Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
Având în vedere prevederile art. 101 alin. (1) şi ale <>art. 150 alin. (1) lit. d) din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 227/2007 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, ale <>art. 19 din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor mãsuri financiar-fiscale, aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 266/2006 , şi ale pct. 402 din anexa la <>Ordinul Bãncii Naţionale a României nr. 13/2008 pentru aprobarea Reglementãrilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, în temeiul <>art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bãncii Naţionale a României, al <>art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 99/2006 , aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 227/2007 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi al <>art. 72 din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 , aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 266/2006 , Banca Naţionalã a României emite prezentul regulament. CAP. I Dispoziţii generale ART. 1 (1) Prezentul regulament se aplicã instituţiilor de credit, persoane juridice române, şi sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din state terţe, precum şi instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice române, şi sucursalelor din România ale instituţiilor financiare nebancare strãine, cu excepţia celor ce se încadreazã în prevederile titlului I, cap. IV secţiunea a 2-a "Instituţiile financiare din alte state membre" din <>Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 227/2007 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, înscrise în Registrul general deschis la Banca Naţionalã a României, şi reglementeazã: a) în cazul instituţiilor de credit: - clasificarea creditelor acordate debitorilor din afara sectorului instituţiilor de credit; - clasificarea creditelor acordate altor instituţii de credit şi a plasamentelor constituite la acestea; - determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit aferent creditelor/plasamentelor clasificate; - constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit; b) în cazul instituţiilor financiare nebancare: - clasificarea creditelor acordate debitorilor din afara sectorului instituţiilor de credit; - determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit aferent creditelor clasificate; - constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit. (2) Prevederile prezentului regulament, referitoare la expunerile din credite/plasamente, înregistrate faţã de instituţii de credit, sunt aplicabile numai în cazul instituţiilor de credit. ART. 2 Expresiile de mai jos au urmãtoarele semnificaţii: a) instituţii de credit - entitãţi definite potrivit <>Ordonanţei de urgenţã a Guvernului nr. 99/2006 , aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 227/2007 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare; b) instituţii financiare nebancare - entitãţi definite potrivit <>Ordonanţei Guvernului nr. 28/2006 , aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 266/2006 ; c) împrumutãtori - instituţiile de credit şi instituţiile financiare nebancare cãrora li se aplicã prezentul regulament; d) grupul împrumutãtorului - grupul format din societatea-mamã, filialele societãţii-mamã şi filialele împrumutãtorului; e) ţãri din categoria A - statele membre ale Uniunii Europene*1) şi ţãrile care sunt membre depline ale Organizaţiei de Cooperare şi Dezvoltare Economicã (OCDE), precum şi acele ţãri care au încheiat acorduri speciale de împrumut cu Fondul Monetar Internaţional (FMI) în cadrul acordurilor generale de împrumut (GAB); în cazul în care o ţarã din aceastã categorie îşi reeşaloneazã datoria publicã externã, ţara respectivã este exclusã din categoria A pe o perioadã de 5 ani;------------ *1) Pentru scopurile prezentului regulament, România este tratatã separat de celelalte state membre ale Uniunii Europene. f) bãnci de dezvoltare multilateralã - Banca Internaţionalã pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare (the International Bank for Reconstruction and Development), Societatea Financiarã Internaţionalã (the International Finance Corporation), Banca Interamericanã de Dezvoltare (the Inter-American Development Bank), Banca Asiaticã de Dezvoltare (the Asian Development Bank), Banca Africanã de Dezvoltare (the African Development Bank), Banca de Dezvoltare a Consiliului Europei (the Council of Europe Development Bank), Banca Nordicã de Investiţii (the Nordic Investment Bank), Banca de Dezvoltare din Caraibe (the Caribbean Development Bank), Banca Europeanã pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare (the European Bank for Reconstruction and Development), Fondul European de Investiţii (the European Investment Fund), Societatea Interamericanã de Investiţii (the Inter-American Investment Corporation); g) debitor - entitate faţã de care împrumutãtorul înregistreazã expuneri din credite/plasamente, inclusiv entitatea faţã de care împrumutãtorul înregistreazã numai expuneri care constituie debite potenţiale, cum sunt, de exemplu, angajamentele de finanţare sau de garantare; h) debitor, persoanã fizicã, expus la riscul valutar - debitor, persoanã fizicã, ce nu genereazã fluxuri de numerar nete pozitive în valuta de exprimare a creditului, care sã permitã rambursarea la termen a fiecãrei rate de credit (principal şi dobândã). Intrãrile de numerar se ajusteazã în funcţie de gradul de certitudine şi de caracterul de permanenţã al acestora; i) situaţii financiare - situaţiile financiare anuale şi periodice, întocmite conform reglementãrilor emise de Ministerul Finanţelor Publice sau de autoritãţi cu competenţe similare din alte ţãri; j) serviciul datoriei - numãrul de zile de întârziere la platã faţã de data scadenţei datoriei; k) performanţã financiarã - reflectarea potenţialului economic şi a soliditãţii financiare ale unei entitãţi, obţinutã în urma analizãrii unui ansamblu de factori cantitativi şi calitativi; l) iniţiere de proceduri judiciare - cel puţin una dintre urmãtoarele mãsuri luate în scopul recuperãrii creanţelor: - darea de cãtre instanţã a hotãrârii de deschidere a procedurii falimentului; - declanşarea procedurii de executare silitã faţã de persoanele fizice sau juridice. Se aplicã acelaşi regim şi pentru învestirea cu formulã executorie a contractelor de credit, contractelor de garanţie şi a hotãrârilor judecãtoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit, precum şi asupra contractelor de garanţie, dacã este cazul, sau asupra contractelor de plasament; m) principal - sumele avansate de împrumutãtori debitorilor sub forma capitalului împrumutat, inclusiv cele care s-ar putea încadra în aceastã categorie în cazul în care devin exigibile obligaţiile împrumutãtorilor din angajamentele de finanţare şi din cele de garantare asumate de aceştia, precum şi depozitele plasate la instituţiile de credit; n) credite şi plasamente - categoriile de credite şi plasamente care se clasificã de împrumutãtori în conformitate cu prevederile prezentului regulament, sistematizate din punctul de vedere al cerinţei privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenenţei debitorului la sectorul instituţiilor de credit, al structurãrii, dupã caz, în principal şi dobândã, precum şi al conturilor în care sunt evidenţiate. Acestea sunt prezentate la secţiunea I "Credite", respectiv la secţiunea a II-a "Plasamente" din cadrul anexei nr. 1; o) garanţii - garanţiile primite care pot fi luate în considerare de împrumutãtori pentru diminuarea expunerii faţã de debitor, în conformitate cu prevederile prezentului regulament, sistematizate din punctul de vedere al categoriei garanţiei, precum şi al conturilor în care sunt evidenţiate. Acestea sunt prezentate la secţiunea a III-a "Garanţii" din cadrul anexei nr. 1. Garanţiile se împart în urmãtoarele categorii: (i) garanţii personale - se referã la garanţii furnizate de terţi (de exemplu: cauţiunea, avalul etc.), ce pot fi încadrate, în funcţie de caracteristicile pe care le prezintã, dupã cum urmeazã: - garanţie expresã - protecţia furnizatã de garanţie este legatã în mod clar de expuneri ce pot fi identificate cu exactitate sau de un portofoliu de expuneri clar delimitat, astfel încât gradul de acoperire a protecţiei este clar definit şi nu poate fi pus la îndoialã; - garanţie irevocabilã - în afara nerespectãrii de cãtre cumpãrãtorul protecţiei a obligaţiei de a plãti la scadenţã costul protecţiei, contractul prin care este furnizatã protecţia nu conţine nicio clauzã care ar putea sã permitã furnizorului protecţiei sã anuleze unilateral garanţia sau ar putea sã conducã la creşterea costului efectiv al garanţiei; - garanţie necondiţionatã - contractul prin care este furnizatã protecţia nu conţine nicio clauzã asupra cãreia cumpãrãtorul protecţiei (instituţia de credit/instituţia financiarã nebancarã) nu deţine controlul, clauzã care sã poatã scuti garantul de obligaţia de a plãti în termen de maximum 15 zile calendaristice, în cazul în care obligatul principal nu achitã la termen plata scadentã/plãţile scadente; (ii) garanţii reale - se referã la bunuri corporale sau necorporale primite în garanţie pentru operaţiunile realizate (de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare, inclusiv depozitul colateral, gajul fãrã deposedare etc.); (iii) garanţii reale intrinseci - se referã la garanţii incluse în caracteristicile operaţiunii înseşi şi care nu fac obiectul înregistrãrii în posturile din afara bilanţului (de exemplu: valorile primite în pensiune simplã, titluri primite în pensiune livratã, bunurile ce fac obiectul contractelor de leasing financiar etc.); împrumutãtorii înregistreazã garanţiile reale intrinseci în contul de evidenţã tehnico-operativã 9981 - Alte valori primite; p) provizioane specifice de risc de credit - provizioanele care se constituie de împrumutãtori în scopul acoperirii unor pierderi potenţiale din credite/plasamente, sistematizate din punctul de vedere al categoriilor de active pe care le rectificã, al structurãrii în principal şi dobândã a categoriei de active rectificate, precum şi al conturilor în care sunt evidenţiate. Acestea sunt prezentate la secţiunea a IV-a "Provizioane" din cadrul anexei nr. 1; q) valoare justã - suma la care poate fi tranzacţionat un activ, de bunãvoie, între pãrţi aflate în cunoştinţã de cauzã, în cadrul unei tranzacţii în care preţul este determinat obiectiv. ART. 3 (1) Normele interne ale împrumutãtorilor, la care se face referire în prezentul regulament, se constituie ca un singur act normativ. (2) Normele interne prevãzute la alin. (1) se aprobã, în cazul instituţiilor de credit (altele decât organizaţiile cooperatiste), de cãtre organele cu funcţie de conducere ale acestora, iar în cazul organizaţiilor cooperatiste de credit, de cãtre organele cu funcţie de conducere ale caselor centrale. (3) În vederea aplicãrii, normele interne ale instituţiilor de credit trebuie validate de Banca Naţionalã a României - Direcţia supraveghere. (4) Normele interne prevãzute la alin. (1) se aprobã, în cazul instituţiilor financiare nebancare, la nivelul organelor statutare ale acestora. (5) Normele interne ale instituţiilor financiare nebancare înscrise în Registrul special se transmit Bãncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere. CAP. II Performanţa financiarã a debitorilor ART. 4 (1) Instituţiile de credit încadreazã debitorii din afara sectorului instituţiilor de credit în categorii de performanţã