Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
În temeiul <>art. 12 alin. (3) din Hotãrârea Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, al <>art. 158^2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, precum şi al art. 7, art. 78 alin. (3), art. 228 alin. (2) şi al <>art. 219^2 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedurã fiscalã, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã emite urmãtorul ordin: ART. 1 Se aprobã Procedura de organizare şi funcţionare a Registrului operatorilor intracomunitari, prevãzutã în anexa nr. 1. ART. 2 Se aprobã modelul şi conţinutul urmãtoarelor formulare: a) "Cerere de înregistrare în/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari", cod MFP 14.13.01.10.11/r.o.i., prevãzutã în anexa nr. 2; b) "Decizie privind înscrierea/respingerea înscrierii în Registrul operatorilor intracomunitari", cod MFP 14.13.02.61, prevãzutã în anexa nr. 3; c) "Decizie privind radierea, la cerere, din Registrul operatorilor intracomunitari", cod MFP 14.13.02.62, prevãzutã în anexa nr. 4; d) "Decizie privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari", cod MFP 14.13.02.63, prevãzutã în anexa nr. 5; e) "Notificare privind modificarea listei asociaţilor şi/sau administratorilor", cod MFP 14.13.02.64, prevãzutã în anexa nr. 6. ART. 3 Instrucţiunile de completare a formularului "Cerere de înregistrare în/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari" sunt prevãzute în anexa nr. 7. ART. 4 Caracteristicile de tipãrire, modul de difuzare, de utilizare şi de arhivare a formularelor aprobate la art. 2 sunt prevãzute în anexa nr. 8. ART. 5 (1) Referirile la codul fiscal din cuprinsul prezentului ordin reprezintã trimiteri la titlul VI "Taxa pe valoarea adãugatã" din <>Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, iar referirile la normele metodologice reprezintã trimiteri la Normele metodologice de aplicare a titlului VI din Codul fiscal, aprobate prin <>Hotãrârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a <>Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. (2) Referirile la Codul de procedurã fiscalã reprezintã trimiteri la <>Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedurã fiscalã, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. ART. 6 Anexele nr. 1-8 fac parte integrantã din prezentul ordin. ART. 7 Prezentul ordin se publicã în Monitorul Oficial al României, Partea I. ART. 8 Direcţia generalã proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generalã de tehnologia informaţiei şi Direcţia generalã de administrare a marilor contribuabili, precum şi direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti vor lua mãsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin. Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã, Sorin Blejnar Bucureşti, 24 iunie 2010. Nr. 2.101. ANEXA 1 PROCEDURĂ de organizare şi funcţionare a Registrului operatorilor intracomunitari CAP. I Dispoziţii generale 1. În temeiul dispoziţiilor art. 158^2 din Codul fiscal, se înfiinţeazã Registrul operatorilor intracomunitari, care cuprinde toate persoanele impozabile şi persoanele juridice neimpozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal, care efectueazã operaţiuni intracomunitare de natura celor prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal. 2. Înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari se realizeazã la cererea contribuabililor înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal, înainte de a efectua operaţiuni intracomunitare de natura celor prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal. 3. În Registrul operatorilor intracomunitari nu se înscriu: a) persoanele impozabile şi persoanele juridice neimpozabile care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal; b) persoanele impozabile şi persoanele juridice neimpozabile cãrora le-a fost anulatã înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal, la cerere sau din oficiu, de cãtre organul fiscal; c) persoanele impozabile care au ca asociat sau administrator o persoanã faţã de care s-a dispus punerea în mişcare a acţiunii penale şi/sau care are înscrise în cazierul judiciar infracţiuni, în legãturã cu oricare dintre operaţiunile prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal. 4. Eliminarea din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeazã, la cerere sau din oficiu, de cãtre organul fiscal. 