Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
Email RSS Trimite prin Yahoo Messenger pagina:  NORMA nr. 9 din 1 iulie 2002 privind reflectarea în contabilitatea băncilor a operaţiunilor cu instrumente financiare derivate şi întocmirea situaţiilor financiar-contabile aferente Twitter Facebook
Cautare document
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

 NORMA nr. 9 din 1 iulie 2002 privind reflectarea în contabilitatea băncilor a operaţiunilor cu instrumente financiare derivate şi întocmirea situaţiilor financiar-contabile aferente

EMITENT: BANCA NAŢIONALA A ROMÂNIEI
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 612 bis din 19 august 2002
Comenteaza legea

    Având în vedere prevederile art. 4 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, ale art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, ale Normelor Băncii Naţionale a României nr. 10/2002 privind instrumentele financiare derivate, precum şi ale art. 38 alin. 1 şi 2 şi art. 58 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
    în temeiul prevederilor art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, cu modificările şi completările ulterioare,

    Banca Naţională a României emite prezentele norme.

    CAP. 1
    Dispoziţii generale

    ART. 1
    În vederea reflectării în contabilitatea băncilor, persoane juridice române, şi a sucursalelor din România ale băncilor străine, denumite în continuare bănci, a operaţiunilor cu instrumentele financiare derivate prevăzute în Normele Băncii Naţionale a României nr. 10/2002 privind instrumentele financiare derivate, prezentele norme modifică şi completează prevederile Planului de conturi pentru societăţile bancare şi ale normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare Plan de conturi bancar, şi pe cele ale modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr, 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare modele ale situaţiilor financiar-contabile pentru bănci.
    ART. 2
    În înţelesul prezentelor norme, termenii şi expresiile "instrumente financiare derivate", "swap de rata a dobânzii", "contract «futures»", "contract «forward rate agreements» (FRA)", "pieţe organizate", "pieţe asimilate pieţelor organizate", "pieţe la buna înţelegere", "portofoliu omogen", "operaţiuni de «microacoperire»" şi "operaţiuni «poziţii deschise izolate»" au semnificaţiile prevăzute la art. 2 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 10/2002 privind instrumentele financiare derivate, iar prin expresia element acoperit se înţelege un singur element acoperit sau un portofoliu omogen de elemente acoperite.
    ART. 3
    Planul de conturi pentru societăţile bancare (cap. VI din Planul de conturi bancar) se completează cu conturi noi, Normele metodologice de utilizare a conturilor contabile de către societăţile bancare (cap. VII) prevăzute în Planul de conturi bancar se completează cu conţinutul şi instrumentarea conturilor nou-introduse, iar conţinutul şi instrumentarea unor conturi existente se modifică. Conturile nou-introduse în Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a conturilor contabile (a conturilor nou-introduse şi a unor conturi existente) referitoare la operaţiunile cu instrumente financiare derivate sunt prevăzute în anexa nr. 1.
    ART. 4
    Monografia privind înregistrarea în contabilitate a principalelor operaţiuni cu instrumentele financiare derivate este prevăzută în anexa nr. 2, cu precizarea ca aceasta nu are caracter exhaustiv, ci numai exemplificativ.

    CAP. 2
    Reguli generale de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor cu instrumente financiare derivate

    SECŢIUNEA 1
    Înregistrarea angajamentelor de cumpărare sau vânzare (valoarea nominală a contractelor)

    ART. 5
    Angajamentele de cumpărare sau vânzare (valoarea nominală a contractelor) se înregistrează în conturile în afara bilanţului la valoarea nominală a contractelor, în momentul încheierii acestora. Băncile trebuie să îşi organizeze evidenta, astfel încât să fie capabile să identifice aceste angajamente la valoarea nominală şi în funcţie de scadenta, cel puţin pe baza următoarelor criterii: tranzacţii efectuate pe pieţele organizate/asimilate/la buna înţelegere; natura contractelor; operaţiuni debitoare/operaţiuni creditoare; scadenta operaţiunii; operaţiuni "poziţii deschise izolate" operaţiuni de "microacoperire". Angajamentele aferente operaţiunilor efectuate în contul clientelei nu se înregistrează în conturi în afara bilanţului, dar pot fi urmărite extracontabil.
    ART. 6
    Pentru înregistrarea în conturile în afara bilanţului a valorii nominale a contractelor aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de dobânda şi de curs de schimb se au în vedere următoarele:
    a) operaţiunile cu instrumente financiare derivate de dobânda, în cazul cărora se înregistrează câştiguri în condiţiile scăderii ratei dobânzii pe piaţa şi, respectiv, pierderi în condiţiile creşterii ratei dobânzii pe piaţa, sunt considerate operaţiuni debitoare;
    b) operaţiunile cu instrumente financiare derivate de dobânda, în cazul cărora se înregistrează pierderi în condiţiile scăderii ratei dobânzii pe piaţa şi, respectiv, câştiguri în condiţiile creşterii ratei dobânzii pe piaţa, sunt considerate operaţiuni creditoare;
    c) operaţiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb, în cazul cărora se înregistrează câştiguri în condiţiile creşterii cursului de schimb pe piaţa şi, respectiv, pierderi în condiţiile scăderii cursului de schimb pe piaţa, sunt considerate operaţiuni debitoare;
    d) operaţiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb, în cazul cărora se înregistrează pierderi în condiţiile creşterii cursului de schimb pe piaţa şi, respectiv, câştiguri în condiţiile scăderii cursului de schimb pe piaţa, sunt considerate operaţiuni creditoare.
    ART. 7
    Titlurile aflate în proprietatea băncilor şi care sunt destinate garantării operaţiunilor efectuate în contul propriu rămân înregistrate în activ în portofoliul de titluri, iar angajamentele date sunt înregistrate în conturi în afara bilanţului.
    ART. 8
    Valorile primite în garanţie de la terţi nu sunt înregistrate în activul băncii care le primeşte, ci sunt evidenţiate în conturi în afara bilanţului la angajamente primite.

    SECŢIUNEA a 2-a
    Înregistrarea depozitelor de garanţie, a apelurilor de marja şi evaluarea operaţiunilor cu instrumente financiare derivate

    ART. 9
    Depozitele de garanţie constituite, aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate, sunt înregistrate în conturi distincte în funcţie de natura acestora (depozite de garanţie în numerar, depozite de garanţie constituite sub forma de titluri), precum şi în funcţie de titularul operaţiunii (depozite de garanţie constituite pentru operaţiunile efectuate în contul propriu al băncii, depozite de garanţie constituite pentru operaţiunile efectuate în contul clientelei).
    ART. 10
    Apelurile de marja pot fi debitoare (în cazul unei variaţii nefavorabile a cursului) sau creditoare (în cazul unei variaţii favorabile a cursului) în funcţie de variaţiile de valoare ale contractelor calculate pe baza cursului de la sfârşitul fiecărei şedinţe de cotare.
    ART. 11
    Operaţiunile cu instrumente financiare derivate se evaluează periodic, obligatoriu la sfârşitul fiecărei luni.

    SECŢIUNEA a 3-a
    Contabilizarea diferenţelor din evaluare aferente operaţiunilor (până la închiderea acestora) cu instrumente financiare derivate de "microacoperire"

    ART. 12
    Pentru operaţiunile cu instrumente financiare derivate de "microacoperire" se aplică regula simetriei, conform căreia diferenţele din evaluare aferente respectivelor operaţiuni sunt înregistrate în conturile de venituri şi cheltuieli similar cu modalitatea de înregistrare a diferenţelor din evaluare aferente elementului acoperit. La contabilizarea diferenţelor rezultate din evaluare, aferente acestor operaţiuni, se are în vedere şi categoria pieţei pe care se efectuează respectivele operaţiuni, astfel:
    a) în cazul operaţiunilor de "microacoperire" negociate pe o piaţă organizată apelurile de marja sunt înregistrate direct în conturile de trezorerie în contrapartidă cu conturile de venituri şi cheltuieli corespunzătoare sau sunt înregistrate într-un cont de regularizare (clasa 3) în cazul în care aplicarea regulii de simetrie conduce la amânarea şi/sau la eşalonarea în timp a plus-valorii sau a minus-valorii constatate;
    b) în cazul operaţiunilor de "microacoperire" negociate pe o piaţa asimilată pieţei organizate sau pe o piaţa la buna înţelegere diferenţele din evaluare (pierderile sau câştigurile latente) sunt înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri corespunzătoare în contrapartida cu un cont de regularizare (clasa 3) sau sunt înregistrate într-un cont de regularizare (clasa 3) în cazul în care aplicarea regulii de simetrie conduce la amânarea şi/sau la eşalonarea în timp a plus-valorii sau minus-valorii constatate.
    ART. 13
    La scadenta elementului acoperit sau, în caz de cesiune, soldul contului de regularizare (clasa 3), în care au fost înregistrate diferenţele din evaluare (pierderile sau câştigurile amânate sau eşalonate), este trecut integral în conturile de rezultate, iar diferenţele rezultând din variaţiile de valoare ulterioare ale contractelor de "microacoperire" neînchise sunt tratate ca şi cum ar fi operaţiuni "poziţii deschise izolate". Valorile nominale ale contractelor aferente acestor operaţiuni vor fi înregistrate în conturile corespunzătoare în afara bilanţului.
    ART. 14
    În situaţia în care elementul acoperit este evaluat la preţul pieţei, diferenţele din evaluare aferente operaţiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate negociate pe pieţele organizate sau asimilate trebuie să fie înregistrate în contul de rezultate înainte de data de închidere a operaţiunii de acoperire, pe măsura ce variază valoarea elementului acoperit, pentru a respecta regula de simetrie.
    ART. 15
    Pentru operaţiunile de "microacoperire cu instrumentele financiare derivate nu se pot constitui provizioane pentru deprecierea elementelor de activ acoperite, cu excepţia cazului în care deprecierea elementului acoperit de activ depăşeşte valoarea câştigurilor înregistrate în contul de regularizare (clasa 3). Astfel calculul provizioanelor pentru deprecierea elementelor de activ acoperite, evaluate la valoarea cea mai mică dintre preţul de achiziţie şi preţul pieţei, se efectuează după luarea în considerare a câştigurilor respective înregistrate în contul de regularizare (clasa 3).

    SECŢIUNEA a 4-a
    Contabilizarea diferenţelor din evaluare aferente operaţiunilor (până la închiderea acestora) cu instrumente financiare derivate clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată"

    ART. 16
    În cazul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate, negociate pe o piaţa organizată lichidă şi clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată", apelurile de marja sunt înregistrate direct în conturile de trezorerie în contrapartida cu conturile de venituri şi cheltuieli corespunzătoare.
    ART. 17
    În cazul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate, negociate pe o piaţa organizată nelichidă şi clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată", apelurile de marja sunt înregistrate în conturile de trezorerie în contrapartida cu un cont de regularizare (clasa 3), iar pentru pierderi se constituie provizioane pentru riscuri şi cheltuieli.
    ART. 18
    În cazul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate, negociate pe o piaţa asimilată pieţei organizate şi clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată", diferenţele din evaluare (pierderile sau câştigurile latente) sunt înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri corespunzătoare în contrapartida cu un cont de regularizare (clasa 3).
    ART. 19
    În cazul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate, negociate pe o piaţa la buna înţelegere şi clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată", plus-valorile latente nu se înregistrează în contabilitate, iar pentru minus-valorile latente nete se constituie provizioane pentru riscuri şi cheltuieli.

    SECŢIUNEA a 5-a
    Contabilizarea în momentul închiderii operaţiunilor cu instrumente financiare derivate

    ART. 20
    Regula generală în cazul operaţiunilor de "microacoperire" este ca la închiderea acestor operaţiuni sumele evidenţiate în soldul contului de regularizare din clasa 3 sunt trecute în mod eşalonat în conturile de venituri sau cheltuieli în mod simetric cu contabilizarea veniturilor sau a cheltuielilor aferente elementelor acoperite, pe durata de viaţa reziduală a acestor elemente. Totuşi, contabilizarea la închiderea operaţiunii de "microacoperire" se face în funcţie de modul de evaluare a elementului acoperit, respectiv:
    a) pentru elementele de activ acoperite, care sunt evaluate la valoarea de piaţa (de exemplu, titluri cu venit fix înregistrate în categoria titlurilor de tranzacţie), variaţiile de valoare înregistrate până la închiderea operaţiunilor cu instrumente financiare derivate fiind înregistrate în conturile de rezultate, câştigul sau pierderea constatată la închiderea contractelor urmează aceeaşi regula, realizându-se prin aceasta compensarea câştigului sau a pierderii înregistrate la cesiunea activelor acoperite;
    b) pentru elementele de activ acoperite, care sunt evaluate la valoarea cea mai mica dintre preţul de achiziţie şi preţul pieţei (de exemplu, titluri cu venit fix înregistrate în categoria titlurilor de plasament), variaţiile de valoare înregistrate până la închiderea operaţiunilor cu instrumente financiare derivate (înregistrate în conturile de rezultate potenţiale) fiind luate în calcul la constituirea provizioanelor pentru deprecierea elementelor acoperite (în limita provizioanelor necesare aferente elementelor acoperite), pierderea sau câştigul constatat la închiderea operaţiunii se înregistrează în conturile de rezultate de eşalonat (clasa 3), urmând a fi trecute în conturile de venituri sau cheltuieli, în mod eşalonat, pe durata rămasă până la scadenta elementelor acoperite. Calculul provizioanelor pentru deprecierea elementelor de activ acoperite se efectuează după luarea în considerare a câştigurilor neeşalonate, înregistrate în conturile de rezultate de eşalonat (clasa 3), aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate respective, în momentul cesiunii elementelor acoperite, rezultatul rămas neeşalonat, se înregistrează în conturile de venituri sau cheltuieli corespunzătoare;
    c) pentru celelalte elemente (cum sunt, în special, creditele sau împrumuturile, precum şi titlurile înregistrate în categoria titlurilor de investiţii), diferenţele din evaluare (pierderile sau câştigurile potenţiale) evidenţiate în contul de regularizare (clasa 3) până în momentul închiderii operaţiunii cu instrumente financiare derivate sunt trecute în alt cont de regularizare din clasa 3 (pierderi sau câştiguri de eşalonat). Sumele reprezentând pierderi sau câştiguri de eşalonat sunt înregistrate în contul de rezultate, pe durata de viaţa reziduală a creditului acordat sau a împrumutului primit, în principiu, în mod simetric cu variaţia dobânzilor creditului acordat sau a împrumutului primit;
    d) în cazul acoperirii riscurilor aferente unei tranzacţii viitoare (de exemplu, acoperirea unui împrumut obligatar ce urmează a fi emis), pierderile şi câştigurile decontate, precum şi diferenţele din evaluare (pierderile sau câştigurile potenţiale) evidenţiate în contul de regularizare (clasa 3) până în momentul închiderii operaţiunii cu instrumente financiare derivate sunt trecute în alt cont de regularizare din clasa 3 (pierderi sau câştiguri de eşalonat) şi înregistrate în contul de rezultate pe durata de viaţa a elementelor acoperite, în mod simetric cu înregistrarea rezultatelor aferente elementelor acoperite.
    ART. 21
    Pierderile sau câştigurile încasate/plătite la închiderea contractelor aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate şi clasificate în categoria "poziţii deschise izolate" sunt înregistrate în conturile de venituri sau cheltuieli în momentul în care operaţiunea s-a închis.

    CAP. 3
    Reguli specifice de evaluare şi înregistrare în contabilitate a operaţiunilor cu instrumente financiare derivate - contracte swap de rata a dobânzii şi FRA

    ART. 22
    Pe lângă regulile generale de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor cu instrumente financiare derivate, prevăzute la cap. II, contractelor swap de rata a dobânzii şi FRA li se aplica şi regulile specifice prevăzute la art. 23-28.

    SECŢIUNEA 1
    Contabilizarea dobânzilor de plătit sau de primit şi determinarea valorii de piaţa a contractelor swap de rata a dobânzii şi FRA.

    ART. 23
    Dobânzile de plătit sau de primit se înregistrează în contabilitate în funcţie de situaţiile în care exista un singur flux financiar (diferenţa dintre dobânda de primit sau de plătit) sau doua fluxuri financiare diferite, astfel:
    a) contabilizarea distinctă a sumelor reprezentând dobânzi încasate şi, respectiv, plătite se aplica în situaţia în care scadentele celor doua fluxuri financiare de dobânzi sunt diferite;
    b) contabilizarea sumei nete ce corespunde diferenţei dintre dobânzile plătite şi cele încasate se aplica în situaţia în care fluxurile financiare de dobânzi sunt concomitente, iar transferul priveşte doar diferenţa netă (exista un singur flux financiar de dobânzi).
    ART. 24
    Valoarea de piaţa a contractelor swap de rata a dobânzii şi FRA se determina în funcţie de preţul calculat prin actualizarea la ratele de dobânda de pe piaţa a fluxurilor viitoare şi ţinând cont de riscurile de contrapartida şi de valoarea actualizată a cheltuielilor de gestiune viitoare (cheltuieli administrative de negociere - telex, telefon -, cheltuieli aferente decontării şi contabilizării acestor operaţiuni etc.).

    SECŢIUNEA a 2-a
    Contabilizarea operaţiunilor până la scadenta contractelor

    ART. 25
    (1) Dobânzile scurse constatate pe operaţiunile de "microacoperire" sunt înregistrate în contul de rezultate (conturile de cheltuieli/venituri diverse din dobânzi din operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare, din operaţiuni cu clientela sau din operaţiuni cu titluri) în mod simetric cu contabilizarea dobânzilor scurse aferente elementelor acoperite.
    (2) înregistrarea plus-valorii sau minus-valorii latente constatate pe operaţiunea de acoperire este diferită în funcţie de modul de evaluare a elementului acoperit:
    a) în cazul acoperirii titlurilor de plasament câştigurile latente provenite din acoperirile efectuate sunt luate în considerare la calculul provizioanelor (în limita provizioanelor necesare aferente elementelor acoperite), iar pierderile latente nu sunt luate în calcul în măsura în care câştigurile pe portofoliu de titluri nu au fost trecute în contul de rezultate;
    b) în cazul acoperirii titlurilor de investiţii acestea rămân evaluate la valoarea de achiziţie (cu etalarea primei sau a decontării), plus-valoarea sau minus-valoarea constatată pe operaţiunea de acoperire nu se evidenţiază în contabilitate;
    c) în cazul acoperirii unui credit acordat/împrumut primit, plus-valoarea sau minus-valoarea latentă constatată pe elementul acoperit nefiind înregistrată în contabilitate (creditele acordate/împrumuturile primite sunt înregistrate la valoarea nominală), plus-valoarea sau minus-valoarea latentă constatată pe operaţiunea de acoperire nu este evidenţiată în contabilitate.
    ART. 26
    La contabilizarea operaţiunilor clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" se au în vedere următoarele:
    a) în cazul operaţiunilor "poziţii deschise izolate" dobânzile de plătit sau de primit sunt înregistrate în conturile de cheltuieli/venituri aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de dobânda pro rata temporis în contrapartida cu un cont de regularizare din clasa 3;
    b) sumele înregistrate în acest cont de regularizare sunt evidenţiate până în momentul încasării sau plăţii fondurilor respective;
    c) plus-valorile latente rezultate din reevaluarea operaţiunilor nu se înregistrează în contabilitate, iar pentru minus-valorile constatate la evaluare se constituie provizioane pentru riscuri şi cheltuieli.

    SECŢIUNEA a 3-a
    Contabilizarea la scadenta contractelor

    ART. 27
    În cazul operaţiunilor de "microacoperire", la închiderea contractelor, sumele evidenţiate în contul de regularizare din clasa 3 sunt înregistrate eşalonat în conturile de venituri sau cheltuieli în mod simetric cu contabilizarea veniturilor sau cheltuielilor aferente elementului acoperit, pe durata de viaţa reziduală a acestui element.
    ART. 28
    În cazul operaţiunilor "poziţii deschise izolate" pierderile şi câştigurile constatate la închiderea contractelor sunt înregistrate în conturile de venituri sau cheltuieli în momentul în care operaţiunea s-a închis.

    CAP. 4
    Reguli specifice de evaluare şi înregistrare în contabilitate a operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de schimb

    ART. 29
    Pe lângă regulile generale de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor cu instrumente financiare derivate, prevăzute la cap. II, operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de schimb li se aplica şi regulile specifice prevăzute la art. 30-32.
    ART. 30
    Angajamentele aferente operaţiunilor cu instrumente financiare de curs de schimb (devize/lei de livrat şi devize/lei de primit) se înregistrează în conturile în afara bilanţului, la valoarea din momentul iniţierii operaţiunii.
    ART. 31
    Principiile de funcţionare a conturilor "Poziţie de schimb", "Contravaloarea poziţiei de schimb" şi "Conturi de ajustare devize" sunt cele prevăzute în Planul de conturi bancar.
    ART. 32
    În cazul operaţiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de curs de schimb a unor tranzacţii viitoare (cumpărări sau vânzări de devize), până la închiderea operaţiunii de acoperire, diferenţele din evaluare aferente acestei operaţiuni se înregistrează în conturile de rezultate potenţiale, în momentul închiderii operaţiunii de acoperire aceste sume sunt transferate în conturile de rezultate de eşalonat, urmând să fie înregistrate în conturile de venituri sau cheltuieli concomitent cu înregistrarea efectuării operaţiunii acoperite.

    CAP. 5
    Reguli privind întocmirea situaţiilor financiar-contabile aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate

    ART. 33
    În vederea oferirii de informaţii privind operaţiunile cu instrumentele financiare derivate efectuate de băncile persoane juridice române şi de sucursalele din România ale băncilor străine, în cadrul modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci se introduc situaţii financiar-contabile noi, iar normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea unor situaţii financiar-contabile existente se completează astfel:
    a) modelul situaţiei - mod.4000 "Situaţia patrimoniului", Fila 3, se înlocuieşte cu cel "prevăzut în anexa nr. 3;
    b) modelul situaţiei - mod.4016 "Operaţiuni cu titluri de tranzacţie, operaţiuni diverse, valori imobilizate" se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 4;
    c) se introduce situaţia mod.4023 "Angajamente în afara bilanţului (instrumente financiare derivate)", iar prezentarea, conţinutul, regulile de raportare şi modelul acesteia sunt prezentate în anexa nr. 5;
    d) modelul situaţiei - mod.4025 "Operaţiuni ferme la termen în devize" se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 6;
    e) modelul situaţiei - mod.4080 "Contul de profit şi pierderi", filele 1 şi 2, se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 7;
    f) se introduce situaţia mod.4081 "Rezultatul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate", iar prezentarea, conţinutul, regulile de raportare şi modelul acesteia sunt prezentate în anexa nr. 8;
    g) modelul situaţiei - mod.4100 "Situaţia patrimoniului", fila 3, se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 9;
    h) modelul situaţiei - mod.4125 "Operaţiuni ferme la termen în devize" se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 10;
    i) modelul situaţiei - mod.4180 "Contul de profit şi pierderi", filele 1 şi 2, se înlocuieşte cu cel prevăzute în anexa nr. 11;
    j) modelul situaţiei - mod.4290 "Contul de profit şi pierderi publicabil" se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 12;
    k) concordantele dintre planul de conturi pentru bănci şi documentele financiar-contabile se modifica şi se completează potrivit prevederilor anexei nr. 13;
    l) controlul documentelor financiar-contabile se modifică şi se completează potrivit prevederilor anexei nr. 14.

    CAP. 6
    Dispoziţii tranzitorii şi finale

    ART. 34
    Banca Naţională a României va urmări în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii aplicarea de către bănci, persoane juridice române, şi sucursalele din România ale băncilor străine a prevederilor prezentei norme.
    ART. 35
    Nerespectarea prevederilor prezentei norme atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi, respectiv, la art. 70 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare.
    ART. 36
    Anexele nr. 1 - 14*) fac parte integrantă din prezentele norme.

              Preşedintele Consiliului de Administraţie
                    al Băncii Naţionale a României,
                       Mugur Constantin Isărescu

    Nr. 9.
    Bucureşti, 1 iulie 2002.


    ANEXA 1 

     CONTURILE NOU INTRODUSE ÎN PLANUL DE CONTURI PENTRU
   SOCIETĂŢILE BANCARE ŞI NORMELE METODOLOGICE DE UTILIZARE A CONTURILOR
      CONTABILE (A CONTURILOR NOU INTRODUSE ŞI A UNOR CONTURI EXISTENTE)
       REFERITOARE LA OPERAŢIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

             Grupa 35 - DEBITORI ŞI CREDITORI

    355 - Debitori diverşi
       3551 - Depozite de garanţii vărsate
    35511 - Depozite aferente operaţiunilor pe pieţele organizate de
            instrumente financiare derivate
    35512 - Depozite aferente altor operaţiuni cu instrumente
            financiare derivate
    35516 - Alte depozite
    356 - Creditori diverşi
       3562 - Alte depozite de garanţii primite

    CONŢINUT:
    3551   - depozite de garanţii vărsate pentru operaţiuni în cont
             propriu sau în contul clienţilor în cadrul operaţiunilor
             cu instrumente financiare derivate, precum şi depozite de
             garanţii şi cauţiuni constituite potrivit convenţiilor
             încheiate (pentru energie electrică, apă, canal etc);
    3562   - depozite de garanţii primite de la terţi pentru operaţiuni
             realizate în numele acestora cu instrumente Financiare
             derivate.

               Contul 3551 "Depozite de garanţii vărsate"

    Contul 3551 "Depozite de garanţii vărsate" este un cont de activ.

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    111, 121, 122,   - depozite de garanţii şi cauţiuni, constituite.
    2511
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    111, 121, 122,   - depozite de garanţii şi cauţiuni, lichidate;
    2511
    3811, 3821       - depozite de garanţii şi cauţiuni constituite,
                       trecute la creanţe restante sau îndoielnice.
    Soldul contului reprezintă depozite de garanţii şi cauţiuni,
    existente.

           Contul 3562 "Alte depozite de garanţii primite"

    Contul 3562 "Alte depozite de garanţii primite" este un cont de pasiv.

    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    111, 121, 122,   - depozite de garanţii primite de la terţi.
    2511
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    111, 121, 122,   - depozite de garanţii restituite terţilor.
    2511
    Soldul contului reprezintă depozite de garanţii primite de la terţi,
    existente.

           Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE

    372 - Conturi de ajustare
      3724 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate
             de curs de schimb
      3725 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate
             de dobândă
    375 - Cheltuieli înregistrate în avans
    376 - Venituri înregistrate în avans
    377 - Cheltuieli de plătit
    378 - Venituri de primit
    379 - Alte conturi de regularizare
      3791 - Pierderi sau câştiguri potenţiale privind operaţiunile
             neînchise de acoperire cu instrumente financiare derivate
             37911 - Pierderi potenţiale
             37912 - Câştiguri potenţiale
      3792 - Pierderi sau câştiguri de eşalonat privind operaţiunile
             închise de acoperire cu instrumente financiare derivate
             37921 - Pierderi de eşalonat
             37922 - Câştiguri de eşalonat
      3799 - Alte conturi de regularizare

    CONŢINUT:
    3724   - contrapartida rezultatului provenind din evaluarea
             angajamentelor aferente operaţiunilor cu instrumente
             financiare derivate de curs de schimb
             (conturile 944 şi 945);
    3725   - contrapartida rezultatului provenind din evaluarea
             angajamentelor
             aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de
             dobândă (conturile 941 şi 943);
    375    - cheltuieli anticipate sau efectuate în avans care urmează a
             se suporta eşalonat pe cheltuieli, pe baza unui scadenţar, în
             perioadele sau exerciţiile financiare viitoare (abonamentele,
             chiriile, poliţele de asigurare, dobânzi înregistrate în
             avans
             etc.) şi care nu se regăsesc în conturile de creanţe şi datorii
             ataşate, precum şi apelurile de marja (pierderi potenţiale)
             aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate
             negociate pe pieţele organizate nelichide, şi care nu sunt
             operaţiuni de acoperire (conturile 9415 şi 9445);
    376    - venituri anticipate sau înregistrate în avans, scont, agio şi
             comision de gestiune pentru operaţiuni de factoring, dobânzi,
             chirii, prime de emisiune negative (valoarea de emisiune a
             titlului este superioară valorii sale de rambursare) etc.,
             care urmează a fi repartizate la venituri în perioadele viitoare
             şi care nu se regăsesc în conturile de creanţe şi datorii ataşate,
             precum şi apelurile de marja (câştiguri potenţiale) aferente
             operaţiunilor cu instrumente financiare derivate negociate pe
             pieţele organizate nelichide, şi care nu sunt operaţiuni de
             acoperire (conturile 9415 şi 9445);
    377    - datorii aferente cheltuielilor de plătit constatate, de regulă,
             la sfârşitul anului şi care nu se regăsesc în conturile de
             datorii ataşate - dobânzi de plătit/diferenţe nefavorabile de
             plătit (diferenţa dintre dobânzile de plătit şi dobânzile de
             primit) aferente contractelor swap de rată a dobânzii, dobânzi
             privind operaţiunile în devize la termen, telefon, electricitate,
             comisioane pentru angajamente din afara bilanţului etc;
    378    - creanţe din venituri de primit constatate, de regulă, la sfârşitul
             anului şi care nu se regăsesc în conturile de creanţe ataşate -
             dobânzi de încasat/diferenţe favorabile de încasat (diferenţa
             dintre dobânzile de încasat şi dobânzile de plătit) aferente
             contractelor swap de rată a dobânzii, dobânzi privind operaţiunile
             în devize la termen, comisioane pentru angajamente din afara
             bilanţului;
    3791   - rezultatele latente (potenţiale) aferente operaţiunilor neînchise
             de acoperire a riscurilor privind unele operaţiuni viitoare, cu
             instrumente financiare derivate. La închiderea fiecărei astfel de
             operaţiuni de acoperire, sumele înregistrate în contul 3791,
             aferente operaţiunii respective, sunt transferate în contul 3792;
    3792   - rezultatele înregistrate la închiderea operaţiunilor de acoperire
             a riscurilor privind unele operaţiuni viitoare, cu instrumente
             financiare derivate, care fac obiectul adăugării acestora în
             conturile de venituri sau cheltuieli în mod simetric cu
             câştigurile sau pierderile constatate pe elementul acoperit de
             elemente acoperite;
    3799   - alte operaţiuni de regularizat, care nu se regăsesc în conturile
             375-378, 3791 şi 3792.
    În caz de cesiune sau la scadenţa elementului acoperit, sumele din
    conturile 3791 şi 3792, aferente respectivei operaţiuni, sunt transferate
    integral în conturile de venituri sau cheltuieli.

         Contul 3724 "Conturi de ajustare privind instrumentele financiare
                 derivate de curs de schimb"

    Contul 3724 "Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate
    de curs de schimb" este un cont bifuncţional.

    Se creditează prin debitul următoarele conturi:
    111,121,   - diferenţe favorabile încasate, aferente operaţiunilor cu
    122, 2511    instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate
                 pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la
                 buna înţelegere;
    3721       - diferenţe nefavorabile de plătit, în devize, aferente
                 operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
                 schimb negociate pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi
                 pe pieţele la buna înţelegere;
    37911      - pierderi latente (potenţiale), înregistrate în acest cont
                 pentru respectarea regulii simetriei, aferente operaţiunilor
                 neînchise de "microacoperire" cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele asimilate
                 pieţelor organizate şi pe pieţele la buna înţelegere;
    37912      - diminuarea câştigurilor latente (potenţiale) înregistrate
                 anterior în acest cont pentru respectarea regulii simetriei,
                 aferente operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate
                 pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la
                 buna înţelegere;
    60742      - diferenţe nefavorabile de plătit, aferente operaţiunilor cu
                 instrumente financiare derivate de curs de schimb, clasificate
                 în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe
                 pieţele asimilate pieţelor organizate;
               - diferenţe nefavorabile de plătit, aferente operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de curs de
                 schimb negociate pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi
                 pe pieţele la buna înţelegere, înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare aferente elementului acoperit.
    Se debitează prin creditul următoarele conturi:
    111, 121,  - diferenţe nefavorabile plătite, aferente operaţiunilor cu
    122, 2511    instrumente financiare derivate curs de schimb negociate pe
                 pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la buna
                 înţelegere;
    3721       - diferenţe favorabile de încasat, în devize, aferente
                 operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
                 schimb negociate pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi
                 pe pieţele la buna înţelegere;
    37912      - câştiguri latente (potenţiale), înregistrate în acest cont
                 pentru respectarea regulii simetriei, aferente operaţiunilor
                 neînchise de "microacoperire" cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele asimilate
                 pieţelor organizate şi pe pieţele la buna înţelegere;
    37911      - diminuarea pierderilor latente (potenţiale) înregistrate
                 anterior în acest cont pentru respectarea regulii simetriei,
                 aferente operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate
                 pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la
                 buna înţelegere;
    70742      - diferenţe favorabile de încasat, aferente operaţiunilor cu
                 instrumente financiare derivate de curs de schimb, clasificate
                 în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe
                 pieţele asimilate pieţelor organizate;
               - diferenţe favorabile de încasat, aferente operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de curs
                 de schimb negociate pe pieţele asimilate pieţelor organizate
                 şi pe pieţele la buna înţelegere, înregistrate concomitent
                 cu diferenţele din evaluare aferente elementului acoperit.
    Soldul creditor al contului reprezintă diferenţele nefavorabile, neplătite,
    rezultate din evaluarea angajamentelor aferente operaţiunilor cu
    instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele
    asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la buna înţelegere.
    Soldul debitor al contului reprezintă diferenţele favorabile, neîncasate,
    rezultate din evaluarea angajamentelor aferente operaţiunilor cu
    instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele
    asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la buna înţelegere,

          Contul 3725 "Conturi de ajustare privind instrumentele financiare
                       derivate de dobândă"

    Contul 3725 "Conturi de ajustare privind instrumentele financiare
    derivate de dobânda" este un cont bifuncţional.

