Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
Email RSS Trimite prin Yahoo Messenger pagina: ORDIN nr. 634 din 5 iulie 2007 pentru modificarea si completarea Ordinului ministrului finantelor publice nr. 454/2007 privind aprobarea Instructiunilor pentru stabilirea procedurii privind efectuarea operatiunilor necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a platii TVA in cadrul programelor PHARE, ISPA si SAPARD Twitter Facebook
Cautare document
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

ORDIN nr. 634 din 5 iulie 2007 pentru modificarea si completarea Ordinului ministrului finantelor publice nr. 454/2007 privind aprobarea Instructiunilor pentru stabilirea procedurii privind efectuarea operatiunilor necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a platii TVA in cadrul programelor PHARE, ISPA si SAPARD

EMITENT: MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007
Comenteaza legea

În baza prevederilor <>art. 11 alin. (4) din Hotãrârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Economiei şi Finanţelor,
în conformitate cu prevederile <>art. II din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 11/2007 pentru modificarea şi completarea <>Ordonanţei de urgenţã a Guvernului nr. 63/1999 cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate României de cãtre Comunitatea Europeanã, precum şi a fondurilor de cofinanţare aferente acestora, aprobatã cu modificãri prin <>Legea nr. 177/2007 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare,

ministrul economiei şi finanţelor emite urmãtorul ordin:

ART. I
Instrucţiunile pentru stabilirea procedurii privind efectuarea operaţiunilor necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a plãţii TVA în cadrul programelor PHARE, ISPA şi SAPARD, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 454/2007 , publicat in Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 252 din 16 aprilie 2007, se modificã şi se completeazã dupã cum urmeazã:
1. Informaţiile generale din preambulul instrucţiunilor se completeazã dupã cum urmeazã:
"În sensul prezentelor instrucţiuni, cofinanţarea aferentã - mixtã sau paralelã - reprezintã cofinanţarea contribuţiei financiare a Uniunii Europene asiguratã de la bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetele locale, bugetele fondurilor speciale, bugetul Trezoreriei Statului şi bugetele altor instituţii publice cu caracter autonom. În categoria cofinanţãrii aferente nu se includ: contribuţia proprie a beneficiarului în cazul în care acesta nu este instituţie publicã, cofinanţarea beneficiarului român în cazul contractelor de înfrãţire instituţionalã, cofinanţarea asiguratã din împrumuturi externe sau din alte surse decât cele menţionate mai sus şi costurile suplimentare aferente proiectelor."
2. Punctul 1 se modificã şi va avea urmãtorul cuprins:
"1.În scopul asigurãrii fluxurilor financiare necesare acoperirii de la bugetul de stat a plãţii TVA în cadrul programelor PHARE se vor derula operaţiuni prin contul curent general al Trezoreriei Statului, deschis la Banca Naţionalã a României (cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX), şi prin conturile deschise la societatea bancarã conform Convenţiei nr. 50.497/LD/05/26.10.1999."
3. Punctul 1.1 se completeazã dupã cum urmeazã:
"1.1. Agenţiile de implementare PHARE, precum şi autoritãţile de implementare PHARE care au obligaţia administrãrii directe a cofinanţãrii paralele deschid la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti contul 50.92.01 <<Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programelor PHARE>>."
4. Punctul 1.2. se modificã şi va avea urmãtorul cuprins:
"1.2. Funcţiunea contului 50.92.01 <<Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programelor PHARE>>
Aceste conturi se vor credita cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul programelor PHARE;
- sumele returnate de cãtre beneficiari/contractori cãtre agenţiile de implementare şi autoritãţile de implementare care au obligaţia administrãrii directe a cofinanţãrii paralele şi se debiteazã cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul programelor PHARE, virate de cãtre agenţiile de implementare PHARE, precum şi autoritãţile de implementare care au obligaţia administrãrii directe a cofinanţãrii paralele, în conturile contractorilor/beneficiarilor deschise la societatea bancarã;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul programelor PHARE care provin din finanţarea bugetarã a anului curent, returnate de agenţiile de implementare PHARE;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul programelor PHARE care provin din finanţarea bugetarã a anilor precedenţi, returnate în contul de venituri ale bugetului de stat 20.30.01.03 <<Restituiri de fonduri din finanţarea bugetarã a anilor precedenţi>>.
Disponibilitãţile aflate în soldul contului 50.92.01 <<Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programelor PHARE>> se reporteazã la sfârşitul anului bugetar şi se utilizeazã cu aceeaşi destinaţie în anul bugetar urmãtor."
5. Dupã punctul 1.2 se introduc douã noi puncte, punctele 1.3 şi 1.4, cu urmãtorul cuprins:
"1.3. Funcţiunea contului în lei 264.10.02XXXXX-TVA
Acest cont se crediteazã cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul programelor PHARE;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru plata comisioanelor bancare şi a diferenţelor de curs de schimb necesare acoperirii TVA de la bugetul de stat, transferate de agenţiile de implementare din contul 50.92.01 <<Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programelor PHARE>>, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, şi se debiteazã cu:
- sumele în lei supuse schimbului valutar pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul programelor PHARE;
- sumele în lei supuse schimbului valutar pentru plata comisioanelor bancare şi a diferenţelor de curs de schimb;
- sumele în lei rãmase neutilizate de agenţiile de implementare în contul 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programelor PHARE" la sfârşitul programului PHARE, care urmeazã sã fie returnate la bugetul de stat.
Dobânzile bonificate de societatea bancarã la disponibilitãţile în euro din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene şi diferenţele favorabile de curs de schimb aflate în aceste conturi se utilizeazã cu aceeaşi destinaţie.
1.4. Funcţiunea contului în euro 264.10.02XXXXX-TVA
Acest cont se crediteazã cu:
- sumele în euro reprezentând sumele transferate în urma schimbului valutar din contul în lei 264.10.02.XXXXX pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul programelor PHARE;
- sumele în euro reprezentând finanţarea comisioanelor bancare reţinute de societatea bancarã cu ocazia acoperirii plãţii TVA de la bugetul de stat
şi se debiteazã cu:
- sumele în euro alocate din bugetul de stat pentru plata TVA şi a costurilor bancare aferente cãtre contractori/beneficiari în cadrul programelor PHARE;
- sumele rãmase neutilizate la sfârşitul Programului PHARE, care urmeazã sã fie returnate în contul în lei 264.10.02.XXXXX.
Dobânzile bonificate de societatea bancarã la disponibilitãţile în euro din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene aflate în aceste conturi se utilizeazã cu aceeaşi destinaţie."
6. Punctul 2.1.3 se modificã şi va avea urmãtorul cuprins:
"2.1.3. În baza cererii aprobate de ordonatorul principal de credite, Direcţia generalã a contabilitãţii publice şi a sistemului de decontãri în sectorul public efectueazã deschiderea creditelor bugetare aferente plãţii TVA, de la capitolul 54.01 <<Alte servicii publice generale>>, subcapitolul 04 "Fondul Naţional de Preaderare", articolul 55.01 <<Transferuri interne>>, alineatul 14 <<Fondul Naţional de Preaderare>>, conform metodologiei în vigoare, pânã la data de întâi a lunii pentru care se solicitã deschiderea creditelor."