5. Registrul operatorilor intracomunitari se gestioneazã, la nivelul organelor fiscale competente, cu ajutorul aplicaţiei informatice puse la dispoziţie de Direcţia generalã de tehnologia informaţiei din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã. 6. În sensul prezentei proceduri, prin organ fiscal competent se înţelege organul fiscal în a cãrui razã teritorialã îşi are domiciliul fiscal persoana impozabilã ori în evidenţa cãruia aceasta este înregistratã ca plãtitor de impozite şi taxe sau organul fiscal stabilit potrivit art. 36 alin. (3) din Codul de procedurã fiscalã, pentru persoanele impozabile care nu sunt stabilite în România conform art. 125^1 alin. (2) din Codul fiscal, dupã caz. 7. În sensul prezentei proceduri, persoana impozabilã şi persoana juridicã neimpozabilã sunt cele definite la art. 125^1 alin. (1) pct. 18 şi 19 din Codul fiscal. 8. Prezenta procedurã se aplicã de cãtre compartimentul cu atribuţii în domeniul înregistrãrii fiscale din cadrul organului fiscal competent, denumit în continuare compartiment de specialitate. CAP. II Procedura de înscriere în Registrul operatorilor intracomunitari SECŢIUNEA 1 Înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari a contribuabililor care solicitã înregistrarea în scopuri de TVA şi intenţioneazã sã efectueze una sau mai multe operaţiuni intracomunitare de natura celor prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal 1. Contribuabilii care solicitã înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din codul fiscal şi care intenţioneazã sã efectueze una sau mai multe operaţiuni intracomunitare de natura celor prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din codul fiscal trebuie sã solicite înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari odatã cu solicitarea înregistrãrii în scopuri de TVA. 2. În vederea înscrierii în Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilii trebuie sã depunã la organul fiscal competent urmãtoarele: - formularul (095) "Cerere de înregistrare în/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari", prevãzut în anexa nr. 2 la ordin; - certificatele de cazier judiciar eliberate de autoritatea competentã din România ale tuturor asociaţilor, cu excepţia societãţilor pe acţiuni, şi ale administratorilor; - documentele prevãzute la pct. 4 şi 5, dupã caz. 3. Persoanele fizice care solicitã înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari depun certificatul de cazier judiciar propriu. 4. În cazul în care în certificatele de cazier judiciar este înscrisã punerea în mişcare a acţiunii penale faţã de oricare dintre asociaţi sau administratori, contribuabilii trebuie sã prezinte documente, eliberate de organele de urmãrire penalã, din care sã rezulte dacã acţiunea penalã este sau nu este în legãturã cu operaţiunile prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal. 5. În cazul în care în certificatele de cazier judiciar sunt înscrise infracţiuni, contribuabilul va prezenta copiile hotãrârilor judecãtoreşti prin care au fost stabilite respectivele infracţiuni, precum şi documentul emis de serviciul/compartimentul juridic din cadrul direcţiei generale a finanţelor publice coordonatoare a organului fiscal competent sau, dupã caz, din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã, în cazul marilor contribuabili, din care sã rezulte dacã infracţiunea este sau nu în legãturã cu operaţiunile prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal. 6. Cererea de înregistrare se completeazã potrivit instrucţiunilor de completare prevãzute în anexa nr. 7 la ordin şi se depune la registratura organului fiscal competent sau prin poştã, cu confirmare de primire. 7. Contribuabilii care solicitã înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari de la data înregistrãrii în scopuri de TVA trebuie sã depunã la organul fiscal competent cererea prevãzutã la pct. 2 odatã cu Cererea de eliberare a certificatului de înregistrare în scopuri de TVA pentru comercianţii care se înregistreazã în scopuri de TVA de la înfiinţare sau, dupã caz, cu declaraţiile de înregistrare fiscalã/de menţiuni prin care se solicitã înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal. 8. Organul fiscal analizeazã informaţiile cuprinse în cerere şi în documentaţia prezentatã şi verificã caracterul complet şi corectitudinea acestora. De asemenea, verificã dacã certificatul de cazier judiciar a fost eliberat în vederea înregistrãrii în Registrul operatorilor intracomunitari, conform <>art. 11 alin. (3) din Legea nr. 290/2004 privind cazierul judiciar, republicatã, cu completãrile ulterioare. 9. Dacã cererea sau documentaţia anexatã este incompletã, organul fiscal notificã solicitantului, aplicându-se corespunzãtor dispoziţiile art. 70 alin. (2) din Codul de procedurã fiscalã. 