Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
Email RSS Trimite prin Yahoo Messenger pagina: NORME METODOLOGICE din 15 decembrie 2004 privind incheierea executiei bugetare a anului 2004 Twitter Facebook
Cautare document
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

NORME METODOLOGICE din 15 decembrie 2004 privind incheierea executiei bugetare a anului 2004

EMITENT: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 1.226 din 20 decembrie 2004
Comenteaza legea
In scopul incheierii in bune condiţii a execuţiei bugetare a anului 2004, instituţiile publice si agenţii economici, indiferent de forma de proprietate, au obligaţia sa efectueze operaţiunile care privesc veniturile si cheltuielile bugetului de stat, bugetului asigurãrilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, bugetelor locale si bugetelor proprii ale instituţiilor publice pe anul 2004, in conformitate cu prezentele norme metodologice si programul prevãzut in Anexa nr. 1.

CAP. I
Încasarea veniturilor bugetare

1.1. Impozitele, taxele, contribuţiile si celelalte venituri datorate bugetului de stat, bugetului asigurãrilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, bugetelor locale si bugetelor proprii ale instituţiilor publice, cu termene de plata scadente pânã la finele anului 2004, se achita prin ordine de plata pentru trezoreria statului (OPHT) prezentate de cãtre persoanele juridice si fizice, potrivit programului stabilit de societãţile bancare sau unitãţile trezoreriei statului, dupã caz, la care au conturile deschise, astfel incât sumele respective sa fie încasate in contul curent general al trezoreriei statului pânã la data de 31 decembrie 2004.
Societãţile bancare vor lua masuri pentru asigurarea decontãrii tuturor ordinelor de plata pentru trezoreria statului (OPHT) reprezentând impozite, taxe, contribuţii si alte obligaţii bugetare, prezentate de cãtre clienţii acestora, potrivit programului stabilit de Banca Naţionala a României si de prezentele norme metodologice, astfel incat pana la data de 31 decembrie 2004, sumele respective sa fie încasate in contul curent general al trezoreriei statului.
1.2. Impozitele, taxele, contribuţiile si celelalte venituri datorate de cãtre contribuabili, cu termene scadente pana la finele anului 2004, pot fi achitate in numerar pana la data de 30 decembrie 2004, la casieriile trezoreriei statului sau ale instituţiilor publice beneficiare, dupã caz.
1.3. (1) Sumele incasate in numerar de cãtre instituţiile publice sau de cãtre agenţii fiscali, reprezentând venituri bugetare sau venituri proprii ale bugetelor instituţiilor publice vor fi depuse in conturile de venituri bugetare sau de disponibilitãţi, dupã caz, cãrora acestea se cuvin pana la data de 30 decembrie 2004, inclusiv.
(2) Eventualele venituri proprii incasate in numerar de cãtre instituţiile publice in data de 31 decembrie 2004 se depun in conturile corespunzãtoare de disponibilitãţi deschise la unitãţile trezoreriei statului in data de 3 ianuarie 2005 si se înregistreazã ca venituri ale anului 2004.
1.4. Instituţiile publice care încaseazã in conturi de disponibilitãţi venituri pentru bugetul de stat sau bugetele locale, dupã caz, au obligaţia sa vireze veniturile respective la capitolele si subcapitolele de venituri ale bugetelor cãrora acestea se cuvin, pana la data de 30 decembrie 2004.
1.5. Eventualele sume in numerar incasate in data de 31 decembrie 2004 de unitãţile trezoreriei statului care nu funcţioneazã cu casierii-tezaur se depun la finele zilei la unitatea bancara la care acestea isi au deschis contul de disponibil, in genţi de numerar, sau la cea mai apropiata unitate a trezoreriei statului cu tezaur din judeţ, dupã caz, si se înregistreazã in contul 13 "Casa tranzitorie".
1.6. Casa de Economii si Consemnatiuni va stabili in cursul lunii decembrie 2004 programul unitãţilor din subordine astfel incât, persoanele fizice sa aibã posibilitatea sa-si achite obligaţiile cãtre bugetul de stat, bugetele locale sau cãtre alte bugete, potrivit Convenţiilor încheiate in acest scop cu unitãţile subordonate ale Ministerului Finanţelor Publice, cu autoritãţile administraţiei publice locale sau cu alte instituţii publice, dupã caz.
1.7. (1) Veniturile bugetare incasate in numerar de cãtre unitãţile vamale in perioada 31 decembrie 2004 - 2 ianuarie 2005 se depun la unitãţile trezoreriei statului pe data de 3 ianuarie 2005, pe baza de chitanţe pentru încasarea de impozite, taxe si contribuţii întocmite distinct pentru data de 31 decembrie 2004 si respectiv pentru perioada 1-2 ianuarie 2005.
(2) Sumele depuse in numerar pentru data de 31 decembrie 2004 se înregistreazã ca venituri bugetare ale anului 2004, cu data de 31 decembrie 2004, iar sumele depuse pentru perioada 1-2 ianuarie 2005 se înregistreazã ca venituri bugetare ale anului 2005, cu data de 3 ianuarie 2005.