    Se creditează prin debitul următoarele conturi:
    111,121,   - diferenţe favorabile încasate, aferente operaţiunilor cu
    122,2511     instrumente financiare derivate de dobânda negociate pe
                 pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la
                 buna înţelegere;
    3721       - diferenţe nefavorabile de plătit, în devize, aferente
                 operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe
                 pieţele la buna înţelegere;
    37911      - pierderi latente (potenţiale), înregistrate în acest cont
                 pentru respectarea regulii simetriei, aferente operaţiunilor
                 neînchise de "microacoperire" cu instrumente financiare
                 derivate de dobânda negociate pe pieţele asimilate pieţelor
                 organizate şi pe pieţele la buna înţelegere;
    37912      - diminuarea câştigurilor latente (potenţiale) înregistrate
                 anterior în acest cont pentru respectarea regulii simetriei,
                 aferente operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobândă negociate pe
                 pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la buna
                 înţelegere;
    60179,     - diferenţe nefavorabile de plătit aferente operaţiunilor de
    60279,       "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobândă
    6037         negociate pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe
                 pieţele la buna înţelegere, înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare sau dobânzile aferente elementului
                 acoperit.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    111, 121,  - diferenţe nefavorabile plătite, aferente operaţiunilor cu
    122,2511     instrumente financiare derivate de dobândă negociate pe
                 pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la buna
                 înţelegere;
    3721       - diferenţe favorabile de încasat, în devize, aferente
                 operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de dobândă
                 negociate pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe
                 pieţele la buna înţelegere;
    37912      - câştiguri latente (potenţiale), înregistrate în acest cont
                 pentru respectarea regulii simetriei, aferente operaţiunilor
                 neînchise de "microacoperire" cu instrumente financiare
                 derivate de dobândă negociate pe pieţele asimilate pieţelor
                 organizate şi pe pieţele la buna înţelegere;
    37911      - diminuarea pierderilor latente (potenţiale) înregistrate
                 anterior în acest cont pentru respectarea regulii simetriei,
                 aferente operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda negociate pe
                 pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la buna
                 înţelegere;
    70741      - diferenţe favorabile de încasat aferente operaţiunilor cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda clasificate în
                 categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe pieţele
                 asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la buna
                 înţelegere;
    70179,     - diferenţe favorabile de încasat, aferente operaţiunilor de
    70279,       "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda
    7037         negociate pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe
                 pieţele la buna înţelegere, înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare sau dobânzile aferente elementului
                 acoperit.
    Soldul creditor al contului reprezintă diferenţele nefavorabile neplătite,
    rezultate din evaluarea angajamentelor aferente operaţiunilor cu
    instrumente financiare derivate de dobândă negociate pe pieţele asimilate
    pieţelor organizate şi pe pieţele la buna înţelegere.
    Soldul debitor al contului reprezintă diferenţele favorabile neîncasate,
    rezultate din evaluarea angajamentelor aferente operaţiunilor cu
    instrumente financiare derivate de dobânda negociate pe pieţele asimilate
    pieţelor organizate şi pe pieţele la buna înţelegere.

               Contul 375 "Cheltuieli înregistrate în avans"

    Contul 375 "Cheltuieli înregistrate în avans" este un cont de activ.

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    111, 121,  - diferenţe nefavorabile plătite (apeluri de marja - pierderi
                 potenţiale), aferente operaţiunilor cu instrumente financiare
                 derivate clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată"
                 şi negociate pe pieţele organizate nelichide.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    111, 121,  - sume încasate (apeluri de marja) reprezentând diminuări ale
    122, 2511    pierderilor potenţiale plătite anterior, aferente operaţiunilor
                 cu instrumente financiare derivate clasificate în categoria
                 "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe pieţele organizate
                 nelichide;
    3721       - pierderi, în devize, aferente operaţiunilor închise cu
                 instrumente financiare derivate clasificate în categoria
                 "poziţie deschisă izolată şi negociate pe pieţele organizate
                 nelichide;
    60741,     - pierderi aferente operaţiunilor închise cu instrumente
                 financiare
    60742        derivate clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată"
                 şi negociate pe pieţele organizate nelichide.
    Soldul contului reprezintă cheltuielile anticipate sau efectuate
    în avans, nerepartizate.

                     Contul 376 "Venituri înregistrate în avans"

    Contul 376 "Venituri înregistrate în avans" este un cont de pasiv.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    111, 121,  - diferenţe favorabile încasate (apeluri de marja  - câştiguri
    122, 2511    potenţiale), aferente operaţiunilor cu instrumente financiare
                 derivate clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată"
                 şi negociate pe pieţele organizate nelichide.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    111, 121,  - sume plătite (apeluri de marja) reprezentând diminuări ale
    122, 2511    câştigurilor potenţiale încasate anterior, aferente
                 operaţiunilor cu instrumente financiare derivate clasificate
                 în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe
                 pieţele organizate nelichide;
    3721       - câştiguri, în devize, aferente operaţiunilor închise cu
                 instrumente financiare derivate clasificate în categoria
                 "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe pieţele organizate
                 nelichide;
    70741,     - câştiguri aferente operaţiunilor închise cu instrumente
                 financiare
    70742        derivate clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată"
                 şi negociate pe pieţele organizate nelichide.
    Soldul contului reprezintă venituri înregistrate în avans, nerepartizate.

                 Contul 377 "Cheltuieli de plătit"

    Contul 377 "Cheltuieli de plătit" este un cont de pasiv.

    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    3721       - dobânzi de plătit/diferenţe nefavorabile de plătit (diferenţa
                 dintre dobânzile de plătit şi dobânzile de primit), în devize,
                 aferente contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca
                 operaţiuni de "microacoperire", înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare sau dobânzile aferente elementului
                 acoperit;
                 dobânzi de plătit/diferenţe nefavorabile de plătit (diferenţa
                 dintre dobânzile de plătit şi dobânzile de primit), în devize,
                 aferente contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca
                 "poziţii deschise izolate";
    37911      - dobânzi de plătit/diferenţe nefavorabile de plătit (diferenţa
                 dintre
    37912        dobânzile de plătit şi dobânzile de primit), înregistrate în
                 aceste conturi pentru respectarea regulii simetriei, aferente
                 operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu contracte swap
                 de rată a dobânzii;
    60179,     - dobânzi de plătit/diferenţe nefavorabile de plătit (diferenţa
                 dintre
    60279,       dobânzile de plătit şi dobânzile de primit) aferente
                 contractelor swap
    6037         de rată a dobânzii clasificate ca operaţiuni de
                 "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferenţele din
                 evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
    60741      - dobânzi de plătit/diferenţe nefavorabile de plătit (diferenţa
                 dintre dobânzile de plătit şi dobânzile de primit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca "poziţii
                 deschise izolate".
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    111,121,   - dobânzi plătite/diferenţe nefavorabile plătite (diferenţa
                 dintre
    122,2511     dobânzile de plătit şi dobânzile de primit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii;
    3721       - diminuarea diferenţelor nefavorabile de plătit (diferenţa
                 dintre dobânzile de plătit şi dobânzile de primit), în devize,
                 aferente contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca
                 operaţiuni de "microacoperire", înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare sau dobânzile aferente elementului
                 acoperit;
               - diminuarea diferenţelor nefavorabile de plătit (diferenţa
                 dintre, dobânzile de plătit şi dobânzile de primit),
                 în devize, aferente contractelor swap de rata a dobânzii
                 clasificate ca "poziţii deschise izolate";
    37911,     - diminuarea diferenţelor nefavorabile de plătit (diferenţa
                 dintre
    37912      - dobânzile de plătit şi dobânzile de primit), înregistrate
                 în aceste conturi pentru respectarea regulii simetriei,
                 aferente operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu
                 contracte swap de rata a dobânzii;
    70179,     - diminuarea diferenţelor nefavorabile de plătit(diferenţa
                 dintre
    70279,       dobânzile de plătit şi dobânzile de primit) aferente
                 contractelor
    7037         swap de rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni de
                 "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferenţele
                 din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
    70741      - diminuarea diferenţelor nefavorabile de plătit (diferenţa
                 dintre dobânzile de plătit şi dobânzile de primit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca "poziţii
                 deschise izolate".
    Soldul contului reprezintă datorii aferente cheltuielilor de plătit.

                      Contul 378 "Venituri de primit"

    Contul 378 "Venituri de primit" este un cont de activ.

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    3721       - dobânzi de încasat/diferenţe favorabile de încasat (diferenţa
                 dintre dobânzile de primit şi dobânzile de plătit), în devize,
                 aferente contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca
                 operaţiuni de "microacoperire", înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare sau dobânzile aferente elementului
                 acoperit;
               - dobânzi de încasat/diferenţe favorabile de încasat (diferenţa
                 dintre dobânzile de primit şi dobânzile de plătit), în devize,
                 aferente contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca
                 "poziţii deschise izolate";
    37911,     - dobânzi de încasat/diferenţe favorabile de încasat (diferenţa
                 dintre
    37912        dobânzile de primit şi dobânzile de plătit), înregistrate în
                 aceste conturi pentru respectarea regulii simetriei, aferente
                 operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu contracte swap
                 de rată a dobânzii;
    70179,     - dobânzi de încasat/diferenţe favorabile de încasat (diferenţa
                 dintre
    70279,       dobânzile de primit şi dobânzile de plătit) aferente
                 contractelor swap
    7037         de rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni de
                 "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferenţele din
                 evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
    70741      - dobânzi de încasat/diferenţe favorabile de încasat (diferenţa
                 dintre dobânzile de primit şi dobânzile de plătit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca "poziţii
                 deschise izolate".
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    111, 121,  - dobânzi încasate/diferenţe favorabile încasate (diferenţa
    122,2511     dintre dobânzile de primit şi dobânzile de plătit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii;
    3721       - diminuarea diferenţelor favorabile de încasat (diferenţa
                 dintre dobânzile de primit şi dobânzile de plătit), în devize,
                 aferente contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca
                 operaţiuni de "microacoperire", înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare sau dobânzile aferente elementului
                 acoperit;
               - diminuarea diferenţelor favorabile de încasat (diferenţa
                 dintre dobânzile de primit şi dobânzile de plătit), în devize,
                 aferente contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca
                 "poziţii deschise izolate";
    37911,     - diminuarea diferenţelor favorabile de încasat (diferenţa dintre
    37912        dobânzile de primit şi dobânzile de plătit), înregistrate în
                 aceste conturi pentru respectarea regulii simetriei, aferente
                 operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu contracte swap
                 de rata a dobânzii;
    60179,     - diminuarea diferenţelor favorabile de încasat (diferenţa dintre
    60279,       dobânzile de primit şi dobânzile de plătit) aferente
                 contractelor
    6037         swap de rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni de
                 "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferenţele din
                 evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
    60741      - diminuarea diferenţelor favorabile de încasat (diferenţa dintre
                 dobânzile de primit şi dobânzile de plătit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca "poziţii
                 deschise izolate".
    Soldul contului reprezintă creanţe aferente veniturilor

                    Contul 37911 "Pierderi potenţiale"

    Contul 37911 "Pierderi potenţiale" este un cont de activ.

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    111,121,   - pierderi latente (potenţiale) plătite, înregistrate în acest
    122,2511     cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente
                 operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu instrumente
                 financiare derivate negociate pe pieţele organizate;
    3724,3725  - pierderi latente (potenţiale), înregistrate în acest cont
                 pentru respectarea regulii simetriei, aferente operaţiunilor
                 de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate
                 negociate pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe
                 pieţele la buna înţelegere;
    377        - pierderi latente (potenţiale), reprezentând dobânzi de
                 plătit/diferenţe nefavorabile de plătit (diferenţa dintre
                 dobânzile de plătit şi dobânzile de primit), înregistrate în
                 acest cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente
                 operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu contracte swap
                 de rata a dobânzii;
    378        - pierderi latente (potenţiale), rezultate din diminuarea
                 diferenţelor favorabile de încasat (cu diferenţa dintre
                 dobânzile de plătit şi dobânzile de primit), înregistrate în
                 acest cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente
                 operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu contracte swap
                 de rata a dobânzii.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    111,121,   - sume încasate (apeluri de marja) înregistrate în acest cont
    122,2511     pentru respectarea regulii simetriei, reprezentând diminuări
                 ale pierderilor latente (potenţiale) plătite anterior,
                 aferente operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate negociate pe pieţele
                 organizate;
    3724,3725  - diminuarea pierderilor latente (potenţiale) înregistrate
                 anterior în acest cont pentru respectarea regulii simetriei,
                 aferente operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate;
    3721       - diferenţe nefavorabile şi dobânzi de plătit, în devize,
                 înregistrate anterior, corespunzătoare operaţiunilor
                 neînchise de "microacoperire" cu instrumente financiare
                 derivate, în caz de cesiune sau la scadenţa elementului
                 acoperit;
    377        - diminuarea pierderilor latente (potenţiale), reprezentând
                 diferenţe nefavorabile de plătit (diferenţa dintre dobânzile
                 de plătit şi dobânzile de primit), înregistrate anterior în
                 acest cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente
                 operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu contracte swap
                 de rata a dobânzii;
    378        - diminuarea pierderilor latente (potenţiale), înregistrate
                 anterior în acest cont pentru respectarea regulii simetriei,
                 cu sume reprezentând dobânzi de încasat/diferenţe favorabile
                 de încasat (diferenţa dintre dobânzile de plătit şi dobânzile
                 de primit), aferente operaţiunilor neînchise de
                 "microacoperire" cu contracte swap de rata a dobânzii;
    60179,     - diferenţe nefavorabile şi dobânzi de plătit, înregistrate
                 anterior,
    60279,       corespunzătoare operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu
    6037,        instrumente financiare derivate, în caz de cesiune sau la
                 scadenţa
    60742        elementului acoperit.
    Soldul contului reprezintă pierderile latente (potenţiale), înregistrate
    în acest cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente operaţiunilor
    neînchise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate.

                 Contul 37912 "Câştiguri potenţiale"

    Contul 37912 "Câştiguri potenţiale" este un cont de pasiv.

    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    111,121,   - câştiguri latente (potenţiale) încasate,înregistrate în acest
    122,2511     cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente
                 operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu instrumente
                 financiare derivate negociate pe pieţele organizate;
    3724, 3725 - câştiguri latente (potenţiale), înregistrate în acest cont
                 pentru respectarea regulii simetriei, aferente operaţiunilor
                 neînchise de "microacoperire" cu instrumente financiare
                 derivate negociate pe pieţele asimilate pieţelor organizate
                 şi pe pieţele la buna înţelegere;
    377        - câştiguri latente (potenţiale), rezultate din diminuarea
                 diferenţelor nefavorabile de plătit (cu diferenţa dintre
                 dobânzile de primit şi dobânzile de plătit), înregistrate în
                 acest cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente
                 operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu contracte swap
                 de rata a dobânzii;
    378        - câştiguri latente (potenţiale), reprezentând dobânzi de
                 încasat/diferenţe favorabile de încasat (diferenţa dintre
                 dobânzile de primit şi dobânzile de plătit), înregistrate în
                 acest cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente
                 operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu contracte swap
                 de rata a dobânzii.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    111, 121,  - sume plătite (apeluri de marja), înregistrate în acest cont
    122,2511     pentru respectarea regulii simetriei, reprezentând diminuări
                 ale câştigurilor latente (potenţiale) încasate anterior,
                 aferente operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate negociate pe pieţele
                 organizate;
    3724,3725  - diminuarea câştigurilor latente (potenţiale) înregistrate
                 anterior în acest cont pentru respectarea regulii simetriei,
                 aferente operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate negociate pe pieţele asimilate
                 pieţelor organizate şi pe pieţele la buna înţelegere;
    37922      - transferul câştigurilor potenţiale în câştiguri de eşalonat,
                 în momentul închiderii operaţiunii de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate;
    3721       - diferenţe favorabile şi dobânzi de încasat, în devize,
                 înregistrate anterior, corespunzătoare operaţiunilor neînchise
                 de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate, în caz
                 de cesiune sau la scadenţa elementului acoperit;
    377        - diminuarea câştigurilor latente (potenţiale) reprezentând
                 diferenţe favorabile de încasat (diferenţa dintre dobânzile de
                 primit şi dobânzile de plătit), înregistrate anterior în acest
                 cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente
                 operaţiunilor neînchise de "microacoperire" cu contracte swap
                 de rata a dobânzii;
    378        - diminuarea câştigurilor latente (potenţiale), înregistrate
                 anterior în acest cont pentru respectarea regulii simetriei,
                 cu sume reprezentând dobânzi de plătit/diferenţe nefavorabile
                 de plătit (diferenţa dintre dobânzile de primit şi dobânzile
                 de plătit) aferente operaţiunilor neînchise de "microacoperire
                 cu contracte swap de rata a dobânzii;
    70179,     - diferenţe favorabile şi dobânzi de încasat, înregistrate
                 anterior, corespunzătoare operaţiunilor neînchise de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate, în caz de
                 cesiune sau la scadenţa elementului acoperit.
    70279,     - corespunzătoare operaţiunilor neînchise de "microacoperire"
    7037,        cu instrumente financiare derivate, în caz de cesiune sau la
    70742        scadenţa elementului acoperit.
    Soldul contului reprezintă câştigurile latente (potenţiale), înregistrate
    în acest cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente operaţiunilor
    neînchise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate.

          Contul 37921  "Pierderi de eşalonat"

    Contul 37921 "Pierderi de eşalonat" este un cont de activ.

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    37911      - transferul pierderilor potenţiale în pierderi de eşalonat,
                 în momentul închiderii operaţiunii de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    60179,     - înregistrarea în conturile de cheltuieli a pierderilor de
    60279,6037,  eşalonat aferente operaţiunilor închise de "microacoperire"
    60742        cu instrumente financiare derivate, concomitent cu
                 înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit;
               - pierderi de eşalonat înregistrate anterior, corespunzătoare
                 operaţiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente
                 financiare derivate, în caz de cesiune sau la scadenţa
                 elementului acoperit;
    3721       - înregistrarea în conturile de cheltuieli a pierderilor în
                 devize de eşalonat aferente operaţiunilor închise de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate,
                 concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului
                 acoperit;
               - pierderi de eşalonat, în devize, înregistrate anterior,
                 corespunzătoare operaţiunilor închise de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate, în caz de cesiune sau la
                 scadenţa elementului acoperit.
    Soldul contului reprezintă pierderile latente (potenţiale), rămase de
    eşalonat, aferente operaţiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente
    financiare derivate.

                     Contul 37922 "Câştiguri de eşalonat"

    Contul 37922 "Câştiguri de eşalonat" este un cont de pasiv.

    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    37912      - transferul câştigurilor potenţiale în câştiguri de eşalonat,
                 în momentul închiderii operaţiunii de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    70179,     - înregistrarea în conturile de venituri a câştigurilor de
    70279,       eşalonat aferente operaţiunilor închise de "microacoperire"
    7037,70742   cu instrumente financiare derivate, concomitent cu
                 înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit;
               - câştiguri de eşalonat înregistrate anterior, corespunzătoare
                 operaţiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente
                 financiare derivate, în caz de cesiune sau la scadenţa
                 elementului acoperit;
    3721       - înregistrarea în conturile de venituri a câştigurilor în
                 devize de eşalonat aferente operaţiunilor închise de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate,
                 concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului
                 acoperit; câştiguri de eşalonat, în devize, înregistrate
                 anterior, corespunzătoare operaţiunilor închise de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate, în
                 conturile de venituri în caz de cesiune sau la scadenţa
                 elementului acoperit.
    Soldul contului reprezintă câştigurile latente (potenţiale), rămase de
    eşalonat, aferente operaţiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente
    financiare derivate.

    Contul 379944 Alte conturi de regularizare" preia conţinutul şi
    instrumentarea contului 379 "Alte conturi de regularizare".

          Grupa 55 - PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI

    559 - Alte provizioane

    CONŢINUT:
    559        - alte provizioane pentru riscuri şi cheltuieli (minus-valori
                 latente constatate pe instrumente financiare derivate etc.).

                    Contul 559 "Alte provizioane"

    Contul 559 "Alte provizioane" este un cont de pasiv.

    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    6657,      - provizioane constituite pentru alte riscuri şi cheltuieli;
    6732
    3721       - provizioane constituite în devize pentru alte riscuri şi
                 cheltuieli.
    Se debitează prin creditul următoarele conturi:
    7657,      - anulări sau diminuări de provizioane pentru alte riscuri
                 şi cheltuieli; 7731
    3721       - anulări sau diminuări de provizioane în devize pentru alte
                 riscuri şi cheltuieli.
    Soldul contului reprezintă provizioane constituite pentru alte riscuri şi
    cheltuieli.

                       Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ

    601 - Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile
          interbancare
       6017 - Alte cheltuieli cu dobânzile
              60179 - Cheltuieli diverse cu dobânzile

    602 - Cheltuieli cu operaţiunile privind clientela
       6027 - Alte cheltuieli cu dobânzile
              60279 - Cheltuieli diverse cu dobânzile

    603 - Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri
       6037 - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri

    607 - Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului
       6074 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumentele
              financiare derivate
          60741 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare
                  derivate de dobânda
          60742 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente
                  financiare derivate de curs de schimb
          60749 - Comisioane

    CONŢINUT:
    60179      - alte cheltuieli aferente operaţiunilor de trezorerie şi
                 interbancare: pierderi aferente operaţiunilor cu instrumente
                 financiare derivate de dobânda de microacoperire a
                 operaţiunilor de trezorerie şi interbancare; alte cheltuieli
                 cu dobânzile din operaţiuni de trezorerie şi interbancare;
    60279      - alte cheltuieli aferente operaţiunilor cu clientela: pierderi
                 aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de
                 dobânda de microacoperire a operaţiunilor cu clientela; alte
                 cheltuieli cu dobânzile din operaţiuni cu clientela;
    6037       - cheltuieli diverse aferente operaţiunilor cu titluri: pierderi
                 aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de
                 dobânda de microacoperire a operaţiunilor cu titluri; dobânzi
                 aferente titlurilor luate cu împrumut; alte cheltuieli diverse
                 privind operaţiunile cu titluri;
    60741      - pierderi aferente operaţiunilor cu instrumente financiare
                 derivate de dobânda, cu excepţia pierderilor aferente
                 operaţiunilor de microacoperire realizate prin intermediul
                 instrumentelor financiare derivate de dobânda, care se
                 înregistrează în conturile:
    60179      - Cheltuieli diverse cu dobânzile;
    60279      - Cheltuieli diverse cu dobânzile;
    6037       - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri;
    60742      - pierderi aferente operaţiunilor cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb;
    60749      - Cheltuieli cu comisioanele aferente operaţiunilor cu
                 instrumente financiare derivate.

                    Contul 60179 "Cheltuieli diverse cu dobânzile"

    Se debitează prin creditul următoarele conturi:
    111, 121,  - diferenţe nefavorabile şi dobânzi plătite, aferente
    122,2511     operaţiunilor de "microacoperire" cu instrumente
                 financiare derivate de dobânda negociate pe pieţele
                 organizate, concomitent cu înregistrarea diferenţelor din
                 evaluare sau dobânzilor aferente elementului acoperit;
    3722       - contravaloarea în lei a diferenţelor nefavorabile de plătit,
                 în devize, aferente operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda negociate pe
                 pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la buna
                 înţelegere, înregistrate concomitent cu diferenţele din
                 evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a dobânzilor de plătit/diferenţelor
                 nefavorabile de plătit (diferenţa dintre dobânzile de plătit
                 şi dobânzile de primit), în devize, aferente contractelor
                 swap de rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni de
                 "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferenţele
                 din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a diminuării diferenţelor favorabile de
                 încasat, în devize, (diferenţa dintre dobânzile de primit şi
                 dobânzile de plătit) aferente contractelor swap de rata a
                 dobânzii clasificate ca operaţiuni de "microacoperire",
                 înregistrate concomitent cu diferenţele din evaluare sau
                 dobânzile aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a pierderilor, în devize, eşalonate,
                 aferente operaţiunilor închise de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda, concomitent cu
                 înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a diferenţelor nefavorabile şi a
                 dobânzilor, în devize, plătite aferente operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele organizate, concomitent cu înregistrarea
                 diferenţelor din evaluare sau dobânzilor aferente elementului
                 acoperit;
               - contravaloarea în lei a diferenţelor nefavorabile şi a
                 dobânzilor de plătit, în devize, înregistrate anterior,
                 corespunzătoare operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda, în caz de cesiune
                 sau la scadenţa elementului acoperit;
    3725       - diferenţe nefavorabile de plătit, aferente operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe
                 pieţele la buna înţelegere, înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare sau dobânzile aferente elementului
                 acoperit;
    377        - dobânzi de plătit/diferenţe nefavorabile de plătit (diferenţa
                 dintre dobânzile de plătit şi dobânzile de primit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni
                 de "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferenţele
                 din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
    378        - diminuarea diferenţelor favorabile de încasat (diferenţa
                 dintre dobânzile de primit şi dobânzile de plătit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni
                 de "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferenţele
                 din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
    37911,     - diferenţe nefavorabile şi dobânzi de plătit, înregistrate
                 anterior,
    37921      - corespunzătoare operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda, în caz de cesiune
                 sau la scadenţa elementului acoperit;
    37921      - pierderi eşalonate, aferente operaţiunilor închise de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
                 dobânda, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent
                 elementului acoperit.

               Contul 60279 "Cheltuieli diverse cu dobânzile"

    Se debitează prin creditul următoarele conturi:
    111,121,   - diferenţe nefavorabile şi dobânzi plătite, aferente
    122,2511     operaţiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare
                 derivate de dobânda negociate pe pieţele organizate,
                 concomitent cu înregistrarea diferenţelor din evaluare sau
                 dobânzilor aferente elementului acoperit;
    3722       - contravaloarea în lei a diferenţelor nefavorabile de plătit,
                 în devize, aferente operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda negociate pe
                 pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la buna
                 înţelegere, înregistrate concomitent cu diferenţele din
                 evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a dobânzilor de plătit/diferenţelor
                 nefavorabile de plătit (diferenţa dintre dobânzile de plătit
                 şi dobânzile de primit), în devize, aferente contractelor swap
                 de rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni de
                 "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferenţele din
                 evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a diminuării diferenţelor favorabile de
                 încasat, în devize, (diferenţa dintre dobânzile de primit şi
                 dobânzile de plătit) aferente contractelor swap de rata a
                 dobânzii clasificate ca operaţiuni de "microacoperire",
                 înregistrate concomitent cu diferenţele din evaluare sau
                 dobânzile aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a pierderilor, în devize, eşalonate,
                 aferente operaţiunilor închise de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda, concomitent cu
                 înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a diferenţelor nefavorabile şi a
                 dobânzilor, în devize, plătite aferente operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele organizate, înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare sau dobânzile aferente elementului
                 acoperit;
               - contravaloarea în lei a diferenţelor nefavorabile şi a
                 dobânzilor de plătit, în devize, înregistrate anterior,
                 corespunzătoare operaţiunilor de "microacoperire", în caz de
                 cesiune sau la scadenţa elementului acoperit;
    3725       - diferenţe nefavorabile de plătit, aferente operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe
                 pieţele la buna înţelegere, înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare sau dobânzile aferente elementului
                 acoperit;
    377        - dobânzi de plătit/diferenţe nefavorabile de plătit (diferenţa
                 dintre dobânzile de plătit şi dobânzile de primit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni
                 de "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferenţele
                 din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
    378        - diminuarea diferenţelor favorabile de încasat (diferenţa
                 dintre dobânzile de primit şi dobânzile de plătit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni
                 de "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferenţele
                 din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
    37911,     - diferenţe nefavorabile şi dobânzi de plătit, înregistrate
                 anterior,
    37921      - corespunzătoare operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda, în caz de cesiune
                 sau la scadenţa elementului acoperit;
    37921      - pierderi eşalonate, aferente operaţiunilor închise de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda,
                 concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului
                 acoperit.

           Contul 6037 "Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri"

    Se debitează prin creditul următoarele conturi:
    111, 121,  - diferenţe nefavorabile şi dobânzi plătite, aferente
    122,2511     operaţiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare
                 derivate de dobânda negociate pe pieţele organizate,
                 concomitent cu înregistrarea diferenţelor din evaluare sau
                 dobânzilor aferente elementului acoperit;
    3722       - contravaloarea în lei a diferenţelor nefavorabile de plătit,
                 în devize, aferente operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda negociate pe
                 pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la buna
                 înţelegere, înregistrate concomitent cu diferenţele din
                 evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a dobânzilor de plătit/diferenţelor
                 nefavorabile de plătit (diferenţa dintre dobânzile de plătit
                 şi dobânzile de primit), în devize, aferente contractelor
                 swap de rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni de
                 "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferenţele din
                 evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a diminuării diferenţelor favorabile de
                 încasat, în devize, (diferenţa dintre dobânzile de primit şi
                 dobânzile de plătit) aferente contractelor swap de rata a
                 dobânzii clasificate ca operaţiuni de "microacoperire",
                 înregistrate concomitent cu diferenţele din evaluare sau
                 dobânzile aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a pierderilor, în devize, eşalonate,
                 aferente operaţiunilor închise de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda, concomitent cu
                 înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a diferenţelor nefavorabile şi a
                 dobânzilor, în devize, plătite aferente operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele organizate, înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare sau dobânzile aferente elementului
                 acoperit;
               - contravaloarea în lei a diferenţelor nefavorabile şi a
                 dobânzilor de plătit, în devize, înregistrate anterior,
                 corespunzătoare operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda, în caz de cesiune
                 sau la scadenţa elementului acoperit;
    3725       - diferenţe nefavorabile de plătit, aferente operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe
                 pieţele la buna înţelegere, înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare sau dobânzile aferente elementului
                 acoperit;
    377        - dobânzi de plătit/diferenţe nefavorabile de plătit (diferenţa
                 dintre dobânzile de plătit şi dobânzile de primit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni
                 de "microacoperire" înregistrate concomitent cu diferenţele din
                 evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
    378        - diminuarea diferenţelor favorabile de încasat (diferenţa dintre
                 dobânzile de primit şi dobânzile de plătit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni
                 de "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferenţele
                 din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
    37911,     - diferenţe nefavorabile şi dobânzi de plătit, înregistrate
                 anterior,
    37921      - corespunzătoare operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda, în caz de cesiune
                 sau la scadenţa elementului acoperit;
    37921      - pierderi eşalonate, aferente operaţiunilor închise de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda,
                 concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului
                 acoperit.

         Contul 60741 "Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare
                                  derivate de dobânda"

    Se debitează prin creditul următoarele conturi:
    111, 121,  - diferenţe nefavorabile plătite aferente operaţiunilor cu
    122, 2511    instrumente financiare derivate de dobânda (cu excepţia celor
                 negociate pe pieţe organizate nelichide şi a contractelor swap
                 de rata a dobânzii) clasificate în categoria "poziţie deschisă
                 izolată";
    3722       - contravaloarea în lei a diferenţelor nefavorabile, în devize,
                 plătite aferente operaţiunilor cu instrumente financiare
                 derivate de dobânda (cu excepţia celor negociate pe pieţe
                 organizate nelichide şi a contractelor swap de rata a dobânzii)
                 clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată";
               - contravaloarea în lei a diferenţelor nefavorabile, în devize,
                 plătite anterior aferente operaţiunilor închise cu instrumente
                 financiare derivate de dobânda negociate pe pieţele organizate
                 nelichide, clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată";
               - contravaloarea în lei a cheltuielilor cu dobânzile, în devize,
                 aferente contractelor swap de rata a dobânzii, clasificate în
                 categoria "poziţie deschisă izolată";
               - contravaloarea în lei a diminuării diferenţelor favorabile de
                 încasat (diferenţa dintre dobânzile de primit şi dobânzile de
                 plătit), în devize, aferente contractelor swap de rata a
                 dobânzii clasificate ca "poziţii deschise izolate";
    375        - pierderi aferente operaţiunilor închise cu instrumente
                 financiare derivate de dobânda clasificate în categoria
                 "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe pieţele organizate
                 nelichide;
    377        - dobânzi de plătit/diferenţe nefavorabile de plătit (diferenţa
                 dintre dobânzile de plătit şi dobânzile de primit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca "poziţii
                 deschise izolate";
    378        - diminuarea diferenţelor favorabile de încasat (diferenţa
                 dintre dobânzile de primit şi dobânzile de plătit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca "poziţii
                 deschise izolate".

