Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
CAP. I Încasãri şi plãţi în şi din fondul de risc Încasãri în fondul de risc 1. Fondul de risc se constituie din urmãtoarele surse: a) sumele încasate sub formã de comisioane de la subîmprumutaţi/garantaţi de stat. Comisionul la fondul de risc reprezintã suma datoratã la fondul de risc de beneficiarul unei finanţãri rambursabile subîmprumutate şi/sau garantate de stat, în cuantumul şi la termenele stipulate în acordul de împrumut subsidiar şi în convenţia de garantare sau în acordul de împrumut subsidiar şi de garanţie, încheiate cu Ministerul Economiei şi Finanţelor; b) sumele încasate de la subîmprumutaţi/garantaţi de stat, reprezentând rate de capital, dobânzi, comisioane şi alte costuri aferente finanţãrilor rambursabile subîmprumutate şi/sau garantate de stat, plãtite de Ministerul Economiei şi Finanţelor în numele subîmprumutatului şi/sau garantatului; c) dobânzile la disponibilitãţile aflate în contul fondului de risc; d) sumele reprezentând încasãri din majorãri de întârziere la nivelul celor prevãzute pentru neplata în termen a obligaţiilor fiscale, aplicate pentru neplata la termen de cãtre subîmprumutaţii şi/sau garantaţii de stat a comisioanelor la fondul de risc; e) sumele reprezentând încasãri din majorãri de întârziere la nivelul celor prevãzute pentru neplata în termen a obligaţiilor fiscale, aplicate pentru neplata la termen de cãtre subîmprumutaţi şi/sau garantaţi de stat a ratelor de capital, dobânzilor, comisioanelor şi a altor costuri aferente finanţãrilor rambursabile subîmprumutate şi/sau garantate de stat, pentru care Ministerul Economiei şi Finanţelor a efectuat plãţi în calitate de împrumutat/garant; f) sumele recuperate de la debitori în baza unor acorduri de recuperare în derulare, încheiate de Ministerul Economiei şi Finanţelor cu operatori economici subîmprumutaţi sau garantaţi de stat; g) sumele recuperate de Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Statului (AVAS) în urma valorificãrii creanţelor potrivit <>Ordonanţei Guvernului nr. 29/2002 privind instituirea unor mãsuri pentru recuperarea creanţelor statului şi diminuarea datoriei publice, aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 324/2002 , precum şi <>Ordonanţei de urgenţã a Guvernului nr. 42/2003 privind preluarea de cãtre Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Bancare a creanţei statului provenite din executarea garanţiei emise pentru împrumutul extern acordat Societãţii Naţionale "Îmbunãtãţiri Funciare" - S.A., aprobatã prin <>Legea nr. 381/2003 ; h) sumele recuperate de cãtre organele fiscale competente, potrivit legii; i) sumele recuperate de cãtre organele fiscale competente, constând în sume plãtite de Ministerul Economiei şi Finanţelor în contul garantaţilor de stat reprezentând executarea unor scrisori de garanţie; j) sumele primite de la bugetul de stat în completarea fondului de risc, în condiţiile prevãzute de lege. 2. Persoanele juridice, beneficiare ale finanţãrilor rambursabile subîmprumutate şi/sau garantate de stat, au obligaţia de a vãrsa sumele datorate la fondul de risc în cuantumul şi la termenele stipulate în acordul de împrumut subsidiar sau în convenţia de garantare ori în acordul de împrumut subsidiar şi garanţie, dupã caz, încheiat/încheiatã cu Ministerul Economiei şi Finanţelor. Sumele datorate fondului de risc se vireazã în contul IBAN RO24TREZ999650101XXXXXXX, deschis pe numele Ministerului Economiei şi Finanţelor la Trezoreria Operativã Centralã, cod de identificare fiscalã 8609468. 3. Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã calculeazã majorãri de întârziere la nivelul celor prevãzute pentru neplata în termen a obligaţiilor fiscale, dacã legea nu prevede altfel, atât pentru neplata la termen de cãtre subîmprumutaţi şi/sau garantaţi de stat a comisionului la fondul de risc, cât şi pentru neplata la termen a ratelor de capital, a dobânzilor, a comisioanelor şi a altor costuri aferente finanţãrilor rambursabile subîmprumutate şi/sau garantate de stat, în situaţia în care plãţile sunt efectuate de Ministerul Economiei şi Finanţelor în calitate de împrumutat/garant, pânã la achitarea integralã a sumelor datorate. Majorãrile de întârziere percepute de Ministerul Economiei şi Finanţelor pentru neplata la termen a comisionului la fondul de risc de cãtre subîmprumutaţi şi/sau garantaţi de stat se calculeazã asupra echivalentului în lei al sumei datorate în valuta de contract, determinat pe baza cursului valutar valabil la data scadenţei acesteia sau asupra plãţii în lei, dupã caz. Majorãrile de întârziere percepute de Ministerul Economiei şi Finanţelor pentru neplata la termen de cãtre subîmprumutaţi şi/sau garantaţi de stat a ratelor de capital, a dobânzilor, a comisioanelor şi a altor costuri aferente finanţãrilor rambursabile subîmprumutate şi/sau garantate de stat se calculeazã asupra echivalentului în lei al sumei datorate în valuta de contract, determinat pe baza cursului valutar valabil la data scadenţei la extern sau asupra plãţii în lei, dupã caz. Majorãrile de întârziere se calculeazã pentru fiecare zi de întârziere, începând cu ziua imediat urmãtoare termenului de scadenţã şi pânã la data stingerii sumei datorate inclusiv, respectiv data debitãrii contului plãtitorului, beneficiar de finanţãri rambursabile subîmprumutate şi/sau garantate de stat, data putând fi doveditã prin extrasul de cont al contribuabilului. Pentru creanţele fiscale reprezentând sume datorate fondului de risc nãscute anterior sau ulterior datei de deschidere a procedurii insolvenţei nu se datoreazã şi nu se calculeazã majorãri de întârziere dupã data deschiderii procedurii insolvenţei, dacã legea nu prevede altfel. Plãţi din fondul de risc Sumele aflate în fondul de risc sunt destinate achitãrii obligaţiilor aferente subîmprumuturilor şi garanţiilor de stat, în cazul în care beneficiarii finali nu dispun de resurse financiare proprii pentru achitarea obligaţiilor de platã la termenele scadente. La sfârşitul anului bugetar, Ministerul Economiei şi Finanţelor regularizeazã cu bugetul de stat disponibilitãţile aflate în fondul de risc constituit potrivit <>Ordonanţei de urgenţã a Guvernului nr. 64/2007 privind datoria publicã, aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 109/2008 , în limita sumelor alocate din bugetul de stat. CAP. II Proceduri de platã 1. Ministrul economiei şi finanţelor, în calitate de ordonator principal de credite, în cazul administrãrii şi gestionãrii fondului de risc, îndeplineşte atribuţiile şi rãspunderile prevãzute în <>Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificãrile ulterioare, respectiv privind aprobarea angajãrii, lichidãrii şi ordonanţãrii cheltuielilor din fonduri publice. În situaţia în care subîmprumutaţii şi/sau garantaţii de stat nu pot asigura integral ori parţial, la termenele scadente, sumele necesare achitãrii ratelor de capital, dobânzilor, comisioanelor şi altor costuri aferente finanţãrilor rambursabile subîmprumutate şi/sau garantate de stat, ministrul economiei şi finanţelor sau persoana cãreia i-au fost delegate aceste atribuţii în calitate de împrumutat direct sau garant dispune efectuarea plãţii pe baza urmãtoarelor documente, dupã caz: a) adresa de solicitare a beneficiarului pentru efectuarea plãţii de cãtre Ministerul Economiei şi Finanţelor, în calitate de împrumutat direct sau garant, împreunã cu declaraţia pe propria rãspundere (anexa nr. 1) a conducãtorilor persoanei juridice beneficiare a finanţãrii rambursabile subîmprumutate şi/sau garantate de stat, prin care Ministerul Economiei şi Finanţelor este informat, în scris, cu 10 zile calendaristice înainte de data scadenţei, despre imposibilitatea constituirii parţiale sau totale a sumelor necesare pentru plata obligaţiilor ce decurg din finanţãrile rambursabile; b) cererea de platã înaintatã Ministerului Economiei şi Finanţelor de cãtre administratorul judiciar şi/sau lichidator în cazul în care beneficiarul finanţãrii rambursabile garantate de stat şi/sau contractate de stat şi subîmprumutate se aflã în procedurã de insolvenţã şi/sau faliment; c) înştiinţarea în scris, transmisã de instituţia creditoare Ministerului Economiei şi Finanţelor, în vederea exercitãrii obligaţiei de împrumutat direct, potrivit clauzelor prevãzute în acordul de împrumut, sau obligaţiei de garant, în conformitate cu clauzele prevãzute în scrisoarea de garanţie, înştiinţare care include: rata de capital, valoarea dobânzii şi alte costuri ce urmeazã sã fie plãtite instituţiei creditoare, conform acordului/contractului de împrumut, data scadenţei, contul şi banca unde urmeazã sã se efectueze plata; d) note de fundamentare privind cumpãrarea şi plata de valutã (anexele nr. 2 şi 3), prin care se propune semnarea ordinului de schimb valutar pentru cumpãrare valutã, precum şi a ordinului de platã valutã de cãtre ordonatorul principal de credite sau de cãtre persoana delegatã de acesta; e) ordinul de schimb valutar pentru cumpãrare valutã (anexa nr. 4), care va cuprinde: - suma solicitatã în valutã (codul valutei, suma în cifre şi în litere); - data valutei; - numãrul de cont în valutã al Ministerului Economiei şi Finanţelor; - numãrul de cont în lei al Ministerului Economiei şi Finanţelor; - operaţiunea; - instrucţiuni privind decontarea; - detalii privind persoanele de contact din Ministerul Economiei şi Finanţelor; f) ordinul de platã valutã (anexa nr. 5), care va cuprinde: - suma solicitatã în valutã (codul valutei, suma în cifre şi în litere); - data valutei; - beneficiarul sumei (numele şi sediul); - banca beneficiarului şi numãrul contului; - explicaţii asupra operaţiunii (rata de capital, dobânda, comisioanele, alte costuri aferente împrumutului, persoana juridicã subîmprumutatã şi/sau garantatã de stat, numãrul şi data acordului de împrumut sau scrisorii de garanţie, dupã caz, actul normativ de aprobare a acordului de împrumut sau garantãrii împrumutului); - instrucţiuni privind decontarea; - detalii privind persoane de contact din Ministerul Economiei şi Finanţelor; g) nota