Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro

Trimite prin Yahoo Messenger pagina: ORDIN nr. 3.596 din 19 decembrie 2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

ORDIN nr. 3.596 din 19 decembrie 2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA

EMITENT: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - AGENTIA NATIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 927 din 28 decembrie 2011

Comenteaza legea

    În temeiul art. 12 alin. (3) din Hotãrârea Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi al art. 53 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedurã fiscalã, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,

    preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã emite urmãtorul ordin:

    ART. 1
    Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România sunt obligate sã declare toate livrãrile de bunuri, prestãrile de servicii şi achiziţiile de bunuri şi servicii realizate, pe teritoriul României, cãtre/de la alte persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România.
    ART. 2
    În vederea îndeplinirii obligaţiei prevãzute la art. 1, se aprobã modelul şi conţinutul formularului (394) "Declaraţie informativã privind livrãrile/prestãrile şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional", cod MFP 14.13.01.02/f, prevãzut în anexa nr. 1.
    ART. 3
    Formularul prevãzut la art. 2 se completeazã şi se depune conform instrucţiunilor prevãzute în anexa nr. 2, iar condiţiile ce trebuie respectate de cãtre fişierul XML pentru depunerea electronicã a declaraţiilor sunt prevãzute în anexa nr. 3.
    ART. 4
    Formularul prevãzut la art. 2 se gestioneazã conform procedurii prevãzute în anexa nr. 4.
    ART. 5
    Caracteristicile de tipãrire, modul de difuzare, de utilizare şi pãstrare ale formularului prevãzut la art. 2 sunt stabilite în anexa nr. 5.
    ART. 6
    Anexele nr. 1-5 fac parte integrantã din prezentul ordin.
    ART. 7
    Perioada de raportare pentru formularul menţionat la art. 2 este perioada fiscalã declaratã pentru depunerea decontului de taxã pe valoarea adãugatã (formularul 300), prevãzutã la art. 156^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    ART. 8
    Declaraţia menţionatã la art. 2 se depune pânã în data de 25 inclusiv a lunii urmãtoare încheierii perioadei de raportare, la organul fiscal competent.
    ART. 9
    Direcţia generalã de informaţii fiscale, Direcţia generalã proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generalã coordonare inspecţie fiscalã, Direcţia generalã de tehnologia informaţiei, Direcţia generalã de administrare a marilor contribuabili şi direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti vor lua mãsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
    ART. 10
    Prevederile prezentului ordin se aplicã începând cu operaţiunile efectuate pe teritoriul naţional în luna ianuarie 2012.
    ART. 11
    Pentru operaţiunile efectuate pe teritoriul naţional pânã la data de 31 decembrie 2011 inclusiv rãmân aplicabile prevederile Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã nr. 702/2007 privind declararea livrãrilor/prestãrilor şi achiziţiilor efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA şi pentru aprobarea modelului şi conţinutului declaraţiei informative privind livrãrile/prestãrile şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 376 din 4 iunie 2007.
    ART. 12
    Prezentul ordin se publicã în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi intrã în vigoare la data de 1 februarie 2012.
    ART. 13
    La data intrãrii în vigoare a prezentului ordin se abrogã prevederile Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã nr. 702/2007 privind declararea livrãrilor/prestãrilor şi achiziţiilor efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA şi pentru aprobarea modelului şi conţinutului declaraţiei informative privind livrãrile/prestãrile şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 376 din 4 iunie 2007.

            Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã,
                                 Sorin Blejnar

    Bucureşti, 19 decembrie 2011.
    Nr. 3.596.

