Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
ORDIN nr. 1.826 din 18 iulie 2025 pentru modificarea şi completarea anexei la Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală şi al preşedintelui Autorităţii Vamale Române nr. 417/1.204/2025 privind aprobarea criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal în vederea determinării operatorilor economici care prezintă risc fiscal ridicat, prevăzuţi la art. 375 alin. (1^1) şi la art. 435 alin. (3^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
EMITENT: Agenţia Naţională de Administrare Fiscală PUBLICAT: Monitorul Oficial nr. 708 din 30 iulie 2025
Având în vedere prevederile art. 375 alin. (1^1) şi ale art. 435 alin. (3^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi avizul conform al Ministerului Finanţelor comunicat cu Adresa nr. 839.198 din data de 9.07.2025,
în temeiul art. 375 alin. (1^3) şi al art. 435 alin. (3^4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, al art. 2 alin. (5) din Legea nr. 268/2021 pentru înfiinţarea Autorităţii Vamale Române şi pentru modificarea unor acte normative, cu modificările ulterioare, al art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi al art. 8 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 237/2022 privind organizarea şi funcţionarea Autorităţii Vamale Române şi pentru modificarea pct. 1 de la lit. C din cadrul anexei nr. 1 la Hotărârea Guvernului nr. 791/2009 privind condiţiile pentru certificarea aeroporturilor civile internaţionale sau deschise traficului aerian internaţional, cu modificările şi completările ulterioare,
preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală şi preşedintele Autorităţii Vamale Române emit următorul ordin:
ART. I
Anexa la Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală şi al preşedintelui Autorităţii Vamale Române nr. 417/1.204/2025 privind aprobarea criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal în vederea determinării operatorilor economici care prezintă risc fiscal ridicat, prevăzuţi la art. 375 alin. (1^1) şi la art. 435 alin. (3^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 262 din 26 martie 2025, se modifică şi se completează după cum urmează:
1. La articolul 1, punctele 4, 5 şi 7 se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"4. operatorii economici care au declarat domiciliul fiscal la sediul unui cabinet de avocatură;
5. operatorii economici care au obţinut autorizaţii şi/sau au fost înregistraţi în domeniul comercializării produselor accizabile în ultimele 12 luni. Nu intră în această categorie operatorii economici care au reînnoit în ultimele 12 luni autorizaţiile obţinute anterior;
.........................................................
7. operatorii economici cu un istoric fiscal inadecvat care se încadrează în una dintre situaţiile de mai jos:
a) care în ultimii 5 ani au înregistrat obligaţii fiscale restante la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, în sensul art. 157 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru care s-a dispus executarea garanţiei;
b) care în ultimele 12 luni au depus declaraţiile fiscale cu o întârziere mai mare de 5 zile de la termenul legal;
c) care în ultimii 5 ani au beneficiat de eşalonări şi/sau restructurări la plată şi care se încadrează în una dintre următoarele situaţii:
(i) nu au respectat termenele stabilite prin graficul de eşalonare/graficul de plată, chiar dacă acestea au fost stinse în termenul suplimentar prevăzut de lege;
(ii) nu au achitat obligaţiile fiscale declarate după data acordării eşalonării şi/sau restructurării, în termenul prevăzut de lege, chiar dacă acestea au fost stinse în termenul suplimentar reglementat prevăzut de lege;
(iii) înregistrează obligaţii fiscale/bugetare, altele decât cele prevăzute la pct. (i) şi (ii), care reprezintă condiţie de menţinere a valabilităţii eşalonării şi/sau restructurării la plată;
(iv) au pierdut valabilitatea eşalonării şi/sau restructurării la plată, iar ulterior au solicitat menţinerea valabilităţii acesteia, potrivit legii;
d) care au asociaţi majoritari şi/sau administratori care în ultimii 10 ani au mai fost asociaţi sau administratori în societăţi care au fost autorizate şi/sau înregistrate în domeniul comercializării produselor accizabile, ale căror autorizaţii/atestate au fost revocate şi care se încadrează în una dintre următoarele situaţii:
(i) la data radierii sau cesionării părţilor sociale/acţiunilor, societăţile respective înregistrau obligaţii fiscale restante la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală;
(ii) a fost deschisă procedura insolvenţei, respectiv perioada de observaţie, reorganizare judiciară sau faliment;
e) care au solicitat restituirea sau compensarea unor sume de bani de la bugetul general consolidat, iar în urma acţiunilor de control ale organelor fiscale se constată că pentru cel puţin 25% din suma solicitată nu au drept de restituire;
f) care nu au fonduri financiare la nivelul achiziţiilor lunare de produse accizabile."
2. După articolul 1 se introduce un nou articol, articolul 1^1, cu următorul cuprins:
"ART. 1^1
În situaţia în care, în urma acţiunilor de control ale organelor fiscale, se constată faptul că un operator economic autorizat şi/sau înregistrat, care nu a fost încadrat iniţial în categoria de risc fiscal ridicat, se încadrează, ulterior, în unul dintre criteriile de risc prevăzute la art. 1, în termen de maximum 5 zile se comunică Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia generală antifraudă fiscală - structura centrală riscul fiscal identificat, în vederea analizării şi informării autorităţii vamale teritoriale competente."
3. La articolul 4, alineatul (1) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"ART. 4
(1) În cazul operatorilor economici care solicită autorizarea ca destinatar înregistrat, autoritatea vamală teritorială competentă pentru autorizare, în termen de 2 zile de la data emiterii autorizaţiei, solicită Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia generală antifraudă fiscală - structura centrală analizarea criteriilor de risc fiscal pentru operatorul economic."
4. La articolul 4, alineatul (2) se abrogă.
5. La articolul 4, alineatul (3) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"(3) Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Direcţia generală antifraudă fiscală - structura centrală comunică autorităţii vamale teritoriale competente pentru autorizare încadrarea/neîncadrarea operatorului economic autorizat în categoria de risc fiscal, în maximum 30 de zile lucrătoare de la primirea solicitării."
ART. II
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,
Adrian Nicuşor Nica
Preşedintele Autorităţii Vamale Române,
Marcel Simion Mutescu
-----
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
