Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro

Trimite prin Yahoo Messenger pagina: SISTEMUL din 9 august 2007 de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

SISTEMUL din 9 august 2007 de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit

EMITENT: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 561 din 15 august 2007

Comenteaza legea

I. În cuprinsul Sistemului de raportare contabilã semestrialã a instituţiilor de credit termenul "bilanţ" se va înlocui cu sintagma "situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii".
II. Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportãrilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit, prevãzute la capitolul I, se modificã şi se completeazã dupã cum urmeazã:
1. La punctul 1, teza a doua a alineatului 3 se modificã şi va avea urmãtorul cuprins:
"La întocmirea raportãrilor contabile semestriale care reflectã operaţiunile şi situaţia financiarã a reţelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere şi prevederile pct. 1.3 prima liniuţã din Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, aprobate prin <>Ordinul Bãncii Naţionale a României nr. 3/2007 ."
2. La punctul 3, alineatul 1 se modificã şi va avea urmãtorul cuprins:
"Depunerea raportãrilor contabile semestriale sau, dupã caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfãşurat activitate pânã la data de 30 iunie a anului de raportare ori care se aflã în curs de lichidare cãtre Direcţia supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României şi unitãţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor se va efectua pânã la data de 15 august a anului de raportare."
3. La punctul 4, la "Date informative (cod 30)", punctul II se modificã dupã cum urmeazã:
3.1. din cadrul prevederii referitoare la contribuţiile pentru asigurãri sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate se eliminã contul 35212;
3.2. din cadrul prevederii referitoare la contribuţiile pentru fondul asigurãrilor sociale de sãnãtate se eliminã contul 35211;
3.3. din cadrul prevederii referitoare la contribuţia pentru pensia suplimentarã se eliminã sintagma "analitic distinct";
3.4. în cadrul prevederii referitoare la obligaţiile restante faţã de alţi creditori se introduce un nou paragraf cu urmãtorul cuprins:
"În cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind obligaţiile restante faţã de alţi creditori, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 262 şi 278 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor corespunzãtoare din grupa 32, ale conturilor 3027, 356, 3511, 3512, 3513, 3515, 3516, 35191, 341, 354, 3036, 418.";
3.5. prevederea referitoare la conturile din care se preiau datele referitoare la impozitele şi taxele neplãtite la termen se modificã şi va avea urmãtorul cuprins:
"Impozitele şi taxele neplãtite la termen, înscrise la poziţiile 214 şi 215, sunt structurate conform prevederilor legii bugetului de stat, respectiv <>Legii finanţelor publice locale nr. 215/2001 , republicatã, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531, 35323, 3533, 3536 şi 35391.";
3.6. prevederile referitoare la împrumuturile primite nerambursate la scadenţã se modificã şi vor avea urmãtorul cuprins:
"În cazul instituţiilor de credit, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadenţã, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112, 1421, 1422, 1521, 1522, 17421, 17422, 2321, 2322, 2431, 2432, 30121, 3581, 3582, 4721 şi 4722.
În cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadenţã, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321, 2322, 2431, 2432, 2711, 2741, 2742, 2761, 2762, 30121, 3581, 3582, 4721 şi 4722.";
3.7. prevederile referitoare la dobânzile neplãtite, aferente împrumuturilor primite, vor avea urmãtorul cuprins:
"În cazul instituţiilor de credit, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127, 3587, 4727.
În cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587, 4727.";
3.8. din cadrul prevederii referitoare la depozitele bãneşti primite nerambursate la scadenţã se eliminã conturile 2551, 2552, 2553, 2554, 2555, 2556, 2558, 2561, 2562, 2563, 2564, 2565, 2566, 2568, 2581, 2582, 2583, 2584, 2585;
3.9. din cadrul prevederii referitoare la dobânzile neplãtite, aferente depozitelor bãneşti primite, se eliminã conturile 2557, 2567, 2587;.
4. La punctul 4, punctul V se abrogã.
III. Modelul formularului "Date informative (cod 30)" prevãzut la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestrialã a instituţiilor de credit" se înlocuieşte cu urmãtorul model:

DATE INFORMATIVE


┌─────┐
│ 30  │                                                                 - lei -
├─────┴───────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬─────────┐
│I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT           │Cod po-│   Numãr  │   Sume  │
│                                                 │ziţie  │  unitãţi │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│                       A                         │   B   │     1    │    2    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Unitãţi care au înregistrat profit               │  101  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Unitãţi care au înregistrat pierdere             │  102  │          │         │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬──────────────┐
│                                                 │ Cod   │Total│  din care:   │
│                                                 │poziţie│col. ├──────┬───────┤
│ II. DATE PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE               │       │2+3  │Pentru│Pentru │
│                                                 │       │     │acti- │acti-  │
│                                                 │       │     │vita- │vita-  │
│                                                 │       │     │tea   │tea de │
│                                                 │       │     │curen-│inves- │
│                                                 │       │     │tã    │tiţii  │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│                         A                       │   B   │  1  │  2   │   3   │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│PLĂŢI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la       │       │     │      │       │
│216+221+222+227), din care:                      │ 201   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 203 la 205),    │       │     │      │       │
│din care:                                        │ 202   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- peste 30 zile                                  │ 203   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- peste 90 zile                                  │ 204   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- peste 1 an                                     │ 205   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Obligaţii restante faţã de bugetul asigurãrilor  │       │     │      │       │
│sociale- TOTAL (poz. 207 la 211), din care;      │ 206   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- contribuţii pentru asigurãri sociale de stat   │       │     │      │       │
│  datorate de angajatori, salariaţi si alte      │       │     │      │       │
│  persoane asimilate                             │ 207   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- contribuţii pentru fondul asigurãrilor sociale │       │     │      │       │
│  de sãnãtate                                    │ 208   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- contribuţia pentru pensia suplimentarã         │ 209   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- contribuţii pentru bugetul asigurãrilor        │       │     │      │       │
│  pentru şomaj                                   │ 210   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- alte datorii sociale                           │ 211   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Obligaţii restante faţã de bugetele fondurilor   │       │     │      │       │
│speciale si alte fonduri                         │ 212   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Obligaţii restante faţã de alţi creditori        │ 213   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Impozite si taxe neplãtite la termenul stabilit  │       │     │      │       │
│la bugetul de stat                               │ 214   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Impozite si taxe neplãtite la termenul stabilit  │       │     │      │       │
│la bugetele locale                               │ 215   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Imprumuturi primite nerambursate la scadenţã     │       │     │      │       │
│TOTAL (poz. 217 la 220), din care:               │ 216   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restanţe pânã la 30 zile                       │ 217   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restanţe dupã 30 zile                          │ 218   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restanţe dupã 90 zile                          │ 219   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restanţe dupã 1 an                             │ 220   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Dobânzi neplãtite aferente împrumuturilor        │       │     │      │       │
│primite                                          │ 221   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Depozite bãneşti primite nerambursate la         │       │     │      │       │
│scadenţa - TOTAL (poz. 223 la 226), din care:    │ 222*) │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restanţe pânã la 30 zile                       │ 223*) │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restanţe dupã 30 zile                          │ 224*) │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restanţe dupã 90 zile                          │ 225*) │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restanţe dupã 1 an                             │ 226*) │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Dobânzi neplãtite aferente depozitelor           │       │     │      │       │
│bãneşti primite                                  │ 227*) │     │      │       │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴──────┴───────┘

