────────── Aprobate prin Ordinul nr. 3.809 din 18 decembrie 2018, publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 1078 din 19 decembrie 2018.────────── CAP. I Încasarea veniturilor bugetare 1.1. (1) Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte obligaţii către bugetul general consolidat, cu termene de plată scadente până la finele anului 2018, se achită de către persoanele juridice şi fizice prin virament, potrivit programului stabilit de instituţiile de credit sau unităţile Trezoreriei Statului, după caz, la care au conturile deschise, astfel încât sumele respective să fie încasate în contul curent general al Trezoreriei Statului până la data de 31 decembrie 2018. (2) Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte sume datorate bugetului general consolidat de către contribuabili, cu termene scadente până la finele anului 2018, pot fi achitate în numerar la casieriile unităţilor Trezoreriei Statului sau ale instituţiilor publice beneficiare, după caz, până la data de 28 decembrie 2018 inclusiv. 1.2. Sumele încasate în numerar de către instituţiile publice, reprezentând venituri ale bugetelor componente ale bugetului general consolidat, vor fi depuse în conturile de venituri bugetare cărora acestea li se cuvin până la data de 28 decembrie 2018 inclusiv. Eventualele venituri încasate în numerar de către instituţiile publice în perioada 28-31 decembrie 2018 se depun în conturile corespunzătoare de venituri bugetare deschise la unităţile Trezoreriei Statului în data de 3 ianuarie 2019 şi se înregistrează ca venituri ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018. 1.3. (1) Instituţiile publice care încasează venituri datorate bugetului de stat, bugetelor locale şi bugetului asigurărilor sociale de stat, după caz, în conturile 50.32 „Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat“, 50.33 „Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale“, 50.34 „Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurărilor sociale de stat“ şi 50.42 „Disponibil din sume colectate de unităţile administrativ-teritoriale pentru alte bugete“ au obligaţia să vireze veniturile respective la subdiviziunile de venituri ale bugetelor cărora acestea se cuvin, până la data de 28 decembrie 2018 inclusiv. (2) Instituţiile publice pe numele cărora sunt deschise conturile 50.26.01 „Disponibil din sume colectate conform art. 11^1 alin. (1) din OUG nr. 195/2002“ şi 50.26.02 „Disponibil din sume colectate reprezentând taxe de paşaport conform art. 15^1 din Legea nr. 248/2005“ au obligaţia să vireze sumele încasate, în conturile corespunzătoare cărora se cuvin, până la data de 28 decembrie 2018 inclusiv. (3) Eventualele sume încasate în conturile prevăzute la alin. (1) şi (2) în perioada 28-31 decembrie 2018 se virează în conturile corespunzătoare de venituri bugetare/conturile operatorilor economici cărora li se cuvin pe data de 3 ianuarie 2019 şi reprezintă venituri ale bugetelor cărora se cuvin pe anul 2018. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31.12.2018. (4) Instituţiile publice care gestionează sume prin conturile de disponibilităţi prevăzute la art. 78 şi 78^1 din Normele metodologice privind execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi activităţilor finanţate integral din venituri proprii, inclusiv a bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor fondului de risc şi bugetelor privind activitatea de privatizare, gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia să vireze sumele aflate în soldurile conturilor respective în conturile corespunzătoare de venituri bugetare deschise pe numele instituţiilor publice cu personalitate juridică ierarhic superioare, până la data de 27 decembrie 2018 inclusiv. (5) Eventualele sume încasate în conturile prevăzute la alin. (4) în perioada 27-31 decembrie 2018 se virează în conturile corespunzătoare de venituri bugetare deschise pe numele instituţiilor publice cu personalitate juridică ierarhic superioare pe data de 3 ianuarie 2019 şi reprezintă venituri ale bugetelor cărora se cuvin pe anul 2018. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31.12.2018. (6) Instituţiile publice înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care gestionează sumele aferente activităţilor economice prin conturile prevăzute la art. 77^1 şi art. 77^2 din Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia să vireze sumele aflate în soldurile conturilor respective în conturile corespunzătoare de venituri bugetare cărora sumele respective se cuvin, până la data de 28 decembrie 2018 inclusiv. (7) Eventualele sume încasate în conturile prevăzute la alin. (6) în perioada 28-31 decembrie 2018 se virează în conturile corespunzătoare de venituri bugetare pe data de 3 ianuarie 2019 şi reprezintă venituri ale bugetelor cărora se cuvin pe anul 2018. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31.12.2018. (8) Instituţiile publice fără personalitate juridică care au gestionat sume prin conturile de disponibilităţi prevăzute la art. 79 din Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, virează eventualele sume aflate în soldurile conturilor respective în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare din care au fost încasate, până la data de 27 decembrie 2018 inclusiv. 1.4. (1) În cursul lunii decembrie 2018, organele fiscale centrale vor lua măsurile necesare pentru clarificarea şi distribuirea, până la finele anului, în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, a tuturor sumelor încasate în contul unic de disponibil 55.03 „Sume încasate pentru bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, în curs de distribuire“ reprezentând obligaţii fiscale prevăzute prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.612/2018 pentru aprobarea Nomenclatorului obligaţiilor fiscale care se plătesc în contul unic. (2) Sumele încasate în perioada 28-31 decembrie 2018, inclusiv cele redirecţionate potrivit prevederilor cap. V din Metodologia de distribuire a sumelor plătite de contribuabili în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.613/2018, cu modificările ulterioare, în contul unic de disponibil 55.03 „Sume încasate pentru bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, în curs de distribuire“ se distribuie de către organele fiscale centrale în data de 3 ianuarie 2019 şi se transferă în aceeaşi zi de către unităţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, ca operaţiuni ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018. (3) Eventualele sume rămase nedistribuite la finele anului 2018, după efectuarea operaţiunilor de la alin. (2), în contul unic de disponibil 55.03 „Sume încasate pentru bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, în curs de distribuire“, se distribuie în data de 3 ianuarie 2019 potrivit prevederilor pct. 8.1 şi 9.3 din Metodologia de distribuire a sumelor plătite de contribuabili în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.613/2018, cu modificările ulterioare, şi se transferă în aceeaşi zi de către unităţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, ca operaţiuni ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018. După efectuarea acestor operaţiuni, contul unic de disponibil 55.03 „Sume încasate pentru bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, în curs de distribuire“ nu va mai prezenta sold. (4) Operaţiunile prevăzute la pct. 10.1 din Metodologia de distribuire a sumelor plătite de contribuabili în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale, aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.613/2018, cu modificările ulterioare, care vizează eventuale sume rămase nedistribuite în conturile prevăzute la pct. 8.1 din acelaşi act normativ se efectuează de către organele fiscale centrale până la data de 10 ianuarie 2019, cu data operaţiunii 31 decembrie 2018. (5) Pentru operaţiunile prevăzute la alin. (2)-(4) organele fiscale centrale vor transmite unităţilor Trezoreriei Statului fişiere distincte, purtând data de 31 decembrie 2018, care vor fi înregistrate de unităţile Trezoreriei Statului ca operaţiuni ale anului 2018. (6) La finele anului 2018, în conturile 20.A.47.01.00 „Sume încasate pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire“, 22.A.47.02.00 „Venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat, încasate în contul unic, în curs de distribuire“ şi 26.A.47.05.00 „Venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, încasate în contul unic, în curs de distribuire“ pot rămâne numai sumele virate în cuantum mai mare decât suma obligaţiilor fiscale datorate, după efectuarea tuturor operaţiunilor de distribuire, inclusiv de compensare. 1.5. (1) În cursul lunii decembrie 2018, organele fiscale centrale vor lua măsurile necesare pentru distribuirea, până la finele anului, în conturile aferente subdiviziunilor de venituri bugetare prevăzute în Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 2.936/2018 pentru aprobarea Nomenclatorului obligaţiilor fiscale care se plătesc în contul unic de contribuabili persoane fizice, a sumelor existente în contul unic de disponibil 55.04 „Sume reprezentând impozit pe venit şi contribuţie socială datorate de persoanele fizice, în curs de distribuire“. (2) Sumele încasate în perioada 28-31 decembrie 2018, în contul unic de disponibil 55.04 „Sume reprezentând impozit pe venit şi contribuţii sociale datorate de persoanele fizice, în curs de distribuire“ se distribuie de către organele fiscale centrale în data de 3 ianuarie 2019 şi se transferă în aceeaşi zi de către unităţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, ca operaţiuni ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018. (3) Eventualele sume rămase nedistribuite la finele anului 2018, după efectuarea operaţiunilor de la alin. (2), în contul unic de disponibil 55.04 „Sume reprezentând impozit pe venit şi contribuţii sociale datorate de persoanele fizice, în curs de distribuire“, se distribuie în data de 3 ianuarie 2019 potrivit prevederilor pct. 7.1 şi 8.3 din Metodologia de distribuire a sumelor plătite de contribuabili persoane fizice în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 2.937/2018 şi se transferă în aceeaşi zi de către unităţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, ca operaţiuni ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018. După efectuarea acestor operaţiuni, contul unic de disponibil 55.04 „Sume reprezentând impozit pe venit şi contribuţie socială datorate de persoanele fizice, în curs de distribuire“ nu va mai prezenta sold. (4) Pentru operaţiunile prevăzute la alin. (2)- (3) organele fiscale centrale vor transmite unităţilor Trezoreriei Statului fişiere distincte, purtând data de 31 decembrie 2018, care vor fi înregistrate de unităţile Trezoreriei Statului ca operaţiuni ale anului 2018. 1.6. (1) Pe data de 3 ianuarie 2019, după înregistrarea inclusiv a încasărilor aferente datei de 31 decembrie 2018, organele fiscale centrale procedează la distribuirea sumelor încasate în contul de venituri ale bugetului de stat 20.A.47.03.00 „Sume din contribuţia asiguratorie pentru muncă în curs de distribuire“ potrivit Metodologiei de distribuire a sumelor reprezentând contribuţie asiguratorie pentru muncă plătite de contribuabili în contul distinct şi de stingere a acestora, aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.281/2018. Unităţile Trezoreriei Statului transferă în aceeaşi zi sumele respective în conturile corespunzătoare de venituri bugetare prevăzute în Metodologia de distribuire a sumelor reprezentând contribuţie asiguratorie pentru muncă plătite de contribuabili în contul distinct şi de stingere a acestora, aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.281/2018, ca operaţiuni ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018. (2) Pentru operaţiunile prevăzute la alin. (1) organele fiscale centrale vor transmite unităţilor Trezoreriei Statului fişiere distincte, purtând data de 31 decembrie 2018 care vor fi înregistrate de unităţile Trezoreriei Statului ca operaţiuni ale anului 2018. 1.7. (1) Pe data de 3 ianuarie 2019, cotele defalcate din impozitul pe venit sistate în condiţiile legii, aflate în soldul contului 20.A.04.02.00 „Veniturile bugetului de stat - Cote defalcate din impozitul pe venit în curs de distribuire“, se transferă de unităţile Trezoreriei Statului, pe bază de notă contabilă, în contul 20.A.04.01.00 „Veniturile bugetului de stat - Cote defalcate din impozitul pe venit“, deschis pe codul de identificare fiscală al unităţilor administrativ-teritoriale pentru care a fost sistată alimentarea bugetului local, ca operaţiune a anului 2018, efectuată cu data de 31 decembrie 2018. (2) Cotele defalcate din impozitul pe venit transferate la finele anului 2018 în condiţiile alin. (1) se repun la data de 3 ianuarie 2019 în contul 20.A.04.02.00 „Veniturile bugetului de stat - Cote defalcate din impozitul pe venit în curs de distribuire“ din contul 20.A.04.01.00 „Veniturile bugetului de stat - Cote defalcate din impozitul pe venit“, ambele conturi fiind deschise pe codul de identificare fiscală al unităţilor administrativ-teritoriale pentru care a fost sistată alimentarea bugetului local, ca operaţiuni ale anului 2019. Cotele defalcate din impozitul pe venit repuse în contul 20.A.04.02.00 „Veniturile bugetului de stat - Cote defalcate din impozitul pe venit în curs de distribuire“ vor fi alocate bugetelor locale în condiţiile actelor normative care au stat la baza sistării acestora. 1.8. Cotele defalcate din eventualele sume reprezentând impozit pe venitul distribuit de către organele fiscale centrale în conformitate cu prevederile pct. 1.4 alin. (4) se calculează şi se virează în conturile cărora se cuvin pe data de 11 ianuarie 2019, ca operaţiune a anului 2019. 1.9. (1) Veniturile bugetare încasate în numerar de către unităţile vamale în perioada 28 decembrie 2018-2 ianuarie 2019 se depun la unităţile Trezoreriei Statului pe data de 3 ianuarie 2019, pe bază de chitanţe pentru încasarea de impozite, taxe şi contribuţii, întocmite distinct pentru perioada 28-31 decembrie 2018 şi, respectiv, pentru perioada 1-2 ianuarie 2019. (2) Sumele depuse în numerar pentru perioada 28-31 decembrie 2018 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018, iar sumele depuse pentru perioada 1-2 ianuarie 2019 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2019, cu data de 3 ianuarie 2019. 1.10. Garanţiile în valută depuse la unităţile vamale, aflate în conturi deschise la instituţii de credit, se reportează în anul următor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au fost constituite. 1.11. (1) Organele fiscale vor lua măsuri pentru distribuirea, potrivit legii, până la finele anului 2018, a sumelor încasate în conturile 50.59 „Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi imobile în procesul de executare silită de unităţile administrativ-teritoriale“, 50.67 „Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi imobile în procesul de executare silită“, 50.67.03 „Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor în cadrul procedurii de executare silită cazuri speciale“, 50.86.01 „Disponibil din executarea silită a creanţelor stabilite în alte state“, 50.86.02 „Disponibil din executarea silită a creanţelor stabilite în România şi recuperate în alte state“, 50.86.03 „Disponibil din executarea silită a creanţelor aferente plăţilor efectuate din fonduri comunitare şi din fonduri de cofinanţare aferente acestora“, 50.86.04 „Disponibil din executări/restituiri fond de risc“, 50.86.07 „Disponibil din executarea silită a debitelor reprezentând prejudicii aduse pădurii, conform Legii nr. 46/2008“, 50.86.09 „Disponibil din sume încasate reprezentând prejudiciul cauzat şi recuperat în condiţiile art. 10 din Legea nr. 241/2005“, 50.86.14 „Disponibil din executarea silită a creanţelor stabilite de instanţele penale“, 50.86.18 „Disponibil din executarea silită a creanţelor rezultate din activitatea vamală“ şi 50.86.19 „Sume încasate pentru stingerea creanţelor fiscale conform art. 28 alin. (4) din OUG nr. 78/2018“. (2) Eventualele disponibilităţi rămase nedistribuite la finele anului 2018 în conturile prevăzute la alin. (1) se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie. 1.12. (1) Sumele reprezentând contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate colectate, în condiţiile pct. 2 alin. (6) din Normele de aplicare a prevederilor titlului XI „Finanţarea unor cheltuieli de sănătate“ din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, aprobate prin Ordinul ministrului sănătăţii publice şi al ministrului finanţelor publice nr. 577/909/2006, aflate în soldul conturilor 51.E.14.03.00 „Disponibil din accize încasate din vânzarea produselor din tutun“, 51.E.14.13.00 „Disponibil din accize încasate în vamă din importul de produse din tutun“, 51.E.14.02.00 „Disponibil din accize încasate din vânzarea de alcool etilic, produse intermediare, vinuri spumoase, băuturi fermentate spumoase şi bere“, 51.E.14.12.00 „Disponibil din accize încasate în vamă din importul de alcool etilic, produse intermediare, vinuri spumoase, băuturi fermentate spumoase şi bere, inclusiv sume datorate până la data de 31 decembrie 2006“, 51.E.16.05.00 „Disponibil din taxa asupra unor activităţi dăunătoare sănătăţii şi din publicitatea lor“, se transferă la data de 27 decembrie 2018 de către unităţile Trezoreriei Statului în contul 50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006“, deschis pe numele direcţiilor de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti. (2) La data de 28 decembrie 2018, direcţiile de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti virează sumele colectate în contul 50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006“ în conturile corespunzătoare de venituri bugetare aferente activităţii finanţate integral din venituri proprii, deschise pe numele Ministerului Sănătăţii, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti. (3) Eventualele sume încasate în perioada 27-31 decembrie 2018, după efectuarea operaţiunii de la alin. (1), în conturile 51.E.14.03.00 „Disponibil din accize încasate din vânzarea produselor din tutun“, 51.E.14.13.00 „Disponibil din accize încasate în vamă din importul de produse din tutun“, 51.E.14.02.00 „Disponibil din accize încasate din vânzarea de alcool etilic, produse intermediare, vinuri spumoase, băuturi fermentate spumoase şi bere“, 51.E.14.12.00 „Disponibil din accize încasate în vamă din importul de alcool etilic, produse intermediare, vinuri spumoase, băuturi fermentate spumoase şi bere, inclusiv sume datorate până la data de 31 decembrie 2006“, 51.E.16.05.00 „Disponibil din taxa asupra unor activităţi dăunătoare sănătăţii şi din publicitatea lor“ se transferă de către unităţile Trezoreriei Statului în contul 50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006“, deschis pe numele direcţiilor de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti, la data de 4 ianuarie 2019, şi se înregistrează ca operaţiuni ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018. (4) Sumele încasate de direcţiile de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti în contul 50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006“, în conformitate cu prevederile alin. (3), se virează de către acestea până la data de 7 ianuarie 2019 în conturile corespunzătoare de venituri bugetare aferente activităţii finanţate integral din venituri proprii ale Ministerului Sănătăţii, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, şi reprezintă venituri pe anul 2018. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite de direcţiile de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti, la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31.12.2018. CAP. II Precizări privind deschiderea creditelor bugetare A. Deschiderea de credite bugetare din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale 2.1. (1) Ordonatorii principali de credite finanţaţi din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale pot prezenta la Ministerul Finanţelor Publice cereri pentru deschiderea de credite bugetare, până cel târziu la data de 21 decembrie 2018 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului. Retragerea creditelor bugetare deschise poate fi efectuată de către ordonatorii principali şi secundari de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale, până cel târziu la data de 21 decembrie 2018 inclusiv. (2) Începând cu data de 27 decembrie 2018 inclusiv, ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale pot prezenta la Ministerul Finanţelor Publice cereri pentru deschiderea de credite bugetare astfel: - în data de 27 decembrie 2018 - din sumele retrase potrivit prevederilor alin. (1); – în perioada 27 decembrie 2018-28 decembrie 2018 - pentru operaţiuni privind serviciul datoriei publice, pentru plata de contribuţii la organizaţiile internaţionale sau ca urmare a angajamentelor internaţionale, precum şi pentru operaţiuni finanţate prin suplimentarea creditelor bugetare din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului, Fondul naţional de dezvoltare şi din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului, pe bază de hotărâri ale Guvernului, sau pentru acţiuni urgente aprobate de ministrul finanţelor publice pe baza fundamentărilor justificate ale ordonatorilor principali de credite. 2.2. Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale pot prezenta Ministerului Finanţelor Publice cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2019, începând cu data de 27 decembrie 2018 inclusiv. În cazul neaprobării Legii bugetului de stat pe anul 2019 şi, respectiv, a Legii bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2019 cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar al anului 2018, deschiderea creditelor bugetare din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale se efectuează în conformitate cu prevederile art. 37 din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare. 2.3. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale vor lua măsurile necesare pentru aprobarea bugetelor proprii şi ale ordonatorilor de credite subordonaţi în termenul prevăzut la art. 16 alin. (2) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare. (2) Prezentarea la unităţile Trezoreriei Statului a bugetelor prevăzute la alin. (1) se efectuează, în conformitate cu prevederile art. 70 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, în termen de 10 zile de la aprobare. (3) În cazul nedepunerii bugetelor aprobate în termenul prevăzut la alin. (2) se aplică prevederile art. 70 alin. (4)-(6) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare. B. Deschiderea de credite bugetare din bugetele locale 2.4. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pot prezenta unităţilor Trezoreriei Statului cererile pentru deschiderea creditelor bugetare până la data de 21 decembrie 2018 inclusiv. Retragerea creditelor bugetare deschise poate fi efectuată de către ordonatorii principali şi secundari de credite ai bugetelor locale, până cel târziu la data de 21 decembrie 2018 inclusiv. (2) Începând cu data de 27 decembrie 2018 inclusiv, ordonatorii principali de credite ai bugetului local pot prezenta cereri pentru deschiderea de credite bugetare astfel: - în data de 27 decembrie 2018 - din sumele retrase potrivit prevederilor alin. (1); – în perioada 27 decembrie 2018-28 decembrie 2018 - pentru sumele pentru care în luna decembrie 2018 au fost aprobate acte normative care prevăd acordarea acestora şi efectuarea de plăţi din bugetul local aprobat pe anul 2018, precum şi pentru alte sume, pe bază de fundamentări justificate, semnate de ordonatorul principal de credite, cu aprobarea conducătorului unităţii Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetului local şi a trezorierilor-şefi ai activităţilor de trezorerie şi contabilitate publică sau a persoanelor care exercită atribuţii de trezorier-şef. (3) Cererile pentru deschiderea creditelor bugetare din bugetul local aferente lunii ianuarie 2019 pot fi prezentate unităţilor Trezoreriei Statului începând cu data de 27 decembrie 2018 inclusiv. În cazul neaprobării Legii bugetului de stat pe anul 2019 cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar al anului 2018, deschiderea creditelor din bugetele locale se efectuează în conformitate cu prevederile art. 40 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare. (4) Până la expirarea perioadei de 45 de zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe anul 2019 în Monitorul Oficial al României, Partea I, cererile privind deschiderea de credite bugetare din bugetele locale se întocmesc la nivelul necesităţilor de finanţare aferente perioadei pentru care se solicită creditele respective. (5) În cazul în care bugetele locale nu se aprobă în intervalul de 45 de zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe anul 2019 în Monitorul Oficial al României, Partea I, după expirarea acestui interval, finanţarea cheltuielilor unităţilor administrativ-teritoriale şi unităţilor din subordinea acestora se efectuează în condiţiile prevederilor art. 39 alin. (7), (7^1) şi (7^2) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare. C. Deschiderea de credite din bugetele de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, cu excepţia Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, precum şi din bugetele creditelor interne, bugetele creditelor externe, bugetele fondurilor externe nerambursabile şi bugetele privind activitatea de privatizare gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora 2.5. (1) Ordonatorii de credite ai bugetelor de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, cu excepţia Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, inclusiv ai bugetelor activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă unele instituţii publice, bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile şi bugetelor privind activitatea de privatizare ale instituţiilor publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, pot prezenta unităţilor Trezoreriei Statului cererile pentru deschiderea creditelor bugetare până la data de 21 decembrie 2018 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului. (2) Începând cu data de 27 decembrie 2018 inclusiv, ordonatorii de credite ai bugetelor prevăzute la alin. (1) pot prezenta unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului cereri pentru deschiderea de credite bugetare pe bază de fundamentări justificate, semnate de ordonatorul de credite şi avizate de către ordonatorul de credite ierarhic superior, în cazul în care acesta există. Deschiderea creditelor bugetare se efectuează cu aprobarea conducătorului unităţii Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetelor respective şi a trezorierilor-şefi ai activităţilor de trezorerie şi contabilitate publică sau a persoanelor care exercită atribuţii de trezorier-şef. (3) Cererile pentru deschiderea creditelor bugetare din bugetele prevăzute la alin. (1) aferente trimestrului I 2019 pot fi prezentate unităţilor Trezoreriei Statului începând cu data de 27 decembrie 2018 inclusiv. (4) Instituţiile publice autonome, cu excepţia Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, ale căror bugete de venituri şi cheltuieli nu sunt aprobate până la finele anului 2018, pot efectua cheltuieli în anul 2019 până la aprobarea bugetelor de venituri şi cheltuieli, în cadrul limitelor lunare de cheltuieli care nu pot depăşi, de regulă, 1/12 din prevederile bugetului anului precedent, cu excepţia cazurilor deosebite, temeinic justificate de către ordonatorul de credite şi avizate de către ordonatorul de credite ierarhic superior, în cazul în care acesta există. În cazul în care creditele bugetare propuse în proiectele de buget pe anul 2019 sunt mai mici decât cele din anul precedent, limitele lunare de cheltuieli se stabilesc la nivelul a 1/12 din sumele propuse în proiectul de buget. (5) În cazul neaprobării Legii bugetului de stat pe anul 2019 cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar al anului 2018, deschiderea creditelor bugetare din bugetele instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, bugetele creditelor interne, bugetele creditelor externe, bugetele fondurilor externe nerambursabile, după caz, gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, se efectuează în conformitate cu prevederile art. 37 din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, sau, respectiv, ale art. 40 din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, după caz, în funcţie de subordonarea instituţiilor publice respective. (6) Depunerea la unităţile Trezoreriei Statului a bugetelor prevăzute la alin. (1) se efectuează la termenele prevăzute la art. 70 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, sau la art. 39 alin. (8) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, după caz, în funcţie de subordonarea instituţiilor publice respective. (7) În cazul nedepunerii bugetelor aprobate în termenul prevăzut la alin. (6) se aplică prevederile art. 70 alin. (4)-(6) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, sau ale art. 39 alin. (7) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, după caz, în funcţie de subordonarea instituţiilor publice respective. CAP. III Precizări cu caracter general aplicabile instituţiilor publice 3.1. (1) Redistribuirile de sume potrivit prevederilor art. 18^1 alin. (1)-(4), art. 18^2 alin. (1)-(3), art. 42^1 alin. (1)-(4), art. 42^2 alin. (1)-(3), art. 56^1 alin. (1)-(4) şi art. 56^2 alin. (1)-(3) din Normele metodologice privind execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi activităţilor finanţate integral din venituri proprii, inclusiv a bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor fondului de risc şi bugetelor privind activitatea de privatizare, gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, pot fi efectuate de instituţiile publice în luna decembrie 2018, până la data de 20 decembrie 2018 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului. (2) Operaţiunile prevăzute la art. 18^1 alin. (5), art. 18^2 alin. (4), art. 42^1 alin. (5), art. 42^2 alin. (4), art. 56^1 alin. (5) şi art. 56^2 alin. (4) din Normele metodologice privind execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi activităţilor finanţate integral din venituri proprii, inclusiv a bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor fondului de risc şi bugetelor privind activitatea de privatizare, gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, pot fi efectuate de instituţiile publice în luna decembrie 2018 până la data de 21 decembrie 2018 inclusiv. 