        Contul 60742 "Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare
                              derivate de curs de schimb"

    Se debitează prin creditul următoarele conturi:
    111,121,   - diferenţe nefavorabile plătite aferente operaţiunilor cu
    122, 2511    instrumente financiare derivate de curs de schimb
                 (cu excepţia celor negociate pe pieţe organizate nelichide)
                 clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată";
               - diferenţe nefavorabile plătite, aferente operaţiunilor
                 de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
                 curs de schimb negociate pe pieţele organizate, concomitent
                 cu înregistrarea diferenţelor din evaluare aferente
                 elementului acoperit;
    3722       - contravaloarea în lei a diferenţelor nefavorabile, în
                 devize, plătite aferente operaţiunilor cu instrumente
                 financiare derivate de curs de schimb (cu excepţia celor
                 negociate pe pieţe organizate nelichide) clasificate în
                 categoria "poziţie deschisă izolată";
               - contravaloarea în lei a diferenţelor nefavorabile,
                 în devize, plătite, aferente operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de curs
                 de schimb negociate pe pieţele organizate, concomitent cu
                 înregistrarea diferenţelor din evaluare aferente
                 elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a diferenţelor nefavorabile de plătit,
                 în devize, aferente operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate
                 pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la
                 buna înţelegere, înregistrate concomitent cu diferenţele din
                 evaluare aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a diferenţelor nefavorabile,
                 în devize, de plătit, aferente operaţiunilor cu instrumente
                 financiare derivate de curs de schimb clasificate în
                 categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe pieţele
                 asimilate pieţelor organizate;
               - contravaloarea în lei a pierderilor, în devize, aferente
                 operaţiunilor închise cu instrumente financiare derivate de
                 curs de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă
                 izolată" şi negociate pe pieţele organizate nelichide;
               - contravaloarea în lei a pierderilor eşalonate, în devize,
                 aferente operaţiunilor închise de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de curs de schimb,
                 concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent
                 elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a diferenţelor nefavorabile,
                 în devize, înregistrate anterior, corespunzătoare
                 operaţiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb, în caz de cesiune sau la
                 scadenţa elementului acoperit;
    3724       - diferenţe nefavorabile de plătit, aferente operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de curs
                 de schimb negociate pe pieţele asimilate pieţelor organizate
                 şi pe pieţele la buna înţelegere, înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare aferente elementului acoperit;
               - diferenţe nefavorabile de plătit, aferente operaţiunilor cu
                 instrumente financiare derivate de curs de schimb clasificate
                 în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe
                 pieţele asimilate pieţelor organizate;
    375        - pierderi aferente operaţiunilor închise cu instrumente
                 financiare derivate de curs de schimb clasificate în categoria
                 "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe pieţele organizate
                 nelichide;
    37911,     - diferenţe nefavorabile, înregistrate anterior, corespunzătoare
    37921      - operaţiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb, în caz de cesiune sau la scadenţa
                 elementului acoperit;
    37921      - pierderi eşalonate aferente operaţiunilor închise de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de curs de
                 schimb, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent
                 elementului acoperit.

                       Contul 60749 "Comisioane"

    Se debitează prin creditul următoarele conturi:
    111,121,   - comisioane aferente operaţiunilor cu instrumente financiare
    122, 2511,   derivate, plătite;
    3722       - contravaloarea în lei a comisioanelor în devize aferente
                 operaţiunilor cu instrumente financiare derivate;
    377        - alte comisioane, de plătit, aferente operaţiunilor cu
                 instrumente financiare derivate.

        Grupa 66 - CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN
                       CREANŢE NERECUPERABILE

    665 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri şi cheltuieli
          6657 - Cheltuieli cu provizioane pentru alte riscuri şi cheltuieli

    CONŢINUT:
    6657       - provizioane constituite pentru alte riscuri şi cheltuieli
                (cheltuieli cu provizioane constituite pentru minus-valorile
                latente constatate aferente operaţiunilor cu instrumente
                financiare derivate; cheltuieli cu provizioane pentru alte
                riscuri şi cheltuieli).

      Contul 6657 - "Cheltuieli cu provizioane pentru alte riscuri
                                  şi cheltuieli"

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    559        - constituiri de provizioane pentru alte riscuri şi cheltuieli;
    3722       - contravaloarea în lei a provizioanelor constituite în devize
                 pentru alte riscuri şi cheltuieli.

            Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
                                BANCARĂ

    701 - Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare
          7017 - Alte venituri din dobânzi
                 70179 - Venituri diverse din dobânzi

    702 - Venituri din operaţiunile cu clientela
          7027 - Alte venituri din dobânzi
                 70279 - Venituri diverse din dobânzi

    703 - Venituri din operaţiunile cu titluri
         7037 - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri

    707 - Venituri din operaţiunile în afara bilanţului
          7074 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente
                 financiare derivate
                 70741 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente
                         financiare derivate de dobânda
                 70742 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente
                         financiare derivate de curs de schimb
                 70749 - Comisioane

    CONŢINUT:
    70179      - alte venituri aferente operaţiunilor de trezorerie şi
                 interbancare: câştiguri aferente operaţiunilor cu instrumente
                 financiare derivate de dobânda de microacoperire a
                 operaţiunilor de trezorerie şi interbancare, alte venituri din
                 dobânzi privind operaţiunile de trezorerie şi interbancare;
    70279      - alte venituri aferente operaţiunilor cu clientela: câştiguri
                 aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de
                 dobânda de microacoperire a operaţiunilor cu clientela, alte
                 venituri din dobânzi privind operaţiunile cu clientela;
    7037       - venituri diverse aferente operaţiunilor cu titluri: venituri
                 aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de
                 dobânda de microacoperire a operaţiunilor cu titluri; dobânzi
                 aferente titlurilor de tranzacţie, de plasament şi de
                 investiţii, date cu împrumut; alte venituri diverse din
                 operaţiunile cu titluri;
    70741      - câştiguri aferente operaţiunilor cu instrumente financiare
                 derivate de dobânda, cu excepţia câştigurilor aferente
                 operaţiunilor de microacoperire realizate prin intermediul
                 instrumentelor financiare derivate de dobânda, care se
                 înregistrează în conturile:
    70179      - Venituri diverse din dobânzi;
    70279      - Venituri diverse din dobânzi;
    7037       - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri;
    70742      - câştiguri aferente operaţiunilor cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb;
    70749      - venituri din comisioane aferente operaţiunilor cu instrumente
                 financiare derivate.

                   Contul 70179 "Venituri diverse din dobânzi"

    Se creditează prin debitul următoarele conturi:
    111, 121,  - diferenţe favorabile şi dobânzi încasate, aferente
    122,2511     operaţiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare
                 derivate de dobânda negociate pe pieţele organizate,
                 concomitent cu înregistrarea diferenţelor din evaluare sau
                 dobânzilor aferente elementului acoperit;
    3722       - contravaloarea în lei a diferenţelor favorabile de încasat,
                 în devize, aferente operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda negociate pe
                 pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la buna
                 înţelegere, înregistrate concomitent cu diferenţele din
                 evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a dobânzilor de primit/diferenţelor
                 favorabile de încasat (diferenţa dintre dobânzile de primit şi
                 dobânzile de plătit), în devize, aferente contractelor swap
                 de rată a dobânzii clasificate ca operaţiuni de
                 "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferenţele din
                 evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a diminuării diferenţelor nefavorabile
                 de plătit, în devize, (diferenţa dintre dobânzile de plătit şi
                 dobânzile de primit) aferente contractelor swap de rata a
                 dobânzii clasificate ca operaţiuni de "microacoperire",
                 înregistrate concomitent cu diferenţele din evaluare sau
                 dobânzile aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a câştigurilor, în devize, eşalonate,
                 aferente operaţiunilor închise de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda, concomitent cu
                 înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a diferenţelor favorabile şi a
                 dobânzilor, în devize, încasate, aferente operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele organizate, concomitent cu înregistrarea
                 diferenţelor din evaluare sau dobânzilor aferente elementului
                 acoperit;
               - contravaloarea în lei a diferenţelor favorabile şi a
                 dobânzilor de încasat, în devize, înregistrate anterior,
                 corespunzătoare operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda, în caz de cesiune
                 sau la scadenţa elementului acoperit;
    3725       - diferenţe favorabile de încasat, aferente operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe
                 pieţele la buna înţelegere, înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare sau dobânzile aferente elementului
                 acoperit;
    377        - diminuarea diferenţelor nefavorabile de plătit (diferenţa
                 dintre, dobânzile de plătit şi dobânzile de primit)
                 aferente contractelor swap de rata a dobânzii clasificate
                 ca operaţiuni de "microacoperire",înregistrate concomitent
                 cu diferenţele din evaluare sau dobânzile aferente elementului
                 acoperit;
    378        - dobânzi de primit/diferenţe favorabile de încasat (diferenţa
                 dintre dobânzile de primit şi dobânzile de plătit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni
                 de "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferenţele
                 din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
    37912,     - diferenţe favorabile şi dobânzi de încasat, înregistrate
                 anterior,
    37922      - corespunzătoare operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda, în caz de cesiune
                 sau la scadenţa elementului acoperit;
    37922      - câştiguri eşalonate, aferente operaţiunilor închise de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda,
                 concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului
                 acoperit.

                  Contul 70279 "Venituri diverse din dobânzi"

    Se creditează prin debitul următoarele conturi:
    111, 121,  - diferenţe favorabile şi dobânzi încasate, aferente
    122,2511     operaţiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare
                 derivate de dobânda negociate pe pieţele organizate,
                 concomitent cu înregistrarea diferenţelor din evaluare sau
                 dobânzilor aferente elementului acoperit;
    3722       - contravaloarea în lei a diferenţelor favorabile de încasat,
                 în devize, aferente operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda negociate pe pieţele
                 asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la buna înţelegere,
                 înregistrate concomitent cu diferenţele din evaluare sau
                 dobânzile aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a dobânzilor de primit/diferenţelor
                 favorabile de încasat (diferenţa dintre dobânzile de primit şi
                 dobânzile de plătit), în devize, aferente contractelor swap de
                 rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni de "microacoperire",
                 înregistrate concomitent cu diferenţele din evaluare sau
                 dobânzile aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a diminuării diferenţelor nefavorabile de
                 plătit, în devize, (diferenţa dintre dobânzile de plătit şi
                 dobânzile de primit) aferente contractelor swap de rata a
                 dobânzii clasificate ca operaţiuni de "microacoperire",
                 înregistrate concomitent cu diferenţele din evaluare sau
                 dobânzile aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a câştigurilor, în devize, eşalonate,
                 aferente operaţiunilor închise de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda, concomitent cu
                 înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a diferenţelor favorabile şi a
                 dobânzilor, în devize, încasate, aferente operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele organizate, înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare sau dobânzile aferente elementului
                 acoperit;
               - contravaloarea în lei a diferenţelor favorabile şi a
                 dobânzilor de încasat, în devize, înregistrate anterior,
                 corespunzătoare operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda, în caz de cesiune
                 sau la scadenţa elementului acoperit;
    3725       - diferenţe favorabile de încasat, aferente operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe
                 pieţele la buna înţelegere, înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare sau dobânzile aferente elementului
                 acoperit;
    377        - diminuarea diferenţelor nefavorabile de plătit (diferenţa
                 dintre dobânzile de plătit şi dobânzile de primit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni
                 de "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferenţele
                 din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
    373        - dobânzi de primit/diferenţe favorabile de încasat (diferenţa
                 dintre dobânzile de primit şi dobânzile de plătit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni
                 de "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferenţele
                 din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
    37912,     - diferenţe favorabile şi dobânzi de încasat, înregistrate
                 anterior,
    37922      - corespunzătoare operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda, în caz de cesiune
                 sau la scadenţa elementului acoperit;
    37922      - câştiguri eşalonate, aferente operaţiunilor închise de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda,
                 concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului
                 acoperit.

                  Contul 7037 "Venituri diverse din operaţiunile cu titluri"

    Se creditează prin debitul următoarele conturi:
    111, 121,  - diferenţe favorabile şi dobânzi încasate, aferente
    122,2511     operaţiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare
                 derivate de dobânda negociate pe pieţele organizate,
                 concomitent cu înregistrarea diferenţelor din evaluare sau
                 dobânzilor aferente elementului acoperit;
    3722       - contravaloarea în lei a diferenţelor favorabile de încasat,
                 în devize, aferente operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda negociate pe
                 pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la buna
                 înţelegere, înregistrate concomitent cu diferenţele din
                 evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a dobânzilor de primit/diferenţelor
                 favorabile de încasat (diferenţa dintre dobânzile de primit şi
                 dobânzile de plătit), în devize, aferente contractelor swap de
                 rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni de "microacoperire",
                 înregistrate concomitent cu diferenţele din evaluare sau
                 dobânzile aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a diminuării diferenţelor nefavorabile
                 de plătit, în devize, (diferenţa dintre dobânzile de plătit
                 şi dobânzile de primit) aferente contractelor swap de rata a
                 dobânzii clasificate ca operaţiuni de "microacoperire",
                 înregistrate concomitent cu diferenţele din evaluare sau
                 dobânzile aferente elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a câştigurilor, în devize, eşalonate,
                 aferente operaţiunilor închise de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda, concomitent cu
                 înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a diferenţelor favorabile şi a
                 dobânzilor, în devize, încasate, aferente operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele organizate, înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare sau dobânzile aferente elementului
                 acoperit;
               - contravaloarea în lei a diferenţelor favorabile şi a
                 dobânzilor de încasat, în devize, înregistrate anterior,
                 corespunzătoare operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda, în caz de cesiune
                 sau la scadenţa elementului acoperit,
     3725      - diferenţe favorabile de încasat, aferente operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe
                 pieţele la buna înţelegere, înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare sau dobânzile aferente elementului
                 acoperit;
    377        - diminuarea diferenţelor nefavorabile de plătit (diferenţa
                 dintre dobânzile de plătit şi dobânzile de primit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni
                 de "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferenţele
                 din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
    378        - dobânzi de primit/diferenţe favorabile de încasat (diferenţa
                 dintre dobânzile de primit şi dobânzile de plătit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca operaţiuni
                 de "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferenţele
                 din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit;
    37912,     - diferenţe favorabile şi dobânzi de încasat, înregistrate
                 anterior,
    37922      - corespunzătoare operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda, în caz de cesiune
                 sau la scadenţa elementului acoperit;
    37922      - câştiguri eşalonate, aferente operaţiunilor închise de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda,
                 concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului
                 acoperit.

         Contul 70741 "Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare
                              derivate de dobânda"

    Se creditează prin debitul următoarele conturi:
    111, 121,  - diferenţe favorabile încasate aferente operaţiunilor cu
    122, 2511    instrumente financiare derivate de dobânda (cu excepţia celor
                 negociate pe pieţe organizate nelichide şi a contractelor swap
                 de rata a dobânzii) clasificate în categoria "poziţie deschisă
                 izolată";
    3722       - contravaloarea în lei a diferenţelor favorabile, în devize,
                 încasate aferente operaţiunilor cu instrumente financiare
                 derivate de dobânda (cu excepţia celor negociate pe pieţe
                 organizate nelichide şi a contractelor swap de rata a
                 dobânzii) clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată";
               - contravaloarea în lei a diferenţelor favorabile, în devize,
                 încasate anterior aferente operaţiunilor închise cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda negociate pe
                 pieţele organizate nelichide, clasificate în categoria "poziţie
                 deschisă izolată";
               - contravaloarea în lei a veniturilor din dobânzi, în devize,
                 aferente contractelor swap de rata a dobânzii, clasificate în
                 categoria "poziţie deschisă izolată";
               - contravaloarea în lei a diminuării diferenţelor nefavorabile
                 de plătit (diferenţa dintre dobânzile de plătit şi dobânzile
                 de primit), în devize, aferente contractelor swap de rata a
                 dobânzii clasificate ca "poziţii deschise izolate";
    376        - câştiguri aferente operaţiunilor închise cu instrumente
                 financiare derivate de dobânda clasificate în categoria
                 "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe pieţele organizate
                 nelichide;
    377        - diminuarea diferenţelor nefavorabile de plătit (diferenţa
                 dintre dobânzile de plătit şi dobânzile de primit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca "poziţii
                 deschise izolate";
    378        - dobânzi de primit/diferenţe nefavorabile de încasat (diferenţa
                 dintre dobânzile de primit şi dobânzile de plătit) aferente
                 contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca "poziţii
                 deschise izolate".

                   Contul 70742 "Venituri privind operaţiunile cu instrumente
                                 financiare derivate de curs de schimb"

    Se creditează prin debitul următoarele conturi:
    111,121,   - diferenţe favorabile încasate aferente operaţiunilor cu
    122, 2511    instrumente financiare derivate de curs de schimb (cu excepţia
                 celor negociate pe pieţe organizate nelichide) clasificate în
                 categoria "poziţie deschisă izolată";
               - diferenţe favorabile încasate, aferente operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de curs de
                 schimb negociate pe pieţele organizate, concomitent cu
                 înregistrarea diferenţelor din evaluare aferente elementului
                 acoperit;
    3722       - contravaloarea în lei a diferenţelor favorabile, în devize,
                 încasate aferente operaţiunilor cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb (cu excepţia celor negociate pe
                 pieţe organizate nelichide) clasificate în categoria "poziţie
                 deschisă izolată";
               - contravaloarea în lei a diferenţelor favorabile, în devize,
                 încasate, aferente operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate pe
                 pieţele organizate, concomitent cu înregistrarea diferenţelor
                 din evaluare aferente elementului acoperit;
               - contravaloare în lei a diferenţelor favorabile de încasat, în
                 devize, aferente operaţiunilor de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate
                 pe pieţele asimilate pieţelor organizate şi pe pieţele la buna
                 înţelegere, înregistrate concomitent cu diferenţele din
                 evaluare aferente elementului acoperit;
               - contravaloare în lei a diferenţelor favorabile, în devize, de
                 încasat, aferente operaţiunilor cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb clasificate în categoria "poziţie
                 deschisă izolată" şi negociate pe pieţele asimilate pieţelor
                 organizate;
               - contravaloarea în lei a câştigurilor, în devize, aferente
                 operaţiunilor închise cu instrumente financiare derivate de
                 curs de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă
                 izolată" şi negociate pe pieţele organizate nelichide;
               - contravaloarea în lei a câştigurilor eşalonate, în devize,
                 aferente operaţiunilor închise de "microacoperire" cu
                 instrumente financiare derivate de curs de schimb, concomitent
                 cu înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit;
               - contravaloarea în lei a diferenţelor favorabile, în devize,
                 înregistrate anterior, corespunzătoare operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de curs
                 de schimb, în caz de cesiune sau la scadenţa elementului
                 acoperit;
    3724       - diferenţe favorabile de încasat, aferente operaţiunilor de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de curs
                 de schimb negociate pe pieţele asimilate pieţelor organizate
                 şi pe pieţele la buna înţelegere, înregistrate concomitent cu
                 diferenţele din evaluare aferente elementului acoperit;
               - diferenţe favorabile de încasat, aferente operaţiunilor cu
                 instrumente financiare derivate de curs de schimb clasificate
                 în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe
                 pieţele asimilate pieţelor organizate;
    376        - câştiguri aferente operaţiunilor închise cu instrumente
                 financiare derivate de curs de schimb clasificate în categoria
                 "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe pieţele organizate
                 nelichide;
    37912,     - diferenţe favorabile, înregistrate anterior, corespunzătoare
    37922      - operaţiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb, în caz de cesiune sau la scadenţa
                 elementului
    37922      - câştiguri eşalonate aferente operaţiunilor închise de
                 "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de curs de
                 schimb, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent
                 elementului acoperit.

                     Contul 70749 "Comisioane"

    Se creditează prin debitul următoarele conturi:
    111,121,   - comisioane aferente operaţiunilor cu instrumente financiare
    122, 2511,   derivate, încasate;
    333
    3722       - contravaloarea în lei a comisioanelor în devize aferente
                 operaţiunilor cu instrumente financiare derivate;
    378        - alte comisioane, de încasat, aferente operaţiunilor cu
                 instrumente financiare derivate.

          Grupa 76 - VENITURI DIN PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE
                     CREANŢE AMORTIZATE

    765 - Venituri din provizioane pentru riscuri şi cheltuieli
          7657 - Venituri din provizioane pentru alte riscuri şi cheltuieli

    CONŢINUT:
    7657       - anulări sau diminuări de provizioane pentru alte riscuri şi
                 cheltuieli (venituri din anulări sau diminuări de provizioane
                 constituite pentru minus-valorile latente constatate aferente
                 operaţiunilor cu instrumente financiare derivate; venituri din
                 anulări sau diminuări de provizioane pentru alte riscuri şi
                 cheltuieli).

    Contul 7657 "Venituri din provizioane pentru alte riscuri şi cheltuieli"

    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    559        - anulări sau diminuări de provizioane pentru alte riscuri şi
                 cheltuieli;
    3722       - anulări sau diminuări de provizioane în devize pentru alte
                 riscuri şi cheltuieli.

        Grupa 94 - ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE

    941 - Operaţiuni efectuate pe pieţele organizate şi asimilate de
          instrumente financiare derivate de dobânda
          9411 - Operaţiuni de acoperire
                 94111 - Operaţiuni debitoare
                 94112 - Operaţiuni creditoare
    9415 - Alte operaţiuni
           94151 - Operaţiuni debitoare
           94152 - Operaţiuni creditoare

    943 - Operaţiuni efectuate pe pieţele la buna înţelegere de
          instrumente financiare derivate de dobânda
          9431 - Operaţiuni de acoperire
                 94311 - Operaţiuni debitoare
                 94312 - Operaţiuni creditoare
          9435 - Alte operaţiuni
                 94351 - Operaţiuni debitoare
                 94352 - Operaţiuni creditoare
    944 - Operaţiuni efectuate pe pieţele organizate şi asimilate de
          instrumente financiare derivate de curs de schimb
          9441 - Operaţiuni de acoperire
                 94411 - Lei de primit contra devize de livrat
                 94412 - Devize de livrat contra lei de primit
                 94413 - Devize de primit contra lei de livrat
                 94414 - Lei de livrat contra devize de primit
                 94415 - Devize de primit contra devize de livrat
                 94416 - Devize de livrat contra devize de primit
          9445 - Alte operaţiuni
                 94451 - Lei de primit contra devize de livrat
                 94452 - Devize de livrat contra lei de primit
                 94453 - Devize de primit contra lei de livrat
                 94454 - Lei de livrat contra devize de primit
                 94455 - Devize de primit contra devize de livrat
                 94456 - Devize de livrat contra devize de primit
    945 - Operaţiuni efectuate pe pieţele la buna înţelegere de instrumente
          financiare derivate de curs de schimb
          9451 - Operaţiuni de acoperire
                 94511 - Lei de primit contra devize de livrat
                 94512 - Devize de livrat contra lei de primit
                 94513 - Devize de primit contra lei de livrat
                 94514 - Lei de livrat contra devize de primit
                 94515 - Devize de primit contra devize de livrat
                 94516 - Devize de livrat contra devize de primit
          9455 - Alte operaţiuni
                 94551 - Lei de primit contra devize de livrat
                 94552 - Devize de livrat contra lei de primit
                 94553 - Devize de primit contra lei de livrat
                 94554 - Lei de livrat contra devize de primit
                 94555 - Devize de primit contra devize de livrat
                 94556 - Devize de livrat contra devize de primit

    CONŢINUT:
    941        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor
                 cu instrumente financiare derivate de dobânda negociate
                 pe pieţele organizate şi asimilate;
    943        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda negociate pe
                 pieţele la buna înţelegere;
    944        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor cu
                 instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate
                 pe pieţele organizate şi asimilate;
    945        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor cu
                 instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate
                 pe pieţele la buna înţelegere.

                    Contul 94111 "Operaţiuni debitoare"

    Contul 94111 "Operaţiuni debitoare" este un cont de activ.

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor de
                 microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele organizate şi asimilate.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor
                 închise de microacoperire cu instrumente financiare derivate
                 de dobânda negociate pe pieţele organizate şi asimilate;
               - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor de
                 microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele organizate şi asimilate, în caz de
                 cesiune sau la scadenţa elementului acoperit.
    Soldul contului reprezintă valoarea nominală a contractelor aferente
    operaţiunilor neînchise de microacoperire cu instrumente financiare
    derivate de dobânda negociate pe pieţele organizate şi asimilate.

                    Contul 94112 "Operaţiuni creditoare"

    Contul 94112 "Operaţiuni creditoare" este un cont de pasiv.

    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor de
                 microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele organizate şi asimilate.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor
                 închise de microacoperire cu instrumente financiare derivate
                 de dobânda negociate pe pieţele organizate şi asimilate;
               - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor de
                 microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele organizate şi asimilate, în caz de
                 cesiune sau la scadenţa elementului acoperit.
    Soldul contului reprezintă valoarea nominală a contractelor aferente
    operaţiunilor neînchise de microacoperire cu instrumente financiare
    derivate de dobânda negociate pe pieţele organizate şi asimilate.

           Contul 94151 "Operaţiuni debitoare"

    Contul 94151 "Operaţiuni debitoare" este un cont de activ.

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor
                 cu instrumente financiare derivate de dobânda clasificate
                 în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe
                 pieţele organizate şi asimilate.
    Se creditează prin osebitul următoarelor conturi:
    999        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor
                 închise cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi
                 negociate pe pieţele organizate şi asimilate.
    Soldul contului reprezintă valoarea nominală a contractelor aferente
    operaţiunilor neînchise cu instrumente financiare derivate de dobânda
    clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe pieţele
    organizate.

                    Contul 94152 "Operaţiuni creditoare"

    Contul 94152 "Operaţiuni creditoare" este un cont de pasiv.

    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor
                 cu instrumente financiare derivate de dobânda clasificate
                 în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe
                 pieţele organizate şi asimilate.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor
                 închise cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi
                 negociate pe pieţele organizate şi asimilate.
    Soldul contului reprezintă valoarea nominală a contractelor aferente
    operaţiunilor neînchise cu instrumente financiare derivate de dobânda
    clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe pieţele
    organizate şi asimilate.

                Contul 94311 "Operaţiuni debitoare"

    Contul 94311 "Operaţiuni debitoare" este un cont de activ.

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor de
                 microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele la buna înţelegere.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor
                 închise de microacoperire cu instrumente financiare derivate
                 de dobânda negociate pe pieţele la buna înţelegere;
               - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor de
                 microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele la buna înţelegere, în caz de cesiune sau
                 la scadenţa elementului acoperit.
    Soldul contului reprezintă valoarea nominală a contractelor aferente
    operaţiunilor neînchise de microacoperire cu instrumente financiare derivate
    de dobânda negociate pe pieţele la buna înţelegere.

               Contul 94312 "Operaţiuni creditoare"

    Contul 94312 "Operaţiuni creditoare" este un cont de pasiv.

    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor de
                 microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele la buna înţelegere.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor închise
                 de microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele la buna înţelegere;
               - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor de
                 microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 negociate pe pieţele la buna înţelegere, în caz de cesiune sau
                 la scadenţa elementului acoperit.
    Soldul contului reprezintă valoarea nominală a contractelor aferente
    operaţiunilor neînchise de microacoperire cu instrumente financiare derivate
    de dobânda negociate pe pieţele la buna înţelegere.

                  Contul 94351 "Operaţiuni debitoare"

    Contul 94351 "Operaţiuni debitoare" este un cont de activ.

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor
                 cu instrumente financiare derivate de dobânda clasificate
                 în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe
                 pieţele la buna înţelegere.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor
                 închise cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi
                 negociate pe pieţele la buna înţelegere.
    Soldul contului reprezintă valoarea nominală a contractelor aferente
    operaţiunilor neînchise cu instrumente financiare derivate de dobânda
    clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe
    pieţele la buna înţelegere.

                  Contul 94352 "Operaţiuni creditoare"

    Contul 94352 "Operaţiuni creditoare" este un cont de pasiv.

    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor cu
                 instrumente financiare derivate de dobânda clasificate în
                 categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe pieţele
                 la buna înţelegere.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor
                 închise cu instrumente financiare derivate de dobânda
                 clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi
                 negociate pe pieţele la buna înţelegere.
    Soldul contului reprezintă valoarea nominală a contractelor aferente
    operaţiunilor neînchise cu instrumente financiare derivate de dobânda
    clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate pe pieţele
    la buna înţelegere.

               Contul 94411 "Lei de primit contra devize de livrat"

    Contul 94411 "Lei de primit contra devize de livrat" este un cont de activ.

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - sume în lei de primit contra devize de livrat, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele organizate
                 şi asimilate.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - sume în lei de primit contra devize de livrat, aferente
                 operaţiunilor închise de microacoperire cu instrumente
                 financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele
                 organizate şi asimilate;
               - sume în lei de primit contra devize de livrat, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele organizate şi
                 asimilate, în caz de cesiune sau la scadenţa elementului
                 acoperit.
    Soldul contului reprezintă sumele în lei de primit contra devize de livrat,
    aferente operaţiunilor neînchise de microacoperire cu instrumente financiare
    derivate de curs de schimb negociate pe pieţele organizate şi asimilate.

                  Contul 94412 "Devize de livrat contra lei de primit"

    Contul 94412 "Devize de livrat contra lei de primit" este un cont de pasiv.

    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de livrat contra lei de primit, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele organizate
                 şi asimilate.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de livrat contra lei de primit, aferente
                 operaţiunilor închise de microacoperire cu instrumente
                 financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele
                 organizate şi asimilate;
               - sume în devize de livrat contra lei de primit, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele organizate
                 şi asimilate, în caz de cesiune sau la scadenţa elementului
                 acoperit.
    Soldul contului reprezintă sumele în devize de livrat contra lei de primit,
    aferente operaţiunilor neînchise de microacoperire cu instrumente
    financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele organizate
    şi asimilate.

               Contul 94413 "Devize de primit contra lei de livrat"

    Contul 94413 "Devize de primit contra lei de livrat" este un cont de activ.

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de primit contra lei de livrat, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele organizate
                 şi asimilate.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de primit contra lei de livrat, aferente
                 operaţiunilor închise de microacoperire cu instrumente
                 financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele
                 organizate şi asimilate;
               - sume în devize de primit contra lei de livrat, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele organizate şi
                 asimilate, în caz de cesiune sau la scadenţa elementului
                 acoperit.
    Soldul contului reprezintă sumele în devize de primit contra lei de livrat,
    aferente operaţiunilor neînchise de microacoperire cu instrumente financiare
    derivate de curs de schimb negociate pe pieţele organizate şi asimilate.

            Contul 94414 "Lei de livrat contra devize de primit"

    Contul 94414 "Lei de livrat contra devize de primit" este un cont de pasiv,

    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - sume în lei de livrat contra devize de primit, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele organizate
                 şi asimilate.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - sume în lei de livrat contra devize de primit, aferente
                 operaţiunilor închise de microacoperire cu instrumente
                 financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele
                 organizate şi asimilate;
               - sume în lei de livrat contra devize de primit, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele organizate şi
                 asimilate, în caz de cesiune sau la scadenţa elementului
                 acoperit.
    Soldul contului reprezintă sumele în lei de livrat contra devize de primit,
    aferente operaţiunilor neînchise de microacoperire cu instrumente financiare
    derivate de curs de schimb negociate pe pieţele organizate şi asimilate.

            Contul 94415 "Devize de primit contra devize de livrat"

    Contul 94415 "Devize de primit contra devize de livrat"
                  este un cont de activ.

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de primit contra devize de livrat, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele organizate
                 şi asimilate.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de primit contra devize de livrat, aferente
                 operaţiunilor închise de microacoperire cu instrumente
                 financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele
                 organizate şi asimilate;
               - sume în devize de primit contra devize de livrat, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele organizate şi
                 asimilate, în caz de cesiune sau la scadenţa elementului
                 acoperit.
    Soldul contului reprezintă sumele în devize de primit contra devize de
    livrat, aferente operaţiunilor neînchise de microacoperire cu instrumente
    financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele organizate
    şi asimilate.

                Contul 94416 "Devize de livrat contra devize de primit"

    Contul 94416 "Devize de livrat contra devize de primit"
                  este un cont de pasiv.

    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de livrat contra devize de primit, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele organizate
                 şi asimilate.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de livrat contra devize de primit, aferente
                 operaţiunilor închise de microacoperire cu instrumente
                 financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele
                 organizate şi asimilate;
               - sume în devize de livrat contra devize de primit, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele organizate
                 şi asimilate, în caz de cesiune sau la scadenţa
                 elementului acoperit.
    Soldul contului reprezintă sumele în devize de livrat contra devize
    de primit, aferente operaţiunilor neînchise de microacoperire cu
    instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele
    organizate şi asimilate.