de decontare cu Banca Naţionalã a României a contravalorii în lei (anexa nr. 6) din disponibilul fondului de risc pentru decontarea echivalentului în lei al valutei datorate unui creditor extern, aprobatã de ordonatorul principal de credite sau de persoana cãreia i-au fost delegate aceste atribuţii, însoţitã de ordinul de schimb valutar pentru cumpãrare valutã, ordinul de platã valutã, comunicarea Bãncii Naţionale a României privind confirmarea operaţiunii de schimb valutar, notificarea de platã de la banca/instituţia finanţatoare, adresa de solicitare a beneficiarului pentru efectuarea plãţii de cãtre Ministerul Economiei şi Finanţelor, în calitate de împrumutat direct sau garant, respectiv cererea de platã înaintatã Ministerului Economiei şi Finanţelor de cãtre administratorul judiciar/lichidatorul în cazul în care beneficiarul finanţãrii rambursabile garantate de stat şi/sau contractate de stat şi subîmprumutate se aflã în procedurã de faliment şi/sau insolvenţã; h) nota de decontare a contravalorii în lei (anexa nr. 6 bis) din disponibilul fondului de risc, pentru decontarea sumei în lei datoratã unui creditor intern, aprobatã de ordonatorul principal de credite sau de persoana cãreia i-au fost delegate aceste atribuţii, însoţitã de notificarea de platã de la banca/instituţia finanţatoare, adresa de solicitare a beneficiarului pentru efectuarea plãţii de cãtre Ministerul Economiei şi Finanţelor, în calitate de împrumutat direct sau garant, respectiv cererea de platã înaintatã Ministerului Economiei şi Finanţelor de cãtre administratorul judiciar/lichidatorul în cazul în care beneficiarul finanţãrii rambursabile garantate de stat şi/sau contractate de stat şi subîmprumutate se aflã în procedurã de faliment şi/sau insolvenţã; i) în cazul în care disponibilul din fondul de risc nu acoperã contravaloarea în lei a sumei în valutã cumpãrate de Banca Naţionalã a României, respectiv valoarea necesarã în lei în cazul finanţãrilor rambursabile subîmprumutate şi/sau garantate de stat, contractate în lei, de la un finanţator intern, Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã va întocmi şi va transmite la Direcţia generalã trezorerie şi contabilitate publicã, pe lângã documentele menţionate mai sus, şi urmãtoarele documente: - notã de fundamentare (anexele nr. 7 şi 7 bis), prin care se propune semnarea cererii de deschidere de credite bugetare din capitolul 55.01, titlul 51, articolul 02, alineatul 10 "Plãţi în contul creditelor garantate şi/sau subîmprumutate", aprobatã de ordonatorul principal de credite sau de persoana cãreia i-au fost delegate aceste atribuţii; - cererea de deschidere de credite bugetare, aprobatã şi semnatã de ordonatorul principal de credite sau de persoana cãreia i-au fost delegate aceste atribuţii, cu viza controlului financiar preventiv propriu şi delegat; - notã de lichidare (anexele nr. 8 şi 8 bis), prin care se propune alimentarea contului "Disponibil fond de risc", din capitolul 55.01, titlul 51, articolul 02, alineatul 10, aprobatã pentru bun de platã de ordonatorul principal de credite sau de persoana cãreia i-au fost delegate aceste atribuţii; - ordonanţare de platã (anexele nr. 9 şi 9 bis), aprobatã de ordonatorul principal de credite sau de persoana cãreia i-au fost delegate aceste atribuţii, cu viza controlului financiar preventiv propriu şi delegat. 2. În cazul în care executarea unei scrisori de garanţie se face în baza unei hotãrâri judecãtoreşti, ministrul economiei şi finanţelor aprobã plata în baza documentaţiei aferente şi a unei note întocmite de Direcţia generalã juridicã, care are la bazã referatul de instrumentare a cauzei, din care rezultã evoluţia litigiului de la cererea petentului şi pânã la data când se solicitã executarea. În baza aprobãrii plãţii, Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã întocmeşte documentaţia corespunzãtor procedurii de la pct. 1. În cazul concilierilor directe şi în cazul în care achitarea obligaţiilor de platã asumate în calitate de garant au fost reglementate printr-un act normativ, documentaţia aferentã plãţii se întocmeşte de Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã, cu viza Direcţiei generale juridice. CAP. III Evidenţa, raportarea, modul de constituire, administrare şi utilizare a fondului de risc 1. În baza evidenţelor proprii şi a extraselor şi fişelor de cont primite de la Direcţia generalã trezorerie şi contabilitate publicã, Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã întocmeşte situaţii operative privind încasãrile şi plãţile din fondul de risc. Periodic se procedeazã la efectuarea unui punctaj între situaţia operativã şi evidenţa contabilã, iar anual Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã va prezenta conducerii ministerului un raport privind modul de constituire şi utilizare a fondului de risc. 2. Evidenţa contabilã sinteticã şi analiticã a fondului de risc se organizeazã în cadrul Direcţiei generale trezorerie şi contabilitate publicã potrivit Legii contabilitãţii nr. 82/1991, republicatã, şi reglementãrilor contabile aplicabile. 3. În baza comunicãrilor transmise de Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã, în conformitate cu prevederile acordurilor de împrumut subsidiar, convenţiilor de garantare şi acordurilor de împrumut subsidiar şi garanţie încheiate, Direcţia generalã trezorerie şi contabilitate publicã înregistreazã persoanele juridice subîmprumutate sau garantate de stat ca debitori la fondul de risc pentru obligaţiile de platã aferente. 4. Extrasele de cont conţinând sumele încasate de Ministerul Economiei şi Finanţelor de la subîmprumutaţi şi/sau garantaţi de stat se transmit de cãtre Direcţia generalã trezorerie şi contabilitate publicã, pentru codificare, Direcţiei generale de trezorerie şi datorie publicã. Codificarea documentelor justificative se efectueazã în termen de 3 zile lucrãtoare de la primirea acestora. 5. Debitele rezultate din rate de capital, dobânzi, comisioane şi alte costuri aferente acestora, precum şi din comisionul la fondul de risc reprezintã creanţe fiscale principale, iar majorãrile de întârziere aferente acestora reprezintã creanţe fiscale accesorii. Stingerea obligaţiilor prevãzute la alineatul 1 se face în conformitate cu dispoziţiile titlului VIII "Colectarea creanţelor fiscale" din <>Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedurã fiscalã, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. În cazul stingerii prin platã a acestor obligaţii, momentul plãţii este stabilit conform prevederilor <>art. 114 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. În cazul creanţelor fiscale stinse prin compensare, majorãrile de întârziere se datoreazã potrivit <>art. 122 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. În cazul creanţelor fiscale datorate la fondul de risc, reprezentând rate de capital, dobânzi, comisioane şi alte costuri aferente achitate de Ministerul Economiei şi Finanţelor la extern în contul subîmprumutaţilor şi/sau garantaţilor, stinse prin compensare, data stingerii este data depunerii cererii de rambursare sau restituire, dupã caz. În cazul creanţei fiscale reprezentând comision la fondul de risc, stins prin compensare, cursul valutar utilizat la data stingerii este cursul valutar comunicat de Banca Naţionalã a României, valabil la data depunerii cererii de rambursare sau restituire, dupã caz. În cazul în care s-a început procedura de executare silitã, prin poprire asupra conturilor de disponibilitãţi bãneşti deschise la unitãţile teritoriale ale Trezoreriei Statului pe numele beneficiarilor de finanţãri rambursabile garantate de stat şi/sau contractate de stat şi subîmprumutate, momentul plãţii este data instrumentelor de decontare specifice, astfel cum aceastã informaţie este transmisã prin mesajul electronic de platã, pe baza cãrora se crediteazã aceste conturi. Dacã subîmprumutaţii şi/sau garantaţii de stat datoreazã obligaţii fiscale reprezentând rate de capital, dobânzi, comisioane şi alte costuri aferente, comision la fondul de risc, precum şi accesorii aferente acestora, provenind din finanţãri rambursabile subîmprumutate şi/sau garantate de cãtre stat, iar suma plãtitã nu este suficientã pentru a stinge toate datoriile cãtre fondul de risc, stingerea obligaţiilor fiscale se efectueazã în ordinea prevãzutã la <>art. 115 alin. (1) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. Pentru aplicarea prevederilor <>art. 115 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, se are în vedere stingerea integralã a obligaţiilor fiscale datorate cãtre fondul de risc, în ordinea vechimii, dupã cum urmeazã: a) rate de capital, dobânzi, comisioane şi alte costuri aferente; b) comision la fondul de risc; c) accesorii aferente lit. a); d) accesorii aferente lit. b). Vechimea obligaţiilor fiscale de platã cãtre fondul de risc se stabileşte în conformitate cu <>art. 115 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. În cazul debitorilor aflaţi sub incidenţa Legii nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificãrile ulterioare, ordinea de stingere a obligaţiilor fiscale datorate cãtre fondul de risc este cea prevãzutã în <>art. 115 alin. (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. În cazul sumelor încasate în plus pe destinaţiile specificate în ordinul de platã de la subîmprumutaţi şi/sau garantaţi pentru stingerea unor obligaţii de platã cãtre fondul de risc, acestea se utilizeazã pentru stingerea parţialã/totalã a debitului restant la fondul de risc. Pentru stingerea debitului în valutã, beneficiarul va vira echivalentul în lei al obligaţiei de platã la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţionalã a României, valabil la data plãţii. Sumele recuperate de AVAS în urma valorificãrii creanţelor preluate în condiţiile <>Ordonanţei de urgenţã a Guvernului nr. 42/2003 , aprobatã prin <>Legea nr. 381/2003 , şi ale <>Ordonanţei Guvernului nr. 29/2002 , aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 324/2002 , se evidenţiazã în contabilitate conform art. 8 şi 9 din normele metodologice de aplicare a acesteia, aprobate prin Hotãrârea Guvernului nr. 303/2002, într-un cont analitic distinct, deschis în cadrul fondului de risc. 6. Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã va transmite Direcţiei generale trezorerie şi contabilitate publicã, pânã la data de 20 a lunii urmãtoare trimestrului încheiat, în vederea înregistrãrii în contabilitate, urmãtoarele situaţii, întocmite distinct pentru fiecare beneficiar: a) situaţia comisioanelor la fondul de risc de încasat pentru trimestrul urmãtor; b) situaţia debitelor reprezentând rate de capital, dobânzi, comisioane şi alte costuri aferente, precum şi a debitelor reprezentând comision la fondul de risc; c) situaţia majorãrilor de întârziere calculate pentru neplata comisioanelor la fondul de risc; d) situaţia majorãrilor de întârziere calculate pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor, comisioanelor şi altor costuri aferente. 7. Sumele plãtite de Ministerul Economiei şi Finanţelor în contul subîmprumutaţilor sau garantaţilor de stat se evidenţiazã în contabilitate atât în valuta de contract, cât şi în lei, la cursul valutar comunicat de Banca Naţionalã a României, valabil pentru ziua plãţii, în contul "Debitori la fondul de risc", pânã la recuperarea acestora de la beneficiarii finanţãrilor rambursabile subîmprumutate sau garantate de stat. Reevaluarea soldurilor debitelor în valutã se efectueazã trimestrial şi la sfârşitul fiecãrui an bugetar, precum şi în alte situaţii prevãzute de lege, utilizându-se cursul valutar comunicat de Banca Naţionalã a României, valabil în ultima zi a perioadei. 8. Fişele de cont aferente debitelor de recuperat din rate de capital, dobânzi, comisioane şi alte costuri, fişele de cont aferente majorãrilor de întârziere aferente, precum şi cele reprezentând comisionul la fondul de risc şi majorãrile de întârziere aferente acestuia se transmit anual de cãtre Direcţia generalã trezorerie şi contabilitate publicã atât Direcţiei generale de trezorerie şi datorie publicã, cât şi persoanelor juridice debitoare pentru a fi confirmate în conformitate cu prevederile pct. 29 din anexa nr. 1 la Normele privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de activ şi de pasiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.753/2004, cu modificãrile ulterioare. CAP. IV Procedura de recuperare a sumelor datorate de subîmprumutaţii sau garantaţii de stat 1. Sumele achitate la extern de Ministerul Economiei şi Finanţelor, în calitate de garant, şi cesionate la AVAS se vor recupera de cãtre AVAS de la beneficiarii acestor împrumuturi, societãţi comerciale, conform prevederilor <>Ordonanţei Guvernului nr. 29/2002 , aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 324/2002 , şi ale normelor metodologice de aplicare a acesteia, aprobate prin Hotãrârea Guvernului nr. 303/2002, şi ale <>Ordonanţei de urgenţã a Guvernului nr. 42/2003 , aprobatã prin <>Legea nr. 381/2003 . 2. Sumele plãtite la scadenţe de cãtre Ministerul Economiei şi Finanţelor, în calitate de împrumutat sau garant, în contul subîmprumutaţilor sau garantaţilor de stat, ca urmare a lipsei disponibilitãţilor financiare ale acestora, reprezentând rate de capital, dobânzi, comisioane şi alte costuri, precum şi comisioanele datorate şi neachitate la fondul de risc de cãtre aceştia, şi majorãrile de întârziere aferente se recupereazã de cãtre organele fiscale în a cãror razã teritorialã îşi au domiciliul fiscal beneficiarii. 3. Organelor fiscale în a cãror razã teritorialã îşi au domiciliul fiscal beneficiarii de credite garantate de stat le revine sarcina de a recupera şi sumele plãtite de Ministerul Economiei şi Finanţelor în contul acestora, reprezentând executarea unor scrisori de garanţie la solicitarea bãncilor comerciale sau pentru punerea în aplicare a unor hotãrâri judecãtoreşti ca urmare a acţionãrii în justiţie a Ministerului Economiei şi Finanţelor, în calitatea acestuia de garant, de cãtre instituţia creditoare. 4. Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã transmite, trimestrial, debitorilor la fondul de risc, beneficiari de finanţãri rambursabile subîmprumutate sau garantate de stat, înscrisurile prin care se individualizeazã la data scadenţei creanţele fiscale principale de recuperat, respectiv ratele de capital, dobânzile, comisioanele şi alte costuri aferente finanţãrilor rambursabile subîmprumutate sau garantate de stat, comisioanele datorate şi neachitate la fondul de risc, precum şi creanţele fiscale accesorii de recuperat, aferente creanţelor fiscale principale, care s-au acumulat în trimestrul anterior transmiterii înscrisurilor, cu menţiunea cã acestea se calculeazã în continuare de cãtre Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã şi se datoreazã pânã la data stingerii integrale a debitului, şi care constituie în momentul emiterii titluri de creanţe. 5. Dacã în termenul prevãzut în titlurile de creanţã menţionate la pct. 4 beneficiarii de finanţãri rambursabile subîmprumutate sau garantate de stat nu achitã sau nu fac dovada plãţii sumelor menţionate în titlul de creanţã, Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã va comunica organelor fiscale competente, în a cãror razã teritorialã îşi au domiciliul fiscal subîmprumutaţii sau garantaţii de stat, aceste titluri de creanţã care au devenit titluri executorii, însoţite de dovada comunicãrii acestora cãtre subîmprumutaţii sau garantaţii de stat, în vederea efectuãrii procedurii de executare silitã potrivit dispoziţiilor <>Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. 5.1. Dispoziţiile pct. 4 şi 5 se aplicã în mod corespunzãtor şi în cazul creanţelor prevãzute la pct. 2 şi 3. În cazul punerii în aplicare a unor hotãrâri judecãtoreşti privind creanţele prevãzute la pct. 2 şi 3, hotãrârile judecãtoreşti definitive şi executorii, obţinute ca urmare a demersurilor legale fãcute de Direcţia generalã juridicã din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor, constituie titluri executorii şi se comunicã spre executare silitã organelor fiscale competente, de cãtre Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã. 6. Împotriva titlurilor de creanţã emise de Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã, potrivit pct. 4, beneficiarii de finanţãri rambursabile subîmprumutate sau garantate de stat pot formula plângere prealabilã în conformitate cu prevederile <>art. 7 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, în termen de 30 de zile de la data comunicãrii înscrisului cuprins în anexa nr. 10, în condiţiile legii, dar nu mai târziu de 6 luni de la data emiterii acestuia. Plângerea prealabilã se depune la Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã şi se soluţioneazã de cãtre aceastã direcţie cu avizul Direcţiei generale juridice din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor, rãspunsul la aceasta fiind semnat de cãtre ministrul economiei şi finanţelor sau de cãtre persoana delegatã în acest sens. 7. Efectuarea compensãrii obligaţiilor fiscale principale datorate fondului de risc şi obligaţiilor fiscale accesorii aferente acestora ale subîmprumutaţilor şi/sau garantaţilor de stat, precum şi eliberarea certificatelor de atestare fiscalã se realizeazã conform prevederilor <>Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare; 8. Organele fiscale competente din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã cu atribuţii în administrarea fiscalã a beneficiarilor de finanţãri rambursabile subîmprumutate şi garantate de stat, în a cãror razã teritorialã se aflã domiciliul fiscal al acestora, înştiinţeazã Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã, asupra declanşãrii procedurii de executare silitã, respectiv asupra efectuãrii compensãrii conform pct. 6 şi asupra eliberãrii certificatelor de obligaţii fiscale. 9. În cazul în care beneficiarul finanţãrii rambursabile garantate de stat şi/sau contractate de stat şi subîmprumutate se aflã în procedurã de faliment şi/sau insolvenţã, Ministerul Economiei şi Finanţelor, prin Direcţia generalã juridicã, va mandata direcţiile generale ale finanţelor publice teritoriale de care aparţin contribuabilii respectivi sau Direcţia generalã juridicã din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã pentru marii contribuabili sã formuleze cererea de înscriere la masa credalã a creanţelor fiscale reprezentând sume datorate fondului de risc, în vederea recuperãrii acestor creanţe. 10. Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã are obligaţia de a transmite direcţiilor generale ale finanţelor publice teritoriale de care aparţin contribuabilii respectivi, precum şi administratorului judiciar şi/sau lichidatorului creanţele care au fost scadente şi plãtite de Ministerul Economiei şi Finanţelor, în calitate de împrumutat şi/sau garant, în locul beneficiarului finanţãrii rambursabile garantate de stat şi/sau contractate de stat şi subîmprumutate, respectiv debitele rezultate din neplata comisionului la fondul de risc, precum şi accesoriile aferente, într-un termen rezonabil, în vederea respectãrii termenului-limitã pentru depunerea cererii de înscriere a creanţelor la masa credalã. Potrivit dispoziţiilor art. 64 din Legea nr. 85/2006, cu modificãrile ulterioare, Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã va transmite, într-un termen rezonabil, pânã la termenul-limitã pentru înregistrarea cererii de admitere a creanţelor la masa credalã, şi creanţele nescadente, respectiv sumele datorate fondului de risc nãscute ulterior datei deschiderii insolvenţei, previzionate în valuta de contract şi/sau în lei, dupã caz, în vederea înscrierii provizorii la masa credalã. 11. Pe mãsura efectuãrii plãţii de cãtre Ministerul Economiei şi Finanţelor, în calitate de împrumutat şi/sau garant, în locul beneficiarului finanţãrii rambursabile garantate de stat şi/sau contractate de stat şi subîmprumutate, Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã va solicita direcţiilor generale ale finanţelor publice teritoriale de care aparţin contribuabilii respectivi, precum şi administratorului judiciar şi/sau lichidatorului trecerea din tabelul preliminar de creanţe în tabelul definitiv a creanţelor fiscale reprezentând sume datorate fondului de risc, nãscute ulterior datei deschiderii procedurii insolvenţei, la valoarea lor certã de la data scadenţei. 