CAP. II
Încheierea execuţiei bugetare la instituţiile publice

2.1. Ordonatorii de credite bugetare si conducãtorii compartimentelor financiar-contabile ale instituţiilor publice rãspund pentru asigurarea încheierii tuturor operaţiunilor financiare privind incasarile si plãţile aferente exerciţiului bugetar al anului 2004, la termenele si in condiţiile prevãzute de reglementãrile legale in vigoare si de prevederile prezentelor norme metodologice si vor lua masuri pentru:
a) utilizarea creditelor bugetare aprobate, pana la finele anului 2004, in limita prevederilor si destinaţiilor din bugetele de venituri si cheltuieli si a creditelor bugetare deschise si repartizate, numai pentru cheltuieli angajate, lichidate si ordonanţate la plata in condiţiile legii;
b) repartizarea si retragerea creditelor bugetare la termenele stabilite in prezentele norme metodologice;
c) acordarea sumelor reprezentând plaţi in avans precum si recuperarea sau justificarea acestora in conformitate cu prevederile <>Hotãrârii Guvernului nr. 264/2003 , republicata, privind stabilirea acţiunilor si categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor si limitelor pentru efectuarea de plaţi in avans din fonduri publice, cu modificãrile si completãrile ulterioare;
d) luarea masurilor necesare pentru lichidarea, pana la finele anului, a imobilizãrilor de fonduri in debitori, clienţi si alte creanţe si reconstituirea cu sumele recuperate a plaţilor de casa efectuate. Eventualele sume care nu pot fi recuperate pana la finele anului se vireazã in anul 2005 ca venituri la bugetele din care instituţiile publice sunt finanţate, la subcapitolul "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi";
e) verificarea zilnica a operaţiunilor privind deschiderea, repartizarea sau retragerea de credite bugetare, precum si a încasãrilor si plaţilor înregistrate in extrasele de cont emise de unitãţile trezoreriei statului si luarea masurilor ce se impun pentru comunicarea si corectarea in urmãtoarea zi lucratoare a eventualelor sume înregistrate eronat, in vederea asigurãrii concordantei datelor din contabilitatea proprie cu cele din contabilitatea unitãţilor trezoreriei statului.
2.2. (1) Ordonatorii principali de credite finanţaţi din bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat si bugetele fondurilor speciale vor deschide, repartiza si in cazuri justificate retrage credite bugetare instituţiilor din subordine, pana cel mai târziu la data de 24 decembrie 2004, inclusiv, asigurandu-se astfel timpul necesar efectuãrii cheltuielilor pana la finele anului.
Dupã data de 24 decembrie 2004 pot fi deschise credite bugetare numai pentru operaţiuni privind serviciul datoriei publice sau pentru alte acţiuni urgente finanţate prin suplimentarea creditelor bugetare din Fondul de rezerva bugetara la dispoziţia Guvernului sau din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului, pe baza de hotãrâri de Guvern aprobate ulterior acestei date.
(2) Creditele bugetare neutilizate pânã la data de 31 decembrie 2004 sunt anulate de drept conform prevederilor <>art. 61 alin. (3) din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice si <>art. 56 alin. (3) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 45/2003 privind finanţele publice locale, aprobata cu modificãri prin <>Legea nr. 108/2004 .
2.3. (1) Drepturile salariale cu termene de plata scadente in luna decembrie 2004 si in zilele de 1 si 2 ianuarie 2005 se achita de cãtre instituţiile publice, indiferent de sistemul de finanţare si de subordonare, pana la data de 28 decembrie 2004.
O data cu ridicarea numerarului sau cu virarea salariilor pe card, dupã caz, instituţiile publice vor prezenta si ordinele de plata pentru achitarea impozitelor si contribuţiilor datorate, potrivit legii.
Unitãţile trezoreriei statului, la propunerea instituţiilor publice, vor stabili graficele de eşalonare a salariilor pentru luna decembrie 2004 si vor asigura, împreuna cu unitãţile Bãncii Naţionale a României, sumele in numerar necesare achitãrii drepturilor salariale.
(2) Drepturile salariale aferente lunii decembrie 2004 scadente dupã data de 3 ianuarie 2005, inclusiv, se achita din fondurile prevãzute cu aceasta destinaţie in bugetele aprobate pentru anul 2005, la termenul care a fost stabilit pentru plata acestora, in conformitate cu prevederile <>Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1772/2002 , cu modificãrile si completãrile ulterioare.
Instituţiile publice indiferent de sistemul de finanţare si de subordonare care achita salariile in 2 transe lunare, nu pot propune/aproba modificarea datelor stabilite pentru achitarea drepturilor salariale aferente lunii decembrie 2004.
(3) Drepturile salariale aferente anului 2004 neplatite pana la finele anului, se achita in anul urmãtor, din fondurile prevãzute cu aceasta destinaţie in bugetele aprobate pe anul 2005.
(4) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor care compun sistemul bugetar, inclusiv ai bugetelor locale, care achita drepturile salariale in doua transe lunare, vor lua masurile necesare pentru achitarea acestor drepturi, incepand cu anul 2005, atât pentru personalul instituţiilor publice pe care le conduc cat si pentru cel al instituţiilor publice subordonate, indiferent de sistemul de finanţare, intr-o singura transa lunara, in perioada 5-15 a lunii curente pentru luna precedenta, astfel:
a) ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale transmit propunerile pentru aprobarea datei achitãrii drepturilor salariale, direcţiilor generale a finanţelor publice judeţene si respectiv a municipiului Bucureşti, dupã caz, pana la data de 20 decembrie 2004.
b) ordonatorii principali de credite ai celorlalte bugete transmit propunerile pentru aprobarea datei achitãrii drepturilor salariale, Ministerului Finanţelor Publice, pana la data de 20 decembrie 2004.
(5) Data achitãrii drepturilor salariale pentru personalul instituţiilor publice prevãzute la alin. (4) lit. a) se aproba prin decizie a directorilor executivi ai direcţiilor generale a finanţelor publice judeţene si a municipiului Bucureşti, dupã caz, iar data achitãrii drepturilor salariale pentru personalul instituţiilor publice prevãzute la alin. (4) lit. b) se aproba prin Ordin al ministrului finanţelor publice.
2.4. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurãrilor sociale de stat, bugetului asigurãrilor pentru şomaj si bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate care au aprobat bugetele proprii de venituri si cheltuieli si bugetele ordonatorilor de credite subordonaţi, pot prezenta Ministerului Finanţelor Publice cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2005, incepand cu data de 27 decembrie 2004. Cererile pentru deschiderea de credite bugetare, vor fi insotite de adrese prin care ordonatorii principali de credite confirma ca bugetele proprii de venituri si cheltuieli si bugetele ordonatorilor de credite subordonaţi au fost aprobate.
(2) Pana la definitivarea repartizãrii pe trimestre a veniturilor si cheltuielilor bugetelor prevãzute la alin. (1), ordonatorii principali de credite pot deschide credite bugetare, pe baza bugetelor de venituri si cheltuieli aprobate la nivel de an.
(3) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor prevãzute la alin. (1) care nu au aprobat pana la finele anului 2004 bugetele proprii de venituri si cheltuieli precum si bugetele ordonatorilor de credite subordonaţi pot deschide si repartiza credite bugetare aferente lunii ianuarie 2005 numai pentru cheltuieli de natura drepturilor salariale, drepturi cu caracter social, hrana, rambursãri de credite, plaţi de dobânzi si comisioane la credite, contribuţii si cotizaţii la organisme internaţionale, cofinantarea programelor finanţate din fonduri externe care impun aceasta, precum si cheltuieli pentru plata facturilor la energia termica, energia electrica si gaze naturale.
2.5. (1) Avansurile acordate de cãtre instituţiile publice pentru realizarea unor acţiuni si categorii de cheltuieli finanţate din fonduri publice, conform <>Hotãrârii Guvernului nr. 264/2003 , republicata, cu modificãrile si completãrile ulterioare, nejustificate prin bunuri livrate, lucrãri executate si servicii prestate, in condiţiile prevederilor contractuale, vor fi recuperate pana la data de 30 decembrie 2004 de cãtre instituţiile publice respective, in conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilitãţi, dupã caz, din care acestea au fost acordate, in scopul reconstituirii plaţilor de casa.
(2) In cazul in care recuperarea avansului acordat este programata sa se efectueze in anul 2005, potrivit dispoziţiilor legale, beneficiarul contractual va prezenta, pana la finele anului 2004, un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirma utilizarea conform destinaţiilor legale a avansului acordat. De asemenea, pentru avansurile primite in cadrul unor contracte multianuale, beneficiarul contractual va prezenta, pana la finele anului 2004, un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirma utilizarea integrala si potrivit destinaţiilor legale a avansului acordat.
(3) Pentru realizarea programelor, proiectelor de cercetare-dezvoltare si inovare si a acţiunilor cuprinse in Planul naţional de cercetare-dezvoltare si inovare si in programele-nucleu de cercetare, recuperarea sumelor reprezentând plaţi in avans se face in conformitate cu prevederile <>art. 65 din Ordonanţa Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifica si dezvoltarea tehnologica, aprobata prin <>Legea nr. 324/2003 si respectiv ale art. 16 alin. (2) din Normele metodologice privind contractarea, finanţarea, monitorizarea si evaluarea programelor-nucleu de cercetare-dezvoltare aprobate prin <>Hotãrârea Guvernului nr. 137/2003 .
(4) Avansurile acordate pentru realizarea programelor, proiectelor si acţiunilor finanţate din împrumuturi externe contractate, potrivit legii, de la organisme financiare internaţionale sau din fonduri externe nerambursabile, se justifica potrivit prevederilor din acordurile de împrumut convenite de pãrţile contractante sau din memorandumurile de finanţare, dupã caz.
Recuperarea avansurilor acordate din imprumuturi externe si din fonduri de cofinantare de la bugetul de stat sau din bugetul local, dupã caz, se efectueazã potrivit prevederilor din contractele încheiate, in condiţiile acordurilor de împrumut încheiate cu organismele financiare internaţionale.
2.6. Sumele de mandat primite de instituţiile publice de la alte instituţii publice sau de la agenţi economici vor fi lichidate pana cel mai târziu la data de 30 decembrie 2004, inclusiv, iar sumele ramase neutilizate vor fi restituite unitãţilor de la care au fost primite. In contul "Sume de mandat si sume in depozit" pot fi menţinute sume la finele anului 2004 numai pentru cazurile prevãzute in Anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice. Menţinerea sumelor in contul 50.05 "Sume de mandat si sume in depozit" pentru cazurile prevãzute in Anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice, nu este obligatorie.
2.7. Sumele incasate in contul 50.32 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat", 50.33 Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale" si 50.34 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurãrilor sociale de stat" pana la data de 29 decembrie 2004, inclusiv, vor fi virate in conturile corespunzãtoare de venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale si bugetului asigurãrilor sociale de stat, dupã caz, pe data de 30 decembrie 2004. Eventualele sume incasate in aceste conturi in data de 30 si 31 decembrie 2004, se vireazã in conturile corespunzãtoare de venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale si bugetului asigurãrilor sociale de stat, dupã caz, pe data de 3 ianuarie 2005 si reprezintã venituri ale anului 2005.
2.8. (1) Ministerele si celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice centrale si locale, precum si instituţiile subordonate acestora au obligaţia de a analiza componenta sumelor aflate in soldul conturilor 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie speciala ale ministerelor si instituţiilor subordonate" si 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinaţie speciala ale instituţiilor publice de subordonare locala" deschise la unitãţile trezoreriei statului, având in vedere ca in aceste conturi pot rãmâne la finele anului numai sume aferente fondurilor de stimulare a personalului, constituite in condiţiile legii, precum si sume pentru care reportarea in anul urmãtor este prevãzuta de legislaţia in vigoare. Pânã la data de 29 decembrie 2004, instituţiile publice vor prezenta unitãţilor trezoreriei statului la care au deschise conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie speciala ale ministerelor si instituţiilor subordonate" si 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinaţie speciala ale instituţiilor publice de subordonare locala", dupã caz, componenta sumelor aflate in sold si temeiul legal in baza cãruia acestea se pot reporta in anul urmãtor.
(2) In situaţia in care in conturile prevãzute la alin. (1) au fost încasate sume de la bugetul de stat, bugetele locale sau de la alte bugete, care au rãmas neutilizate, acestea se restituie pana la data de 28 decembrie 2004 in conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilitãţi, dupã caz, din care au fost încasate, daca legea nu prevede altfel.
(3) Eventualele sume încasate in conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie speciala ale ministerelor si instituţiilor subordonate" si 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinaţie speciala ale instituţiilor publice de subordonare locala" in baza unor acte normative in vigoare, pentru care nu se prevede reportarea, precum si cele care nu se reporteazã din oficiu, ramase dupã efectuarea operaţiunilor de restituire prevãzute la alin. (2) vor fi virate de cãtre instituţiile publice respective, dupã caz, ca venituri la bugetele din care acestea sunt incasate, la subcapitolul "Încasãri din alte surse", pânã la data de 30 decembrie 2004.
2.9. (1) Se reporteazã din oficiu disponibilitãţile instituţiilor publice provenite din contravaloarea in lei a ajutoarelor externe, fondurile nerambursabile externe pentru finanţarea unor obiective, precum si disponibilitãţile din fondurile publice destinate cofinantarii contribuţiei financiare a Comunitãţii Europene ramase la finele exerciţiului bugetar al anului 2004, in conturile structurilor de implementare.
(2) Donaţiile si sponsorizãrile ramase neutilizate la finele anului se reporteazã in anul urmãtor conform prevederilor Normelor metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor bãneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizãrilor de cãtre instituţiile publice aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003 .
2.10. Soldurile conturilor 50.72 "Disponibil din fondul naţional pentru dezvoltare regionala" si 50.73 "Disponibil din fondul pentru dezvoltare regionala" ramase la finele anului 2004 se reporteazã in anul urmãtor.
2.11. Instituţiile publice fara personalitate juridica, au obligaţia de a vira pana la data de 28 decembrie 2004 in conturile instituţiilor publice cu personalitate juridica ierarhic superioare, sumele aflate in soldul conturilor 50.14 "Disponibil pentru finanţarea unitãţilor Ministerului Apãrãrii Naţionale", 50.15 "Disponibil al instituţiilor publice fara personalitate juridica de subordonare centrala sau locala", 50.25 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice centrale finanţate integral din venituri proprii", 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri proprii", 50.09 "Disponibil al instituţiilor publice subvenţionate din bugetul de stat" si 50.10 "Disponibil al instituţiilor publice subvenţionate din bugetul local", 50.46 "Disponibil pentru finanţarea activitãţii de baza a instituţiilor de invatamant superior", dupã caz.
2.12. (1) Instituţiile publice vor lua masurile necesare pentru restituirea pana la data de 28 decembrie 2004, in conturile din care au fost acordate, a acreditivelor in lei deschise pentru procurãri de bunuri, ramase neutilizate pana la finele anului 2004. Cu sumele restituite vor fi reconstituite plãţile de casa, la subdiviziunile de cheltuieli bugetare de la care acestea au fost constituite.
(2) Acreditivele in valuta, deschise de cãtre instituţiile publice pentru decontarea importurilor in curs de derulare si comisioanele in valuta aferente acestora, se menţin in continuare pana la lichidarea contractelor incheiate. Sumele in valuta ramase nefolosite dupã terminarea contractelor, se vireazã la rezerva valutara a statului in termen de 5 zile de la încheierea importurilor iar contravaloarea in lei se restituie la bugetele din care acestea s-au constituit, la subcapitolul "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi".
2.13. (1) Valuta achiziţionatã de cãtre instituţiile publice finanţate integral sau parţial de la bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale si bugetele locale pentru efectuarea de cheltuieli, rãmasa neutilizata la finele anului, se schimba in lei pana la data de 28 decembrie 2004 prin societãţile bancare prin care aceasta a fost achiziţionatã, iar cu contravaloarea in lei se reconstituie plãţile de casa, la subdiviziunile corespunzãtoare de cheltuieli.
Pana la acelaşi termen instituţiile publice menţionate mai sus vor ceda la rezerva valutara a statului sumele reprezentând venituri bugetare încasate in valuta, iar contravaloarea in lei a sumelor respective se vireazã in conturile bugetelor cãrora se cuvin, deschise la unitãţile trezoreriei statului.
(2) Instituţiile publice prevãzute la alin. (1) pot pãstra la finele anului 2004, in conturile deschise la societãţi bancare numai valuta procurata in scopul rambursãrii la extern a ratelor la împrumuturi externe guvernamentale si plaţii dobânzilor sau comisioanelor aferente acestora, cu termene scadente pana la data de 14 ianuarie 2005, sumele aferente acreditivelor deschise pentru importuri in curs de derulare prevãzute la pct. 2.12 (2) precum si donaţiile sau sponsorizãrile primite in valuta din care se efectueazã plaţi in valuta, conform prevederilor Normelor metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor bãneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizãrilor de cãtre instituţiile publice aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003 .
2.14. Instituţiile publice si activitãţile finanţate integral din venituri proprii pot pãstra la finele anului in conturi deschise la societãţi bancare, valuta încasata din donaţii si sponsorizãri, din contravaloarea bunurilor livrate, serviciilor prestate sau lucrãrilor executate, potrivit prevederilor pct. 9.5.4. din Normele metodologice de aplicare a prevederilor <>Ordonanţei de urgenţã a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, aprobatã cu modificãri prin <>Legea nr. 201/2003 , aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1235/2003 , precum si valuta cumpãrata pentru achitarea obligaţiilor de plata in valuta cu termene scadente pana la data de 14 ianuarie 2005.
2.15. Garanţiile in valuta depuse la unitãţile vamale, aflate in conturi deschise la societãţi bancare, se reporteazã in anul urmãtor pentru a fi utilizate in scopul pentru care au fost constituite.
2.16. (1) Disponibilitãţile in valuta procurate din credite bugetare ramase la finele anului 2004 in conturile reprezentantelor diplomatice si comerciale ale României din strãinãtate se reporteazã in anul urmãtor si se regularizeazã cu bugetul de stat, de cãtre Ministerul Afacerilor Externe si de cãtre celelalte ministere care finanţeazã cheltuieli de aceasta natura, astfel:
- in termen de 45 de zile, pentru reprezentantele din Europa;
- in termen de 60 de zile, pentru reprezentantele din celelalte continente.
Contravaloarea in lei a sumelor in valuta existente la data de 31 decembrie 2004, calculata la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţionala a României pentru data efectuãrii operaţiunii de regularizare, se vireazã de cãtre Ministerul Afacerilor Externe si de cãtre celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2005, in contul 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi" deschis la Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.
(2) Taxele consulare încasate în valutã pentru serviciile prestate în strãinãtate ramase la finele anului 2004 in conturile misiunilor diplomatice şi oficiilor consulare se vireazã pana la data de 14 ianuarie 2005 in contul de valuta deschis pe seama Ministerului Afacerilor Externe la banca comerciala. In termen de 5 zile lucratoare de la încasare, Ministerul Afacerilor Externe va dispune cedarea la rezerva valutara a statului a taxelor consulare, iar echivalentul in lei al acestora se vireazã la bugetul de stat in contul 20.21.01.04 "Taxe consulare".
(3) Reprezentantele diplomatice si comerciale ale României din strãinãtate, aplica prevederile prezentelor norme metodologice cu privire la plata salariilor, încasarea sumelor de la debitori, plata obligaţiilor pentru achiziţii de bunuri si servicii.
2.17. (1) Disponibilitãţile instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, precum si disponibilitãţile rezultate din execuţia bugetelor activitãţilor finanţate integral din venituri proprii, ramase la finele anului 2004 in soldul conturilor 50.25 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice centrale finanţate integral din venituri proprii", 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din veniturii proprii", 50.03 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor si instituţiilor de subordonare centrala" si 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor de subordonare locala", dupã caz, se reporteazã in anul urmãtor cu aceeaşi destinaţie.
(2) Consiliile locale, judeţene si Consiliul General al Municipiului Bucureşti, dupã caz, pot hotari in condiţiile art. 66 alin. (3) si ale <>art. 67 alin. (4) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 45/2003 privind finanţele publice locale, aprobata cu modificãri prin <>Legea nr. 108/2004 , preluarea ca venit la bugetul local, in contul 21.21.02.12 "Varsaminte din disponibilitãţile instituţiilor publice si activitãţilor autofinantate", a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice subordonate, finanţate integral din venituri proprii, existente la finele anului 2004 in soldul contului 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri proprii" precum si a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor de venituri si cheltuieli ale activitãţilor finanţate integral din venituri proprii, existente in soldul contului 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor de subordonare locala" deschise pe seama instituţiilor publice si serviciilor publice subordonate.
2.18. (1) Excedentele rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice finanţate din venituri proprii si subvenţii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, dupã caz, ramase dupã rezervarea in conturile prevãzute in <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003 a donaţiilor si sponsorizãrilor neutilizate la finele anului 2004, se regularizeazã la finele anului 2004 cu bugetele respective, in limita sumelor primite de la aceste bugete, dupã cum urmeazã:
- subvenţiile care au fost acordate direct de cãtre ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurãrilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, se restituie pana la data de 29 decembrie 2004 in conturile acestora, din care sumele respective au fost primite, deschise la Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.
- subvenţiile care au fost acordate de cãtre ordonatorii secundari de credite, se restituie in conturile acestora deschise la unitãţile trezoreriei statului, pana la data de 30 decembrie 2004.
(2) In termenele prevãzute la alin. (1) se regularizeazã si excedentele rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice finanţate din venituri proprii si subvenţii acordate de la bugetele locale.
(3) Disponibilitãţile ramase in contul instituţiilor publice finanţate din venituri proprii si subvenţii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale dupã efectuarea operaţiunilor de regularizare in limita subvenţiilor primite, se reporteazã in anul urmãtor cu aceeaşi destinaţie.
2.19. Sumele ramase neutilizate in contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie speciala" determinate ca diferenţa intre sumele primite cu destinaţie speciala de la bugetul de stat si bugetele locale, de cãtre instituţiile sanitare publice, si plãţile de casa efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost alocate, se regularizeazã cu bugetele din care au fost primite pana la data de 29 decembrie 2004.
Dupa efectuarea operaţiunilor de regularizare cu bugetele din care au fost incasate sumele primite cu destinaţie speciala, contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie speciala" deschis pe seama instituţiilor sanitare publice nu va prezenta sold.
2.20. Disponibilitãţile aflate in soldul contului 50.41 "Disponibil din venituri proprii din activitatea sanitara conform <>Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 150/2002 " se reporteazã in anul urmãtor cu aceeaşi destinaţie.
2.21. Instituţiile de invatamant superior de stat aflate in coordonarea Ministerului Educaţiei si Cercetãrii finanţate in condiţiile <>Legii nr. 84/1995 republicata, cu modificãrile si completãrile ulterioare, reporteazã in anul urmãtor disponibilitãţile ramase in conturile 50.46 "Disponibil pentru finanţarea activitãţii de baza a instituţiilor de invatamant superior" si respectiv 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie speciala" reprezentând sume alocate de la bugetul de stat pentru burse, alte forme de protecţie sociala si pentru realizarea unor obiective de investiţii.
Celelalte alocaţii de la bugetul de stat ramase neutilizate la finele anului 2004 in soldul contului 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie speciala" se restituie de fiecare instituţie de invatamant superior, pana cel mai târziu la 14 ianuarie 2005, la bugetul de stat pe anul 2005, in contul 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi" deschis la Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.
Instituţiile de invatamant superior publica, potrivit legii, indicatorii sintetici ai execuţiei bugetare anuale potrivit modelului prevãzut in Anexa nr. 4 la prezentele norme metodologice.
2.22. Instituţiile publice de cultura restituie, pana la data de 28 decembrie 2004, alocaţiile primite de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, dupã caz, aferente obligaţiilor ori programelor minimale stabilite prin contracte si nerealizate, potrivit prevederilor <>art. 1 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 9/1996 , aprobata cu modificãri prin <>Legea nr. 86/1996 .
Cu sumele restituite, ordonatorii principali si secundari de credite, dupa caz, vor reconstitui plãţile de casa pe anul 2004 in conturile din care au fost acordate alocaţiile respective.
2.23. Structurile sportive de drept privat fara scop lucrativ si Comitetul Olimpic Roman au obligaţia sa restituie sumele ramase neutilizate din transferurile primite de la bugetul de stat, prin virarea acestor sume in contul Agenţiei Naţionale pentru Sport, deschis la Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti din care sumele respective au fost încasate. Aceasta operaţiune se efectueazã pana la data de 28 decembrie 2004.
Sumele de restituit se stabilesc ca diferente intre transferurile primite si totalul plaţilor de casa efectuate pentru finanţarea programelor sportive de utilitate publica, potrivit contractelor privind finanţarea programelor sportive aprobate pe anul 2004, încheiate in conformitate cu prevederile <>art. 69 din Legea educaţiei fizice si sportului, nr. 69/2000 .
2.24. Oficiul Participatiilor Statului si Privatizãrii in Industrie si celelalte instituţii implicate în procesul de privatizare care incaseaza venituri din vânzarea acţiunilor emise de societãţile comerciale si din dividende, precum si Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Statului intocmesc si anexeazã contul de execuţie al veniturilor si cheltuielilor efectuate ca anexa la situaţiile financiare întocmite la finele anului 2004.