    ANEXA 1


┌───────────────────────┬───────────────────────────────────────┬─────────────┐
│           Agenţia     │        DECLARAŢIE INFORMATIVÃ         │             │
│ SIGLA   Naţionalã de  │     PRIVIND LIVRÃRILE/PRESTÃRILE ŞI   │     394     │
│  AF     Administrare  │  ACHIZIŢIILE EFCTUATE PE TERITORIUL   │             │
│           Fiscalã     │                 NAŢIONAL              │             │
├───────────────────────┴───────────────────────────────────────┴─────────────┤
│                              ┌────────────────────────────────────────────┐ │
│              ┌───────────┐   │                 ┌──┬──┬──┬──┐      ┌─────┐ │ │
│Tip plãtitor: │L-lunar    │   │ Perioada:   ANUL│  │  │  │  │ Luna │     │ │ │
│              └───────────┘   │                 └──┴──┴──┴──┘      └─────┘ │ │
│                              └────────────────────────────────────────────┘ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ A. DATE DE IDENTIFICARE ALE PERSOANEI ÎNREGISTRATE ÎN SCOPURI DE TVA        │
│                                               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐         │
│COD DE ÎNREGISTRARE ÎN SCOPURI DE TVA       RO │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │         │
│                                               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘         │
│DENUMIRE/NUME ŞI PRENUME                                                     │
│┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│
││                                                                           ││
│└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│
│DOMICILIUL FISCAL (judeţ/sector, localitate, strada, nr., bloc, scara, etaj, │
│                   apartament, cod poştal)                                   │
│┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│
││                                                                           ││
││                                                                           ││
││                                                                           ││
│└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│
│        ┌───────────────────────────┐       ┌───────────────────────────────┐│
│TELEFON │                           │   Fax │                               ││
│        └───────────────────────────┘       └───────────────────────────────┘│
│        ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐│
│E-MAIL  │                                                                   ││
│        └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│                                                                             │
│ B. DATE DE IDENTIFICARE REPREZENTANT FISCAL/LEGAL/ÎMPUTERNICIT              │
│                                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐              │
│COD DE IDENTIFICARE FISCALÃ/CNP     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │              │
│                                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘              │
│DENUMIRE/NUME ŞI PRENUME                                                     │
│┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│
││                                                                           ││
│└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│
│DOMICILIUL FISCAL (judeţ/sector, localitate, strada, nr., bloc, scara, etaj, │
│                   apartament, cod poştal)                                   │
│┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│
││                                                                           ││
││                                                                           ││
││                                                                           ││
│└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│
│        ┌───────────────────────────┐       ┌───────────────────────────────┐│
│TELEFON │                           │   Fax │                               ││
│        └───────────────────────────┘       └───────────────────────────────┘│
│        ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐│
│E-MAIL  │                                                                   ││
│        └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘│
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                                                             ┌──────────────┐│
│ C. REZUMAT DECLARATIE                     (suma de control) │             0││
│                                                             └──────────────┘│
│                                                   ┌────────────────────────┐│
│NUMÃR TOTAL AL PERSOANELOR ÎNREGISTRATE ÎN SCOPURI │                        ││
│DE TVA INSCLUSE ÎN DECLARAŢIE                      └────────────────────────┘│
│                                                VALOARE TOTALÃ    VALOARE    │
│                                                   A BAZEI         TOTALÃ    │
│                                                  IMPOZABILE        A TVA    │
│                                              ┌───────────────┐┌────────────┐│
│LIVRÃRI DE BUNURI/PRESTÃRI DE SERVICII        │               ││            ││
│EFECTUATE (L)                                 └───────────────┘└────────────┘│
│                                              ┌───────────────┐┌────────────┐│
│ACHIZIŢII DE BUNURI/PRESTÃRI DE SERVICII      │               ││            ││
│EFECTUATE (A)                                 └───────────────┘└────────────┘│
│                                              ┌───────────────┐┌────────────┐│
│LIVRÃRI DE BUNURI/PRESTÃRI DE SERVICII        │               ││            ││
│EFECTUATE PENTRU CARE SE APLICÃ TAXAREA       │               ││            ││
│INVERSÃ (V), din care:                        └───────────────┘└────────────┘│
│                                              ┌───────────────┐┌────────────┐│
│- pentru cereale şi plante tehnice (din V)    │               ││            ││
│                                              └───────────────┘└────────────┘│
│ACHIZIŢII DE BUNURI ŞI SERVICII EFECTUATE     ┌───────────────┐┌────────────┐│
│PENTRU CARE SE APLICÃ TAXAREA INVERSÃ (C),    │               ││            ││
│din care:                                     └───────────────┘└────────────┘│
│                                              ┌───────────────┐┌────────────┐│
│- pentru cereale şi plante tehnice (din C)    │               ││            ││
│                                              └───────────────┘└────────────┘│
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 Sub sancţiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
 înscrise în acest formular sunt corecte şi complete
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                                         ┌──────────────────────────────────┐│
│ Persoana care face declaraţia           │                                  ││
│ -----------------------------           │                                  ││
│           ┌──────────────────────────┐  │                                  ││
│ Numele    │                          │  │                                  ││
│           └──────────────────────────┘  │                                  ││
│           ┌──────────────────────────┐  │                                  ││
│ Prenumele │                          │  └──────────────────────────────────┘│
│           └──────────────────────────┘               Semnãtura              │
│           ┌──────────────────────────┐                                      │
│ Funcţia   │                          │                                      │
│           └──────────────────────────┘                                      │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Se completeazã de personalul organului fiscal                               │
│                                                                             │
│Organ fiscal _________________________________________________________       │
│                                                                             │
│Numãr înregistrare _______________ Data înregistrãrii ________________       │
│                                                                             │
│Numele persoanei care a verificat ____________________________________       │
│                                                                             │
│Cod MEF: 14.13.01.02/f     Numãr operator de date cu caracter personal 759   │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│      LISTA LIVRÃRILOR DE BUNURI/PRESTÃRILOR DE SERVICII EFECTUATE            │
│                       PE TERITORIUL NAŢIONAL                                 │
├────┬──────────────────┬─────────────────────┬───────────────┬────────────────┤
│Nr. │ Denumire/Nume şi │Codul de înregistrare│Baza impozabilã│Taxa pe valoarea│
│crt.│prenume beneficiar│ în scopuri de TVA   │  totalã (lei) │   adãugatã     │
│    │                  │  al beneficiarului  │               │  totalã (lei)  │
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
└────┴──────────────────┴─────────────────────┴───────────────┴────────────────┘

