Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
Email RSS Trimite prin Yahoo Messenger pagina:  ACTIVITATEA din 21 martie 2025 de monitorizare şi control al activităţii desfăşurate de destinatarii înregistraţi care prezintă risc fiscal ridicat Twitter Facebook
Cautare document
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

 ACTIVITATEA din 21 martie 2025 de monitorizare şi control al activităţii desfăşurate de destinatarii înregistraţi care prezintă risc fiscal ridicat

EMITENT: Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
PUBLICAT: Monitorul Oficial nr. 262 din 26 martie 2025
Comenteaza legea
──────────
    Conţinută de ORDINUL nr. 417/1.206/2025, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 262 din 26 martie 2025.
──────────
    CAP. I
    Monitorizarea constituirii garanţiei
    ART. 1
    (1) În situaţia în care destinatarii înregistraţi prevăzuţi la art. 375 alin. (1^1) din Codul fiscal intenţionează să primească produse accizabile şi au primit o notificare din partea autorităţii vamale teritoriale în vederea respectării prevederilor art. 375 alin. (1^1) şi (1^2) din Codul fiscal, aceştia au obligaţia să depună, în scris, la autoritatea vamală teritorială competentă declaraţia pe propria răspundere. Modelul şi conţinutul declaraţiei pe propria răspundere sunt stabilite prin ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală precizat la art. 375 alin. (1^1) din Codul fiscal.
    (2) Pe baza declaraţiei pe propria răspundere, în termen de maximum 5 zile lucrătoare, autoritatea vamală teritorială competentă pentru autorizare emite decizia de constituire a garanţiei, potrivit prevederilor legale.
    (3) După primirea confirmării constituirii garanţiei, în termen de maximum 5 zile lucrătoare, autoritatea vamală teritorială competentă pentru autorizare informează în scris operatorul economic că are dreptul să achiziţioneze în regim suspensiv de accize produsele înscrise în declaraţia pe propria răspundere.
    (4) Autoritatea vamală teritorială competentă pentru autorizare informează corespunzător autoritatea vamală teritorială pe raza căreia vor fi recepţionate produsele accizabile şi Direcţia generală antifraudă fiscală - structura centrală, în vederea monitorizării.
    (5) În cazul în care operatorul economic nu constituie garanţia în termen sau garanţia constituită este mai mică decât cea stabilită în decizia de constituire a garanţiei, în termen de maximum 5 zile lucrătoare, autoritatea vamală teritorială competentă pentru autorizare informează în scris operatorul economic că nu are dreptul să achiziţioneze produsele înscrise în declaraţia pe propria răspundere.

    ART. 2
    În situaţia în care un destinatar înregistrat intenţionează ulterior depunerii declaraţiei pe propria răspundere să primească o nouă cantitate de produse accizabile, acesta are obligaţia depunerii unei noi declaraţii pe propria răspundere şi a unei noi garanţii calculate la nivelul a 120% din contravaloarea accizelor aferente cantităţii de produse accizabile pe care intenţionează să o primească, care să acopere riscul neplăţii accizelor, urmându-se aceeaşi procedură.

    CAP. II
    Monitorizarea operaţiunilor de eliberare în consum
    ART. 3
    Destinatarii înregistraţi care prezintă risc fiscal ridicat au obligaţia să informeze autoritatea vamală teritorială cu privire la data recepţiei produselor accizabile înscrise în declaraţia pe propria răspundere privind cantitatea de produse accizabile pe care intenţionează să o primească şi vor transmite dovada plăţii anticipate a accizelor aferente fiecărei livrări, anterior livrărilor pe teritoriul naţional.

    ART. 4
    Autoritatea vamală teritorială transmite prin e-mail, la unitatea Trezoreriei Statului a organului fiscal la care sunt luaţi în evidenţă destinatarii înregistraţi prevăzuţi la art. 1, situaţia documentelor de plată pentru care se solicită confirmarea încasării/neîncasării sumei achitate de aceştia. Unităţile
    Trezoreriei Statului confirmă/nu confirmă încasarea sumelor respective în termen de maximum 2 zile lucrătoare de la primirea solicitării. Adresele de e-mail de la care, respectiv la care se transmit situaţiile documentelor de plată pentru care se solicită confirmarea încasării/neîncasării sumelor achitate se stabilesc de comun acord între autorităţile vamale teritoriale şi unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului. Modelul situaţiei pe care autoritatea vamală teritorială o va trimite unităţii teritoriale a Trezoreriei Statului în scopul verificării încasării sumelor este prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezenta activitate de monitorizare şi control.

