Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro

Trimite prin Yahoo Messenger pagina: ORDIN nr. 256 din 4 februarie 2004 pentru aprobarea modelului si continutului formularului

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

ORDIN nr. 256 din 4 februarie 2004 pentru aprobarea modelului si continutului formularului "Decont de taxa pe valoarea adaugata"

EMITENT: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 129 din 12 februarie 2004

Comenteaza legea

În temeiul <>art. 10 alin. (6) din Hotãrârea Guvernului nr. 1.574/2003 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,
în temeiul <>art. 156 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind codul fiscal şi al <>art. 74 alin. (1) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedurã fiscalã,

ministrul finanţelor publice emite urmãtorul ordin:

ART. 1
Se aprobã modelul şi conţinutul formularului "Decont de taxã pe valoarea adãugatã", prevãzut în anexa nr. 1.
ART. 2
Formularul prevãzut la art. 1 se completeazã şi se depune conform instrucţiunilor prevãzute în anexa nr. 2.
ART. 3
Caracteristicile de tipãrire, modul de difuzare, de utilizare şi pãstrare a formularului prevãzut la art. 1 sunt stabilite în anexa nr. 3.
ART. 4
Formatul electronic al Decontului de taxã pe valoarea adãugatã se obţine prin folosirea programului de asistenţã elaborat de Ministerul Finanţelor Publice şi se transmite organului competent pe dischetã de 3 1/2 inch, 1.440 MB, compatibilã MS-DOS.
Formatul electronic va fi însoţit de formularul editat de plãtitori cu ajutorul programului de asistenţã, semnat şi ştampilat, conform legii.
Programul de asistenţã este pus la dispoziţie plãtitorilor, gratuit, de unitãţile fiscale sau poate fi descãrcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
ART. 5
Anexele nr. 1, 2 şi 3 fac parte integrantã din prezentul ordin.
ART. 6
Prezentul ordin se publicã în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi se aplicã începând cu decontul aferent lunii ianuarie 2004.
ART. 7
Direcţia generalã de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor şi Direcţia generalã de colectare a creanţelor bugetare din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã, Direcţia generalã de politici şi legislaţie privind veniturile bugetului general consolidat şi Direcţia generalã a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Direcţia generalã de administrare a marilor contribuabili, precum şi direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti vor lua mãsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.

p. Ministrul finanţelor publice,
Gheorghe Gherghina,
secretar de stat

Bucureşti, 4 februarie 2004.
Nr. 256.


     ANEXA 1

                                                           ┌────────────┐
                                                           │  ROMANIA   │
                                                           │  ┌─────┐   │
                                                           │  │ MFP │   │
    300                   DECONT                           │  └─────┘   │
                  de taxa pe valoarea daugata              │ MINISTERUL │
                    pentru luna ... anul ....              │ FINANTELOR │
                                                           │   PUBLICE  │
                                                           └────────────┘