  Cod MEF: 14.13.01.02/f

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│  LISTA ACHIZIŢIILOR DE BUNURI ŞI SERVICII EFECTUATE PE TERITORIUL NAŢIONAL   │
├────┬──────────────────┬─────────────────────┬───────────────┬────────────────┤
│Nr. │ Denumire/Nume şi │Codul de înregistrare│Baza impozabilã│Taxa pe valoarea│
│crt.│prenume furnizor/ │în scopuri de TVA a  │  totalã (lei) │   adãugatã     │
│    │     prestator    │furniz./prestatorului│               │  totalã (lei)  │
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
└────┴──────────────────┴─────────────────────┴───────────────┴────────────────┘

  Cod MEF: 14.13.01.02/f

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│      ┌─────────────────┐      ┌──────┐       ┌─────┐                  ┌───┐ │
│  COD │                 │ ANUL │      │  LUNA │     │              PAG │ 1 │ │
│      └─────────────────┘      └──────┘       └─────┘                  └───┘ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│            LISTA OPERAŢIUNILOR EFECTUATE PE TERITORIUL NAŢIONAL             │
│        (cu detaliere pe operaţiuni cu taxare inversã pentru cereale         │
│                             şi plante tehnice)                              │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│      *) Tip    Cod de înregistrare   Denumire/Nume                          │
│Nr.   L/A/V/C    în scopuri de TVA      şi prenume        Baza               │
│crt.                                   beneficiar/      impozabilã    TVA    │
│                                         furnizor                            │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│     Nr. crt.                     Cod şi denumire     din care:   din care:  │
│                                     NC produs                               │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│┌────┐┌────┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐┌─────────────────────────────────────────┐ │
││  I ││    ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││                                         │ │
│└────┘└────┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘└─────────────────────────────────────────┘ │
│                                                   ┌───────────┐┌──────────┐ │
│                                                   │           ││          │ │

│                                                   └───────────┘└──────────┘ │
│                                                                             │
│ *) Tip operaţiune: L - livrãri, A - achiziţii, V -livrãri cu taxare inversã,│
│                    C - achizţii cu taxare inversã                           │
│                                                                             │
│                                                                             │
│                                                                             │
│                                                                             │
│                                                                             │
│                                                                             │
│                                                                             │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    ANEXA 2

                                  INSTRUCŢIUNI
                 de depunere şi completare a formularului (394)
              "Declaraţie informativã privind livrãrile/prestãrile
               şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional",
                             cod MFP 14.13.01.02/f

    1. Declaraţia se completeazã şi se depune de cãtre:
    a) persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, denumitã în continuare Codul fiscal, şi care sunt obligate la plata taxei, conform art. 150 alin. (1) şi alin. (7) din Codul fiscal, pentru operaţiuni impozabile în România, conform art. 126 alin. (1), şi taxabile cu cota prevãzutã de lege. Declaraţia se depune pentru orice operaţiune taxabilã pentru care, conform titlului VI al Codului fiscal, este emisã o facturã, inclusiv pentru avansuri, şi pentru care exigibilitatea intervine în perioada de raportare.
    Declaraţia trebuie sã conţinã toate facturile care au fost emise în perioada de raportare, inclusiv cele care au înscrisã menţiunea "taxare inversã" şi pentru care exigibilitatea intervine în perioada de raportare.
    Declaraţia nu se depune pentru facturile emise prin autofacturare;
    b) persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art. 153 din Codul fiscal, care realizeazã în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziţii de bunuri sau servicii taxabile cu cota prevãzutã de lege.
    Declaraţia trebuie sã conţinã toate facturile care au fost primite în perioada de raportare, inclusiv cele care au înscrisã menţiunea "taxare inversã" şi pentru care exigibilitatea intervine în perioada de raportare.
    Declaraţia nu se depune pentru facturile emise prin autofacturare.
    2. Declaraţia se depune la organul fiscal competent pânã în data de 25 inclusiv a lunii urmãtoare încheierii perioadei de raportare declarate pentru depunerea decontului (lunar, trimestrial etc.) şi numai dacã în aceastã perioadã au fost realizate operaţiuni de natura celor care fac obiectul obligaţiei de declarare.
    3. În cazul în care, dupã depunerea declaraţiei, persoana impozabilã constatã existenţa unor omisiuni în datele declarate sau în cazul în care una ori mai multe facturi sunt emise în cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzacţiei dupã data depunerii declaraţiei, persoana impozabilã trebuie sã depunã o nouã declaraţie corect completatã, care înlocuieşte declaraţia informativã depusã iniţial.
    4. Declaraţia se depune în format electronic sub forma unui fişier PDF, al cãrui model este prevãzut în anexa nr. 1, care are ataşat fişierul XML descris în anexa nr. 3.
    a) Declaraţia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţã, pe portalul e-România. Pentru depunerea declaraţiei, plãtitorul trebuie sã deţinã un certificat calificat, eliberat în condiţiile Legii nr. 455/2001 privind semnãtura electronicã.
    b) Declaraţia se poate depune şi în format electronic, pe suport electronic, însoţit de anexa nr. 1, în format hârtie (doar prima paginã), semnat şi ştampilat, conform legii. Declaraţia în format electronic, însoţitã de formularul listat, semnat şi ştampilat, se depune direct la registratura organului fiscal competent ori se comunicã prin poştã cu confirmare de primire.
    5. Declaraţia se completeazã/valideazã cu ajutorul programelor de asistenţã.
    Programele de asistenţã sunt puse la dispoziţia contribuabililor gratuit de unitãţile fiscale subordonate sau pot fi descãrcate de pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro

    Completarea declaraţiei

    SECŢIUNEA 1

    Cartuşul referitor la tipul plãtitorului şi perioada de raportare se completeazã cu:
    a) la tip plãtitor se înscrie perioada fiscalã declaratã pentru depunerea decontului de taxã pe valoarea adãugatã (formularul 300), prevãzutã la art. 156^1 din Codul fiscal, respectiv L - lunar, T - trimestrial, S - semestrial, A - anual;
    b) anul la care se referã declaraţia; se înscrie anul calendaristic cu 4 caractere (de exemplu, 2012);
    c) luna - se înscrie cu cifre arabe numãrul aferent perioadei de raportare (de exemplu, 01 pentru ianuarie, 03 pentru trimestrul I, 06 pentru semestrul I, 12 pentru an).

    A. Date de identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA
    1. Denumire/nume şi prenume - se înscriu, dupã caz, denumirea sau numele şi prenumele persoanei înregistrate în scopuri de TVA.
    2. Cod de înregistrare în scopuri de TVA - se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA (codul de identificare fiscalã precedat de prefixul RO).
    3. Domiciliul fiscal - se înscrie adresa domiciliului fiscal al persoanei înregistrate în scopuri de TVA.
    B. Date de identificare ale reprezentantului fiscal/legal/împuternicitului
    1. Denumire/nume, prenume - se înscriu, dupã caz, denumirea sau numele şi prenumele persoanei impozabile care a fost desemnatã ca reprezentant fiscal/legal sau împuternicit de cãtre persoana impozabilã strãinã.
    2. Cod de identificare fiscalã/CNP - se înscrie codul de identificare fiscalã sau codul numeric personal al reprezentantului fiscal/legal ori al împuternicitului.
    3. Domiciliul fiscal - se înscrie adresa domiciliului fiscal al reprezentantului fiscal.
    C. Rezumat declaraţie
    Acest cartuş conţine:
    1. Numãrul total al persoanelor înregistrate în scopuri de TVA incluse în declaraţie, indiferent de numãrul operaţiunilor;
    2. Valoarea totalã a bazei impozabile aferentã livrãrilor de bunuri/prestãrilor de servicii efectuate şi valoarea totalã a TVA aferentã acestora;
    3. Valoarea totalã a bazei impozabile aferentã achiziţiilor de bunuri şi servicii efectuate şi valoarea totalã a TVA aferentã acestora;
    4. Valoarea totalã a bazei impozabile/Valoarea totalã a TVA aferentã livrãrilor de bunuri/prestãrilor de servicii efectuate pentru care se aplicã taxarea inversã:
    4.1 Separat se va completa într-un cartuş valoarea totalã a bazei impozabile/valoarea totalã a TVA aferentã livrãrilor de cereale şi plante tehnice pentru care se aplicã taxarea inversã (sumã ce este cuprinsã în valoarea totalã completatã la pct. 4).
    5. Valoarea totalã a bazei impozabile/Valoarea TVA aferentã achiziţiilor de bunuri şi servicii efectuate pentru care se aplicã taxarea inversã:
    5.1 Separat se va completa într-un cartuş valoarea totalã a bazei impozabile/valoarea totalã a TVA aferentã achiziţiilor de cereale şi plante tehnice pentru care se aplicã taxarea inversã (sumã ce este cuprinsã în valoarea totalã completatã la pct. 5).

    SECŢIUNEA a 2-a

    Se completeazã cu valoarea cumulatã înscrisã în facturile emise/primite, pentru fiecare cod de înregistrare în scopuri de TVA, ale partenerilor de tranzacţii.
    Excepţie fac valorile totale înscrise în facturile aferente tranzacţiilor pentru care se aplicã taxarea inversã, care se completeazã pe acelaşi formular, separat faţã de celelalte operaţiuni, pentru fiecare partener.

