Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
LEGE nr. 5 din 4 ianuarie 2022 privind ratificarea Convenţiei multilaterale pentru implementarea în cadrul tratatelor fiscale a măsurilor legate de prevenirea erodării bazei impozabile şi a transferului profiturilor, deschisă spre semnare şi semnată de România la Paris la 7 iunie 2017
EMITENT: Parlamentul PUBLICAT: Monitorul Oficial nr. 28 din 10 ianuarie 2022
Parlamentul României adoptă prezenta lege.
ART. 1
Se ratifică Convenţia*) multilaterală pentru implementarea în cadrul tratatelor fiscale a măsurilor legate de prevenirea erodării bazei impozabile şi a transferului profiturilor, deschisă spre semnare şi semnată de România la Paris la 7 iunie 2017.
*) Convenţia se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 28 bis, care se poate achiziţiona de la Biroul pentru relaţii cu publicul din Str. Parcului nr. 65, intrarea A, sectorul 1, Bucureşti.
ART. 2
(1) Cu ocazia depunerii instrumentului de ratificare, România îşi rezervă dreptul:
a) în conformitate cu art. 3 paragraful 5 lit. b) din Convenţie, să nu aplice art. 3 paragraful 1 pentru acordurile sale fiscale vizate care conţin deja prevederile descrise în art. 3 paragraful 4 şi să listeze acordurile sale fiscale vizate care conţin prevederi care intră în sfera de aplicare a acestei rezerve, indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului şi paragrafului care conţin prevederile respective;
b) în conformitate cu art. 4 paragraful 3 lit. d) din Convenţie, să nu aplice întregul art. 4 pentru acordurile sale fiscale vizate care tratează deja cazurile în care o persoană, alta decât o persoană fizică, este rezidentă în mai multe jurisdicţii contractante prin solicitarea adresată autorităţilor competente ale jurisdicţiilor contractante de a se strădui să ajungă la o înţelegere amiabilă cu privire la o singură jurisdicţie contractantă de rezidenţă şi care stabilesc tratamentul acelei persoane în baza acordului fiscal vizat atunci când nu se poate ajunge la o astfel de înţelegere şi să listeze acordurile sale fiscale vizate care conţin prevederi care intră în sfera de aplicare a acestei rezerve, indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului şi paragrafului care conţin prevederile respective;
c) în conformitate cu art. 6 paragraful 4 din Convenţie, să nu aplice art. 6 paragraful 1 pentru acordurile sale fiscale vizate care conţin deja un limbaj al preambulului care descrie intenţia jurisdicţiilor contractante de a elimina dubla impozitare fără a crea oportunităţi de neimpozitare sau impozitare redusă, indiferent dacă acel limbaj se limitează la cazurile de evaziune fiscală sau evitarea plăţii impozitelor (inclusiv prin aranjamente de utilizare abuzivă a acordului fiscal vizat pentru beneficiul indirect al rezidenţilor unor jurisdicţii terţe) sau se aplică mai larg, şi să listeze acordurile sale fiscale vizate care conţin un limbaj al preambulului care intră în sfera de aplicare a acestei rezerve, identificând textul paragrafului preambular relevant;
d) în conformitate cu art. 7 paragraful 15 lit. b) din Convenţie, să nu aplice art. 7 paragraful 1 pentru acordurile sale fiscale vizate care conţin deja prevederile care nu acordă toate beneficiile care ar fi fost altfel acordate în baza acordului fiscal vizat atunci când scopul principal sau unul dintre scopurile principale al oricărui/oricărei aranjament sau tranzacţii sau al oricărei persoane care are legătură cu un aranjament sau o tranzacţie a fost de a obţine acele beneficii şi să listeze acordurile sale fiscale vizate care conţin prevederi care intră în sfera de aplicare a acestei rezerve, indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului şi paragrafului care conţin prevederile respective;