financiarã, care se noteazã de la A la E, în ordinea descrescãtoare a calitãţii acesteia. (2) Evaluarea performanţei financiare a unui debitor, persoanã fizicã, se realizeazã potrivit criteriilor stabilite de instituţiile de credit prin norme interne, pornindu-se de la procedura de clasificare a clientelei pe categorii de risc de nerambursare, elaboratã de acestea. (3) Evaluarea performanţei financiare a unui debitor, persoanã juridicã, din afara sectorului instituţiilor de credit se realizeazã potrivit normelor interne ale instituţiilor de credit, pe bazã de punctaj atribuit unor factori cantitativi şi calitativi. Factorii cantitativi se referã în principal la urmãtorii indicatori, acolo unde aceştia pot fi determinaţi: lichiditate, solvabilitate, profitabilitate şi risc, inclusiv riscul valutar. Factorii calitativi se referã cel puţin la aspecte legate de modul de administrare a entitãţii analizate, de calitatea acţionariatului, de garanţiile primite (altele decât cele care sunt acceptate la diminuarea expunerii faţã de debitor), de condiţiile de piaţã în care aceasta îşi desfãşoarã activitatea. (4) Indicatorii prevãzuţi la alin. (3) se calculeazã pe baza datelor cuprinse în situaţiile financiare ale debitorului, iar categoria de performanţã financiarã se determinã şi contribuie la stabilirea categoriei de clasificare a creditelor în luna urmãtoare celei în care instituţiei de credit i se prezintã raportãrile respective. (5) În cazul în care instituţiile de credit se gãsesc în imposibilitate de a evalua performanţa financiarã a unui debitor, persoanã juridicã, din afara sectorului instituţiilor de credit, aceasta se încadreazã direct în categoria E. (6) Frecvenţa cu care se determinã categoria de performanţã financiarã a unui debitor, persoanã juridicã, din afara sectorului instituţiilor de credit coincide cu frecvenţa cu care se întocmesc situaţiile financiare. (7) În vederea clasificãrii creditelor, pe perioada cuprinsã între douã întocmiri ale situaţiilor financiare, se menţine ultima categorie de performanţã financiarã determinatã. (8) Prima clasificare a creditelor pentru debitorii, persoane juridice, din afara sectorului instituţiilor de credit, efectuatã potrivit prezentului regulament, ia în considerare categoria de performanţã financiarã determinatã în funcţie de ultimele situaţii financiare. ART. 5 În cazul debitorilor din sectorul instituţiilor de credit, performanţa financiarã se încadreazã direct în categoria A. CAP. III Diminuarea expunerilor pe baza garanţiilor ART. 6 Pentru scopurile aplicãrii prevederilor prezentului capitol, împrumutãtorii asigurã îndeplinirea cerinţelor prevãzute în cap. VI "Cerinţe de naturã informaţionalã", referitoare la garanţii. ART. 7 În scopul determinãrii valorii cu care se diminueazã efectiv sumele reprezentând expuneri din credite/plasamente, sumele înregistrate în contabilitate, aferente garanţiilor eligibile, se ajusteazã prin aplicarea de coeficienţi, cu valoarea cuprinsã între 0 şi 1, rezultatul urmând a fi limitat la nivelul sumelor garantate. ART. 8 Garanţiile care pot fi luate în considerare de cãtre împrumutãtori în vederea diminuãrii expunerii faţã de debitor sunt cele din tabelul prevãzut în anexa nr. 2, precum şi alte garanţii reale în conformitate cu normele interne ale împrumutãtorilor. ART. 9 (1) În vederea deducerii din expunerea faţã de debitor, coeficienţii cu care se ajusteazã sumele înregistrate în contabilitate, aferente garanţiilor din tabelul prevãzut în anexa nr. 2, se stabilesc de împrumutãtor, pentru fiecare categorie/caz. Valoarea acestor coeficienţi nu poate depãşi valoarea maximã prevãzutã în cadrul tabelului. (2) Împrumutãtorul trebuie sã dispunã de documentaţia de fundamentare aferentã stabilirii valorii coeficienţilor prevãzuţi la alin. (1). ART. 10 (1) Orice garanţie realã, cu excepţia gajului general, a garanţiilor constituite asupra bunurilor viitoare*2) şi a garanţiilor reale prevãzute în tabelul din anexa nr. 2, poate fi luatã în considerare pentru diminuarea expunerii împrumutãtorului faţã de debitor, la o valoare ce nu poate depãşi valoarea sa justã. În acest scop, împrumutãtorii pot lua în considerare numai acele garanţii reale pentru care aceştia pot determina valoarea justã pe bazã de metodologii proprii*3) prevãzute în cadrul normelor interne. În scopul ajustãrii valorii juste, împrumutãtorul stabileşte coeficienţi, pentru fiecare categorie/caz.----------- *2) Garanţiile pe bunuri viitoare nu produc efecte decât din momentul în care debitorul obţine proprietatea asupra bunurilor şi, în consecinţã, nu pot fi luate în considerare în scopul diminuãrii expunerilor. Cu titlu de exemplu, pot fi menţionate: garanţii reprezentate de cesionarea despãgubirilor din poliţe de asigurare care au ca obiect acoperirea riscului de credit, a despãgubirilor din poliţe de asigurare de viaţã; garanţii reprezentate de cesionarea încasãrilor din creanţe viitoare. *3) Întrucât valoarea justã este o categorie definitã şi reglementatã în cadrul Standardelor Internaţionale de Raportare Financiarã (IFRS), împrumutãtorii elaboreazã metodologiile pentru determinarea valorii juste a garanţiilor reale primite, având în vedere standardele contabile menţionate. (2) Împrumutãtorul trebuie sã dispunã de documentaţia de fundamentare aferentã stabilirii valorii coeficienţilor prevãzuţi la alin. (1). ART. 11 Poliţele de asigurare care au ca obiect garantarea/preluarea riscului de neplatã se asimileazã scrisorilor de garanţie emise de instituţiile de credit şi, în consecinţã, pot fi luate în considerare de împrumutãtori în calitate de diminuator de risc de credit, în situaţia în care sunt îndeplinite concomitent urmãtoarele condiţii: - au caracteristici similare celor impuse scrisorilor de garanţie emise