10. Dacã din informaţiile prezentate de contribuabil sau din cele deţinute de organul fiscal rezultã cã respectivul contribuabil se încadreazã în una dintre condiţiile prevãzute la art. 158^2 alin. (8) din Codul fiscal, organul fiscal întocmeşte Decizia privind respingerea înscrierii în Registrul operatorilor intracomunitari, care va conţine, în mod obligatoriu, şi motivaţia respingerii. 11. Decizia se întocmeşte de compartimentul de specialitate în douã exemplare, potrivit modelului prevãzut în anexa nr. 3 la ordin, şi se aprobã de conducãtorul organului fiscal competent. Un exemplar al deciziei se comunicã contribuabilului, conform art. 44 din Codul de procedurã fiscalã, iar al doilea exemplar se arhiveazã la dosarul fiscal al acestuia. 12. Împotriva deciziei de respingere a cererii de înscriere în Registrul operatorilor intracomunitari contribuabilul poate formula contestaţie la organul fiscal emitent, în termen de 30 de zile de la data comunicãrii, în conformitate cu dispoziţiile art. 207 alin. (1) şi art. 209 alin. (2) din Codul de procedurã fiscalã. 13. Dacã din analiza informaţiilor prevãzute la pct. 8 rezultã cã respectivul contribuabil nu se încadreazã în niciuna dintre condiţiile prevãzute la art. 158^2 alin. (8) din Codul fiscal, organul fiscal întocmeşte Decizia privind înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari. 14. Decizia se întocmeşte de compartimentul de specialitate în douã exemplare, potrivit modelului prevãzut în anexa nr. 3 la ordin, şi se aprobã de conducãtorul organului fiscal competent. Un exemplar al deciziei se comunicã contribuabilului, conform art. 44 din Codul de procedurã fiscalã, iar al doilea exemplar se arhiveazã la dosarul fiscal al acestuia. Decizia se comunicã împreunã cu certificatul de înregistrare în scopuri de TVA sau, dupã caz, ulterior comunicãrii certificatului de înregistrare. 15. Cererea de înregistrare în Registrul operatorilor intracomunitari se soluţioneazã în termen de 10 zile calendaristice de la data înregistrãrii cererii la organul fiscal competent. 16. Înregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari produce efecte începând cu data comunicãrii deciziei privind înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din Codul de procedurã fiscalã. 17. În cazul persoanelor impozabile pentru care legea prevede cã înregistrarea în scopuri de TVA potrivit art. 153 din codul fiscal devine valabilã cu data de 1 a lunii urmãtoare depunerii cererii de înregistrare, înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari opereazã cu data comunicãrii deciziei, dar nu înainte de data înregistrãrii în scopuri de TVA. 18. De la data înscrierii în Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilii au cod valabil de TVA pentru operaţiunile intracomunitare prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal. 19. Contribuabilii au obligaţia ca, în termen de 30 de zile de la data modificãrii listei asociaţilor şi/sau administratorilor, sã anunţe organul fiscal, prin depunerea unei noi anexe la cererea de înregistrare, însoţitã de cazierul judiciar al noilor asociaţi şi/sau administratori şi, dupã caz, de documentele doveditoare prevãzute la pct. 4 şi 5. 20. Compartimentul de specialitate analizeazã documentele depuse şi, în cazul în care faţã de asociat şi/sau administrator s-a dispus punerea în mişcare a acţiunii penale şi/sau acesta are înscrise în cazierul judiciar infracţiuni, în legãturã cu oricare dintre operaţiunile prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal, procedeazã la radierea, din oficiu, a contribuabilului respectiv din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 158^2 alin. (10) din Codul fiscal. SECŢIUNEA a 2-a Înregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari a persoanelor înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 153 şi 153^1 din Codul fiscal, care intenţioneazã sã efectueze una sau mai multe operaţiuni intracomunitare de natura celor prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal 1. Persoanele înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal, care intenţioneazã sã efectueze una sau mai multe operaţiuni intracomunitare de natura celor prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal, trebuie sã solicite înregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari înainte de efectuarea respectivelor operaţiuni. 