3.2. Instituţiile publice care au acordat avansuri pentru realizarea unor acţiuni şi categorii de cheltuieli finanţate din fonduri publice vor lua măsuri pentru recuperarea sau justificarea acestora de către contractori ori alţi beneficiari de avansuri, în conformitate cu prevederile art. 52 alin. (8)-(12) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 24 din Legea bugetului de stat pe anul 2018 nr. 2/2018, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 54 alin. (8)-(11) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 35 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 57/2015 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice în anul 2016, prorogarea unor termene, precum şi unele măsuri fiscal-bugetare, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Hotărârii Guvernului nr. 264/2003 privind stabilirea acţiunilor şi categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor şi limitelor pentru efectuarea de plăţi în avans din fonduri publice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. 3.3. Sumele de mandat primite de instituţiile publice de la alte instituţii publice sau de la operatori economici vor fi lichidate până cel mai târziu la data de 27 decembrie 2018 inclusiv, iar sumele rămase neutilizate vor fi restituite unităţilor de la care au fost primite. În conturile 50.05 „Sume de mandat şi în depozit“ şi 50.06 „Sume de mandat şi în depozit ale instituţiilor publice de subordonare locală“ pot fi menţinute sume, la finele anului 2018, numai pentru cazurile prevăzute în anexa nr. 2 „Lista cuprinzând operaţiunile pentru care unele instituţii publice pot păstra sume la finele anului 2018 în contul «Sume de mandat şi în depozit» deschis la Trezoreria Statului“, care face parte integrantă din prezentele norme metodologice; menţinerea acestor sume nu este obligatorie. 3.4. (1) La finele anului 2018, instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare, pot reţine sume numai în conturile de disponibilităţi pentru care legislaţia în vigoare prevede reportarea sumelor respective. (2) Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) au obligaţia de a analiza dacă în soldurile conturilor de disponibilităţi respective sunt încasate sume necuvenite sau care trebuie restituite instituţiilor publice de la care au fost primite şi, în cazul în care constată astfel de situaţii, au obligaţia de a restitui sumele respective până la data de 27 decembrie 2018 în conturile din care acestea au fost încasate sau în conturile deschise în conformitate cu prevederile art. 8 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare în domeniul bugetar, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu modificările şi completările ulterioare, după caz. (3) Este interzis instituţiilor publice de a gestiona prin conturi de disponibilităţi sume care, potrivit prevederilor Normelor metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, trebuie gestionate prin conturi de venituri şi cheltuieli care se deschid în structura bugetelor de venituri şi cheltuieli aprobate. (4) Răspunderea pentru aplicarea prevederilor prezentului punct revine ordonatorilor de credite ai instituţiilor publice. 3.5. Ministerul Afacerilor Externe, Ministerul Apărării Naţionale, Ministerul Afacerilor Interne, Serviciul Român de Informaţii şi Serviciul de Informaţii Externe vor lua măsuri pentru restituirea la bugetul de stat, la termenele prevăzute la art. 8 alin. (4) şi (6) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare în domeniul bugetar, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu modificările şi completările ulterioare, a sumelor aferente garanţiilor pentru contracte de închiriere privind spaţiile de lucru şi locuinţele de serviciu din străinătate, aflate la finele anului 2018 în conturile de disponibil deschise potrivit legii. 3.6. Disponibilităţile din fondurile externe nerambursabile postaderare, precum şi fondurile publice destinate finanţării/cofinanţării/prefinanţării acestora, după caz, se reportează în anul următor în condiţiile în care legislaţia în vigoare în domeniu prevede astfel. 3.7. Promotorii de proiecte/beneficiarii instituţii publice şi partenerii/liderii de proiect instituţii publice care au gestionat în anul 2018 fonduri potrivit prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 23/2013 privind gestionarea financiară a fondurilor externe nerambursabile aferente Mecanismului financiar al Spaţiului Economic European 2009-2014 şi Mecanismului financiar norvegian 2009-2014, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 242/2013, cu modificările şi completările ulterioare, şi, respectiv, ale Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 34/2017 privind gestionarea financiară a fondurilor externe nerambursabile aferente Mecanismului financiar Spaţiul Economic European 2014-2021 şi Mecanismului financiar norvegian 2014-2021, aprobată cu modificări prin Legea nr. 206/2017, restituie sumele reprezentând cofinanţarea publică rămasă neutilizată la sfârşitul anului 2018, potrivit prevederilor art. 10 alin. (1)-(3) şi, respectiv, potrivit prevederilor art. 9 alin. (1)-(3) din actele normative respective. 3.8. Disponibilităţile din fonduri destinate proiectelor finanţate prin Programul NATO de investiţii în securitate rămase în contul 50.48 „Disponibil pentru proiecte NSIP“ se reportează în anul următor şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie, cu respectarea prevederilor legale în vigoare privind gestionarea acestora. 3.9. (1) Instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare, care au primit în anul 2018 donaţiile şi sponsorizările în lei cu care au fost majorate, în cursul anului, bugetele de venituri şi cheltuieli şi în limita cărora nu au fost dispuse plăţi le transferă în contul 50.07 „Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului“ până la data de 27 decembrie 2018. La ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se face transferul donaţiilor/ sponsorizărilor în contul 50.07 „Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului“, deschis la Trezoreria Statului, instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare, vor anexa contul de execuţie a donaţiilor/sponsorizărilor primite şi utilizate în anul 2018, întocmit potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003. (2) Utilizarea în anul 2019 a donaţiilor/sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului 2018 se efectuează din contul 50.07 „Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului“, cu respectarea prevederilor legale în vigoare, şi se evidenţiază la subdiviziunile de cheltuieli bugetare înscrise la nr. crt. 3 „Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului“ din anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003, întocmită la transferarea soldului. (3) Donaţiile şi/sau sponsorizările primite în cursul lunii decembrie 2018, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice şi, în consecinţă, nu mai pot fi utilizate până la finele anului bugetar, se încasează de către instituţiile publice beneficiare în contul 50.05 „Sume de mandat şi în depozit“ sau 50.06 „Sume de mandat şi în depozit ale instituţiilor publice de subordonare locală“, după caz, deschis la unităţile Trezoreriei Statului, sau în contul de valută deschis la bancă, urmând ca virarea sumelor respective în contul de venituri bugetare corespunzător şi majorarea creditelor bugetare, în scopul efectuării de cheltuieli, să se realizeze în primele 10 zile ale anului 2019. (4) Donaţiile şi sponsorizările rămase neutilizate la finele anului în conturile în valută sau în conturile prevăzute la alin. (1) şi (2) se reportează în anul următor şi se utilizează conform prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice. 3.10. Soldurile conturilor 50.72 „Disponibil din Fondul naţional pentru dezvoltare regională“ şi 50.73 „Disponibil din fonduri publice ale agenţiilor de dezvoltare regională şi birourilor regionale pentru cooperare transfrontalieră“ rămase la finele anului 2018 se reportează în anul următor şi se utilizează în anul 2019, cu respectarea prevederilor legale în vigoare privind gestionarea acestora. 3.11. (1) Instituţiile publice vor lua măsurile necesare pentru restituirea, până la data de 27 decembrie 2018, în conturile din care au fost acordate, a acreditivelor în lei deschise pentru achiziţii de bunuri, rămase neutilizate. Cu sumele restituite vor fi reconstituite plăţile de casă la subdiviziunile de cheltuieli bugetare de la care acestea au fost constituite. (2) Acreditivele în valută deschise de către instituţiile publice pentru decontarea achiziţiilor intracomunitare sau altor achiziţii externe de bunuri, în curs de derulare, şi comisioanele în valută aferente acestora se menţin în continuare până la lichidarea contractelor încheiate. Sumele în valută rămase nefolosite după terminarea contractelor se schimbă în lei prin instituţiile de credit de la care acestea au fost procurate, în termen de 5 zile de la încheierea achiziţiilor, iar contravaloarea în lei se restituie la bugetele din care acestea s-au constituit, în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare, cu respectarea prevederilor art. 8 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare în domeniul bugetar, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu modificările şi completările ulterioare sau în conturile de disponibilităţi, după caz, deschise la unităţile Trezoreriei Statului. (3) Prin excepţie de la alin. (1) şi (2), acreditivele în lei sau valută destinate achiziţiilor prevăzute la art. 34 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 57/2015 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice în anul 2016, prorogarea unor termene, precum şi unele măsuri fiscal-bugetare, cu modificările şi completările ulterioare, constituite de ordonatorii de credite din Ministerul Apărării Naţionale, se menţin în continuare până la lichidarea acestora conform destinaţiei stabilite prin documentele de angajare. 3.12. (1) Valuta achiziţionată de către instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare, pentru efectuarea de cheltuieli, rămasă neutilizată, se schimbă în lei până la data de 27 decembrie 2018, prin instituţiile de credit prin care aceasta a fost achiziţionată, iar cu contravaloarea în lei se reconstituie plăţile de casă, la subdiviziunile corespunzătoare de cheltuieli bugetare. (2) Până la acelaşi termen, instituţiile publice prevăzute la alin. (1) vor schimba în lei sumele reprezentând venituri bugetare încasate în valută, prin instituţiile de credit, dacă prevederile legale în vigoare sau acordurile de finanţare nu prevăd altfel, iar sumele în lei rezultate vor fi virate în conturile bugetelor cărora se cuvin, deschise la unităţile Trezoreriei Statului. (3) Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) pot păstra, la finele anului 2018, în conturile deschise la instituţii de credit, numai valuta procurată pentru: rambursarea la extern a ratelor la împrumuturi externe guvernamentale care nu au fost preluate spre administrare de Ministerul Finanţelor Publice, potrivit prevederilor art. 14 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 64/2007 privind datoria publică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 109/2008, cu modificările şi completările ulterioare, şi plata dobânzilor sau comisioanelor aferente acestora, cu termene scadente până la data de 8 ianuarie 2019, şi avansurile cuvenite personalului pentru îndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, personalului trimis în misiune permanentă în străinătate, precum şi pentru personalul forţelor armate care participă la misiuni în afara teritoriului statului român, cu plecare până la data de 8 ianuarie 2019. 3.13. Instituţiile publice pot păstra, la finele anului, în conturi deschise la instituţii de credit, donaţiile şi sponsorizările încasate în valută, care se schimbă în lei la termenele stabilite de ordonatorii de credite sau în acordurile de finanţare, după caz. 3.14. (1) Disponibilităţile în valută procurate din credite bugetare rămase la finele anului 2018 în conturile reprezentanţelor diplomatice, militare şi comerciale ale României din străinătate, precum şi în conturile oficiale ale personalului militar încadrat în structurile comandamentelor, operaţiilor şi instituţiilor NATO sau ale UE ori alte organisme internaţionale la care România a aderat se reportează în anul următor şi se regularizează cu bugetul de stat de către Ministerul Afacerilor Externe, Ministerul Apărării Naţionale şi de către celelalte ministere care finanţează cheltuieli de această natură, în termen de 45 de zile, atât pentru reprezentanţele din Europa, cât şi pentru reprezentanţele de pe celelalte continente. Contravaloarea în lei a sumelor în valută existente la data de 31 decembrie 2018, calculată la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţională a României pentru data efectuării operaţiunii de regularizare, se virează de către Ministerul Afacerilor Externe, Ministerul Apărării Naţionale şi de către celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2019, în contul corespunzător de cheltuieli bugetare, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, cu respectarea prevederilor art. 8 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare în domeniul bugetar, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu modificările şi completările ulterioare. (2) Taxele consulare încasate în valută pentru serviciile prestate în străinătate rămase, la finele anului 2018, în conturile misiunilor diplomatice şi oficiilor consulare se virează, până la data de 18 ianuarie 2019, în contul de valută deschis pe seama Ministerului Afacerilor Externe la instituţii de credit. În termen de 5 zile lucrătoare de la încasarea sumelor în valută aferente taxelor consulare, Ministerul Afacerilor Externe virează echivalentul în lei al acestora la bugetul de stat, în contul „Venituri ale bugetului de stat - taxe consulare“. 3.15. Sumele primite în conformitate cu prevederile art. 98 din Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi rămase neutilizate la finele anului 2018 se restituie de către Asociaţia Nevăzătorilor din România, Asociaţia Invalizilor de Război Nevăzători din România, Asociaţia Naţională a Surzilor din România, Liga Naţională a Organizaţiilor cu Personal Handicapat din Cooperaţia Meşteşugărească şi Consiliul Naţional al Dizabilităţii din România în conturile din care au fost încasate, până la data de 27 decembrie 2018. 3.16. (1) Spitalele publice reportează în anul următor excedentele rezultate din execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli, cu excepţia sumelor alocate de la bugetul de stat şi din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii rămase neutilizate la finele anului 2018, care se regularizează cu bugetele din care acestea au fost încasate. (2) Instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii, altele decât cele prevăzute la alin. (1), reportează în anul următor excedentele rezultate din execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli, cu excepţia sumelor pentru care prevederile legale în vigoare reglementează regularizarea acestora cu bugetele din care sumele respective au fost încasate. (3) Operaţiunile de regularizare prevăzute la alin. (1) şi (2) se efectuează pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul de venituri bugetare în care sumele respective au fost încasate în contul de cheltuieli bugetare din care acestea au fost virate, până la data de 27 decembrie 2018. 3.17. Autorităţile deliberative pot hotărî, în condiţiile art. 70 alin. (3) şi art. 71 alin. (4) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, preluarea ca venit la bugetul local, în contul 21.A.36.05.00 „Venituri ale bugetelor locale - Vărsăminte din veniturile şi/sau disponibilităţile instituţiilor publice“, a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice subordonate, finanţate integral din venituri proprii, existente, la finele anului 2018, în soldul contului 82.F.98.00.00 „Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate integral din venituri proprii“, precum şi a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale activităţilor finanţate integral din venituri proprii, existente în soldul contului 82.E.98.00.00 „Excedent al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţii publice din administraţia publică locală“. 3.18. (1) Ordonatorii principali de credite cu rol de autoritate de management prevăzuţi la art. X alin. (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 17/2015 privind reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare şi modificarea şi completarea unor acte normative, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 316/2015, vor lua măsurile necesare pentru virarea corespunzătoare a sumelor rămase neutilizate la finele anului 2018, în condiţiile şi la termenele stabilite la art. 5 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor art. X alin. (3) şi (5) din Ordonanţa Guvernului nr. 17/2015 privind reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare şi modificarea şi completarea unor acte normative, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al ministrului fondurilor europene nr. 4.017/4.374/2015, în contul de disponibil 50.01.51 „Disponibil din sume primite în conformitate cu prevederile art. X din O.G. nr. 17/2015“. (2) Ministerul Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice, în calitate de autoritate de management pentru programele operaţionale prevăzute la alin. (4) al art. X din Ordonanţa Guvernului nr. 17/2015 privind reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare şi modificarea şi completarea unor acte normative, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 316/2015, va lua măsurile necesare pentru virarea corespunzătoare a sumelor rămase neutilizate la finele anului 2018, în condiţiile şi la termenele stabilite la art. 5 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor art. X alin. (4) şi (5) din Ordonanţa Guvernului nr. 17/2015 privind reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare şi modificarea şi completarea unor acte normative, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al viceprim-ministrului, ministrul dezvoltării regionale şi administraţiei publice, nr. 4.018/2.031/2015, în contul de disponibil 50.01.51 „Disponibil din sume primite în conformitate cu prevederile art. X din O.G. nr. 17/2015“. 3.19. Sumele prevăzute la art. 24 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2016 privind unele măsuri pentru salarizarea personalului plătit din fonduri publice, prorogarea unor termene, precum şi unele măsuri fiscal-bugetare, aprobată prin Legea nr. 152/2017, rămase neutilizate la finele anului 2018, se transferă de Ministerul Energiei până la data de 28 decembrie 2018 în contul 50.01.01 „Sume rămase neutilizate la sfârşitul anului şi reportate în anul următor potrivit prevederilor legale în vigoare de instituţiile publice finanţate integral de la bugetul de stat“. 3.20. (1) Ordonatorii de credite au obligaţia de a lua măsurile necesare pentru achitarea creanţelor stabilite prin titluri executorii în sarcina instituţiilor publice pe care le conduc din sumele aprobate prin bugetele acestora, de la titlurile de cheltuieli la care se încadrează obligaţia de plată respectivă, în conformitate cu prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 22/2002 privind executarea obligaţiilor de plată ale instituţiilor publice, stabilite prin titluri executorii, aprobată cu completări prin Legea nr. 288/2002, cu modificările şi completările ulterioare. (2) În cazul în care unităţile Trezoreriei Statului, în calitate de terţ poprit, au efectuat plata sumelor aferente creanţelor stabilite prin titluri executorii de la alte subdiviziuni de cheltuieli bugetare decât cele la care se încadrează obligaţiile de plată respective, ordonatorii de credite bugetare vor dispune efectuarea regularizărilor corespunzătoare, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 27 decembrie 2018. (3) Sumele indisponibilizate din creditele bugetare deschise conform Procedurii de punere în aplicare a titlurilor executorii în baza cărora se solicită înfiinţarea popririi conturilor autorităţilor şi instituţiilor publice deschise la nivelul unităţilor Trezoreriei Statului, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.336/2011, cu modificările şi completările ulterioare, pentru care perioada de indisponibilizare prevăzută de lege expiră în anul 2019, se transferă de unităţile Trezoreriei Statului la data de 28 decembrie 2018, astfel: - în contul 50.63.01 „Disponibil al instituţiilor publice de subordonare centrală finanţate integral de la bugetul de stat sau de la celelalte bugete, din sume indisponibilizate pe bază de titluri executorii“, în cazul creditelor bugetare deschise de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, bugetul asigurărilor pentru şomaj, bugetul Fondului pentru mediu şi bugetul aferent activităţii de privatizare, inclusiv de la bugetul activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă unele instituţii publice; – în contul 50.63.02 „Disponibil al instituţiilor publice de subordonare centrală finanţate integral sau parţial din venituri proprii, din sume indisponibilizate pe bază de titluri executorii“, în cazul creditelor bugetare deschise din bugetele instituţiilor publice de subordonare centrală, finanţate integral sau parţial din venituri proprii, inclusiv din bugetele activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă unele instituţii publice; – în contul 50.64.01 „Disponibil al instituţiilor publice finanţate integral de la bugetul local, din sume indisponibilizate pe bază de titluri executorii“, în cazul creditelor bugetare deschise de la bugetul local, inclusiv de la bugetul activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă unităţile/subdiviziunile administrativ-teritoriale; – în contul 50.64.02 „Disponibil al instituţiilor publice de subordonare locală finanţate integral sau parţial din venituri proprii, din sume indisponibilizate pe bază de titluri executorii“, în cazul creditelor bugetare deschise din bugetele instituţiilor publice de subordonare locală finanţate integral sau parţial din venituri proprii. (4) În scopul efectuării operaţiunii de transfer prevăzute la alin. (3), sumele indisponibilizate în conturile de credite bugetare deschise indisponibilizate vor fi repuse de unităţile Trezoreriei Statului în conturile de credite bugetare deschise de la care a fost efectuată indisponibilizarea acestora. La expirarea perioadei de indisponibilizare, sumele se virează din conturile prevăzute la alin. (3) în contul indicat de executorul judecătoresc sau executorul fiscal, după caz. 3.21. Ordonatorii de credite beneficiari virează potrivit prevederilor art. 15^1 alin. (9) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 115/2011 privind stabilirea cadrului instituţional şi autorizarea Guvernului, prin Ministerul Finanţelor Publice, de a scoate la licitaţie certificatele de emisii de gaze cu efect de seră atribuite României la nivelul Uniunii Europene, aprobată prin Legea nr. 163/2012, cu modificările şi completările ulterioare, sumele rămase neutilizate la sfârşitul anului bugetar, determinate ca diferenţă dintre veniturile bugetare încasate potrivit alin. (1) al aceluiaşi articol şi plăţile efectuate, din contul 20.A.30.13.00 „Sume din vânzarea certificatelor de emisii de gaze cu efect de seră alocate proiectelor de investiţii“ în contul 50.05.21 „Disponibil din sume realizate conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 115/2011, aprobată prin Legea nr. 163/2012, cu modificările şi completările ulterioare, alocate pentru realizarea unor proiecte reportate în condiţiile legii“ deschis pe numele acestora la unităţile Trezoreriei Statului. 