de instituţiile de credit (care trebuie sã fie exprese, irevocabile şi necondiţionate); - riscul de credit a fost transferat în afara grupului împrumutãtorului prin intermediul operaţiunilor de asigurare/reasigurare încheiate cu societãţi de asigurare/reasigurare, iar societãţile de asigurare/reasigurare din afara grupului, care au preluat riscul, respectã cerinţele prevãzute de standardele comunitare în materie (sau de standarde aplicabile societãţilor de asigurare/reasigurare, pe care, în urma analizei efectuate, împrumutãtorul le considerã în mod justificat echivalente standardelor comunitare). În cazul în care riscul de credit a fost parţial transferat, calitatea de diminuator de risc de credit a poliţei de asigurare poate fi luatã în considerare numai pentru partea transferatã; - normele interne ale împrumutãtorului prevãd un coeficient de maximum 0,8 pentru deducerea din expunerea acestuia faţã de debitor, precum şi modalitatea de determinare a calitãţii societãţilor de asigurare/reasigurare emitente şi a nivelului coeficienţilor pentru fiecare astfel de emitent/categorie de emitenţi. ART. 12 (1) Garanţiile exprese, irevocabile şi necondiţionate, acordate de fondurile de garantare a creditelor (FGC) din România prin intermedierea resurselor alocate în acest sens de autoritãţile centrale şi pentru care acestea îşi asumã rãspunderea, pot fi considerate garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate emise de stat*4), dacã:---------- *4) Garanţiile exprese, irevocabile şi necondiţionate emise de stat au, potrivit tabelului din anexa nr. 2, un coeficient de deducere de maximum 1. - fondurile alocate sunt efectiv transferate FGC de autoritãţile centrale; şi - FGC demonstreazã împrumutãtorului cã dispun de o gestiune care sã evidenţieze distinct respectivele fonduri, iar acestea sunt utilizate doar pentru garantarea riscurilor aferente. (2) Dispoziţiile alin. (1) se aplicã numai în condiţiile în care împrumutãtorul dispune de documentaţia care sã ateste îndeplinirea cerinţelor prevãzute. ART. 13 (1) Garanţiile aferente expunerilor reprezentând principalul creditelor/plasamentelor clasificate în categoria "pierdere", în cazul cãrora serviciul datoriei este mai mare de 90 de zile şi/sau în cazul cãrora au fost iniţiate proceduri judiciare faţã de operaţiune ori faţã de debitor, se ajusteazã prin aplicarea de coeficienţi stabiliţi de împrumutãtor, pentru fiecare categorie/caz. Valoarea acestor coeficienţi nu poate fi mai mare de 0,25. (2) Împrumutãtorul trebuie sã dispunã de documentaţia de fundamentare aferentã stabilirii valorii coeficienţilor prevãzuţi la alin. (1). (3) Garanţiile aferente expunerilor reprezentând dobânzi curente/restante, ataşate creditelor/plasamentelor menţionate la alin. (1), nu se iau în considerare, coeficientul care se aplicã sumelor aferente respectivelor garanţii având valoarea zero. CAP. IV Clasificarea creditelor şi plasamentelor şi determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit ART. 14 Pentru scopurile aplicãrii prevederilor prezentului capitol, împrumutãtorii asigurã îndeplinirea cerinţelor prevãzute în cap. VI "Cerinţe de naturã informaţionalã". ART. 15 (1) Expunerile din credite, înregistrate de împrumutãtori faţã de debitorii din afara sectorului instituţiilor de credit, se clasificã în urmãtoarele categorii: a) standard; b) în observaţie; c) substandard; d) îndoielnic; e) pierdere. (2) Expunerile din credite/plasamente, înregistrate de instituţiile de credit faţã de alte instituţii de credit, se clasificã numai în categoria "standard" sau "pierdere". ART. 16 Expunerile din credite/plasamente, înregistrate de împrumutãtori faţã de un anumit debitor, se încadreazã într-o singurã categorie de clasificare, pe baza principiului declasãrii prin contaminare, respectiv prin luarea în considerare a celei mai slabe dintre categoriile individuale de clasificare. ART. 17 Operaţiunile acoperite, integral şi pe toatã durata desfãşurãrii acestora, cu depozit colateral plasat la instituţia de credit împrumutãtoare, pot fi excluse din portofoliul operaţiunilor care fac obiectul clasificãrii şi provizionãrii. Opţiunea se exercitã în mod unitar pentru toate operaţiunile de acest tip aflate în portofoliu. ART. 18 În scopul clasificãrii creditelor/plasamentelor şi al determinãrii necesarului de provizioane specifice de risc de credit, se parcurg urmãtoarele etape: 1. clasificarea creditelor şi/sau a plasamentelor: 1.1. identificarea din cadrul sumelor înregistrate în conturile de credite/plasamente a tuturor extraselor reprezentând expuneri din operaţiuni derulate cu un anumit debitor şi, pentru fiecare dintre aceste expuneri, identificarea celorlalte atribute necesare pentru realizarea operaţiunii de clasificare/provizionare; 1.2. clasificarea acestor expuneri prin aplicarea simultanã a urmãtoarelor criterii: a) în cazul instituţiilor de credit: - serviciul datoriei; - performanţa financiarã; - iniţierea de proceduri judiciare. Corespondenţa dintre criterii şi categoriile de clasificare este prevãzutã în tabelele nr. 1.A şi 1.B din anexa nr. 3; b) în cazul instituţiilor financiare nebancare: - serviciul datoriei; - iniţierea de proceduri judiciare. Corespondenţa dintre criterii şi categoriile de clasificare este prevãzutã în tabelul nr. 2 din anexa nr. 3; 1.3. reclasificarea acestor expuneri într-o singurã categorie, pe baza principiului declasãrii prin contaminare. NOTĂ: Pentru scopuri de optimizare, ultimele douã etape pot fi integrate într-o singurã etapã care sã asigure direct încadrarea globalã a expunerilor respective, fãrã a se mai stabili categorii individuale de clasificare; 2. determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit: 2.1. etapã cu caracter opţional - diminuarea expunerilor, de la etapa