7. Punctul 3.1.1 se modificã şi va avea urmãtorul cuprins:
"3.1.1. Ministerul Dezvoltãrii, lucrãrilor Publice şi Locuinţelor, în calitate de agenţie de implementare pentru programele PHARE, îşi stabileşte, temeinic şi fundamentat, necesitãţile trimestriale de la bugetul de stat pentru acoperirea de la bugetul de stat a plãţii TVA, pe baza previziunii fluxului de numerar, conform anexei nr. 2 la prezentele instrucţiuni, determinat ca urmare a contractelor încheiate (şi planificate a fi semnate în cursul trimestrului urmãtor), şi întocmeşte o notã de fundamentare, conform anexei nr. 1 la prezentele instrucţiuni. Nota de fundamentare, însoţitã de previziunea fluxului de numerar, se înainteazã pentru a fi semnatã de cãtre ordonatorul de credite sau persoana delegatã. Valoarea în lei solicitatã se obţine pornind de la sumele în euro previzionate la platã în trimestrul urmãtor, la care se aplicã cursul de schimb leu/euro al Bãncii Naţionale a României din ultima zi lucrãtoare a lunii precedente celei în care Ministerul Dezvoltãrii, lucrãrilor Publice şi Locuinţelor solicitã suplimentarea bugetului, la care se adaugã procentul destinat finanţãrii diferenţelor nefavorabile care apar din aplicarea cursului de schimb al Bãncii Naţionale a României de la data exigibilitãţii taxei."
8. Dupã punctul 3.3 se introduce un nou punct, punctul 3.4, cu urmãtorul cuprins:
"3.4. Stabilirea procedurii pentru acoperirea de la bugetul de stat a plãţii TVA pentru proiectele Programului PHARE gestionate de ministere, în calitate de autoritãţi de implementare şi care au obligaţia administrãrii directe a cofinanţãrii paralele.
Pentru ca ministerele de linie, în calitate de autoritãţi de implementare şi care au obligaţia administrãrii directe a cofinanţãrii paralele, sã poatã beneficia de fondurile de la bugetul de stat prevãzute în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor - "Acţiuni generale", în poziţia globalã - <<Fond Naţional de Preaderare>>, destinate acoperirii de la bugetul de stat a plãţii TVA în cadrul programelor PHARE, vor utiliza procedura descrisã la pct. 3.1.1- 3.1.4 şi 3.2.1-3.2.6."
9. Punctul 3.2.1 se modificã şi va avea urmãtorul cuprins:
"3.2.1. Dupã introducerea modificãrilor în bugetul propriu, Ministerul Dezvoltãrii, lucrãrilor Publice şi Locuinţelor transmite lunar Ministerului Economiei şi Finanţelor, pânã la data de 25 a lunii curente, cererea de deschidere de credite bugetare necesare plãţii TVA în cadrul programelor PHARE, pentru luna urmãtoare, în baza prognozelor fluxului de numerar pentru luna urmãtoare. De asemenea, pentru fundamentarea cererii de deschidere de credite bugetare, Ministerul Dezvoltãrii, lucrãrilor Publice şi Locuinţelor întocmeşte nota justificativã, prin care se stabilesc pentru luna urmãtoare, temeinic şi fundamentat, necesitãţile de acoperire de la bugetul de stat a plãţii TVA, semnatã de ordonatorul de credite sau de persoana delegatã. Cererea de deschidere de credite bugetare se înainteazã la vizã controlului financiar preventiv propriu. Valoarea în lei solicitatã se obţine pornind de la sumele în euro previzionate la platã în luna urmãtoare, la care se aplicã cursul de schimb utilizat la cererea de suplimentare a bugetului propriu, la care se adaugã procentul destinat finanţãrii diferenţelor nefavorabile care apar din aplicarea cursului de schimb al Bãncii Naţionale a României din data la care intervine exigibilitatea taxei."
10. Punctul 4.1 se modificã şi va avea urmãtorul cuprins:
"4.1. Pe baza extraselor contului 50.92.01 <<Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programelor PHARE>> (de disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul programelor PHARE ale agenţiilor de implementare PHARE şi pentru care sume destinate acoperirii de la bugetul de stat a plãţii TVA sunt prevãzute în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor - <<Acţiuni generale>>, în poziţia globalã - <<Fond Naţional de Preaderare>>) şi pe baza sumelor în euro reprezentând TVA (care urmeazã sã fie plãtite beneficiarilor/contractorilor), autorizate la platã, agenţia de implementare PHARE întocmeşte urmãtoarele documente:
- ordonanţarea de platã, supusã atât vizei de control financiar preventiv şi semnatã de ordonatorul de credite sau de persoana delegatã;
- ordinele de platã prin care se vireazã sumele în lei reprezentând sumele destinate acoperirii TVA de la bugetul de stat din contul 50.92.01 <<Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programelor PHARE>>, în conturile în lei ale beneficiarilor/contractorilor. Sumele înscrise în ordinele de platã se determinã prin calcularea echivalentului în lei al sumelor în euro necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a plãţii TVA care trebuie transferate contractorilor/beneficiarilor sau furnizorilor, conform prevederilor contractuale. Valoarea în lei se obţine pornind de la sumele în euro autorizate la platã, la care se aplicã ultimul curs de schimb comunicat de Banca Naţionalã a României, din data la care intervine exigibilitatea taxei pe valoarea adãugatã."
11. Dupã punctul 4.3. se introduc 4 noi puncte, punctele 4.4, 4.5, 4.6 şi 4.7, cu urmãtorul cuprins:
"4.4. În cazul plãţilor în euro efectuate cãtre beneficiari/contractori, din sume aferente acoperirii de la bugetul de stat a plãţilor TVA, pe baza extraselor contului 50.92.01 <<Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programelor PHARE>>, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, agenţia de implementare PHARE emite ordinul de platã, semnat de persoanele împuternicite, prin care se vireazã în contul 264.10.02.XX.XXX în lei, deschis la societatea bancarã, sumele în lei reprezentând sume pentru acoperirea plãţii TVA de la bugetul de stat care urmeazã sa fie plãtite în euro beneficiarilor/contractorilor şi partenerilor acestora, dacã este cazul, dupã efectuarea schimbului valutar, diferenţele de curs valutar şi comisioanele bancare.