e) în conformitate cu art. 8 paragraful 3 lit. b) iii) din Convenţie, să nu aplice întregul art. 8 pentru acordurile sale fiscale vizate cu condiţia ca prevederile descrise în art. 8 paragraful 1 să includă deja o perioadă minimă de deţinere mai mare decât o perioadă de 365 de zile şi să listeze acordurile sale fiscale vizate care conţin prevederi care intră în sfera de aplicare a acestei rezerve, indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului şi paragrafului care conţin prevederile respective;
f) în conformitate cu art. 9 paragraful 6 lit. a) din Convenţie, să nu aplice art. 9 paragraful 1 pentru acordurile sale fiscale vizate;
g) în conformitate cu art. 10 paragraful 5 lit. a) din Convenţie, să nu aplice întregul art. 10 pentru acordurile sale fiscale vizate;
h) în conformitate cu art. 11 paragraful 3 lit. a) din Convenţie, să nu aplice întregul art. 11 pentru acordurile sale fiscale vizate;
i) în conformitate cu art. 12 paragraful 4 din Convenţie, să nu aplice întregul art. 12 pentru acordurile sale fiscale vizate;
j) în conformitate cu art. 13 paragraful 6 lit. a) din Convenţie, să nu aplice întregul art. 13 pentru acordurile sale fiscale vizate;
k) în conformitate cu art. 14 paragraful 3 lit. a) din Convenţie, să nu aplice întregul art. 14 pentru acordurile sale fiscale vizate;
l) în conformitate cu art. 15 paragraful 2 din Convenţie, să nu aplice întregul art. 15 pentru acordurile sale fiscale vizate pentru care se aplică rezervele descrise în art. 12 paragraful 4, art. 13 paragraful 6 lit. a) sau c) şi art. 14 paragraful 3 lit. a);
m) în conformitate cu art. 17 paragraful 3 lit. a) din Convenţie, să nu aplice întregul art. 17 pentru acordurile sale fiscale vizate care conţin deja prevederile descrise în art. 17 paragraful 2 şi să listeze acordurile sale fiscale vizate care conţin prevederi care intră în sfera de aplicare a acestei rezerve, indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului şi paragrafului care conţin prevederile respective;
n) în conformitate cu art. 35 paragraful 6 din Convenţie, să nu aplice art. 35 paragraful 4 pentru acordurile sale fiscale vizate;
o) în conformitate cu art. 35 paragraful 7 lit. a) din Convenţie, să înlocuiască:
1. referirile din art. 35 paragraful 1 la „ultima dintre datele la care prezenta Convenţie intră în vigoare pentru fiecare dintre jurisdicţiile contractante la acordul fiscal vizat“ şi referirile din art. 35 paragraful 5 la „data la care Depozitarul comunică notificarea extinderii listei de acorduri“, cu referiri la „30 de zile de la data primirii de către Depozitar a ultimei dintre notificările făcute de fiecare jurisdicţie contractantă care a formulat rezerva prevăzută în paragraful 7 al articolului 35 (Producerea de efecte) privind îndeplinirea procedurilor sale interne pentru producerea de efecte de către prevederile acestei Convenţii cu privire la acel acord fiscal vizat specific“;
2. referirile din art. 28 paragraful 9 lit. a) la „data la care Depozitarul comunică notificarea retragerii sau înlocuirii rezervei“ şi referirea din art. 28 paragraful 9 lit. b) la „ultima dintre datele la care Convenţia intră în vigoare pentru acele jurisdicţii contractante“, cu referiri la „30 de zile de la data primirii de către Depozitar a ultimei dintre notificările făcute de fiecare jurisdicţie contractantă care a formulat rezerva prevăzută în paragraful 7 al articolului 35 (Producerea de efecte) privind îndeplinirea procedurilor sale interne pentru producerea de efecte de către retragerea sau înlocuirea rezervei cu privire la acel acord fiscal vizat specific“;