    ART. 5
    În cazul în care plata nu este confirmată de către trezorerie, se consideră că are loc o livrare din locaţia în care au fost recepţionate produsele accizabile fără să fie respectate prevederile art. 345 alin. (3^2) din Codul fiscal, motiv pentru care operatorul economic nu are dreptul să comercializeze aceste produse pentru care nu a fost achitată anticipat acciza.

    ART. 6
    (1) Organele de control din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia generală antifraudă fiscală - structura centrală au obligaţia ca, în termen de maximum 15 zile lucrătoare de la data fiecărui termen declarativ, să verifice modul de îndeplinire a tuturor obligaţiilor legale privind evidenţierea, declararea şi plata obligaţiilor fiscale administrate de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală aferente lunii precedente de către operatorii economici prevăzuţi la art. 1.
    (2) În cazul în care organele de control din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia generală antifraudă fiscală - structura centrală constată că suma de plată reprezentând acciza, aferentă livrărilor din luna precedentă, este mai mică decât acciza declarată sau acciza plătită este mai mică decât acciza datorată, urmează procedurile legale prevăzute de art. 452 alin. (1) lit. c) şi alin. (3) din Codul fiscal şi de art. 213 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.

    ART. 7
    (1) Destinatarii înregistraţi care prezintă risc fiscal ridicat au obligaţia ca, lunar, să transmită situaţia privind achiziţiile aferente lunii precedente şi situaţia privind livrările aferente lunii precedente, conform modelului prevăzut în anexă.
    (2) Situaţiile prevăzute la alin. (1) vor fi transmise la autoritatea vamală teritorială şi la Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Direcţia generală antifraudă fiscală - structura centrală până pe data de 5 a lunii următoare celei în care s-au efectuat achiziţia, respectiv livrarea.

    ART. 8
    Pentru destinatarii înregistraţi care prezintă risc fiscal ridicat vor fi introduse măsuri de supraveghere în sistemul EMCS-RO-Riscuri.

    ANEXA

    Situaţia documentelor de plată pentru care se solicită confirmarea
    încasării/neîncasării sumei achitate de destinatarii înregistraţi
    prevăzuţi la art. 375 alin. (1^1) din Codul fiscal 

┌────┬────────┬───┬──────────┬────────┬─────┬──────────────────────────────┐
│    │        │   │          │        │     │Ca urmare a verificării       │
│    │        │   │Cod IBAN  │        │     │efectuate                     │
│Nr. │Denumire│   │beneficiar│Nr./dată│Sumă ├─────────┬─────────┬──────────┤
│crt.│operator│CIF│sau simbol│document│(lei)│Confirmăm│Nu       │          │
│    │economic│   │cont      │de plată│     │încasarea│confirmăm│Observaţii│
│    │        │   │          │        │     │sumei.   │încasarea│          │
│    │        │   │          │        │     │         │sumei.   │          │
├────┼────────┼───┼──────────┼────────┼─────┼─────────┼─────────┼──────────┤
│0   │1       │2  │3         │4       │5    │6        │7        │8         │
├────┼────────┼───┼──────────┼────────┼─────┼─────────┼─────────┼──────────┤
│1.  │        │   │          │        │     │         │         │          │
├────┼────────┼───┼──────────┼────────┼─────┼─────────┼─────────┼──────────┤
│2.  │        │   │          │        │     │         │         │          │
├────┼────────┼───┼──────────┼────────┼─────┼─────────┼─────────┼──────────┤
│3.  │        │   │          │        │     │         │         │          │
├────┼────────┼───┼──────────┼────────┼─────┼─────────┼─────────┼──────────┤
│... │        │   │          │        │     │         │         │          │
├────┼────────┼───┼──────────┼────────┼─────┼─────────┼─────────┼──────────┤
├────┼────────┼───┼──────────┼────────┼─────┼─────────┼─────────┼──────────┤
└────┴────────┴───┴──────────┴────────┴─────┴─────────┴─────────┴──────────┘


    NOTĂ:
    Coloanele 6-8 se completează de către unitatea Trezoreriei Statului.
    Situaţia privind achiziţiile aferente lunii precedente, efectuate de
    destinatarii înregistraţi prevăzuţi la art. 375 alin. (1^1) din Codul fiscal 