anterioarã, care sunt garantate, în conformitate cu prevederile cap. III "Diminuarea expunerilor pe baza garanţiilor"; 2.2. aplicarea coeficientului de provizionare asupra expunerilor prelucrate anterior şi care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit; corespondenţa dintre categoriile de clasificare şi coeficienţii de provizionare este prevãzutã în tabelul nr. 3 din anexa nr. 3; 3. reluarea etapelor 1 şi 2 pentru toţi ceilalţi debitori faţã de care împrumutãtorul înregistreazã expuneri din credite/plasamente. CAP. V Constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit ART. 19 Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se referã la crearea acestora şi se realizeazã prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentând nivelul necesarului de provizioane specifice de risc de credit. ART. 20 Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referã la modificarea nivelului existent al acestora în vederea restabilirii egalitãţii dintre nivelul existent şi cel al necesarului şi se realizeazã prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând diferenţa dintre nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit şi nivelul necesarului. ART. 21 Utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referã la anularea provizioanelor specifice de risc de credit şi se realizeazã prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit aferente creditelor/plasamentelor pentru care este îndeplinitã una dintre urmãtoarele condiţii: - au fost epuizate posibilitãţile legale de recuperare ori s-a împlinit termenul de prescripţie; - au fost transferate drepturile contractuale aferente respectivului credit/plasament. ART. 22 Împrumutãtorii constituie şi/sau regularizeazã lunar provizioanele specifice de risc de credit aferente creditelor/plasamentelor evidenţiate în sold la finele lunii respective, prin includerea pe cheltuieli şi/sau prin reluarea pe venituri, indiferent de rezultatul financiar înregistrat al perioadei. ART. 23 Împrumutãtorii constituie, regularizeazã şi utilizeazã provizioanele specifice de risc de credit, utilizând moneda de exprimare a creditelor/plasamentelor pe care le corecteazã. CAP. VI Cerinţe de naturã informaţionalã ART. 24 Pentru scopurile aplicãrii prezentului regulament, împrumutãtorii trebuie sã dispunã de metode adecvate de organizare a informaţiei şi de proceduri, care sã asigure îndeplinirea cerinţelor legate de clasificarea creditelor/plasamentelor şi determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit, precum şi de constituirea/regularizarea/utilizarea acestora. În particular, printre cerinţele a cãror îndeplinire trebuie asiguratã de metodele şi procedurile menţionate, împrumutãtorii trebuie sã aibã în vedere şi urmãtoarele cerinţe*5):--------- *5) Cerinţele cu privire la garanţii sunt obligatorii numai în cazurile în care garanţiile se utilizeazã în scopul diminuãrii expunerilor. a) realizarea şi pãstrarea corespondenţei dintre garanţiile reale/personale eligibile şi operaţiunile reprezentând credite/plasamente pe care acestea le garanteazã; b) identificarea din cadrul sumelor înregistrate în conturile de credite/plasamente şi în conturile de garanţii, care se regãsesc în bilanţ, în afara bilanţului şi în evidenţa tehnico-operativã, a tuturor extraselor aferente unei anumite operaţiuni şi, pentru fiecare dintre aceste extrase, stabilirea/ataşarea tuturor atributelor necesare pentru realizarea operaţiunii de clasificare/provizionare; c) ajustarea sumelor înregistrate în contabilitate, aferente garanţiilor, în scopul determinãrii valorii cu care se diminueazã efectiv sumele reprezentând expuneri, extrase din conturile de credite/plasamente; d) identificarea tuturor operaţiunilor, reprezentând credite/plasamente şi garanţii aferente, desfãşurate cu un anumit debitor; e) identificarea tuturor debitorilor faţã de care împrumutãtorul înregistreazã expuneri din credite/plasamente; f) realizarea şi pãstrarea corespondenţei dintre extrasele din conturile de provizioane specifice de risc şi extrasele aferente operaţiunilor de credit/plasament pentru care acestea au fost constituite. ART. 25 Împrumutãtorii au obligaţia sã dispunã de metode adecvate de organizare şi conservare a informaţiei, precum şi de proceduri care sã permitã verificarea datelor primare şi a modului în care acestea au fost prelucrate în scopul clasificãrii creditelor/plasamentelor şi al determinãrii necesarului de provizioane specifice de risc de credit, precum şi în scopul constituirii/regularizãrii/utilizãrii acestora, pentru fiecare închidere contabilã. ART. 26 (1) Fãrã a aduce atingere prevederilor alin. (3), împrumutãtorii raporteazã Bãncii Naţionale a României, periodic, situaţiile privind clasificarea expunerilor din credite/plasamente şi necesarul de provizioane specifice de risc de credit aferent acestora. (2) Forma şi conţinutul formularelor de raportare, precum şi frecvenţa şi modalitãţile de transmitere a situaţiilor menţionate la alin. (1) se stabilesc prin ordin emis de Banca Naţionalã a României. (3) La solicitarea Bãncii Naţionale a României, împrumutãtorii raporteazã orice altã situaţie care poate fi obţinutã pe baza informaţiilor utilizate pentru întocmirea situaţiilor menţionate la alin. (1). CAP. VII Dispoziţii tranzitorii şi finale ART. 27 (1) Prezentul regulament intrã în vigoare începând cu prima zi din luna imediat urmãtoare celei în care a avut loc publicarea. (2) Instituţiile de credit aplicã prevederile prezentului regulament începând cu luna urmãtoare celei în care Direcţia supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României comunicã decizia privind validarea normelor interne, conform art. 3. ART. 28 (1) De la momentul la care un împrumutãtor începe aplicarea prezentului