              Contul 94451 "Lei de primit contra devize de livrat"

    Contul 94451 "Lei de primit contra devize de livrat"
                  este un cont de activ.

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - sume în lei de primit contra devize de livrat, aferente
                 operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
                 schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată"
                 şi negociate pe pieţele organizate şi asimilate.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - sume în lei de primit contra devize de livrat, aferente
                 operaţiunilor închise cu instrumente financiare derivate
                 de curs de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă
                 izolată" şi negociate pe pieţele organizate şi asimilate.
    Soldul contului reprezintă sumele în lei de primit contra devize de livrat,
    aferente operaţiunilor neînchise cu instrumente financiare derivate de curs
    de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate
    pe pieţele organizate şi asimilate.

               Contul 94452 "Devize de livrat contra lei de primit"

    Contul 94452 "Devize de livrat contra lei de primit"
                  este un cont de pasiv.

    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de livrat contra lei de primit, aferente
                 operaţiunilor instrumente financiare derivate de curs
                 de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată"
                 şi negociate pe pieţele organizate şi asimilate.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de livrat contra lei de primit, aferente
                 operaţiunilor închise cu instrumente financiare derivate
                 de curs de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă
                 izolată" şi negociate pe pieţele organizate şi asimilate.
    Soldul contului reprezintă sumele în devize de livrat contra lei de primit,
    aferente operaţiunilor neînchise cu instrumente financiare derivate de curs
    de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate
    pe pieţele organizate şi asimilate.

               Contul 94453 "Devize de primit contra lei de livrat"

    Contul 94453 "Devize de primit contra lei de livrat" este un cont de activ.

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de primit contra lei de livrat, aferente
                 operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de curs
                 de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată"
                 şi negociate pe pieţele organizate şi asimilate.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de primit contra lei de livrat, aferente
                 operaţiunilor închise cu instrumente financiare derivate
                 de curs de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă
                 izolată" şi negociate pe pieţele organizate şi asimilate.
    Soldul contului reprezintă sumele în devize de primit contra lei de livrat,
    aferente operaţiunilor neînchise cu instrumente financiare derivate de curs
    de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate
    pe pieţele organizate şi asimilate.

                Contul 94454 "Lei de livrat contra devize de primit"

    Contul 94454 "Lei de livrat contra devize de primit"
                  este un cont de pasiv.

    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - sume în lei de livrat contra devize de primit, aferente
                 operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de curs
                 de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată"
                 şi negociate pe pieţele organizate şi asimilate.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - sume în lei de livrat contra devize de primit, aferente
                 operaţiunilor închise cu instrumente financiare
                 derivate de curs
                 de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată"
                 şi negociate pe pieţele organizate şi asimilate.
    Soldul contului reprezintă sumele în lei de livrat contra devize de primit,
    aferente operaţiunilor neînchise cu instrumente financiare derivate de curs
    de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate
    pe pieţele organizate şi asimilate.

             Contul 94455 "Devize de primit contra devize de livrat"

    Contul 94455 "Devize de primit contra devize de livrat"
                  este un cont de activ.

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de primit contra devize de livrat,
                 aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate
                 de curs de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă
                 izolată" şi negociate pe pieţele organizate şi asimilate.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de primit contra devize de livrat, aferente
                 operaţiunilor închise cu instrumente financiare derivate
                 de curs de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă
                 izolată" şi negociate pe pieţele organizate şi asimilate.
    Soldul contului reprezintă sumele în devize de primit contra devize de
    livrat, aferente operaţiunilor neînchise cu instrumente financiare derivate
    de curs de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată"
    şi negociate pe pieţele organizate şi asimilate.

              Contul 94456 "Devize de livrat contra devize de primit"

    Contul 94456 "Devize de livrat contra devize de primit"
                  este un cont de pasiv.

    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de livrat contra devize de primit, aferente
                 operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de curs
                 de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată"
                 şi negociate pe pieţele organizate şi asimilate.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de livrat contra devize de primit, aferente
                 operaţiunilor închise cu instrumente financiare derivate de
                 curs de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă
                 izolată" şi negociate pe pieţele organizate şi asimilate.
    Soldul contului reprezintă sumele în devize de livrat contra devize de
    primit, aferente operaţiunilor neînchise cu instrumente financiare
    derivate de curs de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă
    izolată" şi negociate pe pieţele organizate şi asimilate.

             Contul 94511 "Lei de primit contra devize de livrat"

    Contul 94511 "Lei de primit contra devize de livrat" este un cont de activ.

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - sume în lei de primit contra devize de livrat, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele la buna
                 înţelegere.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - sume în lei de primit contra devize de livrat, aferente
                 operaţiunilor închise de microacoperire cu instrumente
                 financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele
                 la buna înţelegere;
               - sume în lei de primit contra devize de livrat, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele la buna
                 înţelegere, în caz de cesiune sau la scadenţa elementului
                 acoperit.
    Soldul contului reprezintă sumele în lei de primit contra devize de livrat,
    aferente operaţiunilor neînchise de microacoperire cu instrumente
    financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele la buna
    înţelegere.

                Contul 94512 "Devize de livrat contra lei de primit"

    Contul 94512  "Devize de livrat contra lei de primit"
                   este un cont de pasiv.

    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de livrat contra lei de primit, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele la buna
                 înţelegere.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de livrat contra lei de primit, aferente
                 operaţiunilor închise de microacoperire cu instrumente
                 financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele
                 la buna înţelegere;
               - sume în devize de livrat contra lei de primit, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele la buna
                 înţelegere, în caz de cesiune sau la scadenţa elementului
                 acoperit.
    Soldul contului reprezintă sumele în devize de livrat contra lei de primit,
    aferente operaţiunilor neînchise de microacoperire cu instrumente
    financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele la buna
    înţelegere.

            Contul 94513 "Devize de primit contra lei de livrat"

    Contul 94513 "Devize de primit contra lei de livrat" este un cont de activ.

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de primit contra lei de livrat, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente  financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele la buna
                 înţelegere.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de primit contra lei de livrat, aferente
                 operaţiunilor închise de microacoperire cu instrumente
                 financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele
                 la buna înţelegere;
               - sume în devize de primit contra lei de livrat, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele la buna
                 înţelegere, în caz de cesiune sau la scadenţa elementului
                 acoperit.
    Soldul contului reprezintă sumele în devize de primit contra lei de livrat,
    aferente operaţiunilor neînchise de microacoperire cu instrumente
    financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele la buna
    înţelegere.

                Contul 94514 "Lei de livrat contra devize de primit"

    Contul 94514 "Lei de livrat contra devize de primit" este un cont de pasiv.

    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999        - sume în lei de livrat contra devize de primit, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele la buna
                 înţelegere.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - sume în lei de livrat contra devize de primit, aferente
                 operaţiunilor închise de microacoperire cu instrumente
                 financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele
                 la buna înţelegere;
               - sume în lei de livrat contra devize de primit, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele la buna
                 înţelegere, în caz de cesiune sau la scadenţa elementului
                 acoperit.
    Soldul contului reprezintă sumele în lei de livrat contra devize de primit,
    aferente operaţiunilor neînchise de microacoperire cu instrumente
    financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele la buna
    înţelegere.

               Contul 94515 "Devize de primit contra devize de livrat"

    Contul 94515 "Devize de primit contra devize de livrat"
                  este un cont de activ.

    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999        - sume în devize de primit contra devize de livrat, aferente
                 operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
                 derivate de curs de schimb negociate pe pieţele la buna
                 înţelegere.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999   - sume în devize de primit contra devize de livrat, aferente
            operaţiunilor închise de microacoperire cu instrumente
            financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele
            la buna înţelegere;
          - sume în devize de primit contra devize de livrat, aferente
            operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare derivate
            de curs de schimb negociate pe pieţele la buna înţelegere, în caz
            de cesiune sau la scadenţa elementului acoperit.
    Soldul contului reprezintă sumele în devize de primit contra devize de
    livrat, aferente operaţiunilor neînchise de microacoperire cu instrumente
    financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele la buna
    înţelegere.

            Contul 94516 "Devize de livrat contra devize de primit"
    Contul 94516 "Devize de livrat contra devize de primit" este un cont de
pasiv.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999   - sume în devize de livrat contra devize de primit, aferente
            operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare derivate
            de curs de schimb negociate pe pieţele la buna înţelegere.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999   - sume în devize de livrat contra devize de primit, aferente
            operaţiunilor închise de microacoperire cu instrumente financiare
            derivate de curs de schimb negociate pe pieţele la buna înţelegere;
          - sume în devize de livrat contra devize de primit, aferente
            operaţiunilor de microacoperire cu instrumente financiare derivate
            de curs de schimb negociate pe pieţele la buna înţelegere, în caz
            de cesiune sau la scadenţa elementului acoperit.
    Soldul contului reprezintă sumele în devize de livrat contra devize de
    primit, aferente operaţiunilor neînchise de microacoperire cu instrumente
    financiare derivate de curs de schimb negociate pe pieţele la buna
    înţelegere.

             Contul 94551 "Lei de primit contra devize de livrat"
    Contul 94551 "Lei de primit contra devize de livrat" este un cont de activ.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999   - sume în lei de primit contra devize de livrat, aferente
            operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de schimb
            clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate
            pe pieţele la buna înţelegere.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999   - sume în lei de primit contra devize de livrat, aferente
            operaţiunilor închise cu instrumente financiare derivate de curs
            de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi
            negociate pe pieţele la buna înţelegere.
    Soldul contului reprezintă sumele în lei de primit contra devize de livrat,
    aferente operaţiunilor neînchise cu instrumente financiare derivate de
    curs de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi
    negociate pe pieţele la buna înţelegere.

           Contul 94552 "Devize de livrat contra lei de primit"
    Contul 94552 "Devize de livrat contra lei de primit" este un cont de pasiv.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999   - sume în devize de livrat contra lei de primit, aferente
            operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
            schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi
            negociate pe pieţele la buna înţelegere.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999   - sume în devize de livrat contra lei de primit, aferente
            operaţiunilor închise cu, instrumente financiare derivate de curs
            de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi
            negociate pe pieţele la buna înţelegere.
    Soldul contului reprezintă sumele în devize de livrat contra lei de primit,
    aferente operaţiunilor neînchise cu instrumente financiare derivate de
    curs de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi
    negociate pe pieţele la buna înţelegere.

            Contul 94553 "Devize de primit contra lei de livrat"
    Contul 94553 "Devize de primit contra lei de livrat" este un cont de activ.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999   - sume în devize de primit contra lei de livrat, aferente
            operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de schimb
            clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate
            pe pieţele la buna înţelegere.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999   - sume în devize de primit contra lei de livrat, aferente
            operaţiunilor închise cu instrumente financiare derivate de curs
            de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi
            negociate pe pieţele la buna înţelegere.
    Soldul contului reprezintă sumele în devize de primit contra lei de livrat,
    aferente operaţiunilor neînchise cu instrumente financiare derivate de
    curs de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi
    negociate pe pieţele la buna înţelegere.

             Contul 94554 "Lei de livrat contra devize de primit"
    Contul 94554 "Lei de livrat contra devize de primit" este un cont de pasiv.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999   - sume în lei de livrat contra devize de primit, aferente
            operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de schimb
            clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate
            pe pieţele la buna înţelegere.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999   - sume în lei de livrat contra devize de primit, aferente
            operaţiunilor închise cu instrumente financiare derivate de curs
            de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi
            negociate pe pieţele la buna înţelegere.
    Soldul contului reprezintă sumele în lei de livrat contra devize de primit,
    aferente operaţiunilor neînchise cu instrumente financiare derivate de curs
    de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate
    pe pieţele la buna înţelegere.

                Contul 94555 "Devize de primit contra devize de livrat"
    Contul 94555  "Devize de primit contra devize de livrat" este un cont de
    activ.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999   - sume în devize de primit contra devize de livrat, aferente
            operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de schimb
            clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi negociate
            pe pieţele la buna înţelegere.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999   - sume în devize de primit contra devize de livrat, aferente
            operaţiunilor închise cu instrumente financiare derivate de curs de
            schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi
            negociate pe pieţele la buna înţelegere.
    Soldul contului reprezintă sumele în devize de primit contra devize de
    livrat, aferente operaţiunilor neînchise cu instrumente financiare
    derivate de curs de schimb clarificate în categoria "poziţie deschisă
    izolată" şi negociate pe pieţele la buna înţelegere

             Contul 94556 "Devize de livrat contra devize de primit"
    Contul 94556 "Devize de livrat contra devize de primit" este un cont de
    pasiv
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999   - sume în devize de livrat contra devize de primit, aferente
            operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
            schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi
            negociate pe pieţele la buna înţelegere.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999   - sume în devize de livrat contra devize de primit, aferente
            operaţiunilor închise cu instrumente financiare derivate de curs
            de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi
            negociate pe pieţele la buna înţelegere.
    Soldul contului reprezintă sumele în devize de livrat contra devize de
    primit, aferente operaţiunilor neînchise cu instrumente financiare derivate
    de curs de schimb clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" şi
    negociate pe pieţele la buna înţelegere.

    Nu se înregistrează în conturile:   Se înregistrează în conturile:
    ---------------------------------   ------------------------------
    945 - Contracte de schimb de rata   943 - Operaţiuni efectuate pe pieţele
          dobânzii (swap de rata a            la buna înţelegere de instrumente
          dobânzii).                          financiare derivate de dobânda

    945 - Contracte de schimb financiar 933 - Operaţiuni de schimb la termen
          de devize (swap lung de devize).

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
                         Grupa 95 - ANGAJAMENTE DIVERSE
 952 - Angajamente primite
       9521 - Valori primite în garanţie privind operaţiunile cu instrumente
              financiare derivate
       9522 - Alte valori primite în garanţie
 953 - Angajamente date
       9531 - Valori date în garanţie privind operaţiunile cu instrumente
              financiare derivate
       9532 - Alte valori date în garanţie
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

   CONŢINUT:
 9521 - valorile primite în garanţie de la terţi privind operaţiunile cu
        instrumente financiare derivate;
 9522 - alte valori primite în garanţie (titluri primite în garanţie pentru
        creditele acordate etc.);
 9531 - valorile date în garanţie privind operaţiunile cu instrumente
        financiare derivate. Titlurile date în garanţie în cadrul unei
        operaţiuni privind instrumentele financiare derivate rămân
        înregistrate în activul băncii care a dat titlurile respective
        în garanţie;
 9532 - alte valori date în garanţie (titluri date în garanţie pentru
        împrumuturile primite etc.).

                    Contul 952 "Angajamente primite"
    Contul 952 "Angajamente primite" este un cont de pasiv.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    999   - valori primite în garanţie privind operaţiunile cu instrumente
            financiare derivate, precum şi alte valori primite în garanţie;
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    999   - valori primite în garanţie privind operaţiunile cu instrumente
            financiare derivate, precum şi alte valori primite în garanţie,
            restituite.
    Soldul contului reprezintă valorile primite în garanţie privind
    operaţiunile cu instrumente financiare derivate, precum şi alte valori
    primite în garanţie.

                        Contul 953 "Angajamente date"
    Contul 953 "Angajamente date" este un cont de activ.
    Se debitează prin creditul următoarele conturi:
    999   - valori date în garanţie privind operaţiunile cu instrumente
            financiare derivate, precum şi alte valori date în garanţie;
    Se creditează prin debitul următoarele conturi:
    999   - valori date în garanţie privind operaţiunile cu instrumente
            financiare derivate, precum şi alte valori date în garanţie,
            restituite.
    Soldul contului reprezintă valorile date în garanţie privind operaţiunile
    cu instrumente financiare derivate, precum şi alte valori date în garanţie.



    ANEXA 2 

       MONOGRAFIE PRIVIND ÎNREGISTRAREA ÎN CONTABILITATE A PRINCIPALELOR
                 OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
     Explicarea operaţiunii                        Cont debitor  Cont creditor
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
                 1                                      2               3
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
  1. Swap de rata a dobânzii în lei - operaţiune de microacoperire (acoperirea
     unui credit interbancar în lei, cu dobânda variabilă)

 - înregistrarea acordării creditului interbancar      1412    =     111, 121,
                                                                        122
 - înregistrarea în afara bilanţului a valorii
   nominale a contractului swap de rata a dobânzii     94311   =       999
 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la
   scadenţă, aferente creditului interbancar acordat    1417   =      7014
 - înregistrarea simetrică a diferenţei între
   dobânzile de plătit şi dobânzile de primit
   aferente contractului swap de rata a dobânzii
   - venituri din dobânzi                                378   =      70179
            sau
 - diminuarea veniturilor din dobânzi
   înregistrate anterior                               60179   =       378
            sau
 - cheltuieli cu dobânzi                               6O179   =       377
            sau
 - diminuarea cheltuielilor cu dobânzi
   înregistrate anterior                                 377   =      7O179
 - încasarea dobânzilor aferente creditului
   interbancar acordat                               111, 121, =       1417
                                                       122
 - încasarea diferenţei între dobânzile de
   primit şi dobânzile de plătit aferente            111, 121, =        378
   contractului swap de rata a dobânzii                 122
            sau
 - plata diferenţei între dobânzile de plătit şi
   dobânzile de primit aferente contractului            377    =     111, 121,
   swap de rata a dobânzii                                             122
 - rambursarea creditului interbancar acordat        111, 121, =       1412
                                                       122
 - anularea valorii nominale a contractului swap
   de rata a dobânzii, înregistrată în afara
   bilanţului                                           999    =     94311

 2. Swap de rata dobânzii în devize - operaţiune de microacoperire
    (acoperirea unui credit interbancar în devize, cu dobânda variabilă)

 - înregistrarea acordării creditului interbancar      1412    =   111, 121,
                                                                     122
 - înregistrarea în afara bilanţului a valorii
   nominale a contractului swap de rata a
   dobânzii                                           94311    =     999
 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse          1417    =    3721
   la scadenţă, aferente creditului interbancar
   acordat                                                 concomitent
                                                       3722    =    7014
 - înregistrarea simetrică a diferenţei între
   dobânzile de plătit şi dobânzile de primit
   aferente contractului swap de rată a dobânzii
 - venituri din dobânzi                                378     =    3721
                                                          concomitent
                                                      3722     =   70179
            sau
 - diminuarea veniturilor din dobânzi înregistrate    3721     =    378
   anterior                                               concomitent
                                                      60179    =   3722
            sau
 - cheltuieli cu dobânzi                               3721    =    377
                                                          concomitent
                                                      60179    =   3722
         sau
- diminuarea cheltuielilor cu dobânzi înregistrate     377     =   3721
  anterior                                               concomitent
                                                      3722     =  70179
- încasarea dobânzilor aferente creditului         111, 121,   =   1417
  interbancar acordat                                 122
- încasarea diferenţei între dobânzile de primit   111, 121,   =    378
  şi dobânzile de plătit aferente contractului        122
  swap de rata a dobânzii
             sau
- plata diferenţei între dobânzile de plătit şi       377      =  111,121,
  dobânzile de primit aferente contractului swap                    122
  de rata a dobânzii
- rambursarea creditului interbancar acordat       111, 121,   =   1412
                                                      122
- anularea valorii nominale a contractului swap       999      =   94311
  de rata a dobânzii, înregistrată în afara
  bilanţului

 3. Swap de rata a dobânzii în lei - operaţiune de microacoperire
   (acoperirea unui împrumut interbancar în lei, cu dobândă variabilă)

- înregistrarea primirii împrumutului interbancar   111, 121,  =   1422
                                                       122
- înregistrarea în afara bilanţului a valorii
  nominale a contractului swap de rată a dobânzii      999     =  94312
- datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la
  scadenţă, aferente împrumutului interbancar
  primit                                              6014     =   1427
- înregistrarea simetrică a diferenţei între
  dobânzile de plătit şi dobânzile de primit
  aferente contractului swap de rată a dobânzii
- venituri din dobânzi                                 378     =  70179
               sau
- diminuarea veniturilor din dobânzi înregistrate    60179     =   378
  anterior
               sau
- cheltuieli cu dobânzi                              60179     =   377
               sau
- diminuarea cheltuielilor cu dobânzi înregistrate     377     =  70179
  anterior
- plata dobânzilor aferente împrumutului              1427     = 111, 121,
  interbancar primit                                                122
- încasarea diferenţei între dobânzile de primit    111, 121,  =    378
  şi dobânzile de plătit aferente contractului         122
  swap de rata a dobânzii
               sau
- plata diferenţei între dobânzile de plătit şi        377     = 111, 121
  dobânzile de primit aferente contractului swap                    122
  de rata a dobânzii
- rambursarea împrumutului interbancar primit         1422     = 111, 121,
                                                                    122
- anularea valorii nominale a contractului swap      94312     =    999
  de rata a dobânzii, înregistrată în afara
  bilanţului

 4. Swap de rata a dobânzii în devize - operaţiune de microacoperire
   (acoperirea unui împrumut interbancar în devize, cu dobânda variabila)

- înregistrarea primirii împrumutului interbancar   111, 121,  =   1422
                                                       122
- înregistrarea în afara bilanţului a valorii          999     =  94312
  nominale a contractului swap de rata a dobânzii
- datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la       3721     =   1427
  scadenţa, aferente împrumutului interbancar            concomitent
  primit                                              6014     =   3722
- înregistrarea simetrică a diferenţei între
  dobânzile de plătit şi dobânzile de primit
  aferente contractului swap de rată a dobânzii
- venituri din dobânzi                                 378     =    3721
                                                         concomitent
                                                      3722     =   70179
            sau
- diminuarea veniturilor din dobânzi înregistrate     3721     =     378
  anterior                                               concomitent
                                                     60179     =    3722
            sau
- cheltuieli cu dobânzi                               3721     =     377
                                                         concomitent
                                                     60179          3722
            sau
- diminuarea cheltuielilor cu dobânzi                  377     =    3721
  înregistrate anterior                                  concomitent
                                                      3722     =   70179
- plata dobânzilor aferente împrumutului              1427     =  111, 121,
  interbancar primit                                                 122
- încasarea diferenţei între dobânzile de primit     111, 121  =     378
  şi dobânzile de plătit aferente contractului          122
  swap de rată a dobânzii
             sau
- plata diferenţei între dobânzile de plătit şi         377    =  111, 121,
  dobânzile de primit aferente contractului swap                     122
  de rata a dobânzii
- rambursarea împrumutului interbancar primit          1422    =  111, 121,
                                                                    122
- anularea valorii nominale a contractului swap        94312   =    999
  de rata a dobânzii, înregistrată în afara
  bilanţului

 5. Swap de rata a dobânzii în lei - poziţie deschisă izolată

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii          94351   =    999
  nominale a contractului swap de rata a dobânzii
                                                              sau
                                                         999   =   94352
- înregistrarea diferenţei între dobânzile de
  plătit şi dobânzile de primit aferente
  contractului swap de rata a dobânzii
  - venituri din dobânzi                                 378   =   70741
              sau
- diminuarea veniturilor din dobânzi                   60741   =     378
  înregistrate anterior
              sau
- cheltuieli cu dobânzi                                60741   =     377
              sau
- diminuarea cheltuielilor cu dobânzi                    377   =    70741
  înregistrate anterior
- constituirea de provizioane pentru                    6657   =     559
  minus-valorile latente (potenţiale)
  aferente contractului swap de rată a dobânzii
- încasarea diferenţei între dobânzile de primit     111, 121, =     378
  şi dobânzile de plătit aferente contractului          122,
  swap de rată a dobânzii                               2511
              sau
- plata diferenţei între dobânzile de plătit şi          377   =  111, 121
  dobânzile de primit aferente contractului swap                     122,
  de rată a dobânzii                                                2511
- anularea provizioanelor constituite pentru             559   =   7657
  minus-valorile latente (potenţiale) aferente
  contractului swap de rata a dobânzii
- anularea valorii nominale a contractului swap          999   =   94351
  de rata a dobânzii, înregistrată în afara                   sau
  bilanţului                                           94352   =     999

 6. Swap de rata a dobânzii în devize - poziţie deschisă izolată

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii          94351   =     999
  nominale a contractului swap de rata a dobânzii             sau
                                                         999   =   94352
- înregistrarea diferenţei între dobânzile de
  plătit şi dobânzile de primit aferente
  contractului swap de rata a dobânzii
  - venituri din dobânzi                                 378   =    3721
                                                            concomitent
                                                        3722   =   70741
               sau
 - diminuarea veniturilor din dobânzi                   3721   =     378
   înregistrate anterior                                    concomitent
                                                       60741   =    3722
               sau
- cheltuieli cu dobânzi                                 3721   =     377
                                                            concomitent
                                                       60741   =    3722
               sau
- diminuarea cheltuielilor cu dobânzi                    377   =    3721
  înregistrate anterior                                    concomitent
                                                        3722   =   70741
- constituirea de provizioane pentru                    6657   =   3722
  minus-valorile latente (potenţiale) aferente             concomitent
  contractului swap de rata a dobânzii                  3721   =    559
- încasarea diferenţei între dobânzile de primit     111, 121, =    378
  şi dobânzile de plătit aferente contractului          122
  swap de rata a dobânzii                              2511
               sau
- plata diferenţei între dobânzile de plătit şi          377   =  111, 121,
  dobânzile de primit aferente contractului swap                     122,
  de rata a dobânzii                                                2511
- anularea provizioanelor constituite pentru             559   =    3721
  minus-valorile latente (potenţiale) aferente              concomitent
  contractului swap de rata a dobânzii                  3722        7657
- anularea valorii nominale a contractului swap          999   =   94351
  de rata a dobânzii, înregistrată în afara                   sau
  bilanţului                                            94352  =     999

 7. Futures pe rata dobânzii în lei (vânzare contract futures) - operaţiune
    de microacoperire (acoperirea unui împrumut obligatar în lei ce urmează
    a fi emis)

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii             999  =   94112
  nominale a contractului futures
- constituirea depozitelor de garanţie
  - în numerar                                          35511  =  111, 121,
                                                                     122,
                                                                     2511
                sau
- valori date în garanţie                               9531   =      999
- înregistrarea apelurilor de marja
- câştiguri potenţiale                               111, 121, =    37912
                                                        122,
                                                       2511
                sau
- diminuarea câştigurilor potenţiale înregistrate     37912    =   111, 121,
  anterior                                                            122,
                                                                      2511
                sau
- pierderi potenţiale                                 37911    =   111, 121
                                                                      122
                                                                     2511
                sau
- diminuarea pierderilor potenţiale înregistrate     111, 121, =    37911
  anterior                                              122,
                                                       2511
- înregistrarea împrumutului obţinut pe baza            3556   =     3251
  obligaţiunilor emise
- înregistrarea sumelor încasate din împrumutul     111, 121,  =     3556
  obţinut pe baza obligaţiunilor emise                122,
                                                      2511
- anularea valorii nominale a contractului             94112   =      999
  futures, înregistrată în afara bilanţului
- recuperarea depozitelor de garanţie vărsate
  - în numerar                                      111, 121,  =    35511
                                                       122,
                                                      2511
                sau
  - valori date în garanţie                            999     =     9531
- transferul rezultatelor potenţiale la
  rezultate de eşalonat
  - câştiguri potenţiale transferate la câştiguri     37912    =    37922
    de eşalonat
                sau
  - pierderi potenţiale transferate la pierderi       37921    =    37911
    de eşalonat
- datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la        6O36    =     3257
  scadenţa, aferente împrumutului obţinut pe baza
  obligaţiunilor emise
- eşalonarea simetrică, până la scadenţa
  împrumutului obligatar, a rezultatului realizat
  pe contractul futures
  - eşalonarea câştigului                             37922    =     7037
                 sau
  - eşalonarea pierderii                               6037    =    37921
- plata dobânzilor aferente împrumutului               3257    =   101, 111,
  obligatar                                                        121, 122,
                                                                      2511
- rambursarea împrumutului obţinut pe baza             3251    =   101, 111,
  obligaţiunilor emise                                             121, 122,
                                                                     2511

 8. Futures pe rata dobânzii în devize (vânzare contract futures) - operaţiune
    de microacoperire (acoperirea unui împrumut obligatar în devize ce urmează
    a fi emis)

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii           999    =    94112
  nominale a contractului futures
- constituirea depozitelor de garanţie
  - în numerar                                        35511    =  111, 121
                                                                     122,
                                                                    2511
                sau
  - valori date în garanţie                            9531    =     999
- înregistrarea apelurilor de marja
  - câştiguri potenţiale                             111, 121, =    37912
                                                        122,
                                                       2511
                sau
  - diminuarea câştigurilor potenţiale                 37912   =  111, 121,
  înregistrate anterior                                              122,
                                                                    2511
                sau
  - pierderi potenţiale                                37911   =  111, 121,
                                                                     122
                                                                    2511
                sau
  - diminuarea pierderilor potenţiale                111, 121, =   37911
    înregistrate anterior                               122,
                                                        2511
- înregistrarea împrumutului obţinut pe baza            3556   =    3251
  obligaţiunilor emise
- înregistrarea sumelor încasate din împrumutul      111, 121, =    3556
  obţinut pe baza obligaţiunilor emise                 122,
                                                       2511
- anularea valorii nominale a contractului              94112  =     999
  futures, înregistrată în afara bilanţului
- recuperarea depozitelor de garanţie vărsate
  - în numerar                                       111, 121, =    35511
                                                        122,
                                                       2511
                sau
  - valori date în garanţie                             999    =     9531
- transferul rezultatelor potenţiale la rezultate
  de eşalonat
  - câştiguri potenţiale transferate la câştiguri      37912   =    37922
    de eşalonat
                sau
  - pierderi potenţiale transferate la pierderi        37921   =    37911
    de eşalonat
- datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la         6036   =     3722
  scadenţa, aferente împrumutului în devize                 concomitent
  obţinut pe baza obligaţiunilor emise                  3721   =     3257
- eşalonarea simetrică, până la scadenţa
  împrumutului obligatar, a rezultatului realizat
  pe contractul futures
  - eşalonarea câştigului                              37922   =     3721
                                                            concomitent
                                                        3722   =     7037
            sau
  - eşalonarea pierderii                                6037   =     3722
                                                           concomitent
                                                        3721   =    37921
- plata dobânzilor aferente împrumutului obligatar      3257   =   101, 111,
                                                                   121, 122,
                                                                      2511
- rambursarea împrumutului obţinut pe baza              3251   =   101, 111,
  obligaţiunilor emise                                             121, 122,
                                                                     2511

 9. Futures pe rata dobânzii în lei (vânzare contract futures) - operaţiune
    de microacoperire (acoperirea unei obligaţiuni în lei înregistrată la
    titluri de tranzacţie)

 - valoarea obligaţiunii achiziţionate,                30212   =  111, 121,
   înregistrată la titluri de tranzacţie                             122,
                                                                    2511,
                                                                     333
- înregistrarea în afara bilanţului a valorii            999   =    94112
  nominale a contractului futures
- constituirea depozitelor de garanţie
  - în numerar                                         35511   =  111, 121,
                                                                     122,
                                                                    2511
               sau
  - valori date în garanţie                             9531   =     999
- evaluarea obligaţiunii achiziţionate,
  înregistrată la titluri de tranzacţie (diferenţa
  dintre valoarea titlurilor de tranzacţie
  stabilită în funcţie de cursul de piaţa şi
  valoarea de achiziţie a acestora)
  - diferenţe favorabile                               30212   =    7032
               sau
  - diferenţe nefavorabile                              6032   =   30212
- înregistrarea apelurilor de marja
  - câştiguri                                         111,121, =    7037
                                                        122,
                                                        2511
               sau
  - pierderi                                             6037  =  111, 121,
                                                                     122,
                                                                     2511
- anularea valorii nominale a contractului               94112 =     999
  futures, înregistrată în afara bilanţului
- recuperarea depozitelor de garanţie vărsate
  - în numerar                                       111, 121, =    35511
                                                        122,
                                                       2511
             sau
  - valori date în garanţie                              999   =    9531
- cesiunea obligaţiunii înregistrată la titluri
  de tranzacţie
  - preţ de vânzare                                  111, 121, =     %
                                                     122, 333
  - preţ de înregistrare                                            30212
  - diferenţe favorabile între preţul de vânzare                     7032
    şi valoarea de înregistrare
             sau
  - preţ de înregistrare                                 %     =    30212
  - preţ de vânzare                                  111, 121,
                                                     122, 333
  - diferenţe nefavorabile între preţul de              6032
    vânzare şi valoarea de înregistrare

10. Futures pe rata dobânzii în devize (vânzare contract futures) - operaţiune
    de microacoperire (acoperirea unei obligaţiuni în devize înregistrată la
    titluri de tranzacţie)