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Destinatar înregistrat - produse energetice (benzină, motorină, │
│păcură, gaz petrolier lichefiat, petrol lampant)                │
│Denumire societate ..................................           │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Situaţia achiziţiilor în luna ........... an ...........        │
├─────┬────────┬──────────────────────┬─────────┬─────────┬──────┤
│     │Denumire│Produs                │         │         │Calcul│
│Nr.  │operator├────────┬─────────┬───┤Cantitate│Cantitate│accize│
│crt. │economic│        │Cod      │Cod│(tone)   │(litri la│(lei/ │
│     │/CUI    │Denumire│produs   │NC │         │15º)     │U.M.) │
│     │        │        │accizabil│   │         │         │      │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼──────┤
│1.   │        │        │         │   │         │         │      │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼──────┤
│2.   │        │        │         │   │         │         │      │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼──────┤
│3.   │        │        │         │   │         │         │      │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼──────┤
│…    │        │        │         │   │         │         │      │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼──────┤
│TOTAL│        │        │         │   │         │         │      │
└─────┴────────┴────────┴─────────┴───┴─────────┴─────────┴──────┘



┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Destinatar înregistrat - alcool şi băuturi alcoolice (bere, vinuri, băuturi            │
│fermentate, altele decât bere şi vinuri, produse intermediare, alcool etilic)          │
│Denumire societate ..................................                                  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Situaţia achiziţiilor în luna ........... an ...........                               │
├─────┬────────┬──────────────────────┬────────────┬────────────────┬────────────┬──────┤
│     │Denumire│Produs                │Concentraţie│Recipienţi      │            │Calcul│
│Nr.  │operator├────────┬─────────┬───┤grade       ├──────────┬─────┤Cantitate   │accize│
│crt. │economic│        │Cod      │Cod│alcoolice/  │          │     │(hectolitri)│(lei/ │
│     │/CUI    │Denumire│produs   │NC │Grad Plato  │Capacitate│Număr│            │U.M.) │
│     │        │        │accizabil│   │            │          │     │            │      │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼────────────┼──────────┼─────┼────────────┼──────┤
│1.   │        │        │         │   │            │          │     │            │      │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼────────────┼──────────┼─────┼────────────┼──────┤
│2.   │        │        │         │   │            │          │     │            │      │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼────────────┼──────────┼─────┼────────────┼──────┤
│3.   │        │        │         │   │            │          │     │            │      │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼────────────┼──────────┼─────┼────────────┼──────┤
│…    │        │        │         │   │            │          │     │            │      │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼────────────┼──────────┼─────┼────────────┼──────┤
│TOTAL│        │        │         │   │            │          │     │            │      │
└─────┴────────┴────────┴─────────┴───┴────────────┴──────────┴─────┴────────────┴──────┘



┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Destinatar înregistrat - tutun prelucrat (ţigarete, ţigări şi   │
│ţigări de foi, tutun de fumat fin tăiat, destinat rulării în    │
│ţigarete, alte tutunuri de fumat)                               │
│Denumire societate ..................................           │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Situaţia achiziţiilor în luna ........... an ...........        │
├─────┬────────┬──────────────────────┬─────────┬─────────┬──────┤
│     │Denumire│Produs                │Cantitate│         │Calcul│
│Nr.  │operator├────────┬─────────┬───┤(1.000   │Cantitate│accize│
│crt. │economic│        │Cod      │Cod│ţigarete/│(kg)     │(lei/ │
│     │/CUI    │Denumire│produs   │NC │bucăţi)  │         │U.M.) │
│     │        │        │accizabil│   │         │         │      │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼──────┤
│1.   │        │        │         │   │         │         │      │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼──────┤
│2.   │        │        │         │   │         │         │      │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼──────┤
│3.   │        │        │         │   │         │         │      │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼──────┤
│…    │        │        │         │   │         │         │      │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼──────┤
│TOTAL│        │        │         │   │         │         │      │
└─────┴────────┴────────┴─────────┴───┴─────────┴─────────┴──────┘


    Situaţia privind livrările aferente lunii precedente, efectuate de
    destinatarii înregistraţi prevăzuţi la art. 375 alin. (1^1) din Codul fiscal 