    DATE DE IDENTIFICARE A PLATITORULUI

 ┌────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┐
 │ Denumirea plãtitorului │                                                  │
 ├────────────────────────┼──────────────────────┬───────────────────────────┤
 │ Codul de identificare  │ [] └┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┘    │Luat in evidenta           │
 │                        │                      │incepand cu data           │
 │                        │                      │de (ZZ/LL/AA)  .../.../... │
 ├───────────┬────────────┴────────┬────────────┬┴───────────────────────────┤
 │  Judetul  │                     │ Localitatea│                            │
 ├───────────┼─────────────────────┴─┬────┬────┬┴───┬──────┬─────┬────┬──┬───┤
 │  Strada   │                       │Nr. │    │Bloc│      │Scara│    │Ap│   │
 ├───────────┼────────┬──────┬───────┼────┼────┴────┴───┬──┴───┬─┴────┴──┴───┤
 │Cod postal │  Sector│  Tel:│       │Fax │             │E-mail│             │
 ├───────────┴────────┴──────┴───────┴────┴─────────────┴──────┴─────────────┤
 │        Cont bancar                                                        │
 │  Banca ........... Nr. Cont ..........                                    │
 ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │ TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ COLECTATĂ                     - lei -           │
 ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │    Denumirea indicatorilor                                     Valoare TVA│
 ├──┬─────────────────────────────────────────────────────────┬──┬───────┬───┤
 │ 1│Livrãri de bunuri/prestãri de servicii în ţarã           │ 1│       │   │
 │  │                                                Cota 19% │  │       │   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │ 2│Livrãri de bunuri/prestãri de servicii în ţara           │ 2│       │   │
 │  │                                                Cota 9%  │  │       │   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │ 3│Regularizari                                             │ 3│       │   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │ 4│Operaţiuni scutite cu drept de deducere şi               │  │       │***│
 │  │operaţiuni pentru care locul livrãrii/prestãrii este în  │  │       │***│
 │  │strainatate, cu drept de deducere                        │ 4│       │***│
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │ 5│Operaţiuni scutite fãrã drept de deducere şi             │  │       │***│
 │  │operaţiuni pentru care locul livrãrii/prestãrii este în  │  │       │***│
 │  │strainatate, fara drept de deducere                      │ 5│       │***│
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │ 6│TOTAL rd.1+rd.2+rd.3+rd.4+rd.5                           │ 6│       │   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │ 7│PRO RATA %                                               │ 7│*******│   │
 └──┴─────────────────────────────────────────────────────────┴──┴───────┴───┘

     TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ DEDUCTIBILĂ                          -lei-

 ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │     Denumirea indicatorilor                                    Valoare TVA│
 ├──┬─────────────────────────────────────────────────────────┬──┬───────┬───┤
 │ 8│Achiziţii de bunuri/servicii destinate realizãrii de     │ 8│       │   │
 │  │operaţiuni care dau drept de deducere                    │  │       │   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │ 9│Regularizãri                                             │ 9│       │   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │10│Achiziţii de bunuri/servicii destinate atât realizãrii   │10│       │   │
 │  │operaţiunilor care dau drept de deducere cât şi          │  │       │   │
 │  │celor care nu dau drept de deducere                      │  │       │   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │11│Regularizãri                                             │11│       │   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │12│Taxa de dedus                                            │12│*******│   │
 │  │rd.8+rd.9+[(rd.10+rd.11)*(rd.7/100)]                     │  │*******│   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │13│Achiziţii de bunuri/servicii destinate realizãrii de     │13│       │   │
 │  │operatiuni care nu dau drept de deducere                 │  │       │   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │14│Regularizãri                                             │14│       │   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │15│Achizitii scutite de TVA                                 │15│       │***│
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │16│TVA efectiv restituitã cumpãrãtorilor strãini,           │  │*******│   │
 │  │inclusiv comisionul unitatilor autorizate                │16│*******│   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │17│Regularizãri la finele anului conf. pro rata             │17│*******│   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │18│TOTAL TVA DE DEDUS                                       │18│*******│   │
 │  │rd.12-rd.16+rd.17                                        │  │*******│   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │19│TOTAL ACHIZITII                                          │19│       │***│
 │  │(rd.8+rd.9+rd.10+rd.11+rd.13+rd.14+rd.15)                │  │       │***│
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │20│Suma negativã a taxei pe valoarea adãugatã în            │  │*******│   │
 │  │perioada de raportare                                    │  │*******│   │
 │  │rd.18-rd.6                                               │20│*******│   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │21│Taxa de platã în perioada de raportare                   │  │*******│   │
 │  │rd.6-rd.18                                               │21│*******│   │
 └──┴─────────────────────────────────────────────────────────┴──┴───────┴───┘
    Regularizari
 ┌──┬─────────────────────────────────────────────────────────┬──┬───────┬───┐
 │22│Soldul TVA de platã din decontul perioadei fiscale       │  │       │   │
 │  │precedente (rd. 26 din decontul precedent) neachitatã    │  │       │   │
 │  │pânã la data depunerii decontului de TVA                 │22│       │   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │23│TVA de platã cumulat (rd. 21+rd. 22)                     │23│       │   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │24│Soldul sumei negative a taxei pe valoarea adãugatã       │  │       │   │
 │  │reportatã din perioada precedentã, pentru care nu s-a    │  │       │   │
 │  │solicitat rambursare                                     │  │       │   │
 │  │(rd. 27 din decontul precedent)                          │24│       │   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │25│Suma negativã a TVA cumulatã (rd. 20+rd. 24)             │25│       │   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │26│Sold TVA de platã la sfârşitul perioadei de raportare    │26│       │   │
 │  │(rd. 23-rd. 25)                                          │  │       │   │
 ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────┼──┼───────┼───┤
 │27│Soldul sumei negative de TVA la sfârşitul perioadei de   │27│       │   │
 │  │raportare (rd. 25 - rd. 23)                              │  │       │   │
 └──┴─────────────────────────────────────────────────────────┴──┴───────┴───┘