CAP. III
Regularizãri financiare cu bugetul de stat si bugetele locale de cãtre regiile autonome, societãţile sau companiile naţionale si societãţile comerciale

3.1. (1) Regiile autonome, societãţile sau companiile naţionale si societãţile comerciale care au beneficiat in anul 2004 de subvenţii sau transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, dupã caz, au obligaţia de a verifica, pe baza deconturilor definitive, daca alocaţiile bugetare primite sunt justificate si in cazul in care se constata ca s-au primit sume in plus acestea vor fi restituite bugetului de stat sau bugetelor locale pe anul 2005, dupã caz, in conturile 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi" pentru bugetul de stat si respectiv 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi" pentru bugetele locale, pânã la data de 31 ianuarie 2005, daca legea nu prevede altfel.
(2) Regiile autonome, societãţile comerciale, serviciile publice de interes local si agenţii economici care au beneficiat de subvenţii pentru acoperirea diferentelor de preţ si tarif pentru energia termica livrata populaţiei, acordate in avans in temeiul <>art. 4 alin. (2) din Ordonanţa de urgenta a Guvenului nr. 162/1999 aprobata prin <>Legea nr. 328/2002 , restituie la bugetul local eventualele sume incasate in plus, determinate pe baza deconturilor justificative pe luna decembrie 2004, pana la data de 17 ianuarie 2005, in condiţiile legii. Sumele încasate in plus se restituie in contul de venituri al bugetului local 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi".
In termen de 3 zile lucratoare de la incasarea sumelor in contul 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi", ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor restitui sumele respective la bugetul de stat in contul 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi", daca sumele din care s-au acordat avansurile au fost alocate de la bugetul de stat.
(3) Ordonatorii principali de credite din bugetele cãrora s-au acordat in anul 2004 alocaţii de la bugetul de stat sau bugetele locale, dupã caz, precum si organele de control abilitate de lege au obligaţia sa verifice pana la data de 31 ianuarie 2005, pe baza deconturilor anuale definitive daca subvenţiile sau transferurile acordate regiilor autonome, societãţilor sau companiilor naţionale si societãţilor comerciale sunt justificate, si sa dispunã acestora restituirea eventualelor sume încasate in plus, in conturile de venituri bugetare prevãzute la alin. (1), in termen de 2 zile lucratoare de la constatare.
3.2. (1) In aplicarea prevederilor <>art. 145 alin. (13) din Codul fiscal, aprobat prin Legea nr. 571/2003 , agenţii economici înregistraţi la organele fiscale ca plãtitori de taxã pe valoarea adãugatã, care au primit în anul 2004 alocaţii de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, dupã caz, destinate realizãrii obiectivelor proprii de investiţii îşi exercitã dreptul de deducere a taxei pe valoarea adãugatã aferentã bunurilor şi serviciilor achiziţionate, in condiţiile legii.
Sumele deduse în anul 2004 cu care au fost reîntregite disponibilitãţile de investiţii se înregistreazã ca reconstituiri de plãţi în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilitãţi, dupã caz, deschise la unitãţile trezoreriei statului si se utilizeazã numai pentru plãţile aferente aceluiaşi obiectiv de investiţii, pânã la finele anului 2004.
(2) Sumele deduse reprezentând taxa pe valoarea adãugatã aferentã bunurilor si serviciilor achiziţionate în luna decembrie 2004, pentru investiţii proprii finanţate din sume de la bugetul de stat sau bugetele locale se vireazã de cãtre agenţii economici respectivi la bugetul de stat sau la bugetele locale, dupã caz, în conturile 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetarã a anilor precedenţi" şi, respectiv, 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetarã a anilor precedenţi", la data de 25 ianuarie 2005.
3.3. Regiile autonome si societãţile comerciale sau companiile naţionale cãrora li s-au preluat credite neperformante pentru investiţii in baza <>Legii nr. 7/1992 au obligaţia sa ramburseze creditele respective, din resursele financiare destinate finanţãrii investiţiilor ramase disponibile la finele anului 2004.
Rambursarea sumelor cuvenite statului se efectueazã in contul 50.18 "Disponibil din sumele incasate din reactivarea si rambursarea obligaţiilor rezultate din aplicarea <>Legii nr. 7/1992 ", deschis la unitãţile trezoreriei statului ale municipiilor reşedinţa de judeţ, pe seama Ministerului Finanţelor Publice.
Societãţile bancare in a cãror evidenta sunt înregistrate credite neperformante, precum si organele de control ale Ministerului Finanţelor Publice vor verifica la fiecare agent economic, in termen de 20 zile de la data incheierii si depunerii bilanţului contabil pe anul 2004, posibilitãţile de reactivare a debitelor prin identificarea si preluarea unor noi surse disponibile in contul creditelor neperformante.

