PRECIZARI nr. 13.295 din 18 iulie 1994 privind determinarea profitului impozabil pentru anul 1994

     Profitul (pierderea) din activitatea de exploatare cumulat de la începutul
     anului (rând 03, anexa nr. 2)
K = ---------------------------------------------------------------------------
     Venituri din exploatare, cumulate de la începutul anului, evidenţiate în
     soldul creditor al conturilor din grupele 70 - 75, inclusiv, înainte de
     închiderea acestora (rând 01, anexa nr. 2)

    Profitul impozabil din       =   K x  Veniturile încasate din exploatare
    activitatea de exploatare

    unde:


                      Veniturile din                     Veniturile facturilor
Veniturile încasate =    exploatare   -   Veniturile  -  emise şi neîncasate
 din exploatare       (grupele 70-75,    din grupele        din anexa nr. 1
                        inclusiv)         71 şi 72      (fără T.V.A. aferentă)

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Nr.    Factura       Valoarea facturilor    T.V.A.     Valoarea facturilor
crt.  ───────────    emise şi neîncasate    aferentă      fără T.V.A.
      nr.    data
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
 0        1                   2                3                4
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

    SOCIETATEA COMERCIALĂ....................
    Sediul...................................
    Cod fiscal...............................

                           SITUAŢIA
              calculului impozitului pe profit la data de ........

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
                                                                   Realizat
                                                          Rând   ─────────────
                                                                 cumulat de la
                                                                  începutul
                                                                   anului
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
   A                           B                            1         2
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
   I. Venituri din exploatare ...........................  01
      Cheltuieli aferente veniturilor din exploatare.....  02
      Profit aferent veniturilor din activitatea de
      exploatare (rd. 01 - rd. 02) ....................... 03
      Pierdere aferentă veniturilor din activitatea de
      exploatare ........................................  04
      (rd.02- rd.01)
      Valoarea facturilor neîncasate anexa nr. 1 (exclusiv
      T.V.A. aferentă) ..................................  05
      Veniturile aferente grupelor 71 şi 72 .............  06
      Venituri din exploatare, încasate .................. 07
      (rd. 07 = rd. 01 - rd. 05 - rd. 06)
      Profit aferent veniturilor încasate din exploatare.. 08
                               rd.03
      (rd.08 = rd.07 X K) (K =--------)
                               rd.01
      Pierderea aferentă veniturilor din exploatare ...... 09
                               rd.04
      (rd.09 = rd.07 X K) (K =-------)
                               rd.01

  II. Venituri financiare ................................ 10
      Cheltuieli financiare .............................. 11
      Profit aferent, veniturilor financiare ............. 12
      (rd. 12 = rd. 10 - rd. 11)
      Pierderi aferente veniturilor financiare ........... 13
      (rd.13 = rd.11 - rd.10)

 III. Venituri excepţionale .............................. 14
      Cheltuieli excepţionale ............................ 15
      Profit aferent veniturilor excepţionale ............ 16
      (rd.16 = rd.14 - rd.15)
      Pierdere aferentă veniturilor excepţionale ......... 17
      (rd.17 = rd.15 - rd.14)

  IV. Profit aferent veniturilor totale................... 18
      [rd.18 = rd.08(-09) + rd.12(-13) + rd.16(-17)]
      Pierdere aferentă veniturilor totale ............... 19
      [rd.19 = rd.09(-08) + rd.13(-12) + rd.17(-16)]

   V. Cheltuieli nedeductibile din punct de vedere fiscal -
      total .............................................. 20
      din care :
      - depăşirea cheltuielilor de protocol, reclama si
        publicitate ...................................... 21
      - depăşirea cheltuielilor de deplasare, detaşare,
        transferare ...................................... 22
      - amenzi şi penalităţi neimputabile, suportate pe
        cheltuieli ....................................... 23
      - alte cheltuieli nedeductibile, ca urmare a depăşirii
        plafoanelor admisibile (depăşire cheltuieli acţiuni
        sociale, sponsorizări, donaţii, impozit suplimentar
        pentru plata salariilor peste fondul admisibil,
        lipsuri de gestiune neimputabile, perisabilităţi
        peste limitele legale), precum şi pierderi din
        creanţe (clienţi, debitori etc.).................. 24
      - T.V.A. colectata aferentă bunurilor şi serviciilor
        folosite în scop personal sau predate cu titlu
        gratuit, cea aferentă lipsurilor peste normele
        legale, precum şi cea aferentă bunurilor şi servi-
        ciilor acordate salariaţilor sub forma avantajelor
        în natură, înregistrate pe cheltuieli ............ 25
      - dobânzi aferente creditelor pentru investiţii în
        cazul în care acestea au fost contabilizate pe
        cheltuieli şi diferenţa de curs valutar pentru
        credite pentru investiţii .......................  26
      - provizioane (cu excepţia garanţiilor constituite
        pe baza clauzelor contractuale)..................  27
      - alte cheltuieli nedeductibile prevăzute de
        dispoziţiile legale
        (ex. : valoarea mărfurilor confiscate de organele
        în drept etc.)...................................  28

    VI. Sume deductibile din punct de vedere fiscal,
        potrivit prevederilor legale - total ............  29
        din care :
        - rezerve legale.................................  30
        - pierderi din anii precedenţi...................  31
        - sumele încasate din vânzarea mijloacelor fixe,
          mai puţin valoarea neamortizată a acestora precum
          şi cheltuielile de valorificare a acestora.....  32
        - sume rezultate din valorificarea materialelor
        obţinute din dezmembrarea mijloacelor fixe scoase
        din funcţiune, mai puţin cheltuielile efectuate,
       în limita valorii de intrare rămasă de amortizat... 33
        - sumele încasate din vânzarea activelor, mai puţin
        impozitul aferent acestora, costul proiectelor de
        evaluare şi cheltuielile ocazionate cu vânzarea
        acestora, precum şi valoarea neamortizarii a
        acestora ........................................  34
        - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
        pentru investiţii................................  35
        - fond de dezvoltare la regii autonome...........  36
        - provizioanele nedeductibile fiscal, trecute la
        venituri ........................................  37
        - alte sume deductibile legal ...................  38

   VII. Profit impozabil.................................  39
        (rd.18 + rd.20 - rd.29)
        sau
        (rd.20 - rd.29 - rd.19)

  VIII. Impozitul pe profit - total......................  40
        din care :
        - datorat .......................................  41
        - vărsat ........................................  42
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────