Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
NORME TEHNICE din 2 iulie 2025 privind evaluarea încălcărilor legislaţiei vamale şi ale dispoziţiilor fiscale, în vederea luării unor decizii ale autorităţii vamale
EMITENT: Autoritatea Vamală Română PUBLICAT: Monitorul Oficial nr. 634 din 7 iulie 2025
──────────
Aprobate prin ORDINUL nr. 2.204 din 2 iulie 2025, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 634 din 7 iulie 2025.
──────────
ART. 1
Prezentele norme tehnice se aplică în situaţia în care, pentru luarea unor decizii privind aplicarea legislaţiei vamale, autoritatea vamală competentă verifică îndeplinirea condiţiei privind absenţa unei încălcări grave sau a unor încălcări repetate ale legislaţiei vamale şi ale dispoziţiilor fiscale, inclusiv absenţa din cazier a infracţiunilor grave legate de activitatea economică a solicitantului.
ART. 2
În sensul prezentelor norme tehnice, termenii şi expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:
a) autoritate vamală competentă înseamnă structura din cadrul Autorităţii Vamale Române care are atribuţii în luarea unei decizii pentru care este necesară verificarea îndeplinirii condiţiei privind absenţa unei încălcări a legislaţiei vamale şi a dispoziţiilor fiscale;
b) solicitant înseamnă persoana care solicită autorităţii vamale luarea unei decizii;
c) persoană verificată înseamnă:
(i) solicitantul;
(ii) angajatul sau angajaţii responsabili cu chestiunile vamale ale solicitantului;
(iii) persoana sau persoanele responsabile de solicitant sau care exercită controlul asupra gestiunii acestuia;
d) operaţiuni vamale înseamnă operaţiunile de import, export şi tranzit.
ART. 3
Constituie încălcări grave ale legislaţiei vamale sau ale dispoziţiilor fiscale:
a) faptele care constituie infracţiuni, prevăzute în anexa la Hotărârea Guvernului nr. 1.000/2015 privind faptele pentru care se înscriu informaţii în cazierul fiscal al contribuabililor, potrivit legislaţiei în vigoare, cu modificările ulterioare;
b) faptele care constituie infracţiuni, săvârşite prin încălcarea legislaţiei vamale şi a dispoziţiilor fiscale din statul de cetăţenie, respectiv de rezidenţă, pentru cetăţenii altor state sau pentru persoanele juridice nerezidente;
c) neconformarea în ceea ce priveşte îndeplinirea de către solicitant a obligaţiilor fiscale la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, precum şi a altor obligaţii bugetare individualizate în titluri executorii emise potrivit legii şi existente în evidenţa organului fiscal central în vederea recuperării.
ART. 4
(1) Constituie încălcare a legislaţiei vamale sau a dispoziţiilor fiscale fapta ce constituie contravenţie şi este prevăzută în anexa la Hotărârea Guvernului nr. 1.000/2015 privind faptele pentru care se înscriu informaţii în cazierul fiscal al contribuabililor, potrivit legislaţiei în vigoare, cu modificările ulterioare.
(2) Constituie încălcări repetate ale legislaţiei vamale sau ale dispoziţiilor fiscale situaţia în care persoanele verificate înregistrează, în cursul ultimului an precedent solicitării luării unei decizii, un număr de fapte ce constituie contravenţii, raportat la numărul de operaţiuni vamale, după cum urmează:
a) cel puţin 3 fapte contravenţionale, pentru solicitanţii care au efectuat maximum 5.000 de operaţiuni vamale;
b) cel puţin 5 fapte contravenţionale, pentru solicitanţii care au efectuat între 5.001 şi maximum 10.000 de operaţiuni vamale;
c) cel puţin 10 fapte contravenţionale, pentru solicitanţii care au efectuat între 10.001 şi maximum 100.000 de operaţiuni vamale;
d) cel puţin 20 de fapte contravenţionale, pentru solicitanţii care au efectuat peste 100.000 de operaţiuni vamale.
(3) Prin excepţie de la prevederile alin. (2), constituie încălcări repetate ale legislaţiei vamale sau ale dispoziţiilor fiscale situaţia în care persoanele verificate înregistrează în cursul ultimului an precedent solicitării luării unei decizii cel puţin 2 fapte contravenţionale dintre cele prevăzute la art. 653 alin. (1) din Regulamentul de aplicare a Codului vamal al României, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 707/2006, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv la art. 449 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
(4) Prevederile alin. (2) se aplică şi în situaţia în care autoritatea vamală competentă monitorizează condiţiile şi criteriile care trebuie îndeplinite de titularul unei decizii şi respectarea obligaţiilor care decurg din decizia respectivă, prin raportare la o perioadă precedentă de 12 luni.
ART. 5
Constituie infracţiuni grave legate de activitatea economică a solicitantului acele fapte de natură penală, legate de activitatea economică desfăşurată, pentru care se stabilesc consecinţe deosebit de grave, astfel cum sunt definite la art. 183 din Legea nr. 286/2009 privind Codul penal, cu modificările şi completările ulterioare.
ART. 6
(1) Autoritatea vamală competentă verifică îndeplinirea condiţiei menţionate la art. 1 prin:
a) consultarea certificatului de cazier judiciar;
b) consultarea informaţiilor privind cazierul fiscal al persoanei verificate, precum şi prin consultarea istoricului acesteia, pentru perioada verificată, din evidenţa cazierului fiscal, conform prevederilor Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 2.594/2015 privind stabilirea organelor fiscale competente pentru organizarea şi gestionarea cazierului fiscal, procedura de înscriere, scoatere şi rectificare a informaţiilor în/din cazierul fiscal, solicitare şi eliberare a certificatului de cazier fiscal, modelul şi conţinutul formularisticii necesare, precum şi nivelul de acces corespunzător la informaţiile din cazierul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Autoritatea vamală competentă accesează certificatul de cazier fiscal, în format electronic, prin intermediul aplicaţiei informatice disponibile pe portalul intranet al Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală;
c) consultarea certificatului de atestare fiscală în format electronic, accesat prin intermediul aplicaţiei informatice disponibile pe portalul intranet al Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală;
d) consultarea informaţiilor din baza de date a Autorităţii Vamale Române.
(2) Certificatul de cazier judiciar, pentru cetăţenii altor state sau pentru persoanele juridice nerezidente, este eliberat de autorităţile competente de pe teritoriul României, precum şi de autorităţile competente din statul de cetăţenie, respectiv de rezidenţă.
(3) La evaluarea îndeplinirii condiţiei prevăzute la art. 1 se aplică în mod corespunzător prevederile art. 24 alin. (2) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2.447 al Comisiei din 24 noiembrie 2015 de stabilire a unor norme pentru punerea în aplicare a anumitor dispoziţii din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului de stabilire a Codului Vamal al Uniunii, cu modificările şi completările ulterioare.
-----
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