2. În vederea înregistrãrii în Registrul operatorilor intracomunitari, persoana înregistratã în scopuri de TVA trebuie sã completeze şi sã depunã la organul fiscal competent urmãtoarele: - formularul (095) "Cerere de înregistrare în/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari", prevãzut în anexa nr. 2 la ordin; - certificatele de cazier judiciar eliberate de autoritatea competentã din România ale tuturor asociaţilor, cu excepţia societãţilor pe acţiuni, şi ale administratorilor; - documentele prevãzute la pct. 4 şi 5 din secţiunea 1, dupã caz. 3. Persoanele fizice înregistrate în scopuri de TVA care solicitã înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari depun certificatul de cazier judiciar propriu. 4. În cazul în care în certificatele de cazier judiciar sunt înscrise infracţiuni sau notãri provizorii privind punerea în mişcare a acţiunii penale, se aplicã în mod corespunzãtor prevederile pct. 4 şi 5 din secţiunea 1. 5. Cererea de înregistrare se completeazã potrivit instrucţiunilor de completare prevãzute în anexa nr. 7 la ordin şi se depune la registratura organului fiscal competent sau prin poştã, cu confirmare de primire. 6. Compartimentul de specialitate analizeazã informaţiile cuprinse în cerere şi în documentaţia prezentatã şi aplicã, de îndatã, procedura de aprobare/respingere a cererii de înregistrare în Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit dispoziţiilor pct. 8-14 şi 16-18 din secţiunea 1. 7. Prevederile pct. 19 şi 20 din secţiunea 1 se aplicã în mod corespunzãtor. SECŢIUNEA a 3-a Dispoziţii tranzitorii privind înregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari 1. Contribuabililor care solicitã înregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari odatã cu solicitarea înregistrãrii în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal, pânã la data de 31 iulie 2010 inclusiv, le sunt aplicabile prevederile secţiunii 1. 2. Contribuabililor care sunt înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din codul fiscal şi solicitã înregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari, pânã la data de 31 iulie 2010 inclusiv, le sunt aplicabile prevederile secţiunii a 2-a. 3. Pentru contribuabilii prevãzuţi la pct. 1 şi 2, cãrora le-a fost aprobatã cererea de înregistrare, data înregistrãrii în Registrul operatorilor intracomunitari este data de 1 august 2010. CAP. III Procedura de radiere din Registrul operatorilor intracomunitari Contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA potrivit art. 153 şi 153^1 din Codul fiscal, înscrişi în Registrul operatorilor intracomunitari, se radiazã din acest registru: a) la cererea contribuabilului; b) din oficiu, de cãtre organul fiscal competent, în condiţiile prevãzute de lege. SECŢIUNEA 1 Radierea din Registrul operatorilor intracomunitari, la cererea contribuabilului 1. Pentru radierea din Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilul trebuie sã completeze formularul (095) "Cerere de înregistrare în/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari". Cererea se depune la registratura organului fiscal competent sau prin poştã, cu confirmare de primire. 2. De la registraturã cererea se transmite compartimentului de specialitate, care întocmeşte Decizia privind radierea, la cerere, din Registrul operatorilor intracomunitari, în termen de o zi de la înregistrarea cererii. 3. Decizia prevãzutã la pct. 2 se întocmeşte în douã exemplare, potrivit modelului prevãzut în anexa nr. 4 la ordin, şi se aprobã de conducãtorul organului fiscal competent. Un exemplar al deciziei se comunicã contribuabilului, potrivit art. 44 din Codul de procedurã fiscalã, iar al doilea exemplar se arhiveazã la dosarul fiscal al acestuia. 4. Radierea din Registrul operatorilor intracomunitari produce efecte începând cu data comunicãrii deciziei prevãzute la pct. 3 din prezenta secţiune, potrivit art. 45 din Codul de procedurã fiscalã. 5. De la data radierii din Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilul nu mai are un cod valabil de TVA pentru operaţiunile intracomunitare prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal. SECŢIUNEA a 2-a Radierea, din oficiu, a contribuabililor din Registrul operatorilor intracomunitari A. Dispoziţii comune 1. Organul fiscal competent radiazã, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari: a) persoanele impozabile şi persoanele juridice neimpozabile care figureazã în lista contribuabililor declaraţi inactivi potrivit legii; b) persoanele impozabile în inactivitate temporarã, înscrisã în registrul comerţului, potrivit legii; c) persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care în anul urmãtor