3.22. Sumele rămase neutilizate la sfârşitul anului 2018 pentru acţiunile, proiectele, manifestările şi obiectivele de investiţii finanţate potrivit art. 8 alin. (1)-(3) din Ordonanţa Guvernului nr. 5/2017 privind stabilirea unor măsuri organizatorice la nivelul administraţiei publice centrale cu privire la Centenarul României, cu modificările şi completările ulterioare, se restituie de către beneficiarii prevăzuţi la art. 9 alin. (2) din acelaşi act normativ la bugetul de stat, în contul de cheltuieli bugetare al ordonatorului de credite de la care au fost primite, până la data de 28 decembrie 2018. 3.23. (1) Sumele aflate la finele anului 2018 în soldul contului 50.61 „Disponibil din Fondul Cultural Naţional Român“ se transferă pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT) de către Administraţia Fondului Cultural Naţional în contul 80.E.98.00.00 „Excedent al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţiile publice din administraţia publică centrală“, până la data de 4 ianuarie 2019. În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează această operaţiune, la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31 decembrie 2018. (2) Începând cu anul 2019, Administraţia Fondului Cultural Naţional gestionează sumele aferente Fondului Cultural Naţional Român prin conturile corespunzătoare de venituri şi cheltuieli bugetare. 3.24. (1) Autoritatea de management/autoritatea naţională pentru programele finanţate din fonduri externe nerambursabile/fonduri europene poate prezenta la Trezoreria Statului documente prin care să dispună plăţi către beneficiari cu conturi deschise la instituţii de credit, la unităţi ale trezoreriei statului din alte judeţe, inclusiv pentru plăţi între trezorerii ale municipiului Bucureşti în zilele de 27 şi 28 decembrie 2018, până la ora 13,00. (2) Din bugetul Ministerului Finanţelor Publice - Acţiuni generale pot fi efectuate plăţi pentru deciziile de aprobare a cererilor de restituire a accizei, emise în baza Hotărârii Guvernului nr. 549/2018 privind condiţiile, procedura şi termenele de restituire a sumelor reprezentând ajutor de stat pentru suportarea unei părţi din accizele calculate pentru motorina utilizată drept combustibil pentru motor, până la data de 31.12.2018. 3.25. (1) Operaţiunile de încasări prin virament aferente datei de 21 decembrie 2018 şi respectiv datei de 28 decembrie 2018 se înregistrează în contabilitatea unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului cu data de 21 decembrie 2018 şi, respectiv, cu data de 28 decembrie 2018. (2) Eventualele retururi la încasare aferente operaţiunilor înregistrate la nivelul unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului în data de 21 decembrie 2018 şi respectiv în data de 28 decembrie 2018, inclusiv celor prevăzute la alin. (1), se întocmesc de unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului cu data de 24 decembrie 2018 şi, respectiv, cu data de 31 decembrie 2018. (3) Operaţiunile de încasări prin virament aferente datei de 24 decembrie 2018 şi respectiv datei de 31 decembrie 2018 se înregistrează în contabilitatea unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului cu data de 27 decembrie 2018 şi, respectiv, cu data de 31 decembrie 2018. (4) Eventualele retururi la încasare aferente operaţiunilor înregistrate la nivelul unităţilor teritoriale ale trezoreriei statului în data de 27 decembrie 2018 se întocmesc de unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului cu data de 28 decembrie 2018. (5) Eventualele retururi la încasare aferente operaţiunilor înregistrate la nivelul unităţilor teritoriale ale trezoreriei statului cu data de 31 decembrie 2018 se întocmesc de unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului cu data de 3 ianuarie 2019. Retururile la încasare efectuate în data de 3 ianuarie 2019 se înregistrează ca operaţiuni ale anului 2019. (6) Retururile la încasare prevăzute la alin. (2), (4) şi (5) se întocmesc în condiţiile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 2.433/2017*) pentru aprobarea Instrucţiunilor privind operaţiunile de decontare ale Trezoreriei Statului în sistemul electronic de plăţi, precum şi alte operaţiuni derulate prin Trezoreria Statului. *) Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.433/2017 nu a fost publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I. 3.26. Eventualele obligaţii de plată achitate de instituţiile publice, prin virament, la finele anului 2018 şi care sunt returnate în conturile acestora după data de 28 decembrie 2018, ca urmare a unor erori de completare a ordinelor de plată, se vor plăti în contul bugetului pe anul următor, în conformitate cu prevederile art. 61 alin. (2) din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 60 alin. (2) din Legea privind finanţele publice locale nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare. Eventualele sume achitate eronat, returnate în anul 2019, se transferă de către instituţiile publice în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare deschise în conformitate cu prevederile art. 8 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare în domeniul bugetar, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu modificările şi completările ulterioare. CAP. IV Regularizări financiare cu bugetul de stat şi bugetele locale de către regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţi 4.1. (1) Regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile care au beneficiat în anul 2018 de subvenţii ori transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, au obligaţia de a verifica, pe baza deconturilor anuale, dacă alocaţiile bugetare primite sunt justificate şi, în cazul în care se constată că s-au primit sume în plus, acestea vor fi restituite bugetului de stat sau bugetelor locale pe anul 2019, după caz, în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare din care au fost primite, la titlul 85 „Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent“, până la data de 31 ianuarie 2019, dacă legislaţia specifică acordării acestora nu prevede altfel. Ordonatorii de credite au obligaţia de a comunica operatorilor economici cărora le-au acordat subvenţii sau transferuri conturile de cheltuieli bugetare în care se restituie sumele alocate în plus. (2) Ordonatorii principali de credite din bugetele cărora s-au acordat, în anul 2018, subvenţii sau transferuri regiilor autonome, societăţilor sau companiilor naţionale şi societăţilor, după caz, au obligaţia să verifice până la data de 31 ianuarie 2019, pe baza deconturilor anuale, dacă subvenţiile sau transferurile acordate sunt justificate şi să dispună restituirea eventualelor sume încasate în plus, în conformitate cu legislaţia specifică acordării alocaţiilor bugetare respective. (3) Regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile care au beneficiat în anul 2018 de subvenţii sau transferuri de la bugetul de stat şi nu restituie sumele primite în plus în termenul prevăzut la alin. (1) sau în termenul prevăzut de legislaţia specifică acordării acestora, după caz, au obligaţia de a declara la organul fiscal central subvenţiile sau transferurile primite de la bugetul de stat, neregularizate şi nerestituite în termenul legal, în conformitate cu prevederile art. 9 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu modificările şi completările ulterioare. 4.2. (1) În aplicarea prevederilor art. 26 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 34/2009 cu privire la rectificarea bugetară pe anul 2009 şi reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată prin Legea nr. 227/2009, cu modificările şi completările ulterioare, taxa pe valoarea adăugată dedusă potrivit legii pentru realizarea obiectivelor proprii de investiţii finanţate de la bugetul de stat sau de la bugetele locale şi neutilizată până la data de 31 decembrie 2018 se virează de către operatorii economici la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, în conturile de cheltuieli bugetare din care au fost încasate sumele pentru finanţarea obiectivelor respective, la titlul 85 „Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent“, până la data de 31 ianuarie 2019. (2) Ordonatorii de credite au obligaţia de a comunica operatorilor economici cărora le-au acordat sume de la bugetul de stat sau bugetele locale aferente obiectivelor de investiţii proprii conturile de cheltuieli bugetare în care se restituie taxa pe valoarea adăugată. CAP. V Încheierea execuţiei bugetelor locale şi operaţiuni specifice unităţilor administrativ-teritoriale 5.1. (1) În cursul lunii decembrie 2018, unităţile/subdiviziunile administrativ-teritoriale vor lua măsurile necesare pentru distribuirea, până la finele anului, în contul/conturile corespunzătoare de venituri bugetare, a tuturor sumelor încasate în contul unic 21.A.47.04.00 „Sume încasate pentru bugetul local în contul unic, în curs de distribuire“, cu respectarea prevederilor Ordinului ministrului dezvoltării regionale, administraţiei publice şi fondurilor europene nr. 7.166/2017 privind stabilirea obligaţiilor fiscale locale care se plătesc în contul unic, cu modificările ulterioare. (2) Eventualele sume încasate în perioada 28-31 decembrie 2018 în contul unic 21.A.47.04.00 „Sume încasate pentru bugetul local în contul unic, în curs de distribuire“ se distribuie de către unităţile/subdiviziunile administrativ-teritoriale în contul/conturile corespunzătoare de venituri bugetare, în data de 3 ianuarie 2019, ca operaţiuni ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT); la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31.12.2018. 5.2. (1) Primăriile sectoarelor municipiului Bucureşti vor lua măsuri pentru virarea soldului contului 50.83 „Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei“, până la data de 28 decembrie 2018 inclusiv, în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureşti deschise la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti. (2) Veniturile bugetare încasate în contul 50.83 „Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei“ în perioada 28-31 decembrie 2018, după efectuarea operaţiunii prevăzute la alin. (1), se virează de primăriile sectoarelor municipiului Bucureşti, cu ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureşti 21.A „Veniturile bugetului local“, la subdiviziunile corespunzătoare de venituri bugetare, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, pe data de 3 ianuarie 2019, şi se înregistrează în conturile bugetelor locale ale sectoarelor municipiului Bucureşti şi al Consiliului General al Municipiului Bucureşti ca operaţiuni ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018. 5.3. Unităţile de învăţământ special şi alte instituţii publice care au încasat în anul 2018 sume din bugetul propriu al judeţului sau al municipiului Bucureşti potrivit prevederilor art. 75 din Normele metodologice privind execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi activităţilor finanţate integral din venituri proprii, inclusiv a bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor fondului de risc şi bugetelor privind activitatea de privatizare, gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, vor solicita unităţilor Trezoreriei Statului la care au deschise conturile, pe bază de adresă scrisă, transferul în contul de excedent/deficit al bugetului consiliilor judeţene şi, respectiv, al Consiliului General al Municipiului Bucureşti, după caz, a sumelor încasate de la acestea şi a plăţilor de casă efectuate în limita sumelor respective. Operaţiunile de transfer se efectuează de către unităţile Trezoreriei Statului, astfel: 1. la unitatea Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile unităţilor de învăţământ special sau altor instituţii publice care au încasat în anul 2018 sume din bugetul propriu al judeţului şi al municipiului Bucureşti: a) închiderea, pe bază de notă contabilă, a conturilor de venituri şi cheltuieli bugetare:
┌─────────────────────────┬─┬─────────────┐
│ │ │24.A.99.99.96│
│ │ │/99.99.97 │
│ │ │„Cheltuielile│
│ │ │bugetelor │
│ │ │instituţiilor│
│ │ │publice din │
│ │ │administraţia│
│ │ │publică │
│ │ │locală“ - │
│61.99.80 │ │secţiunea de │
│„Cont corespondent al │ │funcţionare │
│Trezoreriei Statului - │ │sau de │
│transferuri de sume │ │dezvoltare, │
│efectuate de unităţile │=│după caz - │
│Trezoreriei Statului │ │CUI şcoala │
│pentru entităţile │ │specială/ │
│publice“ │ │instituţia │
│ │ │publică care │
│ │ │a primit sume│
│ │ │de la │
│ │ │consiliul │
│ │ │judeţean sau │
│ │ │Consiliul │
│ │ │General al │
│ │ │Municipiului │
│ │ │Bucureşti, │
│ │ │după caz │
├─────────────────────────┼─┼─────────────┤
│21.A.41.05.XX │ │ │
│„Veniturile bugetelor │ │ │
│instituţiilor publice din│ │ │
│administraţia publică │ │ │
│locală - Disponibilităţi │ │61.99.80 │
│rezervate pentru plăţi │ │„Cont │
│ale unităţilor de │ │corespondent │
│învăţământ special şi a │ │al │
│altor instituţii publice │ │Trezoreriei │
│de pe raza altor unităţi │ │Statului - │
│administrativ-teritoriale│ │transferuri │
│decât cea pe raza căreia │=│de sume │
│îşi desfăşoară │ │efectuate de │
│activitatea consiliul │ │unităţile │
│judeţean/Consiliul │ │Trezoreriei │
│General al Municipiului │ │Statului │
│Bucureşti“ ( XX, se │ │pentru │
│completează cu „01“ - │ │entităţile │
│pentru secţiunea de │ │publice“ │
│funcţionare şi, │ │ │
│respectiv, „02“ - pentru │ │ │
│secţiunea de dezvoltare, │ │ │
│după caz) │ │ │
└─────────────────────────┴─┴─────────────┘
Nota contabilă se întocmeşte în două exemplare, dintre care exemplarul nr. 2 se transmite la unitatea Trezoreriei Statului la care au deschise conturile consiliile judeţene şi, respectiv, Consiliul General al Municipiului Bucureşti; b) transferul soldului creditor al contului 61.99.80 „Cont corespondent al Trezoreriei Statului - transferuri de sume efectuate de unităţile Trezoreriei Statului pentru entităţile publice“, rezultat ca urmare a operaţiunilor de la lit. a), pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului, în contul 61.99.80 „Cont corespondent al Trezoreriei Statului - transferuri de sume efectuate de unităţile Trezoreriei Statului pentru entităţile publice“ deschis la unitatea Trezoreriei Statului la care au deschise conturile consiliile judeţene şi, respectiv, Consiliul General al Municipiului Bucureşti; 2. la unitatea Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile consiliilor judeţene şi, respectiv, al Consiliului General al Municipiului Bucureşti, pe baza exemplarului nr. 2 al notei contabile primite: a) preluarea în contul de venituri/cheltuieli al bugetului consiliului judeţean şi, respectiv, al Consiliului General al Municipiului Bucureşti a veniturilor/cheltuielilor transferate de unitatea Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile unităţilor de învăţământ special sau altor instituţii publice:
┌─────────────┬─┬─────────────────────────┐
│ │ │21.A.41.05.XX │
│ │ │„Veniturile bugetelor │
│ │ │instituţiilor publice din│
│61.99.80 │ │administraţia publică │
│„Cont │ │locală - Disponibilităţi │
│corespondent │ │rezervate pentru plăţi │
│al │ │ale unităţilor de │
│Trezoreriei │ │învăţământ special şi a │
│Statului - │ │altor instituţii publice │
│transferuri │ │de pe raza altor unităţi │
│de sume │=│administrativ-teritoriale│
│efectuate de │ │decât cea pe raza căreia │
│unităţile │ │îşi desfăşoară │
│Trezoreriei │ │activitatea consiliul │
│Statului │ │judeţean/ Consiliul │
│pentru │ │General al Municipiului │
│entităţile │ │Bucureşti“ (XX, se │
│publice“ │ │completează cu „01“ - │
│ │ │pentru secţiunea de │
│ │ │funcţionare ş, respectiv,│
│ │ │„02“ - pentru secţiunea │
│ │ │de dezvoltare, după caz) │
├─────────────┼─┼─────────────────────────┤
│24.A.99.99.96│ │ │
│/99.99.97 │ │ │
│„Cheltuielile│ │ │
│bugetelor │ │ │
│instituţiilor│ │ │
│publice din │ │ │
│administraţia│ │61.99.80 │
│publică │ │„Cont corespondent al │
│locală“ - │ │Trezoreriei Statului - │
│secţiunea de │ │transferuri de sume │
│funcţionare │=│efectuate de unităţile │
│sau de │ │Trezoreriei Statului │
│dezvoltare, │ │pentru entităţile │
│după caz - │ │publice“ │
│CUI consiliul│ │ │
│judeţean sau │ │ │
│Consiliul │ │ │
│General al │ │ │
│Municipiului │ │ │
│Bucureşti, │ │ │
│după caz │ │ │
└─────────────┴─┴─────────────────────────┘
b) preluarea în contul de excedent/deficit al bugetului consiliului judeţean şi, respectiv, al Consiliului General al Municipiului Bucureşti a cheltuielilor efectuate la nivelul unităţilor de învăţământ special sau al altor instituţii publice se efectuează odată cu închiderea conturilor de cheltuieli bugetare ale consiliului judeţean şi, respectiv, al Consiliului General al Municipiului Bucureşti, potrivit operaţiunilor prevăzute la pct. 5.15. 5.4. Disponibilităţile rămase, după regularizarea cu bugetul local conform Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, la finele anului 2018, în soldul contului 50.58 „Disponibil al fondului de risc“ se reportează în anul următor şi se utilizează potrivit prevederilor legale în vigoare. 5.5. (1) În conturile 50.75.01 „Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale“ şi 50.75.02 „Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale destinate pentru susţinerea programelor de dezvoltare locală şi pentru susţinerea proiectelor de infrastructură care necesită cofinanţare locală“ deschise la unităţile Trezoreriei Statului pot rămâne, la finele anului 2018, sumele aferente cotelor defalcate din impozitul pe venit cu care nu au fost alimentate bugetele unităţilor administrativ-teritoriale ca urmare a sistării temporare determinate de nerespectarea prevederilor legale în vigoare. (2) Eventualele sume rămase la finele anului 2018 în contul 50.75.02 „Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale destinate pentru susţinerea programelor de dezvoltare locală şi pentru susţinerea proiectelor de infrastructură care necesită cofinanţare locală“ care nu se încadrează în prevederile alin. (1) se reportează în anul următor şi vor fi repartizate bugetelor locale până la data de 31 ianuarie 2019. (3) În conturile 50.75.04 „Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrare conform Legii nr. 2/2018“, 50.75.05 „Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit reprezentând fond la dispoziţia consiliului judeţean conform Legii nr. 2/2018“ şi, respectiv, 50.75.06 „Disponibil din cote la dispoziţia CGMB conform Legii nr. 2/2018“ deschise la unităţile Trezoreriei Statului pot rămâne, la finele anului 2018, următoarele sume: a) cotele defalcate din impozitul pe venit încasate în plus, repartizate prin hotărâre a consiliului judeţean sau a Consiliului General al Municipiului Bucureşti, după caz, dar nealocate unităţilor/subdiviziunilor administrativ-teritoriale; b) cotele defalcate din impozitul pe venit cu care nu au mai fost alimentate bugetele unităţilor administrativ-teritoriale care nu au respectat încadrarea în numărul maxim de posturi conform prevederilor art. III alin. (9) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 63/2010 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, precum şi pentru stabilirea unor măsuri financiare, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 13/2011, cu modificările şi completările ulterioare; c) cotele defalcate din impozitul pe venit cu care nu au fost alimentate bugetele unităţilor administrativ-teritoriale ca urmare a sistării temporare determinate de nerespectarea prevederilor art. 49 alin. (13^1) şi (13^2) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi a altor acte normative în vigoare. (4) Sumele rămase la finele anului 2018 în soldul conturilor prevăzute la alin. (1) şi (3) se reportează în anul următor şi vor fi alocate bugetelor locale, astfel: a) sumele prevăzute la alin. (3) lit. a) vor fi alocate în anul 2019, în conformitate cu hotărârile consiliului judeţean sau ale Consiliului General al Municipiului Bucureşti, după caz, conform prevederilor legale; b) sumele prevăzute la alin. (1) şi alin. (3) lit. b) şi c) vor fi alocate bugetelor locale ale unităţilor administrativ-teritoriale, în condiţiile stabilite prin actele normative care au stat la baza sistării cotelor respective. 5.6. (1) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor încasate în bugetele locale, în anul 2018, peste nivelul plăţilor de casă efectuate potrivit legii din acestea se restituie la bugetul de stat, din contul 21.A.11.01.00 „Venituri ale bugetului local - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor“ în contul 20.A.11.01.00 „Venituri ale bugetului de stat - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor“ din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 27 decembrie 2018. Sumele care se restituie la bugetul de stat se determină ca diferenţă dintre sumele încasate şi plăţile efectuate de unităţile administrativ-teritoriale în anul 2018. (2) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi municipiului Bucureşti încasate în bugetele locale în anul 2018 peste nivelul plăţilor de casă efectuate potrivit legii din acestea se restituie la bugetul de stat, din contul 21.A.11.02.00 „Venituri ale bugetului local - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi municipiului Bucureşti“ în contul 20.A.11.02.00 „Venituri ale bugetului de stat - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi municipiului Bucureşti“ din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 27 decembrie 2018. Sumele care se restituie la bugetul de stat se determină ca diferenţă dintre sumele încasate şi plăţile efectuate de unităţile/subdiviziunile administrativ-teritoriale în anul 2018. De asemenea, în conformitate cu prevederile art. 20 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 103/2013 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice în anul 2014, precum şi alte măsuri în domeniul cheltuielilor publice, aprobată cu completări prin Legea nr. 28/2014, cu modificările şi completările ulterioare, se restituie la bugetul de stat şi sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată încasate pentru finanţarea drepturilor asistenţilor personali ai persoanelor cu handicap grav sau a indemnizaţiilor lunare ale persoanelor cu handicap grav, acordate în baza prevederilor art. 42 alin. (4) din Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, care depăşesc procentul de 90% din totalul plăţilor efectuate. (3) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată destinate finanţării cheltuielilor pentru drumuri judeţene şi comunale încasate în bugetele locale în anul 2018 peste nivelul plăţilor de casă efectuate potrivit legii din acestea se restituie la bugetul de stat, din contul 21.A.11.05.00 „Venituri ale bugetului local - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru drumuri“ în contul 20.A.11.05.00 „Venituri ale bugetului de stat - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru drumuri“ din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 27 decembrie 2018. Sumele care se restituie la bugetul de stat se determină ca diferenţă dintre sumele încasate şi plăţile efectuate de unităţile/subdiviziunile administrativ-teritoriale în anul 2018. (4) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor învăţământului particular sau confesional acreditat, încasate în bugetele locale în anul 2018, peste nivelul plăţilor de casă efectuate, potrivit legii, din acestea, se restituie la bugetul de stat, din contul 21.A.11.09.00 „Venituri ale bugetului local - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea învăţământului particular sau confesional acreditat“ în contul 20.A.11.09.00 „Venituri ale bugetului de stat - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea învăţământului particular sau confesional acreditat“ din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 27 decembrie 2018. Sumele care se restituie la bugetul de stat se determină ca diferenţă dintre sumele încasate şi plăţile efectuate de unităţile administrativ-teritoriale în anul 2018. În vederea regularizării sumelor defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor învăţământului particular sau confesional acreditat, ordonatorii de credite ai bugetelor locale din care s-au acordat sumele solicită unităţilor de învăţământ particular şi confesional acreditat ca până la data de 21 decembrie 2018 să comunice situaţia justificativă a sumelor potrivit anexei nr. 5 la Hotărârea Guvernului nr. 136/2016 privind aprobarea normelor metodologice pentru determinarea costului standard per elev/preşcolar şi stabilirea finanţării de bază de la bugetul de stat, din sume defalcate din T.V.A. prin bugetele locale, pe baza costului standard per elev/preşcolar, pentru toţi preşcolarii şi elevii din învăţământul general obligatoriu particular şi confesional acreditat, precum şi pentru cei din învăţământul profesional şi liceal acreditat, particular şi confesional, cu modificările ulterioare, însoţită, după caz, de o copie a ordinului de plată prin care restituie bugetului local sumele încasate, rămase neutilizate. 5.7. Nu se supun operaţiunilor de regularizare, la finele anului, cu bugetul de stat următoarele categorii de sume: a) sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale, alocate potrivit art. 4 lit. d) din Legea nr. 2/2018, cu modificările şi completările ulterioare; b) sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale suplimentate pe bază de hotărâri ale Guvernului din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului, dacă prin actele normative de alocare nu se prevede altfel. c) subvenţii primite la subdiviziunea de venituri bugetare 42.28.00 „Subvenţii primite din Fondul de intervenţie“. 5.8. Unităţile administrativ-teritoriale care nu se încadrează în numărul maxim de posturi conform prevederilor art. III alin. (9) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 63/2010, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 13/2011, cu modificările şi completările ulterioare, până la data de 31 decembrie 2018, nu mai beneficiază de sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale care au fost sistate în condiţiile legii în cursul anului 2018. 5.9. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit în cursul anului 2018 subvenţii de la bugetul de stat sau de la alte bugete restituie, până la data de 27 decembrie 2018 inclusiv, sumele rămase neutilizate, în conturile ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care acestea au fost încasate, dacă prin legislaţia specifică acordării subvenţiilor respective nu se prevăd termene de rambursare anterioare acestei date. (2) Sumele care se restituie potrivit prevederilor alin. (1) se determină ca diferenţă între subvenţiile primite, înregistrate la subdiviziunile de venituri: a) aferente secţiunii de funcţionare: 42.21.00 „Finanţarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap“, 42.34.00 „Subvenţii pentru acordarea ajutorului pentru încălzirea locuinţei cu lemne, cărbuni, combustibili petrolieri“, 42.35.00 „Subvenţii din bugetul de stat pentru finanţarea unităţilor de asistenţă medico-sociale“, 42.41.00 „Subvenţii din bugetul de stat pentru finanţarea sănătăţii“, 42.66.00 „Subvenţii din bugetul de stat alocate conform contractelor încheiate cu direcţiile de sănătate publică“, 43.01.00 „Subvenţii primite de la bugetele consiliilor judeţene pentru protecţia copilului“, 43.07.00 „Subvenţii primite de la alte bugete locale pentru instituţiile de asistenţă socială pentru persoanele cu handicap“, 43.08.00 „Subvenţii primite de la bugetele consiliilor locale şi judeţene pentru ajutoare în situaţii de extremă dificultate“, 43.20.00 „Alte subvenţii primite de la administraţia centrală pentru finanţarea unor activităţi“, 43.21.00 „Sume primite de la Agenţia Naţională de Cadastru şi Publicitate Imobiliară“, 43.34.00 „Sume alocate din bugetul ANCPI pentru finanţarea lucrărilor de înregistrare sistematică din cadrul Programului naţional de cadastru şi carte funciară“; b) aferente secţiunii de dezvoltare: 42.01.00 „Retehnologizarea centralelor termice şi electrice de termoficare“, 42.05.00 „Planuri şi regulamente de urbanism“, 42.10.00 „Finanţarea acţiunilor privind reducerea riscului seismic al construcţiilor existente cu destinaţie de locuinţă“, 42.12.00 „Subvenţii pentru reabilitarea termică a clădirilor de locuit“, 42.13.00 „Subvenţii pentru finanţarea programelor multianuale prioritare de mediu şi gospodărire a apelor“, 42.16.01 „Subvenţii de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanţarea aparaturii medicale şi echipamentelor de comunicaţii în urgenţă în sănătate“, 42.16.02 „Subvenţii de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanţarea reparaţiilor capitale în sănătate“, 42.16.03 „Subvenţii de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanţarea altor investiţii în sănătate“, 42.18.01 „Subvenţii din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii către bugetele locale pentru finanţarea aparaturii medicale şi echipamentelor de comunicaţii în urgenţă în sănătate“, 42.18.02 „Subvenţii din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii către bugetele locale pentru finanţarea reparaţiilor capitale în sănătate“, 42.18.03 „Subvenţii din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii către bugetele locale pentru finanţarea altor investiţii în sănătate“, 42.40.00 „Subvenţii de la bugetul de stat către bugetele locale pentru realizarea obiectivelor de investiţii în turism“, 42.52.00 „Subvenţii primite de la bugetul de stat pentru finanţarea investiţiilor pentru instituţii publice de asistenţă socială şi unităţi de asistenţă medico-sociale“, 42.55.00 „Subvenţii pentru finanţarea locuinţelor sociale“, 42.65.00 „Finanţarea Programului Naţional de Dezvoltare Locală“ şi plăţile de casă efectuate în limita acestora. (3) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit în cursul anului 2018 subvenţii la subdiviziunile de venituri bugetare 43.23.00 „Subvenţii primite din bugetul judeţului pentru clasele de învăţământ special organizate în cadrul unităţilor de învăţământ de masă“, 43.24.00 „Subvenţii primite din bugetele locale pentru clasele de învăţământ de masă organizate în unităţile de învăţământ special“ şi 43.30.00 „Sume primite de la bugetul judeţului pentru plata drepturilor de care beneficiază copiii cu cerinţe educaţionale speciale integraţi în învăţământul de masă“ restituie, până la data de 27 decembrie 2018 inclusiv, sumele rămase neutilizate, determinate ca diferenţă dintre sumele încasate şi plăţile de casă efectuate în limita acestora, în conturile ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care acestea au fost încasate. (4) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit în cursul anului 2018 subvenţii la subdiviziunile de venituri bugetare 42.51.01 „Subvenţii primite de la bugetul de stat pentru finanţarea unor programe de interes naţional, destinate secţiunii de funcţionare a bugetului local“ şi contul 42.51.02 „Subvenţii primite de la bugetul de stat pentru finanţarea unor programe de interes naţional, destinate secţiunii de dezvoltare a bugetului local“ restituie, până la data de 27 decembrie 2018 inclusiv, sumele rămase neutilizate, dacă prin acte normative nu se prevede altfel. (5) În acest scop, unităţile administrativ-teritoriale prezintă unităţilor Trezoreriei Statului la care au conturile deschise ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite distinct pentru restituirea către bugetele respective a fiecărui tip de subvenţie primită, la care se anexează contul de execuţie al cheltuielilor efectuate din subvenţiile primite în anul 2018 pe baza căruia are loc operaţiunea de regularizare. Restituirea sumelor se efectuează din conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului local în conturile din care subvenţiile respective au fost primite. 5.10. Unităţile administrativ-teritoriale au obligaţia de a dispune măsurile necesare pentru achitarea integrală până la finele anului a obligaţiilor restante, astfel încât acestea să nu influenţeze excedentul bugetului local, răspunderea pentru neachitarea acestor obligaţii revenind ordonatorilor de credite ai bugetului local. 5.11. Subvenţiile de la bugetul de stat către bugetele locale, necesare susţinerii derulării proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare, evidenţiate la subcapitolele de venituri: 42.20.00 „Subvenţii de la bugetul de stat către bugetele locale necesare susţinerii derulării proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare“, 42.42.00 „Sume primite de administraţiile locale în cadrul programelor FEGA implementate de APIA“, 42.62.00 „Sume alocate din bugetul de stat aferente corecţiilor financiare“, 42.69.00 „Subvenţii de la bugetul de stat către bugetele locale necesare susţinerii derulării proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare, aferente perioadei de programare 2014-2020“ şi 43.31.00 „Sume alocate din bugetul AFIR, pentru susţinerea proiectelor din PNDR 2014-2020“, rămase neutilizate la finele exerciţiului bugetar, se reflectă în excedentul bugetului local şi se utilizează în anul 2019 cu aceeaşi destinaţie pentru care aceste fonduri au fost acordate, în cadrul secţiunii de dezvoltare, până la finalizarea proiectelor respective. 5.12. Subvenţiile primite de la administraţia centrală de către bugetele locale, reprezentând sume primite din Fondul pentru mediu, evidenţiate la subcapitolul de venituri 43.20.00 „Alte subvenţii primite de la administraţia centrală pentru finanţarea unor activităţi“, rămase neutilizate la finele exerciţiului bugetar, se reflectă în excedentul bugetului local şi se utilizează în anul următor cu aceeaşi destinaţie. 5.13. În cazul în care operaţiunile de regularizare prevăzute la pct. 5.6 şi 5.9 determină gol temporar de casă al bugetului local, unităţile Trezoreriei Statului, pe baza ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite de către unităţile administrativ-teritoriale, vor transfera suma corespunzătoare golului de casă astfel creat, din contul 82.A.98.00.00 „Excedent al bugetului local“ în contul de venituri ale bugetului local 21.A.40.11.00 „Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secţiunii de funcţionare“ sau 21.A.40.13.00 „Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secţiunii de dezvoltare“, după caz. 5.14. Pe data de 28 decembrie 2018, ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale reîntregesc excedentul anului precedent cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2018 pentru acoperirea golurilor temporare de casă şi pentru finanţarea cheltuielilor secţiunii de funcţionare şi, respectiv, pentru acoperirea golurilor temporare de casă şi pentru finanţarea cheltuielilor secţiunii de dezvoltare, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prin virarea sumelor corespunzătoare din conturile de venituri ale bugetului local 21.A.40.11.00 „Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secţiunii de funcţionare“, 21.A.40.18.00 „Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul bugetului local utilizate pentru finanţarea cheltuielilor secţiunii de funcţionare“, 21.A.40.13.00 „Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secţiunii de dezvoltare“ şi 21.A.40.14.00 „Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul bugetului local utilizate pentru finanţarea cheltuielilor secţiunii de dezvoltare“ în contul 82.A.98.00.00 „Excedent al bugetului local“. 5.15. Stabilirea rezultatului execuţiei bugetului local După efectuarea operaţiunilor de regularizare cu bugetul de stat şi cu celelalte bugete prevăzute de prezentele norme metodologice, precum şi a operaţiunilor de la pct. 5.14, autorităţile administraţiei publice locale şi unităţile Trezoreriei Statului vor proceda la stabilirea rezultatului execuţiei bugetelor locale la finele anului, pe secţiuni. 5.15.1. Închiderea execuţiei secţiunii de funcţionare: 5.15.1.1. Conturile de venituri şi de cheltuieli ale secţiunii de funcţionare se închid prin contul de excedent al secţiunii de funcţionare sau prin contul de deficit al secţiunii de funcţionare, după caz, astfel: - prin contul 82.A.98.96.00 „Excedent al secţiunii de funcţionare“, în situaţia în care totalul veniturilor secţiunii de funcţionare este mai mare decât totalul cheltuielilor secţiunii de funcţionare; – prin contul 82.A.99.96.00 „Deficit al secţiunii de funcţionare“, în situaţia în care totalul veniturilor secţiunii de funcţionare este mai mic decât totalul cheltuielilor secţiunii de funcţionare. 5.15.1.2. Operaţiunile privind închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale secţiunii de funcţionare: a) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale secţiunii de funcţionare:
┌─────────────┬─┬──────────────────────┐
│ │ │24.A │
│82.A.98.96.00│ │„Cheltuielile │
│„Excedent al │ │bugetelor locale“ │
│secţiunii de │=│(analitice │
│funcţionare“ │ │corespunzătoare │
│ │ │secţiunii de │
│ │ │funcţionare) │
└─────────────┴─┴──────────────────────┘
sau, după caz,
┌─────────────┬─┬──────────────────────┐
│ │ │24.A „Cheltuielile │
│82.A.99.96.00│ │bugetelor locale“ │
│„Deficit al │=│(analitice │
│secţiunii de │ │corespunzătoare │
│funcţionare“ │ │secţiunii de │
│ │ │funcţionare) │
└─────────────┴─┴──────────────────────┘
b) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor locale
┌──────────────────────┬─┬─────────────┐
│21.A „Veniturile │ │ │
│bugetelor locale“ │ │82.A.98.96.00│
│(analitice │=│„Excedent al │
│corespunzătoare │ │secţiunii de │
│secţiunii de │ │funcţionare“ │
│funcţionare) │ │ │
└──────────────────────┴─┴─────────────┘
sau, după caz,
┌──────────────────────┬─┬─────────────┐
│21.A „Veniturile │ │ │
│bugetelor locale“ │ │82.A.99.96.00│
│(analitice │=│„Deficit al │
│corespunzătoare │ │secţiunii de │
│secţiunii de │ │funcţionare“ │
│funcţionare) │ │ │
└──────────────────────┴─┴─────────────┘
NOTĂ: Operaţiunile de la lit. a) şi b) se efectuează cu semnul (+) în situaţia în care totalul veniturilor/cheltuielilor secţiunii de funcţionare este pozitiv sau cu semnul (-) în situaţia în care totalul veniturilor/cheltuielilor secţiunii de funcţionare este negativ. 5.15.2. Închiderea execuţiei secţiunii de dezvoltare: 5.15.2.1. Conturile de venituri şi de cheltuieli ale secţiunii de dezvoltare se închid prin contul de excedent al secţiunii de dezvoltare sau prin contul de deficit al secţiunii de dezvoltare, după caz, astfel: - prin contul 82.A.98.97.00 „Excedent al secţiunii de dezvoltare“, în situaţia în care totalul veniturilor secţiunii de dezvoltare este mai mare decât totalul cheltuielilor secţiunii de dezvoltare; – prin contul 82.A.99.97.00 „Deficit al secţiunii de dezvoltare“, în situaţia în care totalul veniturilor secţiunii de dezvoltare este mai mic decât totalul cheltuielilor secţiunii de dezvoltare. 5.15.2.2. Operaţiunile privind închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale secţiunii de dezvoltare: a) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale secţiunii de dezvoltare:
┌─────────────┬─┬──────────────────────┐
│ │ │24.A „Cheltuielile │
│82.A.98.97.00│ │bugetelor locale“ │
│„Excedent al │=│(analitice │
│secţiunii de │ │corespunzătoare │
│dezvoltare“ │ │secţiunii de │
│ │ │dezvoltare) │
└─────────────┴─┴──────────────────────┘
sau, după caz,
┌─────────────┬─┬──────────────────────┐
│ │ │24.A „Cheltuielile │
│82.A.99.97.00│ │bugetelor locale“ │
│„Deficit al │=│(analitice │
│secţiunii de │ │corespunzătoare │
│dezvoltare“ │ │secţiunii de │
│ │ │dezvoltare) │
└─────────────┴─┴──────────────────────┘
b) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor locale
┌──────────────────────┬─┬─────────────┐
│21.A „Veniturile │ │ │
│bugetelor locale“ │ │82.A.98.97.00│
│(analitice │=│„Excedent al │
│corespunzătoare │ │secţiunii de │
│secţiunii de │ │dezvoltare“ │
│dezvoltare) │ │ │
└──────────────────────┴─┴─────────────┘
sau, după caz,
┌──────────────────────┬─┬─────────────┐
│21.A „Veniturile │ │ │
│bugetelor locale“ │ │82.A.99.97.00│
│(analitice │=│„Deficit al │
│corespunzătoare │ │secţiunii de │
│secţiunii de │ │dezvoltare“ │
│dezvoltare) │ │ │
└──────────────────────┴─┴─────────────┘
NOTĂ: Operaţiunile de la lit. a) şi b) se efectuează cu semnul (+) în situaţia în care totalul veniturilor/cheltuielilor secţiunii de dezvoltare este pozitiv sau cu semnul (-) în situaţia în care totalul veniturilor/cheltuielilor secţiunii de dezvoltare este negativ. 5.15.3. (1) Stabilirea excedentului/deficitului anual al bugetului local a) În situaţia în care secţiunea de funcţionare şi/sau secţiunea de dezvoltare înregistrează excedent, acesta se preia în contul de excedent al bugetului local, pe bază de notă contabilă, astfel:
┌───────────────────┬─┬────────────────┐
│% │ │ │
│82.A.98.96.00 │ │ │
│„Excedent al │ │ │
│secţiunii de │ │82.A.98.00.00 │
│funcţionare“ │=│„Excedent al │
│82.A.98.97.00 │ │bugetului local“│
│„Excedent al │ │ │
│secţiunii de │ │ │
│dezvoltare“ │ │ │
└───────────────────┴─┴────────────────┘
b) În situaţia în care secţiunea de funcţionare şi/sau secţiunea de dezvoltare înregistrează deficit, acestea se acoperă definitiv din excedentul bugetului local al anilor precedenţi, până la data de 9 ianuarie 2019 inclusiv, potrivit prevederilor art. 58 alin. (1) lit. c) sau potrivit prevederilor art. 58 alin. (1^4), după caz, din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare. (2) Pe baza hotărârilor autorităţilor deliberative sau a dispoziţiei ordonatorului principal de credite sau persoanei căreia i s-au delegat aceste atribuţii, după caz, unităţile Trezoreriei Statului înregistrează operaţiunea de acoperire definitivă a deficitelor secţiunilor respective, pe bază de notă contabilă, astfel:
┌────────────────┬─┬───────────────────┐
│ │ │% │
│ │ │82.A.99.96.00 │
│ │ │„Deficit al │
│82.A.98.00.00 │ │secţiunii de │
│„Excedent al │=│funcţionare“ │
│bugetului local“│ │82.A.99.97.00 │
│ │ │„Deficit al │
│ │ │secţiunii de │
│ │ │dezvoltare“ │
└────────────────┴─┴───────────────────┘
5.16. Înregistrarea în sistem informatic a operaţiunilor prevăzute la pct. 5.15 se efectuează de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului care eliberează titularilor extrase de cont. Titularii conturilor au obligaţia de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit şi de a sesiza unităţile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularităţi, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecţiilor care se impun. 5.17. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor locale prevăzute la pct. 5.15 se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2019, cu data de 31 decembrie 2018. CAP. VI Încheierea execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat aferent sistemului public de pensii şi sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale 6.1. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale 6.1.1. (1) La data de 11 ianuarie 2019, unităţile Trezoreriei Statului închid conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale, operaţiune efectuată cu data de 31 decembrie 2018. (2) Conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale se închid prin debitul/creditul contului 81.01.A „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale“, după caz, care se codifică astfel: simbol cont 81.01.A; cod capitol 98.04.00 pentru excedent şi, respectiv, 99.04.00 pentru deficit. (3) În cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Casei Naţionale de Pensii Publice se închid prin contul 81.01.A.00.00.00 „Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2018“. (4) Operaţiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului sunt următoarele: - pentru închiderea conturilor de venituri ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale
┌─────────────────────┬─┬──────────────┐
│% 22.A.20.04.01 │ │ │
│„Contribuţii de │ │ │
│asigurare pentru │ │ │
│accidente de muncă şi│ │ │
│boli profesionale │ │ │
│datorate de │ │ │
│angajatori“ │ │ │
│22.A.20.04.02 │ │ │
│„Contribuţii de │ │ │
│asigurare pentru │ │ │
│accidente de muncă şi│ │ │
│boli profesionale │ │ │
│pentru şomeri pe │ │ │
│durata practicii │ │81.01.A │
│profesionale“ │ │„Excedent/ │
│22.A.20.09.00 │ │Deficit al │
│„Venituri din │ │sistemului de │
│contribuţia │=│asigurări │
│asiguratorie pentru │ │pentru │
│muncă pentru │ │accidente de │
│accidente de muncă şi│ │muncă şi boli │
│boli profesionale“ │ │profesionale“ │
│22.A.21.06.00 │ │ │
│„Contribuţii de │ │ │
│asigurare pentru │ │ │
│accidente de muncă şi│ │ │
│boli profesionale │ │ │
│datorate de alte │ │ │
│persoane fizice care │ │ │
│încheie asigurare“ │ │ │
│22.A.30.07.00 „Alte │ │ │
│venituri pentru │ │ │
│asigurările de │ │ │
│accidente de muncă şi│ │ │
│boli profesionale“ │ │ │
├─────────────────────┼─┼──────────────┤
│22.A.31.06.00 │ │ │
│„Venituri din dobânzi│ │ │
│ale sistemului de │ │ │
│asigurări de │ │ │
│accidente de muncă şi│ │ │
│boli profesionale“ │ │ │
│22.A.36.01.03 │ │ │
│„Venituri din │ │ │
│aplicarea │ │ │
│prescripţiei │ │ │
│extinctive aferente │ │ │
│sistemului de │ │ │
│asigurare pentru │ │ │
│accidente de muncă şi│ │ │
│boli profesionale“ │ │ │
│22.A.36.03.03 „Sume │ │ │
│din recuperarea │ │ │
│debitelor provenite │ │ │
│din drepturile │ │ │
│necuvenite aferente │ │ │
│sistemului de │ │ │
│asigurare pentru │ │ │
│accidente de muncă şi│ │ │
│boli profesionale“ │ │ │
└─────────────────────┴─┴──────────────┘
– pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale:
┌──────────────┬─┬─────────────────────┐
│ │ │25.A.69 „Cheltuielile│
│81.01.A │ │bugetului │
│„Excedent/ │ │asigurărilor sociale │
│Deficit al │ │de stat - asigurări │
│sistemului de │ │şi asistenţă socială │
│asigurare │=│pentru accidente de │
│pentru │ │muncă şi boli │
│accidente de │ │profesionale“ │
│muncă şi boli │ │(analitice potrivit │
│profesionale“ │ │clasificaţiei │
│ │ │bugetare) │
└──────────────┴─┴─────────────────────┘
NOTE: - Operaţiunile de mai sus se efectuează pe bază de notă contabilă. – Contul 81.01.A „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale“ se deschide la nivelul unităţilor operative ale Trezoreriei Statului. La Trezoreria Statului Sector 5, contul 81.01.A „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale“, codificat potrivit prevederilor alin. (2), se deschide atât pe numele Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti, cât şi pe numele Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă. 6.1.2. Pentru operaţiunile efectuate la pct. 6.1.1, în contul 81.01.A „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale“, unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont împreună cu documentele justificative. 6.2. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat aferent sistemului public de pensii 6.2.1. (1) La data de 11 ianuarie 2019, unităţile operative ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, încheie, în contabilitatea proprie, execuţia bugetului asigurărilor sociale de stat reflectată în conturile 25.A „Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat“ şi conturile 22.A „Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat“ şi care nu au făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 6.1.1 şi 6.2.4. (2) Conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat aferent sistemului public de pensii se închid prin debitul/creditul contului 81.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat“, după caz, care se deschide la nivelul unităţilor operative ale Trezoreriei Statului pe numele caselor de pensii şi se codifică astfel: simbol cont 81.02.A; cod capitol 98.03.00 pentru excedent şi, respectiv, 99.03.00 pentru deficit. (3) La Trezoreria Statului Sector 5, contul 81.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat“ codificat potrivit prevederilor alin. (2) se deschide atât pe numele Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti, cât şi pe numele Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă. 6.2.2. Operaţiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat care nu au făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 6.1.1 sunt următoarele: - pentru închiderea conturilor de venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat:
┌─────────────────────┬─┬──────────────┐
│22.A „Veniturile │ │81.02.A │
│bugetului │ │„Excedent/ │
│asigurărilor sociale │ │Deficit al │
│de stat“ (analitice │=│sistemului │
│potrivit │ │asigurărilor │
│clasificaţiei │ │sociale de │
│bugetare) │ │stat“ │
└─────────────────────┴─┴──────────────┘
– pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat:
┌──────────────┬─┬─────────────────────┐
│81.02.A │ │25.A „Cheltuielile │
│„Excedent/ │ │bugetului │
│Deficit al │ │asigurărilor sociale │
│sistemului │=│de stat“ (analitice │
│asigurărilor │ │potrivit │
│sociale de │ │clasificaţiei │
│stat“ │ │bugetare) │
└──────────────┴─┴─────────────────────┘
6.2.3. Pentru operaţiunile înregistrate în contul 81.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat“ unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont împreună cu documentele justificative. 6.2.4. În cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Casei Naţionale de Pensii Publice se închid, la data de 16 ianuarie 2019, prin contul 81.02.A.00.00.00 „Excedent/Deficit curent al sistemului asigurărilor sociale de stat pe anul 2018“. 6.3. Dispoziţii comune pentru sistemul de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetul asigurărilor sociale de stat aferent sistemului public de pensii 6.3.1. (1) La data de 14 ianuarie 2019, unităţile operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul conturilor 81.01.A „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale“ şi, respectiv, 81.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat“ în/din contul 81.01.A „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale“ şi, respectiv, 81.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat“ deschise la unitatea Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reşedinţă de judeţ, pe numele casei judeţene de pensii din subordinea Casei Naţionale de Pensii Publice. Această operaţiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2018, iar la ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 81.01.A.98.04.00 sau 81.01.A.99.04.00 şi, respectiv, 81.02.A.98.03.00 sau 81.02.A.99.03.00, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat în contabilitatea proprie a caselor judeţene de pensii din subordinea Casei Naţionale de Pensii Publice. (2) Casele judeţene de pensii au obligaţia de a verifica extrasele conturilor 81.01.A.98.04.00, 81.01.A.99.04.00, 81.02.A.98.03.00 şi 81.02.A.99.03.00, deschise la nivelul trezoreriilor operative, şi de a sesiza activităţile de trezorerie şi contabilitate publică asupra eventualelor iregularităţi, până la data de 15 ianuarie 2019, în scopul efectuării regularizărilor care se impun. 6.3.2. Până la data de 14 ianuarie 2019, Casa de Pensii a Municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetului asigurărilor sociale de stat aferent sistemului public de pensii pe anul 2018 în contul propriu deschis la Trezoreria Statului Sector 3, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 81.01.A „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale“ şi 81.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat“, pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31 decembrie 2018. 6.3.3. Transferarea rezultatului execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetului asigurărilor sociale de stat aferent sistemului public de pensii pe anul 2018 în contul Casei Naţionale de Pensii Publice 6.3.3.1. La data de 16 ianuarie 2019, casele judeţene de pensii, Casa de Pensii a Municipiului Bucureşti şi Institutul Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă transferă rezultatul execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetului asigurărilor sociale de stat aferent sistemului public de pensii înregistrat la finele anului 2018 în contul 81.01.A.00.00.00 „Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2018“ şi, respectiv, 81.02.A.00.00.00 „Excedent/Deficit curent al sistemului asigurărilor sociale de stat pe anul 2018“ deschis pe numele Casei Naţionale de Pensii Publice la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, astfel: - soldul creditor al contului 81.01.A „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale“ şi, respectiv, 81.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat“ se virează în contul Casei Naţionale de Pensii Publice, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT); – soldul debitor al contului 81.01.A „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale“ şi, respectiv, 81.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat“ se transferă, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), din contul Casei Naţionale de Pensii Publice. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31 decembrie 2018. 6.4. (1) Casa Naţională de Pensii Publice centralizează până la data de 16 ianuarie 2019 soldul execuţiei de casă a bugetului asigurărilor sociale de stat, înregistrat la unităţile Trezoreriei Statului, iar în cazul în care se înregistrează excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat în limita subvenţiilor primite în anul 2018 de la bugetul de stat. Operaţiunea se efectuează de către Casa Naţională de Pensii Publice cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la data de 17 ianuarie 2019, ca operaţiune a anului 2018, prin virarea sumei corespunzătoare din contul 22.A.42.24.00 „Subvenţii primite de bugetul asigurărilor sociale de stat“ în contul 23.A.56.02.00.51.01.07 „Transferuri cu caracter general între diferite nivele ale administraţiei - Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor sociale de stat - Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor sociale de stat“ deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti. (2) În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează operaţiunea prevăzută la alin. (1), la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31 decembrie 2018. 6.5. (1) Rezultatul execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat la finele anului 2018 se preia/se virează la data de 18 ianuarie 2019 de către Casa Naţională de Pensii Publice, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul propriu 81.02.A.99.03.00 „Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat“ în cazul în care acesta înregistrează deficit sau în contul 81.02.A.98.03.00 „Excedent al sistemului asigurărilor sociale de stat“ în cazul în care acesta înregistrează excedent. (2) În situaţia în care, la finele anului 2018, există sume înregistrate atât în contul 81.02.A.98.03.00 „Excedent al sistemului asigurărilor sociale de stat“, cât şi în contul 81.02.A.99.03.00 „Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat“, Casa Naţională de Pensii Publice virează sumele corespunzătoare necesare acoperirii deficitului din anii precedenţi, din contul 81.02.A.98.03.00 „Excedent al sistemului asigurărilor sociale de stat“ în contul 81.02.A.99.03.00 „Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat“, în data de 21 ianuarie 2019. (3) În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează operaţiunile prevăzute la alin. (1) şi (2), la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31 decembrie 2018. 6.6. (1) La data de 18 ianuarie 2019 excedentul sau deficitul sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale înregistrat în contul 81.01.A.00.00.00 „Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2018“ se virează/se preia de către Casa Naţională de Pensii Publice, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în/din contul propriu 81.01.A.98.04.00 „Excedent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale“. (2) În situaţia în care, la finele anului 2018, există sume înregistrate atât în contul 81.01.A.98.04.00 „Excedent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale“, cât şi în contul 81.01.A.99.04.00 „Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale“, Casa Naţională de Pensii Publice virează sumele corespunzătoare necesare acoperirii deficitului din anii precedenţi, din contul 81.01.A.98.04.00 „Excedent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale“ în contul 81.01.A.99.04.00 „Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale“, în data de 21 ianuarie 2019. (3) În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31 decembrie 2018. CAP. VII Încheierea execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj, aferent sistemului asigurărilor pentru şomaj, şi a Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale 7.1. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale 7.1.1. (1) La data de 11 ianuarie 2019, unităţile Trezoreriei Statului închid conturile de venituri şi cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale, operaţiune efectuată cu data de 31 decembrie 2018. (2) Conturile de venituri şi cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale se închid prin debitul/creditul contului 86.01.A „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale“, după caz, şi se codifică astfel: simbol cont 86.01.A; cod capitol 98.11.00 pentru excedent şi, respectiv, 99.11.00 pentru deficit. (3) În cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă se închid prin contul 86.01.A.00.00.00 „Excedent/Deficit curent al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2018“. (4) Operaţiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului sunt următoarele: - pentru închiderea conturilor de venituri ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale:
