Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
ANEXA 1
┌────────────┐
│ ROMANIA │
│ ┌─────┐ │
│ │ MFP │ │
301 DECONT │ └─────┘ │
special de taxa pe valoarea adaugata │ MINISTERUL │
pentru luna .... anul .... │ FINANTELOR │
│ PUBLICE │
└────────────┘
A. DATE DE IDENTIFICARE A PLATITORULUI
┌────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┐
│ Denumirea plãtitorului │ │
├────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────┤
│ Codul de identificare │ [] └┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┘ │
│ fiscala │ │
│ │ │
├───────────┬────────────┴────────┬────────────┬────────────────────────────┤
│ Judetul │ │ Localitatea│ │
├───────────┼─────────────────────┴─┬────┬────┬┴───┬──────┬─────┬────┬──┬───┤
│ Strada │ │Nr. │ │Bloc│ │Scara│ │Ap│ │
├───────────┼────────┬──────┬───────┼────┼────┴────┴───┬──┴───┬─┴────┴──┴───┤
│Cod postal │ Sector│ Tel:│ │Fax │ │E-mail│ │
└───────────┴────────┴──────┴───────┴────┴─────────────┴──────┴─────────────┘
Cont bancar
Banca ........... Nr. Cont ..........
B. DATE PRIVIND OBLIGATIA DE PLATA
┌──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┐
│Nr. crt. │Document │Valoarea │Tip valuta│Curs de │Baza de │ TVA │
│ │nr./data │in valuta │ │schimb │impozitare│datorat │
├──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ 01 │ 02 │ 03 │ 04 │ 05 │ 06 │ 07 │
├──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
├──────────┴──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ TOTAL │ │ │ │ │ │
└─────────────────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┘
┌─────────────┐
Nume, prenume ................ │ Semnãtura │
Funcţia: ..................... │ şi ştampila │
└─────────────┘
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare ...........................
Data ........................
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Cod MF 14.13.01.02/s
ANEXA 2
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului "Decontul special de taxã pe valoarea adãugatã"
Cod 14.13.01.02/s
I. Persoanele neînregistrate ca plãtitori de taxã pe valoarea adãugatã, care sunt beneficiari ai operaţiunilor prevãzute la art. 150 alin. (1) lit. b) şi <>art. 151 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind codul fiscal trebuie sã întocmeascã şi sã depunã Decontul special de taxã pe valoarea adãugatã pânã la data de 25 a lunii urmãtoare celei în care a fost primitã factura prestatorului sau a fost efectuatã plata cãtre prestator, în cazul plãţilor fãrã facturã, sau, dupã caz, pânã la data de 25 a lunii urmãtoare celei stabilite prin contract pentru plata ratelor de leasing şi/sau celei în care au fost efectuate plãţi în avans - pentru leasing extern.
a) Operaţiunile prevãzute la <>art. 150 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 sunt prestatori de servicii taxabile, prevãzute la <>art. 133 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 571/2003 , efectuate de persoane impozabile, stabilite în strãinãtate, în favoarea unor beneficiari din România, obligaţia plãţii revenind beneficiarilor.
Categoriile de prestãri de servicii prevãzute la <>art. 133 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 571/2003 sunt:
1. închirierea de bunuri mobile corporale;
2. operaţiuni de leasing având ca obiect utilizarea bunurilor mobile corporale;
3. transferul şi/sau transmiterea folosinţei drepturilor de autor, brevetelor, licenţelor, mãrcilor comerciale şi a altor drepturi similare;
4. serviciile de publicitate şi marketing;
5. serviciile de consultanţã, de inginerie, juridice şi de avocaturã, serviciile contabililor şi experţilor contabili, ale birourilor de studii şi alte servicii similare;
6. prelucrarea de date şi furnizarea de informaţii;
7. operaţiunile bancare, financiare şi de asigurãri, inclusiv reasigurãri, cu excepţia închirierii de seifuri;
8. punerea la dispoziţie de personal;
9. telecomunicaţiile; sunt considerate servicii de telecomunicaţii serviciile având ca obiect transmiterea, emiterea şi recepţia de semnale, înscrisuri, imagini şi sunete sau informaţii de orice naturã prin cablu, radio, mijloace optice ori alte mijloace electromagnetice, inclusiv cedarea dreptului de utilizare a mijloacelor pentru astfel de transmisii, emiteri sau recepţii. Serviciile de telecomunicaţii cuprind, de asemenea, şi furnizarea accesului la reţeaua mondialã de informaţii;
10. servicii de radiodifuziune şi de televiziune;
11. serviciile furnizate pe cale electronicã; sunt considerate servicii furnizate pe cale electronicã: furnizarea şi conceperea de site-uri informatice, mentenanţa la distanţã a programelor şi echipamentelor, furnizarea de programe informatice (software) şi actualizarea acestora, furnizarea de imagini, de texte şi de informaţii şi punerea la dispoziţie de baze de date, furnizarea de muzicã, de filme şi de jocuri, inclusiv jocuri de noroc, transmiterea şi difuzarea de emisiuni şi evenimente politice, culturale, artistice, sportive, ştiinţifice, de divertisment şi furnizarea de servicii de învãţãmânt la distanţã. Atunci când furnizorul de servicii şi clientul sãu comunicã prin curier electronic, serviciul furnizat nu reprezintã un serviciu electronic;
12. obligaţia de a se abţine de la realizarea sau exercitarea, total ori parţial, a unei activitãţi economice sau a unui drept menţionat mai sus;
13. prestãrile de servicii efectuate de intermediari care intervin în furnizarea prestãrilor prevãzute mai sus.
