Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro

Trimite prin Yahoo Messenger pagina: NORME METODOLOGICE din 17 septembrie 2014 privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială*)

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

NORME METODOLOGICE din 17 septembrie 2014 privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială*)

EMITENT: BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 699 bis din 24 septembrie 2014

Comenteaza legea

──────────
    *) Aprobate de Ordinul nr. 6/2014 publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 699 din 24 septembrie 2014
──────────

    CAP. I
    Dispoziţii generale

    1. (1) Instituţiile de credit au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.
    (2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei de credit, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.
    (3) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situaţii globale, respectiv situaţii care privesc ansamblul teritoriului naţional al instituţiei de credit (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), precum şi toate subunităţile din străinătate.

    CAP. II
    Structura şi periodicitatea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, reguli generale de întocmire şi termenele de transmitere/depunere a acestora

    SECŢIUNEA 1
    Structura şi periodicitatea transmiterii situaţiilor financiare FINREP la nivel individual

    2. Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei şi performanţei financiare a instituţiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.
    3. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cuprind cinci seturi de raportări, grupate în funcţie de periodicitate/ condiţiile în care se efectuează raportarea. Instituţiile de credit depun/ transmit situaţiile financiare FINREP la nivel individual lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, structura şi periodicitatea de raportare a acestora fiind următoarele:
    a) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare lunară:
    (1) F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]:
    - F 01.01 - Active
    - F 01.02 - Datorii
    - F 01.03 - Capitaluri proprii
    (2) F 02.00 - Contul de profit sau pierdere
    (3) F 03.00 - Situaţia rezultatului global
    (4) F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor:
    - F 04.01 - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării
    - F 04.02 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
    - F 04.03 - Active financiare disponibile în vederea vânzării
    - F 04.04 - Împrumuturi şi creanţe şi investiţii păstrate până la scadenţă
    - F 04.05 - Active financiare subordonate
    (5) F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs
    (6) F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE*1) a creditelor şi avansurilor acordate societăţilor nefinanciare
──────────
    *1) Clasificarea activităţilor economice în Comunitatea Europeană
──────────

    (7) F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante sau depreciate
    (8) F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare
    - F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
    - F 08.02 - Datorii financiare subordonate
    (9) F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente
    - F 09.01 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date
    - F 09.02 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite
    (10) F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite
    - F 13.01 - Clasificarea creditelor şi avansurilor după garanţiile reale şi alte garanţii
    - F 13.02 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]
    - F 13.03 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată
    (11) F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
    (12) F 15.00 - Derecunoaştere şi datorii financiare asociate activelor financiare transferate
    (13) F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
    - F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
    - F 16.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
    - F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente
    - F 16.04 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc
    - F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
    - F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire
    - F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare
    (14) F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante
    (15) F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate
    (16) F 50.00 - Alte informaţii
    - F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni
    - F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară
    - F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare
    - F 50.04 - Alte active şi datorii contingente
    - F 50.05 - Număr clienţi
    - F 50.06 - Capital social
    - F 50.07 - Filtre prudenţiale

    b) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială:
    (1) F 10.00 - Instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării
    (2) F 11.00 - Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcţie de tipul de risc şi de tipul de acoperire împotriva riscurilor
    (3) F 12.00 - Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capital
    (4) F 20.00 - Repartizare geografică
    - F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de localizarea activităţilor
    - F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de localizarea activităţilor
    - F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor
    (5) F 21.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional.
    (6) F 22.00 - Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii
    - F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi
    - F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate
    (7) F 43.00 - Provizioane
    (8) F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
    - F 45.01 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
    - F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării
    - F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare
    (9) F 46.00 - Situaţia modificărilor capitalurilor proprii

    c) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială, care se raportează doar în situaţia în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute:
    (1) F 20.00 - Repartizare geografică
    - F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii
    - F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii
    - F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii
    - F 20.07 - Clasificarea creditelor şi avansurilor către societăţi nefinanciare pe coduri NACE în funcţie de reşedinţa contrapărţii

    d) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare semestrială:
    (1) F 31.00 - Părţi afiliate
    - F 31.01 - Părţi afiliate: sume de plătit şi sume de încasat
    - F 31.02 - Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii

    e) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală:
    (1) F 41.00 - Valoarea justă
    - F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat
    - F 41.02 - Utilizarea opţiunii evaluării la valoarea justă
    - F 41.03 - Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
    (2) F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare
    (3) F 44.00 - Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor
    - F 44.01 - Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate
    - F 44.02 - Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate
    - F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]

    4. (1) Instituţiile de credit raportează informaţiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referinţă pentru raportare ulterioară depăşirii pragului la două date de referinţă pentru raportare consecutive.
    (2) Pentru primele două date de referinţă pentru raportare în care instituţiile de credit trebuie să respecte cerinţele prevăzute de prezentele norme metodologice, instituţiile de credit raportează informaţiile prevăzute la punctul 3 litera c) în cazul în care acestea depăşesc pragul la respectiva dată de referinţă pentru raportare.
    (3) Instituţiile de credit au dreptul să nu mai raporteze informaţiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referinţă pentru raportare ulterioară situării sub prag la trei date de referinţă pentru raportare consecutive.

    SECŢIUNEA 2
    Reguli generale de întocmire

    5. (1) În înţelesul prezentelor norme metodologice, termenii de mai jos au următoarea semnificaţie:
    (a) "Regulamentul IAS" - Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate.
    (b) "IAS" sau "IFRS" - "Standarde Internaţionale de Contabilitate", astfel cum sunt definite la articolul 2 din "Regulamentul IAS", care au fost adoptate de Comisie în conformitate cu "Regulamentul IAS" menţionat mai sus.
    (c) "CRR" - Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerinţele prudenţiale pentru instituţiile de credit şi societăţile de investiţii şi de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012;
    (d) "Regulamentul BCE BSI" se referă la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 al Băncii Centrale Europene din 19 decembrie 2008 privind bilanţul sectorului instituţii financiare monetare (Reformare) (BCE/2008/32).
    (e) "Regulamentul NACE" se referă la REGULAMENTUL (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European şi al Consiliului din 20 decembrie 2006 de stabilire a nomenclatorului statistic al activităţilor economice NACE a II-a revizuire şi de modificare a Regulamentului (CEE) nr. 3037/90 al Consiliului, precum şi a altor regulamente CE privind domeniile statistice specifice.
    (2) La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010, cu modificările şi completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, prevederile IFRS, precum şi alte prevederi legale aplicabile.

    6. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională - LEU. Elementele exprimate în valută sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.
    7. Formularele de raportare aferente situaţiilor financiare FINREP la nivel individual includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul acestora prin utilizarea următoarelor convenţii:
    a) un punct de date indicat în gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia;
    b) utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obţine un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ;
    c) elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formulare prin includerea semnului "(-)" în faţa denumirii acestora;
    d) fiecare punct de date are un "element de bază" căruia i se alocă atributul "credit/debit". Alocarea garantează că toate entităţile care raportează puncte de date respectă "convenţia privind semnele" şi permite cunoaşterea atributului "credit/debit" corespunzător fiecărui punct de date. Schematic, această convenţie funcţionează astfel cum se indică în tabelul următor:

            CONVENŢIA CREDIT/DEBIT, SEMNE POZITIVE ŞI NEGATIVE


 ┌──────────┬───────┬───────────────────────────┬─────────────────────────────┐
 │ Element  │Credit/│     Sold/Variaţie         │      Cifra raportată        │
 │          │ Debit │                           │                             │
 ├──────────┼───────┼───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │Active    │Debit  │Soldul activelor           │Pozitivă                     │
 │          │       │                           │("Normal", fără semn)        │
 │          │       ├───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │          │       │Creştere a activelor       │Pozitivă                     │
 │          │       │                           │("Normal", fără semn)        │
 │          │       ├───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │          │       │Soldul negativ al activelor│Negativă                     │
 │          │       │                           │(este necesar semnul minus   │
 │          │       │                           │"-")                         │
 │          │       ├───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │          │       │Scădere a activelor        │Negativă                     │
 │          │       │                           │(este necesar semnul minus   │
 │          │       │                           │"-")                         │
 ├──────────┤       ├───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │Cheltuieli│       │Valoare a cheltuielilor    │Pozitivă                     │
 │          │       │                           │("Normal", fără semn)        │
 │          │       ├───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │          │       │Creştere a cheltuielilor   │Pozitivă                     │
 │          │       │                           │("Normal", fără semn)        │
 │          │       ├───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │          │       │Valoarea negativă (inclusiv│Negativă                     │
 │          │       │reluările) a cheltuielilor │(este necesar semnul minus   │
 │          │       │                           │"-")                         │
 │          │       ├───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │          │       │Scădere a cheltuielilor    │Negativă                     │
 │          │       │                           │(este necesar semnul minus   │
 │          │       │                           │"-")                         │
 ├──────────┼───────┼───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │Datorii   │Credit │Soldul datoriilor          │Pozitivă                     │
 │          │       │                           │("Normal", fără semn)        │
 │          │       ├───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │          │       │Creştere a datoriilor      │Pozitivă                     │
 │          │       │                           │("Normal", fără semn)        │
 │          │       ├───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │          │       │Soldul negativ al          │Negativă                     │
 │          │       │datoriilor                 │(este necesar semnul minus   │
 │          │       │                           │"-")                         │
 │          │       ├───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │          │       │Scădere a datoriilor       │Negativă                     │
 │          │       │                           │(este necesar semnul minus   │
 │          │       │                           │"-")                         │
 ├──────────┤       ├───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │Capitaluri│       │Soldul capitalurilor       │Pozitivă                     │
 │proprii   │       │proprii                    │("Normal", fără semn)        │
 │          │       ├───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │          │       │Creştere a capitalurilor   │Pozitivă                     │
 │          │       │proprii                    │("Normal", fără semn)        │
 │          │       ├───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │          │       │Soldul negativ al          │Negativă                     │
 │          │       │capitalurilor proprii      │(este necesar semnul minus   │
 │          │       │                           │"-")                         │
 │          │       ├───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │          │       │Scădere a capitalurilor    │Negativă                     │
 │          │       │proprii                    │(este necesar semnul minus   │
 │          │       │                           │"-")                         │
 ├──────────┤       ├───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │Venituri  │       │Valoare a veniturilor      │Pozitivă                     │
 │          │       │                           │("Normal", fără semn)        │
 │          │       ├───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │          │       │Creştere a veniturilor     │Pozitivă                     │
 │          │       │                           │("Normal", fără semn)        │
 │          │       ├───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │          │       │Valoare negativă (inclusiv │Negativă                     │
 │          │       │reluările) a veniturilor   │(este necesar semnul minus   │
 │          │       │                           │"-")                         │
 │          │       ├───────────────────────────┼─────────────────────────────┤
 │          │       │Scădere a veniturilor      │Negativă                     │
 │          │       │                           │(este necesar semnul minus   │
 │          │       │                           │"-")                         │
 └──────────┴───────┴───────────────────────────┴─────────────────────────────┘

    8. În vederea întocmirii situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit vor utiliza, în ceea ce priveşte data recunoaşterii/derecunoaşterii în/din bilanţ a activelor financiare, fie data tranzacţiei (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor şi metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea şi/sau conducerea instituţiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiţiei aplicării consecvente.
    9. Pentru raportarea instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi a instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanţ şi în contul de profit sau pierdere, se va utiliza convenţia "preţului murdar", respectiv veniturile din dobânzi şi din dividende, precum şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câştiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente.
    10. Informaţiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data de referinţă pentru raportare inclusiv. Aceeaşi abordare se aplică şi în cazul informaţiilor care, potrivit prezentelor norme metodologice, se referă la o anumită perioadă.
    11. (1) În cadrul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea contrapărţii directe):
    (a) bănci centrale;
    (b) administraţii publice: administraţii centrale, administraţii de stat sau regionale şi administraţii locale, inclusiv organe administrative şi întreprinderi cu scop necomercial, dar excluzând companiile publice şi companiile private deţinute de aceste administraţii care au o activitate comercială (care sunt raportate la "societăţi nefinanciare"); fonduri de asigurări sociale şi organizaţii internaţionale, precum Comunitatea Europeană, Fondul Monetar Internaţional şi Banca Reglementelor Internaţionale;
    (c) instituţii de credit: bănci şi bănci multilaterale;
    (d) alte societăţi financiare: toate societăţile financiare şi cvasi-societăţile, altele decât instituţiile de credit cum ar fi societăţile de investiţii, fondurile de investiţii, societăţile de asigurări, fondurile de pensii, organismele de plasament colectiv şi casele de compensare precum şi alţi intermediari financiari şi auxiliari financiari;
    (e) societăţi nefinanciare: societăţi şi cvasi-societăţi care nu sunt angajate în intermediere financiară ci, în special, în producţia de bunuri de piaţă şi servicii nefinanciare conform Regulamentului BCE BSI;
    (f) gospodării ale populaţiei: persoane sau grupuri de persoane, cum ar fi consumatorii şi producătorii de bunuri şi de servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final al acestora şi producători de bunuri de piaţă şi servicii nefinanciare şi financiare, cu condiţia ca activităţile acestora să nu fie cele ale cvasi-societăţilor. Sunt de asemenea incluse instituţiile non-profit care deservesc gospodăriile populaţiei şi care sunt, în principal, angajate în producţia de bunuri şi servicii nedestinate pieţei, ci grupurilor particulare de gospodării.
    (2) Alocarea pe sectoare de contrapărţi se bazează exclusiv pe natura contrapărţii imediate. Clasificarea expunerilor comune faţă de mai mulţi debitori se realizează pe baza caracteristicilor debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru ca instituţia să acorde expunerea. printre alte clasificări, distribuţia expunerilor comune în funcţie de sectorul contrapărţii, ţara de reşedinţă şi codurile NACE ar trebui să fie determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant.
    (3) Corespondenţa dintre clasele de expuneri utilizate pentru calcularea cerinţelor de capital în conformitate cu CRR şi sectoarele contrapărţilor utilizate în tabelele FINREP este prezentată în următoarele tabele:

               Abordarea standardizată (AS)


 ┌──────────────────────────┬─────────────────────────┬───────────────────────┐
 │Clase de expunere conform │Sectoare ale contrapărţii│     Observaţii        │
 │AS (articolul 112 din CRR)│   conform FINREP        │                       │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(a) Administraţii centrale│(1) Bănci centrale       │Aceste expuneri se     │
 │sau bănci centrale        │(2) Administraţii publice│atribuie sectoarelor   │
 │                          │                         │contrapărţii conform   │
 │                          │                         │FINREP în funcţie de   │
 │                          │                         │natura contrapărţii    │
 │                          │                         │imediate.              │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(b) Administraţii         │(2) Administraţii publice│                       │
 │regionale sau autorităţi  │                         │                       │
 │locale                    │                         │                       │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(c) Entităţi din sectorul │(2) Administraţii publice│                       │
 │public                    │                         │                       │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(d) Bănci de dezvoltare   │(3) Instituţii de credit │                       │
 │multilaterală             │                         │                       │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(e) Organizaţii           │(2) Administraţii publice│                       │
 │internaţionale            │                         │                       │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(f) Instituţii (instituţii│(3) Instituţii de credit │Aceste expuneri se     │
 │de credit şi societăţi de │(4) Alte societăţi       │atribuie sectoarelor   │
 │investiţii)               │financiare               │contrapărţii conform   │
 │                          │                         │FINREP în funcţie de   │
 │                          │                         │natura contrapărţii    │
 │                          │                         │imediate.              │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(g) Societăţi             │(2) Administraţii publice│                       │
 │                          │(4) Alte societăţi       │                       │
 │                          │financiare               │                       │
 │                          │(5) Societăţi            │                       │
 │                          │nefinanciare.            │                       │
 │                          │(6) Gospodării ale       │                       │
 │                          │populaţiei               │                       │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(h) Retail                │(4) Alte societăţi       │Aceste expuneri se     │
 │                          │financiare               │atribuie sectoarelor   │
 │                          │(5) Societăţi            │contrapărţii conform   │
 │                          │nefinanciare             │FINREP în funcţie de   │
 │                          │(6) Gospodării ale       │natura contrapărţii    │
 │                          │populaţiei               │imediate.              │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(i) Garantate cu ipoteci  │(2) Administraţii publice│Aceste expuneri se     │
 │asupra bunurilor imobile  │(3) Instituţii de credit │atribuie sectoarelor   │
 │                          │(4) Alte societăţi       │contrapărţii conform   │
 │                          │financiare               │FINREP în funcţie de   │
 │                          │(5) Societăţi            │natura contrapărţii    │
 │                          │nefinanciare             │imediate.              │
 │                          │(6) Gospodării ale       │                       │
 │                          │populaţiei               │                       │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(j) În stare de           │(1) Bănci centrale       │Aceste expuneri se     │
 │nerambursare              │(2) Administraţii publice│atribuie sectoarelor   │
 │                          │(3) Instituţii de credit │contrapărţii conform   │
 │                          │(4) Alte societăţi       │FINREP în funcţie de   │
 │                          │financiare               │natura contrapărţii    │
 │                          │(5) Societăţi            │imediate.              │
 │                          │nefinanciare             │                       │
 │                          │(6) Gospodării ale       │                       │
 │                          │populaţiei               │                       │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(ja) Elemente asociate    │(1) Bănci centrale       │Aceste expuneri se     │
 │unui risc extrem de       │(2) Administraţii publice│atribuie sectoarelor   │
 │ridicat                   │(3) Instituţii de credit │contrapărţii conform   │
 │                          │(4) Alte societăţi       │FINREP în funcţie de   │
 │                          │financiare               │natura contrapărţii    │
 │                          │(5) Societăţi            │imediate.              │
 │                          │nefinanciare             │                       │
 │                          │(6) Gospodării ale       │                       │
 │                          │populaţiei               │                       │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(k) Obligaţiuni garantate │(3) Instituţii de credit │Aceste expuneri se     │
 │                          │(4) Alte societăţi       │atribuie sectoarelor   │
 │                          │financiare               │contrapărţii conform   │
 │                          │(5) Societăţi            │FINREP în funcţie de   │
 │                          │nefinanciare             │natura contrapărţii    │
 │                          │                         │imediate.              │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(l) Poziţii din           │(2) Administraţii publice│Aceste expuneri ar     │
 │securitizare              │(3) Instituţii de credit │trebui atribuite       │
 │                          │(4) Alte societăţi       │sectoarelor            │
 │                          │financiare               │contrapărţii conform   │
 │                          │(5) Societăţi            │FINREP în funcţie de   │
 │                          │nefinanciare             │riscul suport al       │
 │                          │(6) Gospodării ale       │poziţiilor din         │
 │                          │populaţiei               │securitizare. În       │
 │                          │                         │FINREP, atunci când    │
 │                          │                         │poziţiile securitizate │
 │                          │                         │rămân recunoscute în   │
 │                          │                         │bilanţ, sectoarele     │
 │                          │                         │contrapărţii sunt      │
 │                          │                         │sectoarele             │
 │                          │                         │contrapărţilor imediate│
 │                          │                         │ale acestor poziţii.   │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(m) Instituţii şi         │(3) Instituţii de credit │Aceste expuneri se     │
 │societăţi cu o evaluare de│(4) Alte societăţi       │atribuie sectoarelor   │
 │credit pe termen scurt    │financiare               │contrapărţii conform   │
 │                          │(5) Societăţi            │FINREP în funcţie de   │
 │                          │nefinanciare             │natura contrapărţii    │
 │                          │                         │imediate.              │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(n) Organisme de plasament│Instrumente de capital   │Investiţiile în OPC-uri│
 │colectiv                  │                         │se clasifică ca        │
 │                          │                         │instrumente de capital │
 │                          │                         │în FINREP, indiferent  │
 │                          │                         │dacă CRR permite       │
 │                          │                         │abordarea transparentă.│
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(o) Capitaluri proprii    │Instrumente de capital   │În FINREP,             │
 │                          │                         │instrumentele de       │
 │                          │                         │capital sunt separate  │
 │                          │                         │ca instrumente în      │
 │                          │                         │cadrul diferitelor     │
 │                          │                         │categorii de active    │
 │                          │                         │financiare.            │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(p) Alte elemente         │Diferite elemente din    │În FINREP, alte        │
 │                          │bilanţ                   │elemente pot fi incluse│
 │                          │                         │în cadrul diferitelor  │
 │                          │                         │categorii de active.   │
 └──────────────────────────┴─────────────────────────┴───────────────────────┘

Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)


 ┌──────────────────────────┬─────────────────────────┬───────────────────────┐
 │   Clasele de expuneri    │Sectoare ale contrapărţii│     Observaţii        │
 │  conform abordării IRB   │    conform FINREP       │                       │
 │ (articolul 147 din CRR)  │                         │                       │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(a) Administraţii centrale│(1) Bănci centrale       │Aceste expuneri se     │
 │şi bănci centrale         │(2) Administraţii publice│atribuie sectoarelor   │
 │                          │(3) Instituţii de credit │contrapărţii conform   │
 │                          │                         │FINREP în funcţie de   │
 │                          │                         │natura contrapărţii    │
 │                          │                         │imediate.              │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(b) Instituţii (instituţii│(2) Administraţii publice│Aceste expuneri se     │
 │de credit şi societăţi de │(3) Instituţii de credit │atribuie sectoarelor   │
 │investiţii precum şi unele│(4) Alte societăţi       │contrapărţii conform   │
 │administraţii publice şi  │financiare               │FINREP în funcţie de   │
 │bănci multilaterale)      │                         │natura contrapărţii    │
 │                          │                         │imediate.              │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(c) Societăţi             │(4) Alte societăţi       │Aceste expuneri se     │
 │                          │financiare               │atribuie sectoarelor   │
 │                          │(5) Societăţi            │contrapărţii conform   │
 │                          │nefinanciare             │FINREP în funcţie de   │
 │                          │(6) Gospodării ale       │natura contrapărţii    │
 │                          │populaţiei               │imediate.              │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(d) Retail                │(4) Alte societăţi       │Aceste expuneri se     │
 │                          │financiare               │atribuie sectoarelor   │
 │                          │(5) Societăţi            │contrapărţii conform   │
 │                          │nefinanciare             │FINREP în funcţie de   │
 │                          │(6) Gospodării ale       │natura contrapărţii    │
 │                          │populaţiei               │imediate.              │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(e) Capitaluri proprii    │Instrumente de capital   │În FINREP,             │
 │                          │                         │instrumentele de       │
 │                          │                         │capital sunt separate  │
 │                          │                         │ca instrumente în      │
 │                          │                         │cadrul diferitelor     │
 │                          │                         │categorii de active    │
 │                          │                         │financiare.            │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(f) Poziţii din           │(2) Administraţii publice│Aceste expuneri se     │
 │securitizare              │(3) Instituţii de credit │atribuie sectoarelor   │
 │                          │(4) Alte societăţi       │contrapărţii conform   │
 │                          │financiare               │FINREP în funcţie de   │
 │                          │(5) Societăţi            │riscul suport al       │
 │                          │nefinanciare             │poziţiilor din         │
 │                          │(6) Gospodării ale       │securitizare. În       │
 │                          │populaţiei               │FINREP, atunci când    │
 │                          │                         │poziţiile securitizate │
 │                          │                         │rămân recunoscute în   │
 │                          │                         │bilanţ, sectoarele     │
 │                          │                         │contrapărţii sunt      │
 │                          │                         │sectoarele             │
 │                          │                         │contrapărţilor imediate│
 │                          │                         │ale acestor poziţii.   │
 ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────┤
 │(g) Alte obligaţii decât  │Diferite elemente din    │În FINREP, alte        │
 │cele legate de credit     │bilanţ                   │elemente pot fi incluse│
 │                          │                         │în cadrul diferitelor  │
 │                          │                         │categorii de active.   │
 └──────────────────────────┴─────────────────────────┴───────────────────────┘

    12. La elaborarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual se are în vedere abordarea de portofoliu.
    13. Portofoliile contabile reprezintă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare. Agregările nu includ investiţiile în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca "numerar şi solduri de numerar la bănci centrale", precum şi instrumentele financiare clasificate ca "deţinute în vederea vânzării" prezentate la elementele "active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării" şi "datoriile incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării".
    14. În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:
    (a) active financiare deţinute în vederea tranzacţionării,
    (b) active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere,
    (c) active financiare disponibile în vederea vânzării,
    (d) împrumuturi şi creanţe,
    (e) investiţii păstrate până la scadenţă.
    15. "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumentele derivate deţinute în vederea contabilităţii de acoperire conform IFRS.
    16. În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:
    (a) datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării,
    (b) datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;
    (c) datorii financiare evaluate la cost amortizat.
    17. Reguli generale de prezentare a informaţiilor referitoare la instrumente financiare
    a) Active financiare
    (1) Valoarea contabilă înseamnă valoarea de raportat în activul bilanţier. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.
    (2) Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "numerar", "instrumente financiare derivate", "instrumente de capital", "titluri de datorie", şi "credite şi avansuri".
    (3) "Titlurile de datorie" sunt instrumente de datorie deţinute de instituţie, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI.
    (4) "Credite şi avansuri" sunt instrumente de datorie deţinute de instituţii care nu sunt titluri de valoare; acest element include "credite" conform Regulamentului BCE BSI, precum şi avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI.

    b) Datorii financiare
    (5) Valoarea contabilă înseamnă valoarea de raportat în secţiunea din bilanţ aferentă datoriilor. Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda cumulată.
    (6) Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "instrumente financiare derivate", "poziţii scurte", "depozite", "titluri de datorie emise" şi "alte datorii financiare".
    (7) "Depozite" sunt definite la fel ca în Regulamentul BCE BSI.
    (8) "Titluri de datorie emise" sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituţie şi care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI.
    (9) "Alte datorii financiare" includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, poziţiile scurte, depozitele şi titlurile de datorie emise.
    (10) "Alte datorii financiare" pot include garanţii financiare atunci când acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39.47 (a)], fie la valoarea recunoscută iniţial minus amortizarea cumulativă [IAS 39.47 (c) (ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca "alte datorii financiare" atunci când sunt desemnate ca fiind datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39.4 (a)] sau atunci când reprezintă angajamente de a oferi un împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea de pe piaţă [IAS 39.4 (b), 47 (d)]. Provizioanele care rezultă din astfel de contracte [IAS 39.47 (c) (i), (d) (i)] se raportează ca provizioane pentru "angajamente şi garanţii date".
    (11) "Alte datorii financiare" pot include, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de aşteptare şi de tranzit şi sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacţiilor în titluri de valoare sau tranzacţii în valută (sume de plătit pentru tranzacţiile recunoscute înainte de termenul de plată).
    18. (1) Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare FINREP la nivel individual care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare FINREP la nivel individual care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.
    (2) La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei, care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, datorii şi capitaluri proprii, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.
    19. (1) Prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.
    În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii:
    a) denumirea instituţiei de credit;
    b) data pentru care se întocmesc situaţiile;
    c) după caz, identificarea tabelului (o situaţie poate avea unul sau mai multe tabele).
    (2) Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut de Reglementările contabile.
    (3) Coloanele situaţiilor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi.
    (4) Pentru completarea poziţiilor formularelor care nu au corespondenţă cu planul de conturi, instituţiile de credit trebuie să-şi adapteze modul de ţinere a evidenţei pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerinţe de raportare.
    (5) Formularele vor fi semnate de persoanele autorizate şi vor avea aplicată ştampila instituţiei.
    20. (1) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către persoanele autorizate.
    (2) În adresa de înaintare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de persoanele autorizate, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi lista formularelor ce se depun.
    (3) La Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.
    21. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţională a României care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit:
    - denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

    - adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei de credit;
    - numărul de înregistrare la registrul comerţului;
    - codul unic de înregistrare;
    - capitalul social.

    SECŢIUNEA 3
    Termenele de transmitere/depunere

    22. (1) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituţiile de credit, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Naţională a României, în următoarele termene:
    - pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu periodicitate de raportare lunară/trimestrială/semestrială, în termen de cel mult 20 de zile calendaristice de la sfârşitul lunii/trimestrului/semestrului pentru care se raportează;
    - pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (3), în termen de 130 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar.
    (2) Ca excepţie de la prevederile alin. (1), situaţiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la punctele 38 - 39 din prezentele norme metodologice (F 18.00 şi F 19.00), precum şi informaţiile referitoare la active neperformante/restructurate prevăzute de formularele F 06.00, F 09.01, F 20.04, F 20.05 şi F 20.07, aferente datelor de referinţă pentru raportare 30.09.2014, 31.10.2014 şi 30.11.2014, după caz, se raportează la Banca Naţională a României cel mai târziu până la data de 31.12.2014.
    (3) Toate situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie vor fi auditate.
    (4) În cazul în care situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, situaţiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (3) vor fi transmise/depuse la Banca Naţională a României împreună cu situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aferente exerciţiului financiar curent, transmise/depuse până la data aprobării situaţiilor financiare anuale.
    (5) În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

    CAP. III
    Reguli specifice de întocmire a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi modelele acestora

    23. F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]
    (1) F 01.00 este situaţia financiară care conţine informaţii privind activele, datoriile şi capitalurile proprii ale instituţiei de credit. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    A. Active (F 01.01)
    a) Poziţia "Numerar" include deţinerile de bancnote şi monede naţionale şi străine în circulaţie care sunt utilizate în mod obişnuit pentru a face plăţi.
    b) Poziţia "Solduri de numerar la bănci centrale" include soldurile de încasat la vedere la băncile centrale.
    c) Poziţia "Alte depozite la vedere" include soldurile de încasat la vedere la instituţii de credit.
    d) Activele care nu sunt active financiare şi care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanţ se raportează la poziţia "Alte active"; acest post poate include aur, argint şi alte mărfuri, inclusiv atunci când sunt deţinute cu intenţia de a fi tranzacţionate.
    e) Poziţia "Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării" are acelaşi înţeles cu cel prevăzut de IFRS 5.
    B. Datorii (F 01.02)
    a) Provizioanele pentru "Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post-angajare" includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate.
    b) Provizioanele pentru "Alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor" includ valoarea deficitelor din planurile de beneficii ale angajaţilor pe termen lung enumerate la IAS 19.153. Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor [IAS 19.11 (a)], planurile de contribuţii determinate [IAS 19.51 (a)] şi beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169 (a)] se includ la "Alte datorii".
    c) Poziţia "Capital social rambursabil la cerere" include instrumentele de capital emise de instituţie, care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Elementul include părţile sociale ale organizaţiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.
    d) Datoriile care nu sunt datorii financiare şi care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate la posturi specifice din bilanţ se raportează la "Alte datorii".
    e) Poziţia "Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării" are acelaşi înţeles cu cel prevăzut de IFRS 5.
    C. Capitaluri proprii (F 01.03)
    a) Instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidenţa IAS 32;
    b) poziţia "Capital social subscris nevărsat" include valoarea contabilă a capitalului social emis de instituţie solicitat subscriitorilor, dar nevărsat la data de referinţă;
    c) poziţia "Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse" include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie cât şi una de capitaluri proprii) emise de instituţie, atunci când sunt separate în conformitate cu IFRS (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependenţe);
    d) poziţia "Alte instrumente de capital emise" include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât "Capital social" şi "Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse";
    e) poziţia "Alte capitaluri proprii" cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacţiile cu plata pe bază de acţiuni cu decontare în acţiuni [IFRS 2.10];
    f) "Rezervele din reevaluare" includ valoarea rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve;
    g) poziţia "Alte rezerve" include alte rezerve decât cele prezentate separat la celelalte elemente de capitaluri proprii şi poate include rezerve legale şi rezerve statutare;
    h) poziţia "Acţiuni proprii" include toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capital proprii care au fost redobândite de către instituţie.
    (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

              F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]


                                                                       - lei -
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │                      Active                              │ Cod   │ Valoare │
 │                                                          │poziţie│contabilă│
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Numerar şi solduri de numerar la bănci centrale           │  010  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Numerar                                                  │  020  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Solduri de numerar la bănci centrale                     │  030  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Alte depozite la vedere                                  │  040  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării     │  050  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Instrumente financiare derivate                          │  060  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Instrumente de capital                                   │  070  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Titluri de datorie                                       │  080  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Credite şi avansuri                                      │  090  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea │  100  │         │
 │justă prin profit sau pierdere                            │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Instrumente de capital                                   │  110  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Titluri de datorie                                       │  120  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Credite şi avansuri                                      │  130  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Active financiare disponibile în vederea vânzării         │  140  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Instrumente de capital                                   │  150  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Titluri de datorie                                       │  160  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Credite şi avansuri                                      │  170  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Împrumuturi şi creanţe                                    │  180  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Titluri de datorie                                       │  190  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Credite şi avansuri                                      │  200  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Investiţii păstrate până la scadenţă                      │  210  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Titluri de datorie                                       │  220  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Credite şi avansuri                                      │  230  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Instrumente financiare derivate - contabilitatea de       │  240  │         │
 │acoperire                                                 │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Modificările de valoare justă aferente elementelor        │  250  │         │
 │acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui   │       │         │
 │portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii          │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi        │  260  │         │
 │entităţi asociate                                         │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Imobilizări corporale                                     │  270  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Imobilizări corporale                                    │  280  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Investiţii imobiliare                                    │  290  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Imobilizări necorporale                                   │  300  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Fond comercial                                           │  310  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Alte imobilizări necorporale                             │  320  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Creanţe privind impozitele                                │  330  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Creanţe privind impozitul curent                         │  340  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Creanţe privind impozitul amânat                         │  350  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Alte active                                               │  360  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Active imobilizate şi grupuri destinate cedării,          │  370  │         │
 │clasificate drept deţinute în vederea vânzării            │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │TOTAL ACTIVE                                              │  380  │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │                      Datorii                             │ Cod   │ Valoare │
 │                                                          │poziţie│contabilă│
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării    │  010  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Instrumente financiare derivate                          │  020  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Poziţii scurte                                           │  030  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Depozite                                                 │  040  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Titluri de datorie emise                                 │  050  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Alte datorii financiare                                  │  060  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea│  070  │         │
 │justă prin profit sau pierdere                            │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Depozite                                                 │  080  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Titluri de datorie emise                                 │  090  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Alte datorii financiare                                  │  100  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Datorii financiare evaluate la cost amortizat             │  110  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Depozite                                                 │  120  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Titluri de datorie emise                                 │  130  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Alte datorii financiare                                  │  140  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Instrumente financiare derivate - contabilitatea de       │  150  │         │
 │acoperire                                                 │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Modificările de valoare justă aferente elementelor        │  160  │         │
 │acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui   │       │         │
 │portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii          │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Provizioane                                               │  170  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate │  180  │         │
 │post-angajare                                             │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Alte beneficii pe termen lung pentru angajaţi            │  190  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Restructurare                                            │  200  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Aspecte juridice nesoluţionate şi litigii fiscale        │  210  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Angajamente şi garanţii date                             │  220  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Alte provizioane                                         │  230  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Datorii privind impozitele                                │  240  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Datorii privind impozitul curent                         │  250  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Datorii privind impozitul amânat                         │  260  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Capital social rambursabil la cerere                      │  270  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Alte datorii                                              │  280  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate │  290  │         │
 │drept deţinute în vederea vânzării                        │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │TOTAL DATORII                                             │  300  │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘

 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │                  Capitaluri proprii                      │ Cod   │ Valoare │
 │                                                          │poziţie│contabilă│
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Capital social                                            │  010  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Capital vărsat                                           │  020  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Capital subscris nevărsat                                │  030  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Prime de capital                                          │  040  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Instrumente de capital emise, altele decât capitalul      │  050  │         │
 │social                                                    │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor        │  060  │         │
 │financiare compuse                                        │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Alte instrumente de capital emise                        │  070  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Alte capitaluri proprii                                   │  080  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global│  090  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau      │  095  │         │
 │pierdere                                                  │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Imobilizări corporale                                  │  100  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Imobilizări necorporale                                │  110  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de │  120  │         │
 │pensii cu beneficii determinate                           │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Active imobilizate şi grupuri destinate cedării,       │  122  │         │
 │clasificate drept deţinute în vederea vânzării            │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere│  128  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din  │  130  │         │
 │străinătate [partea eficientă]                            │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Conversia valutară                                     │  140  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea          │  150  │         │
 │fluxurilor de numerar [partea eficientă]                  │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Active financiare disponibile în vederea vânzării      │  160  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Active imobilizate şi grupuri destinate cedării,       │  170  │         │
 │clasificate drept deţinute în vederea vânzării            │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Rezultatul reportat                                       │  190  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Rezerve de reevaluare                                     │  200  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Alte rezerve                                              │  210  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(-) Acţiuni proprii                                       │  240  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Profit sau (-) pierdere aferent (ă) exerciţiului          │  250  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(-) Repartizarea profitului                               │  255  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │TOTAL CAPITALURI PROPRII                                  │  300  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII                       │  310  │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘

  PERSOANA AUTORIZATĂ,                      PERSOANA AUTORIZATĂ,
 Numele, prenumele, semnătura          Numele, prenumele şi semnătura
 şi ştampila instituţiei de credit

    24. F 02.00 - Contul de profit sau pierdere
    (1) 02.00 este situaţia financiară care conţine informaţii privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea instituţiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări:
    a) Veniturile din dobânzi şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câştigurilor sau pierderilor din aceste categorii de instrumente ("convenţia preţului murdar").
    b) Instituţiile de credit raportează următoarele elemente defalcate pe portofolii contabile:
    i) venituri din dobânzi;
    ii) cheltuieli cu dobânzile;
    iii) câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, nete;
    iv) deprecierea sau (-) venituri din reluarea deprecierii activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
    c) Poziţiile "Venituri din dobânzi. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" şi "Cheltuieli cu dobânzile. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" includ sumele aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire" care acoperă riscul de rată a dobânzii. Acestea se raportează ca venituri din dobânzi şi cheltuieli cu dobânzile la valoarea brută, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi şi ale cheltuielilor cu dobânzile din elementele acoperite împotriva riscurilor de care sunt legate.
    d) Valorile aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria "deţinute în vederea tranzacţionării" care sunt instrumente de acoperire împotriva riscurilor din punct de vedere economic, dar nu şi contabil, pot fi raportate ca venituri din dobânzi şi cheltuieli cu dobânzile, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi şi ale cheltuielilor cu dobânzile din instrumentele financiare care sunt acoperite împotriva riscurilor. În acest caz, respectivele valori sunt incluse la elementele "Venituri din dobânzi. Alte active" şi "Cheltuieli cu dobânzile. Alte datorii".
    e) "Venituri din dobânzi - alte active" include valorile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente. Acest element poate include veniturile din dobânzi aferente numerarului şi soldurilor de numerar la bănci centrale şi activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării, precum şi veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.
    f) "Cheltuieli cu dobânzile - alte datorii" include valorile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente. Acest element poate include cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.
    g) "Profit sau pierdere din active imobilizate şi grupuri destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării care nu pot fi considerate activităţi întrerupte" include profitul sau pierderile generate de activele imobilizate şi grupurile destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării şi care nu pot fi considerate activităţi întrerupte.
    h) Veniturile din dividende din active financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi din active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câştigurilor şi pierderilor din aceste categorii de instrumente ("convenţia preţului murdar").
    i) Deprecierea "Activelor financiare la cost" include pierderile din depreciere rezultate din aplicarea regulilor privind deprecierea prevăzute la IAS 39.66.
    j) Pentru "câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire - nete", instituţiile raportează modificările valorii juste a instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor şi a elementelor acoperite împotriva riscurilor, inclusiv rezultatul ineficacităţii rezultate din acoperirea fluxurilor de trezorerie şi din acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate.
    (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

            F 02.00 - Contul de profit sau pierdere


                                                                       - lei -
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │                  DENUMIRE INDICATOR                      │ Cod   │ Valoare │
 │                                                          │poziţie│         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Venituri din dobânzi                                      │  010  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Active financiare disponibile în vederea vânzării        │  040  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Împrumuturi şi creanţe                                   │  050  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Investiţii păstrate până la scadenţă                     │  060  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire,      │  070  │         │
 │riscul de rată a dobânzii                                 │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Alte active                                              │  080  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(Cheltuieli cu dobânzile)                                 │  090  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Datorii financiare evaluate la cost amortizat)          │  120  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire,     │  130  │         │
 │riscul de rată a dobânzii)                                │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Alte datorii)                                           │  140  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)    │  150  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Venituri din dividende                                    │  160  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Venituri din taxe şi comisioane                           │  200  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(Cheltuieli cu taxe şi comisioane)                        │  210  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor  │  220  │         │
 │şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea│       │         │
 │justă prin profit sau pierdere - net                      │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Active financiare disponibile în vederea vânzării        │  230  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Împrumuturi şi creanţe                                   │  240  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Investiţii păstrate până la scadenţă                     │  250  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Datorii financiare evaluate la cost amortizat            │  260  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Altele                                                   │  270  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi          │  280  │         │
 │datoriilor financiare deţinute în vederea                 │       │         │
 │tranzacţionării - net                                     │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi          │  290  │         │
 │datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la      │       │         │
 │valoarea justă prin profit sau pierdere - net             │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de          │  300  │         │
 │acoperire - net                                           │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere] -   │  310  │         │
 │net                                                       │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor  │  330  │         │
 │nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea       │       │         │
 │vânzării - net                                            │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Alte venituri din exploatare                              │  340  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(Alte cheltuieli de exploatare)                           │  350  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET                      │  355  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(Cheltuieli administrative)                               │  360  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Cheltuieli cu personalul)                               │  370  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Alte cheltuieli administrative)                         │  380  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(Amortizare)                                              │  390  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Imobilizări corporale)                                  │  400  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Investiţii imobiliare)                                  │  410  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Alte imobilizări necorporale)                           │  420  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)              │  430  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Angajamente şi garanţii date)                           │  440  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Alte provizioane)                                       │  450  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea │  460  │         │
 │activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea    │       │         │
 │justă prin profit sau pierdere)                           │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Active financiare evaluate la cost)                     │  470  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Active financiare disponibile în vederea vânzării)      │  480  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Împrumuturi şi creanţe)                                 │  490  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Investiţii păstrate până la scadenţă)                   │  500  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea │  510  │         │
 │investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi     │       │         │
 │entităţi asociate)                                        │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea │  520  │         │
 │activelor nefinanciare)                                   │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Imobilizări corporale)                                  │  530  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Investiţii imobiliare)                                  │  540  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Fond comercial)                                         │  550  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Alte imobilizări necorporale)                           │  560  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Altele)                                                 │  570  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere  │  580  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi      │  600  │         │
 │grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în  │       │         │
 │vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi   │       │         │
 │întrerupte                                                │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE│  610  │         │
 │IMPOZITARE                                                │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent         │  620  │         │
 │profitului sau pierderii din operaţiuni continue)         │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ      │  630  │         │
 │IMPOZITARE                                                │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după    │  640  │         │
 │impozitare                                                │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte înainte│  650  │         │
 │de impozitare                                             │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de     │  660  │         │
 │activităţi întrerupte)                                    │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI            │  670  │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘

    PERSOANA AUTORIZATĂ,                     PERSOANA AUTORIZATĂ,
  Numele, prenumele, semnătura             Numele, prenumele şi semnătura
  şi ştampila instituţiei de credit

    25. F 03.00 - Situaţia rezultatului global.
    (1) La completarea acestei situaţii se va avea în vedere că, potrivit IFRS, "Impozitul pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate" şi "Impozitul pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere" [IAS 1.91 (b), IG6] se raportează ca elemente - rânduri separate.
    (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

              F 03.00 - Situaţia rezultatului global


                                                                       - lei -
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │                  DENUMIRE INDICATOR                      │ Cod   │ Valoare │
 │                                                          │poziţie│         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Profit sau (-) pierdere aferent (ă) exerciţiului          │  010  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Alte elemente ale rezultatului global                     │  020  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau       │  030  │         │
 │pierdere                                                  │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Imobilizări corporale                                    │  040  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Imobilizări necorporale                                  │  050  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de   │  060  │         │
 │pensii cu beneficii determinate                           │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Active imobilizate şi grupuri destinate cedării,         │  070  │         │
 │clasificate drept deţinute în vederea vânzării            │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Impozit pe venit aferent elementelor care nu vor fi      │  090  │         │
 │reclasificate                                             │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere │  100  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din    │  110  │         │
 │străinătate [partea eficientă]                            │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Câştiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în│  120  │         │
 │capitaluri proprii                                        │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Transferate la profit sau pierdere                     │  130  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Alte reclasificări                                     │  140  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Conversia valutară                                       │  150  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Câştiguri sau (-) pierderi din conversie înregistrate  │  160  │         │
 │în capitaluri proprii                                     │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Transferate la profit sau pierdere                     │  170  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Alte reclasificări                                     │  180  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă]      │  190  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Câştiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în│  200  │         │
 │capitaluri proprii                                        │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Transferate la profit sau pierdere                     │  210  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Transferate către valoarea contabilă iniţială a        │  220  │         │
 │elementelor acoperite                                     │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Alte reclasificări                                     │  230  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Active financiare disponibile în vederea vânzării        │  240  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Câştiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în│  250  │         │
 │capitaluri proprii                                        │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Transferate la profit sau pierdere                     │  260  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Alte reclasificări                                     │  270  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Active imobilizate şi grupuri destinate cedării,         │  280  │         │
 │clasificate drept deţinute în vederea vânzării            │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Câştiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în│  290  │         │
 │capitaluri proprii                                        │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Transferate la profit sau pierdere                     │  300  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │   Alte reclasificări                                     │  310  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Impozit pe venit aferent elementelor care pot fi         │  330  │         │
 │reclasificate în profit sau (-) pierdere                  │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Rezultat global total al exerciţiului                     │  340  │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘

    PERSOANA AUTORIZATĂ,                  PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura        Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

    26. F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
    (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    a) Activele financiare sunt clasificate după instrument şi - dacă este cazul - după contraparte.
    b) Instrumentele de capital se raportează cu o clasificare specifică ("din care") pentru a identifica numai instrumentele evaluate la cost şi anumite sectoare de contrapărţi.
    c) Pentru activele financiare disponibile în vederea vânzării, instituţiile raportează valoarea justă a activelor depreciate şi, respectiv, a celor nedepreciate şi valoarea cumulativă a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere la data raportării. Suma dintre valoarea justă a activelor nedepreciate şi valoarea justă a activelor depreciate reprezintă valoarea contabilă a activelor respective.
    d) Pentru activele financiare clasificate ca "Împrumuturi şi creanţe" sau ca "păstrate până la scadenţă", se raportează valoarea contabilă brută a activelor nedepreciate şi a activelor depreciate. Ajustările sunt clasificate în "ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual", "ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv" şi "ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate".
    e) "Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual" include valoarea cumulată a deprecierii aferentă activelor financiare care au fost evaluate individual.
    f) "Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv" include valoarea cumulată a deprecierii colective calculată pentru creditele nesemnificative care sunt depreciate la nivel individual şi pentru care instituţia decide să utilizeze o abordare statistică (pe bază de portofoliu). Această abordare nu exclude efectuarea de evaluări individuale ale deprecierii pentru creditele care sunt nesemnificative la nivel individual şi, prin urmare, raportarea acestora ca ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual.
    g) "Ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate" include valoarea cumulată a deprecierii colective determinate pentru activele financiare care nu sunt depreciate la nivel individual. Pentru "ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate", pot fi respectate IAS 39.59 (f), AG87 şi AG90.
    h) Suma dintre activele nedepreciate şi activele depreciate nete de orice ajustări, este egală cu valoarea contabilă.
    i) Formularul 4.5 include valoarea contabilă a "creditelor şi avansurilor" şi a "titlurilor de datorie" care corespund definiţiei "datoriilor subordonate" de la punctul 30 (1) lit. d) din prezentele norme metodologice.
    (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII

    F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

        F 04.01 - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării


                                                                       - lei -
 ┌───────────────────────────────────┬───────┬─────────┬──────────────────────┐
 │                                   │ Cod   │ Valoare │Modificarea cumulată a│
 │                                   │poziţie│contabilă│valorii juste datorată│
 │                                   │       │         │  riscului de credit  │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │                 A                 │   B   │   010   │         020          │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │Instrumente de capital             │  010  │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │din care: la cost                  │  020  │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │din care: instituţii de credit     │  030  │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │din care: alte societăţi financiare│  040  │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │din care: societăţi nefinanciare   │  050  │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │Titluri de datorie                 │  060  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Bănci centrale                    │  070  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Administraţii publice             │  080  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Instituţii de credit              │  090  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Alte societăţi financiare         │  100  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Societăţi nefinanciare            │  110  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │Credite şi avansuri                │  120  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Bănci centrale                    │  130  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Administraţii publice             │  140  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Instituţii de credit              │  150  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Alte societăţi financiare         │  160  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Societăţi nefinanciare            │  170  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Gospodării ale populaţiei         │  180  │         │                      │
 └───────────────────────────────────┴───────┴─────────┴──────────────────────┘

     PERSOANA AUTORIZATĂ,                       PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura            Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

F 04.02 - Active financiare desemnate ca fiind
evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere


                                                                      - lei -
 ┌───────────────────────────────────┬───────┬─────────┬──────────────────────┐
 │                                   │ Cod   │ Valoare │Modificarea cumulată a│
 │                                   │poziţie│contabilă│valorii juste datorată│
 │                                   │       │         │  riscului de credit  │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │                 A                 │   B   │   010   │         020          │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │Instrumente de capital             │  010  │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │din care: instituţii de credit     │  030  │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │din care: alte societăţi financiare│  040  │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │din care: societăţi nefinanciare   │  050  │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │Titluri de datorie                 │  060  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Bănci centrale                    │  070  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Administraţii publice             │  080  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Instituţii de credit              │  090  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Alte societăţi financiare         │  100  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Societăţi nefinanciare            │  110  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │Credite şi avansuri                │  120  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Bănci centrale                    │  130  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Administraţii publice             │  140  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Instituţii de credit              │  150  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Alte societăţi financiare         │  160  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Societăţi nefinanciare            │  170  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │ Gospodării ale populaţiei         │  180  │         │                      │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
 │Active financiare desemnate ca     │  190  │         │                      │
 │fiind evaluate la valoarea justă   │       │         │                      │
 │prin profit sau pierdere           │       │         │                      │
 └───────────────────────────────────┴───────┴─────────┴──────────────────────┘

    PERSOANA AUTORIZATĂ,                       PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura             Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

F 04.03 - Active financiare disponibile în vederea vânzării



                                                                                              - lei -
 ┌────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────┬───────────┬─────────┬──────────┐
 │                                    │ Cod   │ Valoarea contabilă a │ Valoarea  │Valoarea │Depreciere│
 │                                    │poziţie│activelor nedepreciate│ contabilă │contabilă│ cumulată │
 │                                    │       │                      │a activelor│         │          │
 │                                    │       │                      │depreciate │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │                 A                  │   B   │         010          │    020    │   030   │   040    │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │Instrumente de capital              │  010  │                      │           │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │ din care: la cost                  │  020  │                      │           │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │ din care: instituţii de credit     │  030  │                      │           │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │ din care: alte societăţi financiare│  040  │                      │           │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │ din care: societăţi nefinanciare   │  050  │                      │           │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │Titluri de datorie                  │  060  │                      │           │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │ Bănci centrale                     │  070  │                      │           │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │ Administraţii publice              │  080  │                      │           │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │ Instituţii de credit               │  090  │                      │           │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │ Alte societăţi financiare          │  100  │                      │           │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │ Societăţi nefinanciare             │  110  │                      │           │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │Credite şi avansuri                 │  120  │                      │           │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │ Bănci centrale                     │  130  │                      │           │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │ Administraţii publice              │  140  │                      │           │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │ Instituţii de credit               │  150  │                      │           │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │ Alte societăţi financiare          │  160  │                      │           │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │ Societăţi nefinanciare             │  170  │                      │           │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │ Gospodării ale populaţiei          │  180  │                      │           │         │          │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
 │Total active financiare disponibile │  190  │                      │           │         │          │
 │în vederea vânzării                 │       │                      │           │         │          │
 └────────────────────────────────────┴───────┴──────────────────────┴───────────┴─────────┴──────────┘

       PERSOANA AUTORIZATĂ,                                  PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura                        Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

F 04.04 - Împrumuturi şi creanţe şi investiţii păstrate până la scadenţă



                                                                                               - lei -
 ┌───────────────────────┬───────┬────────────┬──────────┬───────────┬───────────┬───────────┬─────────┐
 │                       │ Cod   │  Active    │ Active   │ Ajustări  │ Ajustări  │ Ajustări  │Valoarea │
 │                       │poziţie│nedepreciate│depreciate│ specifice │ specifice │ colective │contabilă│
 │                       │       │[valoarea   │[valoarea │  pentru   │  pentru   │  pentru   │         │
 │                       │       │contabilă   │contabilă │  active   │  active   │ pierderi  │         │
 │                       │       │  brută]    │ brută]   │financiare │financiare │suportate, │         │
 │                       │       │            │          │evaluate la│evaluate la│   dar     │         │
 │                       │       │            │          │  nivel    │  nivel    │neraportate│         │
 │                       │       │            │          │individual │ colectiv  │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │           A           │   B   │     010    │    020   │    030    │    040    │    050    │   060   │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │Titluri de datorie     │  010  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Bănci centrale        │  020  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Administraţii publice │  030  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Instituţii de credit  │  040  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Alte societăţi        │  050  │            │          │           │           │           │         │
 │financiare             │       │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Societăţi nefinanciare│  060  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │Credite şi avansuri    │  070  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Bănci centrale        │  080  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Administraţii publice │  090  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Instituţii de credit  │  100  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Alte societăţi        │  110  │            │          │           │           │           │         │
 │financiare             │       │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Societăţi nefinanciare│  120  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Gospodării ale        │  130  │            │          │           │           │           │         │
 │populaţiei             │       │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ÎMPRUMUTURI ŞI CREANŢE │  140  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │Titluri de datorie     │  150  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Bănci centrale        │  160  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Administraţii publice │  170  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Instituţii de credit  │  180  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Alte societăţi        │  190  │            │          │           │           │           │         │
 │financiare             │       │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Societăţi nefinanciare│  200  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │Credite şi avansuri    │  210  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Bănci centrale        │  220  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Administraţii publice │  230  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Instituţii de credit  │  240  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Alte societăţi        │  250  │            │          │           │           │           │         │
 │financiare             │       │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Societăţi nefinanciare│  260  │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │ Gospodării ale        │  270  │            │          │           │           │           │         │
 │populaţiei             │       │            │          │           │           │           │         │
 ├───────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────┤
 │INVESTIŢII PĂSTRATE    │  280  │            │          │           │           │           │         │
 │PÂNĂ LA SCADENŢĂ       │       │            │          │           │           │           │         │
 └───────────────────────┴───────┴────────────┴──────────┴───────────┴───────────┴───────────┴─────────┘

        PERSOANA AUTORIZATĂ,                       PERSOANA AUTORIZATĂ,
      Numele, prenumele, semnătura            Numele, prenumele şi semnătura
     şi ştampila instituţiei de credit

F 04.05 - Active financiare subordonate


                                                                       - lei -
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │                  DENUMIRE INDICATOR                      │ Cod   │ Valoare │
 │                                                          │poziţie│         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Credite şi avansuri                                       │  010  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Titluri de datorie                                        │  020  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ACTIVE FINANCIARE SUBORDONATE [PENTRU EMITENT]            │  030  │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘

    PERSOANA AUTORIZATĂ,                      PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura            Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

    27. F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs

    (1) La completarea acestei situaţii se va avea în vedere că "valoarea contabilă" a creditelor şi avansurilor se raportează după tipul de produs, netă de ajustările pentru depreciere. Soldurile de încasat la vedere clasificate ca "numerar şi solduri în numerar la bănci centrale" se raportează, de asemenea, în acest formular, independent de "portofoliul contabil" în care sunt incluse şi se alocă următoarelor produse:
    a) "la vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent]" include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz, conturi curente şi solduri similare care pot include împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat, indiferent de forma juridică a acestora. Acesta include, de asemenea, sume reprezentând "descoperit de cont" care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente.
    b) "creanţe aferente cărţilor de credit" include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI].
    c) "creanţe comerciale" include creditele acordate altor debitori în baza efectelor de comerţ sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacţiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. Acest element include toate tranzacţiile de factoring (cu şi fără recurs).
    d) "contracte de leasing financiar" include valoarea contabilă a creanţelor din contractele de leasing financiar. "Creanţele din contractele de leasing financiar" sunt conforme definiţiei prevăzute în IAS 17.
    e) "credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate în temeiul acordurilor repo sau a celor împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri.
    f) "alte credite la termen" include soldurile debitoare cu scadenţe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente.
    g) "avansuri care nu sunt împrumuturi" include avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI. Acest element include, printre altele, creanţe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în aşteptare (cum ar fi fondurile aflate în aşteptarea plasamentului, transferului sau decontării) şi elementele în tranzit (cum ar fi cecurile şi alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării).
    h) "credite ipotecare [credite garantate cu bunuri imobile]" include creditele garantate în mod oficial cu garanţii reale sub formă de bunuri imobile indiferent de rata credit/garanţie reală a acestora (cunoscută, de regulă, sub denumirea de "loan-to-value").
    i) "alte credite garantate" include creditele acoperite în mod oficial de garanţii reale, indiferent de rata credit/garanţie reală a acestora (aşa-numita "loan-to-value"), altele decât "credite garantate cu bunuri imobile", "contracte de leasing financiar" şi "credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo". Această garanţie reală include depuneri de titluri, numerar şi alte garanţii reale.
    j) "credit pentru consum" include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri şi servicii [Regulamentul BCE BSI].
    k) "credit pentru achiziţionarea de locuinţe" include creditele acordate gospodăriilor în scopul investirii în locuinţe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuinţelor [Regulamentul BCE BSI].
    l) "credite pentru finanţarea de proiecte" include creditele care sunt recuperate exclusiv din venitul generat de proiectele finanţate de acestea.
    (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

       F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs



                                                                                                         - lei -
 ┌────────────┬──────────────────────┬───────┬────────┬─────────────┬──────────┬──────────┬─────────┬────────────┐
 │            │ Tipuri de credite şi │ Cod   │ Bănci  │Administraţii│Instituţii│  Alte    │Societăţi│Gospodăriile│
 │            │     creanţe          │poziţie│centrale│  publice    │de credit │societăţi │nefinan- │ populaţiei │
 │            │                      │       │        │             │          │financiare│ciare    │            │
 ├────────────┼──────────────────────┼───────┼────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────────┤
 │      A     │           B          │   C   │  010   │     020     │   030    │    040   │   050   │    060     │
 ├────────────┼──────────────────────┼───────┼────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────────┤
 │Pe tipuri de│La vedere [la cerere] │  010  │        │             │          │          │         │            │
 │produs      │şi cu preaviz         │       │        │             │          │          │         │            │
 │            │[cont curent]         │       │        │             │          │          │         │            │
 │            ├──────────────────────┼───────┼────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────────┤
 │            │Creanţe aferente      │  020  │        │             │          │          │         │            │
 │            │cărţilor de credit    │       │        │             │          │          │         │            │
 │            ├──────────────────────┼───────┼────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────────┤
 │            │Creanţe comerciale    │  030  │▒▒▒▒▒▒▒▒│             │          │          │         │            │
 │            ├──────────────────────┼───────┼────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────────┤
 │            │Contracte de leasing  │  040  │        │             │          │          │         │            │
 │            │financiar             │       │        │             │          │          │         │            │
 │            ├──────────────────────┼───────┼────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────────┤
 │            │Credite acordate în   │  050  │        │             │          │          │         │            │
 │            │cadrul operaţiunilor  │       │        │             │          │          │         │            │
 │            │reverse repo          │       │        │             │          │          │         │            │
 │            ├──────────────────────┼───────┼────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────────┤
 │            │Alte credite la termen│  060  │        │             │          │          │         │            │
 │            ├──────────────────────┼───────┼────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────────┤
 │            │Avansuri care nu      │  070  │        │             │          │          │         │            │
 │            │reprezintă împrumuturi│       │        │             │          │          │         │            │
 │            ├──────────────────────┼───────┼────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────────┤
 │            │CREDITE ŞI AVANSURI   │  080  │        │             │          │          │         │            │
 ├────────────┼──────────────────────┼───────┼────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────────┤
 │Pe tipuri de│din care: credite     │  090  │▒▒▒▒▒▒▒▒│             │          │          │         │            │
 │garanţii    │ipotecare [Împrumuturi│       │▒▒▒▒▒▒▒▒│             │          │          │         │            │
 │reale       │garantate cu bunuri   │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│             │          │          │         │            │
 │            │imobile]              │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│             │          │          │         │            │
 │            ├──────────────────────┼───────┼────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────────┤
 │            │din care: alte credite│  100  │▒▒▒▒▒▒▒▒│             │          │          │         │            │
 │            │garantate             │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│             │          │          │         │            │
 ├────────────┼──────────────────────┼───────┼────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────────┤
 │Pe tipuri de│din care: credite     │  110  │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│            │
 │destinaţie  │pentru consum         │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│            │
 │            ├──────────────────────┼───────┼────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────────┤
 │            │din care: credit      │  120  │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│            │
 │            │pentru achiziţionarea │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│            │
 │            │de locuinţe           │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│            │
 ├────────────┼──────────────────────┼───────┼────────┼─────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────────┤
 │Pe tipuri de│din care: credite de  │  130  │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │subordonare │finanţare a           │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │            │proiectelor           │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 └────────────┴──────────────────────┴───────┴────────┴─────────────┴──────────┴──────────┴─────────┴────────────┘

      PERSOANA AUTORIZATĂ,                       PERSOANA AUTORIZATĂ,
    Numele, prenumele, semnătura             Numele, prenumele şi semnătura
    şi ştampila instituţiei de credit

    28. F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor acordate societăţilor nefinanciare

    (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    a) Valoarea contabilă brută a creditelor şi avansurilor către societăţi nefinanciare se clasifică după sectorul activităţilor economice folosind codurile prevăzute în Regulamentul NACE ("codurile NACE") pe baza activităţii principale a contrapărţii.
    b) Clasificarea expunerilor comune faţă de mai mulţi debitori se realizează în conformitate cu punctul 11 (2) din prezentele norme metodologice.
    c) Raportarea codurilor NACE se realizează cu primul nivel de dezagregare (după "secţiune").
    d) Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, "valoarea contabilă brută" înseamnă valoarea contabilă excluzând "deprecierea cumulată". Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, "valoarea contabilă brută" înseamnă valoarea contabilă excluzând "modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit".
    e) "Deprecierea cumulată" se raportează pentru activele financiare la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Valorile aferente "modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit" se raportează pentru activele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. "Deprecierea cumulată" include ajustările specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual şi colectiv astfel cum au fost definite la punctele 26 (1) lit. e) şi f) din prezentele norme metodologice, precum şi "ajustările colective pentru pierderi suportate, dar neraportate" astfel cum au fost definite la punctul 26 (1) lit. g), dar nu include sumele aferente "Write-off cumulat" astfel cum sunt definite la punctul 29 (1) lit. c) din prezentele norme metodologice.
    (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

         F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor
        şi avansurilor acordate societăţilor nefinanciare


                                                                     - lei -
 ┌──────────────────────────────┬───────┬────────────────────────────────────┐
 │                              │  Cod  │    Societăţi nefinanciare          │
 │                              │poziţie├─────────┬─────────────┬────────────┤
 │                              │       │ Valoare │Din care:    │Depreciere  │
 │                              │       │contabilă│neperformante│cumulată sau│
 │                              │       │ brută   │             │modificarea │
 │                              │       │         │             │cumulată a  │
 │                              │       │         │             │ valorii    │
 │                              │       │         │             │ juste      │
 │                              │       │         │             │ datorată   │
 │                              │       │         │             │riscului de │
 │                              │       │         │             │  credit    │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │                A             │   B   │   010   │     012     │    020     │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │A. Agricultură, silvicultură  │  010  │         │             │            │
 │şi pescuit                    │       │         │             │            │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │B. Industria extractivă       │  020  │         │             │            │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │C. Industria prelucrătoare    │  030  │         │             │            │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │D. Furnizarea energiei        │  040  │         │             │            │
 │electrice, a gazelor naturale,│       │         │             │            │
 │a aburului şi a aerului       │       │         │             │            │
 │condiţionat                   │       │         │             │            │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │E. Aprovizionare cu apă       │  050  │         │             │            │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │F. Construcţii                │  060  │         │             │            │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │G. Comerţ cu amănuntul şi     │  070  │         │             │            │
 │comerţ cu ridicata            │       │         │             │            │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │H. Servicii de transport şi   │  080  │         │             │            │
 │depozitare                    │       │         │             │            │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │I. Servicii de cazare şi      │  090  │         │             │            │
 │restaurante                   │       │         │             │            │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │J. Informare şi comunicaţii   │  100  │         │             │            │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │L. Activităţi imobiliare      │  110  │         │             │            │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │M. Activităţi specializate,   │  120  │         │             │            │
 │ştiinţifice şi tehnice        │       │         │             │            │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │N. Servicii administrative şi │  130  │         │             │            │
 │activităţi de sprijin         │       │         │             │            │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │O. Administraţie publică şi   │  140  │         │             │            │
 │apărare, asigurări sociale    │       │         │             │            │
 │obligatorii                   │       │         │             │            │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │P. Educaţie                   │  150  │         │             │            │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │Q. Servicii privind sănătatea │  160  │         │             │            │
 │umană şi servicii de asistenţă│       │         │             │            │
 │socială                       │       │         │             │            │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │R. Arte, divertisment şi      │  170  │         │             │            │
 │activităţi recreative         │       │         │             │            │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │S. Alte servicii              │  180  │         │             │            │
 ├──────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼────────────┤
 │CREDITE ŞI AVANSURI           │  190  │         │             │            │
 └──────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────────┴────────────┘

    PERSOANA AUTORIZATĂ,                      PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura         Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

    29. F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante sau depreciate

    (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    a) Instrumentele de datorie care sunt restante, dar nedepreciate la data de referinţă pentru raportare se raportează în portofoliile contabile care pot face obiectul deprecierii. Aceste portofolii contabile cuprind categoriile "disponibile în vederea vânzării", "împrumuturi şi creanţe" şi "păstrate până la scadenţă".
    b) Activele sunt considerate restante atunci când contrapărţile nu au efectuat o plată ajunsă la scadenţă potrivit contractului. Valorile activelor în cauză sunt raportate şi clasificate în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată. Analiza activelor restante nu include activele depreciate. Valoarea contabilă a activelor financiare depreciate se raportează separat de activele restante.
    c) Coloana "Write-off cumulat" include suma cumulativă a principalului şi a dobânzii restante a oricărui instrument de datorie pe care instituţia nu le mai recunoaşte deoarece sunt considerate nerecuperabile, independent de portofoliul în care au fost incluse. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituţiei (prin expirarea termenului de prescripţie, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare.
    d) Operaţiunile de write-off ar putea fi cauzate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât şi de reducerea valorii ajustărilor pentru depreciere în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.
    (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

    F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante sau depreciate



                                                                                                                                 - lei -
 ┌─────────────────────┬───────┬─────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬───────┐
 │                     │ Cod   │         Restante, dar nedepreciate                  │Valoarea  │Ajustări  │Ajustări  │Ajustări  │Write- │
 │                     │poziţie├────┬─────────┬─────────┬──────────┬──────────┬──────┤contabilă │specifice │specifice │colective │off    │
 │                     │       │≤ 30│> 30 zile│> 60 zile│> 90 zile │> 180 zile│> 1 an│  a       │pentru    │pentru    │pentru    │cumulat│
 │                     │       │zile│≤ 60 zile│≤ 90 zile│≤ 180 zile│≤ 1 an    │      │activelor │active    │active    │pierderi  │       │
 │                     │       │    │         │         │          │          │      │depreciate│financiare│financiare│suportate,│       │
 │                     │       │    │         │         │          │          │      │          │evaluate  │evaluate  │dar       │       │
 │                     │       │    │         │         │          │          │      │          │la nivel  │la nivel  │nerapor-  │       │
 │                     │       │    │         │         │          │          │      │          │individual│colectiv  │tate      │       │
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │          A          │   B   │ 010│   020   │   030   │   040    │    050   │  060 │    070   │    080   │    090   │   100    │  110  │
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Instrumente de       │  010  │▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒│          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │capital              │       │▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒│          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │din care: la cost    │  020  │▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒│          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │din care: instituţii │  030  │▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒│          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │de credit            │       │▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒│          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │din care: alte       │  040  │▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒│          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │societăţi financiare │       │▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒│          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │din care: societăţi  │  050  │▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒│          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │nefinanciare         │       │▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒│          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Titluri de datorie   │  060  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Bănci centrale       │  070  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Administraţii publice│  080  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Instituţii de credit │  090  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Alte societăţi       │  100  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 │financiare           │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Societăţi            │  110  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 │nefinanciare         │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Credite şi avansuri  │  120  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Bănci centrale       │  130  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Administraţii publice│  140  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Instituţii de credit │  150  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Alte societăţi       │  160  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 │financiare           │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Societăţi            │  170  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 │nefinanciare         │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Gospodării ale       │  180  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 │populaţiei           │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │TOTAL                │  190  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │          │       │
 ├─────────────────────┴───────┴────┴─────────┴─────────┴──────────┴──────────┴──────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴───────┤
 │Credite şi avansuri pe tipuri de produs, de garanţie reală şi de subordonare                                                           │
 ├─────────────────────┬───────┬────┬─────────┬─────────┬──────────┬──────────┬──────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬───────┤
 │La vedere [la cerere]│  200  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │şi cu preaviz        │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │[cont curent]        │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Creanţe aferente     │  210  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │cărţilor de credit   │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Creanţe comerciale   │  220  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Contracte de leasing │  230  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │financiar            │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Credite acordate în  │  240  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │cadrul operaţiunilor │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │reverse repo         │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Alte credite la      │  250  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │termen               │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │Avansuri care nu     │  260  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │reprezintă           │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │împrumuturi          │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │din care: credite    │  270  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │ipotecare [Credite   │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │garantate cu bunuri  │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │imobile]             │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │din care: alte       │  280  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │credite garantate    │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │din care: credite    │  290  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │pentru consum        │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │din care: credit     │  300  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │pentru achiziţionarea│       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │de locuinţe          │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────┼───────┼────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────┤
 │din care: credite de │  310  │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │finanţare a          │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 │proiectelor          │       │    │         │         │          │          │      │          │          │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│
 └─────────────────────┴───────┴────┴─────────┴─────────┴──────────┴──────────┴──────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴───────┘

          PERSOANA AUTORIZATĂ,                         PERSOANA AUTORIZATĂ,
     Numele, prenumele, semnătura                  Numele, prenumele şi semnătura
    şi ştampila instituţiei de credit

    30. F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

    (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    a) Deoarece "depozitele" sunt definite în acelaşi mod ca şi în Regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI şi sunt distribuite în funcţie de contraparte. În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deşi din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalităţi şi restricţii semnificative şi au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.
    b) "Titluri de datorie emise" sunt împărţite în următoarele tipuri de produse:
    - "certificate de depozit" reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont,
    - " titluri garantate cu active" conform articolului 4 alineatul (1) punctul (61) din CRR,
    - "obligaţiuni garantate" conform articolului 129 alineatul (1) din CRR,
    - "contracte hibrid" cuprind contractele pe instrumente financiare derivate încorporate,
    - "alte titluri de datorie emise" includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la rândurile anterioare, făcându-se distincţia între instrumente convertibile şi neconvertibile.
    c) "Datoriile financiare subordonate" emise sunt tratate în acelaşi mod ca şi alte datorii financiare. Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca "titluri de datorie emise", în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca "depozite".
    d) Formularul F 08.02 include valoarea contabilă a "depozitelor" şi "titlurilor de datorie emise" care corespund definiţiei datoriilor subordonate clasificate după portofoliul contabil. Instrumentele de "datorii subordonate" conferă un drept de creanţă subsidiar asupra instituţiei emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanţă care au un grad de prioritate mai înalt [Regulamentul BCE BSI].
    (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIRE INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

                    F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

    F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor



                                                                                               - lei -
 ┌──────────────────────┬───────┬────────────────────────────────────────────┬─────────────┬───────────┐
 │                      │ Cod   │             Valoarea contabilă             │Cuantumul    │ Valoarea  │
 │                      │poziţie├───────────┬───────────┬─────────┬──────────┤modificărilor│    de     │
 │                      │       │Deţinute   │Desemnate  │  Cost   │Contabili-│cumulate ale │rambursare │
 │                      │       │în vederea │ca fiind   │amortizat│tatea de  │valorii juste│    la     │
 │                      │       │tranzacţio-│evaluate   │         │acoperire │care pot fi  │ scadenţă, │
 │                      │       │nării      │la valoarea│         │          │atribuite    │ stabilită │
 │                      │       │           │justă prin │         │          │modificărilor│contractual│
 │                      │       │           │profit sau │         │          │riscului de  │           │
 │                      │       │           │pierdere   │         │          │credit       │           │
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │           A          │   B   │    010    │    020    │   030   │    037   │     040     │    050    │
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │Instrumente financiare│  010  │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│          │             │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │derivate              │       │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│          │             │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │Poziţii scurte        │  020  │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Instrumente de      │  030  │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │capitaluri proprii    │       │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Titluri de datorie  │  040  │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │Depozite              │  050  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │           │
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │Bănci centrale        │  060  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Conturi curente/    │  070  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │Depozite overnight    │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Depozite la termen  │  080  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Depozite            │  090  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │rambursabile după     │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │notificare            │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Acorduri de         │  100  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │răscumpărare          │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │Administraţii publice │  110  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Conturi curente/    │  120  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │depozite la vedere    │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Depozite la termen  │  130  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Depozite            │  140  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │rambursabile după     │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │notificare            │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Acorduri de         │  150  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │răscumpărare          │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │Instituţii de credit  │  160  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Conturi curente/    │  170  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │depozite la vedere    │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Depozite la termen  │  180  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Depozite            │  190  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │rambursabile după     │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │notificare            │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Acorduri de         │  200  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │răscumpărare          │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │Alte societăţi        │  210  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │financiare            │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Conturi curente/    │  220  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │depozite la vedere    │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Depozite la termen  │  230  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Depozite            │  240  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │rambursabile după     │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │notificare            │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Acorduri de         │  250  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │răscumpărare          │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │Societăţi nefinanciare│  260  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Conturi curente/    │  270  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │depozite la vedere    │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Depozite la termen  │  280  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Depozite            │  290  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │rambursabile după     │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │notificare            │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Acorduri de         │  300  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │răscumpărare          │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │Gospodării ale        │  310  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │populaţiei            │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Conturi curente/    │  320  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │depozite la vedere    │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Depozite la termen  │  330  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Depozite            │  340  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │rambursabile după     │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │notificare            │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │- Acorduri de         │  350  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │răscumpărare          │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │Titluri de datorie    │  360  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │           │
 │emise                 │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │           │
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │Certificate de depozit│  370  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │Titluri garantate cu  │  380  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │active                │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │Obligaţiuni garantate │  390  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │Contracte hibride     │  400  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │Alte titluri de       │  410  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │datorie emise         │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │Instrumente financiare│  420  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │compuse               │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │Convertibile          │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │Neconvertibile        │  430  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │Alte datorii          │  440  │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │financiare            │       │           │           │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
 │DATORII FINANCIARE    │  450  │           │           │         │          │             │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 └──────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┴─────────┴──────────┴─────────────┴───────────┘

      PERSOANA AUTORIZATĂ,                          PERSOANA AUTORIZATĂ,
     Numele, prenumele, semnătura               Numele, prenumele şi semnătura
     şi ştampila instituţiei de credit

F 08.02 - Datorii financiare subordonate


                                                                     - lei -
 ┌─────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┬─────────┐
 │                                     │  Cod  │Desemnate ca fiind │La cost  │
 │                                     │poziţie│  evaluate la      │amortizat│
 │                                     │       │valoarea justă prin│         │
 │                                     │       │profit sau pierdere│         │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │                 A                   │   B   │       010         │   020   │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │Depozite                             │  010  │                   │         │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │Titluri de datorii emise             │  020  │                   │         │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │DATORII FINANCIARE SUBORDONATE       │  030  │                   │         │
 └─────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────┴─────────┘

    PERSOANA AUTORIZATĂ,                       PERSOANA AUTORIZATĂ,
    Numele, prenumele, semnătura           Numele, prenumele şi semnătura
    şi ştampila instituţiei de credit

    31. F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente.
    (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    a) Expunerile extrabilanţiere includ elementele extrabilanţiere enumerate în Anexa I la CRR. Expunerile extrabilanţiere sunt clasificate în angajamente de creditare date, garanţii financiare date şi alte angajamente date.
    b) Informaţiile privind angajamentele de creditare, garanţiile financiare şi alte angajamente date şi primite includ atât angajamentele revocabile, cât şi pe cele irevocabile.
    c) "Angajamentele de creditare" reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni şi condiţii predeterminate, cu excepţia celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar.
    d) Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca "angajamente de creditare":
    - "depozite forward".
    - "facilităţi de credit neutilizate" care includ acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilităţi de acceptare" conform unor termeni şi condiţii predeterminate.
    e) "Garanţiile financiare" sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a rambursa deţinătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii iniţiali sau modificaţi ai unui instrument de datorie. Contractele respective corespund definiţiei contractelor de garanţie financiară, prevăzute la IAS 39.9 şi la IFRS 4.A.
    Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca "garanţii financiare":
    - "garanţii având caracter de substitut de credit".
    - "instrumente financiare derivate de credit" care corespund definiţiei garanţiei financiare.
    - "acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit".
    f) "Alte angajamente" include următoarele elemente din Anexa I la CRR:
    - "partea neplătită din acţiunile şi titlurile achitate parţial".
    - "acreditive documentare emise sau confirmate".
    - "elemente extrabilanţiere aferente finanţării comerţului".
    - "credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcţionează ca garanţie reală şi alte tranzacţii care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)".
    - "garanţii şi cauţiuni" (inclusiv garanţii pentru licitaţie şi de execuţie) şi "garanţii care nu au caracter de substitut de credit".
    - "garanţii pentru transport naval, angajamente vamale şi fiscale".
    - "facilitaţi de emisiune de efecte (NIF)" şi "facilităţi reînnoibile de subscriere fermă (RUF)".
    - "facilităţi de credit neutilizate" care cuprind acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilitaţi de acceptare" atunci când termenii şi condiţiile nu sunt predeterminate.
    - "facilităţi de credit neutilizate" care cuprind acorduri de "achiziţie de titluri" sau de "furnizare de garanţii".
    - "facilităţi de credit neutilizate pentru garanţii de licitaţie şi de execuţie".
    - "alte elemente extrabilanţiere" din anexa I la CRR.
    g) Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanţ, prin urmare nu ar trebui raportate ca expuneri extrabilanţiere:
    - "instrumente financiare derivate pe riscul de credit" care nu corespund definiţiei garanţiilor financiare sunt "instrumente financiare derivate" conform IAS 39.
    - "acceptări" sunt obligaţii ale unei instituţii de a plăti la scadenţă valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecinţă, acestea sunt clasificate drept "creanţe comerciale" în bilanţ.
    - "efecte de comerţ andosate" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaştere conform IAS 39.
    - "tranzacţii cu recurs" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaştere conform IAS 39.
    - "activele achiziţionate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen" sunt "instrumente financiare derivate" conform IAS 39.
    - "vânzare de active cu posibilitate de răscumpărare, astfel cum sunt definite la articolul 12 alineatele (3) şi (5) din Directiva 86/635/CEE". În astfel de contracte, cesionarul are opţiunea, dar nu şi obligaţia de a returna activele la un preţ convenit în avans la o dată stabilită (sau care urmează să fie stabilită). Prin urmare, contractele respective corespund definiţiei instrumentelor financiare derivate conform IAS 39.9.
    h) Pentru expunerile extrabilanţiere, "valoarea nominală" este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituţiei la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanţie reală deţinută sau alte îmbunătăţiri ale calităţii creditului. În particular, pentru garanţiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care entitatea ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanţie. Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituţia s-a angajat să o împrumute. Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie şi a tehnicilor de reducere a riscului de credit.
    i) În formularul F 09.02, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituţiei. Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacţie. Pentru garanţiile financiare primite, "cuantumul maxim al garanţiilor care poate fi luat în considerare" este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanţie. Atunci când o garanţie financiară primită a fost emisă de mai mulţi garanţi, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce priveşte reducerea riscului de credit.
    (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

    F 09.01 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date


                                                                       - lei -
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │                                                          │ Cod   │ Valoare │
 │                                                          │poziţie│ nominală│
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Angajamente de creditare date                             │  010  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │din care: neperformante                                   │  021  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Bănci centrale                                           │  030  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Administraţii publice                                    │  040  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Instituţii de credit                                     │  050  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Alte societăţi financiare                                │  060  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Societăţi nefinanciare                                   │  070  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Gospodării ale populaţiei                                │  080  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Garanţii financiare date                                  │  090  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │din care: neperformante                                   │  101  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Bănci centrale                                           │  110  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Administraţii publice                                    │  120  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Instituţii de credit                                     │  130  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Alte societăţi financiare                                │  140  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Societăţi nefinanciare                                   │  150  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Gospodării ale populaţiei                                │  160  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Alte angajamente date                                     │  170  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │din care: neperformante                                   │  181  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Bănci centrale                                           │  190  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Administraţii publice                                    │  200  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Instituţii de credit                                     │  210  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Alte societăţi financiare                                │  220  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Societăţi nefinanciare                                   │  230  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │ Gospodării ale populaţiei                                │  240  │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘

      PERSOANA AUTORIZATĂ,                     PERSOANA AUTORIZATĂ,
     Numele, prenumele, semnătura        Numele, prenumele şi semnătura
     şi ştampila instituţiei de credit

F 09.02 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite


                                                                      - lei -
 ┌─────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┬─────────┐
 │                                     │  Cod  │  Cuantumul maxim  │Valoarea │
 │                                     │poziţie│  al garanţiilor   │nominală │
 │                                     │       │care poate fi luat │         │
 │                                     │       │  în considerare   │         │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │                 A                   │   B   │        010        │   020   │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │Angajamente de creditare primite     │  010  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│         │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │ Bănci centrale                      │  020  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│         │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │ Administraţii publice               │  030  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│         │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │ Instituţii de credit                │  040  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│         │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │ Alte societăţi financiare           │  050  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│         │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │ Societăţi nefinanciare              │  060  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│         │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │ Gospodării ale populaţiei           │  070  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│         │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │Garanţii financiare primite          │  080  │                   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │ Bănci centrale                      │  090  │                   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │ Administraţii publice               │  100  │                   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │ Instituţii de credit                │  110  │                   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │ Alte societăţi financiare           │  120  │                   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │ Societăţi nefinanciare              │  130  │                   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │ Gospodării ale populaţiei           │  140  │                   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │Alte angajamente primite             │  150  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│         │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │ Bănci centrale                      │  160  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│         │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │ Administraţii publice               │  170  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│         │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │ Instituţii de credit                │  180  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│         │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │ Alte societăţi financiare           │  190  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│         │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │ Societăţi nefinanciare              │  200  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│         │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼─────────┤
 │ Gospodării ale populaţiei           │  210  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│         │
 └─────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────┴─────────┘

     PERSOANA AUTORIZATĂ,                     PERSOANA AUTORIZATĂ,
    Numele, prenumele, semnătura          Numele, prenumele şi semnătura
    şi ştampila instituţiei de credit

    32. F 10.00 - Instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării şi F 11.00 - Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire

    (1) La întocmirea acestor două situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    a) Valoarea contabilă şi valoarea noţională a instrumentelor financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării şi a instrumentelor financiare derivate deţinute pentru contabilitatea de acoperire se raportează clasificate după tipul de risc suport, după tipul pieţei (pieţe extrabursiere contra pieţe organizate) şi după tipul de produs.
    b) Instituţiile raportează instrumentele financiare derivate deţinute pentru contabilitatea de acoperire clasificate după tipul de acoperire.
    c) Instrumentele financiare derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul gazdă se raportează în formularele F 10.00 şi F 11.00 în funcţie de natura instrumentului derivat. Valoarea contractului gazdă nu este inclusă în aceste formulare. Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul pe ansamblu este inclus în categoria "deţinute în vederea tranzacţionării" sau "instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" (şi, astfel, instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează în formularele 10 şi 11).
    (2) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de risc
    Toate instrumentele financiare derivate se clasifică în următoarele categorii de risc:
    - rata dobânzii: instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de numerar sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o opţiune în cadrul unui contract futures de a achiziţiona un bilet de trezorerie. Această categorie se limitează la tranzacţiile în care toate părţile sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede. Astfel, aceasta exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încrucişate şi opţiunile pe valute, precum şi alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept contracte de schimb valutar. Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură valută, futures pe rata dobânzii, opţiuni pe rata dobânzii (inclusiv caps, floors, collars şi corridors), swaption pe rata dobânzii şi warrante pe rata dobânzii.
    - instrumente de capital: instrumentele financiare derivate pe instrumente de capital sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat de preţul unui anumit instrument de capital sau de un indice al preţurilor unui instrument de capital.
    - schimb valutar şi aur: aceste instrumente financiare derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe piaţa la termen şi expunerea la aur. Prin urmare, acestea acoperă angajamentele ferme de cumpărare la termen, swap-urile pe cursul de schimb, swap-urile valutare (inclusiv swap- uri pe rata dobânzii în valute diferite), contracte futures pe valute, opţiuni pe valută, swaption pe valută şi warrant pe valută. Instrumentele financiare derivate pe curs de schimb includ toate tranzacţiile care implică expunerea la mai multe monede, fie prin rate ale dobânzii, fie prin cursuri de schimb. Contractele pe aur includ toate tranzacţiile care implică expunerea la această marfă.
    - risc de credit: instrumentele financiare derivate pe risc de credit sunt contracte care nu corespund definiţiei garanţiilor financiare şi în care plata este legată în primul rând de o măsură a bonităţii unui anumit credit de referinţă. Contractele menţionează un schimb de plăţi în care cel puţin una dintre cele două părţi este determinată de performanţa creditului de referinţă. Plăţile pot fi determinate de un număr de evenimente, inclusiv o nerespectare a obligaţiilor de plată, o scădere a ratingului sau o modificare stipulată a marjei de credit a activului de referinţă.
    - mărfuri: aceste instrumente financiare derivate sunt contracte care au un randament sau o parte a randamentului acestora legat de preţul sau indicele de preţ al unor mărfuri cum ar fi un metal preţios (cu excepţia aurului), petrol, lemn sau produse agricole.
    - altele: aceste instrumente financiare derivate sunt oricare alte contracte derivate care nu implică o expunere la schimb valutar, rată a dobânzii, capitaluri proprii, mărfuri sau risc de credit, cum ar fi instrumentele financiare derivate climatice sau instrumentele financiare derivate de asigurări.
    (3) Atunci când un instrument derivat este influenţat de mai multe tipuri de risc-suport, instrumentul se alocă tipului de risc celui mai sensibil. Pentru instrumentele financiare derivate cu expunere multiplă, în caz de incertitudine, tranzacţiile se alocă conform următoarei ordini de prioritate:
    - mărfuri: toate tranzacţiile cu instrumente financiare derivate care implică o marfă sau o expunere la un indice de mărfuri, fie că implică sau nu o expunere comună la mărfuri sau oricare altă categorie de risc care ar putea include schimb valutar, rată a dobânzii sau capitaluri proprii, se raportează în această categorie.
    - instrumente de capital: cu excepţia contractelor cu expunere comună la mărfuri şi instrumente de capital, care se raportează ca mărfuri, toate tranzacţiile cu instrumente financiare derivate corelate cu performanţa instrumentelor de capital sau cu indicii preţurilor unor instrumente de capital se raportează în categoria instrumentelor de capital. Tranzacţiile cu instrumente de capital cu expunere la schimb valutar sau rate ale dobânzii ar trebui incluse în această categorie.
    - schimburi valutare şi aur: această categorie include toate tranzacţiile cu instrumente financiare derivate (cu excepţia celor deja raportate în categoriile privind mărfurile sau instrumentele de capital) cu expunere la mai multe valute, fie că aparţin instrumentelor financiare purtătoare de dobândă sau instrumentelor pe rate de schimb.
    (4) Sumele de raportat pentru instrumentele financiare derivate
    a) "Valoarea contabilă" pentru toate instrumentele financiare derivate (pentru acoperirea împotriva riscurilor sau în vederea tranzacţionării) este valoarea justă. Instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă (peste zero) sunt "active financiare", iar instrumentele financiare derivate cu o valoare justă negativă (sub zero) sunt "datorii financiare". "Valoarea contabilă" se raportează separat pentru instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă ("active financiare") şi pentru cele cu o valoare justă negativă ("datorii financiare"). La data recunoaşterii iniţiale, un instrument financiar derivat este clasificat ca "activ financiar" sau ca "datorie financiară" în funcţie de valoarea sa justă iniţială. Ulterior recunoaşterii iniţiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat creşte sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituţiei (şi instrumentul derivat este clasificat ca "activ financiar"), fie defavorabili (şi instrumentul derivat este clasificat ca "datorie financiară").
    b) "Valoarea noţională" este valoarea nominală brută a tuturor tranzacţiilor încheiate şi nedecontate încă la data de referinţă. În special, următoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii noţionale:
    - pentru contractele cu valori nominale sau valori ale principalului noţional variabile, baza pentru raportare o constituie valoarea nominală sau a principalului noţional la data de referinţă.
    - valoarea noţională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente financiare derivate cu o componentă de multiplicare este valoarea noţională efectivă sau valoarea nominală a contractului.
    - swap-uri: valoarea noţională a unui swap este valoarea principalului activului suport pe care se bazează schimbul de dobândă, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli.
    - contracte pe instrumente de capital şi mărfuri: valoarea noţională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente de capital sau mărfuri este cantitatea aferentă mărfii sau instrumentului de capital contractat în vederea cumpărării sau vânzării înmulţită cu preţul din contract pentru o unitate. Valoarea noţională care trebuie raportată pentru contractele privind mărfurile cu schimburi multiple de principal este valoarea contractuală înmulţită cu numărul de schimburi de principal rămase în contract.
    - instrumente financiare derivate pe risc de credit: valoarea contractuală care trebuie raportată pentru instrumentele financiare derivate de credit este valoarea nominală a creditului de referinţă relevant.
    - opţiunile digitale au o plată predefinită care poate fi fie o valoare monetară, fie un număr de contracte ale unui activ-suport. Valoarea noţională pentru opţiunile digitale este definită fie ca valoarea monetară predefinită, fie ca valoarea justă a activului-suport la data de referinţă.
    c) Coloana "Valoarea noţională" din instrumente financiare derivate include, pentru fiecare element- rând, suma valorilor noţionale a tuturor contractelor la care instituţia este contraparte, independent de faptul dacă instrumentele financiare derivate sunt considerate active sau datorii în bilanţ. Toate valorile noţionale se raportează indiferent dacă valoarea justă a instrumentelor financiare derivate este pozitivă, negativă sau egală cu zero. Nu este permisă compensarea între valorile noţionale.
    d) "Valoarea noţională" se raportează după "total" şi după "din care: vândute" pentru elementele- rânduri:"opţiuni extrabursiere", "opţiuni pe pieţe organizate", "mărfuri" şi "altele". Elementul "din care: vândute" include valorile noţionale (preţ de exercitare) ale contractelor în care contrapărţile (titularii opţiunilor) instituţiei (emitentul opţiunilor) au dreptul de a exercita opţiunea, iar pentru elementele legate de instrumentele financiare derivate pe risc de credit, valorile noţionale ale contractelor în care instituţia (vânzătorul de protecţie) a vândut (oferă) protecţie contrapărţilor acestora (cumpărătorii de protecţie).
    (5) Instrumentele financiare derivate care nu sunt instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IAS 39 ar trebui incluse la portofoliul "deţinute în vederea tranzacţionării". Acest lucru este valabil, de asemenea, pentru instrumentele financiare derivate deţinute în scopuri de acoperire împotriva riscurilor care nu îndeplinesc cerinţele de la IAS 39 pentru a fi instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor, precum şi pentru instrumentele financiare derivate legate de instrumente de capital necotate a căror valoare justă nu poate fi evaluată în mod credibil.
    (6) Instrumentele financiare derivate "deţinute în vederea tranzacţionării" care corespund definiţiei pentru "instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor" se raportează separat pentru fiecare tip de risc. Elementul "instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor" include instrumentele financiare derivate care sunt clasificate ca "deţinute în vederea tranzacţionării", dar nu fac parte din portofoliul de tranzacţionare astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul (86) din CRR. Acest element nu include instrumentele financiare derivate pentru tranzacţionarea în cont propriu.
    (7) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărţii. Valoarea contabilă şi valoarea noţională totală a instrumentelor financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării, precum şi a instrumentelor financiare derivate deţinute în vederea contabilităţii de acoperire care sunt tranzacţionate pe piaţa extrabursieră se raportează după contraparte folosind următoarele categorii:
    - "instituţii de credit",
    - "alte societăţi financiare" şi
    - "altele" cuprinzând toate celelalte contrapărţi.
    (8) Toate instrumentele financiare derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt clasificate după aceste contrapărţi. Clasificarea contrapărţilor pentru instrumentele financiare derivate pe risc de credit se referă la sectorul alocat contrapărţii instituţiei din contract (cumpărător sau vânzător de protecţie).
    (9) Modelul formularelor pentru aceste situaţii este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 10.00 - Instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării



                                                                                       - lei -
 ┌───────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────┐
 │Pe tipuri de risc/Pe tipuri│  Cod  │    Valoarea contabilă         │   Valoarea noţională    │
 │ de produs sau pe tipuri   │poziţie├───────────────┬───────────────┼───────────────┬─────────┤
 │        de piaţă           │       │  Active       │    Datorii    │    Total      │din care:│
 │                           │       │ financiare    │   financiare  │ instrumente   │vândute  │
 │                           │       │ deţinute      │    deţinute   │   deţinute    │         │
 │                           │       │ în vederea    │   în vederea  │  în vederea   │         │
 │                           │       │tranzacţionării│tranzacţionării│tranzacţionării│         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │             A             │   B   │      010      │      020      │      030      │   040   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Rata dobânzii              │  010  │               │               │               │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │din care: instrumente de   │  020  │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │acoperire economică        │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │împotriva riscurilor       │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Opţiuni extrabursiere      │  030  │               │               │               │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Alte instrumente           │  040  │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │extrabursiere              │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Opţiuni pe pieţe organizate│  050  │               │               │               │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Alte instrumente pe pieţe  │  060  │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │organizate                 │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Instrumente de capital     │  070  │               │               │               │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │din care: instrumente de   │  080  │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │acoperire economică        │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │împotriva riscurilor       │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Opţiuni extrabursiere      │  090  │               │               │               │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Alte instrumente           │  100  │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │extrabursiere              │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Opţiuni pe pieţe organizate│  110  │               │               │               │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Alte instrumente pe pieţe  │  120  │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │organizate                 │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Schimb valutar şi aur      │  130  │               │               │               │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │din care: instrumente de   │  140  │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │acoperire economică        │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │împotriva riscurilor       │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Opţiuni extrabursiere      │  150  │               │               │               │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Alte instrumente           │  160  │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │extrabursiere              │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Opţiuni pe pieţe organizate│  170  │               │               │               │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Alte instrumente pe pieţe  │  180  │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │organizate                 │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Credit                     │  190  │               │               │               │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │din care: instrumente de   │  200  │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │acoperire economică        │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │împotriva riscurilor       │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Swap pe riscul de credit   │  210  │               │               │               │         │
 │(Credit default swap)      │       │               │               │               │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Opţiune pe marja de credit │  220  │               │               │               │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Swap global de randament   │  230  │               │               │               │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Altele                     │  240  │               │               │               │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Marfă                      │  250  │               │               │               │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │din care: instrumente de   │  260  │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │acoperire economică        │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │împotriva riscurilor       │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │Altele                     │  270  │               │               │               │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │din care: instrumente de   │  280  │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │acoperire economică        │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │împotriva riscurilor       │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │INSTRUMENTE FINANCIARE     │  290  │               │               │               │         │
 │DERIVATE                   │       │               │               │               │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │din care: Extrabursier -   │  300  │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │instituţii de credit       │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │din care: Extrabursier -   │  310  │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │alte societăţi financiare  │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────┤
 │din care: Extrabursier -   │  320  │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │altele                     │       │               │               │               │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 └───────────────────────────┴───────┴───────────────┴───────────────┴───────────────┴─────────┘

       PERSOANA AUTORIZATĂ,                           PERSOANA AUTORIZATĂ,
     Numele, prenumele, semnătura                   Numele, prenumele şi semnătura
     şi ştampila instituţiei de credit

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 11.00 Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire


                                                                       - lei -
 ┌────────────────────────┬───────┬────────────────────┬──────────────────────┐
 │Pe tipuri de produse sau│  Cod  │ Valoarea contabilă │ Valoarea noţională   │
 │   pe tipuri de pieţe   │poziţie├─────────┬──────────┼────────────┬─────────┤
 │                        │       │ Active  │  Datorii │    Total   │din care:│
 │                        │       │         │          │instrumente │vândute  │
 │                        │       │         │          │de acoperire│         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │           A            │   B   │   010   │    020   │    030     │   040   │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │Rata dobânzii           │  010  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Opţiuni extrabursiere  │  020  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Extrabursier - altele  │  030  │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Opţiuni pe pieţe       │  040  │         │          │            │         │
 │organizate              │       │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Pieţe organizate -     │  050  │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │altele                  │       │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │Instrumente de capital  │  060  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Opţiuni extrabursiere  │  070  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Extrabursier - altele  │  080  │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Opţiuni pe pieţe       │  090  │         │          │            │         │
 │organizate              │       │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Pieţe organizate -     │  100  │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │altele                  │       │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │Schimb valutar şi aur   │  110  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Opţiuni extrabursiere  │  120  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Extrabursier - altele  │  130  │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Opţiuni pe pieţe       │  140  │         │          │            │         │
 │organizate              │       │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Pieţe organizate -     │  150  │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │altele                  │       │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │Credit                  │  160  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Swap pe riscul de      │  170  │         │          │            │         │
 │credit (Credit default  │       │         │          │            │         │
 │swap)                   │       │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Opţiune pe marja de    │  180  │         │          │            │         │
 │credit                  │       │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Swap global de         │  190  │         │          │            │         │
 │randament               │       │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Altele                 │  200  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │Marfă                   │  210  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │Altele                  │  220  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE │  230  │         │          │            │         │
 │A VALORII JUSTE         │       │         │          │            │         │
 │ÎMPOTRIVA RISCURILOR    │       │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │Rata dobânzii           │  240  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Opţiuni extrabursiere  │  250  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Extrabursier - altele  │  260  │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Opţiuni pe pieţe       │  270  │         │          │            │         │
 │organizate              │       │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Pieţe organizate -     │  280  │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │altele                  │       │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │Instrumente de capital  │  290  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Opţiuni extrabursiere  │  300  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Extrabursier - altele  │  310  │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Opţiuni pe pieţe       │  320  │         │          │            │         │
 │organizate              │       │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Pieţe organizate -     │  330  │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │altele                  │       │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │Schimb valutar şi aur   │  340  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Opţiuni extrabursiere  │  350  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Extrabursier - altele  │  360  │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Opţiuni pe pieţe       │  370  │         │          │            │         │
 │organizate              │       │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Pieţe organizate -     │  380  │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │altele                  │       │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │Credit                  │  390  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Swap pe riscul de      │  400  │         │          │            │         │
 │credit (Credit default  │       │         │          │            │         │
 │swap)                   │       │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Opţiune pe marja de    │  410  │         │          │            │         │
 │credit                  │       │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Swap global de         │  420  │         │          │            │         │
 │randament               │       │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ Altele                 │  430  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │Marfă                   │  440  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │Altele                  │  450  │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ACOPERIRI ALE FLUXURILOR│  460  │         │          │            │         │
 │DE NUMERAR              │       │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │ACOPERIREA UNEI         │  470  │         │          │            │         │
 │INVESTIŢII NETE ÎNTR-O  │       │         │          │            │         │
 │OPERAŢIUNE DIN          │       │         │          │            │         │
 │STRĂINĂTATE             │       │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE │  480  │         │          │            │         │
 │A VALORII JUSTE A UNUI  │       │         │          │            │         │
 │PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA    │       │         │          │            │         │
 │RISCULUI DE RATĂ A      │       │         │          │            │         │
 │DOBÂNZII                │       │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE │  490  │         │          │            │         │
 │A FLUXULUI DE NUMERAR AL│       │         │          │            │         │
 │UNUI PORTOFOLIU         │       │         │          │            │         │
 │ÎMPOTRIVA RISCULUI DE   │       │         │          │            │         │
 │RATĂ A DOBÂNZII         │       │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │INSTRUMENTE DERIVATE -  │  500  │         │          │            │         │
 │CONTABILITATE DE        │       │         │          │            │         │
 │ACOPERIRE               │       │         │          │            │         │
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │din care: Extrabursier -│  510  │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │instituţii de credit    │       │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │din care: Extrabursier -│  520  │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │alte societăţi          │       │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │financiare              │       │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├────────────────────────┼───────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
 │din care: Extrabursier -│  530  │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │altele                  │       │         │          │            │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 └────────────────────────┴───────┴─────────┴──────────┴────────────┴─────────┘

         PERSOANA AUTORIZATĂ,                 PERSOANA AUTORIZATĂ,
      Numele, prenumele, semnătura        Numele, prenumele şi semnătura
      şi ştampila instituţiei de credit

    33. F 12.00 - Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capital
    (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări.
    a) "Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei" se raportează atunci când, pentru categoria principală de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoaşterea unor cheltuieli nete; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea dată, majorările deprecierii pentru perioada respectivă depăşesc diminuările. "Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei" se raportează atunci când, pentru categoria principală de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoaşterea unui venit net; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea dată, diminuările deprecierii pentru perioada respectivă depăşesc majorările.
    b) Potrivit prevederilor punctului 29 (1) lit. d) din prezentele norme metodologice, operaţiunile de write-off pot fi efectuate fie prin recunoaşterea directă în contul de profit sau pierdere a reducerii valorii activului financiar (fără a utiliza un cont de ajustări pentru depreciere ), fie prin reducerea valorii conturilor de ajustări pentru depreciere aferente unui activ financiar. "Reduceri datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere" înseamnă reducerea valorii cumulate a ajustărilor pentru depreciere datorată operaţiunilor de write-off efectuate în cursul perioadei deoarece instrumentele de datorie asociate sunt considerate nerecuperabile. "Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere" sunt sumele aferente operaţiunilor de write-off efectuate în cursul perioadei direct în contrapartidă cu valoarea activului financiar asociat.
    (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 12.00 - Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capital



                                                                                                                                - lei -
 ┌──────────────────────┬───────┬──────────┬───────────┬───────────┬───────────┬───────────┬────────┬─────────┬────────────┬────────────┐
 │                      │ Cod   │Sold de   │Majorări   │Diminuări  │Reduceri   │Transferuri│ Alte   │Sold de  │Recuperări  │Ajustările  │
 │                      │poziţie│deschidere│datorate   │datorate   │datorate   │  între    │ajustări│închidere│înregistrate│de valoare  │
 │                      │       │          │ajustărilor│ajustărilor│anulărilor │ ajustări  │        │         │direct      │înregistrate│
 │                      │       │          │constituite│pentru     │de ajustări│           │        │         │în contul   │direct în   │
 │                      │       │          │pentru     │depreciere │pentru     │           │        │         │de profit   │contul de   │
 │                      │       │          │pierderi   │reluate    │depreciere │           │        │         │sau pierderi│profit sau  │
 │                      │       │          │probabile  │pentru     │           │           │        │         │            │pierdere    │
 │                      │       │          │aferente   │pierderi   │           │           │        │         │            │            │
 │                      │       │          │creditelor,│probabile  │           │           │        │         │            │            │
 │                      │       │          │estimate   │aferente   │           │           │        │         │            │            │
 │                      │       │          │în cursul  │creditelor,│           │           │        │         │            │            │
 │                      │       │          │perioadei  │estimate   │           │           │        │         │            │            │
 │                      │       │          │           │în cursul  │           │           │        │         │            │            │
 │                      │       │          │           │perioadei  │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │           A          │   B   │   010    │    020    │    030    │    040    │    050    │   060  │   070   │    080     │     090    │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Instrumente de capital│  010  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Ajustări specifice    │  020  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 │pentru active         │       │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 │financiare evaluate la│       │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 │nivel individual      │       │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Titluri de datorie    │  030  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Bănci centrale        │  040  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Administraţii publice │  050  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Instituţii de credit  │  060  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Alte societăţi        │  070  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 │financiare            │       │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Societăţi nefinanciare│  080  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Credite şi avansuri   │  090  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Bănci centrale        │  100  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Administraţii publice │  110  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Instituţii de credit  │  120  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Alte societăţi        │  130  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 │financiare            │       │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Societăţi nefinanciare│  140  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Gospodării ale        │  150  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 │populaţiei            │       │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Ajustări specifice    │  160  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 │pentru active         │       │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 │financiare evaluate la│       │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 │nivel colectiv        │       │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Titluri de datorie    │  170  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Bănci centrale        │  180  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Administraţii publice │  190  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Instituţii de credit  │  200  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Alte societăţi        │  210  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 │financiare            │       │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Societăţi nefinanciare│  220  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Credite şi avansuri   │  230  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Bănci centrale        │  240  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Administraţii publice │  250  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Instituţii de credit  │  260  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Alte societăţi        │  270  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 │financiare            │       │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Societăţi nefinanciare│  280  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Gospodării ale        │  290  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 │populaţiei            │       │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Ajustări colective    │  300  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 │pentru pierderi       │       │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 │suportate, dar        │       │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 │neraportate aferente  │       │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 │activelor financiare  │       │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Titluri de datorie    │  310  │          │           │           │           │           │        │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Credite şi avansuri   │  320  │          │           │           │           │           │        │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────┼─────────┼────────────┼────────────┤
 │Total                 │  330  │          │           │           │           │           │        │         │            │            │
 └──────────────────────┴───────┴──────────┴───────────┴───────────┴───────────┴───────────┴────────┴─────────┴────────────┴────────────┘

             PERSOANA AUTORIZATĂ,                                       PERSOANA AUTORIZATĂ,
            Numele, prenumele, semnătura                          Numele, prenumele şi semnătura
            şi ştampila instituţiei de credit

    34. F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite.
    (1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    A. Clasificarea creditelor şi avansurilor după garanţiile reale şi alte garanţii (F 13.01)
    a) Gajurile şi garanţiile aferente creditelor şi avansurilor se raportează după tipul de gaj (credite ipotecare şi alte credite garantate), precum şi după garanţii financiare. Creditele şi avansurile sunt clasificate după contraparte.
    b) În formularul F 13.01, se raportează "valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare". Suma valorilor garanţiilor financiare şi/sau garanţiilor reale indicate la coloanele aferente din formularul F 13.01 nu trebuie să depăşească valoarea contabilă a creditului asociat.
    c) Pentru raportarea creditelor şi avansurilor în funcţie de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiţii:
    i. în cadrul categoriei "credite ipotecare [Credite garantate cu bunuri imobile]", subcategoria "rezidenţiale" include creditele garantate cu bunuri imobile rezidenţiale, iar subcategoria "comerciale" include creditele garantate cu bunuri imobile comerciale (în ambele cazuri, astfel cum sunt definite în CRR).
    ii. în cadrul categoriei "alte credite garantate", subcategoria "numerar [instrumente de datorie emise]" include depozitele colaterale constituite la instituţie sau gajuri pe titluri de datorie emise de instituţie, iar subcategoria "altele" include gajuri pe alte titluri sau active.
    iii. "garanţii financiare primite" include contractele care impun emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a rambursa instituţiei o pierdere pe care aceasta o suportă din cauza faptului că un anumit debitor nu îşi îndeplineşte obligaţia de plată la scadenţă în conformitate cu termenele iniţiale sau modificate ale unui instrument de datorie.
    d) Pentru credite şi avansuri care au simultan mai multe tipuri de garanţii reale sau alte garanţii, "valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare" se alocă în funcţie de calitatea acesteia, începând cu aceea care are cea mai bună calitate.
    B. Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării] (F 13.02)
    Acest formular include valoarea contabilă a garanţiei reale care a fost obţinută în cursul perioadei de raportare şi care a rămas recunoscută în bilanţ la data de referinţă pentru raportare.
    C. Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată (F13.03)
    Poziţia "Executare silită [active imobilizate]" se referă la valoarea contabilă cumulată (la sfârşitul perioadei de raportare) a activelor imobilizate obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale, cu excepţia celor clasificate ca "imobilizări corporale".
    (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite

    F 13.01 - Clasificarea creditelor şi avansurilor după garanţiile reale şi alte garanţii



                                                                                  - lei -
 ┌────────────────────┬───────┬───────────────────────────────────────────────────────────┐
 │                    │       │    Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii │
 │                    │       │            care poate fi luată în considerare             │
 │                    │       ├──────────────────────┬──────────────────────┬─────────────┤
 │ Garanţii reale şi  │  Cod  │ Credite ipotecare    │Alte credite garantate│  Garanţii   │
 │   alte garanţii    │poziţie│ [credite garantate   │                      │  financiare │
 │                    │       │ prin bunuri imobile] │                      │  primite    │
 │                    │       ├───────────┬──────────┼────────────┬─────────┤             │
 │                    │       │Rezidenţial│Comercial │  Numerar   │ Altele  │             │
 │                    │       │           │          │[Instrumente│         │             │
 │                    │       │           │          │de datorie  │         │             │
 │                    │       │           │          │  emise]    │         │             │
 ├────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼────────────┼─────────┼─────────────┤
 │         A          │   B   │    010    │    020   │    030     │   040   │     050     │
 ├────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼────────────┼─────────┼─────────────┤
 │Credite şi avansuri │  010  │           │          │            │         │             │
 ├────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼────────────┼─────────┼─────────────┤
 │din care: Alte      │  020  │           │          │            │         │             │
 │societăţi financiare│       │           │          │            │         │             │
 ├────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼────────────┼─────────┼─────────────┤
 │din care: Societăţi │  030  │           │          │            │         │             │
 │nefinanciare        │       │           │          │            │         │             │
 ├────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼────────────┼─────────┼─────────────┤
 │din care: Gospodării│  040  │           │          │            │         │             │
 │ale populaţiei      │       │           │          │            │         │             │
 └────────────────────┴───────┴───────────┴──────────┴────────────┴─────────┴─────────────┘

      PERSOANA AUTORIZATĂ,                           PERSOANA AUTORIZATĂ,
      Numele, prenumele, semnătura              Numele, prenumele şi semnătura
      şi ştampila instituţiei de credit

F 13.02 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]


                                                                      - lei -
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │                                                          │ Cod   │ Valoare │
 │                                                          │poziţie│contabilă│
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Active imobilizate deţinute în vederea vânzării           │  010  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Imobilizări corporale                                     │  020  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Investiţii imobiliare                                     │  030  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Instrumente de capital şi instrumente de datorie          │  040  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Altele                                                    │  050  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Total                                                     │  060  │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘
     PERSOANA AUTORIZATĂ,                   PERSOANA AUTORIZATĂ,
     Numele, prenumele, semnătura        Numele, prenumele şi semnătura
     şi ştampila instituţiei de credit

F 13.03 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată


                                                                      - lei -
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │                                                          │ Cod   │ Valoare │
 │                                                          │poziţie│contabilă│
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Executare silită [active imobilizate]                     │  010  │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘

     PERSOANA AUTORIZATĂ,                       PERSOANA AUTORIZATĂ,
    Numele, prenumele, semnătura           Numele, prenumele şi semnătura
    şi ştampila instituţiei de credit

    35. F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
    (1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    a) Instituţiile raportează valoarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă conform ierarhiei prevăzute în IFRS 13.72.
    b) "Modificarea valorii juste aferentă perioadei" include câştigurile sau pierderile din reevaluările instrumentelor în cursul perioadei. Respectivele câştiguri sau pierderi sunt raportate ca pentru a fi incluse în contul de profit sau pierderi; astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării.
    c) "Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare" include valoarea câştigurilor sau pierderilor din reevaluările instrumentelor cumulate, de la recunoaşterea iniţială până la data de referinţă.
    (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă



                                                                                               - lei -
 ┌────────────────────────┬───────┬───────────────────────┬───────────────────┬───────────────────────┐
 │                        │ Cod   │Ierarhia valorii juste │Modificarea valorii│Modificarea cumulată a │
 │                        │poziţie│  IFRS 13.93 B (b)     │ juste aferentă    │valorii juste înainte  │
 │                        │       │                       │   perioadei       │  de impozitare        │
 │                        │       ├───────┬───────┬───────┼─────────┬─────────┼───────┬───────┬───────┤
 │                        │       │Nivel 1│Nivel 2│Nivel 3│ Nivel 2 │ Nivel 3 │Nivel 1│Nivel 2│Nivel 3│
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │            A           │   B   │  010  │  020  │  030  │    040  │   050   │  060  │  070  │  080  │
 ├────────────────────────┴───────┴───────┴───────┴───────┴─────────┴─────────┴───────┴───────┴───────┤
 │ACTIVE                                                                                              │
 ├────────────────────────┬───────┬───────┬───────┬───────┬─────────┬─────────┬───────┬───────┬───────┤
 │Active financiare       │  010  │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │deţinute în vederea     │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │tranzacţionării         │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Instrumente financiare  │  020  │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │derivate                │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Instrumente de capital  │  030  │       │       │       │         │         │       │       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Titluri de datorie      │  040  │       │       │       │         │         │       │       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Credite şi avansuri     │  050  │       │       │       │         │         │▒▒▒▒▒▒▒│       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Active financiare       │  060  │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │desemnate ca fiind      │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │evaluate la valoarea    │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │justă prin profit sau   │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │pierdere                │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Instrumente de capital  │  070  │       │       │       │         │         │       │       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Titluri de datorie      │  080  │       │       │       │         │         │       │       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Credite şi avansuri     │  090  │       │       │       │         │         │▒▒▒▒▒▒▒│       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Active financiare       │  100  │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│       │       │       │
 │disponibile în vederea  │       │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│       │       │       │
 │vânzării                │       │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│       │       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Instrumente de capital  │  110  │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│       │       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Titluri de datorie      │  120  │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│       │       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Credite şi avansuri     │  130  │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Instrumente financiare  │  140  │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │derivate -              │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │contabilitatea de       │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │acoperire               │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 ├────────────────────────┴───────┴───────┴───────┴───────┴─────────┴─────────┴───────┴───────┴───────┤
 │DATORII                                                                                             │
 ├────────────────────────┬───────┬───────┬───────┬───────┬─────────┬─────────┬───────┬───────┬───────┤
 │Datorii financiare      │  150  │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │deţinute în vederea     │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │tranzacţionării         │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Instrumente financiare  │  160  │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │derivate                │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Poziţii scurte          │  170  │       │       │       │         │         │       │       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Depozite                │  180  │       │       │       │         │         │▒▒▒▒▒▒▒│       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Titluri de datorie emise│  190  │       │       │       │         │         │       │       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Alte datorii financiare │  200  │       │       │       │         │         │▒▒▒▒▒▒▒│       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Datorii financiare      │  210  │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │desemnate ca fiind      │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │evaluate la valoarea    │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │justă prin profit sau   │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │pierdere                │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Depozite                │  220  │       │       │       │         │         │▒▒▒▒▒▒▒│       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Titluri de datorie emise│  230  │       │       │       │         │         │       │       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Alte datorii financiare │  240  │       │       │       │         │         │▒▒▒▒▒▒▒│       │       │
 ├────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┤
 │Instrumente financiare  │  250  │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │derivate -              │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │contabilitatea de       │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 │acoperire               │       │       │       │       │         │         │       │       │       │
 └────────────────────────┴───────┴───────┴───────┴───────┴─────────┴─────────┴───────┴───────┴───────┘

      PERSOANA AUTORIZATĂ,                                    PERSOANA AUTORIZATĂ,
     Numele, prenumele, semnătura                        Numele, prenumele şi semnătura
     şi ştampila instituţiei de credit

    36. F 15.00 - Derecunoaştere şi datorii financiare asociate activelor financiare transferate
    (1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    a) Formularul F 15.00 include informaţii privind activele financiare transferate, din care o parte sau toate nu se califică pentru derecunoaştere, precum şi activele financiare derecunoscute în totalitate, pentru care instituţia reţine drepturi legate de administrare.
    b) Datoriile asociate se raportează în funcţie de portofoliul în care activele financiare transferate asociate au fost incluse în activ şi nu în funcţie de portofoliul în care au fost incluse în secţiunea de datorii a bilanţului.
    c) Coloana "Valori derecunoscute în scopuri de capital" include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudenţiale deoarece instituţia le tratează ca poziţii din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu articolul 109 din CRR.
    d) "Acorduri repo" ("repo") sunt tranzacţii în care instituţia primeşte numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preţ, cu angajamentul răscumpărării aceloraşi active (sau a unora identice) la un preţ fix la o dată ulterioară specificată. Sumele primite de instituţie în schimbul activelor financiare transferate către o parte terţă ("cumpărător temporar") se clasifică la "acorduri repo" în cazul în care există un angajament de inversare a operaţiunii şi nu doar o opţiune în acest sens. Acordurile repo includ, de asemenea:
    - sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar.
    - sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare.
    e) "Acorduri repo" ("repo") şi "credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" ("reverse repo") presupun numerar primit sau dat cu împrumut de către instituţie.
    f) În cadrul unei tranzacţii de securitizare, atunci când activele financiare transferate sunt derecunoscute, instituţiile prezintă în contul de profit sau pierdere câştigurile (pierderile) generate, corespunzător "portofoliului contabil" în care activele financiare au fost incluse anterior derecunoaşterii acestora.
    (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 15.00 - Derecunoaştere şi datorii financiare asociate activelor financiare transferate



                                                                                                                            - lei -
 ┌──────────────────────┬────┬──────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────┬─────────────┬─────────────┐
 │                      │Cod │     Active financiare transferate        │  Active financiare transferate │Valoarea     │Valori       │
 │                      │poz.│         recunoscute integral             │recunoscute în măsura implicării│principalului│derecunoscute│
 │                      │    │                                          │  continue a instituţiei        │nerambursat  │în scopuri de│
 │                      │    ├─────────────────────┬────────────────────┼─────────┬──────────┬───────────┤aferent      │capital      │
 │                      │    │Active transferate   │Datorii asociate    │Valoarea │Valoarea  │Valoarea   │activelor    │             │
 │                      │    ├───────┬───────┬─────┼──────┬───────┬─────┤princi-  │contabilă │contabilă  │financiare   │             │
 │                      │    │Valoare│Din    │Din  │Valoa-│Din    │Din  │palului  │a active- │a dato-    │transferate  │             │
 │                      │    │conta- │care:  │care │re    │care:  │care │neram-   │lor       │riilor     │derecunoscute│             │
 │                      │    │bilă   │securi-│acor-│conta-│securi-│acor-│bursat   │încă      │asociate   │integral     │             │
 │                      │    │       │tizare │duri │bilă  │tizare │duri │aferent  │recunoscu-│           │pentru care  │             │
 │                      │    │       │       │repo │      │       │repo │activelor│te [impli-│           │instituţia   │             │
 │                      │    │       │       │     │      │       │     │iniţiale │care      │           │îşi          │             │
 │                      │    │       │       │     │      │       │     │         │continuă] │           │păstrează    │             │
 │                      │    │       │       │     │      │       │     │         │          │           │drepturi de  │             │
 │                      │    │       │       │     │      │       │     │         │          │           │administrare │             │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │           A          │ B  │  010  │  020  │ 030 │  040 │  050  │ 060 │   070   │    080   │    090    │     100     │     110     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Active financiare     │010 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 │deţinute în vederea   │    │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 │tranzacţionării       │    │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Instrumente de capital│020 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Titluri de datorie    │030 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Credite şi avansuri   │040 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Active financiare     │050 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 │desemnate ca fiind    │    │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 │evaluate la valoarea  │    │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 │justă prin profit sau │    │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 │pierdere              │    │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Instrumente de capital│060 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Titluri de datorie    │070 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Credite şi avansuri   │080 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Active financiare     │090 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 │disponibile           │    │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 │în vederea vânzării   │    │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Instrumente de capital│100 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Titluri de datorie    │110 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Credite şi avansuri   │120 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Împrumuturi şi creanţe│130 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Titluri de datorie    │140 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Credite şi avansuri   │150 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Investiţii păstrate   │160 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 │până la scadenţă      │    │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Titluri de datorie    │170 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Credite şi avansuri   │180 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤
 │Total                 │190 │       │       │     │      │       │     │         │          │           │             │             │
 └──────────────────────┴────┴───────┴───────┴─────┴──────┴───────┴─────┴─────────┴──────────┴───────────┴─────────────┴─────────────┘

          PERSOANA AUTORIZATĂ,                                     PERSOANA AUTORIZATĂ,
          Numele, prenumele, semnătura                        Numele, prenumele şi semnătura
         şi ştampila instituţiei de credit

    37. F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere.
    (1) La completarea formularelor F 16.01 - F 16.07 se vor avea în vedere următoarele precizări:
    A. Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor (F16.01) Toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în considerare, cu excepţia celor incluse la elementele "Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire" neutilizate pentru acoperirea împotriva riscului de rată dobânzii.
    B. Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.02)
    Câştigurile sau pierderile din derecunoaşterea activelor financiare şi a datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar şi după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câştigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacţia derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferenţa dintre câştigurile realizate şi pierderile realizate.
    C. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente (F 16.03)
    Câştigurile sau pierderile din active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată şi nerealizată (câştiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.
    D. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04)
    a) Câştigurile sau pierderile din active financiare şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc. Fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată şi nerealizată (câştiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri şi altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate. Câştigurile sau pierderile din diferenţele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câştiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit.
    b) Câştigurile sau pierderile din active şi datorii altele decât instrumentele financiare derivate se includ după cum urmează:
    - instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacţionarea de credite şi avansuri, depozite şi titluri de datorie (deţinute sau emise);
    - instrumente de capital: care includ tranzacţionarea de acţiuni, cote ale OPCVM şi alte instrumente de capital;
    - tranzacţionare valutară: care includ exclusiv tranzacţionarea pe valute;
    - instrumente de risc de credit: care includ tranzacţionarea de instrumente de tip credit link note;
    - mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate deoarece mărfurile deţinute în vederea tranzacţionării se raportează la "alte active" şi nu la "active financiare deţinute în vederea tranzacţionării".
    - altele: care include tranzacţionarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.
    E. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F16.05)
    Câştigurile sau pierderile din active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument. Instituţiile raportează valoarea netă realizată şi valoarea netă nerealizată şi cuantumul modificării valorii juste aferente perioadei datorată modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului).
    F. Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire (F 16.06)
    Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de numerar şi acoperirea investiţiilor nete în operaţiuni din străinătate. Câştigurile sau pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire şi elementul acoperit.
    G. Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare (F 16.07)
    "Creşterile" se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoaşterea unor cheltuieli nete. "Reluările" se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoaşterea unor venituri nete.
    (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

    F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor


                                                                 - lei -
 ┌─────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────┐
 │             Dobânzi                 │  Cod  │      Perioadă curentă   │
 │                                     │poziţie├──────────────┬──────────┤
 │                                     │       │     Venit    │Cheltuieli│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │                 A                   │   B   │      010     │    020   │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Titluri de datorie                   │  020  │              │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Bănci centrale                       │  030  │              │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Administraţii publice                │  040  │              │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Instituţii de credit                 │  050  │              │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Alte societăţi financiare            │  060  │              │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Societăţi nefinanciare               │  070  │              │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Credite şi avansuri                  │  080  │              │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Bănci centrale                       │  090  │              │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Administraţii publice                │  100  │              │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Instituţii de credit                 │  110  │              │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Alte societăţi financiare            │  120  │              │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Societăţi nefinanciare               │  130  │              │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Gospodării ale populaţiei            │  140  │              │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Alte active                          │  150  │              │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Depozite                             │  160  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Bănci centrale                       │  170  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Administraţii publice                │  180  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Instituţii de credit                 │  190  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Alte societăţi financiare            │  200  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Societăţi nefinanciare               │  210  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Gospodării ale populaţiei            │  220  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Titluri de datorie emise             │  230  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Alte datorii financiare              │  240  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Instrumente derivate - contabilitatea│  250  │              │          │
 │de acoperire, riscul de rată a       │       │              │          │
 │dobânzii                             │       │              │          │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │Alte datorii                         │  260  │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────┤
 │DOBÂNZI                              │  270  │              │          │
 └─────────────────────────────────────┴───────┴──────────────┴──────────┘

        PERSOANA AUTORIZATĂ,              PERSOANA AUTORIZATĂ,
       Numele, prenumele, semnătura    Numele, prenumele şi semnătura
       şi ştampila instituţiei de credit

F 16.02 Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente


                                                                      - lei -
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │                                                          │ Cod   │Perioadă │
 │                                                          │poziţie│curentă  │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Instrumente de capital                                    │  010  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Titluri de datorie                                        │  020  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Credite şi avansuri                                       │  030  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Depozite                                                  │  040  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Titluri de datorie emise                                  │  050  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Alte datorii financiare                                   │  060  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAŞTEREA ACTIVELOR  │  070  │         │
 │ŞI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA│       │         │
 │JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE - NET                      │       │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘

    PERSOANA AUTORIZATĂ,                      PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura          Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente


                                                                      - lei -
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │                                                          │ Cod   │Perioadă │
 │                                                          │poziţie│curentă  │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Instrumente financiare derivate                           │  010  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Instrumente de capital                                    │  020  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Titluri de datorie                                        │  030  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Credite şi avansuri                                       │  040  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Poziţii scurte                                            │  050  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Depozite                                                  │  060  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Titluri de datorie emise                                  │  070  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Alte datorii financiare                                   │  080  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Tranzacţii valutare                                       │  085  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI          │  090  │         │
 │DATORIILOR FINANCIARE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII │       │         │
 │- NET                                                     │       │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘
      PERSOANA AUTORIZATĂ,                PERSOANA AUTORIZATĂ,
     Numele, prenumele, semnătura      Numele, prenumele şi semnătura
    şi ştampila instituţiei de credit

F 16.04 Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc


                                                                       - lei -
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │                                                          │ Cod   │Perioadă │
 │                                                          │poziţie│curentă  │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Instrumente pe rata dobânzii şi instrumente derivate      │  010  │         │
 │conexe                                                    │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Instrumente de capital şi instrumente derivate conexe     │  020  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Tranzacţii valutare şi instrumente derivate care au       │  030  │         │
 │legătură cu monede străine şi aur                         │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Instrumente de risc de credit şi instrumente derivate     │  040  │         │
 │conexe                                                    │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Instrumente derivate pe mărfuri                           │  050  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Altele                                                    │  060  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI          │  070  │         │
 │DATORIILOR FINANCIARE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII │       │         │
 │- NET                                                     │       │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘

       PERSOANA AUTORIZATĂ,                 PERSOANA AUTORIZATĂ,
    Numele, prenumele, semnătura       Numele, prenumele şi semnătura
    şi ştampila instituţiei de credit

F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente


                                                                     - lei -
 ┌─────────────────────────────────────┬───────┬────────┬────────────────────┐
 │                                     │  Cod  │Perioada│Modificarea cumulată│
 │                                     │poziţie│curentă │  a valorii juste   │
 │                                     │       │        │  datorată riscului │
 │                                     │       │        │     de credit      │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────────────────┤
 │                 A                   │   B   │   010  │        020         │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────────────────┤
 │Instrumente de capital               │  010  │        │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────────────────┤
 │Titluri de datorie                   │  020  │        │                    │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────────────────┤
 │Credite şi avansuri                  │  030  │        │                    │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────────────────┤
 │Depozite                             │  040  │        │                    │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────────────────┤
 │Titluri de datorie emise             │  050  │        │                    │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────────────────┤
 │Alte datorii financiare              │  060  │        │                    │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────────────────┤
 │CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE  │  070  │        │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE   │       │        │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA       │       │        │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU       │       │        │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │PIERDERE - NET                       │       │        │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 └─────────────────────────────────────┴───────┴────────┴────────────────────┘

    PERSOANA AUTORIZATĂ,                       PERSOANA AUTORIZATĂ,
    Numele, prenumele, semnătura          Numele, prenumele şi semnătura
    şi ştampila instituţiei de credit

F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire


                                                                      - lei -
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │                                                          │ Cod   │Perioadă │
 │                                                          │poziţie│curentă  │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Modificări de valoare justă aferente instrumentului de    │  010  │         │
 │acoperire a riscurilor [inclusiv operaţiuni întrerupte]   │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite│  020  │         │
 │care pot fi atribuite riscului acoperit                   │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Partea ineficientă din acoperirea fluxurilor de numerar,  │  030  │         │
 │recunoscută în profit sau pierdere                        │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Partea ineficientă din acoperirea unei investiţii nete    │  040  │         │
 │într-o operaţiune din străinătate, recunoscută în profit  │       │         │
 │sau pierdere                                              │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE│  050  │         │
 │- NET                                                     │       │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘

    PERSOANA AUTORIZATĂ,                        PERSOANA AUTORIZATĂ,
    Numele, prenumele, semnătura           Numele, prenumele şi semnătura
    şi ştampila instituţiei de credit

F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare


                                                                      - lei -
 ┌─────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────┬──────────┐
 │                                 │ Cod   │  Perioada curentă    │Depreciere│
 │                                 │poziţie├────────┬───────┬─────┤ cumulată │
 │                                 │       │Creşteri│Reluări│Total│          │
 ├─────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼──────────┤
 │                A                │   B   │   010  │  020  │ 030 │    040   │
 ├─────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼──────────┤
 │Deprecierea sau (-) reluarea     │  010  │        │       │▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │pierderilor cauzate de           │       │        │       │▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │deprecierea activelor financiare │       │        │       │▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │care nu sunt evaluate la valoarea│       │        │       │▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │justă prin profit sau pierdere   │       │        │       │▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼──────────┤
 │Active financiare evaluate la    │  020  │        │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │cost                             │       │        │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼──────────┤
 │Active financiare disponibile în │  030  │        │       │▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │vederea vânzării                 │       │        │       │▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼──────────┤
 │Împrumuturi şi creanţe           │  040  │        │       │▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼──────────┤
 │Investiţii păstrate până la      │  050  │        │       │▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │scadenţă                         │       │        │       │▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼──────────┤
 │Deprecierea sau (-) reluarea     │  060  │        │       │▒▒▒▒▒│          │
 │pierderilor cauzate de           │       │        │       │▒▒▒▒▒│          │
 │deprecierea investiţiilor în     │       │        │       │▒▒▒▒▒│          │
 │filiale, asocieri în participaţie│       │        │       │▒▒▒▒▒│          │
 │şi entităţi asociate             │       │        │       │▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼──────────┤
 │Filiale                          │  070  │        │       │▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼──────────┤
 │Asocieri în participaţie         │  080  │        │       │▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼──────────┤
 │Entităţi asociate                │  090  │        │       │▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼──────────┤
 │Deprecierea sau (-) reluarea     │  100  │        │       │▒▒▒▒▒│          │
 │pierderilor cauzate de           │       │        │       │▒▒▒▒▒│          │
 │deprecierea activelor            │       │        │       │▒▒▒▒▒│          │
 │nefinanciare                     │       │        │       │▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼──────────┤
 │Imobilizări corporale            │  110  │        │       │▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼──────────┤
 │Investiţii imobiliare            │  120  │        │       │▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼──────────┤
 │Fond comercial                   │  130  │        │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼──────────┤
 │Alte imobilizări necorporale     │  140  │        │       │▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼──────────┤
 │TOTAL                            │  150  │        │       │▒▒▒▒▒│          │
 ├─────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────┼─────┼──────────┤
 │Venituri din dobânzi aferente    │  160  │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│     │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │activelor financiare depreciate  │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│     │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 └─────────────────────────────────┴───────┴────────┴───────┴─────┴──────────┘

       PERSOANA AUTORIZATĂ,                   PERSOANA AUTORIZATĂ,
      Numele, prenumele, semnătura        Numele, prenumele şi semnătura
      şi ştampila instituţiei de credit