12. Ratele de capital, dobânzile, comisioanele şi alte costuri aferente finanţãrilor rambursabile subîmprumutate şi/sau garantate de stat, comisioanele la fondul de risc, precum şi majorãrile de întârziere aferente, recuperate în urma aplicãrii procedurii de executare silitã, de cãtre organele fiscale în a cãror razã teritorialã îşi au domiciliul fiscal beneficiarii de finanţãri rambursabile subîmprumutate şi/sau garantate de stat, precum şi cele realizate în urma lichidãrii activelor persoanelor juridice aflate în faliment, se vireazã de cãtre acestea în contul IBAN RO24TREZ999650101XXXXXXX deschis pe numele Ministerului Economiei şi Finanţelor la Trezoreria Operativã Centralã, cod de identificare fiscalã 8609468, în vederea reîntregirii disponibilului fondului de risc. 13. În baza procesului-verbal de scãdere din evidenţã a obligaţiilor fiscale, întocmit în conformitate cu prevederile legale aplicabile în materie de insolvabilitate, creanţele fiscale reprezentând sume datorate fondului de risc de cãtre beneficiarii finanţãrii rambursabile garantate de stat şi/sau contractate de stat şi subîmprumutate, radiaţi din registrul comerţului, se scad din evidenţa analiticã pe plãtitori a organului fiscal competent dupã radiere, indiferent dacã s-a atras rãspunderea altor persoane pentru plata obligaţiilor fiscale, în conformitate cu prevederile <>art. 176 alin. (6) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. În baza unei note întocmite de Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã şi aprobatã de cãtre ministrul economiei şi finanţelor se scad din evidenţele contabile ale Ministerului Economiei şi Finanţelor creanţele fiscale reprezentând sume datorate la fondul de risc de cãtre beneficiarii finanţãrilor rambursabile garantate de stat şi/sau contractate de stat şi subîmprumutate, radiaţi din registrul comerţului, pentru care nu existã nici succesori de drept ai acestora care sã preia drepturile şi obligaţiile. 14. Sumele încasate în plus la fondul de risc şi înregistrate în contabilitate la poziţia "Creditori la fondul de risc" cu o vechime mai mare de 5 ani, pentru care a intervenit prescripţia dreptului de a cere compensarea sau restituirea în conformitate cu <>art. 135 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, precum şi sumele care nu mai pot fi restituite creditorilor întrucât au fost radiaţi din registrul comerţului şi nu mai existã nici succesori de drept, se fac venituri la bugetul de stat. CAP. V Contabilitatea fondului de risc Gestionarea fondului de risc se efectueazã de Ministerul Economiei şi Finanţelor - Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã prin contul curent general al Trezoreriei Statului. În contabilitatea Trezoreriei Statului, organizatã în cadrul Direcţiei generale trezorerie şi contabilitate publicã din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor, operaţiunile privind încasãrile şi plãţile aferente fondului de risc se reflectã cu ajutorul urmãtoarelor conturi: - 135 "Fondul de risc" - 135.1 "Fond de risc - comisioane" - 135.2 "Fond de risc - majorãri de întârziere cuvenite fondului de risc pentru neplata comisionului" - 135.3 - "Fond de risc - dobânzi aferente disponibilitãţilor" - 135.4 - "Fond de risc - sume primite de la bugetul de stat" - 135.5 - "Fond de risc - creanţe stinse conform legii" - 135.6 "Fond de risc - creanţe predate la AVAS" - 135.7 - "Fond de risc pentru stimulente" - 135.9 - "Fond de risc - alte sume" - 260 - "Titluri de participare" - 461.x.04.01.01 "Debitori la fondul de risc din executarea garanţiilor interne de stat" - 461.x.04.01.02 "Debitori la fondul de risc din executarea garanţiilor externe de stat" - 461.x.04.01.03 "Debitori la fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate" - 461.x.04.02.01 "Debitori din comisioane şi majorãri de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garanţiile interne de stat" - 461.x.04.02.01.01 cod fiscal debitor "Debitori din comisioane cuvenite fondului de risc pentru garanţiile interne de stat" - 461.x.04.02.01.02 cod fiscal debitor "Debitori din majorãri de întârziere pentru neplata comisionului cuvenite fondului de risc pentru garanţiile interne de stat" - 461.x.04.02.01.03 cod fiscal debitor "Debitori din majorãri de întârziere pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor şi altor costuri cuvenite fondului de risc pentru garanţiile interne de stat" - 461.x.04.02.02 "Debitori din comisioane, dobânzi şi majorãri de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garanţii externe de stat" - 461.x.04.02.02.01 cod fiscal debitor "Debitori din comisioane cuvenite fondului de risc pentru garanţii externe de stat" - 461.x.04.02.02.02 cod fiscal debitor "Debitori din majorãri de întârziere pentru neplata comisionului cuvenite fondului de risc pentru garanţii externe de stat" - 461.x.04.02.02.03 cod fiscal debitor "Debitori din majorãri de întârziere pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor şi altor costuri cuvenite fondului de risc pentru garanţii externe de stat" - 461.x.04.02.02.04 cod fiscal debitor "Debitori din dobânzi aferente debitelor eşalonate la platã cuvenite fondului de risc pentru garanţii externe de stat" - 461.x.04.02.03 "Debitori din comisioane, majorãri de întârziere cuvenite fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate" - 461.x.04.02.03.01 cod fiscal debitor "Debitori din comisioane cuvenite fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate" - 461.x.04.02.03.02 cod fiscal debitor "Debitori din majorãri de întârziere pentru neplata comisionului cuvenite fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate" - 461.x.04.02.03.03 cod fiscal debitor "Debitori din majorãri de întârziere pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor şi altor costuri cuvenite fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate" - 461.1.04.03 "Debitori din neplata comisioanelor, majorãri de întârziere la fondul de risc din executarea garanţiilor externe de stat conform Ordonanţei Guvernului nr. 14/1995" - 462.x.02.01 "Creditori din rate de capital, comisioane, majorãri de întârziere la fondul de risc pentru garanţii interne de stat" - 462.x.02.02 "Creditori din rate de capital, comisioane, majorãri de întârziere la fondul de risc pentru garanţii externe de stat" - 462.x.02.03 "Creditori din rate de capital, comisioane, majorãri de întârziere la fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate" - 473.2.01 "Decontãri din operaţii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru garanţii interne de stat" - 473.2.02 "Decontãri din operaţii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru garanţii externe de stat" - 473.2.03 "Decontãri din operaţii în curs de clarificare privind fondul de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate" - 512.1.05 "Disponibil la fondul de risc" - 512.4.06 "Disponibil în valutã pentru rate de capital, dobânzi şi alte costuri - conform Convenţiei BNR" - 518.7.01 "Dobânzi de încasat aferente disponibilitãţilor" - 664 "Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate" - 665.5.01 "Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente fondului de risc pentru garanţii interne de stat" - 665.5.02 "Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente fondului de risc din execuţia garanţiilor externe de stat" - 665.5.03 "Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate" - 765.5 "Venituri din diferenţe de curs valutar aferente fondului de risc" - 765.5.01 "Venituri din diferenţe de curs valutar aferente fondului de risc pentru garanţii interne de stat" - 765.5.02 "Venituri din diferenţe de curs valutar aferente fondului de risc din execuţia garanţiilor externe de stat" - 765.5.03 "Venituri din diferenţe de curs valutar aferente fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate". Înregistrarea în contabilitate a principalelor operaţiuni privind constituirea şi utilizarea fondului de risc este prevãzutã în monografia prezentatã în anexa nr. 11. Monografia privind constituirea şi utilizarea fondului de risc de cãtre persoanele juridice beneficiare este prezentatã în anexa nr. 12. Anexele nr. 1-12 fac parte integrantã din prezentele norme. ANEXA 1 la norme Operatorul economic .................. Cãtre - model - MINISTERUL ECONOMIEI ŞI FINANŢELOR Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã Referitor la împrumutul extern/intern în valoare de ............., contractat de operatorul economic/Ministerul Economiei şi Finanţelor de la banca finanţatoare ................................ şi garantat/subîmprumutat de Ministerul Economiei şi Finanţelor cu Scrisoarea de garanţie nr. ... /data/Acordul de împrumut subsidiar nr. ............./data sau Acordul de împrumut subsidiar şi garanţie nr. ................_/data pentru proiectul .................., pentru sumele scadente la data de ........................, compuse din: (ratã de capital, dobândã, comisioane şi alte costuri aferente creditului intern/extern) ....................., declarãm pe propria rãspundere cã societatea noastrã nu dispune de sumele necesare achitãrii acestei obligaţii, motiv pentru care solicitãm sprijinul Ministerului Economiei şi Finanţelor pentru efectuarea plãţilor în calitate de garant/împrumutat direct. Ne angajãm sã achitãm debitul astfel creat în contul Ministerului Economiei şi Finanţelor, în conformitate cu prevederile legale în vigoare privind colectarea creanţelor fiscale, dacã legea nu prevede altfel. Anexãm la prezenta analiza justificativã a situaţiei financiare a societãţii. Director, .................. ANEXA 2 la norme
DIRECŢIA GENERALĂ ..........................
Nr. .............../.......................
NOTĂ DE FUNDAMENTARE
privind cumpãrarea şi plata de valutã în valoare de ................
necesarã plãţii la scadenţa din data ..........................