3. referirile din art. 29 paragraful 6 lit. a) la „data la care Depozitarul comunică notificarea suplimentară“ şi referirea din art. 29 paragraful 6 lit. b) la „ultima dintre datele la care Convenţia intră în vigoare pentru acele jurisdicţii contractante“, cu referiri la „30 de zile de la data primirii de către Depozitar a ultimei dintre notificările făcute de fiecare jurisdicţie contractantă care a formulat rezerva prevăzută în paragraful 7 al articolului 35 (Producerea de efecte) privind îndeplinirea procedurilor sale interne pentru producerea de efecte de către notificarea suplimentară cu privire la acel acord fiscal vizat specific“;
4. referirile din art. 36 paragrafele 1 şi 2 (Producerea de efecte de către partea VI) la „ultima dintre datele la care această Convenţie intră în vigoare pentru fiecare dintre jurisdicţiile contractante la acordul fiscal vizat“, cu referiri la „30 de zile de la data primirii de către Depozitar a ultimei dintre notificările făcute de fiecare jurisdicţie contractantă care a formulat rezerva prevăzută în paragraful 7 al articolului 35 (Producerea de efecte) privind îndeplinirea procedurilor sale interne pentru producerea de efecte de către prevederile acestei Convenţii cu privire la acel acord fiscal vizat specific“; şi
5. referirea din art. 36 paragraful 3 (Producerea de efecte de către partea VI) la „data la care Depozitarul comunică notificarea extinderii listei de acorduri“, referirile din art. 36 paragraful 4 (Producerea de efecte de către partea VI) la „data la care Depozitarul comunică notificarea retragerii rezervei“, „data la care Depozitarul comunică notificarea înlocuirii rezervei“ şi „data la care Depozitarul comunică notificarea retragerii obiecţiei la rezervă“ şi referirea din art. 36 paragraful 5 (Producerea de efecte de către partea VI) la „data la care Depozitarul comunică notificarea suplimentară“, cu referiri la „30 de zile de la data primirii de către Depozitar a ultimei dintre notificările făcute de fiecare jurisdicţie contractantă care a formulat rezerva prevăzută în paragraful 7 al articolului 35 (Producerea de efecte) privind îndeplinirea procedurilor sale interne pentru producerea de efecte de către prevederile părţii VI (Arbitrajul) cu privire la acel acord fiscal vizat specific“.
(2) Cu ocazia depunerii instrumentului de ratificare, România face următoarele notificări:
a) în conformitate cu art. 2 paragraful 1 lit. a) ii) din Convenţie, doreşte să listeze acordurile sale fiscale care să fie vizate de Convenţie, indicând titlul acordului fiscal vizat, jurisdicţia contractantă parteneră la acord, instrumentele de amendare a acordurilor fiscale vizate, precum şi data semnării şi a intrării în vigoare a acordului sau a instrumentului de amendare a acordului;
b) în conformitate cu art. 4 paragraful 4 din Convenţie, doreşte să listeze acordurile sale fiscale vizate care conţin prevederile descrise în art. 4 paragraful 2 care nu este supus unei rezerve în baza art. 4 paragraful 3 lit. b), c) şi d), indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului şi paragrafului care conţin prevederile respective;
c) în conformitate cu art. 5 paragraful 10 din Convenţie, alege în baza art. 5 paragraful 1 să aplice opţiunea C şi doreşte să listeze acordurile sale fiscale vizate care conţin prevederile descrise în art. 5 paragraful 7, indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului şi paragrafului care conţin prevederile respective;
d) în conformitate cu art. 6 paragraful 5 din Convenţie, doreşte să listeze acordurile sale fiscale vizate care nu intră în sfera de aplicare a rezervelor de la art. 6 paragraful 4 şi care conţin un limbaj al preambulului descris în art. 6 paragraful 2, identificând textul paragrafului preambular relevant;