┌────────────────────┬─┬───────────────┐
│% │ │ │
│28.A.20.06.00 │ │ │
│„Contribuţia │ │ │
│angajatorilor la │ │ │
│Fondul de garantare │ │ │
│pentru plata │ │ │
│creanţelor │ │ │
│salariale“ │ │86.01.A │
│28.A.20.11.00 │ │„Excedent/ │
│„Venituri din │ │Deficit al │
│contribuţia │=│Fondului de │
│asiguratorie pentru │ │garantare │
│munca pentru Fondul │ │pentru plata │
│de garantare pentru │ │creanţelor │
│plata creanţelor │ │salariale“ │
│salariale“ │ │ │
│28.A.31.04.00 │ │ │
│„Venituri din │ │ │
│dobânzi la Fondul de│ │ │
│garantare pentru │ │ │
│plata creanţelor │ │ │
│salariale“ │ │ │
└────────────────────┴─┴───────────────┘
– pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale:
┌───────────────┬─┬────────────────────┐
│86.01.A │ │29.A.64 │
│„Excedent/ │ │„Cheltuielile │
│Deficit al │ │Fondului de │
│Fondului de │ │garantare pentru │
│garantare │=│plata creanţelor │
│pentru plata │ │salariale“ │
│creanţelor │ │(analitice potrivit │
│salariale“ │ │clasificaţiei │
│ │ │bugetare) │
└───────────────┴─┴────────────────────┘
NOTE: - Operaţiunile de mai sus se efectuează pe bază de notă contabilă. – Contul 86.01.A „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale“ se deschide la nivelul unităţilor operative ale Trezoreriei Statului. 7.1.2. Pentru operaţiunile efectuate la pct. 7.1.1 în contul 86.01.A „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale“, unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont împreună cu documentele justificative. 7.2. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj aferent sistemului asigurărilor pentru şomaj 7.2.1. (1) La data de 11 ianuarie 2019, unităţile operative ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, încheie în contabilitatea proprie execuţia sistemului asigurărilor pentru şomaj reflectată în conturile 29.A „Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru şomaj“ şi conturile 28.A „Veniturile bugetului asigurărilor pentru şomaj“ şi care nu au făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 7.1.1 şi 7.2.4. (2) Conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru şomaj se închid prin debitul/creditul contului 86.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj“, după caz, care se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe numele agenţiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă, şi se codifică astfel: simbol cont 86.02.A; cod capitol 98.10.00 pentru excedent şi, respectiv, 99.10.00 pentru deficit. 7.2.2. Operaţiunile contabile care se efectuează în contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru şomaj care nu au făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 7.1.1 sunt următoarele: - pentru închiderea conturilor de venituri ale sistemului asigurărilor pentru şomaj:
┌─────────────────────┬─┬──────────────┐
│28.A „Veniturile │ │86.02.A │
│bugetului │ │„Excedent/ │
│asigurărilor pentru │ │Deficit al │
│şomaj“ (analitice │=│sistemului │
│potrivit │ │asigurărilor │
│clasificaţiei │ │pentru şomaj“ │
│bugetare) │ │ │
└─────────────────────┴─┴──────────────┘
– pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru şomaj:
┌──────────────┬─┬─────────────────────┐
│86.02.A │ │29.A „Cheltuielile │
│„Excedent/ │ │bugetului │
│Deficit al │ │asigurărilor pentru │
│sistemului │=│şomaj“ (analitice │
│asigurărilor │ │potrivit │
│pentru şomaj“ │ │clasificaţiei │
│ │ │bugetare) │
└──────────────┴─┴─────────────────────┘
7.2.3. Pentru operaţiunile înregistrate în contul 86.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj“, unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont împreună cu documentele justificative. 7.2.4. În cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă se închid, la data de 16 ianuarie 2019, prin contul 86.02.A.00.00.00 „Excedent/Deficit curent al sistemului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2018“. 7.3. Dispoziţii comune bugetului asigurărilor pentru şomaj aferent sistemului asigurărilor pentru şomaj şi Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale 7.3.1. (1) La data de 14 ianuarie 2019, unităţile operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul conturilor 86.01.A „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale“ şi, respectiv, 86.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj“, în/din contul 86.01.A „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale“ şi, respectiv, 86.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj“, deschise la unităţile Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reşedinţă de judeţ pe numele agenţiei teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă. Această operaţiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2018, iar la ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 86.01.A.98.11.00 sau 86.01.A.99.11.00 şi, respectiv, 86.02.A.98.10.00 sau 86.02.A.99.10.00, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj în contabilitatea proprie a agenţiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă. (2) Agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă au obligaţia de a verifica extrasele conturilor 86.01.A.98.11.00, 86.01.A.99.11.00 şi, respectiv, 86.02.A.98.10.00, 86.02.A.99.10.00, deschise la nivelul trezoreriilor operative, şi de a sesiza activităţile de trezorerie şi contabilitate publică judeţene asupra eventualelor iregularităţi, până la data de 15 ianuarie 2019, în scopul efectuării regularizărilor care se impun. 7.3.2. Transferarea rezultatului execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj şi a Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2018 în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă 7.3.2.1. (1) Până la data de 14 ianuarie 2019, Agenţia pentru Ocuparea Forţei de Muncă a Municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj şi, respectiv, Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2018 în conturile proprii deschise la Trezoreria Statului Sector 5 prin virarea/încasarea în/din conturile 86.01.A „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale“ şi, respectiv, 86.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj“ a tuturor soldurilor conturilor 86 pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti şi, respectiv, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti. (2) În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii“ se înscrie 31 decembrie 2018. 7.3.2.2. La data de 16 ianuarie 2019, agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă transferă rezultatul execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj şi, respectiv, rezultatul execuţiei Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale înregistrate, la finele anului 2018, în conturile 86.01.A.00.00.00 „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2018“ şi, respectiv, 86.02.A.00.00.00 „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2018“, deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, astfel: - soldul creditor al conturilor 86.01.A „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale“ şi/sau 86.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj“ se virează în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT); – soldul debitor al conturilor 86.01.A „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale“ şi, respectiv, 86.02.A „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj“ se transferă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii“ se înscrie 31 decembrie 2018. 7.4. (1) Rezultatul execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj la finele anului 2018 se preia/se virează la data de 17 ianuarie 2019 de către Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul propriu 86.02.A.99.10.00 „Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj“ în cazul în care acesta înregistrează deficit sau în contul 86.02.A.98.10.00 „Excedent al sistemului asigurărilor pentru şomaj“ în cazul în care acesta înregistrează excedent. (2) În situaţia în care, la finele anului 2018, există sume înregistrate atât în contul 86.02.A.98.10.00 „Excedent al sistemului asigurărilor pentru şomaj“, cât şi în contul 86.01.A.99.10.00 „Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj“, Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă virează sumele corespunzătoare necesare acoperirii deficitului din anii precedenţi, din contul 86.02.A.98.10.00 „Excedent al sistemului asigurărilor pentru şomaj“ în contul 86.01.A.99.10.00 „Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj“, în data de 18 ianuarie 2019. (3) În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează operaţiunile prevăzute la alin. (1) şi (2), la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31 decembrie 2018. 7.5. (1) La data de 17 ianuarie 2019, excedentul sau deficitul Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale înregistrat în contul 86.01.A.00.00.00 „Excedent/Deficit curent al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2018“ se virează/se preia de către Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în/din contul propriu 86.01.A.98.11.00 „Excedent al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale“. (2) În situaţia în care, la finele anului 2018, există sume înregistrate atât în contul 86.01.A.98.11.00 „Excedent al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale“, cât şi în contul 86.01.A.99.11.00 „Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale“, Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă virează sumele corespunzătoare necesare acoperirii deficitului din anii precedenţi, din contul 86.01.A.98.11.00 „Excedent al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale“ în contul 86.01.A.99.11.00 „Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale“, în data de 18 ianuarie 2019. (3) În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează operaţiunile prevăzute la alin. (1) şi (2), la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31 decembrie 2018. CAP. VIII Încheierea execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate 8.1. (1) Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate de la bugetul de stat rămase neutilizate se restituie, până la data de 7 ianuarie 2019, în contul de cheltuieli al bugetului de stat din care acestea au fost încasate. (2) Sumele care se restituie se determină ca diferenţă între subvenţiile primite în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate nr. 26.A.42.53.00 „Sume alocate din bugetul de stat, altele decât cele de echilibrare, prin bugetul Ministerului Sănătăţii“ şi plăţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost aprobate. (3) Restituirea se efectuează din contul 26.A.42.53.00 „Sume alocate din bugetul de stat, altele decât cele de echilibrare, prin bugetul Ministerului Sănătăţii“ în contul de cheltuieli bugetare corespunzător din care sumele au fost încasate, deschis pe numele Ministerului Sănătăţii la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în care la „Data emiterii“ se va înscrie data de 31 decembrie 2018. 8.2. (1) Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii rămase neutilizate se restituie până la data de 7 ianuarie 2019 în contul din care acestea au fost încasate. În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie data de 31 decembrie 2018. (2) Sumele care se restituie se determină ca diferenţă între sumele primite în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate nr. 26.A.43.12.00 „Sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii“ şi plăţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost aprobate. 8.3. În conformitate cu prevederile art. 265 alin. (4) din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în anul 2018 nu se constituie fond de rezervă din veniturile Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate. 8.4. (1) La data de 11 ianuarie 2019, unităţile Trezoreriei Statului încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate reflectată în conturile 26.A „Veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“ şi 27.A „Cheltuielile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“. (2) Conturile de venituri şi de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate se închid prin debitul/creditul contului 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“, după caz, care se deschide pe numele caselor de asigurări de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti şi Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, după caz. (3) Contul 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“ se codifică astfel: simbol cont sintetic 87.A; cod capitol 98.00.00 pentru excedent şi, respectiv, 99.00.00 pentru deficit; codul fiscal al casei de asigurări de sănătate judeţene sau a municipiului Bucureşti şi Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, după caz. (4) Închiderea conturilor de venituri şi de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate deschise pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, se efectuează la data de 16 ianuarie 2019, prin debitul/creditul contului 87.A.00.00.00 „Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2018“ deschis pe numele acesteia. 8.5. La data de 14 ianuarie 2019, unităţile operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul contului 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“ în/din contul 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“ deschis la unitatea Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reşedinţă de judeţ, pe numele casei de asigurări de sănătate judeţene. Această operaţiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2018, iar la ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează, în copie, extrasele contului 87.A.98.00.00 sau 87.A.99.00.00, după caz, deschis la nivelul unităţilor operative ale Trezoreriei Statului, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate în contabilitatea proprie a caselor de asigurări de sănătate judeţene. 8.6. (1) Conturile de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate deschise la nivelul sectoarelor municipiului Bucureşti şi, respectiv, al Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti pentru marii contribuabili şi pentru contribuabilii mijlocii se închid prin creditul contului 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“ deschis pe numele Casei de Asigurări de Sănătate a Municipiului Bucureşti. Fac excepţie de la aceste prevederi veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de către Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, care se închid prin creditul contului 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“ deschis pe numele acesteia. (2) Până la data de 14 ianuarie 2019, Casa de Asigurări de Sănătate a Municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2018 în contul propriu deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“ pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti sau la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31 decembrie 2018. 8.7. Operaţiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate sunt următoarele: - pentru închiderea conturilor de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate:
┌────────────────────┬─┬───────────────┐
│26.A „Veniturile │ │87.A „Excedent/│
│bugetului Fondului │ │Deficit al │
│naţional unic de │ │bugetului │
│asigurări sociale de│=│Fondului │
│sănătate“ (analitice│ │naţional unic │
│potrivit │ │de asigurări │
│clasificaţiei │ │sociale de │
│bugetare) │ │sănătate“ │
└────────────────────┴─┴───────────────┘
– pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate:
┌───────────────┬─┬────────────────────┐
│87.A „Excedent/│ │27.A „Cheltuielile │
│Deficit al │ │bugetului Fondului │
│bugetului │ │naţional unic de │
│Fondului │=│asigurări sociale de│
│naţional unic │ │sănătate“ (analitice│
│de asigurări │ │potrivit │
│sociale de │ │clasificaţiei │
│sănătate“ │ │bugetare) │
└───────────────┴─┴────────────────────┘
8.8. La data de 16 ianuarie 2019, casele de asigurări de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti transferă rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate înregistrat, la finele anului 2018, în contul 87.A.00.00.00 „Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2018“ deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, astfel: - soldul creditor al contului 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“ se virează în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT); – soldul debitor al contului 87.A „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“ se transferă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate. 8.9. (1) Casa Naţională de Asigurări de Sănătate centralizează până la data de 16 ianuarie 2019 soldul execuţiei de casă a bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, înregistrat la unităţile Trezoreriei Statului, iar în cazul în care se înregistrează excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat în limita subvenţiilor primite în anul 2018 de la bugetul de stat. Operaţiunea se efectuează de către Casa Naţională de Asigurări de Sănătate cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la data de 17 ianuarie 2019, ca operaţiune a anului 2018, prin virarea sumei corespunzătoare din contul 26.A.42.26.00 „Subvenţii primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pentru echilibrare“ şi, respectiv, din contul 26.A.42.74.00 „Sume alocate bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, pentru acoperirea deficitului rezultat din aplicarea prevederilor legale referitoare la concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate“ în contul 23.A.56.04.00.51.01.11 „Transferuri cu caracter general între diferite nivele ale administraţiei - Transferuri din bugetul de stat către bugetul Fondului de asigurări sociale de sănătate - Transferuri din bugetul de stat către bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“ şi, respectiv, în contul 23.A.56.04.00.51.01.69 „Transferuri cu caracter general între diferite nivele ale administraţiei - Transferuri din bugetul de stat către bugetul Fondului de asigurări sociale de sănătate - Transferuri de la bugetul de stat către bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pentru acoperirea deficitului rezultat din aplicarea prevederilor legale referitoare la concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate“, deschise la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti. (2) Rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate la finele anului 2018 se preia/se virează la data de 18 ianuarie 2019 de către Casa Naţională de Asigurări de Sănătate, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul propriu 87.A.99.00.00 „Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“ în cazul în care acesta înregistrează deficit sau în contul 87.A.98.00.00 „Excedent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“ în cazul în care acesta înregistrează excedent. (3) În situaţia în care, la finele anului 2018, există sume înregistrate atât în contul 87.A.99.00.00 „Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“, cât şi în contul 87.A.98.00.00 „Excedent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“, Casa Naţională de Asigurări de Sănătate virează sumele corespunzătoare necesare acoperirii deficitului din anii precedenţi, din contul 87.A.98.00.00 „Excedent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“ în contul 87.A.99.00.00 „Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“, în data de 21 ianuarie 2019. (4) În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează operaţiunile prevăzute la alin. (1)-(3), la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31 decembrie 2018. CAP. IX Încheierea execuţiei bugetului Fondului pentru mediu şi alte operaţiuni specifice bugetului Fondului pentru mediu 9.1. (1) Pe data de 27 decembrie 2018, sumele existente în contul 51.I.16.09.00 „Disponibil din timbrul de mediu pentru autovehicule“, codificat cu codul de identificare fiscală atribuit Trezoreriei Statului (8609468) la data de 21 decembrie 2018, se virează de unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului către Administraţia Fondului pentru Mediu, în contul de venituri bugetare 20.I.16.09.00 „Timbrul de mediu pentru autovehicule“, codificat cu codul de identificare fiscală al Administraţiei Fondului pentru Mediu, în limita soldului creditor al contului 51.I.16.09.00 „Disponibil din timbrul de mediu pentru autovehicule“. (2) La finele anului 2018, contul 51.I.16.09.00 „Disponibil din timbrul de mediu pentru autovehicule“ nu poate prezenta sold. 9.2. Cota din veniturile Fondului pentru mediu prevăzută la art. 7 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 105/2006, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi cele prevăzute la art. 15^6 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 115/2011 privind stabilirea cadrului instituţional şi autorizarea Guvernului, prin Ministerul Finanţelor Publice, de a scoate la licitaţie certificatele de emisii de gaze cu efect de seră atribuite României la nivelul Uniunii Europene, aprobată prin Legea nr. 163/2012, cu modificările şi completările ulterioare, aferente veniturilor Fondului pentru mediu încasate în luna decembrie, se transferă de Administraţia Fondului pentru Mediu din conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului Fondului pentru mediu în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului propriu al Administraţiei Fondului pentru Mediu până la data de 4 ianuarie 2019. În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează această operaţiune, la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31 decembrie 2018. 9.3. În situaţia în care în cursul anului 2018, prin decizie a ordonatorului de credite au fost transferate sume din contul 80.I.98.00.00 „Excedent al bugetului Fondului pentru mediu“ în contul de venituri al Fondului pentru mediu 20.I.40.15.03 „Veniturile Fondului pentru mediu - Sume utilizate de alte instituţii din excedentul anului precedent“, acestea se restituie la data de 28 decembrie 2018 în contul din care au fost transferate. 9.4. Până la data de 7 ianuarie 2019, Trezoreria Statului a Sectorului 6 încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2018 reflectată în conturile 20.I „Venituri ale Fondului pentru mediu“ şi 23.I „Cheltuieli ale Fondului pentru mediu“ prin debitul/creditul contului 80.I.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2018“, după caz, care se deschide pe numele Administraţiei Fondului pentru Mediu. 9.5. Operaţiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea Trezoreriei Statului a Sectorului 6 pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului pentru mediu sunt următoarele: - pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului pentru mediu:
┌───────────────┬─┬────────────────────┐
│80.I.00.00.00 │ │23.I „Cheltuielile │
│„Excedent/ │ │bugetului Fondului │
│Deficit al │=│pentru mediu“ │
│bugetului │ │(analitice potrivit │
│Fondului pentru│ │clasificaţiei │
│mediu“ │ │bugetare) │
└───────────────┴─┴────────────────────┘
– pentru închiderea conturilor de venituri ale bugetului Fondului pentru mediu:
┌────────────────────┬─┬───────────────┐
│20.I „Veniturile │ │80.I.00.00.00 │
│bugetului Fondului │ │„Excedent/ │
│pentru mediu“ │=│Deficit al │
│(analitice potrivit │ │bugetului │
│clasificaţiei │ │Fondului pentru│
│bugetare) │ │mediu“ │
└────────────────────┴─┴───────────────┘
9.6. (1) Excedentul bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2018 înregistrat în contul 80.I.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului pentru Mediu pe anul 2018“ se virează de Administraţia Fondului pentru Mediu cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în contul 80.I.98.00.00 „Excedent al bugetului Fondului pentru mediu“ deschis pe codul de identificare fiscală al Administraţiei Fondului pentru Mediu. (2) Operaţiunea de la alin. (1) se efectuează până la data de 8 ianuarie 2019, la rubrica „Data emiterii“ din ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) înscriindu-se data de 31 decembrie 2018. 9.7. Eventualul deficit al bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2018 rezultat ca urmare a operaţiunilor prevăzute la pct. 9.4 şi 9.5 se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenţi, prin decizie a ordonatorului de credite, emisă în termen de 5 zile lucrătoare de la încheierea exerciţiului bugetar al anului 2018, potrivit următoarei operaţiuni contabile:
┌──────────────────┬─┬─────────────────┐
│80.I.98.00.00 │ │80.I.99.00.00 │
│„Excedent al │ │„Deficit al │
│bugetului Fondului│=│bugetului │
│pentru mediu“ │ │Fondului pentru │
│ │ │mediu“ │
└──────────────────┴─┴─────────────────┘
În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se dispune acoperirea se va înscrie data de 31 decembrie 2018. CAP. X Încheierea execuţiei bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, a bugetelor instituţiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, inclusiv a bugetelor privind activităţile finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţii publice şi a bugetelor privind activitatea de privatizare gestionate de instituţiile publice 10.1. Sumele primite de Administraţia Naţională a Penitenciarelor în anul 2018 de la Autoritatea Naţională pentru Administrare şi Reglementare în Comunicaţii şi rămase neutilizate la finele exerciţiului bugetar se reflectă în excedentul bugetului acestei instituţii publice şi vor fi utilizate în anul 2019 cu aceeaşi destinaţie, potrivit prevederilor art. 6 alin. (4) din Legea nr. 374/2013 privind utilizarea sistemelor destinate blocării şi întreruperii radiocomunicaţiilor în perimetrele unităţilor din subordinea Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor. 10.2. În situaţia în care până la data de 27 decembrie 2018 instituţiile publice finanţate parţial sau integral din venituri proprii şi instituţiile publice autonome, exclusiv Casa Naţională de Asigurări de Sănătate, precum şi instituţiile publice care gestionează bugetele activităţilor finanţate integral din venituri proprii, beneficiare nu au angajat în întregime sumele primite ca redistribuiri de disponibilităţi, vor proceda la restituirea acestora, cu diminuarea corespunzătoare a bugetului de venituri şi cheltuieli, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), din contul de venituri bugetare în care au fost încasate în contul de venituri bugetare al instituţiei publice ierarhic superioare de la care au fost primite. 10.3. (1) Ordonatorii secundari şi/sau terţiari de credite ai bugetelor instituţiilor finanţate parţial din venituri proprii care au primit în cursul anului 2018 subvenţii din bugetele ordonatorilor de credite ierarhic superiori regularizează până la data de 27 decembrie 2018 excedentele rezultate din execuţia bugetelor respective, în limita sumelor primite de la aceştia, dacă legea nu prevede altfel. (2) Sumele care fac obiectul regularizării prevăzute la alin. (1) se restituie din contul de venituri bugetare în care acestea au fost încasate în contul ordonatorului de credite ierarhic superior din care au fost primite. (3) La stabilirea excedentelor care fac obiectul regularizării prevăzute la alin. (1) nu se iau în calcul sumele rezervate în conturile prevăzute în Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003, aferente donaţiilor şi sponsorizărilor neutilizate la finele anului 2018, sumele reprezentând prefinanţări şi avansuri acordate pentru derularea proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare în anul 2018 rămase neutilizate la finele anului, sumele din excedentul anului precedent utilizate în anul 2018 pentru acoperirea golurilor temporare de casă şi/sau pentru efectuarea de cheltuieli, precum şi sumele primite ca redistribuiri de disponibilităţi ce se restituie în contul instituţiei publice ierarhic superioare. 10.4. Pe data de 28 decembrie 2018, instituţiile publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi instituţiile publice autonome din sectorul administraţiei publice centrale, exclusiv Casa Naţională de Asigurări de Sănătate, inclusiv cele care gestionează bugetele privind activitatea de privatizare şi bugetele privind activităţile finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţiile publice din sectorul administraţiei publice centrale, reîntregesc excedentul anului precedent cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2018 pentru acoperirea golurilor temporare de casă, precum şi cu cele utilizate de alte instituţii, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prin virarea sumelor corespunzătoare din conturile de venituri bugetare aferente subdiviziunilor de venituri bugetare 41.06.00 „Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă“ şi 40.15.03 „Sume utilizate de alte instituţii din excedentul anului precedent“ în conturile corespunzătoare de excedente bugetare. 10.5. Stabilirea rezultatului execuţiei bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi a bugetelor instituţiilor publice autonome din sectorul administraţiei publice centrale, exclusiv al Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, inclusiv a bugetelor privind activitatea de privatizare gestionate de instituţiile publice şi a bugetelor privind activităţile finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţiile publice din sectorul administraţiei publice centrale După efectuarea operaţiunilor de regularizare prevăzute în prezentul capitol, inclusiv a transferului sumelor aferente donaţiilor şi sponsorizărilor rămase neutilizate în contul 50.07 „Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului“, precum şi a operaţiunilor de la pct. 10.4, instituţiile publice şi unităţile Trezoreriei Statului vor proceda la stabilirea rezultatului execuţiei bugetelor instituţiilor publice respective la finele anului. 10.5.1. Conturile de venituri şi de cheltuieli ale instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, ale instituţiilor publice autonome, exclusiv ale Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, inclusiv ale instituţiilor publice care gestionează bugetele privind activitatea de privatizare şi bugetele privind activităţile finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţiile publice din sectorul administraţiei publice centrale, se închid prin următoarele conturi de excedente/deficite: 80.F.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate integral din venituri proprii pe anul 2018“, 80.G.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate din venituri proprii şi subvenţii pe anul 2018“, 80.H.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de privatizare al instituţiilor publice din administraţia publică centrală pe anul 2018“, 80.E.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţiile publice din administraţia publică centrală pe anul 2018“ şi 86.02.G.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2018“. 10.5.2. Operaţiunile privind închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli bugetare: a) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli:
┌──────────────────┬─┬─────────────────┐
│ │ │23.F │
│80.F.00.00.00 │ │„Cheltuieli ale │
│„Excedent/Deficit │ │bugetului │
│al bugetului │ │instituţiilor │
│instituţiilor │ │publice din │
│publice din │ │administraţia │
│administraţia │=│publică centrală │
│publică centrală │ │finanţate │
│finanţate integral│ │integral din │
│din venituri │ │venituri proprii“│
│proprii pe anul │ │(analitice │
│2018“ │ │potrivit │
│ │ │clasificaţiei │
│ │ │bugetare) │
├──────────────────┼─┼─────────────────┤
│ │ │23.G │
│80.G.00.00.00 │ │„Cheltuieli ale │
│„Excedent/Deficit │ │bugetului │
│al bugetului │ │instituţiilor │
│instituţiilor │ │publice din │
│publice din │ │administraţia │
│administraţia │=│publică centrală,│
│publică centrală │ │finanţate din │
│finanţate din │ │venituri proprii │
│venituri proprii │ │şi subvenţii“ │
│şi subvenţii pe │ │(analitice │
│anul 2018“ │ │potrivit │
│ │ │clasificaţiei │
│ │ │bugetare) │
├──────────────────┼─┼─────────────────┤
│ │ │29.G │
│ │ │„Cheltuieli ale │
│86.02.G.00.00.00 │ │bugetelor │
│„Excedent/Deficit │ │instituţiilor │
│al bugetului │ │publice din │
│instituţiilor │ │sectorul │
│publice finanţate │ │bugetului │
│din venituri │=│asigurărilor │
│proprii şi │ │pentru şomaj, │
│subvenţii din │ │finanţate din │
│sectorul bugetului│ │venituri proprii │
│asigurărilor │ │şi subvenţii“ │
│pentru şomaj pe │ │(analitice │
│anul 2018“ │ │potrivit │
│ │ │clasificaţiei │
│ │ │bugetare) │
├──────────────────┼─┼─────────────────┤
│ │ │23.H │
│ │ │„Cheltuieli ale │
│80.H.00.00.00 │ │bugetului │
│„Excedent/Deficit │ │instituţiilor │
│al bugetului │ │publice din │
│privind │ │administraţia │
│activitatea de │ │publică centrală │
│privatizare al │=│finanţate din │
│instituţiilor │ │bugetul privind │
│publice din │ │activitatea de │
│administraţia │ │privatizare“ │
│publică centrală │ │(analitice │
│pe anul 2018“ │ │potrivit │
│ │ │clasificaţiei │
│ │ │bugetare) │
├──────────────────┼─┼─────────────────┤
│ │ │23.E │
│80.E.00.00.00 │ │„Cheltuieli ale │
│„Excedent al │ │bugetelor │
│bugetului │ │activităţilor │
│activităţilor │ │finanţate │
│finanţate integral│ │integral din │
│din venituri │ │venituri proprii │
│proprii înfiinţate│=│ale instituţiilor│
│pe lângă │ │publice din │
│instituţiile │ │administraţia │
│publice din │ │publică centrală“│
│administraţia │ │(analitice │
│publică centrală │ │potrivit │
│pe anul 2018“ │ │clasificaţiei │
│ │ │bugetare) │
└──────────────────┴─┴─────────────────┘
b) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, ale bugetelor instituţiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, inclusiv a instituţiilor care gestionează bugetele privind activitatea de privatizare sau care au înfiinţate activităţi finanţate integral din venituri proprii:
┌─────────────────┬─┬──────────────────┐
│20.F │ │ │
│„Veniturile │ │80.F.00.00.00 │
│bugetelor │ │„Excedent/Deficit │
│instituţiilor │ │al bugetului │
│publice din │ │instituţiilor │
│administraţia │ │publice din │
│publică centrală,│=│administraţia │
│finanţate │ │publică centrală │
│integral din │ │finanţate integral│
│venituri proprii“│ │din venituri │
│(analitice │ │proprii pe anul │
│potrivit │ │2018“ │
│clasificaţiei │ │ │
│bugetare) │ │ │
└─────────────────┴─┴──────────────────┘
┌─────────────────┬─┬──────────────────┐
│20.G │ │ │
│„Veniturile │ │80.G.00.00.00 │
│bugetului │ │„Excedent/Deficit │
│instituţiilor │ │al bugetului │
│publice din │ │instituţiilor │
│administraţia │ │publice din │
│publică centrală,│=│administraţia │
│finanţate din │ │publică centrală │
│venituri proprii │ │finanţate din │
│şi subvenţii“ │ │venituri proprii │
│(analitice │ │şi subvenţii pe │
│potrivit │ │anul 2018“ │
│clasificaţiei │ │ │
│bugetare) │ │ │
└─────────────────┴─┴──────────────────┘
┌─────────────────┬─┬──────────────────┐
│28.G │ │ │
│„Veniturile │ │ │
│bugetelor │ │86.02.G.00.00.00 │
│instituţiilor │ │„Excedent/Deficit │
│publice din │ │al bugetului │
│sectorul │ │instituţiilor │
│bugetului │ │publice finanţate │
│asigurărilor │=│din venituri │
│pentru şomaj, │ │proprii şi │
│finanţate din │ │subvenţii din │
│venituri proprii │ │sectorul bugetului│
│şi subvenţii“ │ │asigurărilor │
│(analitice │ │pentru şomaj pe │
│potrivit │ │anul 2018“ │
│clasificaţiei │ │ │
│bugetare) │ │ │
└─────────────────┴─┴──────────────────┘
┌─────────────────┬─┬──────────────────┐
│20.H │ │ │
│„Veniturile │ │ │
│bugetelor │ │80.H.00.00.00 │
│instituţiilor │ │„Excedent/Deficit │
│publice din │ │al bugetului │
│administraţia │ │privind │
│publică centrală,│ │activitatea de │
│finanţate din │=│privatizare al │
│bugetul privind │ │instituţiilor │
│activitatea de │ │publice din │
│privatizare“ │ │administraţia │
│(analitice │ │publică centrală │
│potrivit │ │pe anul 2018“ │
│clasificaţiei │ │ │
│bugetare) │ │ │
└─────────────────┴─┴──────────────────┘
┌────────────────┬─┬───────────────────┐
│20.E │ │ │
│„Veniturile │ │ │
│bugetelor │ │80.E.00.00.00 │
│activităţilor │ │„Excedent/Deficit │
│finanţate │ │al bugetului │
│integral din │ │activităţilor │
│venituri proprii│ │finanţate integral │
│ale │ │din venituri │
│instituţiilor │=│proprii înfiinţate │
│publice din │ │pe lângă │
│administraţia │ │instituţiile │
│publică │ │publice din │
│centrală“ │ │administraţia │
│(analitice │ │publică centrală pe│
│potrivit │ │anul 2018“ │
│clasificaţiei │ │ │
│bugetare) │ │ │
└────────────────┴─┴───────────────────┘
NOTĂ: Operaţiunile de la lit. a) şi b) se efectuează cu semnul (+) în situaţia în care totalul veniturilor/cheltuielilor este pozitiv sau cu semnul (-) în situaţia în care totalul veniturilor/cheltuielilor este negativ; c) în situaţia în care, după efectuarea operaţiunilor de închidere, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, bugetul instituţiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, bugetul privind activitatea de privatizare sau bugetul privind activităţile finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţii publice din sectorul administraţiei publice centrale pe anul 2018, înregistrat în conturile 80.F.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate integral din venituri proprii pe anul 2018“, 80.G.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate din venituri proprii şi subvenţii pe anul 2018“, 86.02.G.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2018“, 80.H.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de privatizare al instituţiilor publice din administraţia publică centrală pe anul 2018“ şi 80.E.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţiile publice din administraţia publică centrală pe anul 2018“, prezintă excedent, acesta se transferă pe bază de notă contabilă de unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului în conturile 80.F.98.00.00 „Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate integral din venituri proprii“, 80.G.98.00.00 „Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate din venituri proprii şi subvenţii“, 80.H.98.00.00 „Excedent al bugetului privind activitatea de privatizare al instituţiilor publice din administraţia publică centrală“, 80.E.98.00.00 „Excedent al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţiile publice din administraţia publică centrală“ şi 86.02.G.98.00.00 „Excedent al bugetului instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj“, după caz; d) în situaţia în care, după efectuarea operaţiunilor de închidere, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, bugetul instituţiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, bugetul privind activitatea de privatizare sau bugetul privind activităţile finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţiile publice din sectorul administraţiei publice centrale, înregistrat în conturile 80.F.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate integral din venituri proprii pe anul 2018“, 80.G.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate din venituri proprii şi subvenţii pe anul 2018“, 86.02.G.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2018“, 80.H.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de privatizare al instituţiilor publice din administraţia publică centrală pe anul 2018“ şi 80.E.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţiile publice din administraţia publică centrală pe anul 2018“, prezintă deficit, acesta se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenţi, prin decizie a ordonatorului de credite, emisă până la data de 9 ianuarie 2019 inclusiv, la care va fi anexat ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează suma aprobată, astfel: - din contul 80.F.98.00.00 „Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate integral din venituri proprii“ în contul 80.F.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate integral din venituri proprii pe anul 2018“ - în cazul instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii din sectorul administraţiei publice centrale; – din contul 80.G.98.00.00 „Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate din venituri proprii şi subvenţii“ în contul 80.G.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate din venituri proprii şi subvenţii pe anul 2018“ - în cazul instituţiilor publice finanţate parţial din venituri proprii din sectorul administraţiei publice centrale; – din contul 86.02.G.98.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2018“ în contul 86.02.G.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2018“ - în cazul instituţiilor publice finanţate parţial din venituri proprii din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj; – din contul 80.H.98.00.00 „Excedent al bugetului privind activitatea de privatizare a instituţiilor publice din administraţia publică centrală“ în contul 80.H.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de privatizare a instituţiilor publice din administraţia publică centrală pe anul 2018“, în cazul instituţiilor publice care gestionează bugetul privind activitatea de privatizare; – din contul 80.E.98.00.00 „Excedent al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţiile publice din administraţia publică centrală“ în contul 80.E.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţiile publice din administraţia publică centrală pe anul 2018“, în cazul instituţiilor publice din sectorul administraţiei publice centrale care gestionează bugetul activităţilor finanţate integral din venituri proprii. 10.5.3. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi bugetelor instituţiilor publice autonome din sectorul administraţiei publice centrale, exclusiv al Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, bugetului privind activitatea de privatizare sau bugetului privind activităţile finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţiile publice din sectorul administraţiei publice centrale se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2019, cu data de 31 decembrie 2018. 10.5.4. Titularii conturilor au obligaţia de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit şi de a sesiza unităţile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularităţi, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecţiilor care se impun. 10.6. Pe data de 28 decembrie 2018, instituţiile publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii din sectorul administraţiei publice locale şi activităţile finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţiile publice din sectorul administraţiei publice locale reîntregesc excedentul anului precedent cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2018 pentru acoperirea golurilor temporare de casă, precum şi cu cele utilizate de administraţiile locale sau de alte instituţii, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prin virarea sumelor corespunzătoare din conturile de venituri bugetare aferente subdiviziunilor de venituri bugetare 41.06.00 „Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă“, 40.15.01 „Sume utilizate de administraţiile locale din excedentul anului precedent pentru secţiunea de funcţionare“ şi 40.15.02 „Sume utilizate de administraţiile locale din excedentul anului precedent pentru secţiunea de dezvoltare“ în conturile corespunzătoare de excedente bugetare. 10.7. Stabilirea rezultatului execuţiei bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii din sectorul administraţiei publice locale şi a bugetelor activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţiile publice din sectorul administraţiei publice locale După efectuarea operaţiunilor de regularizare prevăzute în prezentul capitol, inclusiv a transferului sumelor aferente donaţiilor şi sponsorizărilor rămase neutilizate în contul 50.07 „Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului“, precum şi a operaţiunilor de la pct. 10.6, instituţiile publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi unităţile Trezoreriei Statului vor proceda la stabilirea rezultatului execuţiei bugetelor instituţiilor respective la finele anului. 10.7.1. Închiderea execuţiei secţiunii de funcţionare: 10.7.1.1. Conturile de venituri şi de cheltuieli se închid prin contul de excedent sau prin contul de deficit al secţiunii de funcţionare, după caz, astfel: - prin contul 82.E.98.96.00 „Excedent al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţiile publice din administraţia publică locală - secţiunea de funcţionare“, 82.F.98.96.00 „Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate integral din venituri proprii - secţiunea de funcţionare“ şi 82.G.98.96.00 „Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate din venituri proprii şi subvenţii - secţiunea de funcţionare“, după caz, în situaţia în care totalul veniturilor bugetare aferente secţiunii de funcţionare este mai mare decât totalul cheltuielilor bugetare ale secţiunii de funcţionare; – prin contul 82.E.99.96.00 „Deficit al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţii publice din administraţia publică locală - secţiunea de funcţionare“, 82.F.99.96.00 „Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate integral din venituri proprii - secţiunea de funcţionare“ şi 82.G.99.96.00 „Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate din venituri proprii şi subvenţii - secţiunea de funcţionare“, după caz, în situaţia în care totalul veniturilor bugetare aferente secţiunii de funcţionare este mai mic decât totalul cheltuielilor bugetare ale secţiunii de funcţionare. 10.7.1.2. Operaţiunile privind închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli bugetare ale secţiunii de funcţionare: a) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale secţiunii de funcţionare:
┌─────────────────┬─┬──────────────────┐
│82.E.98.96.00 │ │ │
│„Excedent al │ │ │
│bugetului │ │ │
│activităţilor │ │ │
│finanţate │ │ │
│integral din │ │ │
│venituri proprii │ │24.E │
│înfiinţate pe │ │„Cheltuieli ale │
│lângă instituţii │ │bugetelor │
│publice din │ │activităţilor │
│administraţia │ │finanţate integral│
│publică locală - │ │din venituri │
│secţiunea de │ │proprii ale │
│funcţionare“/ │=│instituţiilor │
│82.E.99.96.00 │ │publice din │
│„Deficit al │ │administraţia │
│bugetului │ │publică locală“ │
│activităţilor │ │(analitice │
│finanţate │ │potrivit │
│integral din │ │clasificaţiei │
│venituri proprii │ │bugetare) │
│înfiinţate pe │ │ │
│lângă instituţii │ │ │
│publice din │ │ │
│administraţia │ │ │
│publică locală - │ │ │
│secţiunea de │ │ │
│funcţionare“ │ │ │
├─────────────────┼─┼──────────────────┤
│82.F.98.96.00 │ │ │
│„Excedent al │ │ │
│bugetului │ │ │
│instituţiilor │ │ │
│publice din │ │ │
│administraţia │ │24.F │
│publică locală │ │„Cheltuieli ale │
│finanţate │ │bugetelor │
│integral din │ │instituţiilor │
│venituri proprii │ │publice din │
│- secţiunea de │ │administraţia │
│funcţionare“/ │=│publică locală, │
│82.F.99.96.00 │ │finanţate integral│
│„Deficit al │ │din venituri │
│bugetului │ │proprii“ │
│instituţiilor │ │(analitice │
│publice din │ │potrivit │
│administraţia │ │clasificaţiei │
│publică locală │ │bugetare) │
│finanţate │ │ │
│integral din │ │ │
│venituri proprii │ │ │
│- secţiunea de │ │ │
│funcţionare“ │ │ │
├─────────────────┼─┼──────────────────┤
│82.G.98.96.00 │ │ │
│„Excedent al │ │ │
│bugetului │ │ │
│instituţiilor │ │ │
│publice din │ │ │
│administraţia │ │24.G │
│publică locală │ │„Cheltuieli ale │
│finanţate din │ │bugetelor │
│venituri proprii │ │instituţiilor │
│şi subvenţii - │ │publice din │
│secţiunea de │ │administraţia │
│funcţionare“/ │=│publică locală, │
│82.G.99.96.00 │ │finanţate din │
│„Deficit al │ │venituri proprii │
│bugetului │ │şi subvenţii“ │
│instituţiilor │ │(analitice │
│publice din │ │potrivit │
│administraţia │ │clasificaţiei │
│publică locală │ │bugetare) │
│finanţate din │ │ │
│venituri proprii │ │ │
│şi subvenţii - │ │ │
│secţiunea de │ │ │
│funcţionare“ │ │ │
└─────────────────┴─┴──────────────────┘
b) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale secţiunii de funcţionare:
┌──────────────────┬─┬─────────────────┐
│ │ │82.E.98.96.00 │
│ │ │„Excedent al │
│ │ │bugetului │
│ │ │activităţilor │
│ │ │finanţate │
│ │ │integral din │
│21.E │ │venituri proprii │
│„Veniturile │ │înfiinţate pe │
│bugetelor │ │lângă instituţii │
│activităţilor │ │publice din │
│finanţate integral│ │administraţia │
│din venituri │ │publică locală - │
│proprii ale │ │secţiunea de │
│instituţiilor │=│funcţionare“/ │
│publice din │ │82.E.99.96.00 │
│administraţia │ │„Deficit al │
│publică locală“ │ │bugetului │
│(analitice │ │activităţilor │
│potrivit │ │finanţate │
│clasificaţiei │ │integral din │
│bugetare) │ │venituri proprii │
│ │ │înfiinţate pe │
│ │ │lângă instituţii │
│ │ │publice din │
│ │ │administraţia │
│ │ │publică locală - │
│ │ │secţiunea de │
│ │ │funcţionare“ │
├──────────────────┼─┼─────────────────┤
│ │ │82.F.98.96.00 │
│ │ │„Excedent al │
│ │ │bugetului │
│ │ │instituţiilor │
│ │ │publice din │
│21.F │ │administraţia │
│„Veniturile │ │publică locală │
│bugetelor │ │finanţate │
│instituţiilor │ │integral din │
│publice din │ │venituri proprii │
│administraţia │ │- secţiunea de │
│publică locală, │=│funcţionare“/ │
│finanţate integral│ │82.F.99.96.00 │
│din venituri │ │„Deficit al │
│proprii“ │ │bugetului │
│(analitice │ │instituţiilor │
│potrivit │ │publice din │
│clasificaţiei │ │administraţia │
│bugetare) │ │publică locală │
│ │ │finanţate │
│ │ │integral din │
│ │ │venituri proprii │
│ │ │- secţiunea de │
│ │ │funcţionare“ │
├──────────────────┼─┼─────────────────┤
│ │ │82.G.98.96.00 │
│ │ │„Excedent al │
│ │ │bugetului │
│ │ │instituţiilor │
│ │ │publice din │
│21.G │ │administraţia │
│„Veniturile │ │publică locală │
│bugetelor │ │finanţate din │
│instituţiilor │ │venituri proprii │
│publice din │ │şi subvenţii - │
│administraţia │ │secţiunea de │
│publică locală, │=│funcţionare“/ │
│finanţate din │ │82.G.99.96.00 │
│venituri proprii │ │„Deficit al │
│şi subvenţii“ │ │bugetului │
│(analitice │ │instituţiilor │
│potrivit │ │publice din │
│clasificaţiei │ │administraţia │
│bugetare) │ │publică locală │
│ │ │finanţate din │
│ │ │venituri proprii │
│ │ │şi subvenţii - │
│ │ │secţiunea de │
│ │ │funcţionare“ │
└──────────────────┴─┴─────────────────┘
NOTĂ: Operaţiunile de la lit. a) şi b) se efectuează cu semnul (+) în situaţia în care totalul veniturilor/cheltuielilor secţiunii de funcţionare este pozitiv sau cu semnul (-) în situaţia în care totalul veniturilor/cheltuielilor secţiunii de funcţionare este negativ. 10.7.2. Închiderea execuţiei secţiunii de dezvoltare: 10.7.2.1. Conturile de venituri şi de cheltuieli se închid prin contul de excedent sau prin contul de deficit al secţiunii de dezvoltare, după caz, astfel: - prin contul 82.E.98.97.00 „Excedent al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţii publice din administraţia publică locală - secţiunea de dezvoltare“, 82.F.98.97.00 „Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate integral din venituri proprii - secţiunea de dezvoltare“ şi 82.G.98.97.00 „Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate din venituri proprii şi subvenţii - secţiunea de dezvoltare“, după caz, în situaţia în care totalul veniturilor bugetare aferente secţiunii de dezvoltare este mai mare decât totalul cheltuielilor bugetare ale secţiunii de dezvoltare; – prin contul 82.E.99.97.00 „Deficit al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţii publice din administraţia publică locală - secţiunea de dezvoltare“, 82.F.99.97.00 „Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate integral din venituri proprii - secţiunea de dezvoltare“ şi 82.G.99.97.00 „Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate din venituri proprii şi subvenţii - secţiunea de dezvoltare“, după caz, în situaţia în care totalul veniturilor bugetare aferente secţiunii de dezvoltare este mai mic decât totalul cheltuielilor bugetare ale secţiunii de dezvoltare. 10.7.2.2. Operaţiunile privind închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale secţiunii de dezvoltare: a) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale secţiunii de dezvoltare:
┌─────────────────┬─┬──────────────────┐
│82.E.98.97.00 │ │ │
│„Excedent al │ │ │
│bugetului │ │ │
│activităţilor │ │ │
│finanţate │ │ │
│integral din │ │ │
│venituri proprii │ │24.E │
│înfiinţate pe │ │„Cheltuieli ale │
│lângă instituţii │ │bugetelor │
│publice din │ │activităţilor │
│administraţia │ │finanţate integral│
│publică locală - │ │din venituri │
│secţiunea de │ │proprii ale │
│dezvoltare“/ │=│instituţiilor │
│82.E.99.97.00 │ │publice din │
│„Deficit al │ │administraţia │
│bugetului │ │publică locală“ │
│activităţilor │ │(analitice │
│finanţate │ │potrivit │
│integral din │ │clasificaţiei │
│venituri proprii │ │bugetare) │
│înfiinţate pe │ │ │
│lângă instituţii │ │ │
│publice din │ │ │
│administraţia │ │ │
│publică locală - │ │ │
│secţiunea de │ │ │
│dezvoltare“ │ │ │
└─────────────────┴─┴──────────────────┘
┌─────────────────┬─┬──────────────────┐
│82.F.98.97.00 │ │ │
│„Excedent al │ │ │
│bugetului │ │ │
│instituţiilor │ │ │
│publice din │ │ │
│administraţia │ │24.F │
│publică locală │ │„Cheltuieli ale │
│finanţate │ │bugetelor │
│integral din │ │instituţiilor │
│venituri proprii │ │publice din │
│- secţiunea de │ │administraţia │
│dezvoltare“/ │=│publică locală, │
│82.F.99.97.00 │ │finanţate integral│
│„Deficit al │ │din venituri │
│bugetului │ │proprii“ │
│instituţiilor │ │(analitice │
│publice din │ │potrivit │
│administraţia │ │clasificaţiei │
│publică locală │ │bugetare) │
│finanţate │ │ │
│integral din │ │ │
│venituri proprii │ │ │
│- secţiunea de │ │ │
│dezvoltare │ │ │
└─────────────────┴─┴──────────────────┘
┌─────────────────┬─┬──────────────────┐
│82.G.98.97.00 │ │ │
│„Excedent al │ │ │
│bugetului │ │ │
│instituţiilor │ │ │
│publice din │ │ │
│administraţia │ │24.G │
│publică locală │ │„Cheltuieli ale │
│finanţate din │ │bugetelor │
│venituri proprii │ │instituţiilor │
│şi subvenţii - │ │publice din │
│secţiunea de │ │administraţia │
│dezvoltare“/ │=│publică locală, │
│82.G.99.97.00 │ │finanţate din │
│„Deficit al │ │venituri proprii │
│bugetului │ │şi subvenţii“ │
│instituţiilor │ │(analitice │
│publice din │ │potrivit │
│administraţia │ │clasificaţiei │
│publică locală │ │bugetare) │
│finanţate din │ │ │
│venituri proprii │ │ │
│şi subvenţii - │ │ │
│secţiunea de │ │ │
│dezvoltare“ │ │ │
└─────────────────┴─┴──────────────────┘
b) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale secţiunii de dezvoltare:
┌──────────────────┬─┬─────────────────┐
│ │ │82.E.98.97.00 │
│ │ │„Excedent al │
│ │ │bugetului │
│ │ │activităţilor │
│ │ │finanţate │
│ │ │integral din │
│21.E │ │venituri proprii │
│„Veniturile │ │înfiinţate pe │
│bugetelor │ │lângă instituţii │
│activităţilor │ │publice din │
│finanţate integral│ │administraţia │
│din venituri │ │publică locală - │
│proprii ale │ │secţiunea de │
│instituţiilor │=│dezvoltare“/ │
│publice din │ │82.E.99.97.00 │
│administraţia │ │„Deficit al │
│publică locală“ │ │bugetului │
│(analitice │ │activităţilor │
│potrivit │ │finanţate │
│clasificaţiei │ │integral din │
│bugetare) │ │venituri proprii │
│ │ │înfiinţate pe │
│ │ │lângă instituţii │
│ │ │publice din │
│ │ │administraţia │
│ │ │publică locală - │
│ │ │secţiunea de │
│ │ │dezvoltare“ │
├──────────────────┼─┼─────────────────┤
│ │ │82.F.98.97.00 │
│ │ │„Excedent al │
│ │ │bugetului │
│ │ │instituţiilor │
│ │ │publice din │
│21.F │ │administraţia │
│„Veniturile │ │publică locală │
│bugetelor │ │finanţate │
│instituţiilor │ │integral din │
│publice din │ │venituri proprii │
│administraţia │ │- secţiunea de │
│publică locală, │=│dezvoltare“/ │
│finanţate integral│ │82.F.99.97.00 │
│din venituri │ │„Deficit al │
│proprii“ │ │bugetului │
│(analitice │ │instituţiilor │
│potrivit │ │publice din │
│clasificaţiei │ │administraţia │
│bugetare) │ │publică locală │
│ │ │finanţate │
│ │ │integral din │
│ │ │venituri proprii │
│ │ │- secţiunea de │
│ │ │dezvoltare“ │
└──────────────────┴─┴─────────────────┘
┌──────────────────┬─┬─────────────────┐
│ │ │82.G.98.97.00 │
│ │ │„Excedent al │
│ │ │bugetului │
│ │ │instituţiilor │
│ │ │publice din │
│21.G │ │administraţia │
│„Veniturile │ │publică locală │
│bugetelor │ │finanţate din │
│instituţiilor │ │venituri proprii │
│publice din │ │şi subvenţii - │
│administraţia │ │secţiunea de │
│publică locală, │=│dezvoltare“/ │
│finanţate din │ │82.G.99.97.00 │
│venituri proprii │ │„Deficit al │
│şi subvenţii“ │ │bugetului │
│(analitice │ │instituţiilor │
│potrivit │ │publice din │
│clasificaţiei │ │administraţia │
│bugetare) │ │publică locală │
│ │ │finanţate din │
│ │ │venituri proprii │
│ │ │şi subvenţii - │
│ │ │secţiunea de │
│ │ │dezvoltare“ │
└──────────────────┴─┴─────────────────┘
NOTĂ: Operaţiunile de la lit. a) şi b) se efectuează cu semnul (+) în situaţia în care totalul veniturilor/cheltuielilor secţiunii de dezvoltare este pozitiv sau cu semnul (-) în situaţia în care totalul veniturilor/cheltuielilor secţiunii de dezvoltare este negativ. 10.7.3. Stabilirea excedentului/deficitului anual al bugetului instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii de subordonare locală şi al bugetelor activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţii publice din sectorul administraţiei publice locale a) în situaţia în care secţiunea de funcţionare şi/sau secţiunea de dezvoltare înregistrează excedent, acesta se preia în contul de excedent al bugetului instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii/al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţii publice din sectorul administraţiei publice locale pe bază de notă contabilă, astfel:
┌──────────────────┬─┬─────────────────┐
│82.E.98.96.00 │ │ │
│„Excedent al │ │ │
│bugetului │ │ │
│activităţilor │ │ │
│finanţate integral│ │ │
│din venituri │ │ │
│proprii înfiinţate│ │ │
│pe lângă │ │82.E.98.00.00 │
│instituţii publice│ │„Excedent al │
│din administraţia │ │bugetului │
│publică locală - │ │activităţilor │
│secţiunea de │ │finanţate │
│funcţionare“/ │=│integral din │
│82.E.98.97.00 │ │venituri proprii │
│„Excedent al │ │înfiinţate pe │
│bugetului │ │lângă instituţii │
│activităţilor │ │publice din │
│finanţate integral│ │administraţia │
│din venituri │ │publică locală“ │
│proprii înfiinţate│ │ │
│pe lângă │ │ │
│instituţii publice│ │ │
│din administraţia │ │ │
│publică locală - │ │ │
│secţiunea de │ │ │
│dezvoltare“ │ │ │
└──────────────────┴─┴─────────────────┘
┌───────────────────┬─┬────────────────┐
│82.F.98.96.00 │ │ │
│„Excedent al │ │ │
│bugetului │ │ │
│instituţiilor │ │ │
│publice din │ │ │
│administraţia │ │82.F.98.00.00 │
│publică locală │ │„Excedent al │
│finanţate integral │ │bugetului │
│din venituri │ │instituţiilor │
│proprii - secţiunea│ │publice din │
│de funcţionare“/ │=│administraţia │
│82.F.98.97.00 │ │publică locală │
│„Excedent al │ │finanţate │
│bugetului │ │integral din │
│instituţiilor │ │venituri │
│publice din │ │proprii“ │
│administraţia │ │ │
│publică locală │ │ │
│finanţate integral │ │ │
│din venituri │ │ │
│proprii - secţiunea│ │ │
│de dezvoltare“ │ │ │
├───────────────────┼─┼────────────────┤
│82.G.98.96.00 │ │ │
│„Excedent al │ │ │
│bugetului │ │ │
│instituţiilor │ │ │
│publice din │ │ │
│administraţia │ │ │
│publică locală │ │ │
│finanţate din │ │82.G.98.00.00 │
│venituri proprii şi│ │„Excedent al │
│subvenţii - │ │bugetului │
│secţiunea de │ │instituţiilor │
│funcţionare“/ │=│publice din │
│82.G.98.97.00 │ │administraţia │
│„Excedent al │ │publică locală │
│bugetului │ │finanţate din │
│instituţiilor │ │venituri proprii│
│publice din │ │şi subvenţii“ │
│administraţia │ │ │
│publică locală │ │ │
│finanţate din │ │ │
│venituri proprii şi│ │ │
│subvenţii - │ │ │
│secţiunea de │ │ │
│dezvoltare“ │ │ │
└───────────────────┴─┴────────────────┘
b) în situaţia în care secţiunea de funcţionare şi/sau secţiunea de dezvoltare a bugetului instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi a bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţii publice din sectorul administraţiei publice locale înregistrează deficit, acesta se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenţi, prin decizie a ordonatorului de credite, emisă până la data de 9 ianuarie 2019 inclusiv, la care va fi anexat ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează suma aprobată, astfel: - din contul 82.E.98.00.00 „Excedent al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţii publice din administraţia publică locală“ în contul 82.E.99.96.00 „Deficit al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţii publice din administraţia publică locală - secţiunea de funcţionare“/82.E.99.97.00 „Deficit al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţii publice din administraţia publică locală - secţiunea de dezvoltare“, în cazul instituţiilor publice din administraţia publică locală care au înfiinţate activităţi finanţate integral din venituri proprii; – din contul 82.F.98.00.00 „Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate integral din venituri proprii“ în contul 82.F.99.96.00 „Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate integral din venituri proprii - secţiunea de funcţionare“/82.F.99.97.00 „Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate integral din venituri proprii - secţiunea de dezvoltare“, în cazul instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii din sectorul administraţiei publice locale; – din contul 82.G.98.00.00 „Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate din venituri proprii şi subvenţii“ în contul 82.G.99.96.00 „Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate din venituri proprii şi subvenţii - secţiunea de funcţionare“/82.G.99.97.00 „Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate din venituri proprii şi subvenţii - secţiunea de dezvoltare“, în cazul instituţiilor publice finanţate parţial din venituri proprii din sectorul administraţiei publice locale. 10.7.4. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii din sectorul administraţiei publice locale şi a bugetelor activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţii publice din sectorul administraţiei publice locale se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2019, cu data de 31 decembrie 2018. 10.7.5. Titularii conturilor au obligaţia de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit şi de a sesiza unităţile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularităţi, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecţiilor care se impun. 10.7.6. Prevederile prezentului capitol se aplică şi de instituţiile publice ierarhic superioare unor instituţii publice care s-au reorganizat în anul 2018 şi pentru care prevederile legale în vigoare reglementează în sarcina acestora astfel de atribuţii. CAP. XI Încheierea execuţiei bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor creditelor interne şi bugetelor creditelor externe ale instituţiilor publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora 11.1. Stabilirea rezultatului execuţiei bugetelor fondurilor externe nerambursabile gestionate de instituţiile publice, altele decât cele din sectorul administraţiei publice locale 11.1.1. Conturile de venituri şi de cheltuieli ale bugetului fondurilor externe nerambursabile se închid, în funcţie de modul de aprobare a bugetelor respective, astfel: a) prin contul de excedent/deficit, în situaţia în care bugetul fondurilor externe nerambursabile este aprobat cu venituri, potrivit prevederilor de la pct. 11.1.2; b) prin contul 50.71.04 „Disponibil al bugetului fondurilor externe nerambursabile din sume neutilizate în anul curent şi reportate în anul următor - sectorul administraţie publică centrală“, în situaţia în care bugetul fondurilor externe nerambursabile nu este aprobat cu venituri, iar sursele de finanţare a cheltuielilor au fost evidenţiate în contul de venituri bugetare corespunzător subdiviziunii 41.04.00 „Sume aferente fondurilor externe nerambursabile“; c) prin conturile prevăzute la lit. a) şi b), în situaţia în care în bugetul fondurilor externe nerambursabile sunt aprobate venituri bugetare numai pentru anumite fonduri externe nerambursabile. 11.1.2. Pe data de 28 decembrie 2018, instituţiile publice din sectorul administraţiei publice centrale reîntregesc excedentul anului precedent cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2018 pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prin virarea sumelor corespunzătoare din contul de venituri bugetare aferente subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.03 „Sume utilizate de alte instituţii din excedentul anului precedent“ în conturile corespunzătoare de excedente bugetare. 11.1.3. Conturile de venituri şi de cheltuieli se închid prin următoarele conturi de excedente/deficite 80.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituţiilor publice din administraţia publică centrală pe anul 2018“, 81.02.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2018“ şi 86.02.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2018“; 87.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2018“. 11.1.4. Operaţiunile privind închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli bugetare: a) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli
┌─────────────────┬─┬──────────────────┐
│80.D.00.00.00 │ │23.D │
│„Excedent/Deficit│ │„Cheltuieli din │
│al bugetului │ │fondurile externe │
│fondurilor │ │nerambursabile ale│
│externe │ │instituţiilor │
│nerambursabile al│=│publice din │
│instituţiilor │ │administraţia │
│publice din │ │publică centrală“ │
│administraţia │ │(analitice │
│publică centrală │ │potrivit │
│pe anul 2018“ │ │clasificaţiei │
│ │ │bugetare) │
└─────────────────┴─┴──────────────────┘
┌─────────────────┬─┬──────────────────┐
│81.02.D.00.00.00 │ │25.D │
│„Excedent/Deficit│ │„Cheltuieli din │
│al bugetului │ │fonduri externe │
│fondurilor │ │nerambursabile ale│
│externe │ │instituţiilor │
│nerambursabile │ │publice din │
│ale instituţiilor│=│sectorul bugetului│
│publice din │ │asigurărilor │
│sectorul │ │sociale de stat“ │
│bugetului │ │(analitice │
│asigurărilor │ │potrivit │
│sociale de stat │ │clasificaţiei │
│pe anul 2018“ │ │bugetare) │
├─────────────────┼─┼──────────────────┤
│86.02.D.00.00.00 │ │29.D │
│„Excedent/Deficit│ │„Cheltuieli din │
│al bugetului │ │fonduri externe │
│fondurilor │ │nerambursabile ale│
│externe │ │instituţiilor │
│nerambursabile │ │publice din │
│ale instituţiilor│=│sectorul bugetului│
│publice din │ │asigurărilor │
│sectorul │ │pentru şomaj“ │
│bugetului │ │(analitice │
│asigurărilor │ │potrivit │
│pentru şomaj pe │ │clasificaţiei │
│anul 2018“ │ │bugetare) │
└─────────────────┴─┴──────────────────┘
┌─────────────────┬─┬──────────────────┐
│87.D.00.00.00 │ │27.D │
│„Excedent/Deficit│ │„Cheltuieli din │
│al bugetului │ │fondurile externe │
│fondurilor │ │nerambursabile ale│
│externe │ │instituţiilor │
│nerambursabile │ │publice din │
│ale instituţiilor│=│sectorul Fondului │
│publice din │ │naţional unic de │
│sectorul Fondului│ │asigurări sociale │
│naţional unic de │ │sănătate“ │
│asigurări sociale│ │(analitice │
│de sănătate pe │ │potrivit │
│anul 2018“ │ │clasificaţiei │
│ │ │bugetare) │
└─────────────────┴─┴──────────────────┘
b) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice
┌──────────────────┬─┬─────────────────┐
│20.D │ │80.D.00.00.00 │
│„Veniturile │ │„Excedent/Deficit│
│fondurilor externe│ │al bugetului │
│nerambursabile ale│ │fondurilor │
│instituţiilor │ │externe │
│publice din │=│nerambursabile al│
│administraţia │ │instituţiilor │
│publică centrală“ │ │publice din │
│(analitice │ │administraţia │
│potrivit │ │publică centrală │
│clasificaţiei │ │pe anul 2018“ │
│bugetare) │ │ │
└──────────────────┴─┴─────────────────┘
┌─────────────────┬─┬──────────────────┐
│22.D │ │ │
│„Veniturile │ │ │
│fondurilor │ │81.02.D.00.00.00 │
│externe │ │„Excedent/Deficit │
│nerambursabile │ │al bugetului │
│ale instituţiilor│ │fondurilor externe│
│publice din │ │nerambursabile ale│
│sectorul │=│instituţiilor │
│bugetului │ │publice din │
│asigurărilor │ │sectorul bugetului│
│sociale de stat“ │ │asigurărilor │
│(analitice │ │sociale de stat pe│
│potrivit │ │anul 2018“ │
│clasificaţiei │ │ │
│bugetare) │ │ │
├─────────────────┼─┼──────────────────┤
│28.D │ │ │
│„Veniturile │ │ │
│fondurilor │ │86.02.D.00.00.00 │
│externe │ │„Excedent/Deficit │
│nerambursabile │ │al bugetului │
│ale instituţiilor│ │fondurilor externe│
│publice din │ │nerambursabile ale│
│sectorul │=│instituţiilor │
│bugetului │ │publice din │
│asigurărilor │ │sectorul bugetului│
│pentru şomaj“ │ │asigurărilor │
│(analitice │ │pentru şomaj pe │
│potrivit │ │anul 2018“ │
│clasificaţiei │ │ │
│bugetare) │ │ │
├─────────────────┼─┼──────────────────┤
│26.D │ │ │
│„Veniturile │ │87.D.00.00.00 │
│fondurilor │ │„Excedent/Deficit │
│externe │ │al bugetului │
│nerambursabile │ │fondurilor externe│
│ale instituţiilor│ │nerambursabile ale│
│publice din │ │instituţiilor │
│sectorul │=│publice din │
│bugetului │ │sectorul Fondului │
│asigurărilor │ │naţional unic de │
│pentru şomaj“ │ │asigurări sociale │
│(analitice │ │de sănătate pe │
│potrivit │ │anul 2018“ │
│clasificaţiei │ │ │
│bugetare) │ │ │
└─────────────────┴─┴──────────────────┘
NOTĂ: Operaţiunile de la lit. a) şi b) se efectuează cu semnul (+) în situaţia în care totalul veniturilor/cheltuielilor este pozitiv sau cu semnul (-) în situaţia în care totalul veniturilor/cheltuielilor este negativ. c) în situaţia în care după efectuarea operaţiunilor de închidere a bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice pe anul 2018 înregistrate în conturile 80.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituţiilor publice din administraţia publică centrală pe anul 2018“, 81.02.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2018“ şi 86.02.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2018“ şi 87.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2018“ prezintă excedent, acesta se transferă pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmit de titularii conturilor, în conturile 80.D.98.00.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică centrală“, 81.02.D.98.00.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat“, 86.02.D.98.00.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj“ şi 87.D.98.00.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“, după caz. În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează aceste operaţiuni, la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31 decembrie 2018; d) în situaţia în care după efectuarea operaţiunilor de închidere a bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice pe anul 2018 înregistrate în conturile 80.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituţiilor publice din administraţia publică centrală pe anul 2018“, 81.02.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2018“, 86.02.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2018“ şi 87.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2018“ prezintă deficit, acesta se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenţi, prin decizie a ordonatorului de credite, emisă până la data de 9 ianuarie 2019 inclusiv, la care va fi anexat ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmit de titularul contului, prin care se virează astfel: - din contul 80.D.98.00.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică centrală“ în contul 80.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituţiilor publice din administraţia publică centrală pe anul 2018“, în cazul instituţiilor publice din sectorul administraţiei publice centrale; – din contul 81.02.D.98.00.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat“ în contul 81.02.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2018“, în cazul instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat; – din contul 86.02.D.98.00.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj“ în contul 86.02.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2018“, în cazul instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj; – din contul 87.D.98.00.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate“ în contul 87.D.00.00.00 „Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2018“, în cazul instituţiilor publice din sectorul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate. În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează aceste operaţiuni, la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31 decembrie 2018. 11.1.5. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice se efectuează pe baza ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite de către titularii conturilor, în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2019, cu data de 31 decembrie 2018. 11.1.6. Titularii conturilor au obligaţia de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit şi de a sesiza unităţile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularităţi, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecţiilor care se impun. 11.2. Stabilirea rezultatului execuţiei bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul administraţiei publice locale 11.2.1. Pe data de 28 decembrie 2018, instituţiile publice din sectorul administraţiei publice locale reîntregesc excedentul anului precedent cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2018, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prin virarea sumei corespunzătoare din contul de venituri bugetare aferente subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.02 „Sume utilizate de administraţiile locale din excedentul anului precedent pentru secţiunea de dezvoltare“ în contul corespunzător de excedent bugetar. 11.2.2. Conturile de venituri şi de cheltuieli ale bugetului fondurilor externe nerambursabile se închid prin contul de excedent sau prin contul de deficit, codificate astfel: - contul de excedent: 82.D.98.97.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică locală - secţiunea de dezvoltare“. Acest cont se utilizează în situaţia în care totalul veniturilor bugetare aferente acestei surse este mai mare decât totalul cheltuielilor aferente acestei surse; – contul de deficit: 82.D.99.97.00 „Deficit al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică locală - secţiunea de dezvoltare“. Acest cont se utilizează în situaţia în care totalul veniturilor bugetare aferente acestei surse este mai mic decât totalul cheltuielilor aferente acestei surse. 11.2.3. Operaţiunile privind închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale secţiunii de dezvoltare: a) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale secţiunii de dezvoltare:
┌────────────────┬─┬───────────────────┐
│82.D.98.97.00 │ │ │
│„Excedent al │ │ │
│fondurilor │ │ │
│externe │ │ │
│nerambursabile │ │ │
│ale │ │24.D │
│instituţiilor │ │„Cheltuieli ale │
│publice din │ │fondurilor externe │
│administraţia │ │nerambursabile ale │
│publică locală -│ │instituţiilor │
│secţiunea de │ │publice din │
│dezvoltare“/ │=│administraţia │
│82.D.99.97.00 │ │publică locală - │
│„Deficit al │ │secţiunea de │
│fondurilor │ │dezvoltare“ │
│externe │ │(analitice potrivit│
│nerambursabile │ │clasificaţiei │
│ale │ │bugetare) │
│instituţiilor │ │ │
│publice din │ │ │
│administraţia │ │ │
│publică locală -│ │ │
│secţiunea de │ │ │
│dezvoltare“ │ │ │
└────────────────┴─┴───────────────────┘
b) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale secţiunii de dezvoltare:
┌──────────────────┬─┬─────────────────┐
│ │ │82.D.98.97.00 │
│ │ │„Excedent al │
│ │ │fondurilor │
│ │ │externe │
│ │ │nerambursabile │
│21.D │ │ale instituţiilor│
│„Veniturile │ │publice din │
│fondurilor externe│ │administraţia │
│nerambursabile ale│ │publică locală - │
│instituţiilor │ │secţiunea de │
│publice din │=│dezvoltare“/ │
│administraţia │ │82.D.99.97.00 │
│publică locală“ │ │„Deficit al │
│(analitice │ │fondurilor │
│potrivit │ │externe │
│clasificaţiei │ │nerambursabile │
│bugetare) │ │ale instituţiilor│
│ │ │publice din │
│ │ │administraţia │
│ │ │publică locală - │
│ │ │secţiunea de │
│ │ │dezvoltare“ │
└──────────────────┴─┴─────────────────┘
NOTĂ: Operaţiunile de la lit. a) şi b) se efectuează cu semnul (+) în situaţia în care totalul veniturilor/cheltuielilor secţiunii de dezvoltare este pozitiv sau cu semnul (-) în situaţia în care totalul veniturilor/cheltuielilor secţiunii de dezvoltare este negativ. 11.2.4. Stabilirea excedentului/deficitului anual al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică locală a) în situaţia în care secţiunea de dezvoltare înregistrează excedent, acesta se preia în contul de excedent al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică locală pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmit de către titularul contului, astfel:
┌───────────────────┬─┬────────────────┐
│82.D.98.97.00 │ │82.D.98.00.00 │
│„Excedent al │ │„Excedent al │
│fondurilor externe │ │fondurilor │
│nerambursabile ale │ │externe │
│instituţiilor │=│nerambursabile │
│publice din │ │ale │
│administraţia │ │instituţiilor │
│publică locală - │ │publice din │
│secţiunea de │ │administraţia │
│dezvoltare“ │ │publică locală“ │
└───────────────────┴─┴────────────────┘
b) în situaţia în care secţiunea de dezvoltare înregistrează deficit, acesta se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenţi, prin decizie a ordonatorului de credite emisă până la data de 9 ianuarie 2019 inclusiv, la care se anexează ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează suma aprobată astfel: - din contul 82.D.98.00.00 „Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică locală“ în contul 82.D.99.97.00 „Deficit al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică locală - secţiunea de dezvoltare“. 11.2.5. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică locală se efectuează pe baza ordinelor de plată pentru Trezorerie Statului (OPT) întocmite de titularii conturilor, în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2019, cu data de 31 decembrie 2018. 11.2.6. Titularii conturilor au obligaţia de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit şi de a sesiza unităţile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularităţi, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecţiilor care se impun. 11.3. Instituţiile publice din sectorul administraţiei publice locale închid conturile de venituri şi de cheltuieli ale bugetului creditelor interne şi bugetului creditelor externe, astfel: - prin contul 50.71.02 „Disponibil al bugetului creditelor interne din sume neutilizate în anul curent şi reportate în anul următor - sectorul administraţia publică locală“; – prin contul 50.71.03 „Disponibil al bugetului creditelor externe din sume neutilizate în anul curent şi reportate în anul următor - sectorul administraţia publică locală“. 11.3.1. Operaţiunile privind închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli bugetare: a) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului creditelor interne şi bugetului creditelor externe ale instituţiilor publice din sectorul administraţia publică locală:
┌──────────────────┬─┬─────────────────┐
│50.71.03 │ │24.B │
│„Disponibil al │ │„Cheltuieli din │
│bugetului │ │credite externe │
│creditelor externe│ │ale instituţiilor│
│din sume │ │publice din │
│neutilizate în │=│administraţia │
│anul curent şi │ │publică locală“ │
│reportate în anul │ │(analitice │
│următor - sectorul│ │potrivit │
│administraţia │ │clasificaţiei │
│publică locală“ │ │bugetare) │
├──────────────────┼─┼─────────────────┤
│50.71.02 │ │24.C │
│„Disponibil al │ │„Cheltuieli din │
│bugetului │ │credite interne │
│creditelor interne│ │ale instituţiilor│
│din sume │ │publice din │
│neutilizate în │=│administraţia │
│anul curent şi │ │publică locală“ │
│reportate în anul │ │(analitice │
│următor - sectorul│ │potrivit │
│administraţia │ │clasificaţiei │
│publică locală“ │ │bugetare) │
└──────────────────┴─┴─────────────────┘
b) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetului creditelor interne şi bugetului creditelor externe ale instituţiilor publice din sectorul administraţia publică locală:
┌─────────────────┬─┬──────────────────┐
│21.B │ │50.71.03 │
│„Veniturile │ │„Disponibil al │
│bugetelor │ │bugetului │
│instituţiilor │ │creditelor externe│
│publice din │ │din sume │
│administraţia │=│neutilizate în │
│publică locală - │ │anul curent şi │
│credite externe“ │ │reportate în anul │
│(analitice │ │următor - sectorul│
│potrivit │ │administraţia │
│clasificaţiei │ │publică locală“ │
│bugetare) │ │ │
└─────────────────┴─┴──────────────────┘
┌─────────────────┬─┬──────────────────┐
│21.C │ │50.71.02 │
│„Veniturile │ │„Disponibil al │
│bugetelor │ │bugetului │
│instituţiilor │ │creditelor interne│
│publice din │ │din sume │
│administraţia │=│neutilizate în │
│publică locală - │ │anul curent şi │
│credite interne“ │ │reportate în anul │
│(analitice │ │următor - sectorul│
│potrivit │ │administraţia │
│clasificaţiei │ │publică locală“ │
│bugetare) │ │ │
└─────────────────┴─┴──────────────────┘
11.3.2. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetului creditelor interne şi bugetului creditelor externe ale instituţiilor publice din sectorul administraţia publică locală se efectuează pe baza ordinelor de plată pentru Trezorerie Statului (OPT) întocmite de titularii conturilor, în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2019, cu data de 31 decembrie 2018. 11.3.3. Titularii conturilor au obligaţia de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit şi de a sesiza unităţile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularităţi, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecţiilor care se impun. CAP. XII Dispoziţii finale 12.1. (1) În perioada 3-7 ianuarie 2019, instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare, au obligaţia de a verifica sumele din extrasele de cont cu operaţiunile efectuate până la data de 31 decembrie 2018 eliberate de unităţile Trezoreriei Statului, iar în situaţia în care se constată că în acestea sunt reflectate corect toate operaţiunile, confirmă prin adresă scrisă concordanţa soldurilor conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilităţi, după caz, cu cele din evidenţa proprie, până la data de 14 ianuarie 2019. În cazul în care există eventuale diferenţe între soldurile conturilor din contabilitatea instituţiilor publice şi cea a unităţilor Trezoreriei Statului, acestea vor fi clarificate operativ, fiind interzisă încheierea execuţiei bugetare, la finele anului 2018, cu diferenţe. (2) În situaţia în care instituţiile publice, în urma verificărilor efectuate potrivit alin. (1), constată că în vederea încadrării în prevederile legislaţiei specifice în vigoare şi în prevederile prezentelor norme metodologice, este necesară efectuarea anumitor operaţiuni intratrezorerii şi/sau intertrezorerii în anul 2019, ca operaţiuni ale anului 2018, acestea pot fi efectuate, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) depus la unităţile Trezoreriei Statului, până în data de 9 ianuarie 2019, inclusiv, cu condiţia încadrării în angajamentele bugetare/legale şi, respectiv, a recepţiilor aferente acestora existente la 31 decembrie 2018 în aplicaţia „Control Angajamente Bugetare (CAB)“ din sistemul naţional de raportare - Forexebug. (3) Categoriile de operaţiuni care pot fi efectuate în condiţiile alin. (2) sunt următoarele: a) virarea de către instituţiile publice ierarhic inferioare a sumelor reprezentând venituri bugetare/alte sume în conturile de venituri bugetare/de disponibilităţi ale instituţiilor publice ierarhic superioare, în măsura în care sumele respective sunt datorate acestora, inclusiv efectuarea unor regularizări permise de legislaţia în vigoare între conturile proprii de venituri bugetare proprii ale aceleiaşi instituţii publice; b) restituirea eventualelor sume aflate la finele anului 2018 în conturile instituţiilor publice, indiferent de subordonare, care determină modificarea cuantumului subvenţiilor care trebuie regularizate cu bugetele cărora acestea se cuvin potrivit prevederilor legislaţiei în vigoare până la finele anului 2018; c) efectuarea de regularizări între conturile proprii de cheltuieli bugetare deschise pe numele instituţiilor publice, cu excepţia regularizărilor la nivel de capitole şi titluri de cheltuieli; d) virări de sume din conturi deschise la unităţile Trezoreriei Statului reprezentând cofinanţare sau alte sume pentru care prevederile legale în vigoare reglementează restituirea acestora la finele exerciţiului bugetar în conturile autorităţilor de management/unităţilor de plată/operatorilor de programe/ liderilor de proiect deschise la unităţile Trezoreriei Statului. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) care se depun de instituţiile publice la unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului, la rubrica „Data emiterii“ se va înscrie 31 decembrie 2018. (4) Unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului, pe baza documentelor de plată prezentate de instituţiile publice potrivit alin. (3), procedează la procesarea documentelor de plată respective în ziua în care acestea sunt depuse de instituţiile publice, cu data de 31 decembrie 2018. (5) Răspunderea pentru încadrarea în prevederile legislaţiei specifice în vigoare a operaţiunilor dispuse potrivit prevederilor alin. (2) şi (3), precum şi în prevederile prezentelor norme metodologice revine conducătorilor instituţiilor publice respective. (6) În situaţia în care operaţiunile de închidere a execuţiei bugetelor instituţiilor publice pe anul 2018 ca urmare a operaţiunilor efectuate în condiţiile alin. (2) şi (3) determină depăşirea termenelor prevăzute în prezentele norme metodologice, termenul-limită până la care se efectuează operaţiunile respective nu poate depăşi data de 11 ianuarie 2019, cu data de 31 decembrie 2018. (7) În cazul în care până la data de 14 ianuarie 2019 instituţiile publice nu depun la unităţile Trezoreriei Statului adresă scrisă prevăzută la alin. (1) soldurile conturilor se consideră a fi acceptate tacit, cu excepţia situaţiilor în care în prezentele norme metodologice sunt stabilite termene după această dată, pentru care confirmarea soldurilor conturilor respective se efectuează în termen de o zi lucrătoare de la primirea extraselor de cont sau la termenele stabilite în prezentele norme metodologice. 12.2. Este interzis instituţiilor publice să păstreze la finele anului sume în conturi deschise la instituţii de credit, cu excepţia sumelor prevăzute în prezentele norme metodologice sau a celor pentru care se prevede astfel prin acte normative în vigoare sau acorduri de finanţare în vigoare. 12.3. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, în cazul în care nu are caracter de infracţiune, se sancţionează cu amendă contravenţională, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, care se aplică de organele abilitate în acest scop. 12.4. Programul calendaristic pentru efectuarea prin unităţile Trezoreriei Statului a principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiului bugetar al anului 2018 este prevăzut în anexa nr. 1 „Program calendaristic pentru efectuarea prin unităţile Trezoreriei Statului a principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiului bugetar al anului 2018“, care face parte integrantă din prezentele norme metodologice. ANEXA 1 la normele metodologice Program calendaristic pentru efectuarea prin unităţile Trezoreriei Statului a principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiului bugetar al anului 2018
┌────┬───────────────────┬─────────────┐
│ │ │Data-limită │
│Nr. │Denumirea │pentru │
│crt.│operaţiunilor │efectuarea │
│ │ │operaţiunilor│
├────┴───────────────────┴─────────────┤
│I. Operaţiuni în numerar │
├────┬───────────────────┬─────────────┤
│ │Ridicarea sumelor │ │
│ │în numerar din │ │
│ │conturile │ │
│ │instituţiilor │ │
│ │publice deschise la│ │
│ │unităţile │până la 27 │
│1 │Trezoreriei │decembrie │
│ │Statului pentru │2018 │
│ │achitarea │ │
│ │drepturilor │ │
│ │salariale şi a │ │
│ │drepturilor de │ │
│ │asigurări şi │ │
│ │asistenţă socială │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Ridicarea de sume │ │
│ │în numerar din │ │
│ │conturile │ │
│ │instituţiilor │ │
│ │publice pentru │ │
│ │plăţi de volum │ │
│ │redus şi urgente │ │
│ │necesare bunei │ │
│ │funcţionări a │ │
│ │acestora. Centrul │ │
│ │de Investigaţii şi │ │
│ │Analiză pentru │până la 27 │
│2 │Siguranţa Aviaţiei │decembrie │
│ │Civile poate ridica│2018 │
│ │sume în numerar şi │ │
│ │în data de 28 │ │
│ │decembrie 2018, pe │ │
│ │care, în cazul │ │
│ │neutilizării, le │ │
│ │depune la unitatea │ │
│ │Trezoreriei │ │
│ │Statului în data de│ │
│ │3 ianuarie 2019, cu│ │
│ │data de 31 │ │
│ │decembrie 2018. │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Depunerea │ │
│ │încasărilor în │ │
│ │numerar ale │3 ianuarie │
│3 │unităţilor vamale -│2019 │
│ │din perioada 28 │ │
│ │decembrie 2018-2 │ │
│ │ianuarie 2019 │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Depunerea la │ │
│ │casieriile │ │
│ │unităţilor │ │
│ │Trezoreriei │până la 28 │
│4 │Statului a sumelor │decembrie │
│ │în numerar aflate │2018, ora │
│ │în casieriile │10,00 │
│ │proprii ale │ │
│ │instituţiilor │ │
│ │publice │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Achitarea la │ │
│ │casieriile │ │
│ │unităţilor │ │
│ │Trezoreriei │până la 28 │
│5 │Statului a │decembrie │
│ │impozitelor, │2018, ora │
│ │taxelor, │10,00 │
│ │contribuţiilor şi │ │
│ │altor venituri în │ │
│ │numerar │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Restituiri de sume │până la 28 │
│6 │în numerar către │decembrie │
│ │contribuabili │2018, ora │
│ │ │10,00 │
├────┴───────────────────┴─────────────┤
│II. Operaţiuni de încasări şi plăţi │
│prin virament │
├────┬───────────────────┬─────────────┤
│ │Prezentarea la │ │
│ │Trezoreria Statului│ │
│ │a documentelor prin│ │
│ │care instituţiile │ │
│ │şi autorităţile │ │
│ │publice dispun │ │
│ │plăţi către │ │
│ │beneficiari cu │ │
│ │conturi deschise la│ │
│ │unităţi ale │ │
│ │Trezoreriei │ │
│ │Statului din alte │ │
│ │judeţe, inclusiv │până la 21 │
│ │pentru plăţi între │decembrie │
│1 │trezorerii ale │2018, ora │
│ │municipiului │13,00 │
│ │Bucureşti, cu │ │
│ │excepţiile │ │
│ │prevăzute la pct. │ │
│ │2.1 alin. (2), 2.4 │ │
│ │alin. (2), 2.5 │ │
│ │alin. (2) şi 3.24 │ │
│ │alin. (1) din │ │
│ │normele │ │
│ │metodologice şi a │ │
│ │plăţilor efectuate │ │
│ │pentru pregătirea │ │
│ │preşedinţiei │ │
│ │României la UE │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Prezentarea la │ │
│ │Trezoreria Statului│ │
│ │a documentelor prin│ │
│ │care instituţiile │ │
│ │şi autorităţile │ │
│ │publice dispun │ │
│ │plăţi către │ │
│ │beneficiari cu │ │
│ │conturi deschise la│ │
│ │instituţii de │până la 21 │
│ │credit, cu │decembrie │
│2 │excepţiile │2018, ora │
│ │prevăzute la pct. │13,00 │
│ │2.1 alin. (2), 2.4 │ │
│ │alin. (2), 2.5 │ │
│ │alin. (2) şi 3.24 │ │
│ │alin. (1) din │ │
│ │normele │ │
│ │metodologice şi a │ │
│ │plăţilor efectuate │ │
│ │pentru pregătirea │ │
│ │preşedinţiei │ │
│ │României la UE │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Prezentarea la │ │
│ │Trezoreria Statului│ │
│ │a documentelor prin│ │
│ │care operatorii │ │
│ │economici dispun │ │
│ │plăţi către │până la 28 │
│ │beneficiari cu │decembrie │
│3 │conturi deschise la│2018, ora │
│ │unităţi ale │10,00 │
│ │Trezoreriei │ │
│ │Statului din alte │ │
│ │judeţe sau la │ │
│ │trezorerii diferite│ │
│ │din municipiul │ │
│ │Bucureşti │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Prezentarea la │ │
│ │Trezoreria Statului│ │
│ │a documentelor prin│ │
│ │care instituţiile │ │
│ │şi autorităţile │ │
│ │publice dispun │ │
│ │plăţi către │ │
│ │beneficiari cu │ │
│ │conturi deschise la│ │
│ │aceeaşi unitate a │ │
│ │Trezoreriei │ │
│ │Statului sau la │ │
│ │unităţi ale │până la 21 │
│4 │Trezoreriei │decembrie │
│ │Statului din cadrul│2018, ora │
│ │aceluiaşi judeţ, cu│13,00 │
│ │excepţiile │ │
│ │prevăzute la pct. │ │
│ │2.1 alin. (2), 2.4 │ │
│ │alin. (2), 2.5 │ │
│ │alin. (2) şi 3.24 │ │
│ │alin. (1) din │ │
│ │normele │ │
│ │metodologice şi a │ │
│ │plăţilor efectuate │ │
│ │pentru pregătirea │ │
│ │preşedinţiei │ │
│ │României la UE │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Prezentarea la │ │
│ │Trezoreria Statului│ │
│ │a documentelor prin│ │
│ │care operatorii │ │
│ │economici dispun │ │
│ │plăţi către │până la 28 │
│ │beneficiari cu │decembrie │
│5 │conturi deschise la│2018, ora │
│ │aceeaşi unitate a │11,00 │
│ │Trezoreriei │ │
│ │Statului sau la │ │
│ │unităţi ale │ │
│ │Trezoreriei │ │
│ │Statului din cadrul│ │
│ │aceluiaşi judeţ │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Prezentarea de │ │
│ │către instituţiile │ │
│ │şi autorităţile │ │
│ │publice sau │ │
│ │operatorii │ │
│ │economici a │ │
│ │documentelor de │ │
│ │virare a │ │
│ │veniturilor │ │
│ │bugetare │până la 28 │
│ │reprezentând │decembrie │
│6 │impozite, taxe, │2018, ora │
│ │contribuţii şi alte│10,00 │
│ │venituri, care se │ │
│ │achită la unitatea │ │
│ │Trezoreriei │ │
│ │Statului la care │ │
│ │îşi au contul │ │
│ │deschis sau la │ │
│ │unităţi ale │ │
│ │Trezoreriei │ │
│ │Statului din cadrul│ │
│ │aceluiaşi judeţ │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Prezentarea de │ │
│ │către operatorii │ │
│ │economici, la │până la 28 │
│ │unităţile │decembrie │
│ │Trezoreriei │2018, ora │
│7 │Statului, a │10,00 │
│ │documentelor de │(pentru plăţi│
│ │transferare a │de mică/mare │
│ │disponibilităţilor │valoare) │
│ │în conturi deschise│ │
│ │la instituţii de │ │
│ │credit │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Prezentarea la │ │
│ │Trezoreria │ │
│ │operativă centrală │ │
│ │a documentelor │ │
│ │privind efectuarea │ │
│ │de operaţiuni de │ │
│ │plăţi potrivit │ │
│ │prevederilor art. 4│ │
│ │alin. (1) din │până la 31 │
│ │Hotărârea │decembrie │
│8 │Guvernului nr. 983/│2018, ora │
│ │2018 privind │11,00 │
│ │stabilirea zilelor │ │
│ │de 24 şi 31 │ │
│ │decembrie 2018 ca │ │
│ │zile libere, │ │
│ │inclusiv a celor │ │
│ │prevăzute la pct. │ │
│ │3.24 alin. (2) din │ │
│ │normele │ │
│ │metodologice │ │
├────┴───────────────────┴─────────────┤
│III. Închiderea execuţiei bugetelor │
│locale │
├────┬────────────────────┬────────────┤
│ │a) Regularizarea │ │
│ │subvenţiilor │ │
│ │prevăzute la pct. │ │
│ │5.9 alin. (1) şi │ │
│ │(2), primite de │ │
│ │bugetele locale de │ │
│ │la bugetul de stat │ │
│ │şi de la alte bugete│27 decembrie│
│ │b) Regularizarea │2018 │
│1 │subvenţiilor │27 decembrie│
│ │prevăzute la pct. │2018 │
│ │5.9 alin. (3) │27 decembrie│
│ │c) Regularizarea │2018 │
│ │subvenţiilor │ │
│ │prevăzute la pct. │ │
│ │5.9 alin. (4) │ │
│ │primite de bugetele │ │
│ │locale, dacă prin │ │
│ │acte normative nu se│ │
│ │prevede altfel │ │
├────┼────────────────────┼────────────┤
│ │Stabilirea şi │ │
│ │repartizarea │în primele 5│
│ │excedentelor │zile │
│2 │bugetelor locale şi │lucrătoare │
│ │acoperirea │ale lunii │
│ │eventualelor │ianuarie │
│ │deficite ale │2019 │
│ │acestora │ │
├────┴────────────────────┴────────────┤
│IV. Închiderea execuţiei bugetului │
│asigurărilor sociale de stat aferent │
│sistemului public de pensii şi │
│sistemului de asigurare pentru │
│accidente de muncă şi boli │
│profesionale │
├────┬────────────────────┬────────────┤
│ │Virarea/Încasarea de│ │
│ │către unităţile │ │
│ │operative ale │ │
│ │Trezoreriei Statului│ │
│ │a soldului contului │ │
│ │81.01.A. „Excedent/ │ │
│ │Deficit al │ │
│ │sistemului de │ │
│ │asigurare pentru │ │
│ │accidente de muncă │ │
│ │şi boli │ │
│ │profesionale“ şi │ │
│ │81.02.A. „Excedent/ │ │
│ │Deficit al │14 ianuarie │
│ │sistemului │2019 (ca │
│1 │asigurărilor sociale│operaţiune a│
│ │de stat“ în/din │anului 2018)│
│ │contul 81.01.A. │ │
│ │„Excedent/Deficit al│ │
│ │sistemului de │ │
│ │asigurare pentru │ │
│ │accidente de muncă │ │
│ │şi boli │ │
│ │profesionale“ şi, │ │
│ │respectiv, 81.02.A. │ │
│ │„Excedent/Deficit al│ │
│ │sistemului │ │
│ │asigurărilor sociale│ │
│ │de stat“ deschis pe │ │
│ │numele caselor │ │
│ │judeţene de pensii │ │
├────┼────────────────────┼────────────┤
│ │Virarea/Încasarea de│ │
│ │către casele de │ │
│ │pensii judeţene/a │ │
│ │municipiului │ │
│ │Bucureşti a │ │
│ │rezultatului │ │
│ │execuţiei bugetului │16 ianuarie │
│ │asigurărilor sociale│2019 (ca │
│2 │de stat aferent │operaţiune a│
│ │sistemului public de│anului 2018)│
│ │pensii şi sistemului│ │
│ │de asigurare pentru │ │
│ │accidente de muncă │ │
│ │şi boli profesionale│ │
│ │în contul Casei │ │
│ │Naţionale de Pensii │ │
│ │Publice │ │
├────┴────────────────────┴────────────┤
│V. Închiderea execuţiei sistemului │
│asigurărilor pentru şomaj şi a │
│Fondului de garantare pentru plata │
│creanţelor salariale │
├────┬─────────────────────┬───────────┤
│ │Virarea/Încasarea de │ │
│ │către unităţile │ │
│ │operative ale │ │
│ │Trezoreriei Statului │ │
│ │a soldului conturilor│ │
│ │86.01.A. „Excedent/ │ │
│ │Deficit al Fondului │ │
│ │de garantare pentru │ │
│ │plata creanţelor │ │
│ │salariale“ şi, │ │
│ │respectiv, 86.02.A. │ │
│ │„Excedent/Deficit al │ │
│ │sistemului │14 ianuarie│
│ │asigurărilor pentru │2019 (ca │
│1 │şomaj“ în/din │operaţiune │
│ │conturile 86.01.A. │a anului │
│ │„Excedent/Deficit al │2018) │
│ │Fondului de garantare│ │
│ │pentru plata │ │
│ │creanţelor salariale“│ │
│ │şi, respectiv, │ │
│ │86.02.A. „Excedent/ │ │
│ │Deficit al sistemului│ │
│ │asigurărilor pentru │ │
│ │şomaj“ deschise pe │ │
│ │numele agenţiei │ │
│ │pentru ocuparea │ │
│ │forţei de muncă │ │
│ │judeţene │ │
├────┼─────────────────────┼───────────┤
│ │Virarea/Încasarea de │ │
│ │către agenţiile │ │
│ │teritoriale pentru │ │
│ │ocuparea forţei de │ │
│ │muncă a rezultatului │ │
│ │execuţiei bugetului │16 ianuarie│
│ │asigurărilor pentru │2019 (ca │
│2 │şomaj şi, respectiv, │operaţiune │
│ │a rezultatului │a anului │
│ │execuţiei Fondului de│2018) │
│ │garantare pentru │ │
│ │plata creanţelor │ │
│ │salariale în contul │ │
│ │Agenţiei Naţionale │ │
│ │pentru Ocuparea │ │
│ │Forţei de Muncă │ │
├────┴─────────────────────┴───────────┤
│VI. Închiderea execuţiei bugetului │
│Fondului naţional unic de asigurări │
│sociale de sănătate │
├────┬─────────────────────┬───────────┤
│ │Virarea/Încasarea de │ │
│ │către unităţile │ │
│ │operative ale │ │
│ │Trezoreriei Statului │ │
│ │a soldului contului │ │
│ │87.A. „Excedent/ │ │
│ │Deficit al bugetului │ │
│ │Fondului naţional │14 ianuarie│
│ │unic de asigurări │2019 (ca │
│1 │sociale de sănătate“ │operaţiune │
│ │în/din contul 87.A. │a anului │
│ │„Excedent/Deficit al │2018) │
│ │bugetului Fondului │ │
│ │naţional unic de │ │
│ │asigurări sociale de │ │
│ │sănătate“ deschis pe │ │
│ │numele casei de │ │
│ │asigurări de sănătate│ │
│ │judeţene │ │
├────┼─────────────────────┼───────────┤
│ │Virarea/Încasarea de │ │
│ │către casele de │ │
│ │asigurări de sănătate│ │
│ │judeţene şi a │ │
│ │municipiului │ │
│ │Bucureşti, Casa │ │
│ │Asigurărilor de │ │
│ │Sănătate a Apărării, │16 ianuarie│
│ │Ordinii Publice, │2019 (ca │
│2 │Siguranţei Naţionale │operaţiune │
│ │şi Autorităţii │a anului │
│ │Judecătoreşti a │2018) │
│ │rezultatului │ │
│ │execuţiei bugetului │ │
│ │Fondului naţional │ │
│ │unic de asigurări │ │
│ │sociale de sănătate │ │
│ │în contul Casei │ │
│ │Naţionale de │ │
│ │Asigurări de Sănătate│ │
├────┴─────────────────────┴───────────┤
│VII. Operaţiunile efectuate de │
│unităţile Trezoreriei Statului │
│potrivit prevederilor Hotărârii │
│Guvernului nr. 983/2018 privind │
│stabilirea zilelor de 24 şi 31 │
│decembrie 2018 ca zile libere │
├────┬───────────────────────┬─────────┤
│ │Pentru zilele de 24 │ │
│ │decembrie 2018 şi 31 │ │
│ │decembrie 2018, │ │
│ │unităţile Trezoreriei │ │
│ │Statului înregistrează │până la │
│ │în conturile │data de │
│1 │corespunzătoare de │31 │
│ │venituri sau de │decembrie│
│ │disponibilităţi, după │2018 │
│ │caz, încasările prin │ │
│ │virament bancar, cu │ │
│ │respectarea │ │
│ │prevederilor pct. 3.25 │ │
├────┼───────────────────────┼─────────┤
│ │Unităţile Trezoreriei │ │
│ │Statului virează la │ │
│ │Trezoreria operativă │cu data │
│ │centrală totalul │de 24 │
│2 │sumelor încasate │decembrie│
│ │aferente emisiunii de │2018 │
│ │titluri de stat - cod │ │
│ │emisiune 0003 cu data │ │
│ │de 24 decembrie 2018 │ │
└────┴───────────────────────┴─────────┘
ANEXA 2 la normele metodologice LISTA cuprinzând operaţiunile pentru care unele instituţii publice pot păstra sume la finele anului 2018 în contul „Sume de mandat şi în depozit“ deschis la Trezoreria Statului
┌────┬────────────────────┬────────────┐
│ │ │Instituţiile│
│Nr. │Denumirea │care │
│crt.│operaţiunilor │efectuează │
│ │ │operaţiunile│
├────┼────────────────────┼────────────┤
│ │Cotizaţii pentru │unităţile │
│ │sport reţinute de la│din sistemul│
│ │personal, │de apărare │
│1 │contribuţii ale │naţională, │
│ │cadrelor pentru │ordine │
│ │hrană şi acţiuni │publică şi │
│ │social-culturale │siguranţă │
│ │ │naţională │
├────┼────────────────────┼────────────┤
│ │Drepturi băneşti ale│ │
│ │persoanelor lipsite │ │
│2 │de libertate │penitenciare│
│ │păstrate de │ │
│ │penitenciare │ │
├────┼────────────────────┼────────────┤
│ │Drepturi de │ │
│ │personal, burse şi │ │
│ │pensii, beneficii de│ │
│ │asistenţă socială, │ │
│ │alocaţii pentru │ │
│ │şomaj, ajutoare la │ │
│3 │trecerea în rezervă,│instituţii │
│ │retragere sau │publice │
│ │pensionare, │ │
│ │ordonanţate, dar │ │
│ │neridicate în cursul│ │
│ │anului de către │ │
│ │persoanele │ │
│ │beneficiare │ │
├────┼────────────────────┼────────────┤
│ │Sume depuse în │ │
│ │numerar de angajaţi │ │
│ │reprezentând │ │
│ │contribuţia la │ │
│ │bugetul asigurărilor│ordonatorii │
│4 │sociale de stat şi │principali │
│ │bugetul asigurărilor│de credite │
│ │pentru şomaj, pentru│ │
│ │personalul aflat în │ │
│ │misiune permanentă │ │
│ │în străinătate │ │
├────┼────────────────────┼────────────┤
│ │Garanţii depuse de │ │
│ │operatorii economici│ │
│ │la instituţiile │ │
│ │publice pentru │ │
│ │participarea la │ │
│ │licitaţii, inclusiv │ │
│ │taxa de participare │ │
│ │şi contravaloarea │ │
│ │caietelor de │ │
│5 │sarcini, garanţii de│instituţii │
│ │bună execuţie │publice │
│ │încasate în numerar │ │
│ │de către │ │
│ │instituţiile publice│ │
│ │şi depuse în contul │ │
│ │deschis la unităţile│ │
│ │Trezoreriei │ │
│ │Statului, alte │ │
│ │garanţii constituite│ │
│ │conform legii │ │
├────┼────────────────────┼────────────┤
│ │Operaţiuni de mandat│ │
│ │efectuate din sumele│ │
│ │puse la dispoziţie │ │
│6 │de către operatorii │instituţii │
│ │economici care nu │publice │
│ │pot fi restituite │ │
│ │până la finele │ │
│ │anului │ │
├────┼────────────────────┼────────────┤
│ │Donaţii şi │ │
│ │sponsorizări primite│ │
│ │de instituţiile │ │
│ │publice, în luna │ │
│ │decembrie 2018, cu │ │
│7 │care nu s-au mai │instituţii │
│ │putut majora │publice │
│ │bugetele de venituri│ │
│ │şi cheltuieli şi nu │ │
│ │au mai putut fi │ │
│ │utilizate în anul │ │
│ │2018 │ │
├────┼────────────────────┼────────────┤
│ │ │Oficiul │
│ │Tarif de publicare │Naţional al │
│8 │în Monitorul Oficial│Registrului │
│ │al României şi │Comerţului │
│ │fondul de lichidare │şi unităţile│
│ │ │subordonate │
├────┼────────────────────┼────────────┤
│ │Sume încasate de la │ │
│ │personal │instituţii │
│9 │reprezentând │publice │
│ │cotizaţii pentru │ │
│ │sindicat │ │
├────┼────────────────────┼────────────┤
│ │Suma egală cu amenda│ │
│ │achitată de cei │ │
│ │cărora li s-a │titularul │
│ │aplicat sancţiunea │contului │
│10 │contravenţională │50.05 „Sume │
│ │pentru încălcarea │de mandat şi│
│ │prevederilor legale │în depozit“ │
│ │în domeniul │ │
│ │transporturilor │ │
│ │rutiere │ │
├────┼────────────────────┼────────────┤
│ │Subvenţii reţinute │ │
│ │în condiţiile art. │ │
│ │24 alin. (5) din │ │
│ │Legea nr. 334/2006 │ │
│ │privind finanţarea │ │
│ │activităţii │Autoritatea │
│11 │partidelor politice │Electorală │
│ │şi a campaniilor │Permanentă │
│ │electorale, │ │
│ │republicată, cu │ │
│ │modificările şi │ │
│ │completările │ │
│ │ulterioare │ │
├────┼────────────────────┼────────────┤
│ │Sume reţinute de la │ │
│12 │angajaţi │instituţii │
│ │reprezentând popriri│publice │
│ │asiguratorii │ │
├────┼────────────────────┼────────────┤
│ │Sume alocate şi │ │
│ │rămase neutilizate │ │
│ │conform art. 3 alin.│ │
│ │(5^4) din Ordonanţa │ │
│ │de urgenţă a │ │
│ │Guvernului nr. 11/ │ │
│ │2012 privind │ │
│ │stabilirea unor │ │
│ │măsuri pentru │Ministerul │
│13 │eliberarea benzilor │Apărării │
│ │de frecvenţe radio │Naţionale │
│ │830-862 MHz, │ │
│ │1747,5-1785 MHz, │ │
│ │1842,5-1880 MHz şi │ │
│ │2500-2690 MHz, │ │
│ │aprobată prin Legea │ │
│ │nr. 165/2012, cu │ │
│ │modificările şi │ │
│ │completările │ │
│ │ulterioare │ │
├────┼────────────────────┼────────────┤
│ │Sumele aflate la │ │
│ │finele anului │ │
│ │bugetar în soldurile│ │
│ │conturilor 50.05.24 │ │
│ │şi 50.06.05 │ │
│ │reprezentând sume │ │
│14 │datorate de a treia │instituţii │
│ │persoană ori de cel │publice │
│ │păgubit │ │
│ │indisponibilizate │ │
│ │conform prevederilor│ │
│ │art. 249 şi 254 din │ │
│ │Codul de procedură │ │
│ │penală │ │
├────┼────────────────────┼────────────┤
│ │Sumele aflate la │ │
│ │finele anului │ │
│ │bugetar în soldul │ │
│ │conturilor 50.06.03 │ │
│ │„Sume de mandat şi │ │
│ │sume în depozit │ │
│ │aferente │instituţii │
│15 │despăgubirilor“ şi │publice │
│ │50.06.04 „Disponibil│locale │
│ │din sume de mandat │ │
│ │şi în depozit - sume│ │
│ │colectate de │ │
│ │consiliile judeţene │ │
│ │conform OUG nr. 53/ │ │
│ │2006“ │ │
├────┼────────────────────┼────────────┤
│ │Sumele reprezentând │ │
│ │contravaloarea │ │
│ │serviciilor medicale│ │
│ │acordate │ │
│ │asiguraţilor străini│Casa │
│ │pe teritoriul │Naţională de│
│16 │României în baza │Asigurări de│
│ │documentelor │Sănătate │
│ │internaţionale cu │ │
│ │prevederi în │ │
│ │domeniul sănătăţii │ │
│ │la care România este│ │
│ │parte │ │
└────┴────────────────────┴────────────┘
NOTĂ: Păstrarea de către instituţiile publice prevăzute în anexă de sume în contul „Sume de mandat şi în depozit“ la finele anului nu este obligatorie. ---- 