    38. F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante
    (1) Pentru scopul acestui formular, expunerile neperformante sunt cele care îndeplinesc cel puţin unul dintre criteriile de mai jos:
    (a) expuneri semnificative care înregistrează restanţe mai mari de 90 de zile;
    (b) este improbabil ca debitorul să-şi îndeplinească integral obligaţiile de plată fără executarea colateralului, indiferent de existenţa unor sume restante sau de numărul de zile de întârziere la plată.
    (2) Această clasificare se va aplica fără a ţine seama de clasificarea unei expuneri ca fiind în stare de nerambursare, pentru scopuri de reglementare în conformitate cu articolul 178 din CRR, sau depreciată pentru scopuri contabile.
    (3) Expunerile pentru care se consideră că starea de nerambursare a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR şi expunerile depreciate în conformitate cu IFRS vor fi considerate întotdeauna expuneri neperformante. Expunerile pentru care au fost constituite ajustări pentru pierderi suportate, dar neraportate nu vor fi considerate expuneri neperformante decât dacă îndeplinesc criteriile pentru expuneri neperformante.
    (4) Expunerile vor fi clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare şi fără a lua în considerare existenţa oricărui colateral. Pragul de semnificaţie al unei expuneri, pentru scopul paragrafului (1) (a) de mai sus, se va evalua în conformitate cu prevederile articolului 178 din CRR.
    (5) Pentru scopul acestui formular, termenul "expuneri" include toate instrumentele de datorie (credite şi avansuri şi titluri de datorie) şi expunerile extrabilanţiere, cu excepţia celor deţinute în vederea tranzacţionării. Expunerile extrabilanţiere cuprind următoarele elemente revocabile şi irevocabile: angajamente de creditare date, garanţii financiare date şi alte angajamente date.
    (6) Pentru scopul acestui formular, o expunere este "restantă" atunci când orice sumă reprezentând principal, dobândă sau comision nu a fost plătită la scadenţă.
    (7) Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" se referă la debitor în înţelesul articolului 178 din CRR.
    (8) Un angajament va fi considerat expunere neperformantă la valoarea sa nominală dacă, atunci când are loc tragerea sau la utilizarea sub altă formă, va conduce la expuneri care prezintă un risc de neplată integrală fără executarea colateralului.
    (9) Garanţiile financiare date vor fi considerate expuneri neperformante la valoarea lor nominală atunci când garanţia financiară prezintă risc de solicitare din partea contrapărţii ("partea garantată"), inclusiv, în particular, atunci când expunerea - suport garantată îndeplineşte criteriile pentru a fi considerată neperformantă. În cazul în care partea garantată înregistrează restanţe pentru suma scadentă care intră sub incidenţa contractului de garanţie, instituţia raportoare va evalua dacă creanţa rezultată îndeplineşte criteriile privind expunerile neperformante.
    (10) Expunerile vor fi evaluate ca neperformante pe o bază individuală ("abordarea pe tranzacţie") sau prin luarea în considerare a expunerii totale faţă de un debitor dat ("abordarea pe debitor") utilizând următoarele abordări:
    (a) pentru expunerile neperformante care sunt în stare de nerambursare sau depreciate, abordările utilizate vor fi cele prevăzute la articolul 178 din CRR, respectiv cele utilizate pentru recunoaşterea deprecierii;
    (b) pentru alte expuneri neperformante, se vor aplica prevederile articolului 178 din CRR aferente expunerilor în stare de nerambursare.
    (11) În situaţia în care expunerile faţă de un anumit debitor, cu restanţe mai mari de 90 de zile, reprezintă cel puţin 20% din valoarea brută a tuturor expunerilor bilanţiere faţă de debitor, toate expunerile din bilanţ şi din afara bilanţului faţă de respectivul debitor vor fi considerate neperformante. Atunci când un debitor aparţine unui grup, se va evalua şi necesitatea clasificării ca expuneri neperformante a expunerilor faţă de alte entităţi din cadrul grupului, atunci când acestea nu sunt deja considerate ca depreciate sau în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR, cu excepţia expunerilor afectate de evenimente izolate care nu au legătură cu solvabilitatea contrapărţii.
    (12) Se poate considera că expunerile au ieşit din categoria neperformantelor atunci când toate condiţiile de mai jos sunt îndeplinite:
    (a) expunerea îndeplineşte criteriile de ieşire aplicate de instituţia raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare;
    (b) situaţia debitorului s-a îmbunătăţit, astfel că devine probabil ca debitorul să-şi îndeplinească integral obligaţiile de plată, în conformitate cu condiţiile contractuale iniţiale sau modificate, după caz;
    (c) debitorul nu înregistrează restanţe mai mari de 90 de zile. O expunere trebuie să rămână clasificată ca neperformantă atâta timp cât aceste criterii nu sunt îndeplinite, chiar dacă expunerea a îndeplinit deja criteriile de ieşire aplicate de instituţia raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare.
    (13) Atunci când se aplică măsuri de restructurare ca urmare a dificultăţilor financiare ale debitorului (denumite în continuare măsuri de restructurare) pentru expunerile neperformante, se poate considera că expunerile au ieşit din categoria neperformantelor doar atunci când toate condiţiile de mai jos sunt îndeplinite:
    (a) aplicarea măsurilor de restructurare nu conduce la recunoaşterea unei deprecieri sau la starea de nerambursare;
    (b) a trecut un an de la aplicarea măsurilor de restructurare;
    (c) urmare aplicării măsurilor de restructurare, nu există sume restante sau îngrijorări privind rambursarea integrală a expunerii în conformitate cu condiţiile post - restructurare. Absenţa îngrijorărilor trebuie determinată după o analiză a situaţiei financiare a debitorului. Această condiţie se consideră îndeplinită dacă debitorul a plătit, prin intermediul plăţilor sale regulate în conformitate cu condiţiile post - restructurare, o sumă egală cu suma restantă anterior sau, după caz, cu suma care a făcut obiectul operaţiunii de write-off (dacă nu au existat sume restante) sau a demonstrat într-un alt mod capacitatea sa de a se conforma condiţiilor post - restructurare.
    Aceste criterii specifice de ieşire se vor aplica în completarea criteriilor aplicate de instituţiile raportoare pentru expuneri depreciate şi aflate în stare de nerambursare.
    (14) Expunerile restante vor fi raportate separat în cadrul categoriilor de expuneri performante şi neperformante. Expunerile performante care înregistrează restanţe mai mici de 90 de zile vor fi raportate separat.
    (15) Expunerile neperformante vor fi raportate pe benzi de scadenţă, în funcţie de numărul de zile de restanţă. Expunerile care nu sunt restante sau care înregistrează restanţe mai mici sau egale cu 90 de zile, dar care totuşi sunt identificate ca neperformante din cauza probabilităţii de nerambursare integrală vor fi raportate într-o coloană dedicată. Expunerile care prezintă atât sume restante cât şi probabilitate de nerambursare integrală vor fi alocate pe benzi de scadenţă, în funcţie de numărul de zile de restanţă.
    (16) Următoarele tipuri de expuneri vor fi raportate în coloane separate:
    (a) expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate IFRS, cu excepţia cazului în care pentru acestea au fost constituite ajustări pentru pierderi suportate, dar neraportate;
    (b) expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR.
    (17) Sumele aferente "Deprecierii cumulate" şi "Modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit" vor fi raportate în conformitate cu prevederile punctului 28 (1) lit. e) din prezentele norme metodologice. "Deprecierea cumulată" se referă la reducerea valorii contabile fie în mod direct, fie prin utilizarea unui cont de ajustări pentru depreciere. Sumele aferente "Deprecierii cumulate" raportate pentru expunerile neperformante nu vor include ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate. Ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate vor fi incluse în sumele aferente "Deprecierii cumulate" pentru expuneri performante. "Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit" vor fi raportate pentru expuneri desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS.
    (18) Informaţiile cu privire la colateralul deţinut şi la garanţiile financiare primite pentru expunerile neperformante vor fi raportate separat. Sumele raportate pentru colateralul primit şi garanţiile financiare primite se vor calcula în conformitate cu prevederile punctului 34 (1) lit. A din prezentele norme metodologice. Prin urmare, suma valorilor raportate pentru ambele categorii se va limita la valoarea contabilă a expunerii aferente.
    (19) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante



 ┌───────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │                           │ Cod   │                                  Valoare contabilă brută                                          │
 │                           │poziţie│   ┌─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │                           │       │   │       Performante               │                     Neperformante                           │
 │                           │       │   │   ┌─────────┬─────────┬─────────┤   ┌─────────┬──────────┬──────────┬────────┬──────┬─────────┤
 │                           │       │   │   │Fără     │Restanţe │Restanţe │   │Plată    │Restanţe  │Restanţe  │Restanţe│Din   │Din      │
 │                           │       │   │   │restanţe │> 30 zile│> 60 zile│   │improba- │> 90 zile │> 180 zile│> 1 an  │care: │care:    │
 │                           │       │   │   │sau cu   │≤ 60 zile│≤ 90 zile│   │bilă,    │≤ 180 zile│≤ 1 an    │        │în    │deprecia-│
 │                           │       │   │   │restanţe │         │         │   │fără     │          │          │        │stare │te       │
 │                           │       │   │   │≤ 30 zile│         │         │   │restanţe │          │          │        │de    │         │
 │                           │       │   │   │         │         │         │   │sau cu   │          │          │        │neram-│         │
 │                           │       │   │   │         │         │         │   │restanţe │          │          │        │bur-  │         │
 │                           │       │   │   │         │         │         │   │≤ 90 zile│          │          │        │sare  │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │          A                │   B   │010│020│   030   │    040  │   050   │060│   070   │    080   │    090   │   100  │  110 │   120   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Titluri de datorie         │  010  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Bănci centrale             │  020  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Administraţii publice      │  030  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Instituţii de credit       │  040  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  050  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  060  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Credite şi avansuri        │  070  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Bănci centrale             │  080  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Administraţii publice      │  090  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Instituţii de credit       │  100  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  110  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  120  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Din care: Întreprinderi    │  130  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 │mici şi mijlocii           │       │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Din care: Garantate cu     │  140  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 │bunuri imobile comerciale  │       │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Gospodării ale populaţiei  │  150  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Din care: Garantate cu     │  160  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 │bunuri imobile rezidenţiale│       │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Din care: Credite pentru   │  170  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 │consum                     │       │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │INSTRUMENTE DE DATORIE LA  │  180  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 │COST AMORTIZAT             │       │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Titluri de datorie         │  190  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Bănci centrale             │  200  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Administraţii publice      │  210  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Instituţii de credit       │  220  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  230  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  240  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Credite şi avansuri        │  250  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Bănci centrale             │  260  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Administraţii publice      │  270  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Instituţii de credit       │  280  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  290  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  300  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Gospodării ale populaţiei  │  310  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │INSTRUMENTE DE DATORIE     │  320  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 │EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ, │       │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 │ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE │       │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 │ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII │       │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │INSTRUMENTE DE DATORIE,    │  330  │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 │ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE │       │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 │ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII │       │   │   │         │         │         │   │         │          │          │        │      │         │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Angajamente de creditare   │  340  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │date                       │       │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Bănci centrale             │  350  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Administraţii publice      │  360  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Instituţii de credit       │  370  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  380  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  390  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Gospodării ale populaţiei  │  400  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Garanţii financiare date   │  410  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Bănci centrale             │  420  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Administraţii publice      │  430  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Instituţii de credit       │  440  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  450  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  460  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Gospodării ale populaţiei  │  470  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Alte angajamente date      │  480  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Bănci centrale             │  490  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Administraţii publice      │  500  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Instituţii de credit       │  510  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  520  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  530  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │Gospodării ale populaţiei  │  540  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼─────────┼─────────┼─────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────┼─────────┤
 │TOTAL EXPUNERI             │  550  │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │EXTRABILANŢIERE            │       │   │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│      │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 └───────────────────────────┴───────┴───┴───┴─────────┴─────────┴─────────┴───┴─────────┴──────────┴──────────┴────────┴──────┴─────────┘

          PERSOANA AUTORIZATĂ,                                PERSOANA AUTORIZATĂ,
       Numele, prenumele, semnătura                       Numele, prenumele şi semnătura
      şi ştampila instituţiei de credit

F 18.00 (continuare)



 ┌───────────────────────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────┐
 │                           │ Cod   │   Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste│    Garanţii reale şi garanţii    │
 │                           │       │               datorată riscului de credit                  │      financiare primite          │
 │                           │poziţie│   ┌───────────┬────────────────────────────────────────────┼──────────────┬───────────────────┤
 │                           │       │   │Aferentă   │ Aferentă expunerilor neperformante         │Garanţii reale│Garanţii financiare│
 │                           │       │   │expunerilor│   ┌─────────┬──────────┬──────────┬────────┤primite pentru│primite pentru     │
 │                           │       │   │performante│   │Plată    │Restanţe  │Restanţe  │Restanţe│  expuneri    │  expuneri         │
 │                           │       │   │           │   │improba- │> 90 zile │> 180 zile│> 1 an  │neperformante │ neperformante     │
 │                           │       │   │           │   │bilă,    │≤ 180 zile│≤ 1 an    │        │              │                   │
 │                           │       │   │           │   │fără     │          │          │        │              │                   │
 │                           │       │   │           │   │restanţe │          │          │        │              │                   │
 │                           │       │   │           │   │sau cu   │          │          │        │              │                   │
 │                           │       │   │           │   │restanţe │          │          │        │              │                   │
 │                           │       │   │           │   │≤ 90 zile│          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │          A                │   B   │130│    140    │150│  160    │   170    │   180    │   190  │      200     │        210        │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Titluri de datorie         │  010  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Bănci centrale             │  020  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Administraţii publice      │  030  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Instituţii de credit       │  040  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  050  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  060  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Credite şi avansuri        │  070  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Bănci centrale             │  080  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Administraţii publice      │  090  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Instituţii de credit       │  100  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  110  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  120  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Din care: Întreprinderi    │  130  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 │mici şi mijlocii           │       │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Din care: Garantate cu     │  140  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 │bunuri imobile comerciale  │       │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Gospodării ale populaţiei  │  150  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Din care: Garantate cu     │  160  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 │bunuri imobile rezidenţiale│       │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Din care: Credite pentru   │  170  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 │consum                     │       │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │INSTRUMENTE DE DATORIE LA  │  180  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 │COST AMORTIZAT             │       │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Titluri de datorie         │  190  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Bănci centrale             │  200  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Administraţii publice      │  210  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Instituţii de credit       │  220  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  230  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  240  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Credite şi avansuri        │  250  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Bănci centrale             │  260  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Administraţii publice      │  270  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Instituţii de credit       │  280  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  290  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  300  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Gospodării ale populaţiei  │  310  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │INSTRUMENTE DE DATORIE     │  320  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 │EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ, │       │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 │ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE │       │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 │ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII │       │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │INSTRUMENTE DE DATORIE,    │  330  │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 │ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE │       │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 │ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII │       │   │           │   │         │          │          │        │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Angajamente de creditare   │  340  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 │date                       │       │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Bănci centrale             │  350  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Administraţii publice      │  360  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Instituţii de credit       │  370  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  380  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  390  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Gospodării ale populaţiei  │  400  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Garanţii financiare date   │  410  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Bănci centrale             │  420  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Administraţii publice      │  430  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Instituţii de credit       │  440  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  450  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  460  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Gospodării ale populaţiei  │  470  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Alte angajamente date      │  480  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Bănci centrale             │  490  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Administraţii publice      │  500  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Instituţii de credit       │  510  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  520  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  530  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Gospodării ale populaţiei  │  540  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │TOTAL EXPUNERI             │  550  │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 │EXTRABILANŢIERE            │       │   │           │   │▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│              │                   │
 └───────────────────────────┴───────┴───┴───────────┴───┴─────────┴──────────┴──────────┴────────┴──────────────┴───────────────────┘
          PERSOANA AUTORIZATĂ,                                PERSOANA AUTORIZATĂ,
       Numele, prenumele, semnătura                       Numele, prenumele şi semnătura
      şi ştampila instituţiei de credit

    39. F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate
    (1) Pentru scopul acestui formular, expunerile restructurate sunt contracte de datorie pentru care au fost aplicate măsuri de restructurare. Măsurile de restructurare constau în concesii acordate unui debitor care se confruntă sau este pe punctul de a se confrunta cu dificultăţi în îndeplinirea angajamentelor financiare ("dificultăţi financiare").
    (2) Pentru scopul acestui formular, o concesie se referă la una dintre următoarele acţiuni:
    (a) o modificare a termenilor şi condiţiilor precedente ale unui contract pe care se consideră că debitorul nu le poate îndeplini ca urmare a dificultăţilor financiare ("activ problemă"), pentru a permite o capacitate suficientă a serviciului datoriei, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară;
    (b) o refinanţare totală sau parţială a unui contract aferent unui activ problemă, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară.
    O concesie poate atrage o pierdere pentru împrumutător.
    (3) Dovezi că a fost acordată o concesie pot fi:
    (a) o diferenţă în favoarea debitorului între termenii contractuali modificaţi şi cei anteriori;
    (b) cazurile în care un contract modificat include condiţii mai favorabile în raport cu cele care ar fi putut fi obţinute de la aceeaşi instituţie de către alţi debitori cu un profil similar de risc. .
    (4) Exercitarea clauzelor care, atunci când sunt aplicate la latitudinea debitorului, permit acestuia din urmă să modifice termenii contractului ("clauze de restructurare încorporate"), va fi tratată ca o concesie atunci când instituţia aprobă exercitarea respectivelor clauze şi evaluează că debitorul se află în dificultăţi financiare.
    (5) "Refinanţare" înseamnă utilizarea contractelor de datorie pentru a asigura plata totală sau parţială a altor contracte de datorie ai căror termeni nu pot fi respectaţi de către debitor. De exemplu, un contract se consideră că este refinanţat dacă este rambursat integral prin intermediul unui nou contract acordat în ziua (sau aproape de ziua) în care contractul iniţial expira.
    (6) În scopul acestui formular, termenul "debitor" include toate persoanele fizice şi juridice din grupul debitorului, care se regăsesc în perimetrul de consolidare contabilă.
    (7) Pentru scopul acestui formular, termenul "datorie" include credite, titluri de datorie şi angajamente de creditare date revocabile şi irevocabile, dar exclude expunerile deţinute în vederea tranzacţionării.
    (8) Termenul "expunere" are aceeaşi semnificaţie cu "datorie" aşa cum este definită la paragraful (7) de mai sus.
    (9) În înţelesul acestui formular, "instituţie" înseamnă instituţia care a aplicat măsurile de restructurare.
    (10) Expunerile trebuie tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, indiferent de existenţa unei sume restante sau de clasificarea expunerilor ca depreciate în conformitate cu IFRS sau aflate în stare de nerambursare potrivit art. 178 din CRR. Expunerile nu trebuie tratate ca restructurate atunci când debitorul nu are dificultăţi financiare. Cu toate acestea, următoarele situaţii vor fi tratate ca şi măsuri de restructurare:
    (a) contractul a fost clasificat, anterior modificării, ca neperformant, sau ar fi fost clasificat ca neperformant dacă nu ar fi fost modificat;
    (b) modificarea contractuală implică o anulare totală sau parţială a datoriei;
    (c) instituţia aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru un debitor încadrat în categoria de neperformanţă sau care ar fi fost încadrat în această categorie în absenţa utilizării respectivelor clauze;
    (d) simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăţi de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeaşi instituţie, care era clasificat ca neperformant sau ar fi fost clasificat ca neperformant în absenţa refinanţării.
    (11) O modificare care implică stingerea obligaţiei prin luarea în proprietate a garanţiei reale va fi tratată ca măsură de restructurare atunci când modificarea reprezintă o concesie.
    (12) Se prezumă, dacă nu se dovedeşte altfel, că a avut loc o restructurare atunci când:
    (a) contractul modificat a fost restant total sau parţial mai mult de 30 de zile (fără a fi neperformant) cel puţin o dată în ultimele 3 luni anterioare restructurării sau ar fi fost în această situaţie dacă nu ar fi fost modificat;
    (b) simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăţi de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeaşi instituţie, care a înregistrat restanţe de cel puţin 30 de zile cel puţin o dată în ultimele 3 luni anterioare refinanţări;
    (c) instituţia aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru debitorii care au întârzieri la plată de 30 de zile sau ar înregistra întârzieri la plată de 30 de zile în absenţa exercitării acestor clauze.
    (13) Dificultăţile financiare vor fi evaluate la nivel de debitor, aşa cum este acesta definit în paragraful (6) de mai sus. Numai expunerile care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare vor fi clasificate ca expuneri restructurate.
    (14) Ieşirea din categoria expunerilor restructurate se realizează atunci când sunt îndeplinite următoarele condiţii:
    (a) contractul este considerat ca fiind performant, inclusiv în cazul în care a fost reclasificat din categoria neperformante în urma analizei situaţiei financiare a debitorului care arată că nu mai sunt îndeplinite condiţiile pentru încadrarea în categoria neperformante;
    (b) de la data la care contractul a fost considerat ca fiind performant, a trecut o perioadă de probă de minimum 2 ani;
    (c) în cel puţin jumătate din perioada de probă au avut loc, în mod regulat, plăţi (principal şi dobândă, cumulate) care nu pot fi considerate ca fiind nesemnificative;
    (d) la sfârşitul perioadei de probă, nici o expunere faţă de debitor nu este restantă mai mult de 30 de zile.
    (15) Dacă, la sfârşitul perioadei de probă, nu sunt întrunite condiţiile menţionate, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată, performantă, aflată în perioada de probă, până când toate condiţiile sunt îndeplinite. Condiţiile vor fi evaluate cel puţin trimestrial.
    (16) O expunere restructurată poate fi considerată performantă de la data la care au fost aplicate măsurile de restructurare, dacă fiecare din următoarele condiţii este îndeplinită:
    (a) aplicarea acestor măsuri nu a condus la clasificarea expunerii ca neperformantă;
    (b) expunerea nu era încadrată ca neperformantă la data aplicării măsurilor de restructurare.
    (17) Dacă unui contract restructurat performant aflat în perioada de probă i se aplică măsuri de restructurare suplimentare sau acesta înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile, atunci respectivul contract va fi clasificat ca neperformant.
    (18) Expunerile performante cu măsuri de restructurare cuprind expunerile restructurate care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante. Expunerile restructurate aflate în perioada de probă care au fost reclasificate din categoria expunerilor restructurate neperformante vor fi raportate separat în categoria expunerilor performante cu măsuri de restructurare, respectiv în coloana "din care: Expuneri restructurate performante în perioada de probă". Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare cuprind expunerile restructurate care îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante. Aceste expuneri sunt acelea care au fost neperformante datorită aplicării măsurilor de restructurare, care au fost neperformante anterior aplicării măsurilor de restructurare şi cărora le sunt aplicabile cerinţele menţionate la punctul 38 (13) din prezentele norme metodologice, precum şi expunerile restructurate care au fost reclasificate din categoria performante, inclusiv expunerile aflate în perioada de probă care au fost restructurate din nou sau care înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile. Expunerilor cărora le sunt aplicabile prevederile punctului 38 (13) din prezentele norme metodologice vor fi raportate distinct în coloana "din care: restructurarea expunerilor neperformante".
    (19) Coloana "Refinanţare" cuprinde valoarea contabilă brută a noului contract ("refinanţarea datoriei") acordat ca parte a unei tranzacţii de refinanţare clasificată ca restructurare, precum şi partea unui alt contract ("datoria refinanţată"), rămasă neachitată, dacă este cazul.
    (20) Expunerile restructurate care combină modificări de contract cu refinanţare vor fi raportate în coloana "Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor" sau în coloana "Refinanţare" luând în considerare măsura cu cel mai mare impact asupra fluxurilor de trezorerie, dacă este cazul.
    Refinanţarea acordată de un consorţiu de bănci va fi raportată în coloana "Refinanţare" cu întreaga valoare a refinanţării acordate de sau a datoriei refinanţate neachitate la instituţia raportoare. Combinarea mai multor datorii într-una nouă va fi raportată ca o modificare, cu excepţia cazului în care există şi o tranzacţie de refinanţare care are cel mai mare impact asupra fluxurilor de trezorerie. În situaţia în care o restructurare prin modificarea termenilor şi condiţiilor unei expuneri problemă conduce la derecunoaşterea acesteia şi la recunoaşterea unei noi expuneri, noua expunere va fi tratată ca datorie restructurată.
    (21) Sumele aferente "Deprecierii cumulate" şi "Modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit" vor fi raportate în conformitate cu prevederile punctului 28 (1) lit. e) din prezentele norme metodologice. "Deprecierea cumulată" se referă la reducerea valorii contabile fie în mod direct, fie prin utilizarea unui cont de ajustări pentru depreciere. Sumele aferente "Deprecierii cumulate" ce vor fi raportate în coloana "aferentă expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare" pentru expunerile neperformante, nu vor include ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate. Ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate vor fi raportate în coloana "aferentă expunerilor performante cu măsuri de restructurare". "Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit" sunt raportate pentru expunerile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS.
    (22) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate



 ┌───────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │                           │ Cod   │     Valoare contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare                              │
 │                           │poziţie│   ┌────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────┤
 │                           │       │   │Expuneri performante cu măsuri      │   Expuneri neperformante cu măsuri                       │
 │                           │       │   │de restructurare                    │   de restructurare                                       │
 │                           │       │   │   ┌───────────┬─────────┬──────────┤   ┌───────────┬────────┬───────┬──────────┬──────────────┤
 │                           │       │   │   │Instrumente│Refinan- │Din       │   │Instrumente│Refinan-│Din    │Din       │Din           │
 │                           │       │   │   │cu         │ţare     │care:     │   │cu         │ţare    │care:  │care:     │care:         │
 │                           │       │   │   │modificări │         │expuneri  │   │modificări │        │în     │depreciate│Restructurarea│
 │                           │       │   │   │ale        │         │restructu-│   │ale        │        │stare  │          │expunerilor   │
 │                           │       │   │   │termenilor │         │rate      │   │termenilor │        │de     │          │neperformante │
 │                           │       │   │   │şi         │         │performan-│   │şi         │        │neram- │          │              │
 │                           │       │   │   │condiţiilor│         │te, în    │   │condiţiilor│        │bursare│          │              │
 │                           │       │   │   │           │         │perioada  │   │           │        │       │          │              │
 │                           │       │   │   │           │         │de probă  │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │          A                │   B   │010│020│   030     │    040  │   050    │060│    070    │  080   │  090  │   100    │     110      │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Titluri de datorie         │  010  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Bănci centrale             │  020  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Administraţii publice      │  030  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Instituţii de credit       │  040  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  050  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  060  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Credite şi avansuri        │  070  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Bănci centrale             │  080  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Administraţii publice      │  090  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Instituţii de credit       │  100  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  110  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  120  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Din care: Întreprinderi    │  130  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 │mici şi mijlocii           │       │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Din care: Garantate cu     │  140  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 │bunuri imobile comerciale  │       │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Gospodării ale populaţiei  │  150  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Din care: Garantate cu     │  160  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 │bunuri imobile rezidenţiale│       │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Din care: Credite pentru   │  170  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 │consum                     │       │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │INSTRUMENTE DE DATORIE LA  │  180  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 │COST AMORTIZAT             │       │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Titluri de datorie         │  190  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Bănci centrale             │  200  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Administraţii publice      │  210  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Instituţii de credit       │  220  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  230  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  240  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Credite şi avansuri        │  250  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Bănci centrale             │  260  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Administraţii publice      │  270  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Instituţii de credit       │  280  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  290  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  300  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Gospodării ale populaţiei  │  310  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │INSTRUMENTE DE DATORIE     │  320  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 │EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ, │       │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 │ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE │       │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 │ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII │       │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │INSTRUMENTE DE DATORIE,    │  330  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 │ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE │       │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 │ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII │       │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───┼───────────┼─────────┼──────────┼───┼───────────┼────────┼───────┼──────────┼──────────────┤
 │Angajamente de creditare   │  340  │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 │date                       │       │   │   │           │         │          │   │           │        │       │          │              │
 └───────────────────────────┴───────┴───┴───┴───────────┴─────────┴──────────┴───┴───────────┴────────┴───────┴──────────┴──────────────┘

            PERSOANA AUTORIZATĂ,                           PERSOANA AUTORIZATĂ,
       Numele, prenumele, semnătura                   Numele, prenumele şi semnătura
       şi ştampila instituţiei de credit

F 19.00 (continuare)



 ┌───────────────────────────┬───────┬──────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────┐
 │                           │ Cod   │   Depreciere cumulată, modificarea cumulată          │    Garanţii reale şi garanţii    │
 │                           │poziţie│   a valorii juste datorată riscului de credit        │      financiare primite          │
 │                           │       │   ┌───────────┬──────────────────────────────────────┼──────────────┬───────────────────┤
 │                           │       │   │Aferentă   │ Aferentă expunerilor neperformante cu│Garanţii reale│Garanţii financiare│
 │                           │       │   │expunerilor│ măsuri de restructurare              │primite pentru│primite pentru     │
 │                           │       │   │performante│   ┌───────────┬──────────────────────┤  expuneri    │ expuneri          │
 │                           │       │   │cu         │   │Instrumente│   Refinanţare        │cu măsuri de  │cu măsuri de       │
 │                           │       │   │măsuri de  │   │cu         │                      │restructurare │restructurare      │
 │                           │       │   │restructu- │   │modificări │                      │              │                   │
 │                           │       │   │rare       │   │ale        │                      │              │                   │
 │                           │       │   │           │   │termenilor │                      │              │                   │
 │                           │       │   │           │   │şi         │                      │              │                   │
 │                           │       │   │           │   │condiţiilor│                      │              │                   │
 │                           │       │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │          A                │   B   │120│    130    │140│   150     │        160           │      170     │        180        │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Titluri de datorie         │  010  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Bănci centrale             │  020  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Administraţii publice      │  030  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Instituţii de credit       │  040  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  050  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  060  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Credite şi avansuri        │  070  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Bănci centrale             │  080  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Administraţii publice      │  090  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Instituţii de credit       │  100  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  110  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  120  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Din care: Întreprinderi    │  130  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 │mici şi mijlocii           │       │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Din care: Garantate cu     │  140  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 │bunuri imobile comerciale  │       │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Gospodării ale populaţiei  │  150  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Din care: Garantate cu     │  160  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 │bunuri imobile rezidenţiale│       │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Din care: Credite pentru   │  170  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 │consum                     │       │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │INSTRUMENTE DE DATORIE LA  │  180  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 │COST AMORTIZAT             │       │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Titluri de datorie         │  190  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Bănci centrale             │  200  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Administraţii publice      │  210  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Instituţii de credit       │  220  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  230  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  240  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Credite şi avansuri        │  250  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Bănci centrale             │  260  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Administraţii publice      │  270  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Instituţii de credit       │  280  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Alte societăţi financiare  │  290  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Societăţi nefinanciare     │  300  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Gospodării ale populaţiei  │  310  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │INSTRUMENTE DE DATORIE     │  320  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 │EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ, │       │   │           │   │           │                      │              │                   │
 │ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE │       │   │           │   │           │                      │              │                   │
 │ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII │       │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │INSTRUMENTE DE DATORIE,    │  330  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 │ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE │       │   │           │   │           │                      │              │                   │
 │ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII │       │   │           │   │           │                      │              │                   │
 ├───────────────────────────┼───────┼───┼───────────┼───┼───────────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────────┤
 │Angajamente de creditare   │  340  │   │           │   │           │                      │              │                   │
 │date                       │       │   │           │   │           │                      │              │                   │
 └───────────────────────────┴───────┴───┴───────────┴───┴───────────┴──────────────────────┴──────────────┴───────────────────┘
            PERSOANA AUTORIZATĂ,                           PERSOANA AUTORIZATĂ,
       Numele, prenumele, semnătura                   Numele, prenumele şi semnătura
       şi ştampila instituţiei de credit

    40. F 20.00 - Repartizarea geografică
    (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    a) Repartizarea geografică în funcţie de localizarea activităţilor în formularele F 20.01 - F 20.03 face distincţie între "activităţi interne" şi "externe". "Localizare" înseamnă jurisdicţia în care este înregistrată entitatea juridică care a recunoscut activul sau datoria corespunzătoare; în cazul sucursalelor, aceasta înseamnă jurisdicţia în care acestea îşi au reşedinţa. În acest sens, "interne" include activităţile recunoscute într-un stat membru unde este localizată instituţia.
    b) Formularele F 20.04 - F 20.07 conţin informaţii "pentru fiecare ţară" pe baza reşedinţei contrapărţii imediate. Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenţilor din fiecare ţară străină în care instituţia deţine expuneri.
    c) În formularul F 20.04, pentru instrumente de datorie, "valoarea contabilă brută" se raportează astfel cum este definită la punctul 28 (1) lit. d) din prezentele norme metodologice. Pentru instrumentele financiare derivate şi instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. Poziţia "Din care: neperformante" se raportează în conformitate cu prevederile de la punctul 38 (1) - (13) din prezentele norme metodologice. Formularul F 20.07 se raportează împreună cu clasificarea pe coduri NACE "pentru fiecare ţară". Codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după "secţiuni").
    (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 20.00 - Repartizare geografică

    F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de localizarea activităţilor


                                                                     - lei -
 ┌─────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────┐
 │                                     │  Cod  │   Valoarea contabilă        │
 │                                     │poziţie├───────────┬─────────────────┤
 │                                     │       │Activităţi │   Activităţi,   │
 │                                     │       │ interne   │  altele decât   │
 │                                     │       │           │  cele interne   │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │                 A                   │   B   │   010     │        020      │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Numerar şi solduri de numerar la     │  010  │           │                 │
 │bănci centrale                       │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Numerar                              │  020  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Solduri de numerar la bănci centrale │  030  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Alte depozite la vedere              │  040  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Active financiare deţinute în vederea│  050  │           │                 │
 │tranzacţionării                      │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Instrumente financiare derivate      │  060  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Instrumente de capital               │  070  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Titluri de datorie                   │  080  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Credite şi avansuri                  │  090  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Active financiare desemnate ca fiind │  100  │           │                 │
 │evaluate la valoarea justă prin      │       │           │                 │
 │profit sau pierdere                  │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Instrumente de capital               │  110  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Titluri de datorie                   │  120  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Credite şi avansuri                  │  130  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Active financiare disponibile în     │  140  │           │                 │
 │vederea vânzării                     │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Instrumente de capital               │  150  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Titluri de datorie                   │  160  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Credite şi avansuri                  │  170  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Împrumuturi şi creanţe               │  180  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Titluri de datorie                   │  190  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Credite şi avansuri                  │  200  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Investiţii păstrate până la scadenţă │  210  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Titluri de datorie                   │  220  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Credite şi avansuri                  │  230  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Instrumente financiare derivate -    │  240  │           │                 │
 │contabilitatea de acoperire          │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Modificările de valoare justă        │  250  │           │                 │
 │aferente elementelor acoperite în    │       │           │                 │
 │cadrul unei operaţiuni de acoperire  │       │           │                 │
 │unui portofoliu împotriva riscului de│       │           │                 │
 │rată a dobânzii                      │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Investiţii în filiale, asocieri în   │  260  │           │                 │
 │participaţie şi entităţi asociate    │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Imobilizări corporale                │  270  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Imobilizări necorporale              │  280  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Creanţe privind impozitele           │  290  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Alte active                          │  300  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Active imobilizate şi grupuri        │  310  │           │                 │
 │destinate cedării, clasificate drept │       │           │                 │
 │deţinute în vederea vânzării         │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │ACTIVE                               │  320  │           │                 │
 └─────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴─────────────────┘

      PERSOANA AUTORIZATĂ,                   PERSOANA AUTORIZATĂ,
    Numele, prenumele, semnătura        Numele, prenumele şi semnătura
    şi ştampila instituţiei de credit

F 20.02 Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de localizarea activităţilor


                                                                      - lei -
 ┌─────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────┐
 │                                     │  Cod  │   Valoarea contabilă        │
 │                                     │poziţie├───────────┬─────────────────┤
 │                                     │       │Activităţi │   Activităţi,   │
 │                                     │       │ interne   │  altele decât   │
 │                                     │       │           │  cele interne   │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │                 A                   │   B   │   010     │        020      │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Datorii financiare deţinute în       │  010  │           │                 │
 │vederea tranzacţionării              │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Instrumente financiare derivate      │  020  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Poziţii scurte                       │  030  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Depozite                             │  040  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Titluri de datorie emise             │  050  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Alte datorii financiare              │  060  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Datorii financiare desemnate ca fiind│  070  │           │                 │
 │evaluate la valoarea justă prin      │       │           │                 │
 │profit sau pierdere                  │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Depozite                             │  080  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Titluri de datorie emise             │  090  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Alte datorii financiare              │  100  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Datorii financiare evaluate la costul│  110  │           │                 │
 │amortizat                            │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Depozite                             │  120  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Titluri de datorie emise             │  130  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Alte datorii financiare              │  140  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Instrumente financiare derivate -    │  150  │           │                 │
 │contabilitatea de acoperire          │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Modificările de valoare justă        │  160  │           │                 │
 │aferente elementelor acoperite în    │       │           │                 │
 │cadrul unei operaţiuni de acoperire  │       │           │                 │
 │unui portofoliu împotriva riscului de│       │           │                 │
 │rată a dobânzii                      │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Provizioane                          │  170  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Datorii privind impozitele           │  180  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Capital social rambursabil la cerere │  190  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Alte datorii                         │  200  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Datorii incluse în grupuri destinate │  210  │           │                 │
 │cedării, clasificate drept deţinute  │       │           │                 │
 │în vederea vânzării                  │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │DATORII                              │  220  │           │                 │
 └─────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴─────────────────┘

      PERSOANA AUTORIZATĂ,                PERSOANA AUTORIZATĂ,
    Numele, prenumele, semnătura        Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

F 20.03 Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor


                                                                      - lei -
 ┌─────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────┐
 │                                     │  Cod  │     Perioadă curentă        │
 │                                     │poziţie├───────────┬─────────────────┤
 │                                     │       │Activităţi │   Activităţi,   │
 │                                     │       │ interne   │  altele decât   │
 │                                     │       │           │  cele interne   │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │                 A                   │   B   │   010     │        020      │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Venituri din dobânzi                 │  010  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │(Cheltuieli cu dobânzile)            │  020  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │(Cheltuieli cu capitalul social      │  030  │           │                 │
 │rambursabil la cerere)               │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Venituri din dividende               │  040  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Venituri din taxe şi comisioane      │  050  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │(Cheltuieli cu taxe şi comisioane)   │  060  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Câştiguri sau (-) pierderi din       │  070  │           │                 │
 │derecunoaşterea activelor şi         │       │           │                 │
 │datoriilor financiare care nu sunt   │       │           │                 │
 │evaluate la valoarea justă prin      │       │           │                 │
 │profit sau pierdere - net            │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Câştiguri sau (-) pierderi aferente  │  080  │           │                 │
 │activelor şi datoriilor financiare   │       │           │                 │
 │deţinute în vederea tranzacţionării -│       │           │                 │
 │net                                  │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Câştiguri sau (-) pierderi aferente  │  090  │           │                 │
 │activelor şi datoriilor financiare   │       │           │                 │
 │desemnate ca fiind evaluate la       │       │           │                 │
 │valoarea justă prin profit sau       │       │           │                 │
 │pierdere - net                       │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Câştiguri sau (-) pierderi din       │  100  │           │                 │
 │contabilitatea de acoperire - net    │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Diferenţe de curs de schimb [câştig  │  110  │           │                 │
 │sau (-) pierdere] - net              │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Câştiguri sau (-) pierderi din       │  130  │           │                 │
 │derecunoaşterea activelor            │       │           │                 │
 │nefinanciare, altele decât cele      │       │           │                 │
 │deţinute în vederea vânzării - net   │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Alte venituri din exploatare         │  140  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │(Alte cheltuieli de exploatare)      │  150  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET │  155  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │(Cheltuieli administrative)          │  160  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │(Amortizare)                         │  170  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │(Provizioane sau (-) reluări de      │  180  │           │                 │
 │provizioane)                         │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │(Deprecierea sau (-) reluarea        │  190  │           │                 │
 │pierderilor din deprecierea activelor│       │           │                 │
 │financiare care nu sunt evaluate la  │       │           │                 │
 │valoarea justă prin profit sau       │       │           │                 │
 │pierdere)                            │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │(Deprecierea sau (-) reluarea        │  200  │           │                 │
 │pierderilor din deprecierea          │       │           │                 │
 │investiţiilor în filiale, asocieri în│       │           │                 │
 │participaţie şi entităţi asociate)   │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │(Deprecierea sau (-) reluarea        │  210  │           │                 │
 │pierderilor din deprecierea activelor│       │           │                 │
 │nefinanciare)                        │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Fond comercial negativ recunoscut în │  220  │           │                 │
 │profit sau pierdere                  │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Profitul sau (-) pierderea din active│  240  │           │                 │
 │imobilizate şi grupuri destinate     │       │           │                 │
 │cedării, clasificate drept deţinute  │       │           │                 │
 │în vederea vânzării, care nu pot fi  │       │           │                 │
 │considerate activităţi întrerupte    │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN          │  250  │           │                 │
 │OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE       │       │           │                 │
 │IMPOZITARE                           │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │(Cheltuieli sau (-) venituri cu      │  260  │           │                 │
 │impozitul aferent profitului sau     │       │           │                 │
 │pierderii din operaţiuni continue)   │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN          │  270  │           │                 │
 │OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE  │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Profit sau (-) pierdere din          │  280  │           │                 │
 │activităţi întrerupte după impozitare│       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă    │  290  │           │                 │
 │EXERCIŢIULUI                         │       │           │                 │
 └─────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴─────────────────┘

      PERSOANA AUTORIZATĂ,               PERSOANA AUTORIZATĂ,
    Numele, prenumele, semnătura        Numele, prenumele şi semnătura
    şi ştampila instituţiei de credit

F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii



                                                                              - lei -
 ┌──────────────────────────┬───────┬─────────┬─────────────┬─────────────┬───────────┐
 │                          │  Cod  │Valoare  │din care:    │din care:    │Depreciere │
 │                          │poziţie│contabilă│restructurate│neperformante│ cumulată  │
 │                          │       │ brută   │             │             │  sau      │
 │                          │       │         │             │             │modificarea│
 │                          │       │         │             │             │cumulată   │
 │                          │       │         │             │             │a valorii  │
 │                          │       │         │             │             │ juste     │
 │                          │       │         │             │             │datorată   │
 │                          │       │         │             │             │riscului   │
 │                          │       │         │             │             │de credit  │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │             A            │   B   │   010   │     022     │     025     │    030    │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Instrumente financiare    │  010  │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │derivate                  │       │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Din care: instituţii de   │  020  │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │credit                    │       │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Din care: alte societăţi  │  030  │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │financiare                │       │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Instrumente de capital    │  040  │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Din care: instituţii de   │  050  │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │credit                    │       │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Din care: alte societăţi  │  060  │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │financiare                │       │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Din care: societăţi       │  070  │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │nefinanciare              │       │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Titluri de datorie        │  080  │         │             │             │           │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Bănci centrale            │  090  │         │             │             │           │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Administraţii publice     │  100  │         │             │             │           │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Instituţii de credit      │  110  │         │             │             │           │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Alte societăţi financiare │  120  │         │             │             │           │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Societăţi nefinanciare    │  130  │         │             │             │           │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Credite şi avansuri       │  140  │         │             │             │           │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Bănci centrale            │  150  │         │             │             │           │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Administraţii publice     │  160  │         │             │             │           │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Instituţii de credit      │  170  │         │             │             │           │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Alte societăţi financiare │  180  │         │             │             │           │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Societăţi nefinanciare    │  190  │         │             │             │           │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Din care: Întreprinderi   │  200  │         │             │             │           │
 │mici şi mijlocii          │       │         │             │             │           │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Din care: Bunuri imobile  │  210  │         │             │             │           │
 │comerciale                │       │         │             │             │           │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Gospodării ale populaţiei │  220  │         │             │             │           │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Din care: Credite         │  230  │         │             │             │           │
 │garantate prin bunuri     │       │         │             │             │           │
 │imobile rezidenţiale      │       │         │             │             │           │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Din care: Credite pentru  │  240  │         │             │             │           │
 │consum                    │       │         │             │             │           │
 └──────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────────┴─────────────┴───────────┘

      PERSOANA AUTORIZATĂ,                   PERSOANA AUTORIZATĂ,
    Numele, prenumele, semnătura         Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii



                                                                               - lei -
 ┌──────────────────────────┬───────┬─────────┬─────────────┬─────────────┬───────────┐
 │                          │  Cod  │Valoare  │din care:    │din care:    │Provizioane│
 │                          │poziţie│nominală │restructurate│neperformante│ pentru    │
 │                          │       │         │             │             │angajamente│
 │                          │       │         │             │             │şi garanţii│
 │                          │       │         │             │             │  date     │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │             A            │   B   │   010   │     022     │     025     │    040    │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Angajamente de creditare  │  010  │         │             │             │           │
 │date                      │       │         │             │             │           │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Garanţii financiare date  │  020  │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │           │
 ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
 │Alte angajamente date     │  030  │         │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│             │           │
 └──────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────────┴─────────────┴───────────┘

      PERSOANA AUTORIZATĂ,                            PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura                  Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii


                                                                       - lei -
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │                                                          │ Cod   │Valoare  │
 │                                                          │poziţie│contabilă│
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Instrumente financiare derivate                           │  010  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Din care: instituţii de credit                            │  020  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Din care: alte societăţi financiare                       │  030  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Poziţii scurte                                            │  040  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Din care: instituţii de credit                            │  050  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Din care: alte societăţi financiare                       │  060  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Depozite                                                  │  070  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Bănci centrale                                            │  080  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Administraţii publice                                     │  090  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Instituţii de credit                                      │  100  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Alte societăţi financiare                                 │  110  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Societăţi nefinanciare                                    │  120  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Gospodării ale populaţiei                                 │  130  │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘

      PERSOANA AUTORIZATĂ,                 PERSOANA AUTORIZATĂ,
     Numele, prenumele, semnătura      Numele, prenumele şi semnătura
    şi ştampila instituţiei de credit