- model -
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Denumirea contractului/acordului de împrumut:
Data semnãrii:
Document de aprobare:
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Valoarea contractului/acordului de împrumut:
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Perioada de acordare a împrumutului, perioada de graţie:
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Informaţii privind beneficiarul acordului de Denumirea beneficiarului:
împrumut/garantat/subîmprumutat Data semnãrii scrisorii
de garanţie/acordului de
împrumut subsidiar/
acordului de împrumut
subsidiar şi garanţie:
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Surse de acoperire a ratelor de capital, dobânzii, comisioanelor şi a altor
costuri aferente, conform contractului/acordului de împrumut:
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Perioada de tragere a sumelor împrumutului:
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Utilizarea împrumutului: % Sold
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Solicitarea de platã din partea beneficiarului [nr. şi data*)]
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Suma ce urmeazã a fi plãtitã de Ministerul Economiei şi Finanţelor
(în cifre şi în litere):
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Modalitatea de platã conform scrisorii de garanţie/[acordului
de împrumut subsidiar/acordului de împrumut subsidiar
şi garanţie*)]:
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
[Numãrul şi data ordinului de platã cu care beneficiarul a virat suma
necesarã valutei scadente*)]:
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
[Suma viratã de beneficiari*)]:
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
MINISTERUL ECONOMIEI ŞI FINANŢELOR
DIRECŢIA GENERALĂ ...........................
Nr. ............../..........................
NOTĂ DE FUNDAMENTARE
privind cumpãrarea de valutã în valoare de ......................,
scadentã la data de ..........................
- model -
┌─────────────┬───────────────────────────┬─────────┬──────────────────────────┐
│Denumirea │1. Acordul de împrumut/ │ │Rata de capital ..........│
│acordului de │Scrisoarea de garanţie │ Sume │Dobânda ..................│
│împrumut/ │nr. ......../............, │scadente │Comisioane ...............│
│scrisorii │în valoare de ..........., │ în │Alte costuri .............│
│de garanţie │destinat ................ │valutã │ │
│ │ │ │Total: ...................│
│ │ │ │ │
│ │2. Acordul de împrumut/ │ │Rata de capital ..........│
│ │Scrisoarea de garanţie nr. │ │Dobânda ..................│
│ │......../................, │ │Comisioane ...............│
│ │în valoare de ............,│ │Alte costuri .............│
│ │destinat.................. │ │ │
│ │ │ │Total: ...................│
│ │ │ │ │
│ │3. Acordul de împrumut/ │ │Rata de capital ..........│
│ │Scrisoarea de garanţie nr. │ │Dobânda ..................│
│ │......../................, │ │Comisioane ...............│
│ │în valoare de ............,│ │Alte costuri .............│
│ │destinat.................. │ │ │
│ │ │ │Total: ...................│
├─────────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│Total │ │ │ │
│general: │ │ │ │
├─────────────┴───────────────────────────┴─────────┴──────────────────────────┤
│ Având în vedere cele prezentate, vã propunem semnarea ordinului de schimb │
│valutar pentru cumpãrare valutã prezentat alãturat. Conform prevederilor pct. │
│3.4 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului │
│financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. │
│522/2003, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, certificãm operaţiunea │
│în privinţa realitãţii, regularitãţii şi legalitãţii. │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Şef serviciu, Executant,
....................... ......................
MINISTERUL ECONOMIEI ŞI FINANŢELOR
Adresa/Sediul ...............................
Nr. ................./data ..................
ORDIN DE SCHIMB VALUTAR PENTRU CUMPĂRARE VALUTĂ
- model -
┌────────────────┬──────────────┬───────────────────────┬────────────────────┐
│Suma solicitatã │ Data valutei │ Nr. de cont în valutã │ Nr. de cont în lei │
│ în valutã │ │ al M.E.F. │ al M.E.F. │
├────────────────┼──────────────┼───────────────────────┼────────────────────┤
│ │ │ │ │
├────────────────┼──────────────┴───────────────────────┴────────────────────┤
│Operaţiunea │Cumpãrare valutã de la B.N.R., în conformitate cu prevede- │
│ │rile Actului adiţional nr. 2 la Convenţia nr. 181.202/4/ │
│ │2003, încheiatã între Ministerul Economiei şi Finanţelor şi│
│ │Banca Naţionalã a României, modificatã şi completatã prin │
│ │Actul adiţional nr. 2 la Convenţia nr. 181.202/4/2003 │
├────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤
│Instrucţiuni │Contravaloarea în lei se va vira de cãtre Ministerul │
│privind │Economiei şi Finanţelor, cu aceeaşi datã a valutei, din │
│decontarea │contul deschis la Trezoreria Operativã Centralã. │
├────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤
│Persoane de │Nume şi prenume: │
│contact │Funcţia: │
│ │Telefon: │
│ │Fax: │
└────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────────┘
Funcţia
.........................
(semnãtura autorizatã)
Persoana autorizatã
..........................
(nume şi prenume)
L.S.
MINISTERUL ECONOMIEI ŞI FINANŢELOR
Nr. ................/data ................
ORDIN DE PLATĂ VALUTĂ
- model -
Cãtre
Banca Naţionalã a României
Direcţia plãţi
Str. Lipscani nr. 25
Bucureşti, România
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Suma solicitatã în valutã Data valutei Beneficiarul sumei Banca
(codul valutei, în cifre ZZ/LL/AA (numele şi sediul) beneficiarului
şi în litere)
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Numele bãncii:
Numele contului:
Nr. contului:
Adresa SWIFT:
Referinţã:
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Destinaţia sumei Acord de împrumut/ Aprobat prin Rata de capital:
solicitate scrisoare de (denumirea Dobânda:
garanţie actului Comisioane:
normativ) Alte costuri:
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Instrucţiuni privind decontarea
Plata se va efectua din contul în valutã nr. ......, deschis la Banca
Naţionalã a României în baza Acordului de împrumut/Scrisorii de garanţie
nr...... şi în conformitate cu prevederile Actului adiţional nr. 2 la Convenţia
nr. 181.202/4/2003, încheiatã între Ministerul Economiei şi Finanţelor şi Banca
Naţionalã a României, modificatã şi completatã prin Actul adiţional nr. 2 la
Convenţia nr. 181.202/4/2003.
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Persoane de contact:
(numele, funcţia,
telefon, fax)
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Funcţia
.........................
(semnãtura autorizatã)
Persoana autorizatã
...........................
(nume şi prenume)
L.S.
Se aprobã
Ordonator principal de credite
(sau persoana delegatã de acesta)
NOTĂ
de decontare a contravalorii în lei a valutei cumpãrate, necesarã
plãţii la scadenţã
- model -
Referitor la: Scadenţa din data de ........................, aferentã
împrumutului în valoare de .................contractat/subîmprumutat de
operatorul economic/Ministerul Economiei şi Finanţelor ................. de
la ........................................................................,
(banca/instituţia finanţatoare)
pentru realizarea ..........................................................
(denumirea proiectului)
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Obligaţia de platã scadentã, în valutã Rata de capital:
Dobândã:
Comisioane:
Alte costuri:
Total:
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Cursul valutar al tranzacţiei de cumpãrare valutã .............. lei/
valutã, comunicat de Banca Naţionalã a României, cu confirmare operaţiune de
schimb valutar (cumpãrare valutã de la B.N.R.) nr.................../data
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Contravaloarea în lei pentru valuta cumpãratã, la cursul
comunicat de Banca Naţionalã a României ................... lei
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1. Soldul contului de disponibil în fondul de risc ........... lei
la data de ........, conform Adresei Direcţiei generale .............
nr. ...../data:
2. Total plãţi angajate la data de ...............: ........... lei
3. (1-2) Sume disponibile în fondul de risc*): ........... lei
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Se aprobã
Ordonator principal de credite
(sau persoana delegatã de acesta)
NOTĂ
de decontare a sumei în lei necesare plãţii la scadenţã
- model -
Referitor la: Scadenţa din data de .........................., aferentã
împrumutului în valoare de ................... lei, contractat/subîmprumutat
de operatorul economic/Ministerul Economiei şi Finanţelor ...................
de la .......................................................................
(banca/instituţia finanţatoare)
pentru realizarea ...........................................................
(denumirea proiectului)
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Obligaţia de platã scadentã, în lei Rata de capital:
Dobândã:
Comisioane:
Alte costuri:
Total:
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1. Soldul contului de disponibil în fondul de risc
la data de ..........., conform Adresei Direcţiei generale
................. nr. ......../data: ................ lei
2. Total plãţi angajate la data de .................: ................ lei
3. (1-2) Sume disponibile în fondul de risc*): ................ lei
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
De acord
Ordonator principal de credite
(sau persoana delegatã de acesta)
NOTĂ DE FUNDAMENTARE
- model -
Referitor la: Scadenţa din data de ..........................., aferentã
împrumutului garantat/subîmprumutului în valutã în valoare de ..............
............, contractat de operatorul economic/Ministerul Economiei şi
Finanţelor .......................................... de la .................
............................................................................,
(banca/instituţia finanţatoare)
pentru realizarea ...........................................................
(denumirea proiectului)
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Obligaţia de platã scadentã, în valutã Rata de capital:
Dobândã:
Comisioane:
Alte costuri:
Total:
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Cursul valutar al tranzacţiei de cumpãrare valutã ............. lei/valutã,
comunicat de Banca Naţionalã a României, cu confirmare operaţiune de schimb
valutar (cumpãrare valutã B.N.R. nr.................../data)
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Contravaloarea în lei pentru valuta cumpãratã, la cursul comunicat de Banca
Naţionalã a României ........................ lei
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1. Soldul contului de disponibil în fondul de risc
la data de ........., conform Adresei Direcţiei generale
................. nr. ......../data .................. lei
2. Total plãţi angajate la data de .............: .................. lei
3. (1-2) Sume disponibile în fondul de risc*): .................. lei
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Diferenţa de alimentat la fondul de risc: ................. lei
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
De acord
Ordonator principal de credite
(sau persoana delegatã de acesta)
NOTĂ DE FUNDAMENTARE
- model -
Referitor la: Scadenţa din data de ..........................., aferentã
împrumutului garantat/subîmprumutului în lei în valoare de .................