Solicitaţi rambursarea soldului sumei negative a taxei pe valoarea adãugatã:

Da .......... []

Nu .......... []

Cod bugetar: ..................
Nr. de evidenţã a plãţii**): ......................

Prezenta declaraţie constituie titlu de creanţã, potrivit legii.
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice declar cã datele din aceastã declaraţie sunt corecte si complete.


                                             ┌─────────────┐
    Nume, prenume ................           │ Semnãtura   │
    Funcţia: .....................           │ şi ştampila │
                                             └─────────────┘



────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

    Loc rezervat organului fiscal

    Nr. înregistrare ...........................

    Data ........................

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────


    Cod MF 14.13.01.02

**) Se genereazã automat cu ajutorul programului de asistenta

ANEXA 2

INSTRUCŢIUNI
pentru completarea formularului "Decont de taxã pe valoarea adãugatã"
Cod 14.13.01.02

Formularul "Decont de taxã pe valoarea adãugatã" se completeazã de persoanele impozabile înregistrate ca plãtitori de taxã pe valoarea adãugatã.
Persoanele impozabile care conduc evidenţa contabilã, potrivit legii, pentru operaţiunile realizate pe bazã de contract de asociere în participaţiune declarã inclusiv datele şi informaţiile privind taxa pe valoarea adãugatã rezultate din astfel de operaţiuni.
Formularul "Decont de taxã pe valoarea adãugatã" se depune la organul fiscal competent, la urmãtoarele termene:
a) lunar, pânã la data de 25 a lunii urmãtoare celei pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscalã este luna calendaristicã, potrivit prevederilor <>art. 146 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal;
b) trimestrial, pânã la data de 25 a primei luni din trimestrul urmãtor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscalã este trimestrul calendaristic, potrivit prevederilor <>art. 146 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal.
Formularul se completeazã cu ajutorul programului de asistenţã pus la dispoziţie gratuit de unitãţile fiscale teritoriale sau poate fi descãrcat de pe site-ul web al Ministerului Finanţelor Publice la adresa www.mfinante.ro.
Formatul electronic transmis organului fiscal competent pe dischetã de 3 1/2 inch 1.440 MB, compatibilã MS-DOS, va fi însoţit de formularul listat, semnat şi ştampilat potrivit legii.
ATENŢIE: Nu se înscriu în decont:
- taxa pe valoarea adãugatã din facturile fiscale de executare silitã, de cãtre persoanele abilitate prin lege sã efectueze vânzarea bunurilor supuse executãrii silite;
- diferenţele de taxã pe valoarea adãugatã de platã constatate de organele de control, pentru care nu este reglementatã includerea lor în decont.
Documentele fiscale neevidenţiate în jurnalele pentru cumpãrãri sau vânzãri, constatate de organele de control fiscal, nu se mai evidenţiazã în decont.
Completarea formularului se face astfel:
Secţiunea "Date de identificare a plãtitorului"
În cazul persoanelor impozabile stabilite în strãinãtate, care şi-au desemnat reprezentant fiscal, în caseta "Denumirea plãtitorului" se înscriu datele de identificare înscrise pe certificatul de înregistrare fiscalã a reprezentãrii.
Caseta "Cod de identificare fiscalã" se completeazã astfel:
- contribuabilii persoane juridice, cu excepţia comercianţilor, asociaţiile sau alte entitãţi fãrã personalitate juridicã înscriu codul de înregistrare fiscalã;
- comercianţii, inclusiv sucursalele comercianţilor care au sediul principal al comerţului în strãinãtate, înscriu codul unic de înregistrare;
- contribuabilii persoane fizice înscriu codul numeric personal sau numãrul de identificare fiscalã, dupã caz;
- persoanele impozabile stabilite în strãinãtate, care au în România un sediu permanent, înscriu codul fiscal atribuit sediului permanent;
- reprezentantul fiscal desemnat de o persoanã impozabilã stabilitã în strãinãtate înscrie codul fiscal atribuit ca reprezentant fiscal, care este diferit de codul fiscal atribuit pentru activitatea proprie a acestuia.
Înscrierea cifrelor în casetã se face cu aliniere la dreapta.
Prima cãsuţã este rezervatã atributului "R".
Secţiunea "Taxa pe valoarea adãugatã colectatã"
Rândurile 1 şi 2 - se înscriu urmãtoarele:
- se preia totalul coloanelor 8, 9 şi/sau 10, 11 din Jurnalul pentru vânzãri cod 14-6-12/a) şi/sau totalul coloanelor 5, 6 şi/sau 7, 8 din Borderoul cuprinzând livrãri de bunuri şi/sau prestãri de servicii pentru care nu se emite facturã fiscalã;