- valoarea obligaţiunii achiziţionate,                 30212   =  111, 121,
  înregistrată la titluri de tranzacţie                              122,
                                                                    2511,
                                                                     333
- înregistrarea în afara bilanţului a valorii            999   =    94112
  nominale a contractului futures
- constituirea depozitelor de garanţie
  - în numerar                                         35511   =  111, 121,
                                                                     122,
                                                                    2511
               sau
  - valori date în garanţie                             9531   =     999
- evaluarea obligaţiunii achiziţionate,
  înregistrată la titluri de tranzacţie
  (diferenţa dintre valoarea titlurilor de
  tranzacţie stabilită în funcţie de cursul de
  piaţa şi valoarea de achiziţie a acestora)
- diferenţe favorabile                                 30212   =    3721
                                                           concomitent
                                                        3722   =    7032
               sau
- diferenţe nefavorabile                                6032   =    3722
                                                           concomitent
                                                        3721   =   30212
- înregistrarea apelurilor de marja
  - câştiguri                                        111, 121, =    3721
                                                        122,
                                                       2511
                                                           concomitent
                                                       3722    =    7037
               sau
  - pierderi                                           6037    =    3722
                                                           concomitent
                                                       3721    =  111, 121,
                                                                     122,
                                                                    2511
- anularea valorii nominale a contractului             94112   =     999
  futures, înregistrată în afara bilanţului
- recuperarea depozitelor de garanţie vărsate
  - în numerar                                       111, 121, =   35511
                                                        122,
                                                       2511
                 sau
  - valori date în garanţie                             999    =    9531
- cesiunea obligaţiunii înregistrată la titluri
  de tranzacţie
  - preţ de vânzare                                  111, 121, =    %
                                                     122, 333
  - preţ de înregistrare                                           30212
  - diferenţe favorabile în devize între preţul                     3721
    de vânzare şi valoarea de înregistrare                 concomitent
  - contravaloarea în lei a diferenţelor               3722    =    7032
    favorabile în devize între preţul de vânzare
    şi valoarea de înregistrare
               sau
  - preţ de înregistrare                                 %     =   30212
  - preţ de vânzare                                 111, 121,
                                                    122, 333
  - diferenţe nefavorabile în devize între preţul      3721
    de vânzare şi valoarea de înregistrare
                                                           concomitent
- contravaloarea în lei a diferenţelor                 6032    =    3722
  nefavorabile în devize între preţul de vânzare
  şi valoarea de înregistrare

11. Futures pe rata dobânzii în lei (vânzare contract futures) - operaţiune
    de microacoperire (acoperirea unei obligaţiuni în lei înregistrată la
    titluri de plasament)

- valoarea obligaţiunii achiziţionate,                 30312   =  111,121,
  înregistrată la titluri de plasament                             122,
                                                                   2511,
                                                                    333
- înregistrarea în afara bilanţului a valorii            999   =  94112
  nominale a contractului futures
- constituirea depozitelor de garanţie
  - în numerar                                         35511   =  111, 121,
                                                                     122,
                                                                    2511
                sau
- valori date în garanţie                               9531   =     999
- creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la        30372   =   70331
  scadenţa, aferente obligaţiunii înregistrată
  la titluri de plasament
- înregistrarea apelurilor de marja
  - câştiguri potenţiale                             111, 121, =   37912
                                                        122,
                                                       2511
                sau
- diminuarea câştigurilor potenţiale înregistrate       37912  = 111, 121,
  anterior                                                          122,
                                                                   2511
                sau
- pierderi potenţiale                                   37911  = 111, 121,
                                                                   122,
                                                                   2511
                sau
  - diminuarea pierderilor potenţiale                111, 121, =  37911
    înregistrate anterior                               122,
                                                       2511
- constituirea provizioanelor pentru deprecierea
  obligaţiunii înregistrată la titluri de
  plasament, în situaţia în care valoarea
  deprecierii obligaţiunii (diferenţa între
  valoarea de achiziţie şi preţul pieţei) este
  mai mare decât câştigul potenţial pe contractul
  futures
  - anularea valorii nominale a contractului            94112  =   999
    futures, înregistrată în afara bilanţului
- recuperarea depozitelor de garanţie vărsate
  - în numerar                                       111, 121, =  35511
                                                        122,
                                                        2511
                    sau
  - valori date în garanţie                              999   =   9531
- transferul rezultatelor potenţiale la rezultate
  de eşalonat
  - câştiguri potenţiale transferate la câştiguri
    de eşalonat                                        37912   =  37922
                    sau
  - pierderi potenţiale transferate la pierderi        37921   =  37911
    de eşalonat
- constituirea provizioanelor pentru deprecierea       66311   =   3911
  obligaţiunii înregistrată la titluri de
  plasament, în situaţia în care valoarea
  deprecierii obligaţiunii (diferenţa între
  valoarea de achiziţie şi preţul pieţei) este
  mai mare decât câştigul pe contractul futures
  rămas neeşalonat
- eşalonarea pe perioada de deţinere a
  obligaţiunii înregistrată la titluri de
  plasament a rezultatului realizat din contractul
  futures
  - eşalonarea câştigului                               37922   =   7037
                     sau
  - eşalonarea pierderii                                 6037   =  37921
- cesiunea obligaţiunii înregistrată la titluri
  de plasament
  - preţul de vânzare                                 111, 121, =    %
                                                      122, 333
  - preţul de înregistrare                                         30312
  - dobânzi încasate                                               30372
  - diferenţe nefavorabile                              60336   =  30312
                 sau
  - preţul de vânzare                                 111, 121, =    %
                                                      122, 333
  - preţul de înregistrare                                         30312
  - dobânzi încasate                                               30372
  - diferenţe favorabile                                           70336
- transferul la venituri a câştigurilor rămase de       37922   =   7037
  eşalonat în momentul cesiunii obligaţiunii
  înregistrată la titluri de plasament
                 sau
- transferul la cheltuieli a pierderilor rămase         6037    =  37921
  de eşalonat în momentul cesiunii obligaţiunii
  înregistrată la titluri de plasament
- anularea provizionului constituit pentru              3911    =  76311
  deprecierea obligaţiunii înregistrată la titluri
  de plasament

12. Futures pe rata dobânzii în devize (vânzare contract futures) - operaţiune
    de microacoperire (acoperirea unei obligaţiuni în devize înregistrată la
    titluri de plasament)

- valoarea obligaţiunii achiziţionate,                  30312   =  111, 121,
  înregistrată la titluri de plasament                                122,
                                                                     2511,
                                                                      333
- înregistrarea în afara bilanţului a valorii              999  =    94112
  nominale a contractului futures
- constituirea depozitelor de garanţie
  - în numerar                                           35511  =  111, 121,
                                                                      122,
                                                                     2511
                   sau
  - valori date în garanţie                               9531  =     999
- creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la          30372  =    3721
  scadenţă, aferente obligaţiunii înregistrată la
  titluri de plasament                                       concomitent
                                                         3722   =   70331
- înregistrarea apelurilor de marja
  - câştiguri potenţiale                              111, 121, =   37912
                                                         122,
                                                        2511
                   sau
  - diminuarea pierderilor potenţiale înregistrate       37912  =  111, 121,
    anterior                                                          122,
                                                                     2511
                   sau
  - pierderi potenţiale                                  37911  =  111, 121,
                                                                      122,
                                                                     2511
                   sau
  - diminuarea câştigurilor potenţiale înregistrate    111, 121 =   37911
    anterior                                              122,
                                                         2511
- constituirea provizioanelor pentru deprecierea        66311   =    3722
  obligaţiunii înregistrată la titluri de
  plasament, în situaţia în care valoarea
  deprecierii obligaţiunii (diferenţa între
  valoarea de achiziţie şi preţul pieţei) este
  mai mare decât câştigul potenţial pe contractul
  futures                                                   concomitent
                                                          3721  =    3911
- anularea valorii nominale a contractului               94112  =     999
  futures, înregistrată în afara bilanţului

- recuperarea depozitelor de garanţie vărsate
  - în numerar                                        111, 121, =   35511
                                                         122,
                                                        2511
                  sau
  - valori date în garanţie                              999    =    9531
- transferul rezultatelor potenţiale la rezultate
  de eşalonat
  - câştiguri potenţiale transferate la câştiguri       37912   =   37922
    de eşalonat
                  sau
  - pierderi potenţiale transferate la pierderi         37921   =   37911
    de eşalonat
- constituirea provizioanelor pentru deprecierea        66311   =    3722
  obligaţiunii înregistrată la titluri de
  plasament, în situaţia în care valoarea
  deprecierii obligaţiunii (diferenţa între
  valoarea de achiziţie şi preţul pieţei) este
  mai mare decât câştigul pe contractul futures
  rămas neeşalonat                                         concomitent
                                                         3721   =    3911
- eşalonarea pe perioada de deţinere a
  obligaţiunii înregistrată la titluri de
  plasament a rezultatului realizat din
  contractul futures
  - eşalonarea câştigului                               37922   =    3721
                                                            concomitent
                                                         3722   =    7037
                  sau
  - eşalonarea pierderii                                 6037   =    3722
                                                            concomitent
                                                         3721   =    37921
- cesiunea obligaţiunii înregistrată la titluri
  de plasament
  - preţul de vânzare                                111, 121,  =     %
                                                     122, 333
  - preţul de înregistrare                                          30312
  - dobânzi încasate                                                30372
  - contravaloarea în lei a diferenţelor               60336    =   3722
    nefavorabile în devize
                                                           concomitent
  - diferenţe nefavorabile în devize                    3721    =   30312
                 sau
  - preţul de vânzare                                 111, 121, =     %
                                                      122, 333
  - preţul de înregistrare                                          30312
  - dobânzi încasate                                                30372
  - diferenţe favorabile în devize                                   3721
                                                            concomitent
  - contravaloarea în lei a diferenţelor                  3722  =   70336
    favorabile în devize
  - transferul la venituri a câştigurilor rămase         37922  =    3721
    de eşalonat în momentul cesiunii obligaţiunii
    înregistrată la titluri de plasament                    concomitent
                                                          3722  =    7037
                  sau
- transferul la cheltuieli a pierderilor rămase           3721  =   37921
  de eşalonat în momentul cesiunii obligaţiunii
  înregistrată la titluri de plasament
                                                            concomitent
                                                          6037  =    3722
- anularea provizionului constituit pentru                3911  =    3721
  deprecierea obligaţiunii înregistrată la
  titluri de plasament
                                                            concomitent
                                                          3722  =   76311

13. Futures pe rata dobânzii în lei, tranzacţional pe o piaţa
    lichidă - poziţie deschisă izolată

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii
  nominale a contractului futures
  - cumpărare de contract futures                        94151  =    999
                 sau
 - vânzare de contract futures                             999  =  94152
 - constituirea depozitelor de garanţie
   - în numerar                                          35511  = 111, 121,
                                                                    122,
                                                                   2511
                 sau
  - valori date în garanţie                               9531  =   999
- înregistrarea apelurilor de marja
  - câştiguri                                         111, 121, =  70741
                                                         122,
                                                        2511
                 sau
  - pierderi                                             60741  = 111, 121,
                                                                     122,
                                                                    2511
- anularea valorii nominale a contractului
  futures, înregistrată în afara bilanţului
  - cumpărare de contract futures                         999   =  94151
                 sau
  - vânzare de contract futures                         94152   =    999
  - recuperarea depozitelor de garanţie vărsate
- în numerar                                         111, 121,  =  35511
                                                        122,
                                                       2511
                 sau
- valori date în garanţie                               999     =   9531

14. Futures pe rata dobânzii în devize, tranzactionat pe o piaţa
    lichidă - poziţie deschisă izolată

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii
  nominale a contractului futures
  - cumpărare de contract futures                     94151     =    999
                 sau
  - vânzare de contract futures                         999     =  94152
- constituirea depozitelor de garanţie
  - în numerar                                        35511     = 111, 121,
                                                                     2511
              sau
  - valori date în garanţie                            9531     =   999
- înregistrarea apelurilor de marja
  - câştiguri                                         111, 121, =  3721
                                                         122,
                                                        2511
                                                           concomitent
                                                          3722  = 70741
              sau
  - pierderi                                             60741  =  3722
                                                           concomitent
                                                          3721  = 111, 121,
                                                                     122,
                                                                    2511
- anularea valorii nominale a contractului
  futures, înregistrată în afara bilanţului
  - cumpărare de contract futures                          999  =  94151
                sau
  - vânzare de contract futures                          94152  =    999
- recuperarea depozitelor de garanţie vărsate
  - în numerar                                        111, 121, =  35511
                                                         122,
                                                        2511
                sau
  - valori date în garanţie                               999   =   9531

15. Futures pe rata dobânzii în lei, tranzacţionat pe o piaţa nelichidă
    - poziţie deschisă izolată

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii
  nominale a contractului futures
  - cumpărare de contract futures                        94151  =    999
                sau
  - vânzare de contract futures                            999  =  94152
- constituirea depozitelor de garanţie
  - în numerar                                           35511  = 111, 121,
                                                                     122,
                                                                    2511
                sau
  - valori date în garanţie                               9531  =     999
- înregistrarea apelurilor de marja
  - pierderi potenţiale                                    375  = 111, 121,
                                                                     122,
                                                                    2511
                sau
- diminuarea pierderilor potenţiale înregistrate      111, 121, =    375
  anterior                                               122,
                                                        2511
                sau
- câştiguri potenţiale                                111, 121  =    376
                                                         122,
                                                        2511
                sau
  - diminuarea câştigurilor potenţiale                     376  = 111, 121,
    înregistrate anterior                                           122,
                                                                    2511
- constituirea de provizioane pentru pierderile            6657 =    559
  potenţiale aferente apelurilor de marja
- diminuarea sau anularea provizioanelor pentru             559 =   7657
  pierderile potenţiale aferente apelurilor de
  marja
  - anularea valorii nominale a contractului
    futures, înregistrată în afara bilanţului
  - cumpărare de contract futures                           999 =  94151
                  sau
  - vânzare de contract futures                           94152 =    999
- înregistrarea rezultatului aferent contractului
  futures
  - profit                                                  376 =  70741
                  sau
  - pierderi                                              60741 =    375
- anularea provizioanelor aferente pierderilor              559 =   7657
  din apeluri de marja
- recuperarea depozitelor de garanţie vărsate
  - în numerar                                         111,121, =  35511
                                                         122,
                                                         2511
                  sau
  - valori date în garanţie                               999   =  9531

16. Futures pe rata dobânzii în devize, tranzacţionat pe o piaţa nelichidă
    - poziţie deschisă izolată

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii
  nominale a contractului futures
  - cumpărare de contract futures                        94151  =   999
                  sau
  - vânzare de contract futures                            999  = 94152
- constituirea depozitelor de garanţie
  - în numerar                                           35511  = 111, 121,
                                                                    122,
                                                                    2511
                  sau
  - valori date în garanţie                               9531  =  999
- înregistrarea apelurilor de marja
  - pierderi potenţiale                                    375  = 111, 121,
                                                                    122,
                                                                    2511
                  sau
  - diminuarea pierderilor potenţiale
    înregistrate anterior                             111, 121, =    375
                                                        122,
                                                        2511
                  sau
  - câştiguri potenţiale                              111,121,  =    376
                                                        122,
                                                        2511
                  sau
  - diminuarea câştigurilor potenţiale
    înregistrate anterior                                  376  =  111,121,
                                                                     122,
                                                                     2511
- constituirea de provizioane pentru pierderile            6657 =  3722
  potenţiale aferente apelurilor de marja
                                                             concomitent
                                                           3721 =   559
- diminuarea sau anularea provizioanelor pentru             559 =  3721
  pierderile potenţiale aferente apelurilor de
  marja                                                     concomitent
                                                           3722 =  7657
- anularea valorii nominale a contractului
  futures, înregistrată în afara bilanţului
  - cumpărare de contract futures                           999 = 94151
                  sau
  - vânzare de contract futures                           94152 =   999
- înregistrarea rezultatului aferent contractului
  futures
  - profit                                                  376 =  3721
                                                            concomitent
                                                           3722 = 70741
                  sau
  - pierderi                                              60741 = 3722
                                                           concomitent
                                                           3722 =  375
- anularea provizioanelor aferente pierderilor              559 = 3721
  din apeluri de marja                                      concomitent
                                                           3722 = 7657
- recuperarea depozitelor de garanţie vărsate
  - în numerar                                        111, 121, =  35511
                                                         122,
                                                         2511
                   sau
  - valori date în garanţie                                999  =   9531

17. FRA în lei (cumpărare contract FRA) - operaţiune de microacoperire
    (acoperirea unui împrumut interbancar în lei care urmează să fie primit)

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii              999  =  94312
  nominale a contractului FRA
- înregistrarea rezultatului potenţial până la
  închiderea contractului FRA
  - câştiguri potenţiale                                  3725  =  37912
                  sau
  - diminuarea câştigurilor potenţiale                   37912  =   3725
                  sau
  - pierderi potenţiale                                  37911  =   3725
                  sau
  - diminuarea pierderilor potenţiale                     3725  =  37911
- înregistrarea rezultatului la închiderea
  contractului FRA
  - câştiguri                                         111, 121, =   3725
                                                         122,
                                                         2511
                  sau
  - pierderi                                            3725    = 111, 121,
                                                                     122,
                                                                    2511
- anularea valorii nominale a contractului FRA,         94312   =    999
  înregistrată în afara bilanţului
- înregistrarea primirii împrumutului interbancar     111, 121, =   1422
                                                         122
- transferul rezultatului potenţial la rezultat
  de eşalonat
  - câştiguri potenţiale transferate la câştiguri        37912  =  37922
    de eşalonat
                    sau
  - pierderi potenţiale transferate la pierderi          37921  =  37911
    de eşalonat
- datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la           6014  =   1427
  scadenţa, aferente împrumutului interbancar
  primit
- eşalonarea până la scadenţa împrumutului
  interbancar primit a rezultatului realizat pe
  contractul FRA
  - eşalonarea câştigului                                37922  =  70179
                   sau
  - eşalonarea pierderii                                 60179  =  37921
- plata dobânzilor aferente împrumutului                  1427  = 111, 121,
  interbancar primit                                                 122
- rambursarea împrumutului interbancar primit             1422  = 111, 121,
                                                                    122

18. FRA în devize (cumpărare contract FRA) - operaţiune de microacoperire
    (acoperirea unui împrumut interbancar în devize care urmează să fie
     primit)

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii              999  =   94312
  nominale a contractului FRA
- înregistrarea rezultatului potenţial până la
  închiderea contractului FRA
  - câştiguri potenţiale                                  3725  =   37912
                     sau
  - diminuarea câştigurilor potenţiale                   37912  =    3725
                     sau
  - pierderi potenţiale                                  37911  =    3725
                     sau
  - diminuarea pierderilor potenţiale                     3725  =   37911
- înregistrarea rezultatului la închiderea
  contractului FRA
  - câştiguri                                         111, 121, =   3725
                                                         122,
                                                        2511
                     sau
  - pierderi                                               3725 = 111, 121,
                                                                    122,
                                                                    2511
- anularea valorii nominale a contractului FRA,           94312 =   999
  înregistrată în afara bilanţului
- înregistrarea primirii împrumutului interbancar     111, 121, =   1422
                                                         122
- transferul rezultatului potenţial la rezultat
  de eşalonat
  - câştiguri potenţiale transferate la câştiguri        37912  =  37922
    de eşalonat
                       sau
  - pierderi potenţiale transferate la pierderi          37921  =  37911
    de eşalonat
- datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la          6014   =   3722
  scadenţa, aferente împrumutului interbancar
  primit                                                    concomitent
                                                          3721  =   1427
- eşalonarea până la scadenţa împrumutului
  interbancar primit a rezultatului realizat pe
  contractul FRA
  - eşalonarea câştigului                                 37922 =  3721
                                                            concomitent
                                                           3722 = 70179
              sau
  - eşalonarea pierderii                                  60179 =  3722
                                                           concomitent
                                                          3721 =  37921
- plata dobânzilor aferente împrumutului                   1427 =  111, 121,
  interbancar primit                                                 122
- rambursarea împrumutului interbancar primit              1422 = 111, 121,
                                                                    122

19. FRA în lei (vânzare contract FRA) - operaţiune de microacoperire
    (acoperirea unui credit interbancar în lei care urmează să fie acordat)

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii             94311 =   999
  nominale a contractului FRA
- înregistrarea rezultatului potenţial până la
  închiderea contractului FRA
  - câştiguri potenţiale                                  3725  =  37912
                    sau
  - diminuarea câştigurilor potenţiale                   37912  =   3725
                    sau
  - pierderi potenţiale                                  37911  =   3725
                    sau
  - diminuarea pierderilor potenţiale                     3725  =  37911
- înregistrarea rezultatului la închiderea
  contractului FRA
  - câştiguri                                         111, 121, =   3725
                                                        122,
                                                       2511
                    sau
  - pierderi                                              3725  = 111, 121,
                                                                    122,
                                                                    2511
- anularea valorii nominale a contractului FRA,            999  = 94311
  înregistrată în afara bilanţului
- înregistrarea acordării creditului interbancar          1412  = 111, 121,
                                                                     122
- transferul rezultatului potenţial la rezultat
  de eşalonat
  - câştiguri potenţiale transferate la câştiguri         37912 = 37922
    de eşalonat
                        sau
  - pierderi potenţiale transferate la pierderi           37921 = 37911
    de eşalonat
- creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la            1417 =  7014
  scadenţa, aferente creditului interbancar
  acordat
- eşalonarea până la scadenţa creditului
  interbancar acordat a rezultatului realizat pe
  contractul FRA
  - eşalonarea câştigului                                 37922 = 70179
                  sau
  - eşalonarea pierderii                                  60179 = 37921
  - încasarea dobânzilor aferente creditului          111, 121, =  1417
    interbancar acordat                                  122
- rambursarea creditului interbancar acordat          111, 121, =  1412
                                                        122

20. FRA în devize (vânzare contract FRA) - operaţiune de microacoperire
    (acoperirea unui credit interbancar în devize care urmează să fie acordat)

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii            94311  =   999
  nominale a contractului FRA
- înregistrarea rezultatului potenţial până la
  închiderea contractului FRA
  - câştiguri potenţiale                                  3725  =  37912
                      sau
  - diminuarea câştigurilor potenţiale                   37912  =   3725
                      sau
  - pierderi potenţiale                                  37911  =   3725
                      sau
  - diminuarea pierderilor potenţiale                     3725  =  37911
- înregistrarea rezultatului la închiderea
  contractului FRA
   - câştiguri                                        111, 121, =   3725
                                                         122,
                                                        2511
                     sau
   - pierderi                                            3725   = 111, 121,
                                                                  122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului FRA,           999   =   94311
  înregistrată în afara bilanţului
- înregistrarea acordării creditului interbancar         1412   = 111, 121,
                                                                    122
- transferul rezultatului potenţial la rezultat
  de eşalonat
  - câştiguri potenţiale transferate la câştiguri        37912  =   37922
    de eşalonat
                         sau
- pierderi potenţiale transferate la pierderi de         37921  =   37911
  eşalonat
- creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la           1417  =    3721
  scadenţa, aferente creditului interbancar
  acordat                                                   concomitent
                                                          3722  =    7014
- eşalonarea până la scadenţa creditului
  interbancar acordat a rezultatului realizat pe
  contractul FRA
  - eşalonarea câştigului                                37922  =   3721
                                                            concomitent
                                                          3722  =  70179
                       sau
  - eşalonarea pierderii                                  60179 =   3722
                                                            concomitent
                                                           3721 =  37921
- încasarea dobânzilor aferente creditului            111, 121, =   1417
  interbancar acordat                                    122
- rambursarea creditului interbancar acordat          111, 121, =   1412
                                                         122

21. FRA în lei (cumpărare contract FRA) - poziţie deschisă izolată

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii             999   =  94352
  nominale a contractului FRA
- provizioane constituite pentru riscul de               6657   =    559
  pierdere, aferente contractului FRA
- înregistrarea rezultatului la închiderea
  contractului FRA
  - câştiguri                                         111, 121, =  70741
                                                         122,
                                                         2511
                   sau
  - pierdere                                              60741 = 111,121,
                                                                    122,
                                                                    2511
- anularea valorii nominale a contractului FRA,           94352 =   999
  înregistrată în afara bilanţului
- anularea provizioanelor constituite pentru                559 =   7657
  riscul de pierdere, aferente contractului FRA

22. FRA în devize (cumpărare contract FRA) - poziţie deschisă izolată

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii               999 =   94352
  nominale a contractului FRA
- provizioane constituite pentru riscul de                 6657 =    3722
  pierdere, aferente contractului FRA                        concomitent
                                                           3721 =     559
- înregistrarea rezultatului la închiderea
  contractului FRA
  - câştiguri                                          111,121, =    3721
                                                         122,
                                                         2511
                                                            concomitent
                                                           3722 =   70741
                  sau
- pierdere                                               60741  =    3722
                                                            concomitent
                                                           3721 = 111, 121,
                                                                    122,
                                                                    2511
- anularea valorii nominale a contractului FRA,           94352 =    999
  înregistrată în afara bilanţului
- anularea provizioanelor constituite pentru                559 =   3721
  riscul de pierdere, aferente contractului FRA              concomitent
                                                           3722 =   7657

23. FRA în lei (vânzare contract FRA) - poziţie deschisă izolată

 - înregistrarea în afara bilanţului a valorii            94351 =    999
   nominale a contractului FRA
- provizioane constituite pentru riscul de                 6657 =    559
  pierdere, aferente contractului FRA
- înregistrarea rezultatului la închiderea
  contractului FRA
  - câştiguri                                         111, 121, =  70741
                                                         122,
                                                         2511
                   sau
  - pierdere                                             60741  = 111, 121,
                                                                    122,
                                                                    2511
- anularea valorii nominale a contractului FRA,            999  =   94351
  înregistrată în afara bilanţului
- anularea provizioanelor constituite pentru               559  =   7657
  riscul de pierdere, aferente contractului FRA

24. FRA în devize (vânzare contract FRA) - poziţie deschisă izolată

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii             94351 =    999
  nominale a contractului FRA
- provizioane constituite pentru riscul de                 6657 =   3722
  pierdere, aferente contractului FRA                       concomitent
                                                           3721 =    559
- înregistrarea rezultatului la închiderea
  contractului FRA
  - câştiguri                                         111, 121, =   3721
                                                        122,
                                                        2511
                                                           concomitent
                                                          3722  =  70741
                  sau
  - pierdere                                           60741    =   3722
                                                           concomitent
                                                           3721 =  111, 121,
                                                                     122,
                                                                     2511
- anularea valorii nominale a contractului FRA,             999 =   94351
  înregistrată în afara bilanţului
- anularea provizioanelor constituite pentru                559 =    3721
  riscul de pierdere, aferente contractului FRA              concomitent
                                                           3722 =    7657

25. Futures de curs de schimb (devize contra lei) - operaţiune de
    microacoperire (cumpărare viitoare de devize contra lei)

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii
  nominale a contractului futures
  - devize de primit contra lei de livrat                 94413 =   999
            concomitent
  - lei de livrat contra devize de primit                   999 =  94414
- constituirea depozitelor de garanţie
  - în numerar                                            35511 = 111, 121,
                                                                  122, 2511
                    sau
  - valori date în garanţie                                9531 =   999
- înregistrarea apelurilor de marja
  - câştiguri potenţiale                              111, 121, =  37912
                                                         122,
                                                         2511
                    sau
  - diminuarea câştigurilor potenţiale                   37912  = 111, 121,
    înregistrate anterior                                         122, 2511
                    sau
  - pierderi potenţiale                                  37911  = 111, 121,
                                                                  122, 2511
                    sau
  - diminuarea pierderilor potenţiale înregistrate    111, 121, =  37911
    anterior                                            122,
                                                        2511
- anularea valorii nominale a contractului
  futures, înregistrată în afara bilanţului
  - devize de primit contra lei de livrat                  999  =  94413
             concomitent
  - lei de livrat contra devize de primit                94414  =    999
- transferul rezultatelor potenţiale la rezultate
  de eşalonat
  - câştiguri potenţiale transferate la câştiguri        37912  =  37922
    de eşalonat
                      sau
  - pierderi potenţiale transferate la pierderi          37921  =  37911
    de eşalonat
- recuperarea depozitelor de garanţie vărsate
  - în numerar                                        111, 121, =  35511
                                                         122,
                                                         2511
                      sau
  - valori date în garanţie                               999   =   9531
  - cumpărare de devize contra lei                    121, 122, =   3721
                                                         2511
                                                           concomitent
                                                          3722  = 111, 2511
- înregistrarea în conturile de venituri sau
  cheltuieli a rezultatului realizat pe
  contractul futures
  - câştiguri                                             37922 =  70742
                       sau
  - pierderi                                              60742 =  37921

26. Futures de curs de schimb (devize contra lei) - operaţiune de
    microacoperire (vânzare viitoare de devize contra lei)

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii
  nominale a contractului futures
  - devize de livrat contra lei de primit                  999  =  94412
                concomitent
  - lei de primit contra devize de livrat                94411  =    999
- constituirea depozitelor de garanţie
  - în numerar                                           35511  = 111, 121,
                                                                  122, 2511
                   sau
  - valori date în garanţie                               9531  =    999
- înregistrarea apelurilor de marja
  - câştiguri potenţiale                              111, 121, =  37912
                                                        122,
                                                        2511
                   sau
- diminuarea câştigurilor potenţiale înregistrate        37912  = 111, 121,
  anterior                                                        122, 2511
                   sau
- pierderi potenţiale                                    37911  = 111, 121,
                                                                  122, 2511
                   sau
- diminuarea pierderilor potenţiale înregistrate      111, 121, =   37911
  anterior                                               122,
                                                         2511
- anularea valorii nominale a contractului
  futures, înregistrată în afara bilanţului
  - devize de livrat contra lei de primit                94412  =   999
              concomitent
  - lei de primit contra devize de livrat                  999  = 94411
- transferul rezultatelor potenţiale la rezultate
  de eşalonat
  - câştiguri potenţiale transferate la câştiguri        37912  = 37922
    de eşalonat
                   sau
  - pierderi potenţiale transferate la pierderi          37921  = 37911
    de eşalonat
- recuperarea depozitelor de garanţie vărsate
  - în numerar                                        111, 121, = 35511
                                                         122,
                                                         2511
                   sau
  - valori date în garanţie                                999  =  9531
- vânzare de devize contra lei                            3721  = 121, 122,
                                                                    2511
                                                            concomitent
                                                           111, =   3722
                                                           2511
- înregistrarea în conturile de venituri sau
  cheltuieli a rezultatului realizat pe
  contractul futures
  - câştiguri                                             37922 =  70742
                  sau
  - pierderi                                              60742 =  37921

27. Futures de curs de schimb (devize contra devize) - operaţiune de
    microacoperire (cumpărare viitoare de devize contra devize)

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii
  nominale a contractului futures
- devize de primit contra devize de livrat               94415  =   999
               concomitent
- devize de livrat contra devize de primit                 999  = 94416
- constituirea depozitelor de garanţie
  - în numerar                                           35511  = 111, 121,
                                                                  122, 2511
                     sau
  - valori date în garanţie                               9531  =   999
- înregistrarea apelurilor de marja
  - câştiguri potenţiale                              111, 121, = 37912
                     sau                              122, 2511
- diminuarea câştigurilor potenţiale înregistrate        37912  = 111, 121
  anterior                                                        122, 2511
                     sau
- pierderi potenţiale                                    37911  = 111, 121,
                                                                  122, 2511
                     sau
- diminuarea pierderilor potenţiale înregistrate      111, 121, =  37911
  anterior                                            122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului
  futures, înregistrată în afara bilanţului
  - devize de primit contra devize de livrat                999 =  94415
                  concomitent
  - devize de livrat contra devize de primit              94416 =    999
- transferul rezultatelor potenţiale la rezultate
  de eşalonat
  - câştiguri potenţiale transferate la câştiguri         37912 =  37922
    de eşalonat
                    sau
- pierderi potenţiale transferate la pierderi de          37921 =  37911
  eşalonat
- recuperarea depozitelor de garanţie vărsate
  - în numerar                                        111, 121, =  35511
                                                      122, 2511
                    sau
  - valori date în garanţie                                999  =   9531
- cumpărare de devize contra devize                   121, 122, =  3721/
                                                       2511/       deviza
                                                       deviza     cumpărată
                                                      cumpărată
                                                           concomitent
                                                          3722/ =  3722/
                                                         deviza    deviza
                                                      cumpărată    vândută
                                                          concomitent
                                                         3721/  =  121, 122,
                                                        deviza       2511/
                                                        vândută     deviza
                                                                    vândută
- înregistrarea în conturile de venituri sau
  cheltuieli a rezultatului realizat pe
  contractul futures
  - câştiguri                                             37922 =  3721
                                                           concomitent
                                                           3722 = 70742
                     sau
  - pierderi                                              60742 =  3722
                                                            concomitent
                                                           3721 = 37921

28. Futures de curs de schimb (devize contra devize) - operaţiune de
    microacoperire (vânzare viitoare de devize contra devize)