........., contractat de operatorul economic/Ministerul Economiei şi
Finanţelor .......................................... de la ...............
..........................................................................,
(banca/instituţia finanţatoare)
pentru realizarea ..........................................................
(denumirea proiectului)
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Obligaţia de platã scadentã, în lei: Rata de capital:
Dobândã:
Comisioane:
Alte costuri:
Total:
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1. Soldul contului de disponibil în fondul de risc
la data de ........., conform Adresei Direcţiei generale
................. nr. ......../data: ............... lei
2. Total plãţi angajate la data de ................: ............... lei
3. (1-2) Sume disponibile în fondul de risc*): ............... lei
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Diferenţa de alimentat la fondul de risc: ................... lei
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Bun de platã
Ordonator principal de credite
(sau persoana delegatã de acesta)
NOTĂ DE LICHIDARE
- model -
Referitor la: Scadenţa din data de .....................................,
aferentã împrumutului garantat/subîmprumutului în valoare de ..............
............, contractat de operatorul economic/Ministerul Economiei şi
Finanţelor .......................................... de la ..............
..........................................................................,
(banca/instituţia finanţatoare)
pentru ......................................................................
(denumirea proiectului)
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Obligaţia de platã scadentã, în valutã Rata de capital:
Dobândã:
Comisioane:
Alte costuri:
Total:
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Cursul valutar al tranzacţiei de cumpãrare valutã .............. lei/valutã,
comunicat de Banca Naţionalã a României, cu confirmare operaţiune de schimb
valutar (cumpãrare valutã B.N.R.) nr.................../data
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Contravaloarea în lei pentru valuta cumpãratã, la cursul comunicat
de Banca Naţionalã a României ..................... lei
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1. Soldul contului de disponibil în fondul de risc pentru împrumuturi
la data de ........., conform Adresei Direcţiei generale
................. nr. ......../data: .................. lei
2. Total plãţi angajate la data de ..............: .................. lei
3. (1-2) Sume disponibile în fondul de risc: .................. lei
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Diferenţa de alimentat la fondul de risc: .................. lei
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Bun de platã
Ordonator principal de credite
(sau persoana delegatã de acesta)
NOTĂ DE LICHIDARE
- model -
Referitor la: Scadenţa din data de .............................., aferentã
împrumutului garantat/subîmprumutului în valoare de .........................,
contractat de operatorul economic/Ministerul Economiei şi Finanţelor .........
................................. de la ......................................
.............................................................................,
(banca/instituţia finanţatoare)
pentru ..................................................................... .
(denumirea proiectului)
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Obligaţia de platã scadentã, în lei: Rata de capital:
Dobândã:
Comisioane:
Alte costuri:
Total:
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1. Soldul contului de disponibil în fondul de risc ............... lei
la data de _........, conform Adresei Direcţiei
generale ................. nr. ......../data:
2. Total plãţi angajate la data de ............ ............... lei
3. (1-2) Sume disponibile în fondul de risc: ............... lei
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Diferenţa de alimentat la fondul de risc: ............... lei
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
MINISTERUL ECONOMIEI ŞI FINANŢELOR Data emiterii.............
Compartimentul de specialitate ........
Direcţia generalã.............
Nr. ..../data
ORDONANŢARE DE PLATĂ
- model -
Natura cheltuielii - contravaloarea în lei a valutei cumpãrate de la Banca
Naţionalã a României, necesarã plãţii ratei de capital, dobânzii, comisioanelor
şi altor costuri aferente scadenţei din data de.... la împrumutul/subîmprumutul
în valoare de .........., contractat de operatorul economic/Ministerul Economiei
şi Finanţelor ......................., pentru care s-a emis Scrisoarea de
garanţie nr. .............. din .........../...................., s-a încheiat
Acordul de împrumut subsidiar nr. ......./data sau Acordul de împrumut subsidiar
şi garanţie nr.........../data ..............
Lista documentelor justificative:
- ordin de schimb valutar pentru cumpãrare valutã nr. ............../ data
................
- ordin de platã valutã nr. ......../data ........
- Confirmarea Bãncii Naţionale a României privind operaţiunea de schimb
valutar (cumpãrare valutã) nr...../data .....
- notificarea de platã de la banca/instituţia finanţatoare
Nr./Data angajamentului legal .....................
Modul de platã (virament/numerar):
lei/valutã: .....................................................
Suma datoratã beneficiarului .................. lei
Avansuri acordate şi reţinute beneficiarului ...........
Suma de platã ........................................ lei
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Suma de platã (valutã) │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ - felul valutei ............. │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ - suma în valutã ............ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ - cursul valutar ........................... │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ - suma în lei .............................. │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Calculul disponibilului din contul de angajamente bugetare - lei -
┌──────────────────────────────────────┬────────────┬─────────┬────────────────┐
│Subdiviziune a clasificaţiei bugetare,│ Disponibil │ Suma │ Disponibil dupã│
│ capitolul 55.01, titlul....51 │ înaintea │ de │ efectuarea │
│ articolul ....02, alineatul ....10 │ efectuãrii │ platã │ plãţii │
│ │ plãţii │ │ │
├──────────────────────────────────────┼────────────┼─────────┼────────────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3=col. 1-2 │
├──────────────────────────────────────┼────────────┼─────────┼────────────────┤
│ │ ..... lei │ .... lei│ .... lei │
└──────────────────────────────────────┴────────────┴─────────┴────────────────┘
┌─────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┐
│Numele şi adresa beneficiarului │ │
│Ministerul Economiei şi Finanţelor │ Nr. Cont: RO24TREZ999650101XXXXXXX │
│Str. Apolodor nr. 17, Bucureşti │ CUI 8609468 │
└─────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┬───────────────────────────┬─────────────────────────────┐
│Compartimentul de │ Compartimentul de │Control financiar preventiv │
│specialitate │ contabilitate*) │ │
├────────────────────┴───────────────────────────┼───────────────┬─────────────┤
│ │ CFPD │ CFPD │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┼─────────────┤
│ Data .......... Data ........... │ Data ....... │ Data ...... │
│ ├───────────────┼─────────────┤
│ │ Vizat ...... │ Vizat ..... │
│ ├───────────────┼─────────────┤
│ Semnãtura ......... Semnãtura ........ │Semnãtura .....│Semnãtura ...│
└────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────┘
MINISTERUL ECONOMIEI ŞI FINANŢELOR Data emiterii.........
Compartimentul de specialitate.......
Direcţia generalã.............
Nr. ..../data
ORDONANŢARE DE PLATĂ
- model -
Natura cheltuielii - suma în lei necesarã plãţii ratei de capital, dobânzii,
comisioanelor şi altor costuri aferente scadenţei din data de.... la împrumutul/
subîmprumutul în valoare de .........., contractat de operatorul economic/
Ministerul Economiei şi Finanţelor ......................., pentru care s-a emis
Scrisoarea de garanţie nr. .............. din .........../..................../
s-a încheiat Acordul de împrumut subsidiar nr. ........../data ...............
Lista documentelor justificative:
- notificarea de platã de la banca/instituţia finanţatoare
Nr./Data angajamentului legal .....................
Modul de platã (virament/numerar):
lei/valutã: .....................................................
Suma datoratã beneficiarului .................. lei
Avansuri acordate şi reţinute beneficiarului ...........
Suma de platã ........................................ lei
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Suma de platã (valutã) │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ - felul valutei ............. │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ - suma în valutã ............ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ - cursul valutar ........................... │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ - suma în lei .............................. │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Calculul disponibilului din contul de angajamente bugetare - lei -
┌──────────────────────────────────────┬────────────┬─────────┬────────────────┐
│Subdiviziune a clasificaţiei bugetare,│ Disponibil │ Suma │ Disponibil dupã│
│ capitolul 55.01, titlul....51 │ înaintea │ de │ efectuarea │
│ articolul ....02, alineatul ....10 │ efectuãrii │ platã │ plãţii │
│ │ plãţii │ │ │
├──────────────────────────────────────┼────────────┼─────────┼────────────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3=col. 1-2 │
├──────────────────────────────────────┼────────────┼─────────┼────────────────┤
│ │ ..... lei │ .... lei│ .... lei │
└──────────────────────────────────────┴────────────┴─────────┴────────────────┘
┌─────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┐
│Numele şi adresa beneficiarului │ │
│Ministerul Economiei şi Finanţelor │ Nr. Cont: RO24TREZ999650101XXXXXXX │
│Str. Apolodor nr. 17, Bucureşti │ CUI 8609468 │
└─────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┬───────────────────────────┬─────────────────────────────┐
│Compartimentul de │ Compartimentul de │Control financiar preventiv │
│specialitate │ contabilitate*) │ │
├────────────────────┴───────────────────────────┼───────────────┬─────────────┤
│ │ CFPD │ CFPD │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┼─────────────┤
│ Data .......... Data ........... │ Data ....... │ Data ...... │
│ ├───────────────┼─────────────┤
│ │ Vizat ...... │ Vizat ..... │
│ ├───────────────┼─────────────┤
│ Semnãtura ......... Semnãtura ........ │Semnãtura .....│Semnãtura ...│
└────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────┘
Ordonator de credite,
Data ...............
Semnãtura .............
MINISTERUL ECONOMIEI ŞI FINANŢELOR
Nr. ....... data ............
Direcţia generalã de trezorerie şi datorie publicã
Str. ............ nr. ......
Localitatea.................
ÎNSCRIS NR. .................
- model -
Nume şi prenume/Denumire debitor .........................................
Cu domiciliul fiscal în localitatea ..............................., str.
................................ nr. ......., bl. ...., sc ....., ap. .....,
sectorul/judeţul ................
Cod de identificare fiscalã: ........................................