CAP. IV
Încheierea execuţiei bugetelor locale

4.1. (1) Primãriile sectoarelor municipiului Bucureşti vor lua masuri pentru virarea, pânã la data de 30 decembrie 2004, a soldului contului 50.83 "Disponibil din venituri incasate pentru bugetul Capitalei" in conturile corespunzãtoare de venituri ale bugetului Consiliului General al municipiului Bucureşti deschis la Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.
(2) In scopul cuprinderii in execuţia bugetului Consiliului General al municipiului Bucureşti pe anul 2004 a veniturilor bugetare incasate in contul 50.83 "Disponibil din venituri incasate pentru bugetul Capitalei" in zilele de 30 si 31 decembrie 2004, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti vor închide acest cont, cu data de 31 decembrie 2004, prin creditul contului 63 "Decontãri privind execuţia bugetului Capitalei". Pentru aceasta operaţiune, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti vor transmite Direcţiei trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti, un exemplar din nota contabila împreuna cu Situaţia veniturilor incasate in contul 50.83 "Disponibil din venituri incasate pentru bugetul Capitalei" in zilele de 30 si 31 decembrie 2004, cu desfãşurare pe capitole si subcapitole de venituri, care va fi întocmitã si semnata de persoanele autorizate ale primãriilor de sector.
(3) Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti, pe baza notelor contabile transmise de trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti si a situaţiilor anexate, înregistreazã cu data de 31 decembrie 2004 in execuţia bugetului propriu al municipiului Bucureşti veniturile respective, creditând contul 21 "Veniturile bugetului local" (pe subdiviziunile clasificatiei bugetare) prin debitul contului 63 "Decontãri privind execuţia bugetului Capitalei".
(4) La data de 3 ianuarie 2005, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti vireazã cu ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT) soldul contului 63 "Decontãri privind execuţia bugetului Capitalei" in contul deschis la BNR-SMB, pe seama Direcţiei trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti. La primirea sumelor, Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti crediteazã contul 63 "Decontãri privind execuţia bugetului Capitalei" prin debitul contului 60 "Cont curent al trezoreriei la Banca Naţionala a României".
4.2. Instituţiile publice care au incasat in anul 2004 sume din bugetul propriu al judeţului sau al municipiului Bucureşti, dupã caz, in contul 50.26 "Disponibil din bugetul consiliului judeţean/Consiliului General al municipiului Bucureşti" vor restitui cu ordin de plata pentru trezoreria statului(OPHT) sumele ramase disponibile la finele anului in conturile din care acestea au fost primite, pânã la data de 29 decembrie 2004.
4.3. Eventualele sume ramase neutilizate la finele anului 2004 in contul 50.02.10 "Disponibil provenit din fondul de rulment al instituţiilor, serviciilor publice si agenţilor economici de subordonare locala, pentru efectuarea de investiţii" se restituie de cãtre titularii contului, pana la data de 30 decembrie 2004, in contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţii administrativ-teritoriale".
4.4. (1) Donaţiile si sponsorizãrile primite de unitãţile administrativ-teritoriale ramase neutilizate la finele anului 2004 se transfera pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT) din contul corespunzãtor de cheltuieli bugetare in contul 50.07 "Disponibil din donaţii si sponsorizãri ramase neutilizate la finele anului", pana la data de 30 decembrie 2004.
Cuantumul donaţiilor si sponsorizãrilor ramase neutilizate se determina ca diferenţa intre sumele încasate din donaţii si sponsorizãri in contul de venituri al bugetului local 21.40.02.01 "Donaţii si sponsorizãri" si plãţile efectuate in limita acestora de la capitolele de cheltuieli corespunzãtoare, potrivit clauzelor din actele de donaţie/sponsorizare.
(2) La ordinul de platã pentru trezoreria statului (OPHT) prin care se face transferul donaţiilor/sponsorizãrilor în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizãri rãmase neutilizate la finele anului", deschis la Trezoreria Statului, unitãţile administrativ-teritoriale vor anexa Contul de execuţie a donaţiilor/sponsorizãrilor primite şi utilizate în anul 2004, intocmite pe modelul prevãzut in Anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor bãneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizãrilor de cãtre instituţiile publice, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003 .
Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizãrilor rãmase neutilizate la finele anului 2004, înscris în Contul de execuţie a donaţiilor/sponsorizãrilor primite şi utilizate în anul 2004, trebuie sã coincidã cu suma care se transferã pana la data de 30 decembrie 2004 în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizãri rãmase neutilizate la finele anului".
(3) Utilizarea în anul 2005 a donaţiilor/sponsorizãrilor rãmase neutilizate la finele anului 2004 se efectueazã din contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizãri rãmase neutilizate la finele anului", pe destinaţiile stabilite de transmiţãtor şi la subdiviziunile de cheltuieli bugetare corespunzãtoare.
(4) Donaţiile şi/sau sponsorizãrile, rãmase neutilizate la finele anului bugetar în conturile în valutã deschise la societãţi bancare pe numele unitãţilor administrativ-teritoriale, se utilizeazã în anul urmãtor din acelaşi cont, pe destinaţiile stabilite de transmiţãtor.
(5) Donaţiile şi/sau sponsorizãrile primite în cursul lunii decembrie 2004, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi cheltuieli ale unitãţilor administrativ-teritoriale şi în consecinţã nu mai pot fi utilizate în cursul anului 2004, vor fi încasate de cãtre acestea în contul 50.06 "Sume de mandat şi în depozit ale instituţiilor publice de subordonare locala" deschis la unitãţile trezoreriei statului sau în contul de valutã deschis la bancã, dupã caz, urmând ca virarea sumelor respective în contul de venituri bugetare corespunzãtor şi majorarea creditelor bugetare, în scopul efectuãrii de cheltuieli, sã se realizeze în primele 10 zile ale anului 2005.
Donaţiile si sponsorizãrile primite de unitãţile administrativ-teritoriale ramase neutilizate la finele anului 2004 se transfera pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT) din contul corespunzãtor de cheltuieli bugetare in contul 50.07 "Disponibil din donaţii si sponsorizãri ramase neutilizate la finele anului".
4.5. Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit in cursul anului 2004 subvenţii de la bugetul de stat sau de la bugetul asigurãrilor pentru şomaj restituie pana la data de 29 decembrie 2004 sumele ramase neutilizate la finele anului, in conturile ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care acestea au fost incasate.
Sumele care se restituie se determina ca diferenţa intre subvenţiile primite, înregistrate la subcapitole de venituri: 37.02.02 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru retehnologizarea centralelor termice si electrice de termoficare", 37.02.03 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru investiţii finanţate parţial din împrumuturi externe", 37.02.07 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru dezvoltarea sistemului energetic", 37.02.08 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru drumuri judeţene, comunale si pentru strãzile care se vor amenaja in perimetrele destinate construcţiilor de cvartale de locuinţe noi in localitãţi rurale si urbane", 37.02.09 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru finanţarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap", 37.02.11 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru finanţarea elaborãrii si/sau actualizãrii planurilor urbanistice generale si a regulamentelor locale de urbanism", 37.02.12 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru aeroporturi de interes local", 37.02.13 "Subvenţii primite din Fondul de intervenţie", 37.02.14 "Subvenţii primite pentru finanţarea programului de pietruire a drumurilor comunale si alimentare cu apa a satelor", 37.02.15 "Subvenţii primite pentru finanţarea acţiunilor privind reducerea riscului seismic al construcţiilor existente cu destinaţie de locuinţa", 37.02.16 "Subvenţii primite pentru lucrãri de cadastru imobiliar", 37.02.18 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru asigurarea securitãţii turiştilor si salvare in munţi" si 39.02.02 "Subvenţii primite de la bugetul asigurãrilor pentru şomaj pentru finanţarea programelor pentru ocuparea temporara a forţei de munca" si plãţile de casa efectuate in limita acestora.
In acest scop, unitãţile administrativ-teritoriale prezintã unitãţilor trezoreriei statului la care au conturile deschise, ordine de plata pentru trezoreria statului (OPHT) intocmite distinct pentru restituirea cãtre bugetul de stat sau cãtre bugetul asigurãrilor pentru şomaj a fiecãrui tip de subvenţie primita, la care se anexeazã contul de execuţie a cheltuielilor efectuate din subvenţiile primite in anul 2004, pe baza cãruia are loc operaţiunea de regularizare.
4.6. Sumele defalcate din impozitul pe venit pentru bugetele locale alocate pentru: protecţie sociala privind asigurarea ajutorului social acordat potrivit <>Legii nr. 416/2001 , asigurarea ajutorului pentru încãlzirea locuinţei precum si pentru susţinerea sistemului de protecţie a persoanelor cu handicap; finanţarea instituţiilor de cultura si plata contribuţiilor pentru personalul neclerical angajat in unitãţile de cult din tara, incasate de bugetele locale in anul 2004 peste nivelul plaţilor de casa efectuate, potrivit legii, se restituie la bugetul de stat in contul 20.07.01.02 "Sume defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT), pana la data de 29 decembrie 2004.
La ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPHT), autoritãţile administraţiei publice locale anexeazã contul de execuţie a cheltuielilor efectuate potrivit legii din sume defalcate din impozitul pe venit pentru bugetele locale pe anul 2004.
4.7. (1) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugata pentru subvenţionarea energiei termice livrate populaţiei incasate in bugetele locale, in anul 2004, peste nivelul plaţilor de casa efectuate, potrivit legii, se restituie la bugetul de stat in contul 20.13.01.05 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adãugata pentru subvenţionarea energiei termice livrata populaţiei", pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT), pana la data de 29 decembrie 2004.
Eventualele economii înregistrate la sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru subvenţionarea energiei termice livrate populaţiei, ca urmare a aplicãrii prevederilor <>art. 3 din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 115/2001 privind reglementarea unor mãsuri de asigurare a fondurilor necesare în vederea furnizãrii energiei termice şi a gazelor naturale pentru populaţie, aprobata cu modificãri prin <>Legea nr. 84/2002 , se utilizeazã pentru retehnologizarea instalaţiilor pentru producerea şi/sau distribuţia energiei termice.
(2) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugata destinate finanţãrii cheltuielilor instituţiilor de invatamant preuniversitar de stat, inclusiv pentru drepturile privind acordarea de produse lactate şi de panificaţie pentru elevii din clasele I - IV din învãţãmântul de stat, precum şi pentru copiii preşcolari din grãdiniţele de stat cu program normal de 4 ore, creşelor şi centrelor judeţene şi locale de consultanţã agricolã, precum si cele destinate susţinerii sistemului de protecţie a copilului incasate in bugetele locale in anul 2004 peste nivelul plaţilor de casa efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat in contul 20.13.01.04 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adãugata pentru instituţiile de invatamant preuniversitar de stat, crese, centre judeţene si locale de consultanta agricola, precum si pentru susţinerea sistemului de protecţie a copilului" din care aceste sume au fost incasate, pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului(OPHT), pana la data de 29 decembrie 2004. La ordinele de plata pentru trezoreria statului(OPHT) prin care se efectueazã regularizarea, autoritãţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugata pe anul 2004.
4.8. In cazul in care operaţiunile de regularizare prevãzute la pct. 4.5-4.7 determina gol temporar de casa al bugetului local, unitãţile trezoreriei statului, pe baza ordinelor de plata pentru trezoreria statului (OPHT) întocmite de cãtre unitãţile administrativ-teritoriale, vor transfera suma corespunzãtoare golului de casa astfel creat, din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţii administrativ-teritoriale" in contul de venituri al bugetului local 21.46.02 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa" .
4.9. (1) Eventualele cote defalcate din impozitul pe venit care nu au fost alocate la bugetele locale ca urmare a neachitarii obligaţiilor cãtre furnizorii de energie termica livrata populaţiei, in conformitate cu prevederile <>art. 2 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 115/2001 privind reglementarea unor mãsuri de asigurare a fondurilor necesare în vederea furnizãrii energiei termice şi a gazelor naturale pentru populaţie, aprobata cu modificãri prin <>Legea nr. 84/2002 , se rezerva de cãtre unitãţile trezoreriei statului la finele anului, in contul 50.02.07 "Disponibil cu destinaţie speciala din cote defalcate din impozitul pe venit care urmeazã a fi alocate bugetelor locale".
Operaţiunea de rezervare se efectueazã pe baza de nota contabila, potrivit urmãtoarei operaţiuni contabile:


  20.07.01.01 "Cote defalcate din = 50.02.07 "Disponibil cu destinaţie
              impozitul pe venit"             speciala din cote defalcate
                                              din impozitul pe venit
                                              care urmeazã a fi alocate
                                              bugetelor locale"