4.5. În termen de douã zile lucrãtoare de la data la care societatea bancarã a emis extrasele de cont care atestã alimentarea contului în lei 264.10.02.XX.XXX, agenţia de implementare PHARE întocmeşte ordinul de cumpãrare de valutã la vedere care cuprinde instrucţiunile de alimentare a contului în euro 264.10.02.XX.XXX, cu sumele în euro pentru acoperirea de la bugetul de stat, necesare efectuãrii plãţilor TVA cãtre contractori şi alimentarea contului 264.10.02.35.XXX cu sumele în euro necesare pentru plata comisioanelor bancare, cu data valutei în ziua depunerii ordinului de cumpãrare.
4.6. Pe baza extrasului de cont care atestã alimentarea contului de disponibil în euro 264.10.02.XX.XXX, deschis la societatea bancarã, agenţia de implementare PHARE întocmeşte ordonanţarea de platã şi dispoziţia de platã externã. Valoarea în euro înscrisã în dispoziţia de platã externã trebuie sã fie aceeaşi cu sumele în euro autorizate la platã aferente pentru acoperirea plãţii TVA de la bugetul de stat. De asemenea, pe dispoziţia de platã externã se specificã instrucţiunea conform cãreia societatea bancarã reţine costurile bancare aferente transferului sumelor în euro din contul în euro 264.10.02.35.XXX, deschis pentru acoperirea comisioanelor bancare.
4.7. Agenţia de implementare PHARE depune dispoziţia de platã externã semnatã de cãtre persoanele împuternicite la societatea bancarã. Societatea bancarã pune la dispoziţia agenţiei de implementare PHARE extrasele de cont care confirmã efectuarea plãţilor TVA cãtre beneficiari/contractori, în prima zi lucrãtoare urmãtoare datei debitãrii acestui cont."
12. Punctul 5.2 se modificã şi va avea urmãtorul cuprins:
"5.2. Funcţiunea contului 50.92.02 <<Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programului ISPA>>
Aceste conturi se vor credita cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul programelor ISPA;
- sumele returnate de cãtre beneficiari/contractori cãtre agenţiile de implementare
şi se debiteazã cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul programelor ISPA, virate de cãtre agenţiile de implementare ISPA în conturile contractorilor/beneficiarilor deschise la societatea bancarã;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul programelor ISPA care provin din finanţarea bugetarã a anului curent, returnate de agenţiile de implementare ISPA în contul curent general al Trezoreriei Statului deschis la Banca Naţionalã a României (cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX);
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul programelor ISPA care provin din finanţarea bugetarã a anilor precedenţi, returnate în contul de venituri ale bugetului de stat 20.30.01.03 <<Restituiri din finanţarea bugetarã a anilor precedenţi>>.
Disponibilitãţile aflate în soldul contului 50.92.02 <<Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programului ISPA>> se reporteazã la sfârşitul anului bugetar şi se utilizeazã cu aceeaşi destinaţie în anul bugetar urmãtor."
13. Dupã punctul 5.2 se introduc douã noi puncte, punctele 5.3 şi 5.4, cu urmãtorul cuprins:
"5.3. Funcţiunea contului în lei 264.10.02XXXX-TVA
Acest cont se crediteazã cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul programelor ISPA;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru plata comisioanelor bancare şi a diferenţelor de curs de schimb necesare acoperirii TVA de la bugetul de stat, transferate de agenţiile de implementare din contul 50.92.02 <<Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programelor ISPA>>, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, şi se debiteazã cu:
- sumele în lei supuse schimbului valutar pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul programelor ISPA;
- sumele în lei supuse schimbului valutar pentru plata comisioanelor bancare şi a diferenţelor de curs de schimb;
- sumele în lei rãmase neutilizate de agenţiile de implementare în contul 50.92.02 <<Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programelor ISPA>> la sfârşitul programului ISPA, care urmeazã sã fie returnate la bugetul statului.
Dobânzile bonificate de societatea bancarã la disponibilitãţile în euro din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene şi diferenţele favorabile de curs de schimb aflate în aceste conturi se utilizeazã cu aceeaşi destinaţie.
5.4. Funcţiunea contului în euro 264.10.02XXXX-TVA
Acest cont se crediteazã cu:
- sumele în euro reprezentând sumele transferate în urma schimbului valutar din contul în lei 264.10.02.XXXXX pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul programelor ISPA;
- sumele în euro reprezentând finanţarea comisioanelor bancare reţinute de societatea bancarã cu ocazia acoperirii plãţii TVA de la bugetul de stat
şi se debiteazã cu:
- sumele în euro alocate din bugetul de stat pentru plata TVA şi a costurilor bancare aferente cãtre contractori/beneficiari în cadrul programelor ISPA;
- sumele rãmase neutilizate la sfârşitul programului ISPA, care urmeazã sã fie returnate în contul în lei 264.10.02.XXXXX.
Dobânzile bonificate de societatea bancarã la disponibilitãţile în euro din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene aflate în aceste conturi se utilizeazã cu aceeaşi destinaţie."
14. Dupã punctul 7.3 se introduce un nou punct, punctul 7.4, cu urmãtorul cuprins:
"7.4. Efectuarea de cãtre agenţiile de implementare PHARE a plãţilor cãtre contractori din sumele destinate acoperirii de la bugetul de stat a plãţii TVA
7.4.1. Pe baza extraselor contului 50.92.02 <<Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programelor ISPA>> (de disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul programelor ISPA ale agenţiilor de implementare ISPA şi pentru care sume destinate acoperirii de la bugetul de stat a plãţii TVA sunt prevãzute în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor - <<Acţiuni generale>>, în poziţia globalã - <<Fond Naţional de Preaderare>>) şi pe baza sumelor în euro reprezentând TVA (care urmeazã sã fie plãtite beneficiarilor/contractorilor), autorizate la platã, agenţia de implementare ISPA întocmeşte urmãtoarele documente:
- ordonanţarea de platã, supusã atât vizei de control financiar preventiv şi semnatã de ordonatorul de credite sau persoana delegatã;
- ordinele de platã prin care se vireazã sumele în lei reprezentând sumele destinate acoperirii TVA de la bugetul de stat din contul 50.92.02 <<Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programelor ISPA>> în conturile în lei ale beneficiarilor/contractorilor. Sumele înscrise în ordinele de platã se determinã prin calcularea echivalentului în lei al sumelor în euro necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a plãţii TVA care trebuie transferate contractorilor sau furnizorilor, conform prevederilor contractuale. Valoarea în lei se obţine pornind de la sumele în euro autorizate la platã, la care se aplicã ultimul curs de schimb comunicat de Banca Naţionalã a României din data la care intervine exigibilitatea taxei pe valoarea adãugatã.
7.4.2. În faza de lichidare se verificã existenţa angajamentelor, agenţiile de implementare ISPA determinã/verificã realitatea sumei datorate, verificã condiţiile de exigibilitate ale angajamentului legal pe baza documentelor justificative şi acordã "bun de platã" pentru care semneazã persoana autorizatã din cadrul direcţiilor de specialitate din cadrul agenţiei de implementare.
7.4.3. Ordinele de platã, întocmite şi semnate de persoanele împuternicite, se depun de cãtre agenţia de implementare la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti.
7.4.4. În cazul plãţilor în euro efectuate cãtre beneficiari/contractori din sume aferente acoperirii de la bugetul de stat a plãţilor TVA, pe baza extraselor contului 50.92.02 <<Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programelor ISPA>>, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, agenţia de implementare PHARE emite ordinul de platã, semnat de persoanele împuternicite, prin care se vireazã, în contul 264.10.02.XX.XXX în lei, deschis la societatea bancarã, sumele în lei, reprezentând sume pentru acoperirea plãţii TVA de la bugetul de stat care urmeazã sã fie plãtite în euro beneficiarilor/contractorilor şi partenerilor acestora, dacã este cazul, dupã efectuarea schimbului valutar, diferenţele de curs valutar şi comisioanele bancare.
7.4.5. În termen de douã zile lucrãtoare de la data la care societatea bancarã a emis extrasele de cont care atestã alimentarea contului în lei 264.10.02.XX.XXX, agenţia de implementare ISPA întocmeşte ordinul de cumpãrare de valutã la vedere care cuprinde instrucţiunile de alimentare a contului în euro 264.10.02.XX.XXX cu sumele în euro pentru acoperirea de la bugetul de stat, necesare efectuãrii plãţilor TVA cãtre contractori, şi alimentarea contului 264.10.02.35.XXX cu sumele în euro necesare pentru plata comisioanelor bancare, cu data valutei în ziua depunerii ordinului de cumpãrare.
7.4.6. Pe baza extrasului de cont care atestã alimentarea contului de disponibil în euro 264.10.02.XX.XXX deschis la societatea bancarã, agenţia de implementare ISPA întocmeşte ordonanţarea de platã şi dispoziţia de platã externã. Valoarea în euro înscrisã în dispoziţia de platã externã trebuie sã fie aceeaşi cu sumele în euro autorizate la platã aferente pentru acoperirea plãţii TVA de la bugetul de stat. De asemenea, pe dispoziţia de platã externã se specificã instrucţiunea conform cãreia societatea bancarã reţine costurile bancare aferente transferului sumelor în euro din contul în euro 264.10.02.35.XXX deschis pentru acoperirea comisioanelor bancare.
7.4.7. Agenţia de implementare ISPA depune dispoziţia de platã externã semnatã de cãtre persoanele împuternicite la societatea bancarã. Societatea bancarã pune la dispoziţia agenţiei de implementare ISPA extrasele de cont care confirmã efectuarea plãţilor TVA cãtre beneficiari/contractori, în prima zi lucrãtoare urmãtoare datei debitãrii acestui cont."
15. Punctul III se modificã şi va avea urmãtorul cuprins:
"III. Acoperirea de la bugetul de stat a plãţii TVA în cadrul Programului SAPARD
8. Deschiderea şi funcţionarea conturilor
8.1. Instituţiile reprezentând structuri de implementare a Programului SAPARD în domeniul agriculturii deschid la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti urmãtoarele conturi:
a) Ministerul Agriculturii şi Dezvoltãrii Rurale
- contul 23 <<Cheltuieli ale bugetului de stat>>, capitolul 83.01 <<Agricultura, silvicultura, pisciculturã şi vânãtoare>>, titlul <<Alte transferuri>>
b) Agenţia de Plãţi pentru Dezvoltare Ruralã şi Pescuit
- un cont 50.92.03 <<Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programului SAPARD>>
În scopul asigurãrii fluxurilor financiare necesare acoperirii de la bugetul de stat a plãţii TVA în cadrul Programului SAPARD se vor derula operaţiuni prin contul curent general al Trezoreriei Statului, deschis la Banca Naţionalã a României (cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX).
8.2. Funcţiunea contului 50.92.03 <<Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programului SAPARD>>
Aceste conturi se vor credita cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programului SAPARD;
- sumele returnate de cãtre beneficiari/contractori cãtre agenţia de implementare
şi se debiteazã cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programului SAPARD, virate de cãtre agenţia de implementare în conturile contractorilor/beneficiarilor deschise la societatea bancarã;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programului SAPARD, care provin din finanţarea bugetarã a anului curent, returnate de agenţiile de implementare SAPARD în contul curent general al Trezoreriei Statului (cont 36.11.80000302), deschis la Banca Naţionalã a României;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul programelor SAPARD, care provin din finanţarea bugetarã a anilor precedenţi, returnate în contul de venituri ale bugetului de stat 20.30.01.03 <<Restituiri din finanţarea bugetarã a anilor precedenţi>>.