┌─────────────────┬──────────────┬──────────────────┬──────────┬───────────────┐
│Natura obligaţiei│ Termen legal │ Nr. acordului de │Cuantumul │ Perioada de │
│ fiscale*) │ de platã**) │împrumut/Scrisorii│ sumei │ calcul al │
│ │ │ de garanţie/ │ datorate │ accesoriilor │
│ │ │ Convenţiei de │ (lei) │ aferente │
│ │ │ garantare***) │ │ obligaţiilor │
│ │ │ │ │ fiscale │
│ │ │ │ │principale****)│
├─────────────────┼──────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────────┤
└─────────────────┴──────────────┴──────────────────┴──────────┴───────────────┘
În conformitate cu prevederile <>art. 110 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedurã fiscalã, republicatã, cu modificãrile şi completãrile
ulterioare, şi ale <>art. 7 din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 64/2007 , cu
modificãrile şi completãrile ulterioare, prezentul înscris constituie titlu de
creanţã, urmând sã devinã titlu executoriu dupã expirarea termenului de platã.
Împotriva prezentului înscris se poate formula plângere prealabilã, în
conformitate cu prevederile art. 7 din Legea contenciosului administrativ nr.
554/2004, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, în termen de 30 de zile de
la data comunicãrii prezentului înscris, în condiţiile legii, dar nu mai târziu
de 6 luni de la data emiterii acestuia.
Plângerea prealabilã se depune la direcţia de specialitate din Ministerul
Economiei şi Finanţelor care a emis prezentul înscris.
Data emiterii:
Director general adjunct
Nume şi prenume ..............
Semnatura ..........
L.S.
┌────┬───────────────────────────┬───────────────────────┬─────────────────────┐
│Nr. │ │ │ │
│crt.│ Explicaţia operaţiunii │ Contul debitor │ Contul creditor │
├────┼───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Constituirea şi utilizarea │ │ │
│ │fondului de risc │ │ │
├────┼───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ 1.│Obligaţii de platã ale │ │ │
│ │beneficiarilor împrumutu- │ │ │
│ │rilor garantate/contractate│ │ │
│ │de stat la fondul de risc │ │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Evidenţierea creanţelor în │ % 461.x.04.02.01 │ 135 │
│ │lei şi în valutã │Debitori din comisioane│ Fondul de risc │
│ │- comisioane de risc │şi majorãri de întâr- │ - analitice pe │
│ │- majorãri de întârziere │ziere cuvenite fondului│ surse │
│ │cuvenite fondului de risc │de risc pentru garan- │ │
│ │pentru neplata la scadenţã │ţiile interne de stat │ │
│ │a comisioanelor de risc │ │ │
│ │- majorãri de întârziere │ 461.x.04.02.02 │ │
│ │pentru neplata la scadenţã │Debitori din comisioane│ │
│ │a ratelor de capital, │majorãri de întârziere │ │
│ │dobânzilor şi altor costuri│cuvenite fondului de │ │
│ │aferente împrumuturilor │risc pentru garanţii │ │
│ │garantate/contractate de │externe de stat │ │
│ │stat │ │ │
│ │- dobânzi aferente debite- │ 461.x.04.02.03 │ │
│ │telor eşalonate la platã │Debitori din comisioane│ │
│ │- alte sume datorate │şi majorãri de întâr- │ │
│ │conform prevederilor legale│ziere cuvenite fondului│ │
│ │ │de risc pentru împru- │ │
│ │ │muturi externe contrac-│ │
│ │ │tate de stat şi │ │
│ │ │subîmprumutate │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Încasarea în contul de │ 512.1.05 │ % │
│ │disponibil al fondului de │ Disponibil al │ 473.2.01 │
│ │risc a sumelor datorate de │ fondului de risc │ Decontãri din │
│ │beneficiarii împrumuturilor│ │operaţii în curs de │
│ │garantate/contractate de │ │clarificare privind │
│ │stat │ │ fondului de risc │
│ │ │ │ pentru garanţii │
│ │ │ │ interne de stat │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ 473.2.02 │
│ │ │ │ Decontãri din │
│ │ │ │ operaţii în curs de │
│ │ │ │ clarificare privind │
│ │ │ │fondul de risc pentru│
│ │ │ │ garanţii externe │
│ │ │ │ de stat │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ 473.2.03 │
│ │ │ │ Decontãri din │
│ │ │ │ operaţii în curs de │
│ │ │ │ clarificare privind │
│ │ │ │fondul de risc pentru│
│ │ │ │ împrumuturi externe │
│ │ │ │ contractate de stat │
│ │ │ │ şi subîmprumutate │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Codificarea operaţiunilor │ 473.2.01 │ 461.x.04.02.01 │
│ │de cãtre direcţia de │Decontãri din operaţii │Debitori din comisi- │
│ │specialitate │în curs de clarificare │oane şi majorãri de │
│ │ │privind fondul de risc │întârziere cuvenite │
│ │ │pentru garanţii interne│fondului de risc │
│ │ │de stat │pentru garanţiile │
│ │ │ │interne de stat │
│ │ ├───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │ │ 473.2.02 │ 461.x.04.02.02 │
│ │ │Decontãri din operaţii │Debitori din comisi- │
│ │ │în curs de clarificare │oane, majorãri de │
│ │ │privind fondul de risc │întârziere cuvenite │
│ │ │pentru garanţii externe│fondului de risc │
│ │ │de stat │pentru garanţii │
│ │ │ │externe de stat │
│ │ ├───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │ │ 473.2.03 │ 461.x.04.02.03 │
│ │ │Decontãri din operaţii │Debitori din comisi- │
│ │ │în curs de clarificare │oane şi majorãri de │
│ │ │privind fondul de risc │întârziere cuvenite │
│ │ │pentru împrumuturi │fondului de risc │
│ │ │externe contractate de │pentru împrumuturi │
│ │ │stat şi subîmprumutate │externe contractate │
│ │ │ │de stat şi subîmpru- │
│ │ │ │mutate │
├────┼───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ 2.│Obligaţii de platã din │ │ │
│ │bugetul Trezoreriei Statului │ │
│ │la fondul de risc │ │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Înregistrarea obligaţiei de│ 518.7.01 │ 135.3 │
│ │platã privind dobânzile │ Dobânzi de încasat │ Fond de risc - │
│ │calculate pentru disponi- │ aferente disponibili- │ dobânzi aferente │
│ │bilul fondului de risc │ tãţilor │ disponibilitãţilor │
│ │pãstrat în contul curent │ │ │
│ │general al Trezoreriei │ │ │
│ │Statului │ │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Încasarea în contul de │ 512.1.05 │ 518.7.01 │
│ │disponibil al fondului de │ Disponibil al │ Dobânzi de încasat │
│ │risc a dobânzii calculate │ fondului de risc │ aferente │
│ │şi virate pentru disponi- │ │ disponibilitãţilor │
│ │bilul fondului de risc │ │ │
│ │pãstrat în contul curent │ │ │
│ │general al Trezoreriei │ │ │
│ │Statului şi concomitent │ │ │
├────┼───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ 3.│Decontãri cu bugetul de │ │ │
│ │stat │ │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Încasarea în contul de │ 512.1.05 │ 135.4 │
│ │disponibil al fondului de │ Disponibil al │ Fond de risc - │
│ │risc a sumelor primite de │ fondului de risc │ sume de la bugetul │
│ │la bugetul de stat pentru │ │ de stat │
│ │completarea fondului de │ │ │
│ │risc │ │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │La finele anului, regula- │ 135.4 │ │
│ │rizarea cu bugetul de stat │ Fond de risc - │ 512.1.05 │
│ │în limita sumelor primite │ sume de la bugetul │ Disponibil al │
│ │ │ de stat │ fondului de risc │
├────┼───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ 4.│Plãţi din fondul de risc │ │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Efectuarea plãţilor │ 461.x.04.01.01 │ 512.1.05 │
│ │scadente din contul de │ Debitori la fondul de │ Disponibil al │
│ │disponibil al fondului de │ risc din executarea │ fondului de risc │
│ │risc ale ratelor de capital│ garanţiilor interne │ │
│ │, dobânzilor şi ale altor │ de stat │ │
│ │costuri aferente împrumu- │ │ │
│ │turilor interne garantate │ │ │
│ │de stat, ca urmare a │ │ │
│ │executãrii garanţiilor │ │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │- pentru împrumuturile │ 581 │ 512.1.05 │
│ │externe garantate de stat, │ Viramente interne │ Disponibil al │
│ │ca urmare a executãrii │ │ fondului de risc │
│ │garanţiilor │ │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │ │ 512.4.06 │ 581 │
│ │ │ Disponibil în valutã │ Viramente interne │
│ │ │pentru rate de capital,│ │
│ │ │dobânzi şi alte costuri│ │
│ │ │ - conform convenţiei │ │
│ │ │ BNR │ │
│ │ ├───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │ │ 461.x.04.01.02 │ 512.4.06 │
│ │ │ Debitori la fondul de │ Disponibil în valutã│
│ │ │ risc din executarea │ pentru rate de │
│ │ │ garanţiilor externe │ capital, dobânzi şi │
│ │ │ de stat │ alte costuri - con- │
│ │ │ │ form convenţiei BNR │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │- pentru împrumuturile │ 461.x.04.01.03 │ 512.4.06 │
│ │externe contractate de stat│ Debitori la fondul de │ Disponibil în valutã│
│ │şi subîmprumutate benefi- │risc pentru împrumuturi│ pentru rate de │
│ │ciarilor cu delegare de │ externe contractate de│ capital, dobânzi şi │
│ │autoritate │ stat şi subîmprumutate│ alte costuri - con- │
│ │ │ │ form convenţiei BNR │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │- pentru împrumuturile │ % │ 512.4.06 │
│ │externe contractate de stat│ 461.x.04.01.03 │ Disponibil în valutã│
│ │şi subîmprumutate benefi- │ Debitori la fondul de │ pentru rate de │
│ │ciarilor, derulate prin MFP│risc pentru împrumuturi│ capital, dobânzi şi │
│ │- dobânzi, comisioane de │ externe contractate de│ alte costuri - con- │