înscrierii în registru nu au mai efectuat operaţiuni intracomunitare de natura celor prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal; d) persoanele înregistrate conform art. 153 sau 153^1 din codul fiscal care solicitã anularea înregistrãrii în scopuri de TVA, potrivit legii; e) persoanele impozabile care au ca asociat sau administrator o persoanã împotriva cãreia s-a pus în mişcare acţiunea penalã, în legãturã cu oricare dintre operaţiunile prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal; f) persoanele înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 153 şi 153^1 din Codul fiscal, pentru care organul fiscal anuleazã, din oficiu, înregistrarea în scopuri de TVA. 2. Pentru radierea din oficiu, compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, în douã exemplare, potrivit modelului prevãzut în anexa nr. 5 la ordin. Decizia se aprobã de conducãtorul organului fiscal. Un exemplar se comunicã contribuabilului, potrivit prevederilor art. 44 din Codul de procedurã fiscalã, iar al doilea exemplar se arhiveazã la dosarul fiscal al acestuia. 3. Împotriva deciziei de radiere contribuabilul poate formula contestaţie la organul fiscal emitent, în termen de 30 de zile de la data comunicãrii, în conformitate cu dispoziţiile art. 207 alin. (1) şi art. 209 alin. (2) din Codul de procedurã fiscalã. 4. De la data radierii din Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilul nu mai are un cod valabil de TVA pentru operaţiunile intracomunitare prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal. B. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari a persoanelor impozabile şi a persoanelor juridice neimpozabile care figureazã în lista contribuabililor declaraţi inactivi potrivit legii 1. La data intrãrii în vigoare a unui ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã pentru aprobarea listei contribuabililor declaraţi inactivi, compartimentul de specialitate aplicã procedura de anulare, din oficiu, a înregistrãrii în scopuri de TVA, potrivit prevederilor legale în vigoare, şi întocmeşte şi Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari pentru fiecare contribuabil declarat inactiv fiscal, înregistrat în registru. 2. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeazã cu data comunicãrii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din Codul de procedurã fiscalã, dar nu poate fi ulterioarã datei de scoatere din evidenţa persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA. C. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari a persoanelor impozabile în inactivitate temporarã, înscrisã în registrul comerţului, potrivit legii 1. Compartimentul de specialitate selecteazã zilnic, din baza de date pusã la dispoziţie de Oficiul Naţional al Registrului Comerţului, contribuabilii din sfera de administrare pentru care a fost înscrisã inactivitatea temporarã în registrul comerţului. 2. Pentru contribuabilii selectaţi potrivit pct. 1, compartimentul de specialitate aplicã procedura de anulare, din oficiu, a înregistrãrii în scopuri de TVA, potrivit prevederilor legale în vigoare, şi întocmeşte şi Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari pentru fiecare contribuabil înregistrat în registru. 3. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeazã cu data comunicãrii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din Codul de procedurã fiscalã, dar nu poate fi ulterioarã datei de scoatere din evidenţa persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA. D. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari a persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care în anul urmãtor înscrierii în registru nu au mai efectuat operaţiuni intracomunitare de natura celor prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal 1. La începutul fiecãrui an calendaristic, compartimentul de specialitate verificã, pentru toţi contribuabilii înscrişi în Registrul operatorilor intracomunitari, dacã în anul anterior aceştia au efectuat operaţiuni intracomunitare de natura celor prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal. 2. Verificarea se efectueazã, pe baza informaţiilor cuprinse în formularul 390 VIES "Declaraţia recapitulativã privind livrãrile/achiziţiile/prestãrile intracomunitare" şi în formularul 300 "Decont de TVA", depuse de contribuabilii înscrişi în Registrul operatorilor intracomunitari, pentru anul expirat. 