regulament, <>Regulamentul Bãncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi <>Normele metodologice ale Bãncii Naţionale a României nr. 12/2002 pentru aplicarea <>Regulamentului Bãncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, îşi înceteazã aplicabilitatea pentru împrumutãtorul în cauzã. (2) La momentul la care îşi înceteazã aplicabilitatea pentru toţi împrumutãtorii, dar nu mai târziu de 30 septembrie 2009, <>Regulamentul Bãncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 626 din 23 august 2002, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi <>Normele metodologice ale Bãncii Naţionale a României nr. 12/2002 pentru aplicarea <>Regulamentului Bãncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 626 din 23 august 2002, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, se abrogã. ART. 29 Nerespectarea prezentului regulament atrage aplicarea mãsurilor şi/sau a sancţiunilor prevãzute la <>art. 226 şi 229 din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 99/2006 , aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 227/2007 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, respectiv la <>art. 52 şi 53 din titlul I al Ordonanţei Guvernului nr. 28/2006 , aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 266/2006 . ART. 30 Anexele nr. 1-3 fac parte integrantã din prezentul regulament. ART. 31 Prezentul regulament se publicã în Monitorul Oficial al României, Partea I. Preşedintele Consiliului de administraţie al Bãncii Naţionale a României, Mugur Constantin Isãrescu Bucureşti, 19 martie 2009. Nr. 3. ANEXA 1 Secţiunea I - Credite 1. credite pentru care nu se constituie provizioane specifice de risc de credit 1.1. credite acordate debitorilor din afara sectorului instituţiilor de credit 1.1.1. principal 90311 - Garanţii imobiliare 90312 - Deschideri de credite documentare 90319 - Alte deschideri de credite confirmate 9032 - Acceptãri sau angajamente de platã 9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei 91311 - Cauţiuni imobiliare 91312 - Cauţiuni administrative şi fiscale 91313 - Garanţii financiare 91314 - Garanţii de rambursare a creditelor acordate de alte instituţii 91319 - Alte cauţiuni şi avaluri 9139 - Alte garanţii date pentru clientelã 9623 - Alte angajamente date (extras) 981 - Angajamente îndoielnice (extras) 1.2. credite acordate instituţiilor de credit 1.2.1. principal 901 - Angajamente în favoarea instituţiilor de credit (extras) 9111 - Confirmãri de deschideri de credite documentare (extras) 9112 - Acceptãri de platã (extras) 9119 - Alte garanţii date instituţiilor de credit (extras) 9623 - Alte angajamente date (extras) 981 - Angajamente îndoielnice (extras) 2. credite pentru care se constituie provizioane specifice de risc de credit 2.1. credite acordate debitorilor din afara sectorului instituţiilor de credit 2.1.1. principal 20111 - Scont (extras) 20112 - Factoring cu recurs (extras) 20119 - Alte creanţe comerciale [extras*1)]----------- *1) Extrasul nu conţine operaţiunile fãrã recurs, acestea nefiind asimilabile, pentru scopurile aplicãrii prezentului regulament, operaţiunilor de creditare. 20211 - Utilizãri din deschideri de credite permanente 20212 - Credit global de exploatare 20213 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 20219 - Alte credite de trezorerie 20311 - Credite de consum pentru nevoi personale 20312 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 2032 - Vânzãri în rate 2041 - Credite pentru import 2042 - Credite pentru export 2051 - Credite pentru finanţarea stocurilor 2052 - Credite pentru echipamente 20611 - Credite ipotecare 20619 - Alte credite pentru investiţii imobiliare 2091 - Alte credite acordate clientelei 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor financiare 2312 - Credite la termen acordate instituţiilor financiare 2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta 2412 - Valori primite în pensiune la termen 2511 - Conturi curente (solduri debitoare) 2611 - Valori de recuperat (extras) 2811 - Creanţe restante (extras) 2821 - Creanţe îndoielnice (extras) 4711 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri necorporale (extras) 4712 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri corporale (extras) 4811 - Creanţe restante (extras) 4821 - Creanţe îndoielnice (extras) 2.1.2. dobândã 2017 - Creanţe ataşate (extras) 2027 - Creanţe ataşate 2037 - Creanţe ataşate 2047 - Creanţe ataşate 2057 - Creanţe ataşate 2067 - Creanţe ataşate 2097 - Creanţe ataşate 2317 - Creanţe ataşate 2417 - Creanţe ataşate 25171 - Creanţe ataşate 2617 - Creanţe ataşate (extras) 2812 - Dobânzi restante (extras) 2817 - Creanţe ataşate (extras) 2822 - Dobânzi îndoielnice (extras) 2827 - Creanţe ataşate (extras) 4717 - Creanţe ataşate (extras) 4812 - Dobânzi restante (extras) 4817 - Creanţe ataşate (extras) 4822 - Dobânzi îndoielnice (extras) 4827 - Creanţe ataşate (extras) 2.2. credite acordate instituţiilor de credit*2)---------- *2) Nu se iau în considerare expunerile faţã de bãncile centrale. 2.2.1. principal 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit (extras) 1412 - Credite la termen acordate instituţiilor de credit (extras) 1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta (extras) 1512 - Valori primite în pensiune la termen (extras) 1611 - Valori de recuperat (extras) 17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei 17412 - Credite la termen acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei 17611 - Valori de recuperat (extras) 17811 - Creanţe restante (extras) 17821 - Creanţe îndoielnice (extras) 1811 - Creanţe restante (extras) 1821 - Creanţe îndoielnice (extras) 20111 - Scont (extras) 20112 - Factoring cu recurs (extras) 20119 - Alte creanţe comerciale [extras*3)]----------- *3) Extrasul nu conţine operaţiunile fãrã recurs, acestea nefiind asimilabile, pentru scopurile aplicãrii prezentului regulament, operaţiunilor de creditare. 