- baza de impozitare şi taxa pe valoarea adãugatã colectatã pentru operaţiunile supuse regulilor speciale de taxã pe valoarea adãugatã, determinate pe baza situaţiilor de calcul întocmite în acest scop;
- baza de impozitare şi taxa pe valoarea adãugatã pentru operaţiunile de aport în naturã la capitalul social, pentru care nu se fac plãţi efective conform normelor de aplicare a titlului VI din <>Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, fãrã a fi consemnatã în Jurnalul pentru vânzãri la beneficiarii operaţiunii de aport.
Rândul 3
- se evidenţiazã sumele rezultate din corectarea datelor de la rd. 1 şi/sau rd. 2 din deconturile anterioare;
- unitãţile furnizoare evidenţiazã cu semnul minus taxa pe valoarea adãugatã achitatã de beneficiari în contul acestora, în baza prevederilor <>art. 161 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal;
- debitorul înscrie cu semnul minus taxa pe valoarea adãugatã aferentã bunurilor vândute prin executare silitã, pe baza copiei documentului de platã a taxei la bugetul de stat transmis de persoana abilitatã prin lege sã efectueze vânzarea bunurilor;
- alte sume pentru care prin normele de aplicare a titlului VI din <>Legea nr. 571/2003 privind codul fiscal se prevede colectarea taxei pe valoarea adãugatã, fãrã a fi evidenţiate în Jurnalul pentru vânzãri.
Rândul 4 - se preia totalul coloanei 6 din Jurnalul pentru vânzãri 14-6-12/a).
Rândul 5 - se preia totalul coloanei 7 din Jurnalul pentru vânzãri 14-6-12/a).
Rândul 7 - se înscrie prorata determinatã potrivit <>art. 147 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal.
Secţiunea "Taxa pe valoarea adãugatã deductibilã"
Rândul 8
- se preia totalul coloanelor 7, 8 şi/sau 9, 10 din Jurnalul pentru cumpãrãri cod 14-6-17/b). În cazul persoanelor impozabile cu regim mixt se preia totalul coloanelor 7, 8 şi/sau 9, 10 din Jurnalul pentru cumpãrãri cod 14-6-17/b), întocmit distinct pentru achiziţiile destinate realizãrii operaţiunilor cu drept de deducere a taxei pe valoarea adãugatã;
- pentru operaţiunile de aport în naturã la capitalul social, pentru care nu se fac plãţi efective conform normelor de aplicare a titlului VI din <>Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, furnizorii înscriu suma taxei pe valoarea adãugatã facturatã beneficiarilor, fãrã a fi consemnatã în Jurnalul pentru cumpãrãri.
Rândul 9 - se evidenţiazã sumele rezultate din corectarea datelor din rândul 8 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale.
Rândul 10 - se completeazã numai de persoanele cu regim mixt, prin preluarea totalului coloanelor 7, 8 şi/sau 9, 10 din Jurnalul pentru cumpãrãri cod 14-6-17/b), întocmit distinct pentru achiziţiile destinate atât realizãrii operaţiunilor cu drept de deducere, cât şi celor care nu dau drept de deducere.
Rândul 11 - se evidenţiazã sumele rezultate din corectarea datelor din rândul 10 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale.
Rândul 13 - se completeazã numai de persoanele impozabile cu regim mixt, prin preluarea totalului coloanelor 7, 8 şi/sau 9, 10 din Jurnalul pentru cumpãrãri cod 14-6-17/b), întocmit pentru achiziţiile destinate realizãrii operaţiunilor care nu dau drept de deducere.
Rândul 14 - se evidenţiazã sumele rezultate din corectarea datelor de la rândul 13 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale.
Rândul 15 - se preia totalul coloanei 6 din jurnalele pentru cumpãrãri în care au fost înscrise achiziţiile scutite de taxa pe valoarea adãugatã.
Rândul 16 - se înscriu sumele reprezentând taxa pe valoarea adãugatã efectiv restituitã cumpãrãtorilor strãini de cãtre persoanele impozabile autorizate sã desfãşoare activitatea de restituire, inclusiv comisionul perceput pentru activitatea de restituire a taxei pe valoarea adãugatã cumpãrãtorilor strãini.
Rândul 17 - se înscriu diferenţele de taxã pe valoarea adãugatã rezultate ca urmare a regularizãrii anuale pe bazã de prorata definitivã, cu semnul plus sau minus, dupã caz.
Pentru operaţiunile de aport în naturã la capitalul social, beneficiarii înscriu la rândul 8, 10 sau 13, dupã caz, suma taxei pe valoarea adãugatã din factura furnizorului, preluatã din jurnalul pentru cumpãrãri corespunzãtor.
Secţiunea "Regularizãri"
Rândul 22 - se preia suma prevãzutã la rândul 26 din decontul perioadei precedente celei de raportare, din care se scad sumele achitate pânã la data depunerii decontului.
Rândul 24 - se preia suma prevãzutã la rândul 27 din decontul perioadei precedente celei de raportare, pentru care nu s-a solicitat rambursarea, prin bifarea casetei corespunzãtoare din decontul anterior.
Nu se admite întocmirea şi depunerea de deconturi rectificative pentru corectarea datelor din deconturile anterioare.