3. Compartimentul de specialitate selecteazã toate persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 153 din codul fiscal care sunt înregistrate în Registrul operatorilor intracomunitari şi care, în anul de referinţã, nu au declarat operaţiuni intracomunitare de natura celor prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal. 4. Pentru fiecare contribuabil înscris în lista prevãzutã la pct. 3, compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari. 5. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeazã cu data comunicãrii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din Codul de procedurã fiscalã. E. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari a persoanelor înregistrate conform art. 153 sau 153^1 din codul fiscal care solicitã anularea înregistrãrii în scopuri de TVA, potrivit legii, şi nu solicitã radierea din Registrul operatorilor intracomunitari 1. La data depunerii la organul fiscal a unei declaraţii de menţiuni, prin care persoana înregistratã în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din codul fiscal solicitã anularea înregistrãrii în scopuri de TVA, potrivit legii, fãrã a depune şi cererea de radiere din Registrul operatorilor intracomunitari, odatã cu anularea înregistrãrii în scopuri de TVA compartimentul de specialitate întocmeşte şi Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari. 2. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeazã cu data comunicãrii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din Codul de procedurã fiscalã, dar nu poate fi ulterioarã datei de scoatere din evidenţa persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA. F. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari a persoanelor impozabile care au ca asociat sau administrator o persoanã împotriva cãreia s-a pus în mişcare acţiunea penalã, în legãturã cu oricare dintre operaţiunile prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal 1. Organele cu atribuţii de control şi inspecţie fiscalã, precum şi serviciile/compartimentele juridice, dupã caz, din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã au obligaţia ca, de îndatã ce primesc o comunicare privind o persoanã faţã de care s-a dispus punerea în mişcare a acţiunii penale, în legãturã cu oricare dintre operaţiunile prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal, sã verifice în evidenţele fiscale dacã respectiva persoanã este asociat sau administrator al unui contribuabil înscris în Registrul operatorilor intracomunitari. 2. În termen de douã zile lucrãtoare de la primirea comunicãrii, organele cu atribuţii de control şi inspecţie fiscalã, respectiv serviciile/compartimentele juridice au obligaţia sã transmitã o copie a comunicãrii organului fiscal competent pentru administrarea contribuabilului înscris în Registrul operatorilor intracomunitari. 3. În termen de o zi lucrãtoare de la primirea comunicãrii, compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari. 4. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeazã cu data comunicãrii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din Codul de procedurã fiscalã. G. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari a persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 153 şi 153^1 din Codul fiscal, pentru care organul fiscal anuleazã, din oficiu, înregistrarea în scopuri de TVA 1. Ori de câte ori organul fiscal competent anuleazã, din oficiu, înregistrarea în scopuri de TVA potrivit art. 153 sau 153^1 din codul fiscal a unui contribuabil, acesta întocmeşte şi Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari. 2. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeazã cu data comunicãrii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din Codul de procedurã fiscalã, dar nu poate fi ulterioarã datei de scoatere din evidenţa persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA. CAP. IV Structura Registrului operatorilor intracomunitari 1. Registrul operatorilor intracomunitari se organizeazã la nivel central şi cuprinde, pentru fiecare contribuabil, urmãtoarele informaţii: a) codul de înregistrare în scopuri de TVA; b) denumirea/numele şi prenumele contribuabilului; c) adresa domiciliului fiscal; d) datele de identificare ale asociaţilor şi administratorilor; e) înregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari: e1) data înregistrãrii în Registrul operatorilor intracomunitari; e2) numãrul şi data Deciziei de înregistrare în Registrul operatorilor intracomunitari; f) radierea din Registrul operatorilor intracomunitari: f1) data radierii din Registrul operatorilor intracomunitari; f2) numãrul şi data Deciziei de radiere din Registrul operatorilor intracomunitari; f3) motivaţia