F 20.07 - Clasificare a creditelor şi avansurilor către societăţi nefinanciare pe coduri NACE în funcţie de reşedinţa contrapărţii

axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii


                                                                     - lei -
 ┌───────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐
 │                                   │ Cod   │    Societăţi nefinanciare     │
 │                                   │poziţie├─────────┬─────────┬───────────┤
 │                                   │       │ Valoare │Din care:│Depreciere │
 │                                   │       │contabilă│neperfor-│cumulată   │
 │                                   │       │ brută   │mante    │  sau      │
 │                                   │       │         │         │modificarea│
 │                                   │       │         │         │cumulată a │
 │                                   │       │         │         │ valorii   │
 │                                   │       │         │         │ juste     │
 │                                   │       │         │         │ datorată  │
 │                                   │       │         │         │ riscului  │
 │                                   │       │         │         │ de credit │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │                 A                 │   B   │   010   │   012   │    020    │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │A Agricultură, silvicultură şi     │  010  │         │         │           │
 │pescuit                            │       │         │         │           │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │B Industria extractivă             │  020  │         │         │           │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │C Industria prelucrătoare          │  030  │         │         │           │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │D Furnizarea energiei electrice,   │  040  │         │         │           │
 │a gazelor naturale, a aburului şi  │       │         │         │           │
 │a aerului condiţionat              │       │         │         │           │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │E Aprovizionare cu apă             │  050  │         │         │           │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │F Construcţii                      │  060  │         │         │           │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │G Comerţ cu amănuntul şi comerţ cu │  070  │         │         │           │
 │ridicata                           │       │         │         │           │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │H Transport şi depozitare          │  080  │         │         │           │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │I Servicii de cazare şi restaurante│  090  │         │         │           │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │J Informare şi comunicaţii         │  100  │         │         │           │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │L Activităţi imobiliare            │  110  │         │         │           │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │M Activităţi specializate,         │  120  │         │         │           │
 │ştiinţifice şi tehnice             │       │         │         │           │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │N Servicii administrative şi       │  130  │         │         │           │
 │activităţi de sprijin              │       │         │         │           │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │O Administraţie publică şi apărare,│  140  │         │         │           │
 │asigurări sociale obligatorii      │       │         │         │           │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │P Educaţie                         │  150  │         │         │           │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │Q Servicii privind sănătatea umană │  160  │         │         │           │
 │şi servicii de asistenţă socială   │       │         │         │           │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │R Arte, divertisment şi activităţi │  170  │         │         │           │
 │recreative                         │       │         │         │           │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │S Alte servicii                    │  180  │         │         │           │
 ├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
 │CREDITE ŞI AVANSURI                │  190  │         │         │           │
 └───────────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────┴───────────┘

       PERSOANA AUTORIZATĂ,                 PERSOANA AUTORIZATĂ,
     Numele, prenumele, semnătura       Numele, prenumele şi semnătura
     şi ştampila instituţiei de credit

    41. F 21.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional
    (1) Activele care au fost oferite în sistem de leasing de către instituţie (sau locator) unor părţi terţe în cadrul unor contracte de leasing operaţional se raportează clasificate după metoda de evaluare.
    (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 21.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional


                                                                      - lei -
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │                                                          │ Cod   │Valoare  │
 │                                                          │poziţie│contabilă│
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Imobilizări corporale                                     │  010  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Modelul de reevaluare                                     │  020  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Modelul bazat pe cost                                     │  030  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Investiţii imobiliare                                     │  040  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Modelul valorii juste                                     │  050  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Modelul bazat pe cost                                     │  060  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Alte imobilizări necorporale                              │  070  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Modelul de reevaluare                                     │  080  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Modelul bazat pe cost                                     │  090  │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘

      PERSOANA AUTORIZATĂ,                    PERSOANA AUTORIZATĂ,
     Numele, prenumele, semnătura       Numele, prenumele şi semnătura
    şi ştampila instituţiei de credit

    42. F 22.00 - Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii.
    (1) La completarea formularelor aferente acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    A. Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi (F 22.01)
    a) Veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile cu taxele şi comisioanele se raportează după tipul de activitate. Formularul include veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile cu taxele şi comisioanele, altele decât:
    - sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20. (c)] şi
    - sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20. (c). (i)].
    b) Costurile de tranzacţionare direct atribuibile achiziţionării sau emisiunii de instrumente financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea iniţială de achiziţie/emisiune a instrumentelor şi sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viaţă reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IAS 39.43].
    c) Costurile de tranzacţionare direct atribuibile achiziţionării sau emisiunii de instrumente financiare care au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte din "câştigurile sau pierderile aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării - net" sau din "câştigurile sau pierderile aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net". Acestea nu fac parte din valoarea iniţială de achiziţie sau de emisiune a acestor instrumente şi sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere.
    d) Instituţiile raportează veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile cu taxele şi comisioanele conform următoarelor criterii:
    i. "Titluri. Emisiuni" include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către instituţie.
    ii. "Titluri. Ordine de transfer" include taxele şi comisioanele generate de primirea, transmiterea şi executarea în numele clienţilor a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri.
    iii. "Titluri. Altele" include taxele şi comisioanele generate de instituţia care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către instituţie.
    iv. "Compensări şi decontări" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) instituţie atunci când participă la facilităţile de compensare şi de decontare cu contrapartida.
    v. "Administrarea activelor", "custodie", "servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv", "tranzacţii fiduciare", "servicii de plată" includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) de instituţie atunci când furnizează astfel de servicii.
    vi. "Finanţare structurată" include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către instituţie.
    vii. "Comisioane de administrare din activităţi de securitizare" include, în ceea ce priveşte veniturile, veniturile din taxe şi comisioane generate de instituţia care oferă servicii de administrare a împrumutului şi, în ceea ce priveşte cheltuielile, cheltuielile cu taxe şi comisioane percepute instituţiei de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor.
    viii. "Angajamente de creditare date" şi "garanţii financiare date" includ valoarea, recunoscută ca venit aferent perioadei, a amortizării taxelor şi comisioanelor pentru aceste activităţi recunoscute iniţial ca "alte datorii financiare".
    ix. "Angajamente de creditare primite" şi "garanţii financiare primite" includ cheltuielile cu taxele şi comisioanele recunoscute de instituţie ca o consecinţă a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanţia financiară.
    x. "Altele" include alte venituri (cheltuieli) din taxe şi comisioane generate (percepute) de instituţie cum ar fi cele derivate din "alte angajamente", din servicii de schimb valutar (cum ar fi schimbul de bancnote sau monede străine) sau din furnizarea (primirea) de consultanţă şi alte servicii pe bază de taxe.
    B. Active implicate în serviciile furnizate (F 22.02)
    a) Activităţile legate de administrarea activelor, funcţiile de custodie şi alte servicii furnizate de instituţie se raportează folosind următoarele definiţii:
    i. "administrarea activelor" se referă la activele care aparţin direct clienţilor, pentru care instituţia oferă servicii de administrare. "Administrarea activelor" se raportează după tipul de client: organisme de plasament colectiv, fonduri de pensii, portofolii de clienţi administrate discreţionar şi alte vehicule investiţionale.
    ii. "active în custodie" se referă la serviciile de conservare şi de administrare a instrumentelor financiare furnizate de instituţie în contul clienţilor şi la serviciile conexe serviciilor de custodie cum ar fi administrarea numerarului şi a garanţiilor reale. "Activele în custodie" se raportează după tipul de client pentru care instituţia păstrează activele, făcându-se distincţia între organismele de plasament colectiv şi alţii. Elementul "din care: încredinţate altor entităţi" se referă la valoarea activelor incluse în activele aflate în custodie a căror custodie efectivă a fost acordată de către instituţie altor entităţi.
    iii. "servicii administrative centrale pentru plasamente colective" se referă la serviciile administrative furnizate de către instituţie organismelor de plasament colectiv. Acestea includ, printre altele, serviciile de agent de transfer; de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor financiare şi a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a corespondenţei prin distribuirea rapoartelor financiare şi a tuturor celorlalte documente destinate investitorilor, de efectuare a emisiunilor şi răscumpărărilor şi de păstrare a registrului investitorilor, precum şi de calculare a valorii nete a activelor.
    iv. "tranzacţii fiduciare" se referă la activităţile în care instituţia acţionează în nume propriu, dar în contul şi pe riscul clienţilor săi. În mod frecvent, în tranzacţiile fiduciare, instituţia furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entităţi structurate sau de gestionare a portofoliilor pe bază discreţionară. Toate tranzacţiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă instituţia furnizează şi alte servicii.
    v. "servicii de plată" se referă la colectarea în numele clienţilor a plăţilor generate de instrumentele de datorie care nu sunt recunoscute în bilanţul instituţiei şi nici nu au fost generate de aceasta.
    vi. "resurse ale clienţilor distribuite, dar neadministrate" se referă la produsele emise de entităţi din afara grupului pe care instituţia le-a distribuit clienţilor săi actuali. Acest element se raportează după tipul de produs.
    vii. "cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate" include valoarea activelor în legătură cu care instituţia acţionează, folosind valoarea justă. Alte metode de evaluare, inclusiv valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă. În cazurile în care instituţia furnizează servicii unor entităţi precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entităţile respective raportează activele în propriile bilanţuri.
    b) Valorile raportate includ dobânda acumulată, dacă este cazul.
    (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 22.00 - Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii

    F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi


                                                                      - lei -
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │                                                          │ Cod   │Perioadă │
 │                                                          │poziţie│curentă  │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Venituri din taxe şi comisioane                           │  010  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Titluri de valoare                                        │  020  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Emisiuni                                                  │  030  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Ordine de transfer                                        │  040  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Altele                                                    │  050  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Compensări şi decontări                                   │  060  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Administrarea activelor                                   │  070  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Custodie [pe tipuri de clienţi]                           │  080  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Plasamente colective                                      │  090  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Altele                                                    │  100  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Servicii administrative centrale pentru plasamente        │  110  │         │
 │colective                                                 │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Tranzacţii fiduciare                                      │  120  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Servicii de plată                                         │  130  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Resurse clienţi distribuite, dar neadministrate [pe tipuri│  140  │         │
 │de produse]                                               │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Plasamente colective                                      │  150  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Produse de asigurare                                      │  160  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Altele                                                    │  170  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Finanţare structurată                                     │  180  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Comisioane de administrare din activităţi de securitizare │  190  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Angajamente de creditare date                             │  200  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Garanţii financiare date                                  │  210  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Altele                                                    │  220  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(Cheltuieli cu taxe şi comisioane)                        │  230  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(Compensări şi decontări)                                 │  240  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(Custodie)                                                │  250  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(Comisioane de administrare din activităţi de             │  260  │         │
 │securitizare)                                             │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(Angajamente de creditare primite)                        │  270  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(Garanţii financiare primite)                             │  280  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │(Altele)                                                  │  290  │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘

     PERSOANA AUTORIZATĂ,                 PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura        Numele, prenumele şi semnătura
  şi ştampila instituţiei de credit

F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate


                                                                       - lei -
 ┌─────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┐
 │                                                         │ Cod   │Cuantumul │
 │                                                         │poziţie│activelor │
 │                                                         │       │implicate │
 │                                                         │       │ în       │
 │                                                         │       │serviciile│
 │                                                         │       │furnizate │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
 │                          A                              │   B   │   010    │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
 │Gestionarea activelor [pe tipuri de clienţi]             │  010  │          │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
 │Plasamente colective                                     │  020  │          │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
 │Fondurile de pensii                                      │  030  │          │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
 │Portofolii de clienţi gestionate în mod discreţionar     │  040  │          │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
 │Alte vehicule investiţionale                             │  050  │          │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
 │Active în custodie [pe tipuri de clienţi]                │  060  │          │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
 │Plasamente colective                                     │  070  │          │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
 │Altele                                                   │  080  │          │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
 │Din care: încredinţate altor entităţi                    │  090  │          │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
 │Servicii administrative centrale pentru plasamente       │  100  │          │
 │colective                                                │       │          │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
 │Tranzacţii fiduciare                                     │  110  │          │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
 │Servicii de plată                                        │  120  │          │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
 │Resurse clienţi distribuite, dar neadministrate [pe      │  130  │          │
 │tipuri de produse]                                       │       │          │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
 │Plasamente colective                                     │  140  │          │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
 │Produse de asigurare                                     │  150  │          │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤
 │Altele                                                   │  160  │          │
 └─────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┘

    PERSOANA AUTORIZATĂ,                     PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura        Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

    43. F 31.00 - Părţi afiliate
    (1) Instituţiile raportează sumele şi/sau tranzacţiile aferente bilanţului şi expunerile extrabilanţiere atunci când contrapartea este o parte afiliată. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    A. Părţi afiliate: sume de plătit şi sume de încasat (F 31.01)
    Pentru "angajamentele de creditare, garanţiile financiare şi alte angajamente primite", valoarea care se raportează este suma dintre "valoarea nominală" a angajamentelor de creditare primite, "valoarea maximă a garanţiei reale/garanţiei care poate fi luată în considerare" pentru garanţiile financiare primite şi "valoarea nominală" a celorlalte angajamente primite.
    B. Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii (F 31.02)
    Poziţia "Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare" include toate câştigurile sau pierderile din derecunoaşterea activelor nefinanciare generate de tranzacţiile cu părţi afiliate. Acest element include câştigurile sau pierderile din derecunoaşterea activelor nefinanciare care au fost generate prin tranzacţii cu părţi afiliate şi care fac parte din următoarele elemente-rânduri din "contul de profit sau pierdere":
    i. "câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării",
    ii. "profitul sau pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte" şi
    iii. "profit sau pierdere din activităţi întrerupte după impozitare".
    (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 31.00 - Părţi afiliate

       F 31.01 - Părţi afiliate: sume de plătit şi sume de încasat



                                                                                  - lei -
 ┌─────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────────────────────────┐
 │                             │ Cod   │                     Sold                        │
 │                             │poziţie├──────────┬────────┬────────┬───────────┬────────┤
 │                             │       │Entităţi- │Filiale │Asociaţi│Personalul-│ Alte   │
 │                             │       │mamă şi   │şi alte │  şi    │cheie din  │ părţi  │
 │                             │       │entităţi  │entităţi│asocieri│conducerea │afiliate│
 │                             │       │cu control│ din    │  în    │entităţii  │        │
 │                             │       │comun sau │acelaşi │partici-│  sau      │        │
 │                             │       │influenţă │ grup   │paţie   │societăţii-│        │
 │                             │       │semnifica-│        │        │mamă       │        │
 │                             │       │tivă      │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │               A             │   B   │    010   │   020  │   030  │    040    │   050  │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Active financiare selectate  │  010  │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Instrumente de capital       │  020  │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Titluri de datorie           │  030  │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Credite şi avansuri          │  040  │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │din care: Active financiare  │  050  │          │        │        │           │        │
 │depreciate                   │       │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Datorii financiare selectate │  060  │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Depozite                     │  070  │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Titluri de datorie emise     │  080  │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Valoarea nominală a          │  090  │          │        │        │           │        │
 │angajamentelor de creditare, │       │          │        │        │           │        │
 │a garanţiilor financiare şi a│       │          │        │        │           │        │
 │altor angajamente date       │       │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │din care: în stare de        │  100  │          │        │        │           │        │
 │nerambursare                 │       │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Angajamente de creditare,    │  110  │          │        │        │           │        │
 │garanţii financiare şi alte  │       │          │        │        │           │        │
 │angajamente primite          │       │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Valoarea noţională a         │  120  │          │        │        │           │        │
 │instrumentelor derivate      │       │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Ajustări şi provizioane      │  130  │          │        │        │           │        │
 │pentru instrumente de datorie│       │          │        │        │           │        │
 │depreciate, garanţii în stare│       │          │        │        │           │        │
 │de nerambursare şi           │       │          │        │        │           │        │
 │angajamente în stare de      │       │          │        │        │           │        │
 │nerambursare                 │       │          │        │        │           │        │
 └─────────────────────────────┴───────┴──────────┴────────┴────────┴───────────┴────────┘

    PERSOANA AUTORIZATĂ,                        PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura           Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

F 31.02 - Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii



                                                                                  - lei -
 ┌─────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────────────────────────┐
 │                             │ Cod   │          Perioada curentă                       │
 │                             │poziţie├──────────┬────────┬────────┬───────────┬────────┤
 │                             │       │Entităţi- │Filiale │Asociaţi│Personalul-│ Alte   │
 │                             │       │mamă şi   │şi alte │  şi    │cheie din  │ părţi  │
 │                             │       │entităţi  │entităţi│asocieri│conducerea │afiliate│
 │                             │       │cu control│ din    │  în    │entităţii  │        │
 │                             │       │comun sau │acelaşi │partici-│  sau      │        │
 │                             │       │influenţă │ grup   │paţie   │societăţii-│        │
 │                             │       │semnifica-│        │        │mamă       │        │
 │                             │       │tivă      │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │               A             │   B   │    010   │   020  │   030  │    040    │   050  │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Venituri din dobânzi         │  010  │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Cheltuieli cu dobânzile      │  020  │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Venituri din dividende       │  030  │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Venituri din taxe şi         │  040  │          │        │        │           │        │
 │comisioane                   │       │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Cheltuieli cu taxe şi        │  050  │          │        │        │           │        │
 │comisioane                   │       │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Câştiguri sau (-) pierderi   │  060  │          │        │        │           │        │
 │din derecunoaşterea activelor│       │          │        │        │           │        │
 │şi datoriilor financiare care│       │          │        │        │           │        │
 │nu sunt evaluate la valoarea │       │          │        │        │           │        │
 │justă prin profit sau        │       │          │        │        │           │        │
 │pierdere                     │       │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Câştiguri sau (-) pierderi   │  070  │          │        │        │           │        │
 │din derecunoaşterea activelor│       │          │        │        │           │        │
 │nefinanciare                 │       │          │        │        │           │        │
 ├─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼────────┼───────────┼────────┤
 │Creşteri sau (-) diminuări,  │  080  │          │        │        │           │        │
 │în perioada avută în vedere, │       │          │        │        │           │        │
 │ale deprecierii şi           │       │          │        │        │           │        │
 │provizioane pentru           │       │          │        │        │           │        │
 │instrumente de datorie       │       │          │        │        │           │        │
 │depreciate, garanţii în stare│       │          │        │        │           │        │
 │de nerambursare şi           │       │          │        │        │           │        │
 │angajamente în stare de      │       │          │        │        │           │        │
 │nerambursare                 │       │          │        │        │           │        │
 └─────────────────────────────┴───────┴──────────┴────────┴────────┴───────────┴────────┘

    PERSOANA AUTORIZATĂ,                          PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura             Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

    44. F 41.00 - Valoarea justă.
    (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    A. Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat (F 41.01)
    În acest formular se raportează informaţiile privind valoarea justă a instrumentelor financiare evaluate la cost amortizat, utilizând ierarhia prevăzută la IFRS 7.27A.
    B. Utilizarea opţiunii evaluării la valoarea justă (F 41.02)
    În acest formular se raportează informaţiile privind utilizarea opţiunii de evaluare la valoarea justă pentru activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Poziţia "Contracte hibride" include valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, în aceste portofolii contabile; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.
    C. Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (F 41.03)
    a) În acest formular se raportează informaţiile privind instrumentele financiare hibride, cu excepţia contractelor hibride evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere conform "opţiunii de evaluare la valoarea justă", care se raportează în formularul F 41.02.
    b) "Deţinute în vederea tranzacţionării" include valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, ca "active financiare deţinute în vederea tranzacţionării" sau ca "datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării"; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.
    c) Celelalte rânduri includ valoarea contabilă a contractelor gazdă care au fost separate de instrumentele financiare derivate încorporate. Valorile contabile ale instrumentelor financiare derivate încorporate separate de contractele gazdă se raportează în formularele F 10.00 şi F 11.00.
    (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 41.00 - Valoarea justă

    F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat


                                                                     - lei -
 ┌─────────────────────────────┬───────┬───────┬─────────────────────────────┐
 │                             │ Cod   │Valoare│   Ierarhia valorii juste    │
 │                             │poziţie│ justă ├─────────┬─────────┬─────────┤
 │                             │       │       │Nivelul 1│Nivelul 2│Nivelul 3│
 ├─────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼─────────┤
 │             A               │   B   │  010  │   020   │   030   │   040   │
 ├─────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼─────────┤
 │ACTIVE                       │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼─────────┤
 │Împrumuturi şi creanţe       │  010  │       │         │         │         │
 ├─────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼─────────┤
 │Titluri de datorie           │  020  │       │         │         │         │
 ├─────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼─────────┤
 │Credite şi avansuri          │  030  │       │         │         │         │
 ├─────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼─────────┤
 │Investiţii păstrate până la  │  040  │       │         │         │         │
 │scadenţă                     │       │       │         │         │         │
 ├─────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼─────────┤
 │Titluri de datorie           │  050  │       │         │         │         │
 ├─────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼─────────┤
 │Credite şi avansuri          │  060  │       │         │         │         │
 ├─────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼─────────┤
 │DATORII                      │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 ├─────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼─────────┤
 │Datorii financiare evaluate  │  070  │       │         │         │         │
 │la costul amortizat          │       │       │         │         │         │
 ├─────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼─────────┤
 │Depozite                     │  080  │       │         │         │         │
 ├─────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼─────────┤
 │Titluri de datorie emise     │  090  │       │         │         │         │
 ├─────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼─────────┤
 │Alte datorii financiare      │  100  │       │         │         │         │
 └─────────────────────────────┴───────┴───────┴─────────┴─────────┴─────────┘

     PERSOANA AUTORIZATĂ,                  PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura        Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

F 41.02 - Utilizarea opţiunii evaluării la valoarea justă



                                                                                  - lei -
 ┌─────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────────────────────┐
 │Instrumente financiare desemnate ca fiind│ Cod   │        Valoare contabilă             │
 │ evaluate la valoarea justă prin profit  │poziţie├─────────────┬──────────────┬─────────┤
 │             sau pierdere                │       │Neconcordanţă│Evaluare la   │Contracte│
 │                                         │       │  contabilă  │valoarea justă│ hibride │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤
 │                  A                      │   B   │     010     │     020      │   030   │
 ├─────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴──────────────┴─────────┤
 │ACTIVE                                                                                  │
 ├─────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────┬──────────────┬─────────┤
 │Active financiare desemnate ca fiind     │  010  │             │              │         │
 │evaluate la valoarea justă prin profit   │       │             │              │         │
 │sau pierdere                             │       │             │              │         │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤
 │Instrumente de capital                   │  020  │             │              │         │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤
 │Titluri de datorie                       │  030  │             │              │         │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤
 │Credite şi avansuri                      │  040  │             │              │         │
 ├─────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴──────────────┴─────────┤
 │DATORII                                                                                 │
 ├─────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────┬──────────────┬─────────┤
 │Datorii financiare desemnate ca fiind    │  050  │             │              │         │
 │evaluate la valoarea justă prin profit   │       │             │              │         │
 │sau pierdere                             │       │             │              │         │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤
 │Depozite                                 │  060  │             │              │         │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤
 │Titluri de datorie emise                 │  070  │             │              │         │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤
 │Alte datorii financiare                  │  080  │             │              │         │
 └─────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴──────────────┴─────────┘

      PERSOANA AUTORIZATĂ,                        PERSOANA AUTORIZATĂ,
    Numele, prenumele, semnătura             Numele, prenumele şi semnătura
    şi ştampila instituţiei de credit

F 41.03 - Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere


                                                                       - lei -
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │ Alte contracte hibride separabile                        │ Cod   │Valoarea │
 │[nedesemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin     │poziţie│contabilă│
 │profit sau pierdere]                                      │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┤
 │ACTIVE FINANCIARE                                                           │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┤
 │Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării     │  010  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Disponibile în vederea vânzării [Contracte gazdă]         │  020  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Împrumuturi şi creanţe [Contracte gazdă]                  │  030  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Investiţii păstrate până la scadenţă [Contracte gazdă]    │  040  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┤
 │DATORII FINANCIARE                                                          │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┤
 │Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării    │  050  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Datorii financiare evaluate la costul amortizat           │  060  │         │
 │[Contracte gazdă]                                         │       │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘

     PERSOANA AUTORIZATĂ,                      PERSOANA AUTORIZATĂ,
    Numele, prenumele, semnătura           Numele, prenumele şi semnătura
    şi ştampila instituţiei de credit

    45. F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă în funcţie de metoda de evaluare
    (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    a) "imobilizări corporale", "investiţii imobiliare" şi "alte imobilizări necorporale" se raportează după criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.
    b) "alte imobilizări necorporale" includ toate imobilizările necorporale cu excepţia fondului comercial.
    (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare


                                                                       - lei -
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │                                                          │ Cod   │Valoare  │
 │                                                          │poziţie│contabilă│
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Imobilizări corporale                                     │  010  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Modelul de reevaluare                                     │  020  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Modelul bazat pe cost                                     │  030  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Investiţii imobiliare                                     │  040  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Modelul valorii juste                                     │  050  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Modelul bazat pe cost                                     │  060  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Alte imobilizări necorporale                              │  070  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Modelul de reevaluare                                     │  080  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Modelul bazat pe cost                                     │  090  │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘

     PERSOANA AUTORIZATĂ,                    PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura        Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

    46. F 43.00 - Provizioane
    (1) La completarea acestei situaţii se va avea în vedere că acest formular include reconcilierea dintre valoarea contabilă a elementului "provizioane" la începutul şi la sfârşitul perioadei, după natura variaţiei.
    (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

                    F 43.00 - Provizioane



                                                                                                - lei -
 ┌─────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │                         │ Cod   │                       Valoare contabilă                           │
 │                         │poziţie├───────────┬────────┬──────────┬──────────┬───────────┬──────┬─────┤
 │                         │       │Pensii     │Alte    │Restructu-│Aspecte   │Angajamente│Alte  │Total│
 │                         │       │şi alte    │bene-   │rare      │juridice  │şi garanţii│provi-│     │
 │                         │       │obligaţii  │ficii   │          │nesoluţio-│ date      │zi-   │     │
 │                         │       │privind    │pe      │          │nate      │           │oane  │     │
 │                         │       │beneficiile│termen  │          │şi litigii│           │      │     │
 │                         │       │determinate│lung    │          │fiscale   │           │      │     │
 │                         │       │post-      │pentru  │          │          │           │      │     │
 │                         │       │angajare   │angajaţi│          │          │           │      │     │
 ├─────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────┼─────┤
 │            A            │   B   │    010    │   020  │    030   │    040   │    050    │  060 │ 070 │
 ├─────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────┼─────┤
 │Sold de deschidere       │  010  │           │        │          │          │           │      │     │
 │[valoare contabilă la    │       │           │        │          │          │           │      │     │
 │începutul perioadei]     │       │           │        │          │          │           │      │     │
 ├─────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────┼─────┤
 │Provizioane suplimentare,│  020  │           │        │          │          │           │      │     │
 │inclusiv majorări ale    │       │           │        │          │          │           │      │     │
 │provizioanelor existente │       │           │        │          │          │           │      │     │
 ├─────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────┼─────┤
 │(-) Sume utilizate       │  030  │           │        │          │          │           │      │     │
 ├─────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────┼─────┤
 │(-) Valori neutilizate şi│  040  │           │        │          │          │           │      │     │
 │reluate în cursul        │       │           │        │          │          │           │      │     │
 │perioadei                │       │           │        │          │          │           │      │     │
 ├─────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────┼─────┤
 │Majorări ale valorii     │  050  │           │        │          │          │           │      │     │
 │actualizate [trecerea    │       │           │        │          │          │           │      │     │
 │timpului] şi efectul     │       │           │        │          │          │           │      │     │
 │oricărei modificări a    │       │           │        │          │          │           │      │     │
 │ratei de actualizare     │       │           │        │          │          │           │      │     │
 ├─────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────┼─────┤
 │Alte modificări          │  060  │           │        │          │          │           │      │     │
 ├─────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────┼─────┤
 │Sold de închidere        │  070  │           │        │          │          │           │      │     │
 │[valoarea contabilă la   │       │           │        │          │          │           │      │     │
 │sfârşitul perioadei]     │       │           │        │          │          │           │      │     │
 └─────────────────────────┴───────┴───────────┴────────┴──────────┴──────────┴───────────┴──────┴─────┘

       PERSOANA AUTORIZATĂ,                             PERSOANA AUTORIZATĂ,
     Numele, prenumele, semnătura                  Numele, prenumele şi semnătura
     şi ştampila instituţiei de credit

    47. F 44.00 - Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor
    (1) Aceste formulare includ informaţiile cumulate ale tuturor planurilor de beneficii determinate ale instituţiei. Atunci când există mai multe planuri de beneficii determinate, se raportează valoarea agregată a tuturor planurilor. În plus, la completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    A. Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (F 44.01)
    a) Acest formular prezintă reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor datoriilor (activelor) nete privind beneficiile determinate, precum şi drepturile de rambursare [IAS 19.140 (a), (b)].
    b) Poziţia "Active nete privind beneficiile determinate" include, în cazul unui surplus, valorile excedentare care sunt recunoscute în bilanţ în măsura în care acestea nu sunt afectate de limitele prevăzute în IAS 19.63. Valoarea acestui element şi valoarea recunoscută la elementul memorandum "valoarea justă a oricărui drept de rambursare recunoscut drept activ" sunt incluse la elementul "Alte active" din bilanţ.
    B. Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate (F 44.02)
    a) Acest formular prezintă reconcilierea dintre soldul de deschidere şi cel de închidere al valorii actualizate cumulate a tuturor obligaţiilor privind beneficiile determinate ale instituţiei. Efectele diferitelor elemente enumerate la IAS 19.141 aferente perioadei sunt prezentate separat.
    b) Valoarea "soldului de închidere [valoarea actualizată]" este egală cu "valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determinate".
    C. Elemente memorandum [aferente cheltuielilor de personal] (F 44.03)
    Pentru raportarea elementelor memorandum privind cheltuielile de personal, se folosesc următoarele definiţii:
    i. "pensii şi cheltuieli similare" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru oricare post - obligaţii privind beneficiile pe perioada de angajare (atât planurile de contribuţii determinate, cât şi planurile de beneficii determinate) şi contribuţii la fondurile de asigurări sociale.
    ii. "plăţi pe bază de acţiuni" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru plăţile pe bază de acţiuni.
    (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 44.00 - Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor

    F 44.01 - Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate


                                                                       - lei -
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐
 │                                                          │ Cod   │  Sumă   │
 │                                                          │poziţie│         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │                          A                               │   B   │   010   │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Valoarea justă a activelor planurilor cu beneficii        │  010  │         │
 │determinate                                               │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Din care: Instrumente financiare emise de instituţie      │  020  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Instrumente de capital                                    │  030  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Instrumente de datorie                                    │  040  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Bunuri imobile                                            │  050  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Alte active ale planurilor cu beneficii determinate       │  060  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile   │  070  │         │
 │determinate                                               │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Efectul plafonului activelor                              │  080  │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Active nete privind beneficiile determinate               │  090  │         │
 │[Valoare contabilă]                                       │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii privind       │  100  │         │
 │beneficiile determinate post-angajare [Valoare contabilă] │       │         │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
 │Element memorandum: Valoarea justă a oricărui drept la    │  110  │         │
 │rambursare recunoscut drept activ                         │       │         │
 └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘

       PERSOANA AUTORIZATĂ,                   PERSOANA AUTORIZATĂ,
      Numele, prenumele, semnătura       Numele, prenumele şi semnătura
      şi ştampila instituţiei de credit

F 44.02 - Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate


                                                                       - lei -
 ┌────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┐
 │                                                        │ Cod   │Obligaţii  │
 │                                                        │poziţie│privind    │
 │                                                        │       │beneficiile│
 │                                                        │       │determinate│
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │                          A                             │   B   │    010    │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Sold de deschidere [valoare actualizată]                │  010  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Costul serviciului curent                               │  020  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Cheltuieli cu dobânzile                                 │  030  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Contribuţii plătite                                     │  040  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │(-) câştiguri sau pierderi actuariale din modificări ale│  050  │           │
 │ipotezelor demografice                                  │       │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │(-) câştiguri sau pierderi actuariale din modificări ale│  060  │           │
 │ipotezelor financiare                                   │       │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Creşteri sau (-) diminuări din schimburi valutare       │  070  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Prestaţii plătite                                       │  080  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Costul serviciilor anterioare, inclusiv câştiguri şi    │  090  │           │
 │pierderi rezultate din decontări                        │       │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Creşteri sau (-) diminuări prin combinări şi vânzări de │  100  │           │
 │activităţi                                              │       │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Alte creşteri sau (-) diminuări                         │  110  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Sold de închidere [valoare actualizată]                 │  120  │           │
 └────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┘

     PERSOANA AUTORIZATĂ,                     PERSOANA AUTORIZATĂ,
    Numele, prenumele, semnătura          Numele, prenumele şi semnătura
    şi ştampila instituţiei de credit

F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]


                                                                       - lei -
 ┌────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┐
 │                                                        │ Cod   │ Perioada  │
 │                                                        │poziţie│ curentă   │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │                          A                             │   B   │    010    │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Pensii şi cheltuieli similare                           │  010  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Plăţi pe bază de acţiuni                                │  020  │           │
 └────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┘

    PERSOANA AUTORIZATĂ,                        PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura          Numele, prenumele şi semnătura
  şi ştampila instituţiei de credit

    48. F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
    (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    A. Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării (F 45.02)
    Câştigurile sau pierderile din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării, sunt clasificate pe tipuri de activ; fiecare element - rând include câştigul sau pierderea aferentă activelor (cum ar fi proprietăţi, software, hardware, aur, investiţii) care au fost derecunoscute.
    B. Alte venituri şi cheltuieli de exploatare (F 45.03)
    a) Alte venituri şi cheltuieli de exploatare sunt clasificate după cum urmează: ajustări ale valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul de evaluare la valoarea justă; venituri din închiriere şi cheltuieli directe de exploatare aferente investiţiilor imobiliare; venituri şi cheltuieli aferente contractelor de leasing operaţional, altele decât investiţiile imobiliare şi alte venituri şi cheltuieli de exploatare.
    b) Poziţia "Leasing operaţional, altul decât investiţiile imobiliare" include, la coloana "Venituri", randamentul obţinut, iar la coloana "Cheltuieli", costurile suportate de instituţie în calitate de locator în activităţile de leasing operaţional, altele decât cele cu active clasificate ca investiţii imobiliare. Costurile pentru instituţie în calitate de locatar sunt incluse la elementul "alte cheltuieli administrative".
    c) Câştigurile sau pierderile din reevaluări ale deţinerilor de metale preţioase şi alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează la poziţiile "Alte venituri de exploatare. Altele" sau "Alte cheltuieli de exploatare. Altele".
    (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

    F 45.01 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile


                                                                      - lei -
 ┌─────────────────────────────────────┬───────┬───────────┬─────────────────┐
 │                                     │  Cod  │ Perioadă  │ Modificările    │
 │                                     │poziţie│ curentă   │ valorii juste   │
 │                                     │       │           │   datorate      │
 │                                     │       │           │   riscului      │
 │                                     │       │           │  de credit      │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │                 A                   │   B   │   010     │        020      │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Active financiare desemnate ca fiind │  010  │           │                 │
 │evaluate la valoarea justă prin      │       │           │                 │
 │profit sau pierdere                  │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Datorii financiare desemnate ca fiind│  020  │           │                 │
 │evaluate la valoarea justă prin      │       │           │                 │
 │profit sau pierdere                  │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE  │  030  │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE   │       │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA       │       │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU       │       │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 │PIERDERE                             │       │           │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
 └─────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴─────────────────┘

      PERSOANA AUTORIZATĂ,                     PERSOANA AUTORIZATĂ,
    Numele, prenumele, semnătura         Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării


                                                                       - lei -
 ┌────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┐
 │                                                        │ Cod   │ Perioada  │
 │                                                        │poziţie│ curentă   │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │                          A                             │   B   │    010    │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Investiţii imobiliare                                   │  020  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Imobilizări necorporale                                 │  030  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Alte active                                             │  040  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │CÂŞTIGURI SAU PIERDERI DIN DERECUNOAŞTEREA ACTIVELOR    │  050  │           │
 │NEFINANCIARE                                            │       │           │
 └────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┘

     PERSOANA AUTORIZATĂ,                      PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura          Numele, prenumele şi semnătura
  şi ştampila instituţiei de credit

F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare


                                                                     - lei -
 ┌─────────────────────────────────────┬───────┬───────────┬─────────────────┐
 │                                     │  Cod  │  Venit    │   Cheltuieli    │
 │                                     │poziţie│           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │                 A                   │   B   │   010     │        020      │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Modificările valorii juste aferente  │  010  │           │                 │
 │imobilizărilor corporale evaluate    │       │           │                 │
 │folosind modelul valorii juste       │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Investiţii imobiliare                │  020  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Leasing operaţional, altul decât     │  030  │           │                 │
 │investiţiile imobiliare              │       │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │Altele                               │  040  │           │                 │
 ├─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────────────┤
 │ALTE VENITURI ŞI CHELTUIELI DE       │  050  │           │                 │
 │EXPLOATARE                           │       │           │                 │
 └─────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴─────────────────┘

     PERSOANA AUTORIZATĂ,                    PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura         Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

    49. F46.00 - Situaţia modificărilor capitalurilor proprii
    (1) Acest formular prezintă reconcilierea dintre valoarea contabilă la începutul perioadei (sold de deschidere) şi la sfârşitul perioadei (sold de închidere) pentru fiecare componentă de capitaluri proprii.
    (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F46.00 - Situaţia modificărilor capitalurilor proprii



                                                                                                                                 - lei -
 ┌──────────────────────┬────┬───────┬───────┬───────────┬───────┬────────┬──────────┬───────┬───────┬───────┬──────────┬──────────┬─────┐
 │Surse de modificare a │Cod │Capital│Prime  │Instrumente│Alte   │Valoarea│Rezultatul│Rezerve│ Alte  │ (-)   │Profit    │  (-)     │Total│
 │capitalurilor proprii │poz.│social │ de    │de capital │capita-│cumulată│reportat  │  de   │rezerve│Acţiuni│ sau      │Reparti-  │     │
 │                      │    │       │capital│ emise,    │luri   │a altor │          │reeva- │       │proprii│pierdere  │zarea     │     │
 │                      │    │       │       │ altele    │proprii│elemente│          │luare  │       │       │aferent(ă)│profitului│     │
 │                      │    │       │       │ decât     │       │ ale    │          │       │       │       │exerci-   │          │     │
 │                      │    │       │       │capitalul  │       │rezulta-│          │       │       │       │ţiului    │          │     │
 │                      │    │       │       │ social    │       │tului   │          │       │       │       │          │          │     │
 │                      │    │       │       │           │       │global  │          │       │       │       │          │          │     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │          A           │  B │  010  │  020  │    030    │  040  │   050  │    060   │  070  │  080  │  090  │   100    │    105   │ 140 │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Sold de deschidere    │ 010│       │       │           │       │        │          │       │       │       │          │          │     │
 │[înainte de retratare]│    │       │       │           │       │        │          │       │       │       │          │          │     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Efectul corecţiilor   │ 020│       │       │           │       │        │          │       │       │       │          │          │     │
 │erorilor              │    │       │       │           │       │        │          │       │       │       │          │          │     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Efectul modificărilor │ 030│       │       │           │       │        │          │       │       │       │          │          │     │
 │politicilor contabile │    │       │       │           │       │        │          │       │       │       │          │          │     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Sold de deschidere    │ 040│       │       │           │       │        │          │       │       │       │          │          │     │
 │[perioada curentă]    │    │       │       │           │       │        │          │       │       │       │          │          │     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Emisiuni de acţiuni   │ 050│       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│          │       │       │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │ordinare              │    │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│          │       │       │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Emisiuni de acţiuni   │ 060│       │       │           │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│          │       │       │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │preferenţiale         │    │       │       │           │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│          │       │       │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Emisiuni de alte      │ 070│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│           │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│          │       │       │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │instrumente de capital│    │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│           │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│          │       │       │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Exercitarea sau       │ 080│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│           │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│          │       │       │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │expirarea altor       │    │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│           │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│          │       │       │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │instrumente de capital│    │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│           │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│          │       │       │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │emise                 │    │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│           │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│          │       │       │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Conversia datoriilor  │ 090│       │       │           │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│          │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │în capitaluri proprii │    │       │       │           │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│          │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Reducerea de capital  │ 100│       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│          │       │       │       │          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Dividende             │ 110│       │       │           │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│          │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Cumpărarea de acţiuni │ 120│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│          │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │proprii               │    │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│          │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Vânzarea sau anularea │ 130│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│          │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │acţiunilor proprii    │    │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒│          │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Reclasificarea        │ 140│       │       │           │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │instrumentelor        │    │       │       │           │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │financiare din        │    │       │       │           │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │capitaluri proprii în │    │       │       │           │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │datorii               │    │       │       │           │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Reclasificarea        │ 150│       │       │           │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │instrumentelor        │    │       │       │           │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │financiare din datorii│    │       │       │           │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │în capitaluri proprii │    │       │       │           │       │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Transferuri între     │ 160│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│           │       │        │          │       │       │▒▒▒▒▒▒▒│          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │componentele          │    │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│           │       │        │          │       │       │▒▒▒▒▒▒▒│          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │capitalurilor proprii │    │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│           │       │        │          │       │       │▒▒▒▒▒▒▒│          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Creşteri sau (-)      │ 170│       │       │           │       │        │          │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │diminuări ale         │    │       │       │           │       │        │          │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │capitalurilor proprii │    │       │       │           │       │        │          │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │rezultate din         │    │       │       │           │       │        │          │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │combinări de          │    │       │       │           │       │        │          │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │activităţi            │    │       │       │           │       │        │          │       │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Plăţi pe bază de      │ 180│       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│       │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │acţiuni               │    │       │       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│       │▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│       │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Alte creşteri sau (-) │ 190│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│           │       │        │          │       │       │       │          │          │     │
 │diminuări ale         │    │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│           │       │        │          │       │       │       │          │          │     │
 │capitalurilor proprii │    │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│           │       │        │          │       │       │       │          │          │     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Rezultat global total │ 200│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│        │          │       │       │▒▒▒▒▒▒▒│          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 │al exerciţiului       │    │▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│▒▒▒▒▒▒▒│        │          │       │       │▒▒▒▒▒▒▒│          │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│     │
 ├──────────────────────┼────┼───────┼───────┼───────────┼───────┼────────┼──────────┼───────┼───────┼───────┼──────────┼──────────┼─────┤
 │Sold de închidere     │ 210│       │       │           │       │        │          │       │       │       │          │          │     │
 │[perioada curentă]    │    │       │       │           │       │        │          │       │       │       │          │          │     │
 └──────────────────────┴────┴───────┴───────┴───────────┴───────┴────────┴──────────┴───────┴───────┴───────┴──────────┴──────────┴─────┘

             PERSOANA AUTORIZATĂ,                                       PERSOANA AUTORIZATĂ,
       Numele, prenumele, semnătura                               Numele, prenumele şi semnătura
       şi ştampila instituţiei de credit

    50. F 50.00 - Alte informaţii
    (1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    a) Situaţia F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi ajutări de depreciere constituite, precum şi valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituţiilor de credit, grupate pe categorii de operaţiuni, astfel:
    - operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;
    - operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu clienţii, alţii decât instituţiile de credit;
    - operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;
    - active imobilizate; şi
    - acţionari sau asociaţi.
    b) Creanţele restante nedepreciate şi creanţele depreciate sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia " Creanţe restante nedepreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat" şi respectiv, " Creanţe depreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat".
    c) Situaţia F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară prezintă informaţii privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puţin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum şi certificate de depozit şi carnete şi librete de economii, nenegociabile. Accepţiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE BSI.
    d) Datoriile ataşate şi sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înţelegerilor contractuale şi neajunse la scadenţă, precum şi celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziţia "Datorii ataşate şi sume de amortizat".
    e) Situaţia F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii:
    - rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exerciţiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit;
    - rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor;
    - fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exerciţiile financiare 2004 - 2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.
    f) Situaţia F 50.04 prezintă alte active şi datorii contingente.
    g) Situaţia F 50.05 prezintă numărul de clienţi ai instituţiei de credit. Pentru completarea acestui formular se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfăşurarea activităţilor prevăzute la art. 18 şi la art. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, instituţia de credit a negociat o tranzacţie care se derulează şi în prezent, precum şi orice persoană care beneficiază de serviciile instituţiei de credit.
    h) Situaţia F 50.06 prezintă capitalul social subscris, vărsat şi nevărsat, inclusiv valoarea ajustărilor aferente acestuia.
    i) Situaţia F 50.07 prezintă valoarea filtrelor prudenţiale la momentul raportării.
    (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 50.00 - Alte informaţii