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii
  nominale a contractului futures
  - devize de livrat contra devize de primit                999 = 94416
                   concomitent
  - devize de primit contra devize de livrat              94415 =   999
- constituirea depozitelor de garanţie
  - în numerar                                            35511 = 111, 121,
                                                                  122, 2511
                       sau
  - valori date în garanţie                                9531 =   999
 - înregistrarea apelurilor de marja
   - câştiguri potenţiale                             111, 121, =  37912
                                                      122, 2511
                       sau
   - diminuarea câştigurilor potenţiale                 37912   = 111, 121,
     înregistrate anterior                                        122, 2511
                       sau
   - pierderi potenţiale                                37911   = 111, 121,
                                                                  122, 2511
                       sau
   - diminuarea pierderilor potenţiale                111, 121, =  37911
     înregistrate anterior                            122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului
  futures, înregistrată în afara bilanţului
  - devize de livrat contra devize de primit             94416  =   999
                 concomitent
- devize de primit contra devize de livrat                 999  = 94415
- transferul rezultatelor potenţiale la rezultate
  de eşalonat
  - câştiguri potenţiale transferate la câştiguri         37912 = 37922
    de eşalonat
                   sau
  - pierderi potenţiale transferate la pierderi           37921 = 37911
    de eşalonat
- recuperarea depozitelor de garanţie vărsate
  - în numerar                                        111, 121, =  35511
                                                      122, 2511
                   sau
  - valori date în garanţie                                999  =  9531
- vânzare de devize contra devize                         3721/ =  121, 122,
                                                         deviza     2511/
                                                         vândută   deviza
                                                                   vândută
                                                            concomitent
                                                          3722/ =  3722/
                                                          deviza   deviza
                                                        cumpărată  vândută
                                                            concomitent
                                                       121,122, =  3721/
                                                        2511/     deviza
                                                       deviza    cumpărată
                                                      cumpărată
- înregistrarea în conturile de venituri sau
  cheltuieli a rezultatului realizat pe
  contractul futures
  - câştiguri                                            37922  =   3721
                                                          concomitent
                                                          3722  =  70742
                  sau
  - pierderi                                              60742 =   3722
                                                           concomitent
                                                           3721 =  37921

29. Futures de curs de schimb (devize contra lei) tranzacţionat pe o piaţa
    lichidă - poziţie deschisă izolată

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii
  nominale a contractului futures
  - devize de primit contra lei de livrat                 94453 =    999
             concomitent
  - lei de livrat contra devize de primit                   999 =  94454
                sau
  - devize de livrat contra lei de primit                   999 =  94452
              concomitent
  - lei de primit contra devize de livrat                 94451 =    999
- constituirea depozitelor de garanţie
  - în numerar                                            35511 = 111, 121,
                                                                  122, 2511
                   sau
  - valori date în garanţie                                9531 =    999
- înregistrarea apelurilor de marja
  - câştiguri                                         111, 121, =  70742
                                                         122,
                                                         2511
                   sau
  - pierderi                                              60742 = 111, 121,
                                                                  122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului
  futures, înregistrată în afara bilanţului
  - devize de primit contra lei de livrat                   999 =   94453
    concomitent
  - lei de livrat contra devize de primit                 94454 =     999
                    sau
  - devize de livrat contra lei de primit                 94452 =     999
                concomitent
  - lei de primit contra devize de livrat                   999 =   94451
- recuperarea depozitelor de garanţie vărsate
  - în numerar                                        111, 121, =   35511
                                                         122,
                                                         2511
                    sau
  - valori date în garanţie                               999   =   9531

30. Futures de curs de schimb (devize contra devize) tranzacţionat pe o piaţa
    lichidă - poziţie deschisă izolată
- înregistrarea în afara bilanţului a valorii
  nominale a contractului futures
  - devize de primit contra devize de livrat              94455 =    999
                 concomitent
  - devize de livrat contra devize de primit                999 =  94456
                    sau
  - devize de livrat contra devize de primit                999 =  94456
                concomitent
  - devize de primit contra devize de livrat              94455 =    999
- constituirea depozitelor de garanţie
  - în numerar                                            35511 = 111, 121,
                                                                  122, 2511
                   sau
  - valori date în garanţie                                9531 =    999
- înregistrarea apelurilor de marja
  - câştiguri                                         111, 121, =   3721
                                                         122,
                                                         2511
                                                            concomitent
                                                          3722  =  70742
               sau
  - pierderi                                             60742  =   3722
                                                            concomitent
                                                          3721  = 111, 121,
                                                                  122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului
  futures, înregistrată în afara bilanţului
  - devize de primit contra devize de livrat               999  =  94455
            concomitent
- devize de livrat contra devize de primit                94456 =    999
                sau
- devize de livrat contra devize de primit                94456 =    999
            concomitent
- devize de primit contra devize de livrat                  999 =  94455
- recuperarea depozitelor de garanţie vărsate
  - în numerar                                        111, 121, =  35511
                                                         122,
                                                         2511
                   sau
  - valori date în garanţie                               999   =   9531

31. Futures de curs de schimb (devize contra lei) tranzacţionat pe o piaţa
    nelichidă - poziţie deschisă izolată

- înregistrarea în afara bilanţului a valorii
  nominale a contractului futures
  - devize de primit contra lei de livrat                 94453 =    999
                concomitent
  - lei de livrat contra devize de primit                   999 =  94454
                   sau
  - devize de livrat contra lei de primit                   999 =  94452
               concomitent
  - lei de primit contra devize de livrat                 94451 =    999
- constituirea depozitelor de garanţie
- în numerar                                              35511 = 111, 121,
                                                                  122, 2511
                  sau
- valori date în garanţie                                  9531 =     999
- înregistrarea apelurilor de marja
  - pierderi potenţiale                                     375 = 111, 121,
                                                                  122, 2511
                  sau
  - diminuarea pierderilor potenţiale înregistrate    111, 121, =     375
    anterior                                             122,
                                                         2511
                  sau
  - câştiguri potenţiale                              111, 121, =     376
                                                        122,
                                                        2511
                  sau
  - diminuarea câştigurilor potenţiale                     376  = 111, 121,
    înregistrate anterior                                         122, 2511
  - constituirea de provizioane pentru                    6657  =      559
    pierderile potenţiale aferente apelurilor
    de marja
- diminuarea sau anularea provizioanelor pentru            559  =     7657
  pierderile potenţiale aferente apelurilor de
   marja
- anularea valorii nominale a contractului
  futures, înregistrată în afara bilanţului
  - devize de primit contra lei de livrat                  999  =    94453
                 concomitent
  - lei de livrat contra devize de primit                 94454 =      999
                    sau
  - devize de livrat contra lei de primit                 94452 =      999
                concomitent
  - lei de primit contra devize de livrat                   999 =    94451
- înregistrarea rezultatului aferent contractului
  futures
  - profit                                                  376 =    70742
                 sau
  - pierderi                                              60742 =     375
- anularea provizioanelor aferente pierderilor              559 =    7657
  potenţiale din apeluri de marja
- recuperarea depozitelor de garanţie vărsate
  - în numerar                                        111, 121, =   35511
                                                        122,
                                                       2511
                 sau
  - valori date în garanţie                              999    =    9531

    32. Futures de curs de schimb (devize contra devize) tranzacţionat
        pe o piaţa nelichidă - poziţie deschisă izolată

 - înregistrarea în afara bilanţului a valorii
   nominale a contractului futures
   - devize de primit contra devize de livrat           94455   =     999
          concomitent
   - devize de livrat contra devize de primit            999    =    94456
            sau
   - devize de livrat contra devize de primit            999    =    94456
          concomitent
   - devize de primit contra devize de livrat           94455   =     999
 - constituirea depozitelor de garanţie
   - în numerar                                         35511   =  111, 121,
                                                                   122, 2511
             sau
   - valori date în garanţie                             9531   =     999
 - înregistrarea apelurilor de marja
   - pierderi potenţiale                                  375   =  111, 121,
                                                                   122, 2511
             sau
   - diminuarea pierderilor potenţiale               111, 121,  =     375
     înregistrate anterior                           122, 2511
             sau
   - câştiguri potenţiale                            111, 121,  =     376
                                                     122, 2511
             sau
   - diminuarea câştigurilor potenţiale                 376     =   111, 121,
     înregistrate anterior                                          122, 2511
   - constituirea de provizioane pentru                 6657    =    3722
     pierderile potenţiale aferente                         concomitent
     apelurilor de marja                                3721    =     559
   - diminuarea sau anularea provizioanelor             559     =     3721
     pentru pierderile potenţiale aferente                  concomitent
     apelurilor de marja                                3722    =    7657
   - anularea valorii nominale a contractului
     futures, înregistrată în afara bilanţului
   - devize de primit contra devize de livrat          999    =   94455
           concomitent
   - devize de livrat contra devize de primit          94456    =     999
              sau
   - devize de livrat contra devize de primit          94456    =     999
           concomitent
   - devize de primit contra devize de livrat           999     =    94455

 - înregistrarea rezultatului aferent contractului
   futures
   - profit                                             376     =    3721
                                                            concomitent
                                                       3722     =   70742
            sau

   - pierderi                                         60742     =    3722
                                                            concomitent
                                                       3721     =     375
 - anularea provizioanelor aferente pierderilor
   potenţiale din apeluri de marja                      559     =    3721
                                                            concomitent
                                                       3722     =    7657
 - recuperarea depozitelor de garanţie vărsate
   - în numerar                                      111,121,   =    35511
                                                   122, 2511

           sau
   - valori date în garanţie                            999     =    9531
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────



    ANEXA 3 

                      SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000


                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII ................                    │ N │ Naţional   [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │            [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│3│    │   │            [3] TM
                                              └─┴─┘    └───┘



                                                                 - mii lei -
┌───────────┐
│ mod  4000 │
├───────────┴─────────────────────────────────┬────┬───────────┬───────────┬───┐
│                                             │Cod │  Lei      │  Devize   │To-│
│                                             │po- ├─────┬─────┼─────┬─────┤tal│
│                                             │zi- │Rezi-│Nere-│Rezi-│Nere-│   │
│         CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI         │ţie │denţi│ zi- │denţi│ zi- │   │
│                                             │    │     │denţi│     │denţi│   │
│                                             │    │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│                     A                       │ B  │  1  │  2  │  3  │  4  │ 5 │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ANGAJAMENTE DE FINANŢARE                     │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Angajamente în favoarea altor bănci       │N1B │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Angajamente primite de la alte bănci      │N1M │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Angajamente în favoarea clientelei        │N1R │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Angajamente primite de la clientela       │    │     │     │     │     │   │
│  financiară şi instituţiile administraţiei  │    │     │     │     │     │   │
│  publice                                    │N2Y │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ANGAJAMENTE DE GARANŢIE                      │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date   │    │     │     │     │     │   │
│   altor bănci                               │N3B │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite│    │     │     │     │     │   │
│   de la alte bănci                          │N4A │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Garanţii date pentru clientela            │N5A │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Garanţii primite de la clientela          │N7A │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE                │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Titluri de primit                         │N8B │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Titluri vândute cu posibilitate de      │    │     │     │     │     │   │
│     răscumpărare                            │N8Q │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Alte titluri de primit                  │N8Z │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Titluri de livrat                         │N9B │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Titluri cumpărate cu posibilitate de    │    │     │     │     │     │   │
│     răscumpărare                            │N9Q │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Alte titluri de livrat                  │N9Z │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE                         │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Operaţiuni de schimb la vedere            │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi         │P1C │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Devize cumpărate şi încă neprimite      │P1G │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Lei vânduţi şi încă nelivraţi           │P1M │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Devize vândute şi încă nelivrate        │P1R │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Operaţiuni privind devizele date şi luate │    │     │     │     │     │   │
│   cu împrumut                               │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Devize date cu împrumut şi încă         │    │     │     │     │     │   │
│     nelivrate                               │P2C │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Devize luate cu împrumut şi încă        │    │     │     │     │     │   │
│     neprimite                               │P2G │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Operaţiuni de schimb la termen            │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Lei de primit contra devize de livrat   │P3C │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Devize de livrat contra lei de primit   │P101│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Devize de primit contra lei de livrat   │P4A │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Lei de livrat contra devize de primit   │P102│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Devize de primit contra devize de livrat│P5A │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Devize de livrat contra devize de primit│P6A │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Report/deport calculat anticipat          │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - de primit                               │P8B │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - de plătit                               │P8E │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Dobânzi neajunse la scadenţa în devize    │    │     │     │     │     │   │
│   acoperite la termen                       │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - de încasat                              │P9B │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - de plătit                               │P9E │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Conturi de ajustare devize (+/-)(*1)      │P9T │     │     │     │     │   │
└─────────────────────────────────────────────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┴───┘

                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │ N │ Naţional   [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │            [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│3│    │   │            [3] TM
                                              └─┴─┘    └───┘

                                                               - mii lei -
┌───────────┐
│ mod 4000  │
├───────────┴─────────────────────────────────┬────┬───────────┬───────────┬───┐
│                                             │Cod │  Lei      │  Devize   │To-│
│                                             │po- ├─────┬─────┼─────┬─────┤tal│
│                                             │zi- │Rezi-│Nere-│Rezi-│Nere-│   │
│         CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI         │ţie │denţi│ zi- │denţi│ zi- │   │
│                                             │    │     │denţi│     │denţi│   │
│                                             │    │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│                     A                       │ B  │  1  │  2  │  3  │  4  │ 5 │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE            │    │     │     │     │     │   │
│FINANCIARE DERIVATE                          │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Operaţiuni cu instrumente financiare      │    │     │     │     │     │   │
│   derivate de dobânda                       │Q1B │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Operaţiuni cu instrumente financiare      │    │     │     │     │     │   │
│   derivate de curs de schimb                │Q3B │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ANGAJAMENTE DIVERSE                          │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Redevenţe, locaţii de gestiune, chirii şi │    │     │     │     │     │   │
│   alte datorii asimilate                    │P103│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Titluri primite în garanţie               │P104│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Titluri date în garanţie                  │P105│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Alte angajamente diverse date             │P106│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Alte angajamente diverse primite          │P111│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE                      │Q80 │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│CONTURI DE EVIDENŢĂ                          │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Mijloace fixe luate cu chirie             │Q101│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Valori primite în păstrare sau custodie   │Q102│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Creanţe scoase din activ, urmărite în     │    │     │     │     │     │   │
│   continuare, din care:                     │Q103│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Creanţe scoase din activ, urmărite în   │    │     │     │     │     │   │
│     continuare potrivit dispoziţiilor legale│Q108│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│     - Credite aferente contractelor de cre- │    │     │     │     │     │   │
│       dit investite cu formula executorie,  │    │     │     │     │     │   │
│       urmărite în continuare                │Q109│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│     - Valori primite în pensiune aferente   │    │     │     │     │     │   │
│       contractelor de credit investite cu   │    │     │     │     │     │   │
│       formula executorie, urmărite în       │    │     │     │     │     │   │
│       continuare                            │Q110│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│     - Titluri primite în pensiune livrata   │    │     │     │     │     │   │
│       aferente contractelor de credit inves-│    │     │     │     │     │   │
│       tite cu formula executorie, urmărite  │    │     │     │     │     │   │
│       în continuare                         │Q111│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│     - Dobânzi aferente contractelor de cre- │    │     │     │     │     │   │
│       dit investite cu formula executorie,  │    │     │     │     │     │   │
│       urmărite în continuare                │Q112│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│     - Alte creanţe scoase din activ, urmări-│    │     │     │     │     │   │
│       te în continuare                      │Q113│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Creanţe ataşate                         │Q114│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Debitori din penalităţi pretinse          │Q104│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Amortizarea aferentă gradului de neutili- │    │     │     │     │     │   │
│   zare a mijloacelor fixe                   │Q105│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Alte valori primite                       │Q106│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Alte valori date                          │Q107│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Capital social subscris şi vărsat în      │    │     │     │     │     │   │
│   devize                                    │Q115│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Capital de dotare în devize               │Q116│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Prime de emisiune plătite în devize       │Q117│     │     │     │     │   │
└─────────────────────────────────────────────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┴───┘
──────────
    (*1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-).
──────────


            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii



    ANEXA 4 

                    OPERAŢIUNI CU TITLURI DE TRANZACŢIE,
               OPERAŢIUNI DIVERSE, VALORI IMOBILIZATE - mod. 4016 -


    DENUMIREA BĂNCII: ...........                      ┌───┐
                                                       │ N │ Naţional [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │          [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│    │   │          [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐                                                 - mii lei -
│ mod 4016  │
├───────────┴─────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┬────┐
│                                                             │Cod │Amor-│To- │
│                                                             │po- │ti-  │tal │
│                         ACTIV                               │zi- │zări │net │
│                                                             │ţie │şi   │    │
│                                                             │    │provi│    │
│                                                             │    │zioa-│    │
│                                                             │    │ne   │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│                     A                                       │ B  │  1  │ 2  │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│ TITLURI DE TRANZACŢIE (exclusiv titluri date cu împrumut)   │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Titluri de tranzacţie                                    │C5V │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Titluri luate cu împrumut                                │C5Z │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│ CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI        │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Conturile societăţilor de bursă                          │E6M │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Alte sume de încasat privind operaţiunile cu titluri     │E6Z │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│ DECONTĂRI INTRABANCARE                                      │E7A │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│ PERSONAL ŞI CONTURI ASIMILATE                               │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Avansuri acordate personalului                           │E106│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Alte creanţe în legătura cu personalul                   │E107│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│ ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECŢIA SOCIALĂ ŞI CONTURI ASIMILATE   │E102│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│ BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ŞI CONTURI ASIMILATE     │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - TVA de recuperat                                         │E109│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - TVA deductibilă                                          │E110│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - TVA neexigibilă                                          │E111│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Subvenţii                                                │E112│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Alte creanţe în legătura cu bugetul statului, fonduri    │    │     │    │
│    speciale şi conturi asimilate                            │E113│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│ DEBITORI DIVERŞI                                            │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Depozite de garanţii vărsate                             │E7L │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Debitori din avansuri spre decontare                     │E7S │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Alţi debitori diverşi                                    │E7Z │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│ CONTURI DE STOCURI                                          │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Valori din aur, metale şi pietre preţioase               │E74 │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Materiale                                                │E114│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Obiecte de inventar                                      │E115│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Stocuri aflate la terţi                                  │E116│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Alte stocuri şi asimilate                                │E76 │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Alte bunuri diverse                                      │E79 │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│ CONTURI DE REGULARIZARE                                     │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Valori primite la încasare                               │E8B │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Conturi de ajustare                                      │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - privind devizele                                         │E8F │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - privind instrumentele financiare derivate                │E8K │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - privind alte elemente din afara bilanţului               │E8M │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Conturi de diferenţe                                     │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - privind devizele                                         │E8S │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - privind vânzările de titluri cu posibilitate             │    │     │    │
│    de răscumpărare                                          │E8W │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - alte conturi de diferenţe                                │E8Z │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Cheltuieli de repartizat                                 │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix         │E9B │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix       │E9E │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Alte cheltuieli de repartizat                            │E9M │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Cheltuieli înregistrate în avans                         │E9S │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Venituri de primit                                       │E9T │     │    │
└─────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┴────┘



    DENUMIREA BĂNCII: ...........                      ┌───┐
                                                       │ N │ Naţional [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │          [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│    │   │          [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐                                                 - mii lei -
│ mod 4016  │
├───────────┴─────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┬────┐
│                                                             │Cod │Amor-│To- │
│                                                             │po- │ti-  │tal │
│                         ACTIV                               │zi- │zări │net │
│                                                             │ţie │şi   │    │
│                                                             │    │provi│    │
│                                                             │    │zioa-│    │
│                                                             │    │ne   │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│                     A                                       │ B  │  1  │ 2  │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│ - Alte conturi de regularizare                              │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│   - Pierderi potenţiale aferente operaţiunilor neînchise    │    │     │    │
│     de acoperire cu instrumente financiare derivate         │E80 │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│   - Pierderi de eşalonat aferente operaţiunilor închise     │    │     │    │
│     de acoperire cu instrumente financiare derivate         │E85 │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│   - Alte conturi de regularizare                            │E9W │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  IMOBILIZăRI ÎN CURS                                        │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│   - Imobilizări necorporale în curs                         │F6C │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│   - Imobilizări corporale în curs                           │F6D │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  IMOBILIZĂRI ALE ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE                  │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│   - Imobilizări necorporale ale activităţii de exploatare   │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│   - Fond comercial                                          │F6M │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│   - Cheltuieli de constituire                               │F6R │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤

│   - Alte imobilizări necorporale ale activităţii            │    │     │    │
│     de exploatare                                           │F6W │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Imobilizări corporale ale activităţii de exploatare      │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│   - Terenuri                                                │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│     - Terenuri                                              │F106│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│     - Amenajări de terenuri                                 │F107│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Mijloace fixe                                            │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│     - Construcţii                                           │F108│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│     - Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi           │    │     │    │
│       instalaţii de lucru)                                  │F109│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│     - Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi redare  │F110│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│     - Mijloace de transport                                 │F111│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│     - Mobilier, aparatură birotică, echipamente de          │    │     │    │
│       protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte      │    │     │    │
│       active corporale                                      │F112│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│ IMOBILIZĂRI ÎN AFARA ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE              │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Imobilizări necorporale în afara activităţii de          │    │     │    │
│    exploatare                                               │F61 │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Imobilizări corporale în afara activităţii de exploatare │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│    - Terenuri                                               │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│      - Terenuri                                             │F115│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│      - Amenajări de terenuri                                │F116│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│    - Mijloace fixe                                          │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│      - Construcţii                                          │F117│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│      - Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi          │    │     │    │
│        instalaţii de lucru)                                 │F118│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│      - Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare│F119│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│      - Mijloace de transport                                │F120│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│      - Animale şi plantaţii                                 │F121│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│      - Mobilier, aparatură birotică, echipamente de         │    │     │    │
│        protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte     │    │     │    │
│        active corporale                                     │F122│     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│ LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE                             │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Operaţiuni de leasing şi asimilate                       │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│    - Leasing mobiliar                                       │F7C │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│    - Leasing imobiliar                                      │F7D │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│    - Leasing cu active necorporale                          │F7E │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Operaţiuni de leasing privind imobilizările în curs      │    │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│    - Leasing mobiliar                                       │F7K │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│    - Leasing imobiliar                                      │F7L │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│    - Leasing cu active necorporale                          │F7M │     │    │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼────┤
│  - Imobilizări neînchiriate din leasing reziliat            │F7V │     │    │
└─────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┴────┘


            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii



                     OPERAŢIUNI CU TITLURI DE TRANZACŢIE,
              OPERAŢIUNI DIVERSE, VALORI IMOBILIZATE - mod. 4016 -


                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │ N │ Naţional  [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │           [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│2│    │   │           [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

                                                                - mii lei -
┌───────────┐
│ mod 4016  │
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- │Total│
│                         PASIV                                     │zi- │     │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ TITLURI DE TRANZACŢIE                                             │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Datorii privind titlurile luate cu împrumut                    │J6A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alte datorii privind titlurile                                 │J6M │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI              │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Conturile societăţilor bancare                                 │K6B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Conturile organismelor de plasament colectiv în valori         │    │     │
│    mobiliare (OPCVM)                                              │K6G │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Conturile societăţilor de bursă                                │K6M │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Conturile altor instituţii financiare                          │K6R │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Conturile clientelei                                           │K6V │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alte sume de plătit privind operaţiunile cu titluri            │K6Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ DECONTĂRI INTRABANCARE                                            │K7A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ PERSONAL ŞI CONTURI ASIMILATE                                     │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Personal - remuneraţii datorate                                │K106│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Personal - ajutoare materiale datorate                         │K107│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Participarea personalului la profit                            │K108│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Drepturi de personal neridicate                                │K109│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Reţineri din remuneraţii datorate terţilor                     │K110│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alte datorii în legătura cu personalul                         │K111│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECŢIA SOCIALĂ ŞI CONTURI ASIMILATE         │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Asigurări sociale                                              │K112│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Ajutor de şomaj                                                │K113│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alte datorii sociale                                           │K114│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ŞI CONTURI ASIMILATE           │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Impozitul pe profit                                            │K115│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - TVA de plată                                                   │K116│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - TVA colectată                                                  │K117│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - TVA neexigibilă                                                │K118│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Impozitul pe salarii                                           │K119│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate                    │K120│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate                │K121│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alte datorii faţă de bugetul statului                          │K122│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ DIVIDENDE DE PLATĂ                                                │K104│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ CREDITORI DIVERŞI                                                 │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Depozite de garanţii pentru leasing şi locaţie simplă          │K7L │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alte depozite de garanţii primite                              │K7P │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alţi creditori diverşi                                         │K7Z │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘


                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │ N │ Naţional  [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │           [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│2│    │   │           [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

                                                                - mii lei -
┌───────────┐
│ mod 4016  │
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- │Total│
│                         PASIV                                     │zi- │     │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ CONTURI DE REGULARIZARE                                           │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Conturi indisponibile privind valori la încasare               │K8C │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Conturi de ajustare                                            │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - privind devizele                                             │K8F │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - privind instrumentele financiare la termen                   │K8K │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - privind alte elemente din afara bilanţului                   │K8M │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Conturi de diferenţe                                           │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - privind devizele                                             │K8S │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - privind vânzările de titluri cu posibilitate de răscumpărare │K8W │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - alte conturi de diferenţe                                    │K8Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri înregistrate în avans                                 │K9S │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli de plătit                                           │K9T │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alte conturi de regularizare                                   │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Câştiguri potenţiale aferente operaţiunilor neînchise        │    │     │
│      de acoperire cu instrumente financiare derivate              │K80 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Câştiguri de eşalonat aferente operaţiunilor închise de      │    │     │
│      acoperire cu instrumente financiare derivate                 │K85 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Alte conturi de regularizare                                 │K9W │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘


            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii



    ANEXA 5 

              ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI - mod. 4023
                  (INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE)


    PREZENTARE
    -----------
    Documentul - mod. 4023 - furnizează informaţii în legătură cu angajamentele
privind instrumentele financiare derivate care nu sunt detaliate în formularul
- mod. 4000 -.

    CONŢINUT
    --------
    Linii
    ------
    Corespund diferitelor categorii de angajamente privind instrumentele
financiare derivate, care sunt detaliate în funcţie de:
    - tipul instrumentului financiar derivat
      - instrumente financiare derivate de dobândă;
      - instrumente financiare derivate de curs de schimb.
    - natura pieţei pe care sunt negociate instrumentele financiare derivate
      - pieţe organizate şi asimilate;
      - pieţe la buna înţelegere.
    - finalitatea operaţiunii
      - operaţiuni de "microacoperire";
      - operaţiuni "poziţii deschise izolate".
    Coloane
    -------
    O singură coloană care cuprinde toate operaţiunile, indiferent de atributul
"rezident" sau "nerezident".

    REGULI DE RAPORTARE
    -------------------
    Băncile care raportează:
    ------------------------
    Toate băncile, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România
ale băncilor străine.

    Moneda:
    -------
    Băncile întocmesc documentul - mod. 4023 - în lei, care regrupează
operaţiunile în lei şi în devize.

    Periodicitatea: trimestrial (trim. I, II şi III) şi anual.
    ---------------


                ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI - mod. 4023 -
                     (Instrumente financiare derivate)


                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │   │           [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │           [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│    │ G │ Global    [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

                                                                - mii lei -
┌───────────┐
│ mod 4023  │
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- │ Sume│
│                                                                   │zi- │     │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE             │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Operaţiuni efectuate pe pieţele organizate şi asimilate de        │    │     │
│ instrumente financiare derivate de dobânda                        │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - operaţiuni de "microacoperire"                                 │Q1D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - operaţiuni "poziţii deschise izolate"                          │Q1N │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Operaţiuni efectuate pe pieţele la buna înţelegere de instrumente │    │     │
│ financiare derivate de dobândă                                    │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - operaţiuni de "microacoperire"                                 │Q2D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - operaţiuni "poziţii deschise izolate"                          │Q2N │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Operaţiuni efectuate pe pieţele organizate şi asimilate de        │    │     │
│ instrumente financiare derivate de curs de schimb                 │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - operaţiuni de "microacoperire"                                 │Q3D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - operaţiuni "poziţii deschise izolate"                          │Q3N │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Operaţiuni efectuate pe pieţele la buna înţelegere de instrumente │    │     │
│ financiare derivate de curs de schimb                             │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - operaţiuni de "microacoperire"                                 │Q4D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - operaţiuni "poziţii deschise izolate"                          │Q4N │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘


            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii



    ANEXA 6 

               OPERAŢIUNI FERME LA TERMEN ÎN DEVIZE - mod. 4025 -


                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │ N │ Naţional [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │          [2]devize
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│    │   │          [ ]
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐
│ mod 4025  │                                                   - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────┬────┬─────────────────────────────────┐
│                                       │Cod │           REZIDENŢI             │
│                                       │po- ├────────────────────────┬────────┤
│                                       │zi- │Operaţiuni pe pieţele la│ Opera- │
│                                       │ţie │    buna înţelegere     │ţiuni pe│
│                                       │    │────┬──────┬──────┬─────│pieţe   │
│                                       │    │  B │Orga- │Insti-│Clien│organi- │
│                                       │    │  a │nisme │tuţii │tela │zate şi │
│                                       │    │  n │de pla│finan-│nefi-│asimila-│
│                                       │    │  c │sament│ciare,│nan- │te      │
│                                       │    │  i │colec-│altele│ciară│        │
│                                       │    │    │tiv în│decât │     │        │
│                                       │    │    │valori│băn-  │     │        │
│                                       │    │    │mobi- │cile  │     │        │
│                                       │    │    │liare │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│                  A                    │ B  │  1 │   2  │  3   │  4  │    5   │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Schimb la termen şi operaţiuni de   │    │    │      │      │     │        │
│   schimb de trezorerie (1)            │P3D │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Operaţiuni de schimb financiare (2) │P3E │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Schimb la termen şi operaţiuni de   │    │    │      │      │     │        │
│   schimb de trezorerie (1)            │P4D │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Operaţiuni de schimb financiare (2) │P4E │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Schimb la termen şi operaţiuni de   │    │    │      │      │     │        │
│   schimb de trezorerie (1)            │P5D │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Operaţiuni de schimb financiare (2) │P5E │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Schimb la termen şi operaţiuni de   │    │    │      │      │     │        │
│   schimb de trezorerie (1)            │P6D │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Operaţiuni de schimb financiare (2) │P6E │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE     │    │    │      │      │     │        │
│ LIVRAT                                │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Schimb la termen şi operaţiuni de   │    │    │      │      │     │        │
│   schimb de trezorerie (1)            │P107│    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Operaţiuni de schimb financiare (2) │P108│    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE     │    │    │      │      │     │        │
│ PRIMIT                                │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Schimb la termen şi operaţiuni de   │    │    │      │      │     │        │
│   schimb de trezorerie (1)            │P109│    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Operaţiuni de schimb financiare (2) │P110│    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE    │    │    │      │      │     │        │
│ CURS DE SCHIMB (3)                    │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Lei de primit contra devize de      │    │    │      │      │     │        │
│   livrat                              │Q41 │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Devize de livrat contra lei de      │    │    │      │      │     │        │
│   primit                              │Q42 │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Devize de primit contra lei de      │    │    │      │      │     │        │
│   livrat                              │Q43 │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Lei de livrat contra devize de      │    │    │      │      │     │        │
│   primit                              │Q44 │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Devize de primit contra devize de   │    │    │      │      │     │        │
│   livrat                              │Q45 │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Devize de livrat contra devize de   │    │    │      │      │     │        │
│   primit                              │Q46 │    │      │      │     │        │
└───────────────────────────────────────┴────┴────┴──────┴──────┴─────┴────────┘
──────────
    (1) SWAP-uri cambiste (absenţa fluxului de plată a dobânzilor intermediare)
    (2) SWAP-uri lungi de devize (existenţa fluxului de plată a dobânzilor
        intermediare)
    (3) Futures pe curs de schimb
──────────

            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii


               OPERAŢIUNI FERME LA TERMEN ÎN DEVIZE - mod. 4025 -

                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │ N │ Naţional [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │          [2]devize
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│2│    │   │          [ ]
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐
│ mod 4025  │                                                   - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────┬────┬─────────────────────────────────┐
│                                       │Cod │         NEREZIDENŢI             │
│                                       │po- ├────────────────────────┬────────┤
│                                       │zi- │Operaţiuni pe pieţele la│ Opera- │
│                                       │ţie │    buna înţelegere     │ţiuni pe│
│                                       │    │────┬──────┬──────┬─────│pieţe   │
│                                       │    │  B │Orga- │Insti-│Clien│organi- │
│                                       │    │  a │nisme │tuţii │tela │zate şi │
│                                       │    │  n │de pla│finan-│nefi-│asimila-│
│                                       │    │  c │sament│ciare,│nan- │te      │
│                                       │    │  i │colec-│altele│ciară│        │
│                                       │    │    │tiv în│decât │     │        │
│                                       │    │    │valori│băn-  │     │        │
│                                       │    │    │mobi- │cile  │     │        │
│                                       │    │    │liare │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│                  A                    │ B  │  1 │   2  │  3   │  4  │    5   │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Schimb la termen şi operaţiuni de   │    │    │      │      │     │        │
│   schimb de trezorerie (1)            │P3D │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Operaţiuni de schimb financiare (2) │P3E │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Schimb la termen şi operaţiuni de   │    │    │      │      │     │        │
│   schimb de trezorerie (1)            │P4D │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Operaţiuni de schimb financiare (2) │P4E │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Schimb la termen şi operaţiuni de   │    │    │      │      │     │        │
│   schimb de trezorerie (1)            │P5D │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Operaţiuni de schimb financiare (2) │P5E │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Schimb la termen şi operaţiuni de   │    │    │      │      │     │        │
│   schimb de trezorerie (1)            │P6D │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Operaţiuni de schimb financiare (2) │P6E │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE     │    │    │      │      │     │        │
│ LIVRAT                                │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Schimb la termen şi operaţiuni de   │    │    │      │      │     │        │
│   schimb de trezorerie (1)            │P107│    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Operaţiuni de schimb financiare (2) │P108│    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE     │    │    │      │      │     │        │
│ PRIMIT                                │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Schimb la termen şi operaţiuni de   │    │    │      │      │     │        │
│   schimb de trezorerie (1)            │P109│    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Operaţiuni de schimb financiare (2) │P110│    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE    │    │    │      │      │     │        │
│ CURS DE SCHIMB (3)                    │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Lei de primit contra devize de      │    │    │      │      │     │        │
│   livrat                              │Q41 │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Devize de livrat contra lei de      │    │    │      │      │     │        │
│   primit                              │Q42 │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Devize de primit contra lei de      │    │    │      │      │     │        │
│   livrat                              │Q43 │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Lei de livrat contra devize de      │    │    │      │      │     │        │
│   primit                              │Q44 │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Devize de primit contra devize de   │    │    │      │      │     │        │
│   livrat                              │Q45 │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Devize de livrat contra devize de   │    │    │      │      │     │        │
│   primit                              │Q46 │    │      │      │     │        │
└───────────────────────────────────────┴────┴────┴──────┴──────┴─────┴────────┘
──────────
    (1) SWAP-uri cambiste (absenţa fluxului de plată a dobânzilor intermediare)
    (2) SWAP-uri lungi de devize (existenţa fluxului de plată a dobânzilor
        intermediare)
    (3) Contracte futures pe curs de schimb
──────────

            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii



    ANEXA 7 

                 CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI - mod. 4080 -


  JUDEŢUL ..................[][]    FORMA DE PROPRIETATE ..............[][]
  DENUMIREA BĂNCII: ...........     ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
  ADRESA LOC: ..., sector .....     preponderentă) .....................
  STR.: ........., nr.: .......     Cod grupa CAEN ..................[][][]
  TELEFONUL: ... FAXUL: .......     codul fiscal ......[][][][][][][][][][]
  NUMĂRUL DIN REGISTRUL
  COMERŢULUI ..................