radierii din Registrul operatorilor intracomunitari: - la cerere; - din oficiu - figureazã în lista contribuabililor declaraţi inactivi potrivit legii; - inactivitate temporarã, înscrisã în registrul comerţului, potrivit legii; - persoanã impozabilã înregistratã în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care în anul urmãtor înscrierii în Registrul operatorilor intracomunitari nu a mai efectuat operaţiuni intracomunitare de natura celor prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal; - persoanele înregistrate conform art. 153 sau 153^1 din codul fiscal care solicitã anularea înregistrãrii în scopuri de TVA, potrivit legii; - asociat sau administrator faţã de care s-a dispus punerea în mişcare a acţiunii penale, în legãturã cu oricare dintre operaţiunile prevãzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal; - persoanele înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 153 şi 153^1 din Codul fiscal, pentru care organul fiscal anuleazã, din oficiu, înregistrarea în scopuri de TVA. 2. Înregistrarea informaţiilor în Registrul operatorilor intracomunitari se realizeazã: a) pentru informaţiile prevãzute la pct. 1 lit. a)-d) - din cererea de înregistrare depusã de contribuabil, verificatã cu informaţiile deţinute de organul fiscal în Registrul contribuabilului; b) pentru informaţiile prevãzute la pct. 1 lit. e)-f) - din deciziile de înregistrare/radiere emise de organul fiscal competent şi dovezile de comunicare a acestor decizii. 3. Informaţiile prevãzute la pct. 1 lit. a)-c) se actualizeazã odatã cu actualizarea informaţiilor din Registrul contribuabilului. 4. Informaţiile prevãzute la pct. 1 lit. d) se verificã anual, pânã la data de 30 ianuarie, cu informaţiile primite de la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului. Dacã se constatã modificãri ale asociaţilor sau administratorilor, care nu au fost declarate de contribuabil, organul fiscal îl va notifica pe acesta din urmã cu privire la obligaţia de depunere a cazierului judiciar şi, dupã caz, a documentelor doveditoare, prevãzute la pct. 4 şi 5 din secţiunea 1 a cap. II. Notificarea privind modificarea listei asociaţilor şi/sau administratorilor este prevãzutã în anexa nr. 6 la ordin. ANEXA 2 CERERE DE ÎNREGISTRARE ÎN/RADIERE DIN REGISTRUL OPERATORILOR INTRACOMUNITARI-------------- NOTĂ(CTCE) Formularul 095 - se gãseşte în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 429 din 25 iunie 2010, la pagina 24, (a se vedea imaginea asociatã). ANEXĂ -----la Cererea de înregistrare în Registrul operatorilor intracomunitari--------------------------------------------------------------------nr. ...../.........--------------------------------- NOTĂ(CTCE) Formularul - se gãseşte în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 429 din 25 iunie 2010, la pagina 25, (a se vedea imaginea asociatã). ANEXA 3
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
(SIGLA) AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
MFP Direcţia Generalã a Finanţelor Publice a .........../
Direcţia generalã de administrare a marilor contribuabili
Unitatea fiscalã ........................................
Nr. ............./................
(SIGLA)
ANAF
Adresa: .........
Telefon: ........
Fax: ............
E-mail: .........
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
(SIGLA) AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
MFP Direcţia Generalã a Finanţelor Publice a .........../
Direcţia generalã de administrare a marilor contribuabili
Unitatea fiscalã ........................................
Nr. ............./................
(SIGLA)
ANAF
Adresa: .........
Telefon: ........
Fax: ............
E-mail: .........
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
(SIGLA) AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
MFP Direcţia Generalã a Finanţelor Publice a .........../
Direcţia generalã de administrare a marilor contribuabili
Unitatea fiscalã ........................................
Nr. ............./................
(SIGLA)
ANAF
Adresa: .........
Telefon: ........
Fax: ............
E-mail: .........
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
(SIGLA) AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
MFP Direcţia Generalã a Finanţelor Publice a .........../
Direcţia generalã de administrare a marilor contribuabili
Unitatea fiscalã ........................................
Nr. ............./................
(SIGLA)
ANAF
Adresa: .........
Telefon: ........
Fax: ............
E-mail: .........
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