    F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni


                                                                       - lei -
 ┌─────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────┬──────┐
 │                                         │ Cod   │Amortizări │Active │Active│
 │                                         │poziţie│şi ajustări│nete   │brute │
 │                                         │       │ pentru    │       │      │
 │                                         │       │depreciere │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │                  A                      │   B   │     010   │  020  │  030 │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni   │  100  │           │       │      │
 │interbancare                             │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Casa şi alte valori                    │  110  │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Casa                                   │  113  │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Numerar în ATM-uri şi ASV-uri          │  116  │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Alte valori                            │  119  │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Cont curent şi depozite la BNR, creanţe│  120  │           │       │      │
 │ataşate şi sume de amortizat             │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Conturi de corespondent la instituţii  │  130  │           │       │      │
 │de credit (nostro) şi creanţe ataşate    │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Depozite la instituţii de credit,      │  140  │           │       │      │
 │creanţe ataşate şi sume de amortizat     │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Credite acordate instituţiilor de      │  150  │           │       │      │
 │credit, creanţe ataşate şi sume de       │       │           │       │      │
 │amortizat                                │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Operaţiuni reverse repo şi titluri     │  160  │           │       │      │
 │luate cu împrumut, creanţe ataşate şi    │       │           │       │      │
 │sume de amortizat                        │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Valori de recuperat, creanţe ataşate şi│  170  │           │       │      │
 │sume de amortizat                        │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Operaţiuni între organizaţiile         │  180  │           │       │      │
 │cooperatiste de credit din cadrul        │       │           │       │      │
 │aceleiaşi reţele, creanţe ataşate şi sume│       │           │       │      │
 │de amortizat                             │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Creanţe restante nedepreciate, creanţe │  190  │           │       │      │
 │ataşate şi sume de amortizat             │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Creanţe depreciate, creanţe ataşate şi │  200  │           │       │      │
 │sume de amortizat                        │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │Operaţiuni cu clientela                  │  300  │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Creanţe comerciale, creanţe ataşate şi │  310  │           │       │      │
 │sume de amortizat                        │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Credite de trezorerie, creanţe ataşate │  320  │           │       │      │
 │şi sume de amortizat                     │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Credite de consum şi vânzări în rate,  │  330  │           │       │      │
 │creanţe ataşate şi sume de amortizat     │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Credite pentru finanţarea operaţiunilor│  340  │           │       │      │
 │de comerţ exterior, creanţe ataşate şi   │       │           │       │      │
 │sume de amortizat                        │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Credite pentru finanţarea stocurilor şi│  350  │           │       │      │
 │pentru echipamente, creanţe ataşate şi   │       │           │       │      │
 │sume de amortizat                        │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Credite pentru investiţii imobiliare,  │  360  │           │       │      │
 │creanţe ataşate şi sume de amortizat     │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Alte credite acordate clientelei,      │  370  │           │       │      │
 │creanţe ataşate şi sume de amortizat     │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Credite acordate instituţiilor         │  380  │           │       │      │
 │financiare, creanţe ataşate şi sume de   │       │           │       │      │
 │amortizat                                │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Operaţiuni reverse repo şi titluri     │  390  │           │       │      │
 │luate cu împrumut, creanţe ataşate şi    │       │           │       │      │
 │sume de amortizat                        │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Conturi curente debitoare, creanţe     │  400  │           │       │      │
 │ataşate şi sume de amortizat             │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Valori de recuperat, creanţe ataşate şi│  410  │           │       │      │
 │sume de amortizat                        │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Creanţe restante nedepreciate, creanţe │  420  │           │       │      │
 │ataşate şi sume de amortizat             │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Creanţe depreciate, creanţe ataşate şi │  430  │           │       │      │
 │sume de amortizat                        │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni      │  500  │           │       │      │
 │diverse                                  │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Active financiare deţinute în vederea  │  510  │           │       │      │
 │tranzacţionării                          │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │din care, credite şi creanţe             │  511  │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Active financiare desemnate ca fiind   │  520  │           │       │      │
 │evaluate la valoarea justă prin profit   │       │           │       │      │
 │sau pierdere                             │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │din care, credite şi creanţe             │  521  │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Active financiare disponibile în       │  530  │           │       │      │
 │vederea vânzării şi creanţe ataşate      │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │din care, credite şi creanţe             │  531  │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Investiţii păstrate până la scadenţă   │  540  │           │       │      │
 │sau clasificate ca împrumuturi şi creanţe│       │           │       │      │
 │şi creanţe ataşate                       │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │din care, credite şi creanţe             │  541  │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Instrumente de capitaluri proprii      │  550  │           │       │      │
 │evaluate la cost                         │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Instrumente derivate                   │  560  │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Conturi de decontare privind           │  570  │           │       │      │
 │operaţiunile cu titluri şi creanţe       │       │           │       │      │
 │ataşate                                  │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Decontări intrabancare şi între        │  580  │           │       │      │
 │organizaţiile cooperatiste de credit din │       │           │       │      │
 │cadrul aceleiaşi reţele                  │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Beneficii ale angajaţilor şi conturi   │  590  │           │       │      │
 │asimilate                                │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Asigurări sociale, protecţia socială şi│  600  │           │       │      │
 │conturi asimilate                        │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Bugetul statului, fonduri speciale şi  │  610  │           │       │      │
 │conturi asimilate                        │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Debitori diverşi, creanţe ataşate şi   │  620  │           │       │      │
 │sume de amortizat                        │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Decontări din operaţiuni în asocieri   │  630  │           │       │      │
 │în participaţie                          │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Conturi de stocuri                     │  640  │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Conturi de regularizare                │  650  │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Creanţe restante nedepreciate, creanţe │  660  │           │       │      │
 │ataşate şi sume de amortizat             │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Creanţe depreciate, creanţe ataşate şi │  670  │           │       │      │
 │sume de amortizat                        │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │Active imobilizate                       │  700  │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Credite subordonate, creanţe ataşate şi│  710  │           │       │      │
 │sume de amortizat                        │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Titluri de participare deţinute în     │  720  │           │       │      │
 │filiale, în entităţi asociate şi în      │       │           │       │      │
 │entităţi controlate în comun             │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Dotări pentru unităţile proprii din    │  730  │           │       │      │
 │străinătate                              │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Imobilizări în curs, imobilizări       │  740  │           │       │      │
 │necorporale şi corporale                 │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Creanţe din operaţiuni de leasing      │  750  │           │       │      │
 │financiar, creanţe ataşate şi sume de    │       │           │       │      │
 │amortizat                                │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Creanţe restante nedepreciate, creanţe │  760  │           │       │      │
 │ataşate şi sume de amortizat             │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │- Creanţe depreciate, creanţe ataşate şi │  770  │           │       │      │
 │sume de amortizat                        │       │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │Acţionari sau asociaţi ( + /-)           │  800  │           │       │      │
 ├─────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────┼──────┤
 │Total                                    │  900  │           │       │      │
 └─────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────┴──────┘

     PERSOANA AUTORIZATĂ,                   PERSOANA AUTORIZATĂ,
    Numele, prenumele, semnătura         Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară


                                                                       - lei -
 ┌────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┐
 │                                                        │ Cod   │ Valoare   │
 │                                                        │poziţie│           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │                          A                             │   B   │    010    │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Depozite atrase de la clientela nebancară               │  100  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Conturi curente                                         │  110  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Conturi de depozite                                     │  120  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │- Depozite la vedere                                    │  121  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │- Depozite la termen                                    │  122  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │- Depozite colaterale                                   │  123  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │- Depozite rambursabile după notificare                 │  124  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Certificate de depozit, carnete şi librete de economii  │  130  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │- Certificate de depozit                                │  131  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │- Carnete şi librete de economii                        │  132  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Datorii ataşate şi sume de amortizat                    │  140  │           │
 └────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┘

      PERSOANA AUTORIZATĂ,                      PERSOANA AUTORIZATĂ,
    Numele, prenumele, semnătura           Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare


                                                                       - lei -
 ┌────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┐
 │                                                        │ Cod   │ Valoare   │
 │                                                        │poziţie│           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │                          A                             │   B   │    010    │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Rezerve pentru riscuri bancare                          │  100  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul   │  110  │           │
 │determinat înainte de deducerea impozitului pe profit   │       │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul   │  120  │           │
 │determinat după deducerea impozitului pe profit         │       │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare      │  130  │           │
 │generale                                                │       │           │
 └────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┘

     PERSOANA AUTORIZATĂ,                      PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura         Numele, prenumele şi semnătura
  şi ştampila instituţiei de credit

F 50.04 - Alte active şi datorii contingente


                                                                      - lei -
 ┌────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┐
 │                                                        │ Cod   │ Valoare   │
 │                                                        │poziţie│           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │                          A                             │   B   │    010    │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Alte active contingente                                 │  100  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Alte datorii contingente                                │  200  │           │
 └────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┘

    PERSOANA AUTORIZATĂ,                         PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura            Numele, prenumele şi semnătura
  şi ştampila instituţiei de credit

F 50.05 - Număr de clienţi


                                                                       - lei -
 ┌────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┐
 │                                                        │ Cod   │   Număr   │
 │                                                        │poziţie│           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │                          A                             │   B   │    010    │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Număr clienţi, din care:                                │  010  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │- Persoane fizice                                       │  020  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │- Persoane juridice                                     │  030  │           │
 └────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┘

     PERSOANA AUTORIZATĂ,                    PERSOANA AUTORIZATĂ,
  Numele, prenumele, semnătura         Numele, prenumele şi semnătura
 şi ştampila instituţiei de credit

F 50.06 - Capital social


                                                                       - lei -
 ┌────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┐
 │                                                        │ Cod   │ Valoare   │
 │                                                        │poziţie│ contabilă │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │                          A                             │   B   │    010    │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Capital social                                          │  010  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │- Capital subscris vărsat                               │  020  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Din care: ajustări ale capitalului                      │  030  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │- Capital subscris nevărsat                             │  040  │           │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Din care: ajustări ale capitalului                      │  050  │           │
 └────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┘

      PERSOANA AUTORIZATĂ,                       PERSOANA AUTORIZATĂ,
  Numele, prenumele, semnătura               Numele, prenumele şi semnătura
  şi ştampila instituţiei de credit

F 50.07- Filtre prudenţiale


                                                                       - lei -
 ┌────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┐
 │                                                        │ Cod   │ Valoare   │
 │                                                        │poziţie│ contabilă │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │                          A                             │   B   │    010    │
 ├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
 │Filtre prudenţiale  010                                 │       │           │
 └────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┘

     PERSOANA AUTORIZATĂ,                             PERSOANA AUTORIZATĂ,
   Numele, prenumele, semnătura                 Numele, prenumele şi semnătura
   şi ştampila instituţiei de credit

    CAP. IV
    Corespondenţa*2) cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit
──────────
    *2) Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010.
──────────

     1. F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │                            F 01.01 - Active                                │
 ├───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + 1115 ± ex. *3)1171 + 121 + 1271 +   │
 │       │1311 + 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 -      │
 │       │ex. 191- ex. 192 - ex. 193                                          │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │101 + 102                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │1111 + 1112 + 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191- ex. 192│
 │       │- ex. 193                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │109 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ±       │
 │       │ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191- ex. 192 - ex. 193                      │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │3011 + 311 (solduri debitoare)*4) + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 412    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │311 (solduri debitoare)                                             │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │30111 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 412                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │30112                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │30113                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │3021 + ex. 412                                                      │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │30211 + ex. 412                                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │30212                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │30213                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  140  │303 + ex. 305 - ex. 3912 + 413                                      │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  150  │3031 + ex. 305 - ex. 3912 + 413                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  160  │3032 + ex. 3037                                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  170  │3033 + ex. 3037                                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  180  │1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± │
 │       │152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± 201 ± │
 │       │202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri       │
 │       │debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + ex. 3041 + │
 │       │ex. 3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 +       │
 │       │ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 - ex. 39111 - 392│
 │       │+ 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 - 494 + 508               │
 │       │(sold debitor)*5)                                                   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  190  │ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  200  │1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± │
 │       │152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± 201 ± │
 │       │202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri       │
 │       │debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + 333        │
 │       │(solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 +│
 │       │3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 - 392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ±  │
 │       │482 - 493 - 494 + 508 (sold debitor)                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  210  │ex. 304 - ex. 3911                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  220  │ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  230  │3042 + ex. 3047 - 39112                                             │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  240  │312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri    │
 │       │debitoare) + 315 (solduri debitoare)                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  250  │316 (solduri debitoare)                                             │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  260  │411 - 491                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  270  │432 + 442 - 4612 - 49212 - 4923                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  280  │432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 - 46121- 46122 - 46123 - 46124 -    │
 │       │49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  290  │4425 - 46125 - 49235                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  300  │431 + 441 - 4611- 49211 - 4922                                      │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  310  │4411 - 49221                                                        │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  320  │431 + 4419 - 4611- 49211 - 49222                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  330  │3531 (sold debitor)                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  340  │35311 (sold debitor)                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  350  │35312 (sold debitor)                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  360  │341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521 (sold debitor) +   │
 │       │3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533   │
 │       │(sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + │
 │       │35392 ± ex. 355 + 3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor)│
 │       │+ 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex. 393 +  │
 │       │421                                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  370  │ex. 3612 + 363 - ex. 393                                            │
 ├───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │                        F 01.02 - Datorii                                   │
 ├───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │3012 + 311 (solduri creditoare)                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │311 (solduri creditoare)                                            │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │30121                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │30122                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │30123                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │30129                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │3022                                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │30221                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │30222                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │30229                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 232 ± 241 + 2511  │
 │       │(solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 321 ± 322 ± 325 ±  │
 │       │326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372│
 │       │+ ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 472 + 531 + 532 ± │
 │       │537 + 508 (sold creditor)                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241 + 2511        │
 │       │(solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 356 ± 472 + 5312 +   │
 │       │5322 ± ex. 537                                                      │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │±321 ± 322 ± 325 ± 326 + 5311 + 5321 ± ex. 537                      │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  140  │±162 ± 262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361│
 │       │+ 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 + 508        │
 │       │(sold creditor)                                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  150  │312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri  │
 │       │creditoare) + 315 (solduri creditoare)                              │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  160  │316 (solduri creditoare)                                            │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  170  │551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559                                   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  180  │5523 + 5525 + ex. 5527                                              │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  190  │5526                                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  200  │554                                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  210  │553                                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  220  │551                                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  230  │5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  240  │3531 (sold creditor)                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  250  │35311 (sold creditor)                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  260  │35312 (sold creditor)                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  280  │341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518│
 │       │+ ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + │
 │       │35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold   │
 │       │creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold     │
 │       │creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)  │
 ├───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │                  F 01.03 - Capitaluri proprii                              │
 ├───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │501 ± 504                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │5012 ± ex. 504                                                      │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │5011 ± ex. 504                                                      │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │511                                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │502 + 527 ± ex. 529 ± ex. 524                                       │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │527 ± ex. 524                                                       │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │502 ± ex. 529 ± ex. 524                                             │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │± 525 ± ex. 529 ± ex. 524                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± ex. 529 ± ex. 524                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  095  │516 ± ex. 526 ± ex. 529 ± ex. 524                                   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │5162 ± ex. 524                                                      │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │5161 ± ex. 524                                                      │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │± ex. 529 ± ex. 524                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  122  │± ex. 526 ± ex. 524                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  128  │± 521 ± 522 ± 523 ± ex. 526 ± ex. 524                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │± ex. 523 ± ex. 524                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  140  │± 521 ± ex. 524                                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  150  │± ex. 523 ± ex. 524                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  160  │± 522 ± ex. 524                                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  170  │± ex. 526 ± ex. 524                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  190  │± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  200  │± 5812 ± 5813                                                       │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  210  │512 + 513 + 514 + 517 + 519 ± ex. 524                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  240  │(-) 503                                                             │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  250  │± 591                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  255  │-592                                                                │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

──────────
    *3) Sintagma "ex. " se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.
    *4) În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare Şi, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.
    *5) În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
──────────

    2. F 02.00 - Contul de profit sau pierdere


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 │
 │       │+ 7023 + 7024 + 7027 + 7028- 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 │
 │       │- 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 + 7076   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │70331                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │ex. 7011 + 70132 + 70133 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 -     │
 │       │ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 +     │
 │       │ex. 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 +  │
 │       │7052 + 7058 - 66447                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │ex. 70341                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │7076                                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │ex. 7011 + 7012 + 70131 + 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 -     │
 │       │ex. 6617 + ex. 7027 + ex. 7037                                      │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 │
 │       │+ 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6076 + 6657  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 +  │
 │       │6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052       │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │6076                                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  140  │ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  160  │70333 + 70351                                                       │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  200  │7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  210  │6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  220  │70336 + 70342 + ex. 70352 + 7036 + ex. 7037- 6033 - 6034 - ex. 6035 │
 │       │- ex. 6037 + (767 - 668)                                            │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  230  │70336 + ex. 70352 - 6033- ex. 6035                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  240  │ex. 70342 + (767 - 668) - ex. 6034                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  250  │ex. 70342 - ex. 6034                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  260  │7036 + ex. 7037- ex. 6037                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  270  │ex. 7037- ex. 6037                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  280  │70311 + 70312 + ex. 70352 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 +      │
 │       │70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6035 -  │
 │       │ex. 6061 - 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  290  │70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  300  │70747 + 70751 + ex. 70752 + 70753 - 60747 - 60751- ex. 60752 - 60753│
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  310  │ex. 7061- ex. 6061                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  330  │ex. 70352 + 746 + ex. 749 - ex. 6035 - ex. 609 - 646                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  340  │7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781            │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  350  │ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 681                   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  360  │6042 + 611 + 612 + 617 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649      │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  370  │611 + 612 + 617                                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  380  │6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649                        │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  390  │651 + 652                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  400  │ex. 652                                                             │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  410  │ex. 652                                                             │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  420  │651                                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  430  │6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765                       │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  440  │ex. 6651 - ex. 7651                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  450  │ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653│
 │       │- 7654 - 7655 - 7659                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  460  │6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 +    │
 │       │66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 761 - 762 - │
 │       │7631 - 7632 - 7643 - 7644                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  470  │66313                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  480  │66311 - 76311                                                       │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  490  │6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + ex. 66312 + 66321 + 66322 │
 │       │+ 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 761 - 762 │
 │       │- ex. 76312 - 7632 - 7643 - 7644                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  500  │ex. 66312 - ex. 76312                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  510  │6641 - 7641                                                         │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  520  │6633 + 6642 - 7633 - 7642                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  530  │ex. 66421 + ex. 66423 - ex. 76421 - ex. 76423                       │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  540  │ex. 66423 - ex. 76423                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  550  │ex. 66422                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  560  │ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - 76422                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  570  │6633 - 7633                                                         │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  580  │ex. 74997                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  600  │ex. 74997- 633                                                      │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  670  │± 591                                                               │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

3. F 03.00 - Situaţia rezultatului global


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │± 591                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │ex. 516 ± ex. 521 ± ex. 522 ± ex. 523 ± ex. 526 ± ex. 529 ± ex. 524 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │ex. 516 ± ex. 526 ± ex. 529 ± ex. 524                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │ex. 5162                                                            │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │ex. 5161                                                            │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │± ex. 529                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │± ex. 526                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │± ex. 524                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │± ex. 521 ± ex. 522 ± ex. 523 ± ex. 526 ± ex. 524                   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │± ex. 523                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │± ex. 523                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  150  │± ex. 521                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  160  │± ex. 521                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  190  │± ex. 523                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  200  │± ex. 523                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  240  │± ex. 522                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  250  │± ex. 522                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  280  │± ex. 526                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  290  │± ex. 526                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  330  │± ex. 524                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  340  │ex. 516 ± ex. 521 ± ex. 522 ± ex. 523 ± ex. 526 ± ex. 529 ± ex. 524 │
 │       │± 591                                                               │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

4. F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

F 04.01 - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării


 ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Cod   │Coloana│                  Plan de conturi                           │
 │poziţie│       │                                                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │  010  │30111 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 412                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │  010  │ex. 305 - ex. 3912                                          │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │  010  │ex. 30111 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 412                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │  010  │ex. 30111 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 412                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │  010  │ex. 30111 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 412                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │  010  │30112                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30112                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │  010  │ex. 30112                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30112                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │  010  │ex. 30112                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30112                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │  010  │ex. 30112                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30112                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │  010  │ex. 30112                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30112                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │  010  │ex. 30112                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30112                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │  010  │30113                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30113                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │  010  │ex. 30113                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30113                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  140  │  010  │ex. 30113                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30113                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  150  │  010  │ex. 30113                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30113                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  160  │  010  │ex. 30113                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30113                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  170  │  010  │ex. 30113                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30113                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  180  │  010  │ex. 30113                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30113                                                   │
 └───────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 04.02 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere


 ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Cod   │Coloana│                  Plan de conturi                           │
 │poziţie│       │                                                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │   1   │30211 + ex. 412                                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │   1   │ex. 30211 + ex. 412                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │   1   │ex. 30211 + ex. 412                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │   1   │ex. 30211 + ex. 412                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │   1   │30212                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │   2   │ex. 30212                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │   1   │ex. 30212                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │   2   │ex. 30212                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │   1   │ex. 30212                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │   2   │ex. 30212                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │   1   │ex. 30212                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │   2   │ex. 30212                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │   1   │ex. 30212                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │   2   │ex. 30212                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │   1   │ex. 30212                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │   2   │ex. 30212                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │   1   │30213                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │   2   │ex. 30213                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │   1   │ex. 30213                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │   2   │ex. 30213                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  140  │   1   │ex. 30213                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │   2   │ex. 30213                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  150  │   1   │ex. 30213                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │   2   │ex. 30213                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  160  │   1   │ex. 30213                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │   2   │ex. 30213                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  170  │   1   │ex. 30213                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │   2   │ex. 30213                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  180  │   1   │ex. 30213                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │   2   │ex. 30213                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  190  │   1   │3021 + ex. 412                                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │   2   │ex. 3021                                                    │
 └───────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 04.03 - Active financiare disponibile în vederea vânzării


 ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Cod   │Coloana│                  Plan de conturi                           │
 │poziţie│       │                                                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │  010  │ex. 3031 + ex. 305 + ex. 413                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │3031 + ex. 305 - ex. 3912 + 413                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 3912)                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │  010  │ex. 305                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 305 - ex. 3912                                          │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 305 - ex. 3912                                          │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 3912                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │  010  │ex. 3031 + ex. 305 + ex. 413                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 3912)                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │  010  │ex. 3031 + ex. 305 + ex. 413                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 3912)                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │  010  │ex. 3031 + ex. 305 + ex. 413                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 3912)                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │  010  │ex. 3032 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3032 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │3032 + ex. 3037                                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras))        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │  010  │ex. 3032 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3032 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3032 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras))        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │  010  │ex. 3032 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3032 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3032 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras))        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │  010  │ex. 3032 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3032 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3032 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras))        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │  010  │ex. 3032 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3032 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3032 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras))        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │  010  │ex. 3032 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3032 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3032 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras))        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │  010  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │3033 + ex. 3037                                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras))        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │  010  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras))        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  140  │  010  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras))        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  150  │  010  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras))        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  160  │  010  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras))        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  170  │  010  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras))        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  180  │  010  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3033 + ex. 3037                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras))        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  190  │  010  │ex. 303 + ex. 305 + ex. 413                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 303 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413                      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │303 + ex. 305 - ex. 3912 + 413                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării + ex. 3912)      │
 └───────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 04.04 - Împrumuturi şi creanţe şi investiţii păstrate până la scadenţă


 ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Cod   │Coloana│                  Plan de conturi                           │
 │poziţie│       │                                                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │  010  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │  010  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │  010  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │  010  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │  010  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │  010  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │  010  │1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ±    │
 │       │       │ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205│
 │       │       │± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ±│
 │       │       │261 ± 281 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515│
 │       │       │+ ex. 35192 + ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 + 401 + 402│
 │       │       │± 407 ± 471 ± 481 + 508 (sold debitor)                      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 182 ± 282 ± 382 ± 482 - ex. 191*6) - ex. 291 -        │
 │       │       │ex. 3921 - ex. 4931 - ex. 4941                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- (ex. 192 + ex. 193 + 292 + 293 + 3922 + 3923 + 4932 + 4933│
 │       │       │+ 4942 + 4943)                                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ±    │
 │       │       │ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192│
 │       │       │- ex. 193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± │
 │       │       │243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 -  │
 │       │       │291 - 292 - 293 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 +   │
 │       │       │ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 ±   │
 │       │       │382 - 392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 - 494 + │
 │       │       │508 (sold debitor)                                          │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │  010  │1113 + 1114 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 ± ex. 1317 +   │
 │       │       │ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 182 - ex. 191                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 191                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 191                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- (ex. 192 + ex. 193)                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │1113 + 1114 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 ± ex. 1317 +   │
 │       │       │ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 │
 │       │       │- ex. 191 - ex. 192 - ex. 193                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │  010  │ex. 1312 + ex. 1313 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ±      │
 │       │       │ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± │
 │       │       │ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 + ex. 3362 +│
 │       │       │ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 + ex. 401 +│
 │       │       │ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 182 ± ex. 282 ± ex. 382 ± ex. 482 - ex. 191 - ex. 291 │
 │       │       │- ex. 3921 - ex. 4931 - ex. 4941                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- (ex. 192 + ex. 193 + ex. 292 + ex. 293 + ex. 3922 +       │
 │       │       │ex. 3923 + ex. 4932 + ex. 4933 + ex. 4942 + ex. 4943)       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 1312 + ex. 1313 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ±      │
 │       │       │ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191- ex. 192 -  │
 │       │       │ex. 193 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± │
 │       │       │ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - │
 │       │       │ex. 293 + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 │
 │       │       │± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 392 + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 │
 │       │       │± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - ex. 493 - ex. 494           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │  010  │ex. 1312 + ex. 1313 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ±      │
 │       │       │ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 201 ± ex. 281 + ex. 333   │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 +       │
 │       │       │ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 ±│
 │       │       │ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 + ex. 508 (sold debitor)        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 182 ± ex. 282 ± ex. 382 ± ex. 482 - ex. 191 - ex. 291 │
 │       │       │- ex. 3921 - ex. 4931 - ex. 4941                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- (ex. 192 + ex. 193 + ex. 292 + ex. 293 + ex. 3922 +       │
 │       │       │ex. 3923 + ex. 4932 + ex. 4933 + ex. 4942 + ex. 4943)       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 1312 + ex. 1313 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ±      │
 │       │       │ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - │
 │       │       │ex. 193 ± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - │
 │       │       │ex. 293 + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 │
 │       │       │± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382│
 │       │       │- ex. 392 + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 │
 │       │       │± ex. 482 - ex. 493 - ex. 494 + ex. 508 (sold debitor)      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │  010  │± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ±  │
 │       │       │ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 + ex. 333 (solduri debitoare) │
 │       │       │+ ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 +      │
 │       │       │ex. 378 ± ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± │
 │       │       │ex. 481 + ex. 508 (sold debitor)                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 282 ± ex. 382 ± ex. 482 - ex. 291 - ex. 3921 -        │
 │       │       │ex. 4931 - ex. 4941                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- (ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- (ex. 292 + ex. 293 + ex. 3922 + ex. 3923 + ex. 4932 +     │
 │       │       │ex. 4933 + ex. 4942 + ex. 4943)                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ±  │
 │       │       │ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 │
 │       │       │- ex. 293 + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 +        │
 │       │       │ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 │
 │       │       │± ex. 382 - ex. 392 + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 │
 │       │       │± ex. 481 ± ex. 482 - ex. 493 - ex. 494 + ex. 508           │
 │       │       │(sold debitor)                                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │  010  │± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 │
 │       │       │± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ±        │
 │       │       │ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 + ex. 3362 + ex. 3371 ±       │
 │       │       │ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 + ex. 401 +│
 │       │       │ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 + ex. 508             │
 │       │       │(sold debitor)                                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 282 ± ex. 382 ± ex. 482 - ex. 291 - ex. 3921 -        │
 │       │       │ex. 4931 - ex. 4941                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- (ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- (ex. 292 + ex. 293 + ex. 3922 + ex. 3923 + ex. 4932 +     │
 │       │       │ex. 4933 + ex. 4942 + ex. 4943)                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 │
 │       │       │± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ±        │
 │       │       │ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 │
 │       │       │- ex. 293 + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 +      │
 │       │       │ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 392 + ex. 401 + │
 │       │       │ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - ex. 493 - │
 │       │       │ex. 494 + ex. 508 (sold debitor)                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │  010  │± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 │
 │       │       │± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ±      │
 │       │       │ex. 261 ± ex. 281 + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 │
 │       │       │+ ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 471 ± ex. 481 + ex. 508           │
 │       │       │(sold debitor)                                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 282 ± ex. 382 ± ex. 482 - ex. 291 - ex. 3921 -        │
 │       │       │ex. 4931                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- (ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931)                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931)                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- (ex. 292 + ex. 293 + ex. 3922 + ex. 3923 + ex. 4932 +     │
 │       │       │ex. 4933)                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 │
 │       │       │± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ±      │
 │       │       │ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + │
 │       │       │ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 │
 │       │       │± ex. 382 - ex. 392 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - ex. 493 │
 │       │       │+ ex. 508 (sold debitor)                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  140  │  010  │1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ±    │
 │       │       │ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205│
 │       │       │± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ±│
 │       │       │261 ± 281 + ex. 3041 + ex. 3047 + 333 (solduri debitoare) + │
 │       │       │3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + │
 │       │       │378 ± 381 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 + 508 (sold debitor)│
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 182 ± 282 + ex. 3041 + ex. 3047 ± 382 ± 482 - ex. 191 │
 │       │       │- ex. 291 - ex. 3921 - ex. 4931 - ex. 4941                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 39111 + ex. 3921 + ex. 4931 +    │
 │       │       │ex. 4941)                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 39111 + ex. 3921 + ex. 4931 +    │
 │       │       │ex. 4941)                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- (ex. 192 + ex. 193 + 292 + 293 + ex. 39111 + 3922 + 3923 +│
 │       │       │4932 + 4933 + 4942 + 4943)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ±    │
 │       │       │ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192│
 │       │       │- ex. 193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± │
 │       │       │243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 -  │
 │       │       │291 - 292 - 293 + ex. 3041 + ex. 3047 + 333 (solduri        │
 │       │       │debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + │
 │       │       │3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 - ex. 39111 - 392 + 401 + 402 ±│
 │       │       │407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 - 494 + 508 (sold debitor)      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  150  │  010  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  160  │  010  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  170  │  010  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  180  │  010  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  190  │  010  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  200  │  010  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3041 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39111                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  210  │  010  │ex. 3042 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3042 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │3042 + ex. 3047 - 39112                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  220  │  010  │ex. 3042 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3042 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  230  │  010  │ex. 3042 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3042 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  240  │  010  │ex. 3042 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3042 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  250  │  010  │ex. 3042 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3042 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  260  │  010  │ex. 3042 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3042 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  270  │  010  │ex. 3042 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3042 + ex. 3047                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 39112                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  280  │  010  │ex. 304                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 304                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 3911                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 3911                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 3911                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 304 - ex. 3911                                          │
 └───────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘

──────────
*6) În cadrul corespondenţei cu planul de conturi a poziţiilor aferente coloanei 020, extrasele din conturile de ajustări pentru depreciere se referă la valoarea ajustărilor pentru dobânzi aferente activelor financiare depreciate, calculate ulterior momentului recunoaşterii deprecierii acestora.
──────────

F 04.05 - Active financiare subordonate


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 - 494                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3032 + ex. 3041 - ex. 39111             │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3032 + ex. 3041 - ex. 39111 + 401 + 402 │
 │       │± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 - 494                                     │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

5. F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │109 + 1111 + 1112 + 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 ±    │
 │       │ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 -│
 │       │ex. 193 + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ±      │
 │       │ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 30113 +       │
 │       │ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 -       │
 │       │ex. 293 + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +  │
 │       │ex. 3047 - ex. 39112                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 30113 │
 │       │+ ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - │
 │       │ex. 39112 ± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - 493                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± 243 ±     │
 │       │ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 30113 +       │
 │       │ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± │
 │       │ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± ex. 202 ± ex. 203 │
 │       │± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 -     │
 │       │ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 +    │
 │       │ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112 + 401 + 402 ± 407 ±      │
 │       │ex. 481 ± ex. 482 - 494                                             │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± 261 ±     │
 │       │ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + 333 (solduri      │
 │       │debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 +  │
 │       │371 + 378 ± 381 ± 382 - 392 + 508 (sold debitor)                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 - │
 │       │191 - 192 - 193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ±   │
 │       │243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292│
 │       │- 293 + 30113 + 30213 + 3033 + ex. 3037 + 3042 + ex. 3047 + 333     │
 │       │(solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 +│
 │       │3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 - 39112 - 392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ±│
 │       │481 ± 482 - 493 - 494 + 508 (sold debitor)                          │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 -      │
 │       │ex. 192 - ex. 193 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 │
 │       │± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511     │
 │       │(solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 -     │
 │       │ex. 292 - ex. 293 + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 +   │
 │       │ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 -      │
 │       │ex. 192 - ex. 193 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 │
 │       │± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511     │
 │       │(solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 -     │
 │       │ex. 292 - ex. 293 + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 +   │
 │       │ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 +       │
 │       │ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - │
 │       │ex. 39112                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 +       │
 │       │ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - │
 │       │ex. 39112                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ±       │
 │       │ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 30113 + ex. 30213 +     │
 │       │ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112               │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    Notă:
    Corespondenţele prezentate pentru formularul F 05.00 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide.

    6. F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante sau depreciate


 ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Cod   │Coloana│                  Plan de conturi                           │
 │poziţie│       │                                                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │  070  │3031 + ex. 305 - ex. 3912 + 413                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │  070  │ex. 305 - ex. 3912                                          │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │  070  │ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │  070  │ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │  070  │ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │  010  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39111)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39111)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  100  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39111)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │  010  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39111)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39111)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  100  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39111)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │  010  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39111)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39111)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  100  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39111)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │  010  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39111)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39111)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  100  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39111)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │  010  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39111)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39111)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  100  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39111)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │  010  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39111)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39111)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  100  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39111)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │  010  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │± ex. 182 - ex. 191 ± 282 - 291 + ex. 3033 + ex. 3037 +     │
 │       │       │ex. 3042 + ex. 3047 ± 382 - ex. 39112 - 3921 ± 482 - 4931 - │
 │       │       │4941                                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 +       │
 │       │       │ex. 4941)                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 +       │
 │       │       │ex. 4941)                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  100  │- (ex. 192 + ex. 193 + 292 + 293 + valoarea cumulată a      │
 │       │       │deprecierii aferente activelor financiare disponibile în    │
 │       │       │vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + 3922 + 3923 + 4932 +│
 │       │       │4933 + 4942 + 4943)                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │  010  │± ex. 181 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 181 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 181 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │± ex. 181 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │± ex. 181 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 181 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │± ex. 182 - ex. 191 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 382 - ex. 39112 - ex. 3921                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (ex. 191 + valoarea cumulată a deprecierii aferente       │
 │       │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzării        │
 │       │       │(extras) + ex. 39112 + ex. 3921)                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (ex. 191 + valoarea cumulată a deprecierii aferente       │
 │       │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzării        │
 │       │       │(extras) + ex. 39112 + ex. 3921)                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  100  │- (ex. 192 + ex. 193 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3922 + ex. 3923)        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  140  │  010  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │± ex. 182 - ex. 191 ± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 +        │
 │       │       │ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 382 - ex. 39112 -      │
 │       │       │ex. 3921 ± ex. 482 - ex. 4931 - ex. 4941                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 +       │
 │       │       │ex. 4941)                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 +       │
 │       │       │ex. 4941)                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  100  │- (ex. 192 + ex. 193 + ex. 292 + ex. 293 + valoarea cumulată│
 │       │       │a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în  │
 │       │       │vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3922 + ex. 3923 │
 │       │       │+ ex. 4932 + ex. 4933 + ex. 4942 + ex. 4943)                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  150  │  010  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │± ex. 182 - ex. 191 ± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 +        │
 │       │       │ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 382 - ex. 39112 -      │
 │       │       │ex. 3921 ± ex. 482 - ex. 4931 - ex. 4941                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 +       │
 │       │       │ex. 4941)                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 +       │
 │       │       │ex. 4941)                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  100  │- (ex. 192 + ex. 193 + ex. 292 + ex. 293 + valoarea cumulată│
 │       │       │a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în  │
 │       │       │vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3922 + ex. 3923 │
 │       │       │+ ex. 4932 + ex. 4933 + ex. 4942 + ex. 4943)                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  160  │  010  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381 ± ex. 481                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381 ± ex. 481                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381 ± ex. 481                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381 ± ex. 481                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381 ± ex. 481                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381 ± ex. 481                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 382 - ex. 39112 - ex. 3921 ± ex. 482 -       │
 │       │       │ex. 4931 - ex. 4941                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente       │
 │       │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzării        │
 │       │       │(extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente       │
 │       │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzării        │
 │       │       │(extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  100  │- (ex. 292 + ex. 293 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3922 + ex. 3923 +       │
 │       │       │ex. 4932 + ex. 4933 + ex. 4942 + ex. 4943)                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  170  │  010  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381 ± ex. 481                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381 ± ex. 481                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381 ± ex. 481                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381 ± ex. 481                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381 ± ex. 481                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381 ± ex. 481                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 382 - ex. 39112 - ex. 3921 ± ex. 482 -       │
 │       │       │ex. 4931 - ex. 4941                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente       │
 │       │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzării        │
 │       │       │(extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente       │
 │       │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzării        │
 │       │       │(extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  100  │- (ex. 292 + ex. 293 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3922 + ex. 3923 +       │
 │       │       │ex. 4932 + ex. 4933 + ex. 4942 + ex. 4943)                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  180  │  010  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381 ± ex. 481                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381 ± ex. 481                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381 ± ex. 481                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381 ± ex. 481                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381 ± ex. 481                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ±     │
 │       │       │ex. 381 ± ex. 481                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 382 - ex. 39112 - ex. 3921 ± ex. 482 -       │
 │       │       │ex. 4931 - ex. 4941                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente       │
 │       │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzării        │
 │       │       │(extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente       │
 │       │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzării        │
 │       │       │(extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  100  │- (ex. 292 + ex. 293 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3922 + ex. 3923 +       │
 │       │       │ex. 4932 + ex. 4933 + ex. 4942 + ex. 4943)                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  200  │  010  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │± ex. 182 - ex. 191 ± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 +        │
 │       │       │ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  210  │  010  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 - ex. 39112                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente       │
 │       │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzării        │
 │       │       │(extras) + ex. 39112)                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente       │
 │       │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzării        │
 │       │       │(extras) + ex. 39112)                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  220  │  010  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 - ex. 39112                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente       │
 │       │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzării        │
 │       │       │(extras) + ex. 39112)                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente       │
 │       │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzării        │
 │       │       │(extras) + ex. 39112)                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  230  │  010  │ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 481         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 481         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 481         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 481         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 481         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 481         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112 ±     │
 │       │       │ex. 482 - 4931                                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39112 + ex. 4931)                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor       │
 │       │       │financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +       │
 │       │       │ex. 39112 + ex. 4931)                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  240  │  010  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │± ex. 182 - ex. 191 ± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 +        │
 │       │       │ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  250  │  010  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 481                                          │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 481                                          │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 481                                          │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 481                                          │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 481                                          │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 ± ex. 481                                          │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │± ex. 182 - ex. 191 ± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 +        │
 │       │       │ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112 ± ex. 482 - 4941 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 4941)                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 4941)                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  260  │  010  │± ex. 181 ± ex. 281 ± ex. 381                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 181 ± ex. 281 ± ex. 381                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 181 ± ex. 281 ± ex. 381                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │± ex. 181 ± ex. 281 ± ex. 381                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │± ex. 181 ± ex. 281 ± ex. 381                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 181 ± ex. 281 ± ex. 381                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │± ex. 182 - ex. 191 ± ex. 282 - ex. 291 ± 382 - 3921        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 3921)                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 3921)                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  270  │  010  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │± ex. 182 - ex. 191 ± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 +        │
 │       │       │ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  280  │  010  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │± ex. 182 - ex. 191 ± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 +        │
 │       │       │ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii      │
 │       │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea        │
 │       │       │vânzării (extras) + ex. 39112)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  290  │  010  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 - ex. 39112                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente       │
 │       │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzării        │
 │       │       │(extras) + ex. 39112)                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente       │
 │       │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzării        │
 │       │       │(extras) + ex. 39112)                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  300  │  010  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 - ex. 39112                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente       │
 │       │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzării        │
 │       │       │(extras) + ex. 39112)                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente       │
 │       │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzării        │
 │       │       │(extras) + ex. 39112)                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  310  │  010  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 +      │
 │       │       │ex. 3047 - ex. 39112                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  080  │- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente       │
 │       │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzării        │
 │       │       │(extras) + ex. 39112)                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  090  │- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente       │
 │       │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzării        │
 │       │       │(extras) + ex. 39112)                                       │
 └───────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘

7. F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor


 ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Cod   │Coloana│                  Plan de conturi                           │
 │poziţie│       │                                                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │  010  │311 (solduri creditoare)                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  037  │312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314   │
 │       │       │(solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │  010  │30121                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │  010  │ex. 30121                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │  010  │ex. 30121                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │  010  │30122                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │30221                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241 + 2511│
 │       │       │(solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 356 ± 472 +  │
 │       │       │5312 + 5322 ± ex. 537                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │112 ± 1172 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 + ex. 5312 +       │
 │       │       │ex. 5322 ± ex. 537                                          │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ±       │
 │       │       │ex. 1427                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 +       │
 │       │       │ex. 1422 ± ex. 1427 + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 1324 ± ex. 1327                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 151                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri │
 │       │       │creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 + ex. 356 +     │
 │       │       │ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 + ex. 2511        │
 │       │       │(solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ±    │
 │       │       │ex. 254 + ex. 356                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 +      │
 │       │       │ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 + ex. 356 +        │
 │       │       │ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  140  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 1324 ± ex. 1327 + ex. 2534 ± ex. 2537                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  150  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 151 ± ex. 241                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  160  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │122 + 1272 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 356 ± ex. 472│
 │       │       │+ ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  170  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │122 + 1272 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ±    │
 │       │       │ex. 356                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  180  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ±      │
 │       │       │ex. 356 ± ex. 472 + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  190  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 1324 ± ex. 1327                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  200  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 151                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  210  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± 232 ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 │
 │       │       │± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 356 ± ex. 472 + ex. 5312 +        │
 │       │       │ex. 5322 ± ex. 537                                          │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  220  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │2321 ± ex. 2327 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 │
 │       │       │+ ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 356                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  230  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │2322 ± ex. 2327 + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ±│
 │       │       │ex. 356 ± ex. 472 + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  240  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 2534 ± ex. 2537                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  250  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 241                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  260  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ±       │
 │       │       │ex. 253 ± ex. 254 + ex. 356 + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  270  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ±      │
 │       │       │ex. 2537 ± ex. 254 + ex. 356                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  280  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 + ex. 356 +        │
 │       │       │ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  290  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 2534 ± ex. 2537                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  300  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 241                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  310  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ±       │
 │       │       │ex. 253 ± ex. 254 + ex. 356 + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  320  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ±      │
 │       │       │ex. 2537 ± ex. 254 + ex. 356                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  330  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 + ex. 356 +        │
 │       │       │ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  340  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 2534 ± ex. 2537                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  350  │  010  │ex. 30122                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 241                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  360  │  010  │30123                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │30222                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 5311 + 5321 ± ex. 537             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  370  │  010  │ex. 30123                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30222                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± 321 ± 322 + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  380  │  010  │ex. 30123                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30222                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 326 + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  390  │  010  │ex. 30123                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30222                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 325 + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  400  │  010  │ex. 30123                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30222                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 326 + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  410  │  010  │ex. 30123                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30222                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 325 ± ex. 326 + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  420  │  010  │ex. 30123                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30222                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 325 ± ex. 326 + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  430  │  010  │ex. 30123                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 30222                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± ex. 325 ± ex. 326 + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  440  │  010  │30129                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │30229                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │± 162 ± 262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 +  │
 │       │       │335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 +│
 │       │       │3791 + 508 (sold creditor)                                  │
 └───────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 08.02 - Datorii financiare subordonate


 ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Cod   │Coloana│                  Plan de conturi                           │
 │poziţie│       │                                                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │  010  │ex. 30221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │5312 + 5322 ± ex. 537                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │  010  │ex. 30222                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │5311 + 5321 ± ex. 537                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │  010  │ex. 30221 + ex. 30222                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │531 + 532 ± 537                                             │
 └───────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘

8. F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

F 09.01 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │901 + 903 + 9811                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │ex. 901 + ex. 9811                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811                                        │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │ex. 901 + ex. 9811                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │ex. 903 + ex. 9811                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │ex. 903 + ex. 9811                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │ex. 903 + ex. 9811                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │911 + 913 + 9812                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │ex. 911 + ex. 9812                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812                                        │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │ex. 911 + ex. 9812                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  140  │ex. 913 + ex. 9812                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  150  │ex. 913 + ex. 9812                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  160  │ex. 913 + ex. 9812                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  170  │922 + 971 + 9819                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  190  │ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819                                        │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  200  │ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819                                        │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  210  │ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819                                        │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  220  │ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819                                        │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  230  │ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819                                        │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  240  │ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819                                        │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 09.02 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite


 ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Cod   │Coloana│                  Plan de conturi                           │
 │poziţie│       │                                                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │  020  │902 + 904                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │  020  │ex. 902                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │  020  │ex. 902 + ex. 904                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │  020  │ex. 902                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │  020  │ex. 904                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │  020  │ex. 904                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │  020  │ex. 904                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │  010  │912 + 914 + ex. 9516 + ex. 9526 + ex. 9536                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │  010  │ex. 912 + ex. 9516 + ex. 9526 + ex. 9536                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │  010  │ex. 912 + ex. 914 + ex. 9516 + ex. 9526 + ex. 9536          │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │  010  │ex. 912 + ex. 9516 + ex. 9526 + ex. 9536                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │  010  │ex. 914 + ex. 9516 + ex. 9526 + ex. 9536                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │  010  │ex. 914 + ex. 9516 + ex. 9526 + ex. 9536                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  140  │  010  │ex. 914 + ex. 9516 + ex. 9526 + ex. 9536                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  150  │  020  │921 + 972                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  160  │  020  │ex. 921 + ex. 972                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  170  │  020  │ex. 921 + ex. 972                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  180  │  020  │ex. 921 + ex. 972                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  190  │  020  │ex. 921 + ex. 972                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  200  │  020  │ex. 921 + ex. 972                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  210  │  020  │ex. 921 + ex. 972                                           │
 └───────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘

9. F 10.00 - Instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării


 ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Cod   │Coloana│                  Plan de conturi                           │
 │poziţie│       │                                                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │  010  │3111 (solduri debitoare)                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │3111 (solduri creditoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │9511                                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9511                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │  010  │ex. 3111 (solduri debitoare)                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3111 (solduri creditoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 9511                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │  010  │31112 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31112 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95112                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95112                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │  010  │31113 (solduri debitoare) + 31111 (solduri debitoare)       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31113 (solduri creditoare) + 31111 (solduri creditoare)     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95113 + 95111                                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │  010  │31114 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31114 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95114                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95114                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │  010  │31115 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31115 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95115                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │  010  │3112 (solduri debitoare)                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │3112 (solduri creditoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │9512                                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9512                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │  010  │ex. 3112 (solduri debitoare)                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3112 (solduri creditoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 9512                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │  010  │31121 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31121 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95121                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95121                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │  010  │31122 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31122 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95122                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │  010  │31123 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31123 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95123                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95123                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │  010  │31124 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31124 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95124                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │  010  │3113 (solduri debitoare)                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │3113 (solduri creditoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 9515        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95151 + ex. 95153                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  140  │  010  │ex. 3113 (solduri debitoare)                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3113 (solduri creditoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95132 + ex. 95133 + ex. 95135 + ex. 95142 + ex. 95143 + │
 │       │       │ex. 95145 + ex. 9515                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  150  │  010  │31133 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31133 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95151                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95151                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  160  │  010  │31131 (solduri debitoare) + 31132 (solduri debitoare) +     │
 │       │       │31134 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31131 (solduri creditoare) + 31132 (solduri creditoare) +   │
 │       │       │31134 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 95152       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  170  │  010  │31135 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31135 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95153                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95153                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  180  │  010  │31136 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31136 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95154                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  190  │  010  │3114 (solduri debitoare)                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │3114 (solduri creditoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │9516                                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9516                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  200  │  010  │ex. 3114 (solduri debitoare)                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3114 (solduri creditoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 9516                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  210  │  010  │31141 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31141 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95161                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95161                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  220  │  010  │31142 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31142 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95162                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95162                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  230  │  010  │31143 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31143 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95163                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95163                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  240  │  010  │31144 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31144 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95164                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95164                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  250  │  010  │3115 (solduri debitoare)                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │3115 (solduri creditoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │9517                                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9517                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  260  │  010  │ex. 3115 (solduri debitoare)                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3115 (solduri creditoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 9517                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  270  │  010  │3116 (solduri debitoare)                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │3116 (solduri creditoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │9518                                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9518                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  280  │  010  │ex. 3116 (solduri debitoare)                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3116 (solduri creditoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 9518                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  290  │  010  │311 (solduri debitoare)                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │311 (solduri creditoare)                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │9511 + 9512 + 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 │
 │       │       │+ 9515 + 9516 + 9517 + 9518                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9511 + ex. 9512 + ex. 95151 + ex. 95153 + ex. 9516 +    │
 │       │       │ex. 9517 + ex. 9518                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  300  │  010  │ex. 31111 (solduri debitoare) + ex. 31112 (solduri          │
 │       │       │debitoare) + ex. 31113 (solduri debitoare) + ex. 31121      │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 31122 (solduri debitoare) +       │
 │       │       │ex. 31131 (solduri debitoare) + ex. 31132 (solduri          │
 │       │       │debitoare) + ex. 31133 (solduri debitoare) + ex. 31134      │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 3114 (solduri debitoare) +        │
 │       │       │ex. 3115 (solduri debitoare) + ex. 3116 (solduri debitoare) │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31111 (solduri creditoare) + ex. 31112 (solduri         │
 │       │       │creditoare) + ex. 31113 (solduri creditoare) + ex. 31121    │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 31122 (solduri creditoare) +     │
 │       │       │ex. 31131 (solduri creditoare) + ex. 31132 (solduri         │
 │       │       │creditoare) + ex. 31133 (solduri creditoare) + ex. 31134    │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 3114 (solduri creditoare) +      │
 │       │       │ex. 3115 (solduri creditoare) + ex. 3116                    │
 │       │       │(solduri creditoare)                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95111 + ex. 95112 + ex. 95113 + ex. 95121 + ex. 95122 + │
 │       │       │ex. 95132 + ex. 95133 + ex. 95135 + ex. 95142 + ex. 95143 + │
 │       │       │ex. 95145 + ex. 95151 + ex. 95152 + ex. 9516 + ex. 9517 +   │
 │       │       │ex. 9518                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  310  │  010  │ex. 31111 (solduri debitoare) + ex. 31112 (solduri          │
 │       │       │debitoare) + ex. 31113 (solduri debitoare) + ex. 31121      │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 31122 (solduri debitoare) +       │
 │       │       │ex. 31131 (solduri debitoare) + ex. 31132 (solduri          │
 │       │       │debitoare) + ex. 31133 (solduri debitoare) + ex. 31134      │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 3114 (solduri debitoare) +        │
 │       │       │ex. 3115 (solduri debitoare) + ex. 3116 (solduri debitoare) │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31111 (solduri creditoare) + ex. 31112 (solduri         │
 │       │       │creditoare) + ex. 31113 (solduri creditoare) + ex. 31121    │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 31122 (solduri creditoare) +     │
 │       │       │ex. 31131 (solduri creditoare) + ex. 31132 (solduri         │
 │       │       │creditoare) + ex. 31133 (solduri creditoare) + ex. 31134    │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 3114 (solduri creditoare) +      │
 │       │       │ex. 3115 (solduri creditoare) + ex. 3116                    │
 │       │       │(solduri creditoare)                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95111 + ex. 95112 + ex. 95113 + ex. 95121 + ex. 95122 + │
 │       │       │ex. 95132 + ex. 95133 + ex. 95135 + ex. 95142 + ex. 95143 + │
 │       │       │ex. 95145 + ex. 95151 + ex. 95152 + ex. 9516 + ex. 9517 +   │
 │       │       │ex. 9518                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  320  │  010  │ex. 31111 (solduri debitoare) + ex. 31112 (solduri          │
 │       │       │debitoare) + ex. 31113 (solduri debitoare) + ex. 31121      │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 31122 (solduri debitoare) +       │
 │       │       │ex. 31131 (solduri debitoare) + ex. 31132 (solduri          │
 │       │       │debitoare) + ex. 31133 (solduri debitoare) + ex. 31134      │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 3114 (solduri debitoare) +        │
 │       │       │ex. 3115 (solduri debitoare) + ex. 3116 (solduri debitoare) │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31111 (solduri creditoare) + ex. 31112 (solduri         │
 │       │       │creditoare) + ex. 31113 (solduri creditoare) + ex. 31121    │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 31122 (solduri creditoare) +     │
 │       │       │ex. 31131 (solduri creditoare) + ex. 31132 (solduri         │
 │       │       │creditoare) + ex. 31133 (solduri creditoare) + ex. 31134    │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 3114 (solduri creditoare) +      │
 │       │       │ex. 3115 (solduri creditoare) + ex. 3116                    │
 │       │       │(solduri creditoare)                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95111 + ex. 95112 + ex. 95113 + ex. 95121 + ex. 95122 + │
 │       │       │ex. 95132 + ex. 95133 + ex. 95135 + ex. 95142 + ex. 95143 + │
 │       │       │ex. 95145 + ex. 95151 + ex. 95152 + ex. 9516 + ex. 9517 +   │
 │       │       │ex. 9518                                                    │
 └───────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘

10. F 11.00 - Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire


 ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Cod   │Coloana│                  Plan de conturi                           │
 │poziţie│       │                                                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │  010  │3121 (solduri debitoare)                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │3121 (solduri creditoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │9521                                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9521                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │  010  │31212 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31212 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95212                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95212                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │  010  │31211 (solduri debitoare) + 31213 (solduri debitoare)       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31211 (solduri creditoare) + 31213 (solduri creditoare)     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95211 + 95213                                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │  010  │31214 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31214 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95214                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95214                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │  010  │31215 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31215 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95215                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │  010  │3122 (solduri debitoare)                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │3122 (solduri creditoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │9522                                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9522                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │  010  │31221 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31221 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95221                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95221                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │  010  │31222 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31222 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95222                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │  010  │31223 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31223 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95223                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95223                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │  010  │31224 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31224 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95224                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │  010  │3123 (solduri debitoare)                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │3123 (solduri creditoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95251 + ex. 95253                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │  010  │31233 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31233 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95251                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95251                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │  010  │31231 (solduri debitoare) + 31232 (solduri debitoare) +     │
 │       │       │31234 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31231 (solduri creditoare) + 31232 (solduri creditoare) +   │
 │       │       │31234 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 95252       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  140  │  010  │31235 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31235 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95253                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95253                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  150  │  010  │31236 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31236 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95254                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  160  │  010  │3124 (solduri debitoare)                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │3124 (solduri creditoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │9526                                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9526                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  170  │  010  │31241 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31241 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95261                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95261                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  180  │  010  │31242 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31242 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95262                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95262                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  190  │  010  │31243 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31243 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95263                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95263                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  200  │  010  │31244 (solduri debitoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │31244 (solduri creditoare)                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │95264                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95264                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  210  │  010  │3125 (solduri debitoare)                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │3125 (solduri creditoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │9527                                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9527                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  220  │  010  │3126 (solduri debitoare)                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │3126 (solduri creditoare)                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │9528                                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9528                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  230  │  010  │312 (solduri debitoare)                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │312 (solduri creditoare)                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 │
 │       │       │+ 9525 + 9526 + 9527 + 9528                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9521 + ex. 9522 + ex. 95251 + ex. 95253 + ex. 9526 +    │
 │       │       │ex. 9527 + ex. 9528                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  240  │  010  │ex. 3131 (solduri debitoare)                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3131 (solduri creditoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 9531                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9531                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  250  │  010  │ex. 31312 (solduri debitoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31312 (solduri creditoare)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95312                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95312                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  260  │  010  │ex. 31311 (solduri debitoare) + ex. 31313 (solduri          │
 │       │       │debitoare)                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31311 (solduri creditoare) + ex. 31313 (solduri         │
 │       │       │creditoare)                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95311 + ex. 95313                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  270  │  010  │ex. 31314 (solduri debitoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31314 (solduri creditoare)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95314                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95314                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  280  │  010  │ex. 31315 (solduri debitoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31315 (solduri creditoare)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95315                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  290  │  010  │ex. 3132 (solduri debitoare)                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3132 (solduri creditoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 9532                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9532                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  300  │  010  │ex. 31321 (solduri debitoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31321 (solduri creditoare)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95321                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95321                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  310  │  010  │ex. 31322 (solduri debitoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31322 (solduri creditoare)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95322                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  320  │  010  │ex. 31323 (solduri debitoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31323 (solduri creditoare)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95323                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95323                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  330  │  010  │ex. 31324 (solduri debitoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31324 (solduri creditoare)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95324                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  340  │  010  │ex. 3133 (solduri debitoare)                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3133 (solduri creditoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + │
 │       │       │ex. 95345 + ex. 9535                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95351 + ex. 95353                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  350  │  010  │ex. 31333 (solduri debitoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31333 (solduri creditoare)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95351                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95351                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  360  │  010  │ex. 31331 (solduri debitoare) + ex. 31332 (solduri          │
 │       │       │debitoare) + ex. 31334 (solduri debitoare)                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31331 (solduri creditoare) + ex. 31332 (solduri         │
 │       │       │creditoare) + ex. 31334 (solduri creditoare)                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + │
 │       │       │ex. 95345 + ex. 95352                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  370  │  010  │ex. 31335 (solduri debitoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31335 (solduri creditoare)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95353                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95353                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  380  │  010  │ex. 31336 (solduri debitoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31336 (solduri creditoare)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95354                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  390  │  010  │ex. 3134 (solduri debitoare)                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3134 (solduri creditoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 9536                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9536                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  400  │  010  │ex. 31341 (solduri debitoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31341 (solduri creditoare)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95361                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95361                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  410  │  010  │ex. 31342 (solduri debitoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31342 (solduri creditoare)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95362                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95362                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  420  │  010  │ex. 31343 (solduri debitoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31343 (solduri creditoare)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95363                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95363                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  430  │  010  │ex. 31344 (solduri debitoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31344 (solduri creditoare)                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95364                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 95364                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  440  │  010  │ex. 3135 (solduri debitoare)                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3135 (solduri creditoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 9537                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9537                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  450  │  010  │ex. 3136 (solduri debitoare)                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 3136 (solduri creditoare)                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 9538                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9538                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  460  │  010  │ex. 313 (solduri debitoare)                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 313 (solduri creditoare)                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 +   │
 │       │       │ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 9535 + ex. 9536 +   │
 │       │       │ex. 9537 + ex. 9538                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95351 + ex. 95353 + ex. 9536 +    │
 │       │       │ex. 9537 + ex. 9538                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  470  │  010  │ex. 313 (solduri debitoare)                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 313 (solduri creditoare)                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 +   │
 │       │       │ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 9535 + ex. 9536 +   │
 │       │       │ex. 9537 + ex. 9538                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95351 + ex. 95353 + ex. 9536 +    │
 │       │       │ex. 9537 + ex. 9538                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  480  │  010  │314 (solduri debitoare)                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │314 (solduri creditoare)                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │954                                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 954                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  490  │  010  │315 (solduri debitoare)                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │315 (solduri creditoare)                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │955                                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 955                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  500  │  010  │312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314     │
 │       │       │(solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314   │
 │       │       │(solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 │
 │       │       │+ 9525 + 9526 + 9527 + 9528 + 9531 + 9532 + 95332 + 95333 + │
 │       │       │95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 9535 + 9536 + 9537 + 9538 + │
 │       │       │954 + 955                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9521 + ex. 9522 + ex. 95251 + ex. 95253 + ex. 9526 +    │
 │       │       │ex. 9527 + ex. 9528 + ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95351 +     │
 │       │       │ex. 95353 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538 + ex. 954 +      │
 │       │       │ex. 955                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  510  │  010  │ex. 31211 (solduri debitoare) + ex. 31212 (solduri          │
 │       │       │debitoare) + ex. 31213 (solduri debitoare) + ex. 31221      │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 31222 (solduri debitoare) +       │
 │       │       │ex. 31231 (solduri debitoare) + ex. 31232 (solduri          │
 │       │       │debitoare) + ex. 31233 (solduri debitoare) + ex. 31234      │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 3124 (solduri debitoare) +        │
 │       │       │ex. 3125 (solduri debitoare) + ex. 3126 (solduri debitoare) │
 │       │       │+ ex. 31311 (solduri debitoare) + ex. 31312 (solduri        │
 │       │       │debitoare) + ex. 31313 (solduri debitoare) + ex. 31321      │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 31322 (solduri debitoare) +       │
 │       │       │ex. 31331 (solduri debitoare) + ex. 31332 (solduri          │
 │       │       │debitoare) + ex. 31333 (solduri debitoare) + ex. 31334      │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 3134 (solduri debitoare) +        │
 │       │       │ex. 3135 (solduri debitoare) + ex. 3136 (solduri debitoare) │
 │       │       │+ ex. 314 (solduri debitoare) + ex. 315 (solduri debitoare) │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31211 (solduri creditoare) + ex. 31212 (solduri         │
 │       │       │creditoare) + ex. 31213 (solduri creditoare) + ex. 31221    │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 31222 (solduri creditoare) +     │
 │       │       │ex. 31231 (solduri creditoare) + ex. 31232 (solduri         │
 │       │       │creditoare) + ex. 31233 (solduri creditoare) + ex. 31234    │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 3124 (solduri creditoare) +      │
 │       │       │ex. 3125 (solduri creditoare) + ex. 3126 (solduri           │
 │       │       │creditoare) + ex. 31311 (solduri creditoare) + ex. 31312    │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 31313 (solduri creditoare) +     │
 │       │       │ex. 31321 (solduri creditoare) + ex. 31322 (solduri         │
 │       │       │creditoare) + ex. 31331 (solduri creditoare) + ex. 31332    │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 31333 (solduri creditoare) +     │
 │       │       │ex. 31334 (solduri creditoare) + ex. 3134 (solduri          │
 │       │       │creditoare) + ex. 3135 (solduri creditoare) + ex. 3136      │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 314 (solduri creditoare) +       │
 │       │       │ex. 315 (solduri creditoare)                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95211 + ex. 95212 + ex. 95213 + ex. 95221 + ex. 95222 + │
 │       │       │ex. 95232 + ex. 95233 + ex. 95235 + ex. 95242 + ex. 95243 + │
 │       │       │ex. 95245 + ex. 95251 + ex. 95252 + ex. 9526 + ex. 9527 +   │
 │       │       │ex. 9528 + ex. 95311 + ex. 95312 + ex. 95313 + ex. 95321 +  │
 │       │       │ex. 95322 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + │
 │       │       │ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 95351 + ex. 95352 + ex. 9536 +  │
 │       │       │ex. 9537 + ex. 9538 + ex. 954 + ex. 955                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  520  │  010  │ex. 31211 (solduri debitoare) + ex. 31212 (solduri          │
 │       │       │debitoare) + ex. 31213 (solduri debitoare) + ex. 31221      │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 31222 (solduri debitoare) +       │
 │       │       │ex. 31231 (solduri debitoare) + ex. 31232 (solduri          │
 │       │       │debitoare) + ex. 31233 (solduri debitoare) + ex. 31234      │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 3124 (solduri debitoare) +        │
 │       │       │ex. 3125 (solduri debitoare) + ex. 3126 (solduri debitoare) │
 │       │       │+ ex. 31311 (solduri debitoare) + ex. 31312 (solduri        │
 │       │       │debitoare) + ex. 31313 (solduri debitoare) + ex. 31321      │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 31322 (solduri debitoare) +       │
 │       │       │ex. 31331 (solduri debitoare) + ex. 31332 (solduri          │
 │       │       │debitoare) + ex. 31333 (solduri debitoare) + ex. 31334      │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 3134 (solduri debitoare) +        │
 │       │       │ex. 3135 (solduri debitoare) + ex. 3136 (solduri debitoare) │
 │       │       │+ ex. 314 (solduri debitoare) + ex. 315 (solduri debitoare) │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31211 (solduri creditoare) + ex. 31212 (solduri         │
 │       │       │creditoare) + ex. 31213 (solduri creditoare) + ex. 31221    │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 31222 (solduri creditoare) +     │
 │       │       │ex. 31231 (solduri creditoare) + ex. 31232 (solduri         │
 │       │       │creditoare) + ex. 31233 (solduri creditoare) + ex. 31234    │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 3124 (solduri creditoare) +      │
 │       │       │ex. 3125 (solduri creditoare) + ex. 3126 (solduri           │
 │       │       │creditoare) + ex. 31311 (solduri creditoare) + ex. 31312    │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 31313 (solduri creditoare) +     │
 │       │       │ex. 31321 (solduri creditoare) + ex. 31322 (solduri         │
 │       │       │creditoare) + ex. 31331 (solduri creditoare) + ex. 31332    │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 31333 (solduri creditoare) +     │
 │       │       │ex. 31334 (solduri creditoare) + ex. 3134 (solduri          │
 │       │       │creditoare) + ex. 3135 (solduri creditoare) + ex. 3136      │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 314 (solduri creditoare) +       │
 │       │       │ex. 315 (solduri creditoare)                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95211 + ex. 95212 + ex. 95213 + ex. 95221 + ex. 95222 + │
 │       │       │ex. 95232 + ex. 95233 + ex. 95235 + ex. 95242 + ex. 95243 + │
 │       │       │ex. 95245 + ex. 95251 + ex. 95252 + ex. 9526 + ex. 9527 +   │
 │       │       │ex. 9528 + ex. 95311 + ex. 95312 + ex. 95313 + ex. 95321 +  │
 │       │       │ex. 95322 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + │
 │       │       │ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 95351 + ex. 95352 + ex. 9536 +  │
 │       │       │ex. 9537 + ex. 9538 + ex. 954 + ex. 955                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  530  │  010  │ex. 31211 (solduri debitoare) + ex. 31212 (solduri          │
 │       │       │debitoare) + ex. 31213 (solduri debitoare) + ex. 31221      │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 31222 (solduri debitoare) +       │
 │       │       │ex. 31231 (solduri debitoare) + ex. 31232 (solduri          │
 │       │       │debitoare) + ex. 31233 (solduri debitoare) + ex. 31234      │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 3124 (solduri debitoare) +        │
 │       │       │ex. 3125 (solduri debitoare) + ex. 3126 (solduri debitoare) │
 │       │       │+ ex. 31311 (solduri debitoare) + ex. 31312 (solduri        │
 │       │       │debitoare) + ex. 31313 (solduri debitoare) + ex. 31321      │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 31322 (solduri debitoare) +       │
 │       │       │ex. 31331 (solduri debitoare) + ex. 31332 (solduri          │
 │       │       │debitoare) + ex. 31333 (solduri debitoare) + ex. 31334      │
 │       │       │(solduri debitoare) + ex. 3134 (solduri debitoare) +        │
 │       │       │ex. 3135 (solduri debitoare) + ex. 3136 (solduri debitoare) │
 │       │       │+ ex. 314 (solduri debitoare) + ex. 315 (solduri debitoare) │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 31211 (solduri creditoare) + ex. 31212 (solduri         │
 │       │       │creditoare) + ex. 31213 (solduri creditoare) + ex. 31221    │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 31222 (solduri creditoare) +     │
 │       │       │ex. 31231 (solduri creditoare) + ex. 31232 (solduri         │
 │       │       │creditoare) + ex. 31233 (solduri creditoare) + ex. 31234    │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 3124 (solduri creditoare) +      │
 │       │       │ex. 3125 (solduri creditoare) + ex. 3126 (solduri           │
 │       │       │creditoare) + ex. 31311 (solduri creditoare) + ex. 31312    │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 31313 (solduri creditoare) +     │
 │       │       │ex. 31321 (solduri creditoare) + ex. 31322 (solduri         │
 │       │       │creditoare) + ex. 31331 (solduri creditoare) + ex. 31332    │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 31333 (solduri creditoare) +     │
 │       │       │ex. 31334 (solduri creditoare) + ex. 3134 (solduri          │
 │       │       │creditoare) + ex. 3135 (solduri creditoare) + ex. 3136      │
 │       │       │(solduri creditoare) + ex. 314 (solduri creditoare) +       │
 │       │       │ex. 315 (solduri creditoare)                                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 95211 + ex. 95212 + ex. 95213 + ex. 95221 + ex. 95222 + │
 │       │       │ex. 95232 + ex. 95233 + ex. 95235 + ex. 95242 + ex. 95243 + │
 │       │       │ex. 95245 + ex. 95251 + ex. 95252 + ex. 9526 + ex. 9527 +   │
 │       │       │ex. 9528 + ex. 95311 + ex. 95312 + ex. 95313 + ex. 95321 +  │
 │       │       │ex. 95322 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + │
 │       │       │ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 95351 + ex. 95352 + ex. 9536 +  │
 │       │       │ex. 9537 + ex. 9538 + ex. 954 + ex. 955                     │
 └───────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘

11. F 13.00 - Garanţii reale şi garanţii primite

F 13.01 - Clasificarea creditelor şi avansurilor după garanţiile reale şi garanţii


 ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Cod   │Coloana│                  Plan de conturi                           │
 │poziţie│       │                                                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │  010  │ex. 9611                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 9611                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 1323 + ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 +    │
 │       │       │ex. 9613 + ex. 9619                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │ex. 912 + ex. 914                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │  010  │ex. 9611                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 9611                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 +    │
 │       │       │ex. 9619                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │ex. 912 + ex. 914                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │  010  │ex. 9611                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 9611                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 +    │
 │       │       │ex. 9619                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │ex. 912 + ex. 914                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │  010  │ex. 9611                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 9611                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 +    │
 │       │       │ex. 9619                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │ex. 912 + ex. 914                                           │
 └───────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 13.02 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │ex. 363                                                             │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │ex. 4425                                                            │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30211 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 │
 │       │+ ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 305                          │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │ex. 101 + ex. 102 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362                   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30211 + ex. 30212 + │
 │       │ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 305 +    │
 │       │ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 432 + ex. 442         │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 13.03 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │ex. 3612 + ex. 363 + ex. 4425                                       │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

12. F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor


 ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Cod   │ Col.  │                  Plan de conturi                           │
 │poziţie│       │                                                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │  010  │ex. 70331 + ex. 70341                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │  010  │ex. 70331 + ex. 70341                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │  010  │ex. 70331 + ex. 70341                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │  010  │ex. 70331 + ex. 70341                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │  010  │ex. 70331 + ex. 70341                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │  010  │ex. 70331 + ex. 70341                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │  010  │ex. 7011 + 70132 + 70133 + 70142 + 7015 + ex. 7017 +        │
 │       │       │ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 +│
 │       │       │7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7037 + 7038 -     │
 │       │       │66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │  010  │ex. 7011 + ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70142 + ex. 7015 +   │
 │       │       │ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 70331 + ex. 70341      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │  010  │ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 +   │
 │       │       │ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 +      │
 │       │       │ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 70341 +    │
 │       │       │ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 -     │
 │       │       │ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │  010  │ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 +   │
 │       │       │ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 70211 + ex. 70212 + ex. 7028 -    │
 │       │       │ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 -    │
 │       │       │ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 +    │
 │       │       │ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │  010  │ex. 70211 + ex. 70212 + 7022 + ex. 7023 + ex. 7024 +        │
 │       │       │ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 70341 +    │
 │       │       │ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 -     │
 │       │       │ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │  010  │ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 -      │
 │       │       │ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 -    │
 │       │       │ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 +    │
 │       │       │ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  140  │  010  │ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 -      │
 │       │       │ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 -    │
 │       │       │ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  150  │  010  │ex. 7011 + 7012 + 70131 + 70134 + 70141 + ex. 7017 +        │
 │       │       │ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7027 + ex. 7037                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  160  │  020  │6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025│
 │       │       │+ 6026 + ex. 6037 + 6041 + ex. 6051 + ex. 6052              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  170  │  020  │6011 + ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6051 + ex. 6052 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  180  │  020  │ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6023 + ex. 6024 +      │
 │       │       │ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  190  │  020  │6012 + ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6037 + ex. 6041 │
 │       │       │+ ex. 6051 + ex. 6052                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  200  │  020  │6022 + ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6037 │
 │       │       │+ ex. 6041 + ex. 6051 + ex. 6052                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  210  │  020  │ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6037 +      │
 │       │       │ex. 6051 + ex. 6052                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  220  │  020  │ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6037 +      │
 │       │       │ex. 6051 + ex. 6052                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  230  │  020  │6036 + ex. 6051 + ex. 6052                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  240  │  020  │ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  250  │  010  │7076                                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │6076                                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  260  │  020  │ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  270  │  010  │7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021│
 │       │       │+ 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + │
 │       │       │ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 │
 │       │       │+ 7058 - 66447 + 7076                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024│
 │       │       │+ 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 │
 │       │       │+ 6076 + 6657                                               │
 └───────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 16.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │ex. 70336 + ex. 70352 - ex. 6033 - ex. 6035                         │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │ex. 70336 + ex. 70342 - ex. 6033 - ex. 6034                         │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │ex. 70336 + ex. 70342 + ex. 7037 - ex. 6033 - ex. 6034 - ex. 6037 + │
 │       │(767 - 668)                                                         │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │ex. 7037 - ex. 6037                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │7036 - ex. 6037                                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │ex. 7037 - ex. 6037                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │70336 + 70342 + ex. 70352 + 7036 + ex. 7037- 6033 - 6034 - ex. 6035 │
 │       │- ex. 6037 + (767 - 668)                                            │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60741- 60742│
 │       │- 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749                             │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │ex. 70311 + ex. 70352 - ex. 60311 - ex. 60313 - ex. 6035            │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313                                   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │ex. 70311- ex. 60311 - ex. 60313                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313                                   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313                                   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313                                   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313                                   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  085  │ex. 7061 - ex. 6061                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │70311 + 70312 + ex. 70352 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744│
 │       │+ 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6035 -        │
 │       │ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749    │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 16.04 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - │
 │       │ex. 60313 - 60741- ex. 60749                                        │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │ex. 70311 + ex. 70352 + 70742 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60313 - │
 │       │ex. 6035 - 60742 - ex. 60749                                        │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 - ex. 6061 - 60743 - ex. 60749         │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - │
 │       │ex. 60313 - 60744 - ex. 60749                                       │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │70745 + ex. 70749 - 60745 - ex. 60749                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - │
 │       │ex. 60313 - 60746 - ex. 60749                                       │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │70311 + 70312 + ex. 70352 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744│
 │       │+ 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6035 -        │
 │       │ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749    │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente


 ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Cod   │ Col.  │                  Plan de conturi                           │
 │poziţie│       │                                                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │  010  │ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │  010  │ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │  010  │ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │  010  │ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │  010  │ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │  010  │ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │  010  │70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323                       │
 └───────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │70751 + ex. 70752 - 60751 - ex. 60752                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │70753 - 60753                                                       │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │ex. 70747 - ex. 60747                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │ex. 70747 - ex. 60747                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │70747 + 70751 + ex. 70752 + 70753 - 60747 - 60751 - ex. 60752 -     │
 │       │60753                                                               │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare


 ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Cod   │ Col.  │                  Plan de conturi                           │
 │poziţie│       │                                                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │  010  │6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 +    │
 │       │       │66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 +     │
 │       │       │66443                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │- 761 - 762 - 7631 - 7632 - 7643 - 7644                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │  010  │66313                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │  010  │66311                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │- 76311                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │  010  │6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + ex. 66312 + 66321 │
 │       │       │+ 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 +   │
 │       │       │66443                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │- 761 - 762 - ex. 76312 - 7632 - 7643 - 7644                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │  010  │ex. 66312                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │- ex. 76312                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │  010  │6641                                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │- 7641                                                      │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- 491                                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │  010  │ex. 6641                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │- ex. 7641                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 491                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │  010  │ex. 6641                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │- ex. 7641                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 491                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │  010  │ex. 6641                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │- ex. 7641                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 491                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │  010  │6633 + 6642                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │- 7633 - 7642                                               │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- 393 - 492                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │  010  │ex. 66421 + ex. 66423                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │- ex. 76421 - ex. 76423                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (49212 + 49231 + 49232 + 49233 + 49234)                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │  010  │ex. 66423                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │- ex. 76423                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- 49235                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │  010  │ex. 66422                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- 49221                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  140  │  010  │ex. 66421 + ex. 66422                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │- ex. 76421 - 76422                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- (49211 + 49222)                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  160  │  030  │7018 + 7028 + ex. 70331 + ex. 70341 + 7038 + 7048 + 7058 -  │
 │       │       │6617 - 6627 - 66327 - 66437 - 66447                         │
 └───────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘

13. F 21.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46121 -   │
 │       │ex. 46122 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49212 - ex. 49231 -         │
 │       │ex. 49232 - ex. 49233 - ex. 49234                                   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46121 -   │
 │       │ex. 46122 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49212 - ex. 49231 -         │
 │       │ex. 49232 - ex. 49233 - ex. 49234                                   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46121 -   │
 │       │ex. 46122 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49212 - ex. 49231 -         │
 │       │ex. 49232 - ex. 49233 - ex. 49234                                   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │ex. 4425 - ex. 46125 - ex. 49235                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │ex. 4425 - ex. 46125 - ex. 49235                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │ex. 4425 - ex. 46125 - ex. 49235                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │ex. 431 + ex. 4419 - ex. 4611 - ex. 49211 - ex. 49222               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │ex. 431 + ex. 4419 - ex. 4611 - ex. 49211 - ex. 49222               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │ex. 431 + ex. 4419 - ex. 4611 - ex. 49211 - ex. 49222               │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

14. F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 - 46121 - 46122 - 46123 - 46124 -   │
 │       │49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46121 -   │
 │       │ex. 46122 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49212 - ex. 49231 -         │
 │       │ex. 49232 - ex. 49233 - ex. 49234                                   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46121 -   │
 │       │ex. 46122 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49212 - ex. 49231 -         │
 │       │ex. 49232 - ex. 49233 - ex. 49234                                   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │4425 - 46125 - 49235                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │ex. 4425 - ex. 46125 - ex. 49235                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  060  │ex. 4425 - ex. 46125 - ex. 49235                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │431 + 4419 - 4611 - 49211 - 49222                                   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  080  │ex. 431 + ex. 4419 - ex. 4611 - ex. 49211 - ex. 49222               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  090  │ex. 431 + ex. 4419 - ex. 4611 - ex. 49211 - ex. 49222               │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

15. F 43.00 - Provizioane


 ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Cod   │ Col.  │                  Plan de conturi                           │
 │poziţie│       │                                                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │  010  │5523 (sold la începutul perioadei) + 5525 (sold la începutul│
 │       │       │perioadei) + ex. 5527 (sold la începutul perioadei)         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │5526 (sold la începutul perioadei)                          │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │554 (sold la începutul perioadei)                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │553 (sold la începutul perioadei)                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │551 (sold la începutul perioadei)                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │5521 (sold la începutul perioadei) + 5522 (sold la începutul│
 │       │       │perioadei) + ex. 5527 (sold la începutul perioadei) + 5529  │
 │       │       │(sold la începutul perioadei) + 555 (sold la începutul      │
 │       │       │perioadei) + 559 (sold la începutul perioadei)              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │conturile din grupa 55 (sold la începutul perioadei)        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │  010  │ex. 66523 + ex. 66525 + ex. 66527                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 66526                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 6654                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 6653                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │ex. 6651                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 66521 + ex. 66522 + ex. 66527 + ex. 66529 + ex. 6655 +  │
 │       │       │ex. 6659                                                    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │ex. 665                                                     │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │  010  │- (ex. 76523 + ex. 76525 + ex. 76527)                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │- ex. 76526                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 7654                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 7653                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 7651                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │- (ex. 76521 + ex. 76522 + ex. 76527 + ex. 76529 + ex. 7655 │
 │       │       │+ ex. 7659)                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │- ex. 765                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │  010  │- (ex. 76523 + ex. 76525 + ex. 76527)                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │- ex. 76526                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │- ex. 7654                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │- ex. 7653                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │- ex. 7651                                                  │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │- (ex. 76521 + ex. 76522 + ex. 76527 + ex. 76529 + ex. 7655 │
 │       │       │+ ex. 7659)                                                 │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │- ex. 765                                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │  010  │ex. 6657 + ex. 66523 + ex. 66525 + ex. 66527 - ex. 76523 -  │
 │       │       │ex. 76525 - ex. 76527                                       │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 6657 + ex. 66526 - ex. 76526                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │ex. 6657 + ex. 6654 - ex. 7654                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │ex. 6657 + ex. 6653 - ex. 7653                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │ex. 6657 + ex. 6651 - ex. 7651                              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │ex. 6657 + ex. 66521 + ex. 66522 + ex. 66527 + ex. 66529 +  │
 │       │       │ex. 6655 + ex. 6659 - ex. 76521 - ex. 76522 - ex. 76527 -   │
 │       │       │ex. 76529 - ex. 7655 - ex. 7659                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │ex. 665 - ex. 765                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  070  │  010  │5523 (sold la sfârşitul perioadei) + 5525 (sold la sfârşitul│
 │       │       │perioadei) + ex. 5527 (sold la sfârşitul perioadei)         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │5526 (sold la sfârşitul perioadei)                          │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  030  │554 (sold la sfârşitul perioadei)                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  040  │553 (sold la sfârşitul perioadei)                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  050  │551 (sold la sfârşitul perioadei)                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  060  │5521 (sold la sfârşitul perioadei) + 5522 (sold la sfârşitul│
 │       │       │perioadei) + ex. 5527 (sold la sfârşitul perioadei) + 5529  │
 │       │       │(sold la sfârşitul perioadei) + 555 (sold la sfârşitul      │
 │       │       │perioadei) + 559 (sold la sfârşitul perioadei)              │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  070  │conturile din grupa 55 (sold la sfârşitul perioadei)        │
 └───────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘

16. F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

F 45.01 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile


 ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Cod   │Coloana│                  Plan de conturi                           │
 │poziţie│       │                                                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │  010  │70321 - 60321 - ex. 60323                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex 70321 - ex 60321 - ex. 60323                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │  010  │70322 - 60322 - ex. 60323                                   │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex 70322 - ex 60322 - ex. 60323                             │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │  010  │70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323                       │
 └───────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │ex. 7462 - ex. 6462                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │7461 - 6461                                                         │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │ex. 70352 + ex. 7462 + ex. 749 - ex. 6035 - ex. 609 - ex. 6462      │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │ex. 70352 + 746 + ex. 749 - ex. 6035 - ex. 609 - 646                │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare


 ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Cod   │Coloana│                  Plan de conturi                           │
 │poziţie│       │                                                            │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │  010  │7472                                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │6472                                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │  010  │744                                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │644                                                         │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │  010  │7042                                                        │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 609 + ex. 649                                           │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │  010  │709 + 741 + 742 + 7471 + 748 + ex. 749 + 781                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 649 + 681                │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │  010  │7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781    │
 ├───────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │       │  020  │ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 681           │
 └───────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘

17. F 50.00 - Alte informaţii

F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni (coloana 030)


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± │
 │       │1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 181 ± 182 - ex. 191*7)                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │101 + 102 + 109                                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  113  │101                                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  116  │102                                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  119  │109                                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │111 ± 1171                                                          │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │121 + 1271                                                          │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  140  │1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  150  │1411 + 1412 ± 1417                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  160  │1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  170  │1611 ± 1617                                                         │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  180  │17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  190  │± 1781 ± 181                                                        │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  200  │± 1782 ± 182 - ex. 191                                              │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  300  │± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511        │
 │       │(solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - ex. 291             │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  310  │2011 ± 2017                                                         │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  320  │2021 ± 2027                                                         │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  330  │2031 + 2032 ± 2037                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  340  │2041 + 2042 ± 2047                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  350  │2051 + 2052 ± 2057                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  360  │2061 ± 2067                                                         │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  370  │2091 ± 2097                                                         │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  380  │2311 + 2312 ± 2317                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  390  │2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  400  │2511 (solduri debitoare) ± 25171                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  410  │2611 ± 2617                                                         │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  420  │± 281                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  430  │± 282 - ex. 291                                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  500  │3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312       │
 │       │(solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri        │
 │       │debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333│
 │       │(solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold  │
 │       │debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) │
 │       │+ 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 │
 │       │(sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + │
 │       │35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) +  │
 │       │3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ±  │
 │       │382 - ex. 3921                                                      │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  510  │3011                                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  511  │30113                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  520  │3021                                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  521  │30213                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  530  │3031 + 3032 + 3033 + 3037                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  531  │3033 + ex. 3037                                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  540  │3041 + 3042 + 3047                                                  │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  541  │3042 + ex. 3047                                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  550  │305                                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  560  │311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri    │
 │       │debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)      │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  570  │333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  580  │341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)                             │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  590  │3515 + 35192                                                        │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  600  │3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262                   │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  610  │3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold     │
 │       │debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  620  │3551 + 3552 + 3556 ± 3557                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  630  │3571                                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  640  │361 + 362 + 363                                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  650  │316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold    │
 │       │debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare)                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  660  │± 381                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  670  │± 382 - ex. 3921                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  700  │401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 - ex. 4931 - │
 │       │ex. 4941                                                            │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  710  │401 + 402 ± 407                                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  720  │411 + 412 + 413                                                     │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  730  │421                                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  740  │431 + 432 + 441 + 442                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  750  │4711 + 4712 + 4713 ± 4717                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  760  │± 481                                                               │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  770  │± 482 - ex. 4931 - ex. 4941                                         │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  800  │508 (sold debitor)                                                  │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

──────────
*7) În cadrul corespondenţei cu planul de conturi a poziţiilor aferente coloanei 030, extrasele din conturile de ajustări pentru depreciere se referă la valoarea ajustărilor pentru dobânzi aferente activelor financiare depreciate, calculate ulterior momentului recunoaşterii deprecierii acestora.
──────────

F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254                       │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │2511 (solduri creditoare)                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │2531 + 2532 + 2533 + 2534                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  121  │2531                                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  122  │2532                                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  123  │2533                                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  124  │2534                                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │2541 + 2542                                                         │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  131  │2541                                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  132  │2542                                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  140  │± 25172 ± 2537 ± 2547                                               │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │514                                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  110  │5141                                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  120  │5142                                                                │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  130  │5143                                                                │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 50.04 - Alte active şi alte datorii contingente


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  100  │993                                                                 │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  200  │994                                                                 │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 50.06 - Capital social


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │501 ± 504                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  020  │5012 ± ex. 504                                                      │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  030  │± ex. 504                                                           │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  040  │5011 ± ex. 504                                                      │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  050  │± ex. 504                                                           │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

F 50.07 - Filtre prudenţiale


 ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │  Cod  │                         Plan de conturi                            │
 │poziţie│                                                                    │
 ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │  010  │995                                                                 │
 └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    CAP. V
    Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual

    1. Controlul situaţiei F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]
    1.1. Controlul situaţiei F 01.01 - Active
    Controlul vertical
    010 = 020 + 030 + 040
    050 = 060 + 070 + 080 + 090
    100 = 110 + 120 + 130
    140 = 150 + 160 + 170
    180 = 190 + 200
    210 = 220 + 230
    270 = 280 + 290
    300 = 310 + 320
    330 = 340 + 350
    380 = 010 + 050 + 100 + 140 + 180 + 210 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370
    1.2. Controlul situaţiei F 01.02 - Datorii
    Controlul vertical
    010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100
    110 = 120 + 130 + 140
    170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230
    240 = 250 + 260
    300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290
    1.3. Controlul situaţiei F 01.03 - Capitaluri proprii
    Controlul vertical
    010 = 020 + 030
    050 = 060 + 070
    090 = 095 + 128
    095 = 100 + 110 + 120 + 122
    128 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170
    300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255
    1.4. Corelaţie între F 01.03 şi F 01.01
    F 01.03 (310) = F 01.01 (380)
    1.5. Corelaţii între F 01.03 şi F 01.02
    F 01.03 (310) = F 01.02 (300) + F 01.03 (300)
    F 01.03 (310) = F 01.02 (010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290) + F 01.03 (300)
    1.6. Corelaţie între F 01.03, F 01.02 şi F 01.01
    F 01.01 (380) = F 01.02 (300) + F 01.03 (300)

    2. Controlul situaţiei F 02.00 - Contul de profit sau pierdere
    a) Controlul vertical
    010 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080
    090 = 120 + 130 + 140
    220 = 230 + 240 + 250 + 260 + 270
    355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350
    360 = 370 + 380
    390 = 400 + 410 + 420
    430 = 440 + 450
    460 = 470 + 480 + 490 + 500
    520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570
    630 = 610 - 620
    640 = 650 - 660
    610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600
    670 = 630 + 640
    b) Corelaţie între F 02.00 şi F 01.03
    F 02.00 (670) = F 01.03 (250)

    3. Controlul situaţiei F 03.00 - Situaţia rezultatului global
    a) Controlul vertical
    020 = 040 + 050 + 060 + 070 + 090 + 110 + 150 + 190 + 240 + 280 + 330
    110 = 120 + 130 + 140
    150 = 160 + 170 + 180
    190 = 200 + 210 + 220 + 230
    240 = 250 + 260 + 270
    280 = 290 + 300 + 310
    340 = 010 + 020
    b) Corelaţii între F 03.00 şi F 02.00
    F 03.00 (010) = F 02.00 (670)
    F 03.00 (340) = F 02.00 (670) + F 03.00 (020)

    4. Controlul situaţiei F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
    4.1. Controlul situaţiei F 04.01 - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării
    a) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 şi 020 se respectă următoarele corelaţii:
    060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110
    120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180
    Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie:
    010 ≥ 030 + 040 + 050
    b) Corelaţii între F 04.01 şi F 01.01


 ┌────────────────┬────────────┬────────────────┐
 │F 04.01 col. 010│  relaţia   │F 01.01 col. 010│
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      010       │     =      │      070       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      060       │     =      │      080       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      120       │     =      │      090       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      020       │     ≤      │      070       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │010 + 060 + 120 │     ≤      │      050       │
 └────────────────┴────────────┴────────────────┘