b) Operaţiunile prevãzute la <>art. 151 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 sunt prestãri de servicii taxabile, efectuate de persoane impozabile stabilite în strãinãtate, pentru care locul prestãrii este în România, altele decât cele prevãzute la <>art. 150 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 , dar prestatorul nu şi-a desemnat un reprezentant fiscal în România, obligaţia plãţii taxei pe valoarea adãugatã revenind beneficiarului din România.
Decontul special se depune numai când sunt realizate operaţiunile prevãzute la lit. a) sau b) de mai sus.
II. Depunerea decontului special de taxã pe valoarea adãugatã
Decontul special de taxã pe valoarea adãugatã se depune la unitatea fiscalã în a cãrei razã teritorialã contribuabilul îşi are domiciliul fiscal sau este luat în evidenţã fiscalã, dupã caz.
Decontul special se completeazã în douã exemplare, din care:
- un exemplar se depune la organul fiscal;
- un exemplar rãmâne la contribuabil.
III. Completarea decontului special
Decontul special de taxã pe valoarea adãugatã se completeazã dupã cum urmeazã:
Perioada de raportare:
În rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe numãrul lunii de raportare (de exemplu: 01 pentru ianuarie).
Anul pentru care se completeazã declaraţia se înscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2004).
Secţiunea A "Date de identificare a plãtitorului"
Caseta "Cod de identificare fiscalã" se completeazã astfel:
- contribuabilii persoane juridice, cu excepţia comercianţilor, asociaţiile sau alte entitãţi fãrã personalitate juridicã înscriu codul de înregistrare fiscalã;
- comercianţii, inclusiv sucursalele comercianţilor care au sediul principal al comerţului în strãinãtate, înscriu codul unic de înregistrare;
- contribuabilii persoane fizice înscriu codul numeric personal sau numãrul de identificare fiscalã, dupã caz.
Înscrierea cifrelor în casetã se face cu aliniere la dreapta.
Prima cãsuţã, rezervatã atributului "R", pentru plãtitorii de taxã pe valoarea adãugatã, nu se completeazã, întrucât acest decont se depune numai de neplãtitorii de taxã pe valoarea adãugatã.
Rubrica "Denumirea plãtitorului" se completeazã cu denumirea persoanei juridice, asociaţiei sau a entitãţii fãrã personalitate juridicã ori cu numele şi prenumele persoanei fizice, dupã caz;
Secţiunea B "Date privind obligaţia bugetarã"
Col. 2 "Document, nr./data:" se înscrie documentul pe baza cãruia se determinã taxa datoratã, respectiv: factura prestatorului, documentul de platã, în cazul plãţilor fãrã facturã, contractul de leasing extern.
Col. 3 "Valoarea în valutã": se înscrie valoarea în valutã consemnatã în documentul înscris în col. 1.
Col. 4 "Tip valutã": se menţioneazã tipul valutei (de exemplu: USD, euro etc.) în care este exprimatã valoarea din documentul înscris în col. 1.
Col. 5 "Curs de schimb": se înscrie cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea bazei de impozitare.
Cursul de schimb la care se converteşte valuta în lei pentru a fi reflectatã în decontul special este:
a) cel din data la care a fost primitã factura prestatorului de servicii;
b) cel din data la care s-a efectuat o platã în avans cãtre prestatorul de servicii, fãrã facturã;
c) pentru operaţiunile de leasing nu se aplicã prevederile lit. a) şi b), cursul de schimb fiind în mod obligatoriu cel din data stabilitã prin contract pentru plata ratelor şi/sau data la care s-au efectuat plãţi în avans, inclusiv plata în avans a ratei de leasing.
Col. 6 "Baza de impozitare": se calculeazã col. 3 x col. 5.
Col. 7 "T.V.A. datoratã": se calculeazã col. 6 x cota de T.V.A.
ANEXA 3
CARACTERISTICILE
de tipãrire, modul de difuzare, de utilizare şi pãstrare a formularului "Decontul special de taxã pe valoarea adãugatã"
Denumirea formularului: Decont special de taxã pe valoarea adãugatã
Codul: 14.13.01.02/s
Formatul: A4/t1
Caracteristicile de tipãrire: douã exemplare - o singurã culoare
Se difuzeazã: gratuit
Se utilizeazã la: declararea taxei pe valoarea adãugatã de cãtre neplãtitorii de taxã pe valoarea adãugatã, care sunt beneficiari ai operaţiunilor prevãzute la art. 150 alin. (1) lit. b) şi la <>art. 151 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal.
Se întocmeşte de: contribuabil
în: douã exemplare, semnate şi ştampilate potrivit legii
Circulã: - un exemplar la contribuabil;
- un exemplar la organul fiscal.
Se arhiveazã: un exemplar la dosarul fiscal al contribuabilului.