┌──┐
│30│
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬─────────┐
│                                                 │ Cod   │30 iunie  │30 iunie │
│III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAŢI                    │poziţie│an prece- │an curent│
│                                                 │       │dent      │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│                    A                            │   B   │    1     │   2     │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Numãr mediu de salariaţi                         │  301  │          │         │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│  IV. PLĂŢI DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE              │  Cod  │        Sume        │
│                                                 │poziţie│       - lei -      │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plãtite de persoanele │       │                    │
│juridice române cãtre persoanele fizice nere-    │       │                    │
│zidente din statele membre ale Uniunii Europene, │       │                    │
│din care:                                        │  401  │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat           │  402  │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plãtite de persoanele │       │                    │
│juridice române cãtre persoane juridice afili-   │       │                    │
│ate**) nerezidente din statele membre ale Uniunii│       │                    │
│Europene, din care:                              │  403  │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat           │  404  │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│Venituri din redevenţe plãtite de persoanele     │       │                    │
│juridice române cãtre persoane juridice afiliate │       │                    │
│nerezidente din statele membre ale Uniunii       │       │                    │
│Europene, din care:                              │  405  │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat           │  406  │                    │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│   V. TICHETE DE MASĂ                            │  Cod  │        Sume        │
│                                                 │poziţie│       - lei -      │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masã acordate       │       │                    │
│salariaţilor                                     │  501  │                    │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│  VI. CHELTUIELI DE INOVARE***)                  │  Cod  │        Sume        │
│                                                 │poziţie│       - lei -      │
│                                                 │       ├──────────┬─────────┤
│                                                 │       │30 iunie  │30 iunie │
│                                                 │       │an prece- │an curent│
│                                                 │       │dent      │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│                   A                             │   B   │    1     │    2    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│- cheltuieli de inovare finalizate în cursul     │       │          │         │
│perioadei                                        │  601  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în │       │          │         │
│cursul perioadei                                 │  602  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│- cheltuieli de inovare abandonate în cursul     │       │          │         │
│perioadei                                        │  603  │          │         │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

----
*) Se completeazã doar de cãtre instituţiile de credit.
**) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art.7 pct.21 din <>Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
***) Cheltuielile de inovare se determinã potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L267/14.08.2004.

ADMINISTRATOR,
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
Numele, prenumele, semnatura
si stampila institutiei de credit

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, si
semnatura

IV. Concordanţele între planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul Situaţiei activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, prevãzute la capitolul III, se modificã şi se completeazã astfel:


┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
│              COD POZITIE             │             PLAN DE CONTURI           │
├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤
│                                    ACTIV                                     │
├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤
│010 - Casa, disponibilitãţi la bãnci  │101 + 102 + 109 + 1111 - ex. 1911      │
│centrale                              │                                       │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│023 - Efecte publice şi valori asimi- │30211 + 30251 + 30261 + 30311 + 30351 +│
│late                                  │+ ex. 30371 - 39111 + 30411 + 30451 +  │
│                                      │+ ex. 30471 - 39121 + ex. 3811 +       │
│                                      │ex. 3821-                              │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│                                      │- ex. 399                              │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│033 - Creanţe asupra instituţiilor de │1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511 +      │
│credit la vedere                      │ex.1611 + 1711 + 17311 + 17411 +       │
│                                      │ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 +       │
│                                      │ex.1811 + ex.1821 -ex.1911+ ex.2011    │
│                                      │+ 2711 (solduri debitoare) + 2721      │
│                                      │+ 2731 + 2751 + ex.2771 + ex.2811 +    │
│                                      │ex.2821 - ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 │
│                                      │+ ex.3821-ex.399                       │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│036 - Creanţe asupra instituţiilor de │1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 +1512 │
│credit alte creanţe                   │+ ex.1611 +17312 +17313 + 17412 +      │
│                                      │ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 +       │
│                                      │ex.1811 + ex.1821 - ex.1911 + 2722 +   │
│                                      │2723 + 2732 + 2752 + ex.2771 + ex.2811 │
│                                      │+ ex.2821 - ex.2911 + ex.30111+ex.3811 │
│                                      │+ ex.3821 - ex.399 + ex.401+ ex.402 +  │
│                                      │ex. 4711 + ex.4712 + ex.4811 + ex.4821 │
│                                      │- ex.493 - ex.499                      │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│040 - Creanţe asupra clientelei*1)    │ex.2011+ 2021+2031+ 2041+2051 +        │
│                                      │2052 + 2061 + 2311+2312 + 2411 + 2412 +│
│                                      │2511 (solduri debitoare) + 2611 +      │
│                                      │ex.2811 + ex.2821-ex.2911 + ex.30111 + │
│                                      │ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 +  │
│                                      │ex.402 + ex.4711 + ex.4712+ ex.4811 +  │
│                                      │ex.4821 - ex.493 - ex.499              │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│050 - Obligaţiuni şi alte titluri cu  │30212 + 30252 + 30262 + 30312 + 30352 +│
│venit fix                             │+ ex. 30372 - 39112 + 30412 + 30452 +  │
│                                      │ex. 30472 + ex.3799 - 39122 + ex. 3811 │
│                                      │+ ex. 3821-ex.399                      │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│058 - Obligaţiuni şi alte titluri cu  │ex.3799 + ex.30212 + ex.30252 +        │
│venit fix emise de alţi emitenţi      │ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 -       │
│obligaţiuni proprii                   │ex.39112                               │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│090 - Imobilizãri necorporale         │431 + 433 + 441 - 4611 - 49211 - 4922  │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│096 - Imobilizãri necorporale fondul  │4411 - 46111 - 49221                   │
│comercial, în mãsura în care a fost   │                                       │
│achiziţionat cu titlu oneros          │                                       │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│100 - Imobilizãri corporale           │432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923  │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│110 - Capital subscris nevãrsat       │508(sold debitor)                      │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│120 - Alte active                     │311 (solduri debitoare) + 312 + 319    │
│                                      │(solduri debitoare) + 333 (solduri     │
│                                      │debitoare) + 3362 + + 341 (sold        │
│                                      │debitor) + 342 (sold debitor) + 3514+  │
│                                      │35192 + 3521 (sold debitor) + 3522     │
│                                      │(sold debitor) + 35262 + 3531 (sold    │
│                                      │debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor)│
│                                      │+ 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536    │
│                                      │(sold debitor) + 3538 (sold debitor)+  │
│                                      │35392 + 3551 + 3552 + 3556 + 3571 + 361│
│                                      │+ 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 +  │
│                                      │3723 (solduri debitoare) + 3729 (soldu-│
│                                      │ri debitoare) + 373 (solduri debitoare)│