Disponibilitãţile aflate în soldul contului 50.92.03 <<Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programului SAPARD>> se reporteazã la sfârşitul anului bugetar şi se utilizeazã cu aceeaşi destinaţie în anul bugetar urmãtor.
9. Suplimentarea bugetului Ministerului Agriculturii şi Dezvoltãrii Rurale
9.1. Agenţia de Plãţi pentru Dezvoltare Ruralã şi Pescuit - instituţie publicã în subordinea Ministerului Agriculturii şi Dezvoltãrii Rurale - îşi stabileşte, temeinic şi fundamentat, necesitãţile trimestriale de sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA, pe baza prognozei fluxului de numerar determinat ca urmare a contractelor încheiate, şi prezintã în acest sens Ministerului Agriculturii şi Dezvoltãrii Rurale o notã justificativã însoţitã de anexa nr. 1 la prezentele instrucţiuni, în prima decadã a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicitã sumele. Acest document se supune controlului financiar preventiv propriu al APDRP.
9.2. Pe baza documentelor justificative primite de la APDRP, Ministerul Agriculturii şi Dezvoltãrii Rurale solicitã Ministerului Economiei şi Finanţelor, respectiv Direcţiei generale de programare bugetarã şi coordonarea politicilor publice sectoriale, pânã la data de 15 a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicitã sumele, suplimentarea bugetului propriu cu sumele de la bugetul de stat necesare acoperirii plãţii TVA în cadrul Programului SAPARD. Cererea de suplimentare a bugetului Ministerului Agriculturii şi Dezvoltãrii Rurale, vizatã de controlul financiar preventiv propriu şi semnatã de ordonatorul principal de credite, va fi însoţitã de anexele nr. 1 şi 2 la prezentele instrucţiuni.
9.3. Pe baza acestei solicitãri, Direcţia generalã de programare bugetarã şi coordonarea politicilor publice sectoriale întocmeşte documentaţia necesarã, pe care, cu avizul autoritãţii de platã, o supune spre aprobare conducerii Ministerului Economiei şi Finanţelor, respectiv secretarului de stat coordonator al Direcţiei generale de programare bugetarã şi coordonarea politicilor publice sectoriale.
9.4. În baza documentaţiei întocmite de Direcţia generalã de programare bugetarã şi coordonarea politicilor publice sectoriale, Direcţia generalã a contabilitãţii publice şi a sistemului de decontãri în sectorul public opereazã modificãrile aprobate în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor - <<Acţiuni generale>>, titlul 55 <<Alte transferuri>>, articolul 55.01 <<Transferuri interne>>, alineatul 55.01.14 <<Fond Naţional de Preaderare>>, capitolul 54.01 <<Alte servicii publice generale>>, subcapitolul 54.01.04 <<Fondul Naţional de Preaderare>> şi în bugetul Ministerului Agriculturii şi Dezvoltãrii Rurale la capitolul 83.01 <<Agricultura, silvicultura, pisciculturã şi vânãtoare>>, titlul <<Alte transferuri>>, cod 55.01.10 Programe SAPARD.
10. Deschiderea creditelor bugetare de cãtre Ministerul Agriculturii şi Dezvoltãrii Rurale pentru fondurile de la bugetul de stat necesare acoperirii plãţii TVA
10.1. Dupã introducerea modificãrilor în buget, Ministerul Agriculturii şi Dezvoltãrii Rurale transmite lunar Ministerului Economiei şi Finanţelor, pânã la data de 25 a lunii curente, cererea de deschidere de credite bugetare necesare acoperirii plãţii TVA de la bugetul de stat ale Programului SAPARD, pentru luna urmãtoare, în baza prognozei fluxului de numerar pentru luna urmãtoare, primitã de la APDRP. Cererea de deschidere de credite bugetare a Ministerului Agriculturii şi Dezvoltãrii Rurale se supune controlului financiar preventiv propriu.
10.2. La solicitarea Ministerului Agriculturii şi Dezvoltãrii Rurale, în limita sumelor transferate, Direcţia generalã a contabilitãţii publice şi a sistemului de decontãri în sectorul public efectueazã lunar deschiderea creditelor bugetare aferente sumelor pentru acoperirea de la bugetul de stat a plãţii TVA, cu avizul Direcţiei generale de programare bugetarã şi coordonarea politicilor publice sectoriale, conform metodologiei în vigoare, pânã la data de 10 a lunii curente.
10.3. Dupã deschiderea creditelor bugetare, Ministerul Agriculturii şi Dezvoltãrii Rurale poate efectua cheltuieli de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA ale Programului SAPARD, din contul 23 <<Cheltuieli ale bugetului de stat>>, capitolul 83.01 <<Agriculturã, silviculturã, pisciculturã şi vânãtoare>>, titlul <<Alte transferuri>>, cod 55.01.10 Programe SAPARD.
10.4. Ministerul Agriculturii şi Dezvoltãrii Rurale dispune transmiterea sumelor de la bugetul de stat necesare acoperirii plãţii TVA în contul 50.92.03 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plãţii TVA în cadrul Programului SAPARD" al APDRP concomitent cu ordinul de platã prin care transferã cofinanţarea aferentã."
ART. II
Anexa nr. 1 la instrucţiuni "Nota de fundamentare privind solicitarea sumelor aferente plãţii TVA în cadrul Programului SAPARD/ISPA/PHARE pe trimestrul ......... anul ......." se înlocuieşte cu anexa nr. 1 la prezentul ordin.
ART. III
Anexa nr. 2 la instrucţiuni "Previziunea fluxului de numerar de TVA pentru perioada ................." se înlocuieşte cu anexa nr. 2 la prezentul ordin.
ART. IV
(1) Direcţia generalã Autoritatea de certificare şi platã, Direcţia generalã a contabilitãţii publice şi a sistemului de decontãri în sectorul public, Direcţia generalã de programare bugetarã şi coordonarea politicilor publice sectoriale, Direcţia Oficiul de Plãţi si Contractare PHARE, Ministerul Dezvoltãrii, lucrãrilor Publice şi Locuinţelor, Ministerul Muncii, Familiei şi Egalitãţii de Şanse, Ministerul Transporturilor, agenţiile de implementare ISPA transporturi, Ministerul Agriculturii şi Dezvoltãrii Rurale, Agenţia de Plãţi pentru Dezvoltare Ruralã şi Pescuit şi autoritãţile de implementare care au obligaţia administrãrii directe a cofinanţãrii paralele vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
(2) Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.