ANEXA 3

CARACTERISTICILE
de tipãrire, modul de difuzare, de utilizare şi pãstrare a formularului "Decont de taxã pe valoarea adãugatã"

Denumirea formularului: Decont de taxã pe valoarea adãugatã
Codul: 14.13.01.02
Formatul: A4/t2
Caracteristicile de tipãrire:
- se utilizeazã echipament informatic pentru completare şi editare cu ajutorul programului de asistenţã pus la dispoziţie gratuit de cãtre unitãţile fiscale teritoriale.
Se utilizeazã la: declararea taxei pe valoarea adãugatã.
Se întocmeşte de: plãtitorii de taxã pe valoarea adãugatã.
Circulã: - în format electronic la organul fiscal în a cãrui razã teritorialã plãtitorul de taxã pe valoarea adãugatã îşi are domiciliul fiscal;
- în format hârtie, în douã exemplare listate, semnate şi ştampilate potrivit legii, din care:
● un exemplar la plãtitorul de taxã pe valoarea adãugatã;
● un exemplar la organul fiscal.
Se arhiveazã: - formatul electronic, în arhiva de documente
electronice;
- formatul hârtie, la dosarul fiscal al plãtitorului
de taxã pe valoarea adãugatã.

-------

Newsletter GRATUIT

Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Ordin, Ministerul Finantelor Publice, ORDIN nr. 256 din 4 februarie 2004

Comentarii

Fii primul care comenteaza.

MonitorulJuridic.ro este un proiect:

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"