                                                       ┌───┐
                                                       │ N │ Naţional  [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │           [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│    │   │           [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐
│ mod 4080  │                                                 - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- ├     │
│                                                                   │zi- │Suma │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ                     │W01 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile           │    │     │
│ interbancare                                                      │W05 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   Dobânzi                                                         │W2A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Bănci centrale                                                │W2B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Conturi de corespondent                                       │W2E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Depozite la bănci                                             │W101│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - la vedere                                                   │W102│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - la termen                                                   │W103│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - colaterale                                                  │W104│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Credite acordate băncilor                                     │W2H │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - de pe o zi pe alta                                          │W2J │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - la termen                                                   │W2K │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - financiare                                                  │W2L │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Valori primite în pensiune                                    │W2M │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - de pe o zi pe alta                                          │W2N │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - la termen                                                   │W2P │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Alte dobânzi                                                  │W2Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - Titluri cu posibilitate de răscumpărare                     │W20 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - Report / deport                                             │W21 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - Diverse dobânzi                                             │W25 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Creanţe restante şi îndoielnice                               │W27 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   Comisioane                                                      │W30 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Venituri din operaţiuni cu clientela                             │W40 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   Dobânzi                                                         │W6A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Creanţe comerciale şi credite acordate clientelei             │W6B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Scont, asimilate şi alte creanţe comerciale                   │W6C │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Operaţiuni de factoring                                       │W105│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Credite de trezorerie                                         │W6E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Credite pentru export                                         │W6D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Credite pentru echipament                                     │W6F │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Credite pentru bunuri imobiliare                              │W6G │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Alte credite acordate clientelei                              │W6H │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Credite acordate clientelei financiare                          │W7A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│      - de pe o zi pe alta                                         │W7B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│      - la termen                                                  │W7L │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘

                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │ N │ Naţional [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │           [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│    │   │           [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐
│ mod 4080  │                                                 - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- ├     │
│                                                                   │zi- │Suma │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Valori primite în pensiune                                     │W7N │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - de pe o zi pe alta                                           │W7P │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - la termen                                                    │W7S │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Conturi curente debitoare                                      │W7V │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alte dobânzi                                                   │W7Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Titluri cu posibilitate de răscumpărare                      │W70 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Report / deport                                              │W73 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Diverse dobânzi                                              │W75 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Creanţe restante şi îndoielnice                                │W78 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Comisioane                                                        │W80 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri din operaţiunile cu titluri                              │X0A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrata            │X0B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din titlurile de tranzacţie                           │X0E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din titlurile de plasament                            │X0K │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Dobânzi                                                      │X0L │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Dividende şi venituri asimilate                              │X0Q │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Venituri din cesiune                                         │X0R │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din titlurile de investiţii                           │X1A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Dobânzi                                                      │X1B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Venituri din prime                                           │X1G │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din datorii constituite prin titluri                  │X2A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri                   │X2P │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice                    │X23 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Comisioane                                                     │X27 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri din operaţiunile de leasing, locaţie simplă şi asimilate │X3A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din operaţiuni de leasing şi asimilate                │X3B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Venituri din chirii                                          │X3C │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Venituri din cesiunea imobilizărilor date în leasing         │    │     │
│      şi asimilate                                                 │X3V │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing      │    │     │
│      şi asimilate                                                 │X3L │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Alte venituri din operaţiunile de leasing şi asimilate       │X3Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din operaţiunile de locaţie simplă                    │X4A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Venituri din chirii                                          │X4C │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Venituri din cesiunea imobilizărilor date în locaţie simplă  │X4P │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Venituri din provizioane pentru operaţiuni de locaţie simplă │X4E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Alte venituri din operaţiunile de locaţie simplă             │X4V │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din creanţe restante şi îndoielnice                   │X4W │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor    │    │     │
│ comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale          │    │     │
│ activităţii de portofoliu                                         │X5A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Dobânzi de la creditele subordonate la termen                  │X5C │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Dobânzi de la creditele subordonate pe durata nedeterminată    │X5D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Dividende şi venituri asimilate                                │X5K │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice                    │X5W │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri din operaţiunile de schimb                               │X6A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din operaţiunile de schimb şi arbitraj                │X6B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Comisioane                                                     │X6D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri din operaţiunile în afara bilanţului                     │X7A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din angajamentele de finanţare                        │X7B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Angajamente de finanţare în favoarea altor bănci             │X7G │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Angajamente de finanţare în favoarea clientelei              │X7J │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘


                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │ N │ Naţional [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │           [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│    │   │           [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐
│ mod 4080  │                                                 - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- │     │
│                                                                   │zi- │Suma │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din angajamentele de garanţie                         │X8A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Angajamente de garanţie în favoarea altor bănci              │X8B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Angajamente de garanţie în favoarea clientelei               │X8G │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din angajamentele aferente operaţiunilor cu           │    │     │
│    instrumente financiare derivate                                │Z0A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Venituri din instrumente financiare derivate de dobânda      │Z0C │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Venituri din instrumente financiare derivate de curs de      │    │     │
│      schimb                                                       │Z0F │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Comisioane                                                   │Z0M │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din alte angajamente date                             │Z0P │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri din prestaţiile de servicii financiare                   │Z1A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit         │Z1B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în        │    │     │
│    contul clientelei                                              │ZIK │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Comisioane din activităţile de asistenţă şi de consultanţa     │Z1T │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţa      │    │     │
│      pentru persoane fizice                                       │Z1V │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţa      │    │     │
│      pentru persoane juridice                                     │Z1W │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Alte comisioane                                              │Z1X │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri privind mijloacele de plata                           │Z10 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare            │Z15 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Alte venituri din activitatea de exploatare bancară               │Z2A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare bancară          │    │     │
│    efectuate în comun                                             │Z2F │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli refacturate privind operaţiunile de exploatare      │    │     │
│    bancară efectuate în comun                                     │Z2K │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancară                │Z2P │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri diverse de exploatare bancară                         │Z2R │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE                                   │Z3A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Cheltuieli refacturate                                           │Z3B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli refacturate societăţilor grupului                   │Z3C │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli refacturate altor societăţi                         │Z3D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Cota-parte privind operaţiunile de exploatare nebancare          │    │     │
│  efectuate în comun                                               │Z4A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Cota-parte din cheltuielile sediului social                      │Z4D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Venituri din cesiunea imobilizărilor                             │Z4F │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale  │Z4L │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din cesiunea imobilizărilor financiare                │Z4R │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri accesorii                                                │Z5A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri privind imobilele legate de exploatare                │Z5B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din activităţi nebancare                              │Z5E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alte venituri accesorii                                        │Z5L │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Alte venituri diverse din exploatare                              │Z6A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancară              │Z6B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri   │Z6E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din subvenţii de exploatare                           │Z101│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din producţia de imobilizări                          │Z102│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea     │    │     │
│    creanţelor                                                     │Z103│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alte venituri                                                  │Z6Z │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘


                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │ N │ Naţional [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │           [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│    │   │           [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐
│ mod 4080  │                                                 - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- │     │
│                                                                   │zi- │Suma │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ VENITURI DIN PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE      │Z8A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni           │    │     │
│  interbancare                                                     │Z8C │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din provizioane specifice de risc de credit           │Z104│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă          │Z105│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni           │    │     │
│  cu clientela                                                     │Z8D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din provizioane specifice de risc de credit           │Z106│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda          │Z107│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Venituri din provizioane privind operaţiuni cu titluri şi        │    │     │
│  operaţiuni diverse                                               │Z8E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor        │Z108│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor        │    │     │
│     de plasament                                                  │Z109│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor        │    │     │
│     de investiţii                                                 │Z110│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor        │Z111│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din provizioane pentru creanţe restante              │    │     │
│     şi îndoielnice                                                │Z8F │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Venituri din provizioane pentru valori imobilizate               │Z112│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute │    │     │
│     în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de     │    │     │
│     participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu         │Z113│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor    │Z114│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor    │    │     │
│     în curs                                                       │Z115│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor    │    │     │
│     activităţii de exploatare                                     │Z116│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor    │    │     │
│     în afara activităţii de exploatare                            │Z117│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din provizioane pentru creanţe restante              │    │     │
│     şi îndoielnice                                                │Z118│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri din provizioane pentru riscuri şi cheltuieli             │Z8V │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a        │    │     │
│     angajamentelor prin semnătura                                 │Z119│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din provizioane pentru facilităţi acordate           │    │     │
│     personalului                                                  │Z120│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din provizioane pentru risc de ţara                  │Z121│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din provizioane pentru alte riscuri şi cheltuieli    │Z122│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri din provizioane reglementate                             │Z8W │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri din recuperări de creanţe amortizate                     │Z8X │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL DE          │    │     │
│ CREDIT                                                            │Z7A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ TOTAL VENITURI CURENTE                                            │Z134│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ VENITURI EXCEPŢIONALE                                             │Z90 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Venituri excepţionale, din operaţiunile de gestiune              │Z123│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din despăgubiri şi penalităţi                        │Z124│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Alte venituri excepţionale din operaţiuni de gestiune         │Z125│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri excepţionale din provizioane                             │Z126│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri excepţionale din provizioane pentru riscuri           │    │     │
│    şi cheltuieli                                                  │Z127│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri excepţionale din provizioane pentru deprecieri        │Z128│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri excepţionale din provizioane reglementate             │Z129│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Alte venituri excepţionale                                        │Z130│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ TOTAL VENITURI EXCEPŢIONALE                                       │Z135│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ TOTAL VENITURI                                                    │Z99 │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘


            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii



                   CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI - mod. 4080 -


                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │ N │ Naţional [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │           [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│2│    │   │           [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐
│ mod 4080  │                                                 - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- │     │
│                                                                   │zi- │Suma │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ                                  │S01 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile         │    │     │
│  interbancare                                                     │S05 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   Dobânzi                                                         │S2A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Bănci centrale                                                │S2B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Conturi de corespondent                                       │S2E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Depozite ale băncilor                                         │S101│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - la vedere                                                   │S102│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - la termen                                                   │S103│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - colaterale                                                  │S104│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Împrumuturi de la bănci                                       │S2H │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - de pe o zi pe alta                                          │S2J │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - la termen                                                   │S2K │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - financiare                                                  │S105│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Valori date în pensiune                                       │S2M │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - de pe o zi pe alta                                          │S2N │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - la termen                                                   │S2P │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Alte dobânzi                                                  │S2Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - Titluri cu posibilitate de răscumpărare                     │S20 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - Report / deport                                             │S21 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - Diverse dobânzi                                             │S25 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   Comisioane                                                      │S30 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela                           │S40 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   Dobânzi                                                         │S6A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Conturi de factoring                                          │S6X │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Împrumuturi primite de la clientela financiară                │S6B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - de pe o zi pe alta                                          │S6C │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - la termen                                                   │S6F │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Valori date în pensiune                                       │S6H │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - de pe o zi pe alta                                          │S6N │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - la termen                                                   │S6P │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Conturi curente creditoare                                    │S6S │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Conturi de depozite                                           │S106│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - la vedere                                                   │S107│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - la termen                                                   │S108│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - colaterale                                                  │S109│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Certificate de depozit, carnete şi librete de economii        │S73 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Alte dobânzi                                                  │S75 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - Titluri cu posibilitate de răscumpărare                     │S76 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - Report / deport                                             │S77 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     - Diverse dobânzi                                             │S78 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Comisioane                                                        │S80 │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘


                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │ N │ Naţional [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │           [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│2│    │   │           [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐
│ mod 4080  │                                                 - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- │     │
│                                                                   │zi- │Suma │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri                         │T0A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată                  │T0B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Pierderi la titlurile de tranzacţie                            │T0E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu titlurile de plasament                           │T0K │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Cheltuieli de achiziţie                                      │T0M │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Pierderi din cesiune                                         │T0R │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu titlurile de investiţii                          │T1A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Cheltuieli de achiziţie                                      │T1B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Cheltuieli cu amortizarea primelor                           │T1G │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri          │T2A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Dobânzi privind titlurile pe piaţa interbancară              │T2F │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile             │T2K │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Dobânzi privind obligaţiunile                                │T2N │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri   │T2Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri             │T23 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Comisioane                                                     │T27 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu operaţiunile de leasing, locaţie simplă             │    │     │
│ şi asimilate                                                      │T3A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilate             │T3B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Cheltuieli cu amortizarea                                    │T3C │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în leasing      │    │     │
│      şi asimilate                                                 │T3Q │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în leasing         │    │     │
│      şi asimilate                                                 │T3V │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing     │    │     │
│      şi asimilate                                                 │T3L │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Alte cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilate      │T3Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă                   │T4A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Cheltuieli cu amortizarea                                    │T4B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în              │    │     │
│      locaţie simplă                                               │T4H │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în locaţie simplă  │T4P │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de             │    │     │
│      locaţie simplă                                               │T4E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Alte cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă            │T4Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli privind datoriile subordonate şi fondurile             │    │     │
│ publice alocate                                                   │T5A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Datorii subordonate la termen                                │T5C │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Datorii subordonate pe durata nedeterminată                  │T5D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Fonduri publice alocate                                      │T5H │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli privind operaţiunile de schimb                         │T6A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Pierderi din operaţiunile de schimb şi arbitraj              │T6B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Comisioane                                                   │T6D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului               │T7A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare                     │T7B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│      - Angajamente de finanţare primite de la alte bănci          │T7G │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│      - Angajamente de finanţare primite de la clientela           │T7J │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│      - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie                    │T8A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│      - Angajamente de garanţie primite de la alte bănci           │T8B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│      - Angajamente de garanţie primite de la clientela            │T8G │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│      - Cheltuieli cu angajamentele aferente operaţiunilor         │    │     │
│        cu instrumente financiare derivate                         │V0A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│      - Cheltuieli privind instrumentele financiare derivate       │    │     │
│        de dobânda                                                 │V0C │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│      - Cheltuieli privind instrumentele financiare derivate       │    │     │
│        de curs de schimb                                          │V0F │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│      - Comisioane                                                 │V0M │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│      - Cheltuieli cu alte angajamente primite                     │V0Z │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘


                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │ N │ Naţional [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │           [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│2│    │   │           [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐
│ mod 4080  │                                                 - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- │     │
│                                                                   │zi- │Suma │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare                   │V1A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Cheltuieli cu mijloacele de plata                               │V1B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare           │V1Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│Alte cheltuieli de exploatare bancară                              │V2A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare bancară           │    │     │
│   efectuate în comun                                              │V2F │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare         │    │     │
│   bancară efectuate în comun                                      │V2K │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Cheltuieli diverse de exploatare bancară                        │V2P │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│CHELTUIELI CU PERSONALUL                                           │V3A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu remuneraţiile personalului                          │V3B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială               │V3E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli privind contribuţia unităţii la asigurările sociale │V101│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli privind contribuţia unităţii pentru ajutorul        │    │     │
│    de şomaj                                                       │V102│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială       │V3H │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Alte cheltuieli privind personalul                                │V103│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│IMPOZITE ŞI taxe                                                   │V4A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu impozitul pe salarii                                │V104│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate         │V105│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE                 │    │     │
│EXECUTATE DE TERŢI                                                 │V106│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu materialele                                         │V107│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu materialele consumabile                          │V108│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli privind combustibilii                               │V109│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli privind piesele de schimb                           │V110│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli privind alte materiale                              │V111│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli privind obiectele de inventar                          │V112│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli privind alte stocuri                                   │V113│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi          │V114│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii                         │V115│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli privind energia şi apa                              │V116│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii                  │V117│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere                 │V118│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi              │    │     │
│    transportul personalului şi bunurilor                          │V119│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu serviciile furnizate de societăţile grupului     │V120│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi  │V121│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu primele de asigurare                             │V122│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu redevenţele privind operaţiunile de leasing      │    │     │
│    şi asimilate                                                   │V123│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile, locaţiile      │    │     │
│    de gestiune şi chiriile                                        │V124│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alte cheltuieli                                                │V125│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate                    │V126│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE                                  │V6A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare nebancară │    │     │
│ efectuate în comun                                                │V6B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cota-parte privind operaţiuni de exploatare nebancară             │    │     │
│ efectuate în comun                                                │V6E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cota-parte din cheltuielile sediului social                       │V6H │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Pierderi din cesiunea imobilizărilor                              │V6L │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Pierderi din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale  │V6M │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Pierderi din cesiunea imobilizărilor financiare                │V6N │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│Alte cheltuieli diverse de exploatare                              │V6Z │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘


                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │ N │ Naţional [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │           [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│2│    │   │           [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐
│ mod 4080  │                                                 - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- │     │
│                                                                   │zi- │Suma │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE       │    │     │
│ŞI CORPORALE                                                       │V7G │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale            │V127│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale              │V128│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANŢE                  │    │     │
│NERECUPERABILE                                                     │V8A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni           │    │     │
│ interbancare                                                      │V129│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit          │V130│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobânda         │V131│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni           │    │     │
│ cu clientela                                                      │V132│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit          │V133│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobânda         │V134│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu provizioane privind operaţiuni cu titluri şi        │    │     │
│ operaţiuni diverse                                                │V135│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor        │V136│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor        │    │     │
│    de plasament                                                   │V137│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor        │    │     │
│    de investiţii                                                  │V138│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor        │V139│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante şi           │    │     │
│    îndoielnice                                                    │V140│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate               │V141│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor          │    │     │
│    deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a           │    │     │
│    titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii          │    │     │
│    de portofoliu                                                  │V142│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor    │V143│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor    │    │     │
│    în curs                                                        │V144│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor    │    │     │
│    activităţii de exploatare                                      │V145│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor    │    │     │
│    în afara activităţii de exploatare                             │V146│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante              │    │     │
│    şi îndoielnice                                                 │V147│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri şi cheltuieli            │V8V │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a        │    │     │
│    angajamentelor prin semnătura                                  │V148│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane pentru facilităţi acordate           │    │     │
│    personalului                                                   │V149│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţara                  │V150│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu provizioane pentru alte riscuri şi cheltuieli    │V151│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu provizioane reglementate                            │V8W │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Pierderi din creanţe nerecuperabile acoperite cu provizioane      │V8X │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu provizioane    │V8Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ TOTAL CHELTUIELI CURENTE                                          │V167│     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘


                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │ N │ Naţional [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │          [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│2│    │   │          [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐
│ mod 4080  │                                                 - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- │     │
│                                                                   │zi- │Suma │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ CHELTUIELI EXCEPŢIONALE                                           │V90 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli excepţionale privind operaţiunile de gestiune          │V152│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Despăgubiri, amenzi şi penalităţi                              │V153│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Donaţii şi subvenţii acordate                                  │V154│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli privind sponsorizările                              │V155│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Pierderi din debitori diverşi                                  │V156│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alte cheltuieli excepţionale privind operaţiunile de gestiune  │V157│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli excepţionale privind amortizările şi provizioanele     │V158│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli excepţionale privind amortizarea imobilizărilor     │V159│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli excepţionale privind provizioane pentru riscuri     │    │     │
│    şi cheltuieli                                                  │V160│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli excepţionale privind provizioane pentru deprecieri  │V161│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli excepţionale privind provizioane reglementate       │V162│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Alte cheltuieli excepţionale                                      │V163│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│TOTAL CHELTUIELI EXCEPŢIONALE                                      │V168│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│TOTAL CHELTUIELI*)                                                 │V99 │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘

──────────
    *) mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit.
──────────


            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii



    ANEXA 8 

             REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE
                  FINANCIARE DERIVATE - mod. 4081 -


    PREZENTARE
    -----------
    Documentul - mod. 4081 - furnizează informaţii în legătura cu rezultatele
realizate sau înregistrate în conturile de regularizare (clasa 3), aferente
operaţiunilor cu instrumentele financiare derivate.

    CONŢINUT
    --------
    Linii
    -----
    Detaliază rezultatele în funcţie de tipul instrumentului financiar derivat
(instrumente financiare derivate de dobânda, instrumente financiare derivate de
curs de schimb) şi în funcţie de finalitatea operaţiunii (operaţiuni de
"microacoperire", operaţiuni "poziţii deschise izolate").
    Coloane
    -------
    Detaliază natura pieţelor pe care sunt negociate instrumentele financiare
derivate (pieţe organizate, pieţe asimilate pieţelor organizate, pieţe la buna
înţelegere).

    REGULI DE RAPORTARE
    --------------------
    Băncile care raportează:
    ------------------------
    Toate băncile, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România
ale băncilor străine.
    Moneda:
    -------
    Băncile întocmesc documentul - mod. 4081 - în lei, care regrupează
operaţiunile în lei şi în devize.
    Periodicitatea: semestrial (sem.I) şi anual.
    ---------------


             REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE
                FINANCIARE DERIVATE - mod. 4081 -


                                                       ┌───┐
     DENUMIREA BĂNCII: ........                        │   │          [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │          [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│    │ G │ Global   [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐                                                 - mii lei -
│ mod 4081  │
├───────────┴────────────────────────────┬───┬──────────┬──────────┬──────────┐
│                                        │Cod│Operaţiuni│Operaţiuni│Operaţiuni│
│                                        │po-│pe pieţele│pe pieţele│pe pieţele│
│                                        │zi-│organizate│asimilate │la buna   │
│                                        │ţie│          │pieţelor  │înţelegere│
│                                        │   │          │organizate│          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│                     A                  │ B │     1    │     2    │    3     │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Operaţiuni cu instrumente financiare    │   │          │          │          │
│derivate de dobânda                     │   │          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ Operaţiuni de "microacoperire"         │   │          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - pierderi potenţiale aferente         │   │          │          │          │
│   operaţiunilor neînchise de           │   │          │          │          │
│   microacoperire                       │030│          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - câştiguri potenţiale aferente        │   │          │          │          │
│   operaţiunilor neînchise de           │   │          │          │          │
│   microacoperire                       │040│          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - pierderi de eşalonat aferente        │   │          │          │          │
│   operaţiunilor închise de             │   │          │          │          │
│   microacoperire                       │050│          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - câştiguri de eşalonat aferente       │   │          │          │          │
│   operaţiunilor închise de             │   │          │          │          │
│   microacoperire                       │060│          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - pierderi                             │070│          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - câştiguri                            │080│          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ Operaţiuni "poziţii deschise izolate"  │   │          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - pierderi                             │100│          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - câştiguri                            │110│          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ Operaţiuni cu instrumente financiare   │   │          │          │          │
│ derivate de curs de schimb             │   │          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ Operaţiuni de "microacoperire"         │   │          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - pierderi potenţiale aferente         │   │          │          │          │
│   operaţiunilor neînchise de           │   │          │          │          │
│   microacoperire                       │230│          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - câştiguri potenţiale aferente        │   │          │          │          │
│   operaţiunilor neînchise de           │   │          │          │          │
│   microacoperire                       │240│          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - pierderi de eşalonat aferente        │   │          │          │          │
│   operaţiunilor închise de             │   │          │          │          │
│   microacoperire                       │250│          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - câştiguri de eşalonat aferente       │   │          │          │          │
│   operaţiunilor închise de             │   │          │          │          │
│   microacoperire                       │260│          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - pierderi                             │270│          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - câştiguri                            │280│          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ Operaţiuni "poziţii deschise izolate"  │   │          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - pierderi                             │300│          │          │          │
├────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - câştiguri                            │310│          │          │          │
└────────────────────────────────────────┴───┴──────────┴──────────┴──────────┘


            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii



    ANEXA 9 

                      SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4100 -

                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │   │
  Unitatea din străinătate ........                    ├───┤
                                                       │ S │Străinătate [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│3│    │ G │ Global     [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐
│ mod 4100  │                                                 - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│              CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI                          │po- │     │
│                                                                   │zi- │Suma │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ ANGAJAMENTE DE FINANŢARE                                          │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Angajamente în favoarea altor bănci                             │N1B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Angajamente primite de la alte bănci                            │NIM │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Angajamente în favoarea clientelei                              │N1R │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Angajamente primite de la clientela financiară                  │    │     │
│   şi instituţiile administraţiei publice                          │N2Y │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ ANGAJAMENTE DE GARANŢIE                                           │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date altor bănci             │N3B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la alte bănci     │N4A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Garanţii date pentru clientelă                                  │N5A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Garanţii primite de la clientelă                                │N7A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE                                     │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Titluri de primit                                               │N8B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare               │N8Q │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Alte titluri de primit                                        │N8Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Titluri de livrat                                             │N9B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare             │N9Q │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Alte titluri de livrat                                        │N9Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE                                               │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Operaţiuni de schimb la termen                                  │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Monede de primit                                              │P7A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Monede de livrat                                              │P7M │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Report / deport calculat anticipat                              │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - de primit                                                     │P8B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - de plătit                                                     │P8E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Dobânzi neajunse la scadenţa în devize acoperite la termen      │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - de încasat                                                    │P9B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - de plătit                                                     │P9E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Conturi de ajustare devize    (+/-)(1)                          │P9T │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE             │ -  │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobânda        │Q1B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb │Q3B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ ANGAJAMENTE DIVERSE                                               │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Redevenţe, locaţii de gestiune, chirii şi alte                  │    │     │
│   datorii asimilate                                               │P103│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Angajamente date                                                │P120│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Angajamente primite                                             │P121│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE                                           │Q80 │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘
──────────
    (1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -
──────────

            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii


    ANEXA 10 

               OPERAŢIUNI FERME LA TERMEN ÎN DEVIZE - mod. 4125 -


                                                    ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                 │   │
  Unitatea din străinătate ........                 ├───┤
                                                    │ S │Străinătate*)[ ]
                                              ┌─┬─┐ ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│ │ G │ Global*)    [3]TM
                                              └─┴─┘ └───┘


┌───────────┐
│ mod 4125  │                                                   - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────┬────┬────────────────────────┬────────┐
│                                       │    │Operaţiuni pe pieţele la│ Opera- │
│                                       │    │    buna înţelegere     │ţiuni pe│
│                                       │Cod │────┬──────┬──────┬─────┤pieţe   │
│                                       │po- │  B │Orga- │Insti-│Clien│organi- │
│                                       │zi- │  ă │nisme │tuţii │tela │zate şi │
│                                       │ţie │  n │de pla│finan-│nefi-│asimila-│
│                                       │    │  c │sament│ciare,│nan- │te      │
│                                       │    │  i │colec-│altele│ciară│        │
│                                       │    │    │tiv în│decât │     │        │
│                                       │    │    │valori│băn-  │     │        │
│                                       │    │    │mobi- │cile  │     │        │
│                                       │    │    │liare │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│                  A                    │ B  │  1 │   2  │  3   │  4  │    5   │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Schimb la termen şi operaţiuni de   │    │    │      │      │     │        │
│   schimb de trezorerie (1)            │P3D │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Operaţiuni de schimb financiare (2) │P3E │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Schimb la termen şi operaţiuni de   │    │    │      │      │     │        │
│   schimb de trezorerie (1)            │P4D │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Operaţiuni de schimb financiare (2) │P4E │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Schimb la termen şi operaţiuni de   │    │    │      │      │     │        │
│   schimb de trezorerie (1)            │P5D │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Operaţiuni de schimb financiare (2) │P5E │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Schimb la termen şi operaţiuni de   │    │    │      │      │     │        │
│   schimb de trezorerie (1)            │P6D │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Operaţiuni de schimb financiare (2) │P6E │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE     │    │    │      │      │     │        │
│ LIVRAT                                │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Schimb la termen şi operaţiuni de   │    │    │      │      │     │        │
│   schimb de trezorerie (1)            │P107│    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Operaţiuni de schimb financiare (2) │P108│    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE     │    │    │      │      │     │        │
│ PRIMIT                                │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Schimb la termen şi operaţiuni de   │    │    │      │      │     │        │
│   schimb de trezorerie (1)            │P109│    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Operaţiuni de schimb financiare (2) │P110│    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE    │    │    │      │      │     │        │
│ CURS DE SCHIMB (3)                    │    │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Lei de primit contra devize de      │    │    │      │      │     │        │
│   livrat                              │Q41 │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Devize de livrat contra lei de      │    │    │      │      │     │        │
│   primit                              │Q42 │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Devize de primit contra lei de      │    │    │      │      │     │        │
│   livrat                              │Q43 │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Lei de livrat contra devize de      │    │    │      │      │     │        │
│   primit                              │Q44 │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Devize de primit contra devize de   │    │    │      │      │     │        │
│   livrat                              │Q45 │    │      │      │     │        │
├───────────────────────────────────────┼────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────┤
│ - Devize de livrat contra devize de   │    │    │      │      │     │        │
│   primit                              │Q46 │    │      │      │     │        │
└───────────────────────────────────────┴────┴────┴──────┴──────┴─────┴────────┘
──────────
    *) "G" şi "S" - se completează, după caz, de către băncile persoane
        juridice române
    (1) SWAP-uri cambiste (absenta fluxului de plata a dobânzilor intermediare)
    (2) SWAP-uri lungi de devize (existenta fluxului de plata a dobânzilor
        intermediare)
    (3) Futures pe curs de schimb
──────────

            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii



    ANEXA 11 

                 CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI - mod. 4180 -


  JUDEŢUL ..................[][]    FORMA DE PROPRIETATE ..............[][]
  DENUMIREA BĂNCII: ...........     ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
  ADRESA LOC: ..., sector .....     preponderentă) .....................
  STR.: ........., nr.: .......     Cod grupa CAEN ..................[][][]
  TELEFONUL: ... FAXUL: .......     codul fiscal ......[][][][][][][][][][]
  NUMĂRUL DIN REGISTRUL
  COMERŢULUI ..................