    4.2. Controlul situaţiei F 04.02 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
    a) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 şi 020 se respectă următoarele corelaţii:
    060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110
    120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180
    Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii:
    010 ≥ 030 + 040 + 050
    190 = 010 + 060 + 120
    Pentru coloana 020 se respectă următoarea corelaţie:
    190 = 060 + 120
    b) Corelaţii între F 04.02 şi F 01.01


 ┌────────────────┬────────────┬────────────────┐
 │F 04.02 col. 010│  relaţia   │F 01.01 col. 010│
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      010       │     =      │       110      │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      060       │     =      │       120      │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      120       │     =      │       130      │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      190       │     =      │       100      │
 └────────────────┴────────────┴────────────────┘

    4.3. Controlul situaţiei F 04.03 - Active financiare disponibile în vederea vânzării
    a) Controlul orizontal
    col. 010 + col. 020 = col. 030
    b) Controlul vertical
    ABS*8) (010) ≥ ABS (020)
──────────
    *8) Valoarea absolută
──────────

    ABS (010) ≥ ABS (030 + 040 + 050)
    060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110
    120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180
    190 = 010 + 060 + 120
    c) Corelaţii între F 04.03 şi F 01.01


 ┌────────────────┬────────────┬────────────────┐
 │F 04.03 col.030 │  relaţia   │F 01.01 col.010 │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      010       │      =     │      150       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      060       │      =     │      160       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      120       │      =     │      170       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      190       │      =     │      140       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      020       │      ≤     │      150       │
 └────────────────┴────────────┴────────────────┘

    4.4. Controlul situaţiei F 04.04 - Împrumuturi şi creanţe şi investiţii păstrate până la scadenţă
    a) Controlul orizontal
    col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 = col. 060
    b) Controlul vertical
    010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130
    140 = 010 + 070
    150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200
    210 = 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270
    280 = 150 + 210
    c) Corelaţii între F 04.04 şi F 01.01


 ┌────────────────┬────────────┬────────────────┐
 │F 04.04 col.060 │   relaţia  │F 01.01 col.010 │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      010       │      =     │      190       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      070       │      =     │      200       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      140       │      =     │      180       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      150       │      =     │      220       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      210       │      =     │      230       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      280       │      =     │      210       │
 └────────────────┴────────────┴────────────────┘

    4.5. Controlul situaţiei F 04.05 - Active financiare subordonate
    a) Controlul vertical
    030 = 010 + 020
    b) Corelaţie între F 04.05 şi F 01.01
    F 04.05 (030) ≤ F 01.01 (080 + 090 + 120 + 130 + 160 + 170 + 180 + 210)

    5. Controlul situaţiei F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs
    a) Controlul vertical
    Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie:
    080 = 010 + 020 + 040 + 050 + 060 + 070
    Pentru coloanele 020 - 060 se respectă următoarele corelaţii:
    080 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070
    080 ≥ 090 + 100
    Pentru coloana 050 se respectă următoarea corelaţie:
    080 ≥ 130
    Pentru coloana 060 se respectă următoarea corelaţie:
    080 ≥ 110 + 120
    b) Corelaţie între F 05.00 şi F 01.01
    F 05.00.010.col. 030 = F 01.01.040.col. 010
    c) Corelaţii între F 05.00 şi F 04.00
    F 05.00.080.col. 010 = F 01.01.030.col. 010 + F 04.01.130.col. 010 + F 04.02.130.col. 010 + F 04.03.130.col. 030 + F 04.04.080.col. 060 + F 04.04.220.col. 060
    F 05.00.080.col. 020 = F 04.01.140.col. 010 + F 04.02.140.col. 010 + F 04.03.140.col. 030 + F 04.04.090.col. 060 + F 04.04.230.col. 060
    F 05.00.080.col. 030 = F 01.01.040.col. 010 + F 04.01.150.col. 010 + F 04.02.150.col. 010 + F 04.03.150.col. 030 + F 04.04.100.col. 060 + F 04.04.240.col. 060
    F 05.00.080.col. 040 = F 04.01.160.col. 010 + F 04.02.160.col. 010 + F 04.03.160.col. 030 + F 04.04.110.col. 060 + F 04.04.250.col. 060
    F 05.00.080.col. 050 = F 04.01.170.col. 010 + F 04.02.170.col. 010 + F 04.03.170.col. 030 + F 04.04.120.col. 060 + F 04.04.260.col. 060
    F 05.00.080.col. 060 = F 04.01.180.col. 010 + F 04.02.180.col. 010 + F 04.03.180.col. 030 + F 04.04.130.col. 060 + F 04.04.270.col. 060

    6. Controlul situaţiei F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor acordate societăţilor nefinanciare
    a) Controlul orizontal
    col. 010 ≥ col. 012
    b) Controlul vertical
    190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180

    7. Controlul situaţiei F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante sau depreciate
    Controlul vertical
    Pentru coloana 070 se respectă următoarea corelaţie:
    ABS (010) ≥ ABS (020)
    ABS (010) ≥ ABS (030 + 040 + 050)
    190 = 010 + 060 + 120
    Pentru coloana 110 se respectă următoarea corelaţie:
    190 = 060 + 120
    Pentru coloanele 010 - 110 se respectă următoarele corelaţii:
    060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110
    120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180
    Pentru coloanele 010 - 090 se respectă următoarele corelaţii:
    120 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260
    ABS (120) ≥ ABS (270 + 280)
    ABS (120) ≥ ABS (290 + 300)
    ABS (120) ≥ ABS (310)
    Pentru coloanele 010 - 060 şi 080 - 100 se respectă următoarea corelaţie:
    190 = 060 + 120

    8. Controlul situaţiei F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare
    8.1. Controlul situaţiei F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
    a) Controlul vertical
    Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii:
    020 = 030 + 040
    450 = 010 + 020 + 050 + 360 + 440
    Pentru coloanele 020 - 030 se respectă următoarele corelaţii:
    450 = 050 + 360 + 440
    Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii:
    050 = 060 + 110 + 160 + 210 + 260 + 310
    060 = 070 + 080 + 090 + 100
    110 = 120 + 130 + 140 + 150
    160 = 170 + 180 + 190 + 200
    210 = 220 + 230 + 240 + 250
    260 = 270 + 280 + 290 + 300
    310 = 320 + 330 + 340 + 350
    410 = 420 + 430
    b) Corelaţii între F 08.01 şi F 01.02


 ┌────────────────┬────────────┬────────────────┐
 │F 08.01 col.010 │  relaţia   │F 01.02 col.010 │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      010       │     =      │      020       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      020       │     =      │      030       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      050       │     =      │      040       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      360       │     =      │      050       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      440       │     =      │      060       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      450       │     =      │      010       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │370 + 380 + 390 │     =      │      050       │
 │+ 400 + 410     │            │                │
 └────────────────┴────────────┴────────────────┘
 ┌────────────────┬────────────┬────────────────┐
 │F 08.01 col.020 │  relaţia   │F 01.02 col.010 │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      050       │     =      │      080       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      360       │     =      │      090       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      440       │     =      │      100       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      450       │     =      │      070       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │370 + 380 + 390 │     =      │      090       │
 │+ 400 + 410     │            │                │
 └────────────────┴────────────┴────────────────┘
 ┌────────────────┬────────────┬────────────────┐
 │F 08.01 col.030 │  relaţia   │F 01.02 col.010 │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      050       │     =      │      120       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      360       │     =      │      130       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      440       │     =      │      140       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      450       │     =      │      110       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │370 + 380 + 390 │     =      │      130       │
 │+ 400 + 410     │            │                │
 └────────────────┴────────────┴────────────────┘
 ┌────────────────┬────────────┬────────────────┐
 │F 08.01 col.037 │   relaţia  │F 01.02 col.010 │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │      010       │     =      │      150       │
 └────────────────┴────────────┴────────────────┘

    8.2. Controlul situaţiei F 08.02 - Datorii financiare subordonate
    a) Controlul vertical
    030 = 010 + 020
    b) Corelaţii între F 08.02 şi F 01.02


 ┌────────────────┬────────────┬────────────────┐
 │   F 08.02      │   relaţia  │F 01.02 col.010 │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │  010 (col.010) │     ≤      │      080       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │  010 (col.020) │     ≤      │      120       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │  020 (col.010) │     ≤      │      090       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │  020 (col.020) │     ≤      │      130       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │  030 (col.010) │     ≤      │      070       │
 ├────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │  030 (col.020) │     ≤      │      110       │
 └────────────────┴────────────┴────────────────┘

    9. Controlul situaţiei F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente
    9.1. Controlul situaţiei F 09.01 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date
    Controlul vertical
    010 ≥ 021
    010 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080
    090 ≥ 101
    090 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160
    170 ≥ 181
    170 = 190 + 200 + 210 + 220 + 230 + 240
    9.2. Controlul situaţiei F 09.02 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite
    Controlul vertical
    Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie:
    080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140
    Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070
    150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210

    10. Controlul situaţiei F 10.00 - Instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării
    a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 010, 030, 050, 070, 090, 110, 130, 150, 170, 190, 210 - 250, 270 şi 290 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 030 ≥ col. 040
    b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii:
    010 ≥ 020
    010 = 030 + 040 + 050 + 060
    070 ≥ 080
    070 = 090 + 100 + 110 + 120
    130 ≥ 140
    130 = 150 + 160 + 170 + 180
    190 ≥ 200
    250 ≥ 260
    270 ≥ 280
    290 ≥ 300 + 310 + 320
    Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelaţii:
    190 = 210 + 220 + 230 + 240
    190 ≥ 210
    290 = 010 + 070 + 130 + 190 + 250 + 270
    c) Corelaţii între F 10.00 şi F 01.00
    F 10.00.290.col. 010 = F 01.01.060.col. 010
    F 10.00.290.col. 020 = F 01.02.020.col. 010
    d) Corelaţie între F 10.00 şi F 08.01
    F 10.00.290.col. 020 = F 08.01.010.col. 010

    11. Controlul situaţiei F 11.00 - Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire
    a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 010, 020, 040, 060, 070, 090, 110, 120, 140, 160 - 250, 270, 290, 300, 320, 340, 350, 370, 390 - 500 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 030 ≥ col. 040
    b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040 + 050
    060 = 070 + 080 + 090 + 100
    110 = 120 + 130 + 140 + 150
    240 = 250 + 260 + 270 + 280
    290 = 300 + 310 + 320 + 330
    340 = 350 + 360 + 370 + 380
    500 ≥ 510 + 520 + 530
    Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelaţii:
    160 = 170 + 180 + 190 + 200
    160 ≥ 170
    230 = 010 + 060 + 110 + 160 + 210 + 220
    390 = 400 + 410 + 420 + 430
    390 ≥ 400
    460 = 240 + 290 + 340 + 390 + 440 + 450
    Pentru coloanele 030 - 040 se respectă următoarea corelaţie:
    500 = 230 + 460 + 470 + 480 + 490
    c) Corelaţii între F 11.00 şi F 01.00
    F 11.00.500.col. 010 = F 01.01.240.col. 010
    F 11.00.500.col. 020 = F 01.02.150.col. 010
    F 11.00.col. 010 (230 + 460 + 470 + 480 + 490) = F 01.01.240.col. 010
    F 11.00.col. 020 (230 + 460 + 470 + 480 + 490) = F 01.02.150.col. 010
    d) Corelaţie între F 11.00 şi F 08.01
    F 11.00.500.col. 020 = F 08.01.010.col. 037

    12. Controlul situaţiei F 12.00 - Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capital
    a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 020 - 530 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 = col. 070
    b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 090 se respectă următoarele corelaţii:
    030 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080
    090 = 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150
    170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220
    230 = 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290
    Pentru coloanele 010 - 080 se respectă următoarele corelaţii:
    530 = 020 + 160 + 300
    Pentru coloanele 010 - 060 se respectă următoarele corelaţii:
    300 = 310 + 320
    Pentru coloanele 010 - 060 şi 080 - 090 se respectă următoarele corelaţii:
    020 = 030 + 090
    160 = 170 + 230
    Pentru coloana 090 se respectă următoarea corelaţie:
    530 = 010 + 020 + 160 + 300
    c) Corelaţii între F 12.00 şi F 07.00


 ┌────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │F 12.00 col.070 │   relaţia  │      F 07.00        │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      020       │      =     │(060 + 120) (col.080)│
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      030       │      =     │    060 (col.080)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      040       │      =     │    070 (col.080)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      050       │      =     │    080 (col.080)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      060       │      =     │    090 (col.080)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      070       │      =     │    100 (col.080)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      080       │      =     │    110 (col.080)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      090       │      =     │    120 (col.080)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      100       │      =     │    130 (col.080)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      110       │      =     │    140 (col.080)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      120       │      =     │    150 (col.080)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      130       │      =     │    160 (col.080)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      140       │      =     │    170 (col.080)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      150       │      =     │    180 (col.080)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      160       │      =     │(060 + 120) (col.090)│
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      170       │      =     │    060 (col.090)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      180       │      =     │    070 (col.090)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      190       │      =     │    080 (col.090)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      200       │      =     │    090 (col.090)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      210       │      =     │    100 (col.090)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      220       │      =     │    110 (col.090)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      230       │      =     │    120 (col.090)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      240       │      =     │    130 (col.090)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      250       │      =     │    140 (col.090)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      260       │      =     │    150 (col.090)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      270       │      =     │    160 (col.090)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      280       │      =     │    170 (col.090)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      290       │      =     │    180 (col.090)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      300       │      =     │(060 + 120) (col.100)│
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      310       │      =     │    060 (col.100)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      320       │      =     │    120 (col.100)    │
 ├────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      530       │      =     │190 (col.080 +       │
 │                │            │col.090 + col.100)   │
 └────────────────┴────────────┴─────────────────────┘

    13. Controlul situaţiei F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite
    13.1. Controlul situaţiei F 13.01 - Clasificarea creditelor şi avansurilor după garanţiile reale şi garanţii
    a) Controlul vertical
    010 ≥ 020 + 030 + 040
    b) Corelaţii între F 13.01 şi F 04.00
    F 13.01.020 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 04.01.160.col. 010 + F 04.02.160.col. 010 + F 04.03.160.col. 030 + F 04.04.110.col. 060 + F 04.04.250.col. 060
    F 13.01.030 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 04.01.170.col. 010 + F 04.02.170.col. 010 + F 04.03.170.col. 030 + F 04.04.120.col. 060 + F 04.04.260.col. 060
    F 13.01.040 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 04.01.180.col. 010 + F 04.02.180.col. 010 + F 04.03.180.col. 030 + F 04.04.130.col. 060 + F 04.04.270.col. 060
    c) Corelaţii între F 13.01 şi F 05.00
    F 13.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.00.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060)
    F 13.01.020 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.00.080 (col. 040)
    F 13.01.030 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.00.080 (col. 050)
    F 13.01.040 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.00.080 (col. 060)
    F 13.01.010 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.00.090 (col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060)
    F 13.01.020 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.00.090 (col. 040)
    F 13.01.030 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.00.090 (col. 050)
    F 13.01.040 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.00.090 (col. 060)
    d) Corelaţii între F 13.01 şi F 09.02
    F 13.01.010 (col. 050) ≤ F 09.02.080 (col. 010)
    13.2. Controlul situaţiei F 13.02 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]
    a) Controlul vertical
    060 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050
    b) Corelaţie între F 13.02 şi F 01.01.
    F 13.02.020.col. 010 ≤ F 01.01.280.col. 010
    13.3. Controlul situaţiei F 13.03 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată
    Corelaţie între F 13.03 şi F 13.02
    F 13.02.030.col. 010 ≤ F 13.03.010.col. 010

    14. Controlul situaţiei F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
    a) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 050 şi 070 - 080 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040 + 050
    060 = 070 + 080 + 090
    150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200
    210 = 220 + 230 + 240
    Pentru coloanele 010 - 030 şi 070 - 080 se respectă următoarea corelaţie:
    100 = 110 + 120 + 130
    Pentru coloana 060 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040
    060 = 070 + 080
    100 = 110 + 120
    150 = 160 + 170 + 190
    210 = 230
    b) Corelaţii între F 14.00 şi F 01.01


 ┌─────────────────────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │F 14.00 (col.010 + col.020 + col.030)│  relaţia   │   F 01.01.col.010   │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 010                 │     =      │         050         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 020                 │     =      │         060         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 030                 │     =      │         070         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 040                 │     =      │         080         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 050                 │     =      │         090         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 060                 │     =      │         100         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 070                 │     =      │         110         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 080                 │     =      │         120         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 090                 │     =      │         130         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 100                 │     =      │         140         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 110                 │     =      │         150         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 120                 │     =      │         160         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 130                 │     =      │         170         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 140                 │     =      │         240         │
 └─────────────────────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘

c) Corelaţii între F 14.00 şi F 01.02


 ┌─────────────────────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │F 14.00 (col.010 + col.020 + col.030)│  relaţia   │  F 01.02.col.010    │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 150                 │     =      │         010         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 160                 │     =      │         020         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 170                 │     =      │         030         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 180                 │     =      │         040         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 190                 │     =      │         050         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 200                 │     =      │         060         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 210                 │     =      │         070         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 220                 │     =      │         080         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 230                 │     =      │         090         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 240                 │     =      │         100         │
 ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │                 250                 │     =      │         150         │
 └─────────────────────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘

    15. Controlul situaţiei F 15.00 - Derecunoaştere şi datorii financiare asociate activelor financiare transferate
    a) Controlul orizontal
    010 ≥ 020 + 030
    040 ≥ 050 + 060
    b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 090 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040
    050 = 060 + 070 + 080
    090 = 100 + 110 + 120
    Pentru coloanele 010 - 090 şi 110 se respectă următoarele corelaţii:
    130 = 140 + 150
    160 = 170 + 180
    190 = 010 + 050 + 090 + 130 + 160
    Pentru coloana 110 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 030 + 040
    050 = 070 + 080
    090 = 110 + 120
    c) Corelaţii între F 15.00 şi F 01.01


 ┌───────────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │F 15.00 (col.010 + col.080)│  relaţia   │   F 01.01.col.010   │
 ├───────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │            020            │     ≤      │         070         │
 ├───────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │            030            │     ≤      │         080         │
 ├───────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │            040            │     ≤      │         090         │
 ├───────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │            060            │     ≤      │         110         │
 ├───────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │            070            │     ≤      │         120         │
 ├───────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │            080            │     ≤      │         130         │
 ├───────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │            100            │     ≤      │         150         │
 ├───────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │            110            │     ≤      │         160         │
 ├───────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │            120            │     ≤      │         170         │
 ├───────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │            140            │     ≤      │         190         │
 ├───────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │            150            │     ≤      │         200         │
 ├───────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │            170            │     ≤      │         220         │
 ├───────────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │            180            │     ≤      │         230         │
 └───────────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘

    d) Corelaţie între F 15.00 şi F 08.01
    F 15.00.190.col. 060 ≤ F 08.01.100 (col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.150 (col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.200 (col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.250 (col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.300 (col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.350 (col. 010 + col. 020 + col. 030)

    16. Controlul situaţiei F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
    16.1. Controlul situaţiei F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
    a) Controlul vertical
    Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii:
    020 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070
    080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140
    270 = 020 + 080 + 150 + 250
    Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelaţii:
    160 = 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220
    270 = 160 + 230 + 240 + 250 + 260
    b) Corelaţii între F 16.01 şi F 02.00


 ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │   F 16.01.col.010   │  relaţia   │  F 02.00.col.010    │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         150         │     =      │         080         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         250         │     =      │         070         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         270         │     =      │         010         │
 └─────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘
 ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │   F 16.01.col.020   │  relaţia   │  F 02.00.col.010    │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         250         │     =      │         130         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         260         │     =      │         140         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         270         │     =      │         090         │
 └─────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘

    16.2. Controlul situaţiei F 16.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
    a) Controlul vertical
    070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    b) Corelaţie între F 16.02 şi F 02.00
    F 16.02.070.col. 010 = F 02.00.220.col. 010
    F 16.02.col. 010 (010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060) = F 02.00.220.col. 010
    16.3. Controlul situaţiei F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente
    a) Controlul vertical
    090 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 085
    b) Corelaţie între F 16.03 şi F 02.00
    F 16.03.090.col. 010 = F 02.00.280.col. 010
    16.4. Controlul situaţiei F 16.04 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc
    a) Controlul vertical
    070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    b) Corelaţie între F 16.04 şi F 02.00
    F 16.04.070.col. 010 = F 02.00.280.col. 010
    16.5. Controlul situaţiei F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
    a) Controlul vertical
    Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie:
    070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    b) Corelaţie între F 16.05 şi F 02.00
    F 16.05.070.col. 010 = F 02.00.290.col. 010
    16.6. Controlul situaţiei F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire
    Corelaţii între F 16.06 şi F 02.00
    F 16.06.050.col. 010 = F 02.00.300.col. 010
    F 16.06.col. 010 (010 + 020 + 030 + 040) = F 02.00.300.col. 010
    16.7. Controlul situaţiei F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare
    a) Controlul vertical
    Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040 + 050
    100 ≥ 110 + 120 + 130 + 140
    Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 030 + 040 + 050
    ABS (100) ≥ ABS (110 + 120 + 140)
    Pentru coloanele 010 - 020 se respectă următoarele corelaţii:
    060 = 070 + 080 + 090
    150 = 010 + 060 + 100
    Pentru coloana 040 se respectă următoarele corelaţii:
    150 = 060 + 100
    060 = 070 + 080 + 090
    ABS (100) ≥ ABS (110 + 120 + 130 + 140)
    b) Corelaţii între F 16.07 şi F 02.00


 ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │   F 16.07.col.010   │   relaţia  │   F 02.00.col.010   │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         020         │      =     │         470         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         130         │      =     │         550         │
 └─────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘
 ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │       F 16.07       │   relaţia  │   F 02.00.col.010   │
 │ (col.010 + col.020) │            │                     │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         010         │      =     │         460         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         030         │      =     │         480         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         040         │      =     │         490         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         050         │      =     │         500         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         060         │      =     │         510         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         100         │      =     │         520         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         110         │      =     │         530         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         120         │      =     │         540         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         140         │      =     │         560         │
 └─────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘

    17. Controlul situaţiei F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante
    a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 010 - 550 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 010 = col. 020 + col. 060
    col. 130 = col. 140 + col. 150
    col. 110 ≤ col. 060
    Pentru liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 020 = col. 030 + col. 040 + col. 050
    col. 060 = col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100
    col. 150 = col. 160 + col. 170 + col. 180 + col. 190
    col. 120 ≤ col. 060
    b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 120 şi 200 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150
    180 = 010 + 070
    190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240
    250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310
    320 = 190 + 250
    330 = 180 + 320
    130 ≤ 120
    140 ≤ 120
    160 ≤ 150
    170 ≤ 150
    Pentru coloanele 130 - 190 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150
    180 = 010 + 070
    190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240
    250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310
    320 = 190 + 250
    330 = 180 + 320
    130 ≥ 120
    140 ≥ 120
    160 ≥ 150
    170 ≥ 150
    Pentru coloana 210 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150
    180 = 010 + 070
    190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240
    250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310
    320 = 190 + 250
    330 = 180 + 320
    340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400
    410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470
    480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540
    550 = 340 + 410 + 480
    130 ≤ 120
    140 ≤ 120
    160 ≤ 150
    170 ≤ 150
    Pentru coloanele 010, 020, 060, 110, 130 - 150 şi 200 se respectă următoarele corelaţii:
    340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400
    410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470
    480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540
    550 = 340 + 410 + 480
    c) Corelaţii între F 18.00 şi F 09.01


 ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │   F 18.00.col.010   │   relaţia  │   F 09.01.col.010   │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         340         │      =     │         010         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         350         │      =     │         030         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         360         │      =     │         040         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         370         │      =     │         050         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         380         │      =     │         060         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         390         │      =     │         070         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         400         │      =     │         080         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         410         │      =     │         090         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         420         │      =     │         110         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         430         │      =     │         120         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         440         │      =     │         130         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         450         │      =     │         140         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         460         │      =     │         150         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         470         │      =     │         160         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         480         │      =     │         170         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤

 │         490         │      =     │         190         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         500         │      =     │         200         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         510         │      =     │         210         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         520         │      =     │         220         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         530         │      =     │         230         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         540         │      =     │         240         │
 └─────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘
 ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │   F 18.00.col.060   │   relaţia  │   F 09.01.col.010   │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         340         │      =     │         021         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         410         │      =     │         101         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         480         │      =     │         181         │
 └─────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘

    d) Corelaţie între F 18.00 şi F 09.02
    F 18.00.col. 210 (330 + 550) ≤ F 09.02.080.col. 010

    18. Controlul situaţiei F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate
    a) Controlul orizontal
    col. 010 = col. 020 + col. 060
    col. 020 = col. 030 + col. 040
    col. 060 = col. 070 + col. 080
    col. 120 = col. 130 + col. 140
    col. 140 = col. 150 + col. 160
    col. 100 ≤ col. 060
    col. 110 ≤ col. 060
    b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 180 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150
    180 = 010 + 070
    190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240
    250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310
    320 = 190 + 250
    330 = 180 + 320
    Pentru coloanele 010 - 110, 170 şi 180 se respectă următoarele corelaţii:
    130 ≤ 120
    140 ≤ 120
    160 ≤ 150
    170 ≤ 150
    Pentru coloanele 120 - 160 se respectă următoarele corelaţii:
    130 ≥ 120
    140 ≥ 120
    160 ≥ 150
    170 ≥ 150
    c) Corelaţie între F 19.00 şi F 09.02
    F 19.00.col. 180 (330 + 340) ≤ F 09.02.080.col. 010
    d) Corelaţii între F 19.00 şi F 18.00
    Pentru fiecare dintre liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelaţii:
    F 19.00.col. 010 ≤ F 18.00.col. 010
    F 19.00.col. 020 ≤ F 18.00.col. 020
    F 19.00.col. 060 ≤ F 18.00.col. 060
    F 19.00.col. 090 ≤ F 18.00.col. 110
    F 19.00.col. 100 ≤ F 18.00.col. 120

    19. Controlul situaţiei F 20.00 - Repartizare geografică
    19.1. Controlul situaţiei F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de localizarea activităţilor
    a) Controlul vertical
    010 = 020 + 030 + 040
    050 = 060 + 070 + 080 + 090
    100 = 110 + 120 + 130
    140 = 150 + 160 + 170
    180 = 190 + 200
    210 = 220 + 230
    320 = 010 + 050 + 100 + 140 + 180 + 210 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310
    b) Corelaţii între F 20.01 şi F 01.01


 ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │      F 20.01        │   relaţia  │  F 01.01 (col.010)  │
 │ (col.010 + col.020) │            │                     │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        010          │      =     │         010         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        020          │      =     │         020         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        030          │      =     │         030         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        040          │      =     │         040         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        050          │      =     │         050         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        060          │      =     │         060         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        070          │      =     │         070         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        080          │      =     │         080         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        090          │      =     │         090         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        100          │      =     │         100         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        110          │      =     │         110         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        120          │      =     │         120         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        130          │      =     │         130         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        140          │      =     │         140         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        150          │      =     │         150         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        160          │      =     │         160         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        170          │      =     │         170         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        180          │      =     │         180         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        190          │      =     │         190         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        200          │      =     │         200         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        210          │      =     │         210         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        220          │      =     │         220         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        230          │      =     │         230         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        240          │      =     │         240         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        250          │      =     │         250         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        260          │      =     │         260         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        270          │      =     │         270         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        280          │      =     │         300         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        290          │      =     │         330         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        300          │      =     │         360         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        310          │      =     │         370         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        320          │      =     │         380         │
 └─────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘

    19.2. Controlul situaţiei F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de localizarea activităţilor
    a) Controlul vertical
    010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100
    110 = 120 + 130 + 140
    220 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210
    b) Corelaţii între F 20.02 şi F 01.02


 ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │      F 20.02        │   relaţia  │  F 01.02 (col.010)  │
 │ (col.010 + col.020) │            │                     │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        010          │      =     │        010          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        020          │      =     │        020          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        030          │      =     │        030          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        040          │      =     │        040          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        050          │      =     │        050          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        060          │      =     │        060          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        070          │      =     │        070          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        080          │      =     │        080          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        090          │      =     │        090          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        100          │      =     │        100          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        110          │      =     │        110          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        120          │      =     │        120          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        130          │      =     │        130          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        140          │      =     │        140          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        150          │      =     │        150          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        160          │      =     │        160          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        170          │      =     │        170          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        180          │      =     │        240          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        190          │      =     │        270          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        200          │      =     │        280          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        210          │      =     │        290          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        220          │      =     │        300          │
 └─────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘

    19.3. Controlul situaţiei F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor
    a) Controlul vertical
    155 = 010 - 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 - 150
    250 = 010 - 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 - 150 - 160 - 170 - 180 - 190 - 200 - 210 + 220 + 240
    270 = 250 - 260
    290 = 270 + 280
    b) Corelaţii între F 20.03 şi F 02.00


 ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │      F 20.03        │   relaţia  │  F 02.00 (col.010)  │
 │ (col.010 + col.020) │            │                     │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         010         │      =     │         010         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         020         │      =     │         090         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         030         │      =     │         150         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         040         │      =     │         160         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         050         │      =     │         200         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         060         │      =     │         210         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         070         │      =     │         220         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         080         │      =     │         280         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         090         │      =     │         290         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         100         │      =     │         300         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         110         │      =     │         310         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         130         │      =     │         330         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         140         │      =     │         340         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         150         │      =     │         350         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         155         │      =     │         355         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         160         │      =     │         360         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         170         │      =     │         390         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         180         │      =     │         430         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         190         │      =     │         460         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         200         │      =     │         510         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         210         │      =     │         520         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         220         │      =     │         580         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         240         │      =     │         600         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         250         │      =     │         610         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         260         │      =     │         620         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         270         │      =     │         630         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         280         │      =     │         640         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         290         │      =     │         670         │
 └─────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘

    19.4. Controlul situaţiei F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii
    a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 080 - 240 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 010 ≥ col. 022
    col. 010 ≥ col. 025
    b) Controlul vertical
    Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii:
    010 ≥ 020 + 030
    040 ≥ 050 + 060 + 070
    Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii:
    080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130
    140 = 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 220
    Pentru coloanele 010 - 025 se respectă următoarele corelaţii:
    190 ≥ 200
    190 ≥ 210
    220 ≥ 230
    220 ≥ 240
    19.5. Controlul situaţiei F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii
    a) Controlul orizontal
    Pentru linia 010 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 010 ≥ col. 022
    Pentru liniile 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 010 ≥ col. 025
    b) Corelaţie între F 20.05 şi F 01.02
    Sumă (F 20.05.col.030(010 + 020 + 030))*) = F 01.02.220.col.010
    c) Corelaţii între F 20.05 şi F 09.01


 ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │       F 20.05       │   relaţia  │  F 09.01 (col.010)  │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │Sumă (010.col.010)*) │      =     │         010         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │Sumă (010.col.025)*) │      =     │         021         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │Sumă (020.col.010)*) │      =     │         090         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │Sumă (020.col.025)*) │      =     │         101         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │Sumă (030.col.010)*) │      =     │         170         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │Sumă (030.col.025)*) │      =     │         181         │
 └─────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘

──────────
    *) Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.
──────────

    19.6. Controlul situaţiei F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii
    a) Controlul vertical
    010 ≥ 020 + 030
    040 ≥ 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130
    b) Corelaţii între F 20.06 şi F 08.01


 ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────────────────┐
 │      F 20.06        │   relaţia  │             F 08.01             │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
 │Sumă (010.col.010)*) │      =     │         010 (col.010)           │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
 │Sumă (040.col.010)*) │      =     │         020 (col.010)           │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
 │Sumă (070.col.010)*) │      =     │050 (col.010 + col.020 + col.030)│
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
 │Sumă (080.col.010)*) │      =     │060 (col.010 + col.020 + col.030)│
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
 │Sumă (090.col.010)*) │      =     │110 (col.010 + col.020 + col.030)│
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
 │Sumă (100.col.010)*) │      =     │160 (col.010 + col.020 + col.030)│
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
 │Sumă (110.col.010)*) │      =     │210 (col.010 + col.020 + col.030)│
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
 │Sumă (120.col.010)*) │      =     │260 (col.010 + col.020 + col.030)│
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
 │Sumă (130.col.010)*) │      =     │310 (col.010 + col.020 + col.030)│
 └─────────────────────┴────────────┴─────────────────────────────────┘

──────────
    *) Având în vedere că pentru F 20.06 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.
──────────

    19.7. Controlul situaţiei F 20.07 - Clasificarea creditelor şi avansurilor către societăţi nefinanciare pe coduri NACE în funcţie de reşedinţa contrapărţii
    a) Controlul vertical
    190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180
    b) Corelaţie între F 20.07 şi F 06.00
    Pentru fiecare dintre liniile 010-190 se respectă următoarele corelaţii:
    Sumă (F 20.07.col. 010)*) = F 06.00.col. 010
    Sumă (F 20.07.col. 012)*) = F 06.00.col. 012
    Sumă (F 20.07.col. 020)*) = F 06.00.col. 020
──────────
    *) Având în vedere că pentru F 20.07 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.
──────────

    c) Corelaţie între F 20.07 şi F 20.04
    F 20.07.190.col. 020 = F 20.04.190.col. 030

    20. Controlul situaţiei F 21.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional
    a) Controlul vertical
    010 = 020 + 030
    040 = 050 + 060
    070 = 080 + 090
    b) Corelaţii între F 21.00 şi F 01.01


 ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │   F 21.00.col.010   │   relaţia  │   F 01.01.col.010   │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         010         │      ≤     │         280         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         040         │      ≤     │         290         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         070         │      ≤     │         320         │
 └─────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘

    21. Controlul situaţiei F 22.00 - Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii
    21.1. Controlul situaţiei F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi
    a) Controlul vertical
    010 = 020 + 060 + 070 + 080 + 110 + 120 + 130 + 140 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220
    230 = 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290
    020 = 030 + 040 + 050
    080 = 090 + 100
    140 = 150 + 160 + 170
    b) Corelaţii între F 22.01 şi F 02.00


 ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │   F 22.01.col.010   │   relaţia  │   F 02.00.col.010   │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        010          │      =     │         200         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        230          │      =     │         210         │
 └─────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘

    21.2. Controlul situaţiei F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate
    Controlul vertical
    010 = 020 + 030 + 040 + 050
    060 = 070 + 080
    060 ≥ 090
    130 = 140 + 150 + 160

    22. Controlul situaţiei F 31.00 - Părţi afiliate
    22.1. Controlul situaţiei F 31.01 - Părţi afiliate: sume de plătit şi sume de încasat
    a) Controlul vertical
    010 = 020 + 030 + 040
    010 ≥ 050
    060 = 070 + 080
    090 ≥ 100
    b) Corelaţii între F 31.01 şi F 01.01
    F 31.01.020 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (070 + 110 + 150)
    F 31.01.030 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (080 + 120 + 160 + 190 + 220)
    F 31.01.040 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (090 + 130 + 170 + 200 + 230)
    c) Corelaţie între F 31.01 şi F 01.02
    F 31.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.02.col. 010 (050 + 090 + 130)
    d) Corelaţie între F 31.01 şi F 07.00
    F 31.01.050 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 07.00.col. 070 (010 + 090 + 100 + 110 + 150 + 160 + 170 + 180)
    e) Corelaţii între F 31.01 şi F 08.01
    F 31.01.070 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 08.01.050 (col. 010 + col. 020 + col. 030) - F 08.01.060 (col. 010 + col. 020 + col. 030) - F 08.01.110 (col. 010 + col. 020 + col. 030)
    F 31.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 08.01.360 (col. 010 + col. 020 + col. 030)
    f) Corelaţii între F 31.01 şi F 09.01
    F 31.01.090 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 09.01.col. 010 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240)
    g) Corelaţie între F 31.01 şi F 09.02
    F 31.01.110 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 09.02.col. 020 (040 + 050 + 060 + 070) + F 09.02.col. 010 (110 + 120 + 130 + 140) + F 09.02.col. 020 (180 + 190 + 200 + 210)
    h) Corelaţie între F 31.01, F 10.00 şi F 11.00
    F 31.01.120 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 10.00.290.col. 030 - F 10.00.col. 030 (050 + 060 + 110 + 120 + 170 + 180) + F 11.00.500.col. 030 - F 11.01.col. 030 (040 + 050 + 090 + 100 + 140 + 150 + 270 + 280 + 320 + 330 + 370 + 380)
    22.2. Controlul situaţiei F 31.02 - Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii

    Corelaţii între F 31.02 şi F 02.00


 ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │F 31.02 (col.010 +   │  relaţia   │   F 02.00.col.010   │
 │col.020 + col.030 +  │            │                     │
 │col.040 + col.050)   │            │                     │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        010          │     =      │        010          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        020          │     =      │        090          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        030          │     =      │        160          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        040          │     =      │        200          │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │        050          │     =      │        210          │
 └─────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘

    23. Controlul situaţiei F 41.00 - Valoarea justă
    23.1. Controlul situaţiei F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat
    a) Controlul orizontal
    col. 010 = col. 020 + col. 030 + col. 040
    b) Controlul vertical
    010 = 020 + 030
    040 = 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100
    23.2. Controlul situaţiei F 41.02 - Utilizarea opţiunii evaluării la valoarea justă
    Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040
    050 = 060 + 070 + 080

    24. Controlul situaţiei F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare
    a) Controlul vertical
    070 = 080 + 090
    b) Corelaţii între F 42.00 şi F 01.01


 ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │   F 42.00.col.010   │   relaţia  │   F 01.01.col.010   │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         010         │      =     │         280         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      020 + 030      │      =     │         280         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         040         │      =     │         290         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │      050 + 060      │      =     │         290         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         070         │      =     │         320         │
 └─────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘

c) Corelaţii între F 42.00 şi F 21.00


 ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │   F 42.00.col.010   │  relaţia   │   F 21.00.col.010   │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         010         │      ≥     │         010         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         020         │      ≥     │         020         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         030         │      ≥     │         030         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         040         │      ≥     │         040         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         050         │      ≥     │         050         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         060         │      ≥     │         060         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         070         │      ≥     │         070         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         080         │      ≥     │         080         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │         090         │      ≥     │         090         │
 └─────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘

    25. Controlul situaţiei F 43.00 - Provizioane
    a) Controlul orizontal
    col. 070 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060
    b) Controlul vertical
    070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    c) Corelaţii între F 43.00 şi F 01.02


 ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │      F 43.00        │  relaţia   │   F 01.02.col.010   │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    070 (col.010)    │     =      │         180         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    070 (col.020)    │     =      │         190         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    070 (col.030)    │     =      │         200         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    070 (col.040)    │     =      │         210         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    070 (col.050)    │     =      │         220         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    070 (col.060)    │     =      │         230         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    070 (col.070)    │     =      │         170         │
 └─────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘

    d) Corelaţie între F 43.00 şi F 18.00
    F 18.00.550.col. 130 = F 43.00.070.col. 050
    e) Corelaţie între F 43.00 şi F 20.05
    F 43.00.070.col. 050 = Sumă (F 20.05.col. 030 (010 + 020 + 030))*)
──────────
    *) Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.
──────────

    f) Corelaţie între F 43.00, F 31.01 şi F 07.00
    F 31.01.130 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ ABS (F 07.00.090 (col. 080 + col. 090 + col. 100) + F 07.00.100 (col. 080 + col. 090 + col. 100) + F 07.00.110 (col. 080 + col. 090 + col. 100) + F 07.00.150 (col. 080 + col. 090 + col. 100) + F 07.00.160 (col. 080 + col. 090 + col. 100) + F 07.00.170 (col. 080 + col. 090 + col. 100) + F 07.00.180 (col. 080 + col. 090 + col. 100)) + F 43.00.070.col. 050

    26. Controlul situaţiei F 44.00 - Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor
    26.1. Controlul situaţiei F 44.01 - Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate
    a) Controlul vertical
    010 = 030 + 040 + 050 + 060
    010 ≥ 020
    b) Corelaţie între F 44.01 şi F 01.02
    F 44.01.100.col. 010 = F 01.02.180.col. 010
    c) Corelaţie între F 44.01 şi F 43.00
    F 44.01.100.col. 010 = F 43.00.070.col. 010
    26.2. Controlul situaţiei F 44.02 - Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate
    a) Controlul vertical
    120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 190 + 100 + 110
    b) Corelaţie între F 44.02 şi F 44.01
    F 44.02.120.col. 010 = F 44.01.070.col. 010
    26.3. Controlul situaţiei F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]
    Corelaţie între F 44.03 şi F 02.00
    F 44.03.col. 010 (010 + 020) ≤ F 02.00.370.col. 010

    27. Controlul situaţiei F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
    27.1. Controlul situaţiei F 45.01 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
    a) Controlul vertical
    Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie:
    030 = 010 + 020
    b) Corelaţie între F 45.01 şi F 02.00
    F 45.01.030.col. 010 = F 02.00.290.col. 010
    27.2. Controlul situaţiei F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării
    a) Controlul vertical
    050 = 020 + 030 + 040
    b) Corelaţie între F 45.02 şi F 02.00
    F 45.02.050.col. 010 = F 02.00.330.col. 010
    27.3. Controlul situaţiei F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare
    a) Controlul vertical
    050 = 010 + 020 + 030 + 040
    b) Corelaţii între F 45.03 şi F 02.00
    F 45.03.050.col. 010 = F 02.00.340.col. 010
    F 45.03.050.col. 020 = F 02.00.350.col. 010

    28. Controlul situaţiei F 46.00 - Situaţia modificărilor capitalurilor proprii
    a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 010, 020, 030, 040 şi 210 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105
    Pentru linia 050 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 060 + col. 070 + col. 080
    Pentru linia 060 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 060 + col. 070 + col. 080
    Pentru liniile 070 şi 080 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 030 + col. 060 + col. 070 + col. 080
    Pentru linia 090 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090
    Pentru linia 100 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100
    Pentru linia 110 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090
    Pentru liniile 120 şi 130 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090
    Pentru liniile 140 şi 150 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040
    Pentru linia 160 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 100
    Pentru linia 170 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090
    Pentru linia 180 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 040 + col. 090
    Pentru linia 190 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105
    Pentru linia 200 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 100
    b) Controlul vertical
    Pentru fiecare coloană se respectă următoarea corelaţie:
    040 = 010 + 020 + 030
    Pentru coloanele 060 - 080 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 160 + 170 + 190 + 200
    Pentru coloanele 010 şi 020 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 050 + 060 + 090 + 100 + 110 + 140 + 150 + 170 + 180
    Pentru coloana 040 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 090 + 110 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190
    Pentru coloana 090 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 170 + 180 + 190
    Pentru coloana 050 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 160 + 170 + 190 + 200
    Pentru coloana 100 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 100 + 160 + 190 + 200
    Pentru coloana 030 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 060 + 070 + 080 + 090 + 110 + 140 + 150 + 160 + 170 + 190
    Pentru coloana 140 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200
    Pentru coloana 105 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 190
    c) Corelaţii între F 46.00 şi F 01.03


 ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐
 │      F 46.00        │   relaţia  │   F 01.03.col.010   │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    210 (col.010)    │      =     │         010         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    210 (col.020)    │      =     │         040         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    210 (col.030)    │      =     │         050         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    210 (col.040)    │      =     │         080         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    210 (col.050)    │      =     │         090         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    210 (col.060)    │      =     │         190         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    210 (col.070)    │      =     │         200         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    210 (col.080)    │      =     │         210         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    210 (col.090)    │      =     │         240         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    210 (col.100)    │      =     │         250         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    210 (col.105)    │      =     │         255         │
 ├─────────────────────┼────────────┼─────────────────────┤
 │    210 (col.140)    │      =     │         300         │
 └─────────────────────┴────────────┴─────────────────────┘

    d) Corelaţie între F 46.00 şi F 03.00
    F 46.00.200.col. 140 = F 03.00.340.col. 010

    29. Controlul situaţiei F 50.00 - Alte informaţii
    29.1. Controlul situaţiei F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni
    a) Controlul orizontal
    Pentru fiecare linie se respectă următoarea corelaţie:
    col. 010 + col. 020 = col. 030
    b) Controlul vertical
    110 = 113 + 116 + 119
    100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200
    300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430
    500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670
    700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770
    900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800
    29.2. Controlul situaţiei F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară
    Controlul vertical
    100 = 110 + 120 + 130 + 140
    29.3. Controlul situaţiei F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare
    Controlul vertical
    100 = 110 + 120 + 130

                            ------

Newsletter GRATUIT

Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Altele, Alte Institutii, NORME METODOLOGICE din 17 septembrie 2014

Comentarii

Fii primul care comenteaza.

MonitorulJuridic.ro este un proiect:

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"

﻿ NORME METODOLOGICE din 17 septembrie 2014 privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială*)

Comentarii

Atentie, Juristi!

NORME METODOLOGICE din 17 septembrie 2014 privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială*)