    A. Lista livrãrilor de bunuri/prestãrilor de servicii efectuate pe teritoriul naţional
    1. Coloana "Denumire/Nume şi prenume beneficiar" - se înscriu denumirea/numele şi prenumele persoanei înregistrate în scopuri de TVA cãtre care a(u) fost emisã(e) factura/facturile sau denumirea/numele şi prenumele reprezentantului fiscal, în cazul în care beneficiarul livrãrii de bunuri/prestãrii de servicii nu este stabilit în România şi şi-a desemnat un reprezentant fiscal, dacã acesta din urmã este persoana obligatã la plata taxei.
    2. Coloana "Codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului" - se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului livrãrii de bunuri/prestãrii de servicii sau al reprezentantului fiscal, în cazul în care beneficiarul livrãrii de bunuri/prestãrii de servicii nu este stabilit în România şi şi-a desemnat un reprezentant fiscal, dacã acesta din urmã este persoana obligatã la plata taxei.
    3. Coloana "Baza impozabilã totalã" - se înscrie baza de impozitare, exclusiv taxa, aferentã tuturor livrãrilor de bunuri/prestãrilor de servicii, inclusiv baza de impozitare aferentã facturilor de stornare, în lei. În cazul în care baza de impozitare este negativã, valoarea totalã a acesteia se înscrie cu semnul (-).
    4. Coloana "Taxa pe valoarea adãugatã totalã" - se înscrie suma totalã a taxei colectate, inclusiv taxa aferentã facturilor de stornare, în lei. Dacã taxa colectatã este negativã, valoarea totalã a acesteia se înscrie cu semnul (-).
    B. Lista achiziţiilor de bunuri şi servicii efectuate pe teritoriul naţional
    1. Coloana "Denumire/Nume şi prenume furnizor/prestator" - se înscriu denumirea/numele şi prenumele persoanei înregistrate în scopuri de TVA care a emis factura/facturile sau denumirea/numele şi prenumele reprezentantului fiscal, în cazul în care furnizorul/prestatorul nu este stabilit în România şi şi-a desemnat un reprezentant fiscal, dacã acesta din urmã este persoana obligatã la plata taxei.
    2. Coloana "Codul de înregistrare în scopuri de TVA al furnizorului/prestatorului" - se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA al furnizorului/prestatorului sau al reprezentantului fiscal, în cazul în care furnizorul/prestatorul nu este stabilit în România şi şi-a desemnat un reprezentant fiscal, dacã acesta din urmã este persoana obligatã la plata taxei.
    3. Coloana "Baza impozabilã totalã" - se înscrie baza de impozitare, exclusiv taxa, aferentã tuturor achiziţiilor de bunuri şi servicii, inclusiv baza de impozitare aferentã facturilor de stornare, în lei. În cazul în care baza de impozitare este negativã, valoarea totalã a acesteia se înscrie cu semnul (-).
    4. Coloana "Taxa pe valoarea adãugatã totalã" - se înscrie suma totalã a taxei, inclusiv taxa aferentã facturilor de stornare, în lei. Dacã taxa colectatã este negativã, valoarea totalã a acesteia se înscrie cu semnul (-).
    C. Lista operaţiunilor efectuate pe teritoriul naţional (detaliere la operaţiuni cu taxare inversã pentru cereale şi plante tehnice)
    1. Coloana "Nr. curent" - se înscrie o singurã datã numãrul curent pentru fiecare furnizor/beneficiar care a efectuat operaţiuni cu cereale şi plante tehnice.
    2. Coloana "Tip V/C" se înscrie tipul operaţiuni efectuate şi anume:
    - V - pentru livrãrile de cereale şi plante tehnice;
    - C - pentru achiziţiile de cereale şi plante tehnice.
    3. Coloana "Codul de înregistrare în scopuri de TVA al furnizorului/beneficiarului" - se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA al furnizorului/beneficiarului sau al reprezentantului fiscal, în cazul în care furnizorul/beneficiarul nu este stabilit în România şi şi-a desemnat un reprezentant fiscal, dacã acesta din urmã este persoana obligatã la plata taxei.
    4. Coloana "Denumire/Nume şi prenume furnizor/beneficiar" - se înscriu denumirea/numele şi prenumele persoanei înregistrate în scopuri de TVA care a emis/primit factura/facturile sau denumirea/numele şi prenumele reprezentantului fiscal, în cazul în care furnizorul/beneficiarul nu este stabilit în România şi şi-a desemnat un reprezentant fiscal, dacã acesta din urmã este persoana obligatã la plata taxei.
    5. Coloana "Cod şi denumire NC produs" - se înscriu livrãrile/achiziţiile de cereale şi plante tehnice, care figureazã în nomenclatura combinatã stabilitã prin Regulamentul (CEE) nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura tarifarã şi statisticã şi Tariful vamal comun, potrivit art. 160, alin. (2) lit. c) din Codul fiscal, republicat, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    6. Coloana "Baza impozabilã" - se înscrie baza de impozitare, exclusiv TVA, aferentã livrãrilor/achiziţiilor pentru care se aplica taxarea inversã, din care se detaliazã baza de impozitare pentru cereale şi plante tehnice, pentru fiecare cod şi denumire NC produs, inclusiv baza de impozitare aferentã facturilor de stornare, în lei. În cazul în care baza de impozitare este negativã, valoarea totalã a acesteia se înscrie cu semnul (-).
    7. Coloana "Taxa pe valoarea adãugatã" - se înscrie suma TVA aferentã livrãrilor/achiziţiilor pentru care se aplica taxarea inversã, din care se detaliazã baza de impozitare pentru cereale şi plante tehnice, pentru fiecare cod şi denumire NC produs, inclusiv TVA aferentã facturilor de stornare, în lei. Dacã taxa colectatã este negativã, valoarea totalã a acesteia se înscrie cu semnul (-).