(2) Virarea in contul de venituri al bugetelor locale 21.31.02.01 "Cote defalcate din impozitul pe venit", a cotelor defalcate din impozitul pe venit rezervate in contul 50.02.07 "Disponibil cu destinaţie speciala din cote defalcate din impozitul pe venit care urmeazã a fi alocate bugetelor locale" se efectueazã numai cu condiţia prezentãrii de cãtre unitãţile administrativ-teritoriale a ordinelor de plata pentru trezoreria statului (OPHT) prin care acestea isi achita obligaţiile de plata cãtre furnizorii de energie termica.
4.10. Pana la data de 29 decembrie 2004, consiliile judeţene vor repartiza sumele ramase neutilizate in soldul contului 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", pe baza criteriilor aprobate prin lege, pentru bugetele locale sau pentru bugetul propriu, dupã caz.
La finele anului 2004, in soldul contului 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", pot ramane numai eventualele cote defalcate din impozitul pe venit care, dupã intrarea in vigoare a prevederilor din <>Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 81/2003 pentru modificarea unor reglementãri privind acordarea de ajutoare pentru încãlzirea locuinţei şi asigurarea fondurilor necesare în vederea furnizãrii energiei termice şi gazelor naturale pentru populaţie, precum şi unele mãsuri pentru întãrirea disciplinei financiare, aprobata cu modificãri prin <>Legea nr. 525/2003 , nu au fost alocate bugetelor locale ca urmare a neachitarii de cãtre acestea a obligaţiilor cãtre furnizorii de energie termica livrata populaţiei, in condiţiile legii.
4.11. Dupã efectuarea operaţiunilor de regularizare prevãzute la pct. 4.2-4.10, autoritãţile administraţiei publice locale împreuna cu unitãţile trezoreriei statului, vor stabili rezultatul execuţiei bugetelor locale la finele anului, potrivit urmãtorului mecanism:
4.11.1. Stabilirea rezultatului execuţiei bugetului local
4.11.1.1. In situaţia in care veniturile sunt mai mari decât cheltuielile bugetului local:
a) Reîntregirea fondului de rulment al unitãţilor administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta in cursul anului 2004. Operaţiunea se efectueazã de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT), prin care se vireazã suma corespunzãtoare din contul de venituri al bugetului local 21.46.02 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa" in contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţilor administrativ-teritoriale".
b) Închiderea de cãtre unitãţile trezoreriei statului a conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului local, prin contul de excedent:


    21 "Venituri ale          =     82.98.02.01 "Excedent"
       bugetului local"
      (analitice pe
      subdiviziunile
     clasificatiei bugetare)

    82.98.02.01 "Excedent"    =      24   "Cheltuieli ale
                                          bugetului local"
                                          (analitice pe
                                          subdiviziunile
                                         clasificatiei bugetare)



c) Utilizarea cu prioritate a excedentului din exerciţiul curent al bugetului local pentru rambursarea eventualelor împrumuturi restante, plata dobânzilor, comisioanelor, spezelor şi a altor costuri aferente acestora.
Operaţiunea se efectueazã de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT) pana la data de 29 decembrie 2004, in limita soldului creditor al contului 82.98.02.01 "Excedent", si se evidenţiazã de cãtre unitãţile trezoreriei statului astfel:


   82.98.02.01 "Excedent"     =       61 "Cont corespondent al
                                          trezoreriei"


d) Excedentul din exerciţiul curent al bugetului local rãmas dupã efectuarea operaţiunii de la pct. c) se utilizeazã pentru constituirea fondului de rulment, in care scop ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor vira suma respectiva din contul 82.98.02.01 "Excedent" in contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţilor administrativ-teritoriale".
4.11.1.2. In situaţia in care veniturile sunt mai mici decât cheltuielile bugetului local:
a) Închiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului local, prin contul de deficit:


     21 "Venituri ale          =     82.99.02.01 "Deficit"
        bugetului local"
       (analitice pe
        subdiviziunile
     clasificatiei bugetare)

    82.99.02.01 "Deficit"        =       24 "Cheltuieli ale
                                           bugetului local"
                                            (analitice pe
                                            subdiviziunile
                                       clasificatiei bugetare)


b) Acoperirea definitiva a deficitului rezultat din execuţia curenta a bugetului local, din fondul de rulment propriu al unitãţilor administrativ-teritoriale, astfel:
b.1) Pana la data de 7 ianuarie 2005 consiliile locale, judeţene si Consilul General al municipiului Bucureşti, dupã caz, au obligaţia de a aproba acoperirea definitiva din fondul de rulment a deficitului bugetului propriu pe anul 2004.
b.2) Pe baza hotãrârii consiliilor locale, judeţene si Consiliului General al municipiului Bucureşti, ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale respective intocmesc ordine de plata pentru trezoreria statului(OPHT) pentru acoperirea definitiva a deficitului bugetului local din fondul de rulment. Suma corespunzãtoare deficitului intregistrat se vireazã din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţilor administrativ-teritoriale" in contul 82.99.02.01 "Deficit".
4.12. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor locale prevãzute la pct. 4.11 se efectueazã in primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie 2005, cu data de 31 decembrie 2004.

CAP. V
Încheierea execuţiei bugetului asigurãrilor sociale de stat

5.1. Unitãţile pe seama cãrora a fost deschis contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurãrilor sociale de stat" la nivelul unitãţilor trezoreriei statului din cadrul administraţiilor finanţelor publice ale oraşelor si municipiilor (altele decât cele reşedinţa de judeţ), transfera pana la data de 28 decembrie 2004 platile de casa înregistrate in acest cont, cu ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT), in contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurãrilor sociale de stat" deschis pe seama Casei Judeţene de Pensii. La ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPHT) se anexeazã contul de execuţie bugetara pe subdiviziunile clasificatiei bugetului asigurãrilor sociale de stat pe baza cãruia se vor inregistra platile de casa in contabilitatea Casei Judeţene de Pensii.
5.2. (1) La data de 31 decembrie 2004, unitãţile trezoreriei statului inchid conturile de venituri ale bugetului asigurãrilor sociale de stat 22.11.04.01 "Contribuţii de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale datorate de angajatori", 22.11.04.02 "Contribuţii de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale datorate de alte persoane fizice care incheie asigurare" sau 22.11.04.03 "Contribuţii de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale pentru şomeri pe durata practicii profesionale", prin creditul contului 30.01 "Disponibil al Fondului iniţial pentru funcţionarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale", care se deschide pe numele caselor judeţene de pensii si Casei de Pensii a municipiului Bucureşti.
Operaţiunea se efectueazã pe baza de nota contabila, astfel:


                        %       =   30.01 "Disponibil al Fondului
    22.11.04.01 "Contribuţii de           iniţial pentru funcţionarea
              asigurare pentru            sistemului de asigurare
             accidente de munca           pentru accidente de muncã
            si boli profesionale          şi boli profesionale"
           datorate de angajatori"

    22.11.04.02 "Contributii de
            asigurare pentru
            accidente de munca
           si boli profesionale
             datorate de alte
           persoane fizice care
            incheie asigurare"

    22.11.04.03 "Contributii de
              asigurare pentru
             accidente de munca
            si boli profesionale
          pentru şomeri pe durata
           practicii profesionale"


Pentru operaţiunile înregistrate in contul 30.01 "Disponibil al Fondului iniţial pentru funcţionarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale", unitãţile trezoreriei statului elibereazã extrase de cont caselor judeţene de pensii si Casei de Pensii a municipiului Bucureşti.
(2) Sumele existente in soldul contului 30.01 "Disponibil al Fondului iniţial pentru funcţionarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" deschis pe numele caselor judeţene de pensii si Casei de Pensii a municipiului Bucureşti se vireazã de cãtre acestea, la data de 5 ianuarie 2005, in contul 30.01 "Disponibil al Fondului iniţial pentru funcţionarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" deschis pe numele Casei Naţionale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurãri Sociale la Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.
Pentru disponibilitãţile contului 30.01 "Disponibil al Fondului iniţial pentru funcţionarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" deschis pe numele caselor judeţene de pensii si Casei de Pensii a municipiului Bucureşti se acorda dobânda in condiţiile prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1571/2003 . Dobânda astfel calculata se vireazã de cãtre casele judeţene de pensii si Casa de Pensii a municipiului Bucureşti in contul 30.01 "Disponibil al Fondului iniţial pentru funcţionarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" deschis pe numele Casei Naţionale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurãri Sociale la Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.
(3) Veniturile incasate, incepand cu anul 2005, in conturile 22.11.04.01 "Contribuţii de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale datorate de angajatori", 22.11.04.02 "Contribuţii de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale datorate de alte persoane fizice care incheie asigurare", 22.11.04.03 "Contribuţii de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale pentru şomeri pe durata practicii profesionale" si 22.22.04.10 "Alte venituri pentru asigurãrile de accidente de munca si boli profesionale" nu se mai transfera lunar in contul 30.01 "Disponibil al Fondului iniţial pentru funcţionarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" deschis la Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.
5.3. Închiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurãrilor sociale de stat
5.3.1.(1) Unitãţile operative ale trezoreriei statului dupã efectuarea operaţiunilor prevãzute la pct. 5.2 incheie in contabilitatea proprie execuţia bugetului asigurãrilor sociale de stat la data de 31 decembrie 2004 reflectata in conturile 22 "Veniturile bugetului asigurãrilor sociale de stat" (cu excepţia celor prevãzute la pct. 5.2) si 25 "Cheltuielile bugetului asigurãrilor sociale de stat".
Conturile de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurãrilor sociale de stat se inchid prin debitul/creditul contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat", dupã caz, care se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe seama caselor judeţene de pensii.
(2) In zilele de 3-4 ianuarie 2005, unitãţile operative ale trezoreriei statului vireaza/incaseaza soldul contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" in/din contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" deschis la trezoreria municipiului reşedinţa de judeţ pe numele casei judeţene de pensii. Aceasta operaţiune se efectueazã cu data de 31 decembrie 2004, iar la ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPHT) prin care se vireazã excedentul sau la dispoziţia de încasare prin care se încaseazã deficitul, dupã caz, se anexeazã in copie extrasele contului 81.98.04 sau 81.99.04, dupã caz, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurãrilor sociale de stat in contabilitatea proprie a caselor judeţene de pensii.
5.3.2. Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti si trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, dupã efectuarea operaţiunilor prevãzute la pct. 5.2 incheie in contabilitatea proprie execuţia bugetului asigurãrilor sociale de stat la data de 31 decembrie 2004 reflectata in conturile 22 "Veniturile bugetului asigurãrilor sociale de stat" (cu excepţia celor prevãzute la pct. 5.2) si 25 "Cheltuielile bugetului asigurãrilor sociale de stat".
Conturile de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurãrilor sociale de stat se inchid prin debitul/creditul contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat", dupã caz, care se deschide pe numele Casei de Pensii a municipiului Bucureşti, sau a Casei Naţionale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurãri Sociale, dupã caz, si se codifica astfel: simbol cont sintetic 81; cod capitol 98.04 pentru excedent, si respectiv 99.04 pentru deficit.
Nota:
1. La trezoreria sectorului 3, contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" se codifica astfel: simbol cont sintetic 81, cu 2 conturi sintetice de gradul II - 81.01 "Excedent/deficit al Casei de Pensii a municipiului Bucureşti" si 81.02 "Excedent/deficit al Institutului National de Expertiza Medicala si Recuperare a Capacitãţii de Munca"; cod capitol 98.04 pentru excedent, si respectiv 99.04 pentru deficit.
2. Închiderea conturilor de venituri ale bugetului asigurãrilor sociale de stat in care au fost incasate contribuţiile achitate de marii contribuabili cu sediul in municipiul Bucureşti si judeţul Ilfov, se efectueazã prin contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" deschis la Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti pe numele Casei de Pensii a municipiului Bucureşti.
5.3.3. Închiderea in contabilitate unitãţilor trezoreriei statului a conturilor de venituri ale bugetului asigurãrilor sociale de stat:


    22 "Veniturile bugetului   =    81 "Excedent/Deficit al bugetului
       asigurãrilor sociale            asigurãrilor sociale de stat"
       de stat"



5.3.4. Închiderea in contabilitate unitãţilor trezoreriei statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurãrilor sociale de stat:


    81 "Excedent/Deficit al bugetului  =   25 "Cheltuielile bugetului
       asigurãrilor sociale de stat"        asigurãrilor sociale de stat"