                                                     ┌───┐
                                                     │   │             [ ]
                                                     ├───┤
                                                     │ S │Străinătate*)[ ]
                                              ┌─┬─┐  ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│  │ G │ Global*)    [3]TM
                                              └─┴─┘  └───┘

┌───────────┐
│ mod 4180  │                                                 - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- │     │
│                                                                   │zi- │Suma │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ                     │W01 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile           │    │     │
│ interbancare                                                      │W05 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   Dobânzi                                                         │W2A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Bănci centrale                                                │W2B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Conturi de corespondent                                       │W2E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Depozite la bănci                                             │W101│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Credite acordate băncilor                                     │W2H │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Valori primite în pensiune                                    │W2M │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Alte dobânzi                                                  │W2Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Creanţe restante şi îndoielnice                               │W27 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   Comisioane                                                      │W30 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Venituri din operaţiuni cu clientela                             │W40 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   Dobânzi                                                         │W6A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Creanţe comerciale şi credite acordate clientelei             │W6B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Credite acordate clientelei financiare                          │W7A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Valori primite în pensiune                                     │W7N │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Conturi curente debitoare                                      │W7V │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alte dobânzi                                                   │W7Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Creanţe restante şi îndoielnice                                │W78 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Comisioane                                                       │W80 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri din operaţiunile cu titluri                              │X0A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrata             │X0B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din titlurile de tranzacţie                           │X0E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din titlurile de plasament                            │X0K │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Dobânzi                                                      │X0L │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Dividende şi venituri asimilate                              │X0Q │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Venituri din cesiune                                         │X0R │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din titlurile de investiţii                           │X1A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Dobânzi                                                      │X1B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│    - Venituri din prime                                           │X1G │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din datorii constituite prin titluri                  │X2A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri                   │X2P │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice                    │X23 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Comisioane                                                     │X27 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri din operaţiunile de leasing, locaţie simplă şi asimilate │X3A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din operaţiunile de leasing şi asimilate              │X3B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din operaţiunile de locaţie simplă                    │X4A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din creanţe restante şi îndoielnice                   │X4W │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘
──────────
    *) "G" şi "S" - se completează, după caz, de către băncile persoane
        juridice române
──────────


                                                     ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                  │   │             [ ]
  Unitatea din străinătate ........                  ├───┤
                                                     │ S │Străinătate  [ ]
                                              ┌─┬─┐  ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│  │ G │ Global      [3]TM
                                              └─┴─┘  └───┘

┌───────────┐
│ mod 4180  │                                                 - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- │     │
│                                                                   │zi- │Suma │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor    │    │     │
│ comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale          │    │     │
│ activităţii de portofoliu                                         │X5A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Dobânzi de la creditele subordonate la termen                   │X5C │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Dobânzi de la creditele subordonate pe durata nedeterminată     │X5D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Dividende şi venituri asimilate                                 │X5K │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice                     │X5W │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri din operaţiunile de schimb                               │X6A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din operaţiunile de schimb şi arbitraj                │X6B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Comisioane                                                     │X6D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri din operaţiunile în afara bilanţului                     │X7A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din angajamentele de finanţare                        │X7B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din angajamentele de garanţie                         │X8A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din angajamentele aferente operaţiunilor cu           │    │     │
│    instrumente financiare derivate                                │Z0A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din instrumente financiare derivate de dobânda        │Z0C │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri din instrumente financiare derivate de curs de schimb │Z0F │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Comisioane                                                    │Z0M │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din alte angajamente date                            │Z0P │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri din prestaţiile de servicii financiare                   │Z1A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit        │Z1B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în       │    │     │
│     contul clientelei                                             │Z1K │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Comisioane din activităţile de asistenţă şi de consultanţa    │Z1T │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţa       │    │     │
│     pentru persoane fizice                                        │Z1V │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţa       │    │     │
│     pentru persoane juridice                                      │Z1W │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Alte comisioane                                               │Z1X │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri privind mijloacele de piaţa                          │Z10 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare          │Z15 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Alte venituri din activitatea de exploatare bancară               │Z2A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare bancară         │    │     │
│     efectuate în comun                                            │Z2F │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Cheltuieli refacturate privind operaţiunile de exploatare     │    │     │
│     bancară efectuate în comun                                    │Z2K │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancară               │Z2P │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri diverse de exploatare bancară                        │Z2R │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE                                   │Z3A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Cheltuieli refacturate                                           │Z3B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuielile facturate societăţilor grupului                   │Z3C │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli refacturate altor societăţi                         │Z3D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cota-parte privind operaţiunile de exploatare nebancare           │    │     │
│ efectuate în comun                                                │Z4A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cota-parte din cheltuielile sediului social                       │Z4D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri din cesiunea imobilizărilor                              │Z4F │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale │Z4L │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din cesiunea imobilizărilor financiare               │Z4R │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri accesorii                                                │Z5A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri privind imobilele legate de exploatare               │Z5B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Venituri din activităţi nebancare                             │Z5E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Alte venituri accesorii                                       │Z5L │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘


                                                     ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                  │   │             [ ]
  Unitatea din străinătate ........                  ├───┤
                                                     │ S │Străinătate  [ ]
                                              ┌─┬─┐  ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│  │ G │ Global      [3]TM
                                              └─┴─┘  └───┘

┌───────────┐
│ mod 4180  │                                                 - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- │     │
│                                                                   │zi- │Suma │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Alte venituri diverse din exploatare                              │Z6A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancară               │Z6B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri    │Z6E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Venituri din subvenţii de exploatare                            │Z101│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Venituri din producţia de imobilizări                           │Z102│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea      │    │     │
│   creanţelor                                                      │Z103│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Alte venituri                                                   │Z6Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ VENITURI DIN PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE      │Z8A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni           │    │     │
│  interbancare                                                     │Z8C │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni           │    │     │
│  cu clientela                                                     │Z8D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Venituri din provizioane privind operaţiuni cu titluri şi        │    │     │
│  operaţiuni diverse                                               │Z8E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Venituri din provizioane pentru valori imobilizate               │Z112│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Venituri din provizioane pentru riscuri şi cheltuieli            │Z8V │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Venituri din provizioane reglementate                            │Z8W │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Venituri din recuperări de creanţe amortizate                    │Z8X │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL DE CREDIT   │Z7A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ TOTAL VENITURI CURENTE                                            │Z134│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ VENITURI EXCEPŢIONALE                                             │Z90 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri excepţionale din operaţiunile de gestiune             │Z123│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Venituri excepţionale din provizioane                          │Z126│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alte venituri excepţionale                                     │Z130│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ TOTAL VENITURI EXCEPŢIONALE                                       │Z135│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ TOTAL VENITURI                                                    │Z99 │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘


            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii



                CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI - mod. 4180 -


                                                     ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                  │   │             [ ]
  Unitatea din străinătate ........                  ├───┤
                                                     │ S │Străinătate  [ ]
                                              ┌─┬─┐  ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│2│  │ G │ Global      [3]TM
                                              └─┴─┘  └───┘

┌───────────┐
│ mod 4180  │                                                 - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- │     │
│                                                                   │zi- │Suma │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ                                   │S01 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile          │    │     │
│ interbancare                                                      │S05 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Dobânzi                                                           │S2A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Bănci centrale                                                  │S2B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Conturi de corespondent                                         │S2E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Depozite ale băncilor                                           │S101│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Împrumuturi de la bănci                                         │S2H │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Valori date în pensiune                                         │S2M │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Alte dobânzi                                                    │S2Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Comisioane                                                        │S30 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela                           │S40 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Dobânzi                                                          │S6A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Conturi de factoring                                           │S6X │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Împrumuturi primite de la clientela financiară                 │S6B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Valori date în pensiune                                        │S6H │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Conturi curente creditoare                                     │S6S │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Conturi de depozite                                            │S106│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Certificate de depozit, carnete şi librete de economii         │S73 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Alte dobânzi                                                   │S75 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Comisioane                                                       │S80 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli pentru operaţiunile pe titluri                         │T0A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată                 │T0B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Pierderi la titlurile de tranzacţie                           │T0E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Cheltuieli cu titlurile de plasament                          │T0K │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Cheltuieli de achiziţie                                       │T0M │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Pierderi din cesiune                                          │T0R │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli cu titlurile de investiţii                          │T1A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Cheltuieli de achiziţie                                       │T1B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Cheltuieli cu amortizarea primelor                            │T1G │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri            │T2A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Dobânzi privind titlurile de piaţa interbancară               │T2F │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile              │T2K │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Dobânzi privind obligaţiunile                                 │T2N │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│   - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri    │T2Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri             │T23 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Comisioane                                                     │T27 │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘


                                                     ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                  │   │             [ ]
  Unitatea din străinătate ........                  ├───┤
                                                     │ S │Străinătate  [ ]
                                              ┌─┬─┐  ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│2│  │ G │ Global      [3]TM
                                              └─┴─┘  └───┘

┌───────────┐
│ mod 4180  │                                                 - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- │     │
│                                                                   │zi- │Suma │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu operaţiunile de leasing, locaţie simplă             │    │     │
│ şi asimilate                                                      │T3A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilate              │T3B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă                    │T4A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli privind datoriile subordonate şi fondurile             │    │     │
│ publice alocate                                                   │T5A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Datorii subordonate la termen                                   │T5C │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Datorii subordonate pe durată nedeterminată                     │T5D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Fonduri publice alocate                                         │T5H │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli privind operaţiunile de schimb                         │T6A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Pierderi din operaţiunile de schimb şi arbitraj                 │T6B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Comisioane                                                      │T6D │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului               │T7A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare                        │T7B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie                         │T8A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Cheltuieli cu angajamentele aferente operaţiunilor cu           │    │     │
│   instrumente financiare derivate                                 │V0A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Cheltuieli privind instrumentele financiare derivate de dobânda │V0C │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Cheltuieli privind instrumentele financiare derivate de curs    │    │     │
│   de schimb                                                       │V0F │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Comisioane                                                      │V0M │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Cheltuieli cu alte angajamente primite                          │V0Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare                  │V1A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Alte cheltuieli de exploatare bancară                             │V2A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare bancară           │    │     │
│   efectuate, în comun                                             │V2F │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare         │    │     │
│   bancară efectuate în comun                                      │V2K │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ - Cheltuieli diverse de exploatare bancară                        │V2P │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ CHELTUIELI CU PERSONALUL                                          │V3A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu remuneraţiile personalului                          │V3B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială               │V3E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Alte cheltuieli privind personalul                                │V103│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ IMPOZITE ŞI taxe                                                  │V4A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE      │    │     │
│ DE TERŢI                                                          │V106│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu materialele                                         │V107│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli privind obiectele de inventar                          │V112│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli privind alte stocuri                                   │V113│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi          │V114│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli de protocol, reclama şi publicitate                    │V126│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE                                  │V6A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare nebancară │    │     │
│ efectuate în comun                                                │V6B │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cota-parte privind operaţiunile de exploatare nebancară           │    │     │
│ efectuate în comun                                                │V6E │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cota-parte din cheltuielile sediului social                       │V6H │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Pierderi din cesiunea imobilizărilor                              │V6L │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Pierderi din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale  │V6M │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  - Pierderi din cesiunea imobilizărilor financiare                │V6N │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Alte cheltuieli diverse de exploatare                             │V6Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE      │    │     │
│ ŞI CORPORALE                                                      │V7G │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale             │V127│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale               │V128│     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘


                                                     ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                  │   │             [ ]
  Unitatea din străinătate ........                  ├───┤
                                                     │ S │Străinătate  [ ]
                                              ┌─┬─┐  ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│3│  │ G │ Global      [3]TM
                                              └─┴─┘  └───┘

┌───────────┐
│ mod 4180  │                                                 - mii lei -
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- │     │
│                                                                   │zi- │Suma │
│                                                                   │ţie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANŢE                 │    │     │
│ NERECUPERABILE                                                    │V8A │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni          │    │     │
│  interbancare                                                     │V129│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni          │    │     │
│  cu clientela                                                     │V132│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Cheltuieli cu provizioane privind operaţiuni cu titluri şi       │    │     │
│  operaţiuni diverse                                               │V135│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate              │V141│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri şi cheltuieli           │V8V │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Cheltuieli cu provizioane reglementate                           │V8W │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Pierderi din creanţe nerecuperabile acoperite cu provizioane     │V8X │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu provizioane   │V8Z │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ TOTAL CHELTUIELI CURENTE                                          │V167│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ CHELTUIELI EXCEPŢIONALE                                           │V90 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Cheltuieli excepţionale privind operaţiunile de gestiune         │V152│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Cheltuieli excepţionale privind amortizările şi provizioanele    │V158│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│  Alte cheltuieli excepţionale                                     │V163│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ TOTAL CHELTUIELI EXCEPŢIONALE                                     │V168│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ TOTAL CHELTUIELI*)                                                │V99 │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘
──────────
    *) mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit
──────────


            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii



    ANEXA 12 

             CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI PUBLICABIL - mod. 4290 -


  JUDEŢUL ..................[][]    FORMA DE PROPRIETATE ..............[][]
  DENUMIREA BĂNCII: ...........     ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
  ADRESA LOC: ..., sector .....     preponderentă) .....................
  STR.: ........., nr.: .......     Cod grupa CAEN ..................[][][]
  TELEFONUL: ... FAXUL: .......     codul fiscal ......[][][][][][][][][][]
  NUMĂRUL DIN REGISTRUL
  COMERŢULUI ..................

                                                       ┌───┐
                                                       │ N │ Naţional*) [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │            [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│    │ G │ Global*)   [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐                                                 - mii lei -
│ mod. 4290 │
├───────────┴─────────────────────────────────────────────────┬───┬─────┬─────┐
│                                                             │Cod│EXER-│EXER-│
│                                                             │po-│ CI- │ CI- │
│                                                             │zi-│ŢIUL │ŢIUL │
│                                                             │ţie│ N   │N - 1│
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│                     A                                       │ B │  1  │  2  │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│VENITURI ŞI CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ                 │   │     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + DOBÂNZI ŞI VENITURI ASIMILATE                          │010│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Dobânzi şi venituri asimilate privind operaţiunile cu     │   │     │     │
│   băncile                                                   │012│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Dobânzi şi venituri asimilate privind operaţiunile cu     │   │     │     │
│   clientela                                                 │014│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Dobânzi şi venituri asimilate privind obligaţiunile şi    │   │     │     │
│   alte titluri cu venit fix                                 │016│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Alte dobânzi şi venituri asimilate                        │018│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - DOBÂNZI ŞI CHELTUIELI ASIMILATE                        │020│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind operaţiunile cu   │   │     │     │
│   băncile                                                   │022│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind operaţiunile cu   │   │     │     │
│   clientela                                                 │024│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind obligaţiunile şi  │   │     │     │
│   alte titluri cu venit fix                                 │026│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Alte dobânzi şi cheltuieli asimilate                      │028│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI LOCAŢIE CU     │   │     │     │
│      OPŢIUNE DE CUMPĂRARE                                   │030│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI LOCAŢIE CU   │   │     │     │
│      OPŢIUNE DE CUMPĂRARE                                   │040│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE SIMPLĂ            │050│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE SIMPLĂ          │060│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + VENITURI PRIVIND TITLURILE CU VENIT VARIABIL           │070│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + COMISIOANE (VENITURI)                                  │080│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - COMISIOANE (CHELTUIELI)                                │090│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + PROFIT DIN OPERAŢIUNI FINANCIARE                       │100│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Profit din operaţiuni cu titluri de tranzacţie            │102│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Profit din operaţiuni cu titluri de plasament             │104│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Profit din operaţiuni de schimb                           │106│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Profit din operaţiuni cu instrumente financiare derivate  │108│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - PIERDERI DIN OPERAŢIUNI FINANCIARE                     │110│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Pierderi din operaţiuni cu titluri de tranzacţie          │112│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Pierderi din operaţiuni cu titluri de plasament           │114│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Pierderi din operaţiuni de schimb                         │116│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Pierderi din operaţiuni cu instrumente financiare derivate│118│     │     │
└─────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─────┴─────┘
──────────
    *) "G" - se completează de către băncile persoane juridice române
       "N" - se completează de sucursalele din România ale băncilor străine.
──────────


                                                       ┌───┐
                                                       │ N │ Naţional [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │          [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│    │ G │ Global   [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐                                                 - mii lei -
│ mod 4290  │
├───────────┴─────────────────────────────────────────────────┬───┬─────┬─────┐
│                                                             │Cod│EXER-│EXER-│
│                                                             │po-│ CI- │ CI- │
│                                                             │zi-│ŢIUL │ŢIUL │
│                                                             │ţie│ N   │N - 1│
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│                     A                                       │ B │  1  │  2  │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ALTE VENITURI ŞI CHELTUIELI CURENTE                          │   │     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + ALTE VENITURI DE EXPLOATARE                            │300│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Alte venituri de exploatare bancară                       │310│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Alte venituri de exploatare nebancară                     │320│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - CHELTUIELI GENERALE DE EXPLOATARE                      │330│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Cheltuieli cu personalul                                  │333│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Alte cheltuieli administrative                            │336│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE ŞI PROVIZIOANELE PENTRU     │   │     │     │
│      IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI CORPORALE                 │340│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE                          │350│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Alte cheltuieli de exploatare bancară                     │360│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Alte cheltuieli de exploatare nebancară                   │370│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + PROFIT DIN CORECŢII ASUPRA VALORII CREANŢELOR DIN      │   │     │     │
│      BILANŢ ŞI ELEMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI             │380│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - PIERDERI DIN CORECŢII ASUPRA VALORII CREANŢELOR DIN    │   │     │     │
│      BILANŢ ŞI ELEMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI             │390│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + PROFIT DIN CORECŢII ASUPRA VALORII IMOBILIZĂRILOR      │   │     │     │
│      FINANCIARE                                             │400│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - PIERDERI DIN CORECŢII ASUPRA VALORII IMOBILIZĂRILOR    │   │     │     │
│      FINANCIARE                                             │410│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL  │   │     │     │
│      DE CREDIT                                              │430│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    +/- REZULTATUL CURENT                                    │440│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│VENITURI ŞI CHELTUIELI EXCEPŢIONALE                          │   │     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + VENITURI EXCEPŢIONALE                                  │450│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - CHELTUIELI EXCEPŢIONALE                                │460│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    +/- REZULTATUL EXCEPŢIONAL                               │470│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│IMPOZITUL PE PROFIT                                          │480│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    +/- REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI                       │490│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│REPARTIZAREA PROFITULUI*)                                    │493│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI (PIERDERE) DUPĂ REPARTIZAREA  │   │     │     │
│PROFITULUI BRUT PE DESTINAŢIILE PREVĂZUTE DE LEGE*)          │495│     │     │
└─────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─────┴─────┘
──────────
    *) Se completează de către băncile care înregistrează pierderi ca urmare a
       repartizării profitului brut pe destinaţiile prevăzute de lege şi a
       înregistrării cheltuielilor cu impozitul pe profit
──────────


            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii



                         VERIFICAT ŞI CERTIFICAT,
                         potrivit legii, de către:



       CENZORII BĂNCII                CALITATEA                SEMNĂTURA
   sau ALTE PERSOANE CARE     (expert contabil, contabil       ŞI PARAFA
   ÎNDEPLINESC ATRIBUŢIILE       autorizat cu studii           ..........
        CENZORILOR             superioare, societate de        ..........
    (numele şi prenumele,        expertiză contabilă)          ..........
  denumirea societăţii de     ..........................
   expertiză contabilă)       ..........................
   ......................     ..........................
   ......................
   ......................



    ANEXA 13 

            DOCUMENTE CARE AU CORESPONDENŢĂ CU NOMENCLATORUL DE POZIŢII

 ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │                                                                            │
 │                                 CLASA 3                                    │
 │                                                                            │
 │            OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE                     │
 │                                                                            │
 └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘


  COD                                                            DOCUMENTELE
POZIŢIE          CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI                  LA CARE SE
                                                                 REFERĂ

           ┌───────────┐
           │   ACTIV   │
           └───────────┘

E8K       CONTURI DE AJUSTARE PRIVIND INSTRUMENTELE                   4016
          FINANCIARE DERIVATE
          3724 + 3725

E80       PIERDERI POTENŢIALE AFERENTE OPERAŢIUNILOR                  4016
          NEÎNCHISE DE ACOPERIRE CU INSTRUMENTE
          FINANCIARE DERIVATE
          37911

E85       PIERDERI DE EŞALONAT AFERENTE OPERAŢIUNILOR                 4016
          ÎNCHISE DE ACOPERIRE CU INSTRUMENTE
          FINANCIARE DERIVATE
          37921

E9W       ALTE CONTURI DE REGULARIZARE                                4016
          3799

 ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │                                                                            │
 │                            CLASA 3                                         │
 │                                                                            │
 │            OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE                     │
 │                                                                            │
 └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘


  COD                                                            DOCUMENTELE
POZIŢIE          CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI                  LA CARE SE
                                                                 REFERĂ

           ┌───────────┐
           │   PASIV   │
           └───────────┘

K123      CREDITORI                                                   4100
          3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 +
          + 3522 + 35261 + 3531 + 35323 + 35327 + 35328 +
          + 3533 + 3536 + 3538 + 35391 + 35393 + 354 + 3561 +
          + 3562 + 3566

K7H       CREDITORI DIVERŞI                                           4000
          3561 + 3562 + 3566

K7P       ALTE DEPOZITE DE GARANŢII PRIMITE                           4016
          3562

K8K       CONTURI DE AJUSTARE PRIVIND INSTRUMENTELE                   4016
          FINANCIARE DERIVATE
          3724 + 3725

K80       CÂŞTIGURI POTENŢIALE AFERENTE OPERAŢIUNILOR                 4016
          NEÎNCHISE DE ACOPERIRE CU INSTRUMENTE FINANCIARE
          DERIVATE
          37912

K85       CÂŞTIGURI DE EŞALONAT AFERENTE OPERAŢIUNILOR                4016
          ÎNCHISE DE ACOPERIRE CU INSTRUMENTE FINANCIARE
          DERIVATE
          37922

K9W       ALTE CONTURI DE REGULARIZARE                                4016
          3799

                   ┌──────────────────────────────────────┐
                   │                                      │
                   │               CLASA 6                │
                   │                                      │
                   │             CHELTUIELI               │
                   │                                      │
                   └──────────────────────────────────────┘


  COD                                                            DOCUMENTELE
POZIŢIE          CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI                  LA CARE SE
                                                                 REFERĂ

V0A       CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE AFERENTE                        4080
          OPERAŢIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE                     4180
          DERIVATE
          6074

V0C       CHELTUIELI PRIVIND INSTRUMENTELE                            4080
          FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ                              4180
          60741

V0F       CHELTUIELI PRIVIND INSTRUMENTELE                            4080
          FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB                       4180
          60742

V0M       COMISIOANE                                                  4080
          60749                                                       4180

                   ┌──────────────────────────────────────┐
                   │                                      │
                   │               CLASA 7                │
                   │                                      │
                   │              VENITURI                │
                   │                                      │
                   └──────────────────────────────────────┘

  COD                                                            DOCUMENTELE
POZIŢIE          CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI                  LA CARE SE
                                                                 REFERĂ

Z0A       VENITURI DIN ANGAJAMENTELE AFERENTE                         4080
          OPERAŢIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE            4180
          7074

Z0C       VENITURI DIN INSTRUMENTE FINANCIARE                         4080
          DERIVATE DE DOBÂNDA                                         4180
          70741

Z0F       VENITURI DIN INSTRUMENTELE FINANCIARE                       4080
          DERIVATE DE CURS DE SCHIMB                                  4180
          70742

Z0M       COMISIOANE                                                  4080
          70749                                                       4180

 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │                                                                  │
 │                          CLASA 9                                 │
 │                                                                  │
 │                 OPERAŢIUNI ÎN AFARA BILANŢULUI                   │
 │                                                                  │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘

  COD                                                            DOCUMENTELE
POZIŢIE          CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI                  LA CARE SE
                                                                 REFERĂ

          ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE

Q1B       OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE               4000
          DE DOBÂNDĂ                                                  4100
          941 + 943

               OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE ORGANIZATE ŞI
          ASIMILATE DE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDA

Q1D       OPERAŢIUNI DE "MICROACOPERIRE"                              4023
          9411

Q1N       OPERAŢIUNI "POZIŢII DESCHISE IZOLATE"                       4023
          9415

                 OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA
                  ÎNŢELEGERE DE INSTRUMENTE FINANCIARE
                         DERIVATE DE DOBÂNDĂ

Q2D       OPERAŢIUNI DE "MICROACOPERIRE"                              4023
          9431

Q2N       OPERAŢIUNI "POZIŢII DESCHISE IZOLATE"                       4023
          9435

Q3B       OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE                        4000
          DERIVATE DE CURS DE SCHIMB                                  4100
          944 + 945

                      OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE
                   ORGANIZATE ŞI ASIMILATE DE INSTRUMENTE
                    FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB

Q3D       OPERAŢIUNI DE "MICROACOPERIRE"                              4023
          9441

Q3N       OPERAŢIUNI "POZIŢII DESCHISE IZOLATE"                       4023
          9445

                  OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA
                   ÎNŢELEGERE DE INSTRUMENTE FINANCIARE
                      DERIVATE DE CURS DE SCHIMB

Q4D       OPERAŢIUNI DE "MICROACOPERIRE"                              4023
          9451

Q4N       OPERAŢIUNI "POZIŢII DESCHISE IZOLATE"                       4023
          9455

                 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB

Q41       LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT                       4025
          ex.9441 + ex.9445                                           4125

Q42       DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT                       4025
          ex.9441 + ex.9445                                           4125

Q43       DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT                       4025
          ex.9441 + ex.9445                                           4125

Q44       LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT                       4025
          ex.9441 + ex.9445                                           4125

Q45       DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT                    4025
          ex.9441 + ex.9445                                           4125

Q46       DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT                    4025
          ex.9441 + ex.9445                                           4125


        DOCUMENTE CARE NU AU CORESPONDENŢĂ CU NOMENCLATORUL DE POZIŢII

               REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE
                   FINANCIARE DERIVATE - mod. 4081 -

 ┌────────┬─────────────────────────────────┐
 │  COD   │       PLAN DE CONTURI           │
 │POZIŢIE │                                 │
 ├────────┼─────────────────────────────────┤
 │030     │Ex 37911                         │
 ├────────┼─────────────────────────────────┤
 │040     │Ex 37912                         │
 ├────────┼─────────────────────────────────┤
 │050     │Ex 37921                         │
 ├────────┼─────────────────────────────────┤
 │060     │Ex 37922                         │
 ├────────┼─────────────────────────────────┤
 │070     │Ex 60179 + ex 60279 + ex 6037    │
 ├────────┼─────────────────────────────────┤
 │080     │Ex 70179 + ex 70279 + ex 7037    │
 ├────────┼─────────────────────────────────┤
 │100     │Ex 60741                         │
 ├────────┼─────────────────────────────────┤
 │110     │Ex 70741                         │
 ├────────┼─────────────────────────────────┤
 │230     │Ex 37911                         │
 ├────────┼─────────────────────────────────┤
 │240     │Ex 37912                         │
 ├────────┼─────────────────────────────────┤
 │250     │Ex 37921                         │
 ├────────┼─────────────────────────────────┤
 │260     │Ex 37922                         │
 ├────────┼─────────────────────────────────┤
 │270     │Ex 60742                         │
 ├────────┼─────────────────────────────────┤
 │280     │Ex 70742                         │
 ├────────┼─────────────────────────────────┤
 │300     │Ex 60742                         │
 ├────────┼─────────────────────────────────┤
 │310     │Ex 70742                         │
 │        │                                 │
 └────────┴─────────────────────────────────┘

                        BILANŢ PUBLICABIL
                         - mod. 4200 -

 ┌────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────┐
 │                    │                                                   │
 │       COD POZIŢIE  │                PLAN DE CONTURI                    │
 ├────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────┤
 │                         PASIV                                          │
 ├────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────┤
 │360 - Alte pasive   │          30271 + 30272 + 30277 + 3036 + 331 +     │
 │                    │          + 332 + ex 333 + 334 + 335 + 3361 +      │
 │                    │          + 3372 + ex 34l + 3511 + 3512 + 3513 +   │
 │                    │          + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 + 3522 +    │
 │                    │          + 35261 + 3531 + 35323 + 35327 +         │
 │                    │          + ex 35328 + 3533 + 3536 + 3538 +        │
 │                    │          + 35391 + 35393 + 354 + 3561 + 3562 +    │
 │                    │          + 3566 + 3567 + 418                      │
 └────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────┘


                 CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI PUBLICABIL
                           - mod. 4290 -

 ┌────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────┐
 │    DOCUMENT 4290               │  PLAN DE CONTURI                          │
 ├────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────┤
 │080 - Venituri din comisioane   │ 7019 + 7029 + 7039 + 7069 + 70749 + 708   │
 ├────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────┤
 │090 - Cheltuieli cu comisioane  │ 6019 + 6029 + 6039 + 6069 + 60749 + 608   │
 ├────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────┤
 │108 - Profit din operaţiuni cu  │ 70741 + 70742 - 60741 - 60742             │
 │      instrumente financiare    │ (dacă 70741 + 70742 - 60741 - 60742 > 0)  │
 │      derivate                  │                                           │
 ├────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────┤
 │118 - Pierderi din operaţiuni   │  60741 + 60742 - 70741 - 70742            │
 │      cu instrumente financiare │ (dacă 60741 + 60742 - 70741 - 70742 > 0)  │
 │      derivate                  │                                           │
 └────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────────┘


    ANEXA 14 

                   CONTROLUL DOCUMENTULUI - mod.4080

             CORELAŢII ÎN CADRUL DOCUMENTULUI - mod. 4080


    Fila 01
    -------
    Z0A = Z0C + Z0F + Z0M

    Fila 02
    -------
    V0A = V0C + V0F + V0M


                 CONTROLUL DOCUMENTULUI - mod. 4016

      CORELAŢII ÎNTRE DOCUMENTUL - mod. 4016 ŞI DOCUMENTUL - mod. 4000

 ┌────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐
 │      - mod. 4016 -                 │relaţia│       - mod. 4000 -           │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
 │ Fila 01 - coloana 2                │       │ Fila 01 - coloana 6           │
 │ E8B + E8F + E8K + E8M +            │   =   │ E8A                           │
 │ + E8S +E8W + E8Z + E9B +           │       │                               │
 │ + E9E + E9M + E9S + E9T +          │       │                               │
 │ + E80 + E85+ E9W                   │       │                               │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
 │ Fila 02 - coloana 1                │       │ Fila 02 - coloana 5           │
 │ K7L + K7P+ K7Z                     │   =   │ K7H                           │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
 │ K8C + K8F + K8K + K8M +            │   =   │ K8A                           │
 │ + K8S + K8W + K8Z + K9S +          │       │                               │
 │ + K9T + K80 + K85 + K9W            │       │                               │
 │                                    │       │                               │
 └────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────────────────┘

                       CONTROLUL DOCUMENTULUI - mod. 4023

      CORELAŢII ÎNTRE DOCUMENTUL - mod. 4023 ŞI DOCUMENTUL - mod. 4000

 ┌────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐
 │      - mod. 4023 -                 │relaţia│       - mod. 4000 -           │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
 │ Fila 01 - coloana 1                │       │ Fila 03 - coloana 5           │
 │ Q1D + Q1N + Q2D + Q2N              │   =   │ Q1B                           │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
 │ Q3D + Q3N + Q4D + Q4N              │   =   │ Q3B                           │
 └────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────────────────┘


         CORELAŢII ÎNTRE DOCUMENTUL - mod. 4023 ŞI DOCUMENTUL - mod. 4100

 ┌────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐
 │      - mod. 4023 -                 │relaţia│       - mod. 4100 -           │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
 │ Fila 01 - coloana 1                │       │ Fila 03 - coloana 1           │
 │ Q1D + Q1N + Q2D + Q2N              │   =   │ Q1B                           │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
 │ Q3D + Q3N + Q4D + Q4N              │   =   │ Q3B                           │
 └────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────────────────┘


                     CONTROLUL DOCUMENTULUI - mod. 4025

         CORELAŢII ÎNTRE DOCUMENTUL - mod. 4025 ŞI DOCUMENTUL - mod. 4000


 ┌────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐
 │      - mod. 4025 -                 │relaţia│       - mod. 4000 -           │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
 │ Fila 01 - coloana 5                │       │ Fila 03 - coloana 3           │
 │ Q41 + Q42 + Q43 + Q44 + Q45 + Q46  │   ≤   │ Q3B                           │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
 │ Fila 02 - coloana 5                │       │ Fila 03 - coloana 4           │
 │ Q41 + Q42 + Q43 + Q44 + Q45 +Q46   │   ≤   │ Q3B                           │
 │                                    │       │                               │
 └────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────────────────┘


               CONTROLUL DOCUMENTELOR - mod. 4000 "N",
                    mod. 4100 "S" şi mod. 4100 "G"


    CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI

 ┌────────────────────┬───┬───────────────────────────┬───┬───────────────────┐
 │   Model 4000 -     │   │      Model 4100 -         │   │  Model 4100 -     │
 │    "Naţional"      │   │     "Străinătate"         │   │   "Global"        │
 │ Fila 03 - coloana 5│   │ Fila 03 - coloana 1       │   │Fila 03 - coloana 1│
 ├────────────────────┼───┼───────────────────────────┼───┼───────────────────┤
 │        Q1B         │ + │        Q1B                │ = │      Q1B          │
 ├────────────────────┼───┼───────────────────────────┼───┼───────────────────┤
 │        Q3B         │ + │        Q3B                │ = │      Q3B          │
 └────────────────────┴───┴───────────────────────────┴───┴───────────────────┘


                        CONTROLUL DOCUMENTULUI - mod. 4180

                 CORELAŢII ÎN CADRUL DOCUMENTULUI - mod. 4180

    Fila 01
    -------
    Z0A = Z0C + Z0F + Z0M

    Fila 02
    -------
    V0A = V0C + V0F + V0M


                                     ------
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Altele, Alte Institutii,  NORMA nr. 9 din 1 iulie 2002

Comentarii


Maximum 3000 caractere.
Da, doresc sa primesc informatii despre produsele, serviciile etc. oferite de Rentrop & Straton.

Cod de securitate


Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
Rentrop & Straton
Banner5

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016