2811 - Creanţe restante (extras) 2821 - Creanţe îndoielnice (extras) 4711 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri necorporale (extras) 4712 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri corporale (extras) 4811 - Creanţe restante (extras) 4821 - Creanţe îndoielnice (extras) 2.2.2. dobândã 1417 - Creanţe ataşate (extras) 1517 - Creanţe ataşate (extras) 1617 - Creanţe ataşate (extras) 17417 - Creanţe ataşate 17617 - Creanţe ataşate (extras) 17812 - Dobânzi restante (extras) 17817 - Creanţe ataşate (extras) 17822 - Dobânzi îndoielnice (extras) 17827 - Creanţe ataşate (extras) 1812 - Dobânzi restante (extras) 1817 - Creanţe ataşate (extras) 1822 - Dobânzi îndoielnice (extras) 1827 - Creanţe ataşate (extras) 2017 - Creanţe ataşate (extras) 2812 - Dobânzi restante (extras) 2817 - Creanţe ataşate (extras) 2822 - Dobânzi îndoielnice (extras) 2827 - Creanţe ataşate (extras) 4717 - Creanţe ataşate (extras) 4812 - Dobânzi restante (extras) 4817 - Creanţe ataşate (extras) 4822 - Dobânzi îndoielnice (extras) 4827 - Creanţe ataşate (extras) Secţiunea a II-a - Plasamente 1. plasamente pentru care se constituie provizioane specifice de risc de credit 1.1. plasamente constituite la instituţii de credit*4)------------ *4) Nu se iau în considerare expunerile faţã de bãncile centrale. 1.1.1. principal 121 - Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) (extras) 1311 - Depozite la vedere la instituţii de credit (extras) 1312 - Depozite la termen la instituţii de credit (extras) 1711 - Cont curent la casa centralã 17311 - Depozite la vedere la casa centralã 17312 - Depozite la termen la casa centralã 17811 - Creanţe restante (extras) 17821 - Creanţe îndoielnice (extras) 1811 - Creanţe restante (extras) 1821 - Creanţe îndoielnice (extras) 1.1.2. dobândã 1271 - Creanţe ataşate (extras) 1317 - Creanţe ataşate (extras) 17171 - Creanţe ataşate 17317 - Creanţe ataşate (extras) 17812 - Dobânzi restante (extras) 17817 - Creanţe ataşate (extras) 17822 - Dobânzi îndoielnice (extras) 17827 - Creanţe ataşate (extras) 1812 - Dobânzi restante (extras) 1817 - Creanţe ataşate (extras) 1822 - Dobânzi îndoielnice (extras) 1827 - Creanţe ataşate (extras) Secţiunea a III-a - Garanţii 1. garanţii personale şi reale 1.1. din bilanţ 1323 - Depozite colaterale ale instituţiilor de credit [extras*5)]------------ *5) Se referã la depozitele constituite în scop de garantare, asociate operaţiunilor de credit, şi nu la cele constituite pentru efectuarea unor plãţi ulterioare determinate. 17323 - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate [extras*6)]----------- *6) A se vedea nota de subsol anterioarã. 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţie 25336 - Alte depozite colaterale [extras*7)]------------ *7) A se vedea nota de subsol anterioarã. 1.2. din afara bilanţului 912 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la instituţii de credit 9141 - Garanţii primite de la instituţiile administraţiei publice şi asimilate 9142 - Garanţii primite de la societãţi de asigurare şi reasigurare 9143 - Garanţii primite de la alte instituţii financiare 9144 - Garanţii primite de la instituţii nefinanciare 9145 - Ipoteci imobiliare 9146 - Gajuri cu deposedare 9147 - Gajuri fãrã deposedare 9149 - Alte garanţii primite de la clientelã 9612 - Alte valori primite în garanţie 9613 - Alte angajamente primite [extras*8)]----------- *8) Se referã la angajamentele de garanţie primite, asociate operaţiunilor de credit. 2. garanţii reale intrinseci 2.1. din evidenţa tehnico-operativã 9981 - Alte valori primite (extras) Secţiunea a IV-a - Provizioane 1. aferente creditelor acordate debitorilor din afara sectorului instituţiilor de credit 1.1. aferente principalului 2911 - Ajustãri pentru deprecierea creditelor (extras) 493 - Ajustãri pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar (extras) 1.2. aferente dobânzii 2912 - Ajustãri pentru deprecierea dobânzilor (extras) 493 - Ajustãri pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar (extras) 2. aferente creditelor acordate instituţiilor de credit 2.1. aferente principalului 1911 - Ajustãri pentru deprecierea creditelor (extras) 2911 - Ajustãri pentru deprecierea creditelor [extras*9)]------------ *9) Pentru creanţele comerciale derulate cu instituţiile de credit. 493 - Ajustãri pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar (extras) 2.2. aferente dobânzii 1912 - Ajustãri pentru deprecierea dobânzilor (extras) 2912 - Ajustãri pentru deprecierea dobânzilor [extras*10)]--------- *10) A se vedea nota de subsol anterioarã. 493 - Ajustãri pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar (extras) 3. aferente plasamentelor constituite la instituţii de credit 3.1. aferente principalului 1911 - Ajustãri pentru deprecierea creditelor (extras) 3.2. aferente dobânzii 1912 - Ajustãri pentru deprecierea dobânzilor (extras) ANEXA 2
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────┐
│ Tipul de garanţie │Coeficientul│
│ │maxim pentru│
│ │deducere din│
│ │expunerea │
│ │împrumutã- │
│ │torului faţã│
│ │de debitor │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale │ │
│administraţiei centrale a statului român sau ale Bãncii │ │
│Naţionale a României │ 1 │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Titluri emise de administraţia centralã a statului român sau de │ │
│Banca Naţionalã a României │ 1 │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale │ │
│administraţiilor centrale ori ale bãncilor centrale, din ţãrile │ │
│din categoria A, sau ale Comunitãţii Europene │ 1 │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Titluri emise de administraţiile centrale ori de bãncile │ │