│                                      │+ ex.379 (solduri debitoare) + ex.     │
│                                      │3811+ex. 3821-393-ex.399+ 421          │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│130 - Cheltuieli înregistrate în avans│1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + 1617│
│şi venituri angajate                  │+ 17171 + 17317+17417 + 17617+17812 +  │
│                                      │17817 + 17822+17827+1812 + 1817 + 1822 │
│                                      │+ 1827-1912 + 2017 + 2027 + 2037+ 2047 │
│                                      │+ 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171    │
│                                      │+ 2617 + 27171 + 2727 + 2737 + 2757 +  │
│                                      │2777 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912│
│                                      │+ 30117 + 30257 + ex. 30371+ex. 30372 +│
│                                      │30373 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3371 + │
│                                      │3557 + 374 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + │
│                                      │3822 + 3827 - ex. 399 + 407 + 417 +    │
│                                      │4717 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 -     │
│                                      │ex.493 - ex.499                        │
├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤
│                                     PASIV                                    │
├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤
│303 - Datorii privind instituţiile de │1122+ 122+ 1321 + 1421 + 1521 +ex.1621 │
│credit la vedere                      │+ 1712 + 17321 + 17421 + ex. 17621 +   │
│                                      │2711(solduri creditoare) + 2741 + 2761 │
│                                      │+ ex.2781 + ex. 30121                  │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│306 - Datorii privind instituţiile de │1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 + 1522│
│credit la termen                      │+ ex. 1621 + 17322 + 17323 + 17422 +   │
│                                      │ex. 17621 + 2742 + 2762 + ex.2781 +    │
│                                      │ex. 30121 + ex.4721 + ex.4722          │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│315 - Datorii privind clientela       │2532 + 2533 + ex. 2542                 │
│depozite la termen                    │                                       │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│317 - Alte datorii privind clientela  │2321 + 2431 +2511 (solduri creditoare) │
│la vedere                             │+ ex.2621 + ex.30121                   │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│318 - Alte datorii privind clientela  │2322 + 2432 + 2521 + 2541 + ex.2621 +  │
│la termen                             │+ex.30121 +ex.4721 +ex.4722            │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│320 - Datorii constituite prin titluri│3211 + 3221 + 3251 + 3261              │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│330 - Alte pasive                     │30271  + 30272 + 3036 + 311 (solduri   │
│                                      │creditoare) + 313 + 319 (solduri       │
│                                      │creditoare)+ 331+332 + 333 (solduri    │
│                                      │creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 341   │
│                                      │(sold creditor) + 342 (sold creditor) +│
│                                      │3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 +     │
│                                      │35191 + 3521 (sold creditor) + 3522    │
│                                      │(sold creditor) + 35261 + 3531 (sold   │
│                                      │creditor) +35323 + 35328 (sold         │
│                                      │creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536│
│                                      │(sold creditor)+ 3538 (sold creditor) +│
│                                      │35391 + 354 + 3561 + 3562 + 3566 + 3581│
│                                      │+ 3582 + 3572 + 3723 (solduri credi-   │
│                                      │toare) + 3729 (solduri creditoare) +   │
│                                      │373 (solduri creditoare) + 379 (solduri│
│                                      │creditoare) +418 + 508 (sold creditor) │
│                                      │+ 541                                  │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│340 - Venituri înregistrate în avans  │1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 + 1627│
│şi datorii angajate                   │+ 17172 + 17327 + 17427 + 17627 + 2327 │
│                                      │+ 2437 + 25172 + 2527 + 2537 + 2547 +  │
│                                      │2627 + 27172 + 2747 + 2767 + 2787 +    │
│                                      │30127 + 30277 + 3217 + 3227 + 3257 +   │
│                                      │3267 + 3372 + 3567 + 3587 + 376 + 377  │
│                                      │+ 4727 + 537                           │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│410 - Acţiuni proprii                 │503                                    │
├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤
│                       ELEMENTE IN AFARA BILANŢULUI                           │
├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤
│600 - Datorii contingente             │911 + 913 +962+ 981                    │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│606 - Garanţii şi active gajate       │ex.911 +ex.913 + ex .962 + ex.981      │
└──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘

----
*1) Pentru raportarea contabilã semestrialã la data de 30 iunie 2007, conturile din cadrul grupei 20 - "Credite acordate clientelei" sunt cele prevãzute în anexa nr. 3 la <>Ordinul guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 24/2006 .

V.- Concordanţele între planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul de Cont de profit şi pierdere, prevãzute la capitolul III, se modificã şi se completeazã astfel:


┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
│              COD POZITIE             │             PLAN DE CONTURI           │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│010 - Dobânzi de primit şi venituri   │7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 +     │
│asimilate                             │70161 + 70162 + 70163 + 70164 + 70168  │
│                                      │+ 7017 + 7018 + 7021*2) + 7022 + 7023 +│
│                                      │7024 + 7027 +7028+ 7031 + 70331 +      │
│                                      │70341 + 70342+ 7036 + ex. 7037 + 7038 +│
│                                      │7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071│
│                                      │+ 7072 + 70747 + 781 + 782 + 783 + 784 │
│                                      │+ 785                                  │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│015 - Dobânzi de primit şi venituri   │70331 + 70341 + 70342 + ex.7037 +      │
│asimilate aferente obligaţiunilor     │ex. 7038 + ex.7051 + ex.7052 + ex.7058 │
│şi altor titluri cu venit fix         │                                       │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│020 - Dobânzi de plãtit şi cheltuieli │6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 +     │
│asimilate                             │60161 + 60162 + 60163 + 60164 +6017 +  │
│                                      │6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026│
│                                      │+ 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ex. 6037│
│                                      │+ 6041 + 6051+ 6052 + 6071 + 6072 +    │
│                                      │60747 + 681 + 682+ 683 + 684           │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│040 - Venituri din comisioane         │70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7049 +    │
│                                      │7059 + 7069 + 70749 + 708 + 789        │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│050 - Cheltuieli cu comisioane        │60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6049 +    │
│                                      │6059 + 6069 + 608 + 689                │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│060 - Profit sau pierdere netã din    │7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 70742 +  │
│operaţiuni financiare                 │70743 + 70744 + 7075 + 76311 + ex. 7637│
│                                      │- 60321- 6033 - 6061 - 60741 - 60742 - │
│                                      │60743 - 60744 - 6075 - 66311 - ex. 6637│
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│070 - Alte venituri din exploatare    │ex.7037 + 7042 + 7077 + 709 + 741 + 746│
│                                      │+ 747 + ex.749 + ex.765                │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│083 - Cheltuieli cu personalul        │611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344 - 74933│
│                                      │- 74934-ex.74997                       │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│084 - Salarii                         │611 + 613 + ex.6344 - 74933-ex.74997   │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│086 - Cheltuieli aferente pensiilor   │ex.612 -ex.74934                       │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│087 - Alte cheltuieli administrative  │631 + 632 + 633 + ex.634 + 635         │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│090 - Corecţii asupra valorii         │644 + 651 + 652 + 6642 - 744 - 7642    │
│imobilizãrilor necorporale şi         │                                       │
│corporale                             │                                       │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│100 - Alte cheltuieli de exploatare   │60322 + ex.6037 + 6042 + 60749 + 6077 +│
│                                      │609 + 621 + 641 + 646 + 649 + ex.665   │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│110 - Corecţii asupra valorii         │661 + 662 + 6633 + ex.6637 + 6643 +    │
│creanţelor şi provizioanelor pentru   │6647 + ex.665 + 667 + 668              │
│datorii contingente şi angajamente    │                                       │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│120 - Reluãri din corecţii asupra     │761 + 762 + 7633 + ex.7637 + 7643 +    │
│valorii creanţelor şi provizioanelor  │7647 + ex.765 + 767                    │
│pentru datorii contingente şi         │                                       │
│angajamente                           │                                       │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│130 - Corecţii asupra valorii         │60342 + 645 + 66312 + 6641             │
│titlurilor transferabile care au      │                                       │
│caracter de imobilizãri financiare, a │                                       │
│participaţiilor şi a pãrţilor în      │                                       │
│cadrul societãţilor comerciale legate │                                       │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│140 - Reluãri din corecţii asupra     │70343 + 745 + 76312 + 7641             │
│valorii titlurilor transferabile care │                                       │
│au caracter de imobilizãri financiare,│                                       │
│a participaţiilor şi a pãrţilor în    │                                       │
│cadrul societãţilor comerciale legate │                                       │
└──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘

----
*2) Pentru raportarea contabilã semestrialã la data de 30 iunie 2007, contul 7021 "Dobânzi la creanţe comerciale si credite acordate clientelei" este cel prevãzut în anexa nr. 3 la <>Ordinul guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 24/2006 .

------

Newsletter GRATUIT

Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Altele, Banca Nationala a Romaniei, SISTEMUL din 9 august 2007

Comentarii

Fii primul care comenteaza.

MonitorulJuridic.ro este un proiect:

Atentie, Juristi!

5 Modele de Contracte Civile si Acte Comerciale conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 Modele de Contracte Civile si Acte Comerciale conforme cu Noul Cod civil si GDPR"