5.3.5. Soldul contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" deschis pe numele caselor judeţene de pensii, Casei de Pensii a municipiului Bucureşti, Institutului National de Expertiza Medicala si Recuperare a Capacitãţii de Munca si Casei Naţionale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurãri Sociale ramane la finele anului 2004 in contabilitatea unitãţilor trezoreriei statului la care acestea au conturile deschise.
Pentru operaţiunile înregistrate in contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" unitãţile trezoreriei statului elibereazã titularilor, extrase de cont împreuna cu documentele justificative.
5.4. Transferarea rezultatului execuţiei bugetului asigurãrilor sociale de stat pe anul 2004 in contul Casei Naţionale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurãri Sociale
5.4.1. Pana la data de 6 ianuarie 2005, Casa de Pensii a municipiului Bucureşti isi transfera rezultatul execuţiei bugetului asigurãrilor sociale de stat pe anul 2004 in contul propriu deschis la Trezoreria statului sector 3, prin virarea/incasarea in/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat", pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti.
5.4.2. Pana la data 10 ianuarie 2005, casele judeţene de pensii si Casa de Pensii a municipiului Bucureşti transfera rezultatul execuţiei bugetului asigurãrilor sociale de stat inregistrat la finele anului 2004 in contul 81.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurãrilor sociale de stat pe anul 2004" deschis pe numele Casei Naţionale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurãri Sociale la Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti, astfel:
- soldul creditor al contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" se vireazã in contul Casei Naţionale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurãri Sociale, cu ordin de plata pentru trezoreria statului(OPHT);
- soldul debitor al contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" se preia cu dispoziţie de încasare din contul Casei Naţionale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurãri Sociale.
5.4.3. La data de 13 ianuarie 2005, Casa Naţionala de Pensii si Alte Drepturi de Asigurãri Sociale transfera soldul contului 81.0000 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat pe anul 2004" in/din contul propriu 81.99.04 "Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat".
5.5. Casa Naţionala de Pensii si Alte Drepturi de Asigurãri Sociale centralizeazã in perioada 3-6 ianuarie 2005, soldul execuţiei de casa a bugetului asigurãrilor sociale de stat, inregistrat la unitãţile trezoreriei statului, iar in cazul in care se înregistreazã excedent, acesta se regularizeazã cu bugetul de stat in limita subvenţiilor primite in anul 2004 de la bugetul de stat. Operaţiunea se efectueazã de cãtre Casa Naţionala de Pensii si Alte Drepturi de Asigurãri Sociale cu ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT), la data de 7 ianuarie 2005, prin virarea sumei corespunzãtoare din contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" in contul 23.85.01.04 "Transferuri din bugetul de stat cãtre bugetul asigurãrilor sociale de stat" care funcţioneazã la Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.

CAP. VI
Încheierea execuţiei fondurilor speciale

6.1. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetului asigurãrilor pentru şomaj se efectueazã astfel:
6.1.1. Închiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurãrilor pentru şomaj
(1) Unitãţile operative ale trezoreriei statului încheie in contabilitatea proprie execuţia bugetului asigurãrilor pentru şomaj la data de 31 decembrie 2004 prin inchiderea conturilor 28 "Veniturile bugetului asigurãrilor pentru şomaj" si 29 "Cheltuielile bugetului asigurãrilor pentru şomaj", prin debitul/creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor pentru şomaj", care se deschide pe numele agenţiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de munca, centrelor regionale de formare profesionala a adulţilor si Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Munca, dupã caz, si se codifica astfel: simbol cont sintetic 86; cod capitol 98.06 pentru excedent, si respectiv 99.06 pentru deficit; codul fiscal al agenţiei teritoriale pentru ocuparea forţei de munca, centrului regional de formare profesionala a adulţilor sau Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Munca, dupã caz.
Nota: La nivelul unitãţilor trezoreriei statului in care au deschise conturi de cheltuieli atât agenţia teritoriala pentru ocuparea forţei de munca cat si centrul regional de formare profesionala a adulţilor, conturile 28 "Veniturile bugetului asigurãrilor pentru şomaj" se inchid prin creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor pentru şomaj" deschis pe numele agenţiei teritoriale pentru ocuparea forţei de munca. De asemenea, la nivelul unitãţilor operative ale trezoreriei statului in care nu sunt deschise conturi de cheltuieli ale bugetului asigurãrilor pentru şomaj, inchiderea conturilor 28 "Veniturile bugetului asigurãrilor pentru şomaj" se efectueazã prin creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor pentru şomaj" deschis pe numele agenţiei pentru ocuparea forţei de munca judeţene.
(2) In zilele de 3-4 ianuarie 2005, unitãţile operative ale trezoreriei statului vireaza/incaseaza soldul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor pentru şomaj" (inclusiv cele deschise pe numele centrelor regionale de formare profesionala a adulţilor) in/din contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor pentru şomaj" deschis la trezoreria municipiului reşedinţa de judeţ pe numele agenţiei pentru ocuparea forţei de munca judeţene. Aceasta operaţiune se efectueazã cu data de 31 decembrie 2004, iar la ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPHT) prin care se vireazã excedentul sau la dispoziţia de încasare prin care se incaseaza deficitul, dupã caz, se anexeazã in copie extrasele contului 86.98.06 sau 86.99.06, dupã caz, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurãrilor pentru şomaj in contabilitatea proprie a agenţiilor pentru ocuparea forţei de munca judeţene.
6.1.2. (1) Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti si trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, incheie in contabilitatea proprie execuţia bugetului asigurãrilor pentru şomaj la data de 31 decembrie 2004 reflectata in conturile 28 "Veniturile bugetului asigurãrilor pentru şomaj" si 29 "Cheltuielile bugetului asigurãrilor pentru şomaj", prin debitul/creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor pentru şomaj", care se deschide pe seama Agenţiei pentru ocuparea forţei de munca a municipiului Bucureşti.
(2) Conturile de cheltuieli ale bugetului asigurãrilor pentru şomaj deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Munca se inchid prin debitul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor pentru şomaj" deschis pe numele acesteia.
6.1.3. Pana la data de 6 ianuarie 2005, Agenţia pentru ocuparea forţei de munca a municipiului Bucureşti isi transfera rezultatul execuţiei bugetului asigurãrilor pentru şomaj pe anul 2004 in contul propriu deschis la Trezoreria statului sector 5, prin virarea/incasarea in/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor pentru şomaj" pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti.
6.1.4. Închiderea in contabilitatea unitãţilor trezoreriei statului a conturilor de venituri ale bugetului asigurãrilor pentru şomaj:


    28 "Veniturile bugetului     =     86 "Excedent/Deficit al bugetului
        asigurãrilor pentru                asigurãrilor pentru şomaj"
        şomaj"


6.1.5. Închiderea in contabilitatea unitãţilor trezoreriei statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurãrilor pentru şomaj


    86 "Excedent/Deficit al bugetului  =  29 " Cheltuielile bugetului
        asigurãrilor pentru şomaj"            asigurãrilor pentru şomaj"


6.1.6. Soldul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor pentru şomaj" deschis pe numele agenţiilor pentru ocuparea forţei de munca judeţene si a municipiului Bucureşti si Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Munca ramane la finele anului 2004 in contabilitatea unitãţilor trezoreriei statului la care acestea au conturile deschise.
Pentru operaţiunile înregistrate in contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor pentru şomaj" unitãţile trezoreriei statului elibereazã agenţiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de munca, centrelor regionale de formare profesionala a adulţilor si Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Munca, extrase de cont împreuna cu documentele justificative.
Nota: Conturile de venituri ale bugetului asigurãrilor pentru şomaj deschise la nivelul sectoarelor municipiului Bucureşti si respectiv al Direcţiei trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti (pentru marii contribuabili cu sediul in municipiul Bucureşti si judeţul Ilfov) se inchid prin contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor pentru şomaj" deschis pe numele Agenţiei pentru Ocuparea Forţei de Munca a municipiului Bucureşti.
6.1.7. Transferarea rezultatului execuţiei bugetului asigurãrilor pentru şomaj pe anul 2004 in contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Munca
6.1.7.1. Pana la data 10 ianuarie 2005, agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de munca transfera rezultatul execuţiei bugetului asigurãrilor pentru şomaj înregistrat la finele anului 2004, in contul 86.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurãrilor pentru şomaj pe anul 2004" deschis pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Munca la Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti, astfel:
- soldul creditor al contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor pentru şomaj" se vireazã in contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Munca, cu ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT);
- soldul debitor al contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor pentru şomaj" se preia cu dispoziţie de incasare din contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Munca.
6.1.7.2. Pe data de 13 ianuarie 2005, Agenţia Naţionala pentru Ocuparea Forţei de Munca vireazã sumele colectate de la unitãţile din subordine, din contul 86.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurãrilor pentru şomaj pe anul 2004" in contul propriu 86.98.06 "Excedent al bugetului asigurãrilor pentru şomaj".
6.2. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate se efectueazã astfel:
6.2.1. Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate de la bugetul de stat in conformitate cu prevederile <>Art. 9 alin. (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 48/2004 privind rectificarea bugetului de stat pe anul 2004, ramase neutilizate, se restituie pana la data de 30 decembrie 2004 in contul de cheltuieli al bugetului de stat din care acestea au fost încasate.
Sumele care se restituie se determina ca diferenţa intre subvenţiile primite in contul Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate, nr. 26.37.16.10 "Subvenţii primite de bugetul fondului de asigurãri sociale de sãnãtate" si plãţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost aprobate.
6.2.2.(1) In zilele de 3-4 ianuarie 2005, unitãţile teritoriale ale trezoreriei statului la care sunt deschise conturile de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate întocmesc "Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, încasate in anul 2004", la nivel de subcapitole bugetare, potrivit modelului prevãzut in Anexa nr. 3.1. pe care o transmit in aceeaşi zi direcţiei trezorerie si contabilitate publica judeţeanã.
(2) Direcţiile trezorerie si contabilitate publica judeţene, centralizeazã situaţiile prevãzute la alin. (1) pe formularul prevãzut in Anexa nr. 3.2, care se transmite caselor de asigurãri sociale de sãnãtate judeţene, la data de 4 ianuarie 2005.
(3) In zilele de 3-4 ianuarie 2005, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti transmit "Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, încasate in anul 2004", întocmitã pe modelul prevãzut in Anexa nr. 3.1, Direcţiei trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.
(4) La nivelul Direcţiei trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti situaţiile intocmite pe modelul prevãzut in Anexa nr. 3.1 primite de la trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, se centralizeazã cu datele din aceeaşi situaţie întocmitã pentru contribuţiile achitate de marii contribuabili cu sediul in municipiul Bucureşti si judeţul Ilfov, din evidenta proprie, pe formularul prevãzut in Anexa nr. 3.2, care se transmite Casei de asigurãri sociale de sãnãtate a municipiului Bucureşti, la data de 4 ianuarie 2005.
(5) La data de 5 ianuarie 2005, casele de asigurãri sociale de sãnãtate judeţene si a municipiului Bucureşti, dupã caz, pe baza datelor din Anexa nr. 3.2 întocmesc ordine de plata pentru trezoreria statului (OPHT) prin care vireazã cota de 1% destinata fondului de rezerva, din conturile de venituri bugetare prevãzute in coloanele 1-6, urmate de codul fiscal al casei de asigurãri sociale de sãnãtate, deschise la trezoreriile municipiilor reşedinţa de judeţ sau la Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti, dupã caz, in contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva" care se deschide pe numele acestora la aceleaşi unitãţi ale trezoreriei statului.
(6) Pana la data de 5 ianuarie 2005, Casele de asigurãri sociale de sãnãtate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Apãrãrii, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autoritãţii Judecãtoreşti au obligaţia de a vira in contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva" care se deschide pe numele acestora la trezoreriile municipiilor reşedinţa de judeţ sau la Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti, dupã caz, si cota de 1% aplicata asupra veniturilor colectate de cãtre acestea, prevãzute in Anexa nr. 4 pct. III din Normele metodologice aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1644/2003 , cu excepţia celor incasate in conturile 26.37.16.10 "Subvenţii primite de bugetul fondului de asigurãri sociale de sãnãtate" si 26.40.16.01 "Donaţii şi sponsorizãri" si 26.22.16.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi".
Nota: Operaţiunile prevãzute la alin. (5) si (6) se efectueazã cu data de 31 decembrie 2004.
(7) Pana la data de 13 ianuarie 2005, casele de asigurãri sociale de sãnãtate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Apãrãrii, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autoritãţii Judecãtoreşti au obligaţia de a vira sumele incasate in contul propriu 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva", potrivit prevederilor alin. (5) si (6), in contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate la Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.
6.2.3. Închiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate
6.2.3.1. Dupã efectuarea operaţiunilor de la pct. 6.2.2. alin. (5) si (6), unitãţile operative ale trezoreriei statului incheie in contabilitatea proprie execuţia bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate la data de 31 decembrie 2004, prin închiderea conturilor 26 "Veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" si 27 "Cheltuielile bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" prin debitul/creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate", dupã caz, care se deschide pe numele caselor de asigurãri sociale de sãnãtate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casei Asigurãrilor de Sãnãtate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casei Asigurãrilor de Sãnãtate a Apãrãrii, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autoritãţii Judecãtoreşti, dupã caz.
Contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" se codifica astfel: simbol cont sintetic 87; cod capitol 98.16 pentru excedent, si respectiv, 99.16 pentru deficit; codul fiscal al casei de asigurãri sociale de sãnãtate judeţene sau a municipiului Bucureşti, Casei Asigurãrilor de Sãnãtate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casei Asigurãrilor de Sãnãtate a Apãrãrii, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autoritãţii Judecãtoreşti, dupã caz.
6.2.3.2. La data de 7 ianuarie 2005, unitãţile operative ale trezoreriei statului vireaza/incaseaza soldul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" in/din contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" deschis la trezoreria municipiului reşedinţa de judeţ pe numele casei de asigurãri sociale de sãnãtate judeţene. Aceasta operaţiune se efectueazã cu data de 31 decembrie 2004, iar la ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPHT) prin care se vireazã excedentul sau la dispoziţia de încasare prin care se încaseazã deficitul, dupã caz, se anexeazã in copie extrasele contului 87.98.16 sau 87.99.16, dupã caz, deschise la nivelul unitãţilor operative ale trezoreriei statului, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate in contabilitatea proprie a caselor de asigurãri sociale de sãnãtate judeţe.
6.2.3.3. (1) Conturile de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate deschise la nivelul sectoarelor municipiului Bucureşti si respectiv al Direcţiei trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti (pentru marii contribuabili cu sediul in municipiul Bucureşti si judeţul Ilfov) se inchid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" deschis pe numele Casei de asigurãri sociale de sãnãtate a municipiului Bucureşti. Fac excepţie de la aceste prevederi, veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate colectate de cãtre Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Apãrãrii, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autoritãţii Judecãtoreşti, care se inchid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" deschis pe numele acestora.
(2) Pana la data de 7 ianuarie 2005, Casa de asigurãri sociale de sãnãtate a municipiului Bucureşti isi transfera rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pe anul 2004 in contul propriu deschis la Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti, prin virarea/incasarea in/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti.
6.2.3.4. Închiderea in contabilitatea trezoreriei statului a conturilor de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate


    26 "Veniturile bugetului      =  87 "Excedent/Deficit al bugetului
    Fondului naţional unic de             Fondului naţional unic de
   asigurãri sociale de sãnãtate"       asigurãri sociale de sãnãtate"


6.2.3.5. Închiderea in contabilitatea trezoreriei statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate


    87 "Excedent/Deficit al bugetului  =  27 "Cheltuielile bugetului
        Fondului naţional unic de           Fondului naţional unic de
    asigurãri sociale de sãnãtate"        asigurãri sociale de sãnãtate"


6.2.4. Transferarea rezultatului execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pe anul 2004 in contul Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate
6.2.4.1. Pana la data 10 ianuarie 2005, casele de asigurãri sociale de sãnãtate judeţene si a municipiului Bucureşti, Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Apãrãrii, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autoritãţii Judecãtoreşti transfera rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate, înregistrat la finele anului 2004, in contul 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pe anul 2004" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate la Direcţia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti, astfel:
- soldul creditor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" se vireazã in contul Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate, cu ordin de plata pentru trezoreria statului(OPHT);
- soldul debitor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" se preia cu dispoziţie de incasare din contul Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate.
6.2.4.2. Pe data de 13 ianuarie 2005, Casa Naţionala de Asigurãri de Sãnãtate vireazã sumele colectate de la unitãţile din subordine, din contul 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pe anul 2004" in contul propriu 87.98.16 "Excedent al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate".

CAP. VII
Dispoziţii finale

7.1. Unitãţile trezoreriei statului vor elibera instituţiilor publice cu conturi deschise la acestea, extrase de cont cu operaţiunile efectuate pana la data de 31 decembrie 2004, inclusiv, si vor solicita acestora confirmarea scrisa a concordantei soldurilor conturilor de credite bugetare deschise si repartizate, de cheltuieli bugetare si de disponibilitãţi cu cele din evidenta proprie, pana la data de 6 ianuarie 2005. In cazul in care nu se respecta acest termen, unitãţile trezoreriei statului nu vor efectua plaţi din conturile instituţiilor respective.
Unitãţile trezoreriei statului la care instituţiile publice au deschise conturile vor verifica si viza, pentru exactitate, soldurile conturilor de disponibilitãţi, precum si cele privind plãţile de casa raportate in situaţiile financiare încheiate la data de 31 decembrie 2004.
7.2. Instituţiile publice au obligaţia ca in primele 4 zile lucratoare ale lunii ianuarie a anului 2005 sa confirme unitãţilor trezoreriei statului la care au conturile deschise, soldurile conturilor de credite bugetare deschise si repartizate, de cheltuieli bugetare si de disponibilitãţi. Eventualele diferente intre soldurile conturilor din contabilitatea instituţiilor publice si cea a unitãţilor trezoreriei statului vor fi clarificate operativ, fiind interzisa încheierea execuţiei bugetare la finele anului 2004 cu diferente.
7.3. Instituţiile publice au obligaţia de a prezenta unitãţilor trezoreriei statului la care au conturile deschise, bilanţurile contabile încheiate la data de 31 decembrie 2004 si conturile de execuţie bugetara pe anul 2004, pentru obţinerea vizei privind exactitatea plaţilor de casa efectuate din bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale precum si a soldurilor conturilor de disponibilitãţi, dupã caz, care trebuie sa coincidã cu cele din conturile corespunzãtoare deschise la unitãţile trezoreriei statului.
Ordonatorii principali si secundari de credite vor centraliza datele din bilanţurile contabile anuale si conturile de execuţie bugetara pe anul 2004 primite de la instituţiile publice din subordine, numai daca acestea sunt vizate de unitãţile trezoreriei statului. In cazul in care din centralizarea datelor se constata existenta unor obligaţii neachitate la scadenta (plaţi restante) pentru bunuri si servicii achiziţionate, ordonatorii principali de credite vor dispune, prin compartimentele de audit, controlul asupra modului de respectare a dispoziţiilor legale in vigoare la incheierea contractelor respective, având obligaţia de a prezenta in raportul la bilanţul contabil masurile luate.
7.4. Soldul contului 12 "Disponibil al trezoreriei la banca pentru efectuarea de plaţi in numerar", deschis la unitãţile bancare se vireazã de cãtre unitãţile trezoreriei statului in contul curent general al trezoreriei statului deschis la sucursalele Bãncii Naţionale a României la data de 30 decembrie 2004.
7.5. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, in cazul in care nu au caracter de infracţiune, se sancţioneazã cu amenda contravenţionala, potrivit dispoziţiilor legale in vigoare, care se aplica de organele abilitate in acest scop.

ANEXA 1


    ───────
la normele metodologice
───────────────────────

                            Program calendaristic
    pentru derularea prin unitãţile trezoreriei statului a principalelor operaţiuni de incheiere a exerciţiului bugetar pe anul 2004







────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
 Nr.                 Denumirea                                           Data limita pentru
 crt                operaţiunilor                                    efectuarea operaţiunilor
──┬────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────
  │ I. Operaţiuni in numerar                                       │
  │                                                                │
 1│                                                                │       eşalonat pana la
  │ Ridicarea sumelor in numerar din conturile instituţiilor       │        28 decembrie
  │ publice deschise la trezoreria statului pentru plata           │             2004
  │ salariilor si a altor drepturi de personal                     │
  │                                                                │
 2│ Ridicarea de sume in numerar din conturile instituţiilor       │      eşalonat pana la
  │ publice pentru plaţi de volum redus si urgente necesare        │        29 decembrie
  │ bunei funcţionari a acestora                                   │            2004
  │                                                                │
 3│ Depunerea in conturile deschise la trezoreriile statului a     │    31 decembrie 2004
  │ soldurilor aflate in casieriile instituţiilor publice          │
  │                                                                │
 4│ Depunerea încasãrilor in numerar ale unitãţilor vamale:        │
  │ - din perioada 31 decembrie 2004 - 2 ianuarie 2005             │      3 ianuarie 2005
  │                                                                │
  │ II. Operaţiuni de incasari si plaţi prin virament              │
  │                                                                │
 1│ Prezentarea la trezoreria statului a documentelor prin care    │     29 decembrie 2004
  │ instituţiile publice dispun plaţi cãtre beneficiari cu conturi │          ora 10 00
  │ deschise la unitãţi ale trezoreriei statului din alte judeţe,  │
  │ inclusiv pentru plaţi intre trezorerii ale                     │
  │ municipiului Bucureşti                                         │
  │                                                                │
 2│ Prezentarea la trezoreria statului a documentelor prin care    │     29 decembrie 2004
  │ agenţii economici dispun plaţi cãtre beneficiari cu conturi    │           ora 10.00
  │ deschise la unitãţi ale trezoreriei statului din alte judeţe   │
  │ sau la trezorerii diferite ale municipiului Bucureşti          │
  │                                                                │
 3│ Prezentarea la trezoreria statului a documentelor prin care    │     30 decembrie 2004
  │ instituţiile publice sau agenţii economici dispun plaţi cãtre  │         ora 10.00
  │ beneficiari cu conturi deschise la aceiaşi unitate a           │
  │ trezoreriei statului sau la unitãţi ale trezoreriei statului   │
  │ din cadrul aceluiaşi judeţ                                     │
  │                                                                │
 4│ Prezentarea de cãtre instituţiile publice sau agenţii economici│     30 decembrie 2004
  │ a documentelor de virare a veniturilor bugetare reprezentând   │         ora 12.00
  │ impozite, taxe, contribuţii si alte venituri, care se achita la│
  │ unitatea trezoreriei statului la care isi au contul deschis sau│
  │ la unitãţi ale trezoreriei statului din cadrul aceluiaşi judeţ │
  │                                                                │
 5│ Prezentarea de cãtre agenţii economici la unitãţile trezoreriei│     - pana la 29
  │ statului a documentelor de transferare a disponibilitãţilor    │     decembrie 2004,
  │ in conturi deschise la banci                                   │     ora 14.00 (pentru
  │                                                                │     plaţi de mare
  │                                                                │     valoare)
  │                                                                │     - pana la 29
  │                                                                │     decembrie 2004,
  │                                                                │     ora 10.00
  │                                                                │     (pentru plaţi
  │                                                                │     de mica
  │                                                                │     valoare)
  │                                                                │
  │ III. Deschiderea, repartizarea si retragerea creditelor        │
  │      bugetare                                                  │
  │                                                                │
 1│ - ordonatorii principali                                       │     24 decembrie 2004
 2│ - ordonatorii secundari                                        │     28 decembrie 2004
 3│ - retragerile de credite bugetare                              │     24 decembrie 2004
  │                                                                │
 4│ Virarea in conturile instituţiilor ierarhic superioare a       │     28 decembrie 2004
  │ disponibilitãţilor ramase in conturile instituţiilor publice   │
  │ fara personalitate juridica                                    │
  │                                                                │
 5│ Lichidarea si decontarea operaţiunilor de mandat               │     29 decembrie 2004
  │                                                                │
 6│ Recuperarea echivalentului in lei a sumelor in valuta          │     28 decembrie 2004
  │ achiziţionate din credite bugetare                             │
  │                                                                │
 7│ Cedarea la rezerva valutara a statului a sumelor in valuta     │     28 decembrie 2004
  │ încasate reprezentând venituri bugetare si virarea             │
  │ contravalorii acesteia la bugetele cãrora se cuvin             │
  │                                                                │
 8│ Restituirea de cãtre instituţiile publice a subvenţiilor si    │     29-30 decembrie 2004
  │ transferurilor primite de la bugetul de stat                   │
  │                                                                │
  │ IV. Încheierea execuţiei bugetelor locale                      │
  │                                                                │
 1│ Regularizarea subvenţiilor primite de bugetele locale de la    │     28 decembrie 2004
  │ bugetul de stat si de la alte bugete                           │         ora 10.00
  │                                                                │
 2│ Stabilirea si repartizarea excedentelor bugetelor locale si    │     in primele 5 zile
  │ acoperirea eventualelor deficite ale acestora                  │     lucratoare din
  │                                                                │        anul 2005
  │                                                                │
 3│ Defalcarea sumelor existente in contul 30.24 "Disponibil din   │     28 decembrie 2004
  │ cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea      │
  │ bugetelor locale" la bugetele locale sau bugetul propriu,      │
  │ dupã caz                                                       │
  │                                                                │
  │ V. Încheierea execuţiei bugetului asigurãrilor sociale de stat │
  │                                                                │
 1│ Virarea/incasarea de cãtre unitãţile operative ale trezoreriei │     3-4 ianuarie 2005
  │ statului a soldului contului 81 "Excedent/deficit al bugetului │     (ca operaţiuni
  │ asigurãrilor sociale de stat" in/din contul 81 "Excedent/      │     ale anului 2004)
  │ deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" deschis pe  │
  │ numele caselor judeţene de pensii                              │
  │                                                                │
 2│ Regularizarea de cãtre Casa Naţionalã de Pensii şi Alte        │     7 ianuarie 2005
  │ Drepturi de Asigurãri Sociale a transferurilor primite de la   │     (ca operaţiune a
  │ bugetul de stat                                                │      anului 2004)
  │                                                                │
 3│ Virarea/incasarea de cãtre casele teritoriale de pensii a      │     10 ianuarie 2005
  │ rezultatului execuţiei bugetului asigurãrilor sociale de stat  │
  │ in contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de        │
  │ Asigurãri Sociale                                              │
  │                                                                │
  │ VI. Încheierea execuţiei fondurilor speciale                   │
  │                                                                │
 1│ Virarea/incasarea de cãtre unitãţile operative ale trezoreriei │     3-4 ianuarie 2005
  │ statului a soldului contului 86 "Excedent/deficit al bugetului │     (ca operatiuni ale
  │ asigurãrilor pentru şomaj" in/din contul 86 "Excedent/deficit  │       anului 2004)
  │ al bugetului asigurãrilor pentru şomaj" deschis pe numele      │
  │ agenţiilor pentru ocuparea forţei de munca judeţene            │
  │                                                                │
 2│ Virarea/incasarea de cãtre agenţiile teritoriale pentru        │     10 ianuarie 2005
  │ ocuparea forţei de munca a rezultatului execuţiei bugetului    │
  │ asigurãrilor pentru şomaj in contul Agenţiei Naţionale pentru  │
  │ Ocuparea Forţei de Munca                                       │
  │                                                                │
 3│ Virarea/incasarea de cãtre unitãţile operative ale trezoreriei │     7 ianuarie 2005
  │ statului a soldului contului 87 "Excedent/deficit al bugetului │     (ca operaţiuni ale
  │ Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" in/din│     anului 2004)
  │ contul 87 "Excedent/deficit al bugetului Fondului naţional unic│
  │ de asigurãri sociale de sãnãtate" deschis pe numele caselor de │
  │ asigurãri sociale de sãnãtate judeţene                         │
  │                                                                │
 4│Virarea/incasarea de cãtre casele de asigurãri sociale de       │     10 ianuarie 2005
  │sãnãtate judeţene si a municipiului Bucureşti, Casa Asigurã-    │
  │rilor de Sãnãtate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor│
  │si Turismului si Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Apãrãrii, i    │
  │Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale si Autoritãţii Judecãto-  │
  │resti a rezultatului execuţiei bugetului Fondului naţional unic │
  │de asigurãri sociale de sãnãtate in contul Casei naţionale de   │
  │ Asigurãri de Sãnãtate                                          │
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────