p. Ministrul economiei
şi finanţelor,
Sebastian Teodor Gheorghe Vlãdescu,
secretar de stat

Bucureşti, 5 iulie 2007.
Nr. 634.

ANEXA 1

NOTA DE FUNDAMENTARE
privind solicitarea sumelor aferente plãţii TVA în cadrul Programului PHARE ....... implementat de ........ pe trimestrul ...... anul .......



────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
                                                               Valoare
                                                         ____________________
                                                           euro         lei
1. Sume aferente plãţii TVA suplimentate anterior
   (cumulat pe total program)
2. Plãţi TVA efectuate cumulat din sumele suplimentate
   anterior (la sfârşitul lunii a doua a trimestrului
   curent)
3. Disponibilitãţi
   (1-2)
4. Sume pentru plata TVA care necesitã a fi plãtite
   în trimestrul urmãtor (inclusiv sume preliminate
   pe ultima lunã a trimestrului curent)
5. Sume pentru plata TVA necesar a fi suplimentate
   pe trimestrul..........
   (4-3)
6. Sume destinate finanţãrii evoluţiei cursului
   de schimb BNR şi a costurilor bancare (5%)
7. Sume solicitate pentru trimestrul urmãtor (5+6)
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────



NOTĂ:
Pentru punctele 1 şi 5 nu se calculeazã valoarea în euro.
Pentru punctul 2, echivalentul în euro se calculeazã utilizându-se cursurile de schimb BNR aplicabile la datele plãţilor cãtre beneficiari.
Pentru punctul 3, echivalentul în euro se calculeazã utilizându-se cursul BNR aplicabil la data întocmirii cererii de suplimentare a bugetului propriu al ministerului de resort, cu precizarea cursului de schimb.
Pentru punctul 4, echivalentul în lei se calculeazã utilizându-se cursul BNR aplicabil la data întocmirii cererii de suplimentare a bugetului propriu al ministerului de resort, cu precizarea cursului de schimb.

NOTA DE FUNDAMENTARE
privind solicitarea sumelor aferente plãţii TVA în cadrul Programului ISPA din domeniul ....... pe trimestrul ...... anul ........


────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
                                                                 Valoare
                                                           ____________________
                                                             euro        lei
1. Titlul şi codul mãsurii ........................
2. Autoritatea de implementare ....................
3. Sume aferente plãţii TVA suplimentate anterior
4. Plãţi TVA efectuate cumulat din sumele suplimentate
   anterior (la sfârşitul lunii a doua a trimestrului
   curent)
5. Disponibilitãţi (la sfârşitul lunii anterioare
   datei întocmirii cererii de suplimentare)
6. Sume pentru plata TVA care necesitã a fi plãtite
   în trimestrul urmãtor (inclusiv sume preliminate
   pe ultima lunã a trimestrului curent)
7. Sume pentru plata TVA necesar a fi suplimentate
   pe trimestrul..........
  (6-5)
8. Sume destinate finanţãrii evoluţiei cursului de
   schimb BNR şi a costurilor bancare (5%)
9. Sume solicitate pentru trimestrul urmãtor (7+8)
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────



Ordonator principal de credite,

NOTĂ
Pentru punctele 3 şi 7 nu se calculeazã valoarea în euro.
Pentru punctul 4, echivalentul în euro se calculeazã utilizându-se cursurile de schimb BNR aplicabile la datele plãţilor cãtre beneficiari.
Pentru punctul 5, echivalentul în euro se calculeazã utilizându-se cursul BNR aplicabil la data întocmirii cererii de suplimentare a bugetului propriu al ministerului de resort, cu precizarea cursului de schimb.
Pentru punctul 6, echivalentul în lei se calculeazã utilizându-se cursul BNR aplicabil la data întocmirii cererii de suplimentare a bugetului propriu al ministerului de resort, cu precizarea cursului de schimb.


NOTA DE FUNDAMENTARE
privind solicitarea sumelor aferente plãţii TVA în cadrul Programului SAPARD pe trimestrul........anul..........



────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
                                                               Valoare (lei)
1. Sume aferente plãţii TVA suplimentate anterior .........
2. Plãţi TVA efectuate cumulat din sumele suplimentate
   anterior (la sfârşitul lunii a doua a trimestrului
   curent)
3. Disponibilitãţi
   (1-2)
4. Sume pentru plata TVA care necesitã a fi plãtite
   în trimestrul urmãtor (inclusiv sume preliminate
   pe ultima lunã a trimestrului curent)
5. Sume pentru plata TVA necesar a fi suplimentate
   pe trimestrul..........
   (4-3)
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────



Ordonator principal de credite,

ANEXA 2



PHARE Agentia de implementare/
Autoritate de implementare:

    Previziunea fluxului de numerar de TVA pentru perioada ........

                                                                     euro/lei
┌────────┬────────────────┬─────┬───────────┬────────────────────────────────┐
│Sub-    │                │     │  Plati    │                                │
│program/│    Valoarea    │     │cumulative │                                │
│proiect/│  contractului  │Con  │TVA pana la│ Previziunea TVA pentru 12 luni │
│sub-    │                │trac-│sfarsitul  │                                │
│proiect/│                │tor/ │  lunii    │                                │
│contract│                │Bene-│anterioare │                                │
├───┬────┼───┬───────┬────┤fi-  ├─────┬─────┼────────┬────────┬─────┬────────┤
│Cod│Ti- │To-│Valoa- │TVA │ciar │euro │ lei │  luna 1│ luna 2 │     │luna 12 │
│   │tlu │tal│rea    │ de │     │     │     ├────┬───┼────┬───┼──┬──┼────┬───┤
│   │    │   │con-   │pla-│     │     │     │euro│lei│euro│lei│  │  │euro│lei│
│   │    │   │tractu-│tit │     │     │     │    │*) │    │*) │  │  │    │*) │
│   │    │   │lui cu │    │     │     │     │    │   │    │   │  │  │    │   │
│   │    │   │  TVA  │    │     │     │     │    │   │    │   │  │  │    │   │
├───┼────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤
├───┴────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤
├────────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤
│ TOTAL  │   │       │    │     │     │     │    │   │    │   │  │  │    │   │
└────────┴───┴───────┴────┴─────┴─────┴─────┴────┴───┴────┴───┴──┴──┴────┴───┘


----
*) A fost folosit cursul BNR din data de..... = ....lei/euro.

Directorul Agenţiei de implementare/
Autoritãţii de implementare, Data.....................


Anexa nr. 2 se va completa pentru valoarea totalã a contractului.



Agenţia de Plãţi pentru Dezvoltare Ruralã şi Pescuit:

   Previziunea fluxului de numerar de TVA pentru perioada ........

                                                                     euro/lei
┌────────┬────────────────┬─────┬───────────┬────────────────────────────────┐
│        │                │     │  Plati    │                                │
│        │                │     │cumulative │                                │
│ Masura │Valoarea con-   │Con  │TVA pana la│   Previziunea TVA pentru       │
│        │tractului       │trac-│sfarsitul  │           12 luni              │
│        │                │tor/ │  lunii    │                                │
│        │                │Bene-│anterioare │                                │
│        ├───┬───────┬────┤fi-  ├─────┬─────┼────────┬────────┬─────┬────────┤
│        │To-│Valoa- │TVA │ciar │euro │ lei │  luna 1│ luna 2 │     │luna 12 │
│        │tal│rea    │ de │     │     │     ├────┬───┼────┬───┼──┬──┼────┬───┤
│        │   │con-   │pla-│     │     │     │euro│lei│euro│lei│  │  │euro│lei│
│        │   │tractu-│tit │     │     │     │    │*) │    │*) │  │  │    │*) │
│        │   │lui cu │    │     │     │     │    │   │    │   │  │  │    │   │
│        │   │ TVA   │    │     │     │     │    │   │    │   │  │  │    │   │
├───┬────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤
├───┴────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤
├────────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤
│ TOTAL  │   │       │    │     │     │     │    │   │    │   │  │  │    │   │
└────────┴───┴───────┴────┴─────┴─────┴─────┴────┴───┴────┴───┴──┴──┴────┴───┘


----
*) A fost folosit cursul BNR din data de..... = ....lei/euro.

Directorul Agenţiei de Plãţi pentru
Dezvoltare Ruralã şi Pescuit, Data ...........

Anexa nr. 2 se va completa pentru valoarea totalã a contractului.



ISPA Agenţie de implementare:

    Previziunea fluxului de numerar de TVA pentru perioada ...............
                                                                     euro/lei
┌────────┬────────────────┬─────┬───────────┬────────────────────────────────┐
│        │                │     │  Plati    │                                │
│        │                │     │cumulative │                                │
│ Masura/│Valoarea con-   │Con  │TVA pana la│   Previziunea TVA pentru       │
│contract│tractului       │trac-│sfarsitul  │           12 luni              │
│        │                │tor/ │  lunii    │                                │
│        │                │Bene-│anterioare │                                │
├───┬────┼───┬───────┬────┤fi-  ├─────┬─────┼────────┬────────┬─────┬────────┤
│Cod│Ti- │To-│Valoa- │TVA │ciar │euro │ lei │  luna 1│ luna 2 │     │luna 12 │
│   │tlu │tal│rea    │ de │     │     │     ├────┬───┼────┬───┼──┬──┼────┬───┤
│   │    │   │con-   │pla-│     │     │     │euro│lei│euro│lei│  │  │euro│lei│
│   │    │   │tractu-│tit │     │     │     │    │*) │    │*) │  │  │    │*) │
│   │    │   │lui cu │    │     │     │     │    │   │    │   │  │  │    │   │
│   │    │   │ TVA   │    │     │     │     │    │   │    │   │  │  │    │   │
├───┼────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤
├───┴────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤
├────────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤
│ TOTAL  │   │       │    │     │     │     │    │   │    │   │  │  │    │   │
└────────┴───┴───────┴────┴─────┴─────┴─────┴────┴───┴────┴───┴──┴──┴────┴───┘


----
*) A fost folosit cursul BNR din data de..... = ....lei/euro.

Directorul Agenţiei de implementare, Data ................


Anexa nr. 2 se va completa pentru valoarea totalã a contractului.

-----
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Ordin, Ministerul Economiei si Finantelor, ORDIN nr. 634 din 5 iulie 2007

Comentarii


Maximum 3000 caractere.
Da, doresc sa primesc informatii despre produsele, serviciile etc. oferite de Rentrop & Straton.

Cod de securitate


Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
Rentrop & Straton
Banner5

Atentie, Juristi!

5 Modele de Contracte Civile si Acte Comerciale conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 Modele de Contracte Civile si Acte Comerciale conforme cu Noul Cod civil si GDPR"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
x
DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"5 Modele de Contracte Civile si Acte Comerciale conforme cu Noul Cod civil si GDPR"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016