    ANEXA 3

                                   CONDIŢIILE
               ce trebuie respectate de cãtre fişierul XML pentru
       depunerea electronicã a formularului (394) "Declaraţie informativã
                  privind livrãrile, prestãrile şi achiziţiile
            efectuate pe teritoriul naţional, cod MFP 14.13.01.02/f


┌────┬─────────────────┬───────────────────────────────────────────────┬───────┐
│Nr. │Elemente/Atribute│            Denumirea câmpului                 │Tipul  │
│crt.│                 │                                               │şi lun-│
│    │                 │                                               │gimea  │
│    │                 │                                               │câmpu- │
│    │                 │                                               │lui    │
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│    │ <declaratie394> │                                               │       │
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│  1 │luna             │Perioada de raportare - Luna                   │   N(2)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│  2 │an               │Perioada de raportare - An                     │   N(4)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│  3 │tip_D394         │Tip D394 (lunar/trimestrial/semestrial/anual)  │   C(1)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│  4 │nume_declar      │Nume declarant                                 │  C(75)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│  5 │prenume_declar   │Prenume declarant                              │  C(75)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│  6 │functie_declar   │Functie declarant                              │  C(50)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│    │<identificare>   │1 aparitie                                     │       │
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│  7 │cui              │Cod de înregistrare în scopuri de tva          │  N(10)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│  8 │den              │Denumire sau Nume şi Prenume                   │ C(200)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│  9 │adresa           │Adresã domiciliu fiscal                        │C(1000)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 10 │telefon          │Telefon domiciliu fiscal                       │  C(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 11 │fax              │Fax domiciliu fiscal                           │  C(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 12 │mail             │E-mail domiciliu fiscal                        │ C(200)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 13 │totalPlata_A     │Suma de control                                │  N(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│    │</identificare>  │                                               │       │
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│    │<idReprezentant> │0-1 aparitii                                   │       │
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 14 │cifR             │Cod de identificare fiscalã reprezentant       │  N(13)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 15 │denR             │Denumire sau Nume şi Prenume reprezentant      │ C(200)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 16 │adresaR          │Adresã reprezentant                            │C(1000)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 17 │telefonR         │Telefon reprezentant                           │  C(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 18 │faxR             │Fax reprezentant                               │  C(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 19 │mailR            │E-mail reprezentant                            │ C(200)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│    │</idReprezentant>│                                               │       │
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│    │<rezumat>        │1 aparitie                                     │       │
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 20 │nrCui            │NUMÃR TOTAL AL PERSOANELOR ÎNREGISTRATE ÎN     │       │
│    │                 │SCOPURI DE TVA INCLUSE ÎN DECLARAŢIE           │  N(10)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 21 │bazaL            │VALOARE TOTALÃ A BAZEI IMPOZABILE AFERENTÃ     │       │
│    │                 │LIVRÃRILOR DE BUNURI/PRESTÃRILOR DE SERVICII   │       │
│    │                 │EFECTUATE                                      │  N(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 22 │tvaL             │VALOARE TOTALÃ A TVA AFERENTÃ LIVRÃRILOR DE    │       │
│    │                 │BUNURI/PRESTÃRILOR DE SERVICII EFECTUATE       │  N(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 23 │bazaA            │VALOARE TOTALÃ A BAZEI IMPOZABILE AFERENTÃ     │       │
│    │                 │ACHIZIŢIILOR DE BUNURI ŞI SERVICII EFECTUATE   │  N(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 24 │tvaA             │VALOARE TOTALÃ A TVA AFERENTÃ ACHIZIŢIILOR DE  │       │
│    │                 │BUNURI ŞI SERVICII EFECTUATE                   │  N(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 25 │bazaV            │VALOARE TOTALÃ A BAZEI IMPOZABILE AFERENTÃ     │       │
│    │                 │LIVRÃRILOR DE BUNURI/PRESTÃRILOR DE SERVICII   │       │
│    │                 │EFECTUATE PENTRU CARE SE APLICÃ TAXAREA INVERSÃ│  N(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 26 │tvaV             │VALOARE TOTALÃ A TVA AFERENTÃ LIVRÃRILOR DE    │       │
│    │                 │BUNURI/PRESTÃRILOR DE SERVICII EFECTUATE PENTRU│       │
│    │                 │CARE SE APLICÃ TAXAREA INVERSÃ                 │  N(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 27 │bazaVc           │VALOARE TOTALÃ A BAZEI IMPOZABILE (V) pentru   │       │
│    │                 │cereale şi plante tehnice                      │  N(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 28 │tvaVc            │VALOARE TOTALÃ A TVA (V) pentru cereale şi     │       │
│    │                 │plante tehnice                                 │  N(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 29 │bazaC            │VALOARE TOTALÃ A BAZEI IMPOZABILE AFERENTÃ     │       │
│    │                 │ACHIZIŢIILOR DE BUNURI ŞI SERVICII EFECTUATE   │       │
│    │                 │PENTRU CARE SE APLICÃ TAXAREA INVERSÃ          │  N(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 30 │tvaC             │VALOARE TOTALÃ A BAZEI IMPOZABILE AFERENTÃ     │       │
│    │                 │ACHIZIŢIILOR DE BUNURI ŞI SERVICII EFECTUATE   │       │
│    │                 │PENTRU CARE SE APLICÃ TAXAREA INVERSÃ          │  N(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 31 │bazaCc           │VALOARE TOTALÃ A BAZEI IMPOZABILE (C) pentru   │       │
│    │                 │cereale şi plante tehnice                      │  N(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 32 │tvaCc            │VALOARE TOTALÃ A TVA (C) pentru cereale şi     │       │
│    │                 │plante tehnice                                 │  N(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│    │</rezumat>       │                                               │       │
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│    │<op1>            │1-n apariţii                                   │       │
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 33 │tip              │Tip operaţiune                                 │   C(1)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 34 │cuiP             │Cod de înregistrare în scopuri de TVA          │       │
│    │                 │beneficiar/furnizor/prestator                  │  N(10)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 35 │denP             │Denumire beneficiar/furnizor/prestator         │ C(200)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 36 │baza             │Bazã impozabilã                                │  N(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 37 │tva              │TVA                                            │  N(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│    │<op11>           │0-n aparitii                                   │       │
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 38 │codPR            │Cod produs                                     │   C(8)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 39 │bazaPR           │Bazã impozabilã                                │  N(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│ 40 │tvaPR            │TVA                                            │  N(15)│
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│    │</op11>          │                                               │       │
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│    │</op1>           │                                               │       │
├────┼─────────────────┼───────────────────────────────────────────────┼───────┤
│    │</declaratie394> │                                               │       │
└────┴─────────────────┴───────────────────────────────────────────────┴───────┘