ANEXA 2


    ──────────
    la normele metodologice
    ─────────────────────────

                                           LISTA
    cuprinzând operaţiunile pentru care unele instituţii publice pot pãstra sume la finele anului 2004 in contul 50.05 "Sume de mandat si sume in depozit" deschis la trezoreria statului








────┬──────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────
Nr. │    Denumirea                                         │ Instituţiile care efectueazã
Crt.│    operaţiunilor                                     │       operaţiunile
────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────
 1  │Garanţiile vamale, inclusiv drepturile vamale         │
    │achitate in avans, precum si sumele consemnate de     │ - unitãţile vamale
    │persoanele fizice la untatile vamale                  │
────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────
 2  │Cotizaţii pentru sport reţinute de la personalul      │- unitãţile din sistemul de
    │militar si civil, contribuţii ale cadrelor pentru     │  apãrare naţionala, ordine
    │hrana si acţiuni social-culturale                     │  publica si siguranţa
    │                                                      │  naţionala
────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────
 3  │Drepturi bãneşti ale persoanelor lipsite de libertate │  - penitenciare
    │pãstrate de penitenciare                              │
────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────
 4  │Drepturi de personal, burse si pensii, alocaţii pentru│  - institutii publice
    │copii, alocaţii pentru şomaj, ordonanţate dar         │
    │neridicate in cursul anului de cãtre persoanele       │
    │beneficiare                                           │
────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────
 5  │Sume depuse in numerar de angajaţi, reprezentând      │ - ordonatorii principali
    │contribuţia la bugetul asigurãrilor sociale de stat   │   de credite
    │si bugetul asigurãrilor pentru şomaj, pentru          │
    │personalul aflat in misiune permanenta in strãinãtate │
────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────
 6  │Garanţii depuse de agenţii economici la instituţiile  │ - instituţii publice
    │publice pentru participarea la licitaţii, inclusiv    │
    │taxa de participare si contravaloarea caietelor de    │
    │sarcini                                               │
────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────
 7  │Operaţiuni de mandat efectuate din sumele puse la     │ - instituţii publice
    │dispoziţie de cãtre agenţii economici care nu pot fi  │
    │restituite pana la finele anului                      │
────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────
 8  │Donaţii si sponsorizãri primite de instituţiile       │ - instituţii publice
    │publice in luna decembrie 2004 cu care nu s-au mai    │
    │putut majora bugetele de venituri si cheltuieli si nu │
    │au mai putut fi utilizate in anul 2004                │
────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────
 9  │Taxe pentru Monitorul Oficial si taxa judeţeanã de    │Oficiul Registrului Comerţului
    │timbru                                                │
────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────
 10 │Sumele de la personal, reprezentând cotizaţii pentru  │- institutii publice
    │sindicat                                              │
────┴──────────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────




NOTA:
Pãstrarea, de cãtre instituţiile publice prevãzute in Anexa nr. 2, de sume in contul 50.05 "Sume de mandat si in depozit", la finele anului, nu este obligatorie


ANEXA 3.1


    ──────────
la normele metodologice
────────────────────────

    Denumirea unitãţii trezoreriei statului
    .......................................

    Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate, colectate de Ministerul Finanţelor Publice, incasate in anul 2004







───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
                            Suma(lei)
────────────────┬─────────────────┬─────────────────┬─────────────────┬─────────────────┬─────────────────
Cont 26.12.16.01│Cont 26.12.16.02 │Cont 26.12.16.04 │Cont 26.35.16.01 │Cont 26.35.16.02 │Cont 26.36.16.01
"Contributii de │"Contributia     │"Contributii     │"Persoane care   │"Persoane care   │"Paersoane care
la persoane     │datorata de per- │pentru asigurari │satisface stagiul│executa pedepse  │se afla in
juridice sau    │soanele asigurate│sociale de sana- │militar in       │privative de     │concediul medical
fizice care     │care au calitatea│tate datorate de │termen"          │libertate sau    │pentru sarcina
angajeaza perso-│de angajat"      │persoanele aflate│                 │aflate in arest  │sau lauzie sau
nal salariat"   │                 │in somaj"        │                 │preventiv"       │in concediu
                │                 │                 │                 │                 │medical pentru
                │                 │                 │                 │                 │ingrijirea
                │                 │                 │                 │                 │copulului bolnav
                │                 │                 │                 │                 │in varsta de pana
                │                 │                 │                 │                 │la 7 ani"
────────────────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────
       1        │      2          │        3        │        4        │        5        │      6
────────────────┴─────────────────┴─────────────────┴─────────────────┴─────────────────┴─────────────────




Nota :
1. În coloanele 1-6 se inscrie totalul veniturilor incasate, in lei, in perioada 01.01-31.12.2004
2. In cazul Direcţiei trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti anexa se semneazã de Trezorierul Sef

Sef administraţie/
Sef administraţie adjunct

ANEXA 3.2


    ────────────
la normele metodologice
────────────────────────

    Denumirea direcţiei trezorerie si contabilitate publica
    .....................................................

    Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, incasate in anul 2004







────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
        │                 Suma(lei)
        ├────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────
Denumire│Cont 26.12.16.01│Cont 26.12.16.02│Cont 26.12.16.04│Cont 26.35.16.01│Cont 26.35.16.02│Cont 26.36.16.01
unitate │"Contribuţii de │"Contribuţia    │"Contribuţii    │"Persoane care  │"Persoane care  │"Persoane care
operati-│la persoane     │datorata de     │pentru asigurari│satisfac stagiul│executa pedepse │se aflta in
va a    │juridice sau    │persoanele      │sociale de sana-│militar in      │privative de    │concediu
trezore-│fizice care     │asigurate care  │tate datorate de│termen"         │libertate sau   │medical, conce-
riei    │angajeaza perso-│au calitatea de │persoanele      │                │aflate in arest │diul medical
statului│nal salariat"   │angajat"        │aflate in somaj"│                │preventiv"      │pentru sarcina
        │                │                │                │                │                │si lauzie sau
        │                │                │                │                │                │in concediu
        │                │                │                │                │                │medical pentru
        │                │                │                │                │                │ingrijirea
        │                │                │                │                │                │copilului
        │                │                │                │                │                │bolnav in
        │                │                │                │                │                │varsta de
        │                │                │                │                │                │pana la 7 ani"
────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────
   0    │         1      │       2        │        3       │        4       │       5        │      6
────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────
────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────
────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────
────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────
────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────
────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────
────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────
────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────
TOTAL   │                │                │                │                │                │
────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────





Nota:
În coloanele 1-6 se inscrie totalul veniturilor incasate, pe fiecare unitate operativa a trezoreriei statului, in lei, in perioada 01.01-31.12.2004

Director executiv,

Trezorier Sef,

ANEXA 4


    ────────
la normele metodologice
───────────────────────

    INSTITUŢIA DE INVATAMANT SUPERIOR....................................

          INDICATORI SINTETICI AI EXECUŢIEI BUGETULUI DE VENITURI
                          SI CHELTUIELI PE ANUL 2004





    .........................................................................
    1. Venituri totale                                         milioane lei
       din care:

       - venituri incasate pe baza de contract
         instituţional si contract complementar
         incheiate cu Ministerul Educaţiei si Cercetãrii       milioane lei

    2. Cheltuieli totale                                       milioane lei
       din care:

    a) cheltuieli curente                                      milioane lei
       din care:

        - cheltuieli de personal                               milioane lei

    b) cheltuieli de capital                                   milioane lei

    3. Ponderea sumelor incasate din contractele
       incheiate cu Ministerul Educaţiei si
       Cercetãrii in venituri totale

    4. Grad de acoperire a cheltuielilor din alte
       surse decât cele provenite pe baza de contract
       incheiate cu Ministerul Educaţiei si
       Cercetãrii                                                  %

    5. Cost mediu pe student echivalent = cheltuieli
       pentru activitatea de baza/numarul                     mii lei/student
       de studenţi echivalenţi                                    echivalent



____________________
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Norme Metodologice, Ministerul Finantelor Publice, NORME METODOLOGICE din 15 decembrie 2004

Comentarii


Maximum 3000 caractere.
Da, doresc sa primesc informatii despre produsele, serviciile etc. oferite de Rentrop & Straton.

Cod de securitate


Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
Rentrop & Straton
Banner5

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
x
Inscrie e-mailul tau pentru a primi zilnic
informatii despre CE, CAND si CUM s-a intamplat
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016