e) în conformitate cu art. 6 paragraful 6 din Convenţie, alege să aplice art. 6 paragraful 3 şi doreşte să listeze acordurile sale fiscale vizate care nu conţin un limbaj al preambulului care să se refere la dorinţa de a dezvolta relaţiile economice sau de a intensifica cooperarea în domeniul fiscal;
f) în conformitate cu art. 7 paragraful 17 lit. a) din Convenţie, doreşte să listeze acordurile sale fiscale vizate care nu sunt supuse rezervei descrise în art. 7 paragraful 15 lit. b) şi care conţin prevederile descrise în art. 7 paragraful 2, indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului şi paragrafului care conţin prevederile respective;
g) în conformitate cu art. 8 paragraful 4 din Convenţie, doreşte să listeze acordurile sale fiscale vizate care conţin prevederile descrise în art. 8 paragraful 1 care nu este supus rezervelor descrise în art. 8 paragraful 3 lit. b), indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului şi paragrafului care conţin prevederile respective;
h) în conformitate cu art. 16 paragraful 6 lit. a) din Convenţie, doreşte să listeze acordurile sale fiscale vizate care conţin prevederile descrise în art. 16 paragraful 4 lit. a) i), indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului şi paragrafului care conţin prevederile respective;
i) în conformitate cu art. 16 paragraful 6 lit. b) i) din Convenţie, doreşte să listeze acordurile sale fiscale vizate care conţin prevederile care stipulează că acel caz la care se face referire în prima propoziţie a art. 16 paragraful 1 trebuie prezentat într-o anumită perioadă de timp care este mai mică de 3 ani de la prima notificare a acţiunii care conduce la o impozitare care nu este în conformitate cu prevederile acordului fiscal vizat, indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului şi paragrafului care conţin prevederile respective;
j) în conformitate cu art. 16 paragraful 6 lit. b) ii) din Convenţie, doreşte să listeze acordurile sale fiscale vizate care conţin prevederile care stipulează că acel caz la care se face referire în prima propoziţie a art. 16 paragraful 1 trebuie prezentat într-o anumită perioadă de timp care este de cel puţin 3 ani de la prima notificare a acţiunii care conduce la o impozitare care nu este în conformitate cu prevederile acordului fiscal vizat, indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului şi paragrafului care conţin prevederile respective;
k) în conformitate cu art. 16 paragraful 6 lit. c) ii) din Convenţie, doreşte să listeze acordurile sale fiscale vizate care nu conţin prevederile descrise în art. 16 paragraful 4 lit. b) ii);
l) în conformitate cu art. 16 paragraful 6 lit. d) i) din Convenţie, doreşte să listeze acordurile sale fiscale vizate care nu conţin prevederile descrise în art. 16 paragraful 4 lit. c) i);
m) în conformitate cu art. 16 paragraful 6 lit. d) ii) din Convenţie, doreşte să listeze acordurile sale fiscale vizate care nu conţin prevederile descrise în art. 16 paragraful 4 lit. c) ii);
n) în conformitate cu art. 35 paragraful 3 din Convenţie, exclusiv în scopul propriei sale aplicări a art. 35 paragraful 1 lit. b) şi paragraful 5 lit. b), alege să înlocuiască referirea la „perioade impozabile care încep la sau după expirarea unei perioade“ cu referirea la „perioade impozabile care încep la sau după 1 ianuarie a anului următor care începe la sau după expirarea unei perioade“.
Această lege a fost adoptată de Parlamentul României, cu respectarea prevederilor art. 75 şi ale art. 76 alin. (2) din Constituţia României, republicată.
PREŞEDINTELE CAMEREI DEPUTAŢILOR
ION-MARCEL CIOLACU
p. PREŞEDINTELE SENATULUI,
ALINA-ŞTEFANIA GORGHIU
Bucureşti, 4 ianuarie 2022.
Nr. 5.
CONVENŢIE
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