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Destinatar înregistrat - produse energetice (benzină, motorină,  │
│gaz petrolier lichefiat, petrol lampant)                         │
│Denumire societate ..................................            │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Situaţia livrărilor în luna ........... an ...........           │
├─────┬────────┬──────────────────────┬─────────┬─────────┬───────┤
│     │Denumire│Produs                │         │         │       │
│Nr.  │operator├────────┬─────────┬───┤Cantitate│Cantitate│Cuantum│
│crt. │economic│        │Cod      │Cod│(tone)   │(litri la│acciză │
│     │/CUI    │Denumire│produs   │NC │         │15º)     │       │
│     │        │        │accizabil│   │         │         │       │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼───────┤
│1.   │        │        │         │   │         │         │       │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼───────┤
│2.   │        │        │         │   │         │         │       │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼───────┤
│3.   │        │        │         │   │         │         │       │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼───────┤
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼───────┤
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼───────┤
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼───────┤
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼───────┤
│TOTAL│        │        │         │   │         │         │       │
└─────┴────────┴────────┴─────────┴───┴─────────┴─────────┴───────┘



┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Destinatar înregistrat - alcool şi băuturi alcoolice (bere, vinuri, băuturi             │
│fermentate, altele decât vinuri, produse intermediare, alcool etilic)                   │
│Denumire societate ..................................                                   │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Situaţia livrărilor în luna ........... an ...........                                  │
├─────┬────────┬──────────────────────┬────────────┬────────────────┬────────────┬───────┤
│     │Denumire│Produs                │Concentraţie│Recipiente      │            │       │
│Nr.  │operator├────────┬─────────┬───┤grade       ├──────────┬─────┤Cantitate   │Cuantum│
│crt. │economic│        │Cod      │Cod│alcoolice/  │          │     │(hectolitri)│acciză │
│     │/CUI    │Denumire│produs   │NC │Grad Plato  │Capacitate│Număr│            │       │
│     │        │        │accizabil│   │            │          │     │            │       │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼────────────┼──────────┼─────┼────────────┼───────┤
│1.   │        │        │         │   │            │          │     │            │       │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼────────────┼──────────┼─────┼────────────┼───────┤
│2.   │        │        │         │   │            │          │     │            │       │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼────────────┼──────────┼─────┼────────────┼───────┤
│3.   │        │        │         │   │            │          │     │            │       │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼────────────┼──────────┼─────┼────────────┼───────┤
│TOTAL│        │        │         │   │            │          │     │            │       │
└─────┴────────┴────────┴─────────┴───┴────────────┴──────────┴─────┴────────────┴───────┘



┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Destinatar înregistrat - tutun prelucrat (ţigarete, ţigări de    │
│foi, tutun fin tăiat, destinat rulării în ţigarete, alte tutunuri│
│de fumat)                                                        │
│Denumire societate ..................................            │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Situaţia livrărilor în luna ........... an ...........           │
├─────┬────────┬──────────────────────┬─────────┬─────────┬───────┤
│     │Denumire│Produs                │Cantitate│         │       │
│Nr.  │operator├────────┬─────────┬───┤(1.000   │Cantitate│Cuantum│
│crt. │economic│        │Cod      │Cod│ţigarete/│(kg)     │acciză │
│     │/CUI    │Denumire│produs   │NC │bucăţi)  │         │       │
│     │        │        │accizabil│   │         │         │       │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼───────┤
│1.   │        │        │         │   │         │         │       │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼───────┤
│2.   │        │        │         │   │         │         │       │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼───────┤
│3.   │        │        │         │   │         │         │       │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼───────┤
│...  │        │        │         │   │         │         │       │
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼───────┤
├─────┼────────┼────────┼─────────┼───┼─────────┼─────────┼───────┤
│TOTAL│        │        │         │   │         │         │       │
└─────┴────────┴────────┴─────────┴───┴─────────┴─────────┴───────┘



    -----

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Altele, Alte Institutii,  ACTIVITATEA din 21 martie 2025

Comentarii


Maximum 3000 caractere.
Da, doresc sa primesc informatii despre produsele, serviciile etc. oferite de Rentrop & Straton.

Cod de securitate


Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
Rentrop & Straton
Banner5

Atentie, Juristi!

5 Modele de Contracte Civile si Acte Comerciale conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 Modele de Contracte Civile si Acte Comerciale conforme cu Noul Cod civil si GDPR"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
x
DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"5 Modele de Contracte Civile si Acte Comerciale conforme cu Noul Cod civil si GDPR"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016