    OBSERVAŢII
    Se va pune gratuit la dispoziţia contribuabililor schema XSD a fişierului XML.

    Nomenclatura combinatã pentru cereale şi plante tehnice


┌────┬─────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Nr. │         │                                                               │
│crt.│  Cod NC │                     Denumirea                                 │
├────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  1 │10011000 │Grâu dur                                                       │
├────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  2 │10019010 │Alac (Triticum spelta), destinat însãmânţãrii                  │
├────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  3 │10019091 │Grâu comun destinat însãmânţãrii                               │
├────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  4 │10019099 │Alt alac (Triticum spelta) şi grâu comun, nedestinate          │
│    │         │însãmânţãrii                                                   │
├────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  5 │10020000 │Secarã                                                         │
├────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  6 │100300   │Orz                                                            │
├────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  7 │1005     │Porumb                                                         │
├────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  8 │120100   │Boabe de soia, chiar sfãrâmate                                 │
├────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  9 │1205     │Seminţe de rapiţã sau de rapiţã sãlbaticã, chiar sfãrâmate     │
├────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 10 │120600   │Seminţe de floarea-soarelui, chiar sfãrâmate                   │
├────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 11 │121291   │Sfeclã de zahãr                                                │
└────┴─────────┴───────────────────────────────────────────────────────────────┘

    ANEXA 4

                                   PROCEDURA
                  de gestiune a formularului (394) "Declaraţie
            informativã privind livrãrile/prestãrile şi achiziţiile
            efectuate pe teritoriul naţional", cod MFP 14.13.01.02/f