│ │angajament şi alte costuri │ stat şi subîmprumutate│ form convenţiei BNR │
│ │- rate de capital şi │ 164 │ │
│ │concomitent │Împrumuturi interne şi │ │
│ │ │externe contractate de │ │
│ │ │ stat/analitic împrumut│ │
│ │ │ extern │ │
│ │ ├───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │ │ 461.x.04.01.03 │ 461.3 │
│ │ │ Debitori la fondul de │ Debitori ai │
│ │ │risc pentru împrumuturi│ împrumuturilor │
│ │ │ externe contractate de│ externe │
│ │ │ stat şi subîmprumutate│ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Recuperarea de la benefi- │ 512.1.05 │ % │
│ │ciarii împrumuturilor a │ Disponibil al │ 473.2.01 │
│ │ratelor de capital, dobân- │ fondului de risc │ Decontãri din │
│ │zilor şi a altor costuri │ │operaţii în curs de │
│ │care au fost suportate din │ │clarificare privind │
│ │contul de disponibil al │ │ fondul de risc │
│ │fondului de risc │ │ pentru garanţii │
│ │ │ │ interne de stat │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ 473.2.02 │
│ │ │ │ Decontãri din │
│ │ │ │ operaţii în curs de │
│ │ │ │ clarificare privind │
│ │ │ │fondul de risc pentru│
│ │ │ │ garanţii externe │
│ │ │ │ de stat │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ 473.2.03 │
│ │ │ │ Decontãri din │
│ │ │ │ operaţii în curs de │
│ │ │ │ clarificare privind │
│ │ │ │fondul de risc pentru│
│ │ │ │ împrumuturi externe │
│ │ │ │ contractate de stat │
│ │ │ │ şi subîmprumutate │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Codificarea operaţiunilor │ 473.2.01 │ 461.x.04.01.01 │
│ │de cãtre direcţia de │ Decontãri din operaţii│ Debitori la fondul │
│ │specialitate │ în curs de clarificare│ de risc din execu- │
│ │ │ privind fondul de risc│ tarea garanţiilor │
│ │ │ pentru garanţii │ interne de stat │
│ │ │ interne de stat │ │
│ │ ├───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │ │ 473.2.02 │ 461.x.04.01.02 │
│ │ │ Decontãri din operaţii│ Debitori la fondul │
│ │ │ în curs de clarificare│ de risc din execu- │
│ │ │ privind fondul de risc│ tarea garanţiilor │
│ │ │ pentru garanţii │ externe de stat │
│ │ │ externe de stat │ │
│ │ ├───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │ │ 473.2.03 │ 461.x.04.01.03 │
│ │ │ Decontãri din operaţii│ Debitori la fondul │
│ │ │ în curs de clarificare│ de risc din execu- │
│ │ │ privind fondul de risc│ tarea garanţiilor │
│ │ │ pentru împrumuturi │ externe de stat │
│ │ │ externe contractate de│ │
│ │ │ stat şi subîmprumutate│ │
├────┼───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ 5.│AVAS │ │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Predarea la AVAS a crean- │ 135.6 │ 461.x.04.01.02 │
│ │ţelor reprezentând rate de │Fond de risc - creanţe │ Debitori la fondul │
│ │capital, dobânzi şi alte │ predate la AVAS │ de risc din execu- │
│ │costuri │ │ tarea garanţiilor │
│ │ │ │ externe de stat │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Predarea la AVAS a crean- │ 135.6 │ 461.x.04.02.02 │
│ │ţelor reprezentând comisi- │Fond de risc - creanţe │ Debitori din comi- │
│ │oane de risc şi majorãri de│ predate la AVAS │sioane şi majorãri de│
│ │întârziere │ │întârziere cuvenite │
│ │ │ │ fondului de risc │
│ │ │ │ pentru garanţii │
│ │ │ │ externe de stat │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Încasarea de la AVAS a │ 512.1.05 │ 135.6 │
│ │sumelor recuperate │ Disponibil al fondului│ Fond de risc - │
│ │ │ de risc │ creanţe predate │
│ │ │ │ la AVAS │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Virarea sumelor din fondul │ 135.7 │ 512.1.05 │
│ │de risc, conform legii, │ Fond de risc pentru │ Disponibil al │
│ │pentru fondul de stimulente│ stimulente │ fondului de risc │
├────┼───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ 6.│Reevaluarea │ │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Înregistrarea diferenţelor │ 461.x.04 │ 765.5 │
│ │favorabile de curs rezul- │ Debitori la fondul │ Venituri din │
│ │tate în urma încasãrii │ de risc │ diferenţe de curs │
│ │debitorilor în valutã, iar │ │ valutar aferente │
│ │la sfârşitul perioadei, din│ │ fondului de risc │
│ │reevaluarea soldurilor de │ │ │
│ │debitori ai fondului de │ │ │
│ │risc │ │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │La sfârşitul perioadei, │ 765.5 │ 135 │
│ │închiderea contului de │ Venituri din dife- │ Fondul de risc │
│ │venituri din diferenţe de │ renţe de curs valutar │ │
│ │curs valutar │ aferente fondului │ │
│ │ │ de risc │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Înregistrarea diferenţelor │ 665.5 │ 461.x.04 │
│ │nefavorabile de curs rezul-│ Cheltuieli din dife- │ Debitori la │
│ │tate în urma încasãrii │ renţe de curs valutar │ fondul de risc │
│ │debitorilor în valutã, iar │ aferente fondului │ │
│ │la sfârşitul perioadei, din│ de risc │ │
│ │reevaluarea soldurilor de │ │ │
│ │debitori ai fondului de │ │ │
│ │risc │ │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │La sfârşitul perioadei │ 135 │ 665.5 │
│ │închiderea contului de │ Fondul de risc │ Cheltuieli din │
│ │cheltuieli din diferenţe de│ │ diferenţe de curs │
│ │curs valutar │ │ valutar aferente │
│ │ │ │ fondului de risc │
├────┼───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ 7.│Stingerea creanţelor │ │ │
│ │fondului de risc │ │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Evidenţierea stingerii │ 135.5 │ % │
│ │creanţelor reprezentând │ Fondul de risc - │ 461.x.04.01.01 │
│ │rate de capital, dobânzi │ creanţe stinse │ Debitori la fondul │
│ │şi alte costuri, conform │ conform legii │ de risc din execu- │
│ │legii │ │ tarea garanţiilor │
│ │ │ │ interne de stat │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ 461.x.04.01.02 │
│ │ │ │ Debitori la fondul │
│ │ │ │ de risc din execu- │
│ │ │ │ tarea garanţiilor │
│ │ │ │ externe de stat │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ 461.x.04.01.03 │
│ │ │ │ Debitori la fondul │
│ │ │ │ de risc pentru │
│ │ │ │ împrumuturi externe │
│ │ │ │ contractate de stat │
│ │ │ │ şi subîmprumutate │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Evidenţierea stingerii │ 135 │ % │
│ │creanţelor reprezentând │ Fond de risc - │ 461.x.04.02.01 │
│ │comisioane de risc, │ analitice │ Debitori din comi- │
│ │majorãri de întârziere, │ │sioane şi majorãri de│
│ │conform legii │ │ întârziere cuvenite │
│ │ │ │ fondului de risc │
│ │ │ │ pentru garanţiile │
│ │ │ │ interne de stat │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ 461.x.04.02.02 │
│ │ │ │ Debitori din comi- │
│ │ │ │ sioane, majorãri de │
│ │ │ │ întârziere cuvenite │
│ │ │ │ fondului de risc │
│ │ │ │ pentru garanţii │
│ │ │ │ externe de stat │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ 461.x.04.02.03 │
│ │ │ │ Debitori din comi- │
│ │ │ │sioane şi majorãri de│
│ │ │ │ întârziere cuvenite │
│ │ │ │ fondului de risc │
│ │ │ │ pentru împrumuturi │
│ │ │ │ externe contractate │
│ │ │ │ de stat şi │
│ │ │ │ subîmprumutate │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Stingerea creanţelor │ │ │
│ │fondului de risc prin │ │ │
│ │conversie în acţiuni │ │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │- reprezentând rate de │ 260 │ 461.x.04 │
│ │capital, dobânzi şi alte │ Titluri de │ Debitori la │
│ │costuri, conform legii │ participare │ fondul de risc │
│ │- reprezentând comision de │ │ │
│ │risc, majorãri de întâr- │ │ │
│ │ziere, conform legii │ │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Înregistrarea sumelor │ 512.1.05 │ 260 │
│ │încasate din vânzarea │ Disponibil al │ Titluri de │
│ │acţiunilor provenite din │ fondului de risc │ participare │
│ │conversia creanţelor │ │ │
│ │fondului de risc │ │ │
├────┼───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ 8.│Creditori ai fondului de │ │ │
│ │risc │ │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Sume încasate în plus de la│ 512.1.05 │ % │
│ │beneficiarii împrumuturilor│ Disponibil al │ 473.2.01 │
│ │garantate/contractate de │ fondului de risc │ Decontãri din │
│ │stat │ │ operaţii în curs de │
│ │ │ │ clarificare privind │
│ │ │ │fondul de risc pentru│
│ │ │ │ garanţii interne │
│ │ │ │ de stat │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ 473.2.02 │
│ │ │ │ Decontãri din │
│ │ │ │ operaţii în curs de │
│ │ │ │ clarificare privind │
│ │ │ │fondul de risc pentru│
│ │ │ │ garanţii externe │
│ │ │ │ de stat │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ 473.2.03 │
│ │ │ │ Decontãri din │
│ │ │ │ operaţii în curs de │
│ │ │ │ clarificare privind │
│ │ │ │fondul de risc pentru│
│ │ │ │ împrumuturi externe │
│ │ │ │ contractate de stat │
│ │ │ │ şi subîmprumutate │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Codificarea operaţiunilor │ 473.2.02 │ % │
│ │de cãtre direcţia de │ Decontãri din operaţii│ 462.x.02.01 │
│ │specialitate │ în curs de clarificare│ Creditori din rate │
│ │ │ privind fondul de risc│de capital, comisioane
│ │ │ pentru garanţii │şi majorãri de întãr-│
│ │ │ externe de stat │ziere la fondul de │
│ │ │ │risc pentru garanţii │
│ │ │ │interne de