│centrale, din ţãrile din categoria A, sau de Comunitatea │ │
│Europeanã │ 1 │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Depozite colaterale plasate la instituţia de credit │ │
│împrumutãtoare │ 1 │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Certificate de depozit sau instrumente similare, emise de │ │
│instituţia de credit împrumutãtoare şi încredinţate acesteia │ 1 │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale bãncilor de │ │
│dezvoltare multilateralã sau ale Bãncii Europene de Investiţii │ 0,8 │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Titluri emise de bãncile de dezvoltare multilateralã sau de │ │
│Banca Europeanã de Investiţii │ 0,8 │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale │ │
│administraţiilor regionale sau ale autoritãţilor locale din │ │
│România │ 0,8 │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale │ │
│instituţiilor de credit din România │ 0,8 │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale │ │
│administraţiilor regionale sau ale autoritãţilor locale, din │ │
│ţãrile din categoria A │ 0,8 │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale │ │
│instituţiilor de credit din ţãrile din categoria A │ 0,8 │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate emise de │ │
│fondurile de garantare a creditelor (FGC) din România │ 0,5 │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┴────────────┘
┌────────────────┬─────────┬──────────────┬────────────┬───────────┬─────────┐
│. Performanţa│ │ │ │ │ │
│ . financiarã │ │ │ │ │ │
│ . │ │ │ │ │ │
│ . │ A │ B │ C │ D │ E │
│ . │ │ │ │ │ │
│Serviciul . │ │ │ │ │ │
│datoriei │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────┼──────────┐
│0-15 zile │Standard/│În observaţie/│Substandard/│Îndoielnic/│Pierdere/│Nu s-au .│
│ │/Pierdere│/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere│iniţiat .│
├────────────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────┤proce- . │
│16-30 de zile │În obser-│Substandard/ │Îndoielnic/ │Pierdere/ │Pierdere/│duri . │
│ │vaţie/ │ │ │ │ │judi- . │
│ │/Pierdere│/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere│cia- . │
├────────────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────┤re . │
│31-60 de zile │Substan- │Îndoielnic/ │Pierdere/ │Pierdere/ │Pierdere/│ . │
│ │dard/ │ │ │ │ │ . │
│ │/Pierdere│/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere│ . │
├────────────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────┤. │
│61-90 de zile │Îndoiel- │Pierdere/ │Pierdere/ │Pierdere/ │Pierdere/│S-au │
│ │nic/ │ │ │ │ │iniţiat │
│ │/Pierdere│/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere│proceduri │
├────────────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────┤judiciare │
│minimum 91 de │Pierdere/│Pierdere/ │Pierdere/ │Pierdere/ │Pierdere/│ │
│zile │/Pierdere│/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere │/Pierdere│ │
└────────────────┴─────────┴──────────────┴────────────┴───────────┴─────────┴──────────┘
┌──────────────────────────────┬───────────┐
│. Performanţa│ │
│ . financiarã │ │
│ . │ │
│ . │ │
│ . │ │
│ . │ │
│Serviciul . │ A │
│datoriei . │ │
│ . │ │
├──────────────┬───────────────┤ │
│ Bãnci │ Organizaţii │ │
│ │ cooperatiste │ │
│ │ de credit │ │
├──────────────┼───────────────┼───────────┼───────────────────────────┐
│0-7 zile │0-30 de zile │Standard .│Nu s-au iniţiat proceduri .│
│lucrãtoare │lucrãtoare │ . │judiciare . │
│ │ │ . │ . │
│ │ │ . │ . │
│ │ │ . │ . │
│ │ │. │ . │
│ │ │ Pierdere│ . │
├──────────────┼───────────────┼───────────┤ . │
│minimum 8 zile│minimum 31 de │Pierdere .│ . │
│lucrãtoare │zile lucrãtoare│ . │ . │
│ │ │ . │ . │
│ │ │ . │ . S-au iniţiat │
│ │ │ . │ . proceduri judiciare │
│ │ │. │. │
│ │ │ Pierdere│ │
└──────────────┴───────────────┴───────────┴───────────────────────────┘
┌──────────────────┬─────────────────────┬───────────────────┐
│. Iniţierea de│ │ │
│ . proceduri │ Nu s-au iniţiat │ S-au iniţiat │
│ . judiciare │ proceduri judiciare │proceduri judiciare│
│ . │ │ │
│ . │ │ │
│ . │ │ │
│ . │ │ │
│Serviciul . │ │ │
│datoriei . │ │ │
├──────────────────┼─────────────────────┼───────────────────┤
│0-15 zile │ standard │ pierdere │
├──────────────────┼─────────────────────┼───────────────────┤
│16-30 de zile │ în observaţie │ pierdere │
├──────────────────┼─────────────────────┼───────────────────┤
│31-60 de zile │ substandard │ pierdere │
├──────────────────┼─────────────────────┼───────────────────┤
│61-90 de zile │ îndoielnic │ pierdere │
├──────────────────┼─────────────────────┼───────────────────┤
│minimum 91 de zile│ pierdere │ pierdere │
└──────────────────┴─────────────────────┴───────────────────┘
┌──────────────────────────┬──────────────────────┬───────────────────────┐
│ . Coeficienţi de│Credite înregistrate │ Credite*)/plasamente │
│ . provizionare │în valutã sau indexate│[*) altele decât cele │
│ . │la cursul unei valute,│din coloana precedentã]│
│ . │acordate debitorilor, │ │
│Categorii de . │persoane fizice, │ │
│clasificare a . │expuşi la riscul │ │
│creditelor/ . │valutar │ │
│plasamentelor . │ │ │
├──────────────────────────┼──────────────────────┼───────────────────────┤
│Standard │ 0,07 │ 0 │
├──────────────────────────┼──────────────────────┼───────────────────────┤
│În observaţie │ 0,08 │ 0,05 │
├──────────────────────────┼──────────────────────┼───────────────────────┤
│Substandard │ 0,23 │ 0,2 │
├──────────────────────────┼──────────────────────┼───────────────────────┤
│Îndoielnic │ 0,53 │ 0,5 │
├──────────────────────────┼──────────────────────┼───────────────────────┤
│Pierdere │ 1 │ 1 │
└──────────────────────────┴──────────────────────┴───────────────────────┘
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