    1. Declaraţia se depune pânã în data de 25 inclusiv a lunii urmãtoare încheierii perioadei de raportare, la organul fiscal competent.
    2. Prelucrarea declaraţiei informative
    2.1. Prelucrarea declaraţiilor informative depuse de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA se realizeazã de cãtre organul fiscal competent, prin folosirea programului informatic de prelucrare pus la dispoziţie de Direcţia generalã de tehnologia informaţiei, pânã la data de 15 a lunii urmãtoare termenului de depunere a declaraţiei.
    2.2. Dupã prelucrare, declaraţia informativã se arhiveazã la dosarul fiscal al persoanei impozabile înregistrate în scopuri de TVA.
    2.3. În cazul în care, dupã depunerea declaraţiei, persoana impozabilã constatã existenţa unor omisiuni în datele declarate sau în cazul în care una sau mai multe facturi sunt emise în cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzacţiei dupã data depunerii declaraţiei, persoana impozabilã trebuie sã depunã o nouã declaraţie, corect completatã, care înlocuieşte declaraţia informativã depusã iniţial.
    2.4. Declaraţia prevãzutã la pct. 2.3 se prelucreazã la momentul primirii de la persoana impozabilã.
    3. Verificarea declaraţiei informative
    3.1. Dupã primirea declaraţiei, organul fiscal va verifica îndeplinirea obligaţiei de depunere a declaraţiei, prin corelarea informaţiilor referitoare la persoanele impozabile care sunt înregistrate în scopuri de TVA şi au declarat în decontul de TVA numai operaţiuni efectuate pe teritoriul naţional, cu informaţiile referitoare la persoanele impozabile care au depus declaraţii informative.
    3.2. Pentru persoanele impozabile care nu au depus declaraţiile informative conform pct. 3.1 se emit de cãtre organul fiscal notificãri.
    3.3. Notificãrile prevãzute la pct. 3.2 se emit pânã cel târziu la data de 15 a lunii urmãtoare termenului legal de depunere a decontului de TVA.
    3.4. Verificarea faptului cã este o declaraţie corectã reprezintã un proces ulterior depunerii, care se desfãşoarã pe serverele centrale. Dupã depunerea prin internet sau la ghişeu a formularului (394) "Declaraţie informativã privind livrãrile/prestãrile şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional", cod MEF 14.13.01.02/f, denumitã în continuare declaraţia (394), starea acesteia se poate verifica accesând portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã.
    3.5. În cazul în care pe pagina de vizualizare a stãrii declaraţiei se afişeazã un mesaj cu erorile pe care le conţine documentul depus, contribuabilul trebuie ca, în termen de 3 zile lucrãtoare, sã corecteze toate erorile comunicate şi sã reia procesul de depunere a declaraţiei (394).
    4. Gestionarea declaraţiei informative
    4.1. Informaţiile din declaraţiile informative depuse la termenele legale de depunere, precum şi cele depuse conform pct. 2.3 se introduc într-o bazã de date.
    4.2. Direcţia generalã de tehnologia informaţiei va încrucişa informaţiile declarate în "Lista livrãrilor de bunuri/prestãrilor de servicii efectuate pe teritoriul naţional" cu cele declarate în "Lista achiziţiilor de bunuri şi servicii efectuate pe teritoriul naţional" de cãtre toate persoanele înregistrate în scopuri de TVA, în vederea corelãrii informaţiilor declarate pe codurile de înregistrare în scopuri de TVA ale furnizorului (emitent al facturii) şi beneficiarului (cel cãtre care a fost emisã factura). Aceastã corelare a informaţiilor se va efectua:
    - iniţial, la primirea informaţiilor din declaraţiile informative depuse la termenele legale de depunere;
    - lunar, în vederea includerii informaţiilor din declaraţiile depuse conform pct. 2.3.
    4.3. În cazul identificãrii de neconcordanţe, acestea pot fi de 3 tipuri:
    - baza impozabilã şi TVA aferentã, declarate de un contribuabil în lista livrãrilor de bunuri/prestãrilor de servicii efectuate, diferã de baza impozabilã şi TVA aferentã, declarate de contribuabilul beneficiar al livrãrilor de bunuri/prestãrilor de servicii şi invers;
    - un contribuabil declarat în una dintre cele douã liste ca fiind furnizor/beneficiar al livrãrii de bunuri/prestãrii de servicii nu declarã nicio livrare/prestare/achiziţie de bunuri/servicii de la un alt contribuabil;
    - un cod de înregistrare în scopuri de TVA înscris în una dintre cele douã liste ca aparţinând furnizorului/beneficiarului livrãrii de bunuri/prestãrii de servicii este invalid sau nealocat.
    4.4. Neconcordanţele identificate vor fi evidenţiate într-un raport care va cuprinde:
    - codurile de înregistrare în scopuri de TVA şi datele de identificare ale persoanelor impozabile în cazul cãrora s-au constatat neconcordanţe;
    - neconcordanţele identificate, pe fiecare cod de înregistrare în scopuri de TVA separat sau pe grupuri de coduri de înregistrare în scopuri de TVA (furnizor/prestator-beneficiar).
    4.5. Informaţiile din baza de date vor fi puse la dispoziţia Direcţiei generale coordonare inspecţie fiscalã, respectiv direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene, Direcţia Generalã a Finanţelor Publice a Municipiului Bucureşti, Direcţiei Generale de Administrare a Marilor Contribuabili, Direcţiei generale de informaţii fiscale, precum şi la dispoziţia Comisariatului General al Gãrzii Financiare, respectiv structurilor sale teritoriale.
    4.6. Informaţiile din declaraţiile informative vor fi pãstrate în baza de date pe o perioadã de 5 ani fiscali din anul depunerii declaraţiei. Dupã trecerea perioadei de 5 ani, informaţiile vor fi arhivate şi, la cerere, vor fi puse la dispoziţia structurilor din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã menţionate la pct. 4.5.

    ANEXA 5

                              CARACTERISTICI
                     de tipãrire, modul de difuzare,
               de utilizare şi pãstrare ale formularului

    Denumirea formularului: "Declaraţie informativã privind livrãrile/prestãrile şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional"
    Cod: 14.13.01.02/f
    Format: A4/t1
    Caracteristici de tipãrire:
    - pe o singurã faţã;
    - se utilizeazã echipament informatic pentru completare şi editare cu ajutorul programului de asistenţã asigurat, gratuit, de cãtre unitãţile fiscale teritoriale sau descãrcat de pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro
    Se difuzeazã: gratuit.
    Se utilizeazã la: declararea livrãrilor de bunuri/prestãrilor de servicii şi a achiziţiilor de bunuri şi servicii pentru care este obligatorie emiterea unei facturi, efectuate pe teritoriul naţional de cãtre persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România.
    Se întocmeşte de: persoana înregistratã în scopuri de TVA sau de cãtre reprezentantul sãu fiscal în douã exemplare.
    Circulã:
    - în format electronic la organul fiscal competent;
    - formularul în format hârtie, în douã exemplare listate, semnate şi ştampilate conform legii: un exemplar la contribuabil şi un exemplar la organul fiscal competent.
    Se arhiveazã:
    - la organul fiscal: formatul electronic, în arhiva de documente electronice, iar formularul "Declaraţie informativã privind livrãrile/prestãrile şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional" însoţitor, listat, semnat şi ştampilat conform legii, la dosarul fiscal al contribuabilului.

                                    -------

Newsletter GRATUIT

Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Ordin, Agentia Nationala de Administrare Fiscala, ORDIN nr. 3.596 din 19 decembrie 2011

Comentarii

Fii primul care comenteaza.

MonitorulJuridic.ro este un proiect:

Atentie, Juristi!

5 Modele de Contracte Civile si Acte Comerciale conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 Modele de Contracte Civile si Acte Comerciale conforme cu Noul Cod civil si GDPR"