Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
Ministrul finanţelor publice şi guvernatorul Bãncii Naţionale a României, în temeiul prevederilor <>art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bãncii Naţionale a României, modificatã şi completatã prin <>Legea nr. 156/1999 , ale <>art. 58 din Legea bancarã nr. 58/1998 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi ale <>art. 4 din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, având în vedere prevederile art. 4 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societãţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, ale art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea Modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bãnci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, ale Acordului-cadru încheiat între Comisia Comunitãţii Europene şi Guvernul României, semnat la Bucureşti la 12 martie 1991, precum şi ale convenţiilor cu privire la prestarea serviciilor bancare în legatura cu derularea contribuţiei financiare a Comunitãţii Europene, încheiate între Ministerul Finanţelor şi bãncile care efectueazã astfel de operaţiuni, emit urmãtorul ordin: ART. 1 Se aproba completarea Planului de conturi pentru societãţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, cu metodologia de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene, prevãzutã în anexa la prezentul ordin, aplicabilã bãncilor care efectueazã astfel de operaţiuni. ART. 2 La întocmirea situaţiilor financiar-contabile prevãzute de Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bãnci şi de normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, bãncile care efectueazã operaţiuni legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene vor avea în vedere şi prevederile pct. 2 din anexa la Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.540/20/1999 pentru aprobarea metodologiei de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene. Ministrul finanţelor publice, Mihai Nicolae Tanasescu Guvernatorul Bãncii Naţionale a României, Mugur Constantin Isarescu ANEXA 1 METODOLOGIAde înregistrare în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene Bãncile care efectueazã operaţiuni bancare legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene, în baza convenţiilor încheiate cu Ministerul Finanţelor, vor avea în vedere urmãtoarele: Deschiderea de conturi sintetice de gradele I, II şi III pe seama titularului de cont de cãtre bãncile care efectueazã operaţiuni legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene. În vederea reflectãrii în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene bãncile care efectueazã astfel de operaţiuni vor deschide urmãtoarele conturi sintetice de gradele I, II şi III: 2566 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999 (Participarea la cel de-al cincilea Program-cadru în domeniul cercetãrii şi dezvoltãrii tehnologice), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN10)"; 2568 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa şi al cincilea Program-cadru în domeniul cercetãrii, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN11)"; 258 "Disponibil din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene, la dispoziţia Fondului Naţional, aferent programelor pe anul 2000"; 2581 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România şi Bulgaria 2000 (CBC România-Bulgaria), la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN12)"; 25811 "Disponibil aferent subprogramelor din Programul Cooperare transfrontaliera între România şi Bulgaria 2000, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România şi Bulgaria 2000, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO0002)"; 2582 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România şi Ungaria 2000 (CBC România-Ungaria), la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN13)"; 25821 "Disponibil aferent subprogramelor din Programul Cooperare transfrontaliera între România şi Ungaria 2000, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România şi Ungaria 2000, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO0003)"; 2583 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 2000, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN14)"; 25831 "Disponibil aferent subprogramului Criterii politice Întãrirea democraţiei, statului de drept şi drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 2000, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO0004)"; 25832 "Disponibil aferent subprogramului Criterii economice Întãrirea capacitãţii de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 2000, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO0005)"; 25833 "Disponibil aferent subprogramului Îndeplinirea obligaţiilor acquisului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 2000, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO0006)"; 25834 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economicã şi socialã, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 2000, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO0007.01)"; 25835 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economicã şi socialã, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 2000, la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Dezvoltare Regionala (RO0007.02)"; 2587 "Datorii ataşate" - se deschid conturi analitice în care se evidenţiazã dobânzile pentru disponibilitãţile aflate în conturile deschise pe fiecare program de finanţare. Conţinut: 2566 - sume din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999 (Participarea la cel de-al cincilea Programcadru în domeniul cercetãrii şi dezvoltãrii tehnologice); 2568 - sume din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa şi al cincilea Program-cadru în domeniul cercetãrii; 2581 - sume din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România şi Bulgaria 2000 (CBC România Bulgaria); 25811 - sume din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramelor din Programul Cooperare transfrontaliera între România şi Bulgaria 2000, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România şi Bulgaria 2000; 2582 - sume din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România şi Ungaria 2000 (CBC România-Ungaria); 25821 - sume din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramelor din Programul Cooperare transfrontaliera între România şi Ungaria 2000, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România şi Ungaria 2000; 2583 - sume din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 2000; 25831 - sume din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Criterii politice - Întãrirea democraţiei, statului de drept şi drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 2000; 25832 - sume din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Criterii economice - Întãrirea capacitãţii de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 2000; 25833 - sume din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Îndeplinirea obligaţiilor acquisului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 2000; 25834 - sume din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Coeziunea economicã şi socialã, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 2000; 25835 - sume din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene puse la dispoziţie Agenţiei Naţionale pentru Dezvoltare Regionala, aferente subprogramului Coeziunea economicã şi socialã, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 2000; 2587 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenta, aferente disponibilitãţilor provenite din contribuţia financiarã a Comunitãţii Europene, privind programele pe anul 2000. Pentru evidentierea depozitelor la termen, a dobânzilor şi a cheltuielilor cu dobânzile aferente acestora se vor deschide analitice distincte la conturile nou-introduse. Contul 2566 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999 (Participarea la cel de-al cincilea Program-cadru în domeniul cercetãrii şi dezvoltãrii tehnologice), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN10)" Contul 2568 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa şi al cincilea Program-cadru în domeniul cercetãrii, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN11)" Conturile 2566 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999 (Participarea la cel de-al cincilea Program-cadru în domeniul cercetãrii şi dezvoltãrii tehnologice), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN10)" şi 2568 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa, şi al cincilea Program-cadru în domeniul cercetãrii, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN11)" sunt conturi de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmãtoarelor conturi:
──────────
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le
primeşte de la Comunitatea
Europeanã;
2567 - dobânzi încasate aferente disponibi-
litatilor din contul titularului de cont;
3721 - devize cumpãrate de titularul de cont.
Se debiteaza prin creditul urmãtoarelor conturi:
─────────
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont
în conturile Comunitãţii Europene;
101, 111, 121, - plati dispuse de titularul de cont;
122, 2511
3721 - devize vândute de titularul de cont,
precum şi comisioanele, în devize,
percepute.
Soldul conturilor reprezintã disponibilitãţile bãneşti aflate în contul
titularului.
Contul 2567 "Datorii ataşate"
Se debiteaza prin creditul urmãtoarelor conturi:
─────────
2566, 2568 - dobânzile plãtite aferente disponibi-
litatilor din conturile titularului.
Se crediteaza prin debitul urmãtoarelor conturi:
──────────
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le
primeşte de la Comunitatea Europeanã;
2587 - dobânzi încasate aferente disponibi-
litatilor din contul titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul urmãtoarelor conturi:
─────────
25811 - sume transferate de titularul de cont
pe obiective de finanţare;
3721 - comisioane percepute pentru operaţiuni
efectuate în contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont
în conturile Comunitãţii Europene.
Soldul contului reprezintã disponibilitãţile bãneşti aflate în
contul titularului.
Se crediteaza prin debitul urmãtoarelor conturi:
2581 - sume transferate de titularul de cont
pe obiective de finanţare;
2587 - dobânzi încasate aferente disponibi-
litatilor din contul titularului de cont;
3721 - devize cumpãrate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor
vândute de titularul de cont.
Se debiteaza prin creditul urmãtoarelor conturi:
─────────
101, 111, 121, 122, 2511 - plati dispuse de titularul de cont;
2581 - sume transferate de cãtre titularul de
cont în vederea returnarii în conturile
Comunitãţii Europene;
3721 - devize vândute de titularul de cont,
precum şi comisioanele, în devize,
percepute;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor
cumpãrate de titularul de cont;
7029 - comisioane în lei percepute pentru
operaţiuni efectuate în contul titularu-
lui de cont.
Soldul contului reprezintã disponibilitãţile bãneşti aflate în
contul titularului.
Se crediteaza prin debitul urmãtoarelor conturi:
──────────
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le
primeşte de la Comunitatea Europeanã;
2587 - dobânzi încasate aferente disponibi-
litatilor din contul titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul urmãtoarelor conturi:
─────────
25821 - sume transferate de titularul de cont
pe obiective de finanţare;
3721 - comisioane percepute pentru
operaţiuni efectuate în contul titularu-
lui de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont
în conturile Comunitãţii Europene.
Soldul contului reprezintã disponibilitãţile bãneşti aflate în
contul titularului.
Se crediteaza prin debitul urmãtoarelor conturi:
──────────
2582 - sume transferate de titularul de cont
pe obiective de finanţare;
2587 - dobânzi încasate aferente disponibi-
litatilor din contul titularului de cont;
3721 - devize cumpãrate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor
vândute de titularul de cont.
Se debiteaza prin creditul urmãtoarelor conturi:
─────────
101, 111, 121, 122, 2511 - plati dispuse de titularul de cont;
2582 - sume transferate de cãtre titularul de
cont în vederea returnarii în conturile
Comunitãţii Europene;
3721 - devize vândute de titularul de cont,
precum şi comisioanele, în devize,
percepute;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor
cumpãrate de titularul de cont;
7029 - comisioane în lei percepute pentru
operaţiuni efectuate în contul titularu-
lui de cont.
Soldul contului reprezintã disponibilitãţile bãneşti aflate în
contul titularului.
Se crediteaza prin debitul urmãtoarelor conturi:
──────────
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le
primeşte de la Comunitatea Europeanã;
2587 - dobânzi încasate aferente disponibi-
litatilor din contul titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul urmãtoarelor conturi:
─────────
25831, 25832, - sume transferate de titularul de cont
25833, 25834, 25835 pe obiective de finanţare;
3721 - comisioane percepute pentru
operaţiuni efectuate în contul titularu-
lui de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont
în conturile Comunitãţii Europene.
Soldul contului reprezintã disponibilitãţile bãneşti aflate în
contul titularului.
Se crediteaza prin debitul urmãtoarelor conturi:
──────────
2583 - sume transferate de titularul de cont
pe obiective de finanţare;
2587 - dobânzi încasate aferente disponibi-
litatilor din contul titularului de cont;
3721 - devize cumpãrate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor vândute de
titularul de cont.
Se debiteaza prin creditul urmãtoarelor conturi:
─────────
101, 111, 121, - plati dispuse de titularul de cont;
122, 2511
2583 - sume transferate de cãtre titularul de
cont în vederea returnarii în conturile
Comunitãţii Europene;
3721 - devize vândute de titularul de cont,
precum şi comisioanele, în devize, percepute;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor
cumpãrate de titularul de cont;
7029 - comisioane în lei percepute pentru
operaţiuni efectuate în contul titularului
de cont.
Soldul contului reprezintã disponibilitãţile bãneşti aflate în
contul titularului.
Contul 2587 "Datorii ataşate"
Contul 2587 "Datorii ataşate" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmãtoarelor conturi:
──────────
6028 - datorii din dobânzi, calculate şi nea-
junse la scadenta, aferente soldurilor
creditoare ale conturilor titularilor;
3721 - datorii din dobânzi în devize, calculate
şi neajunse la scadenta, aferente sol-
durilor creditoare ale conturilor
titularilor.
Se debiteaza prin creditul urmãtoarelor conturi:
─────────
2581, 25811, - dobânzile plãtite aferente disponibi-
2582, 25821, litatilor din conturile titularului.
2583, 25831, 25832, 25833,
25834, 25835
Soldul contului reprezintã datorii din dobânzi, calculate şi
neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale contu-
rilor titularilor.
Se debiteaza prin creditul urmãtoarelor conturi:
─────────
2587 - datorii din dobânzi, calculate şi ne-
ajunse la scadenta, aferente soldurilor
creditoare ale conturilor titularilor;
3722 - contravaloarea în lei a dobânzilor în
devize, calculate şi neajunse la sca-
denta, aferente soldurilor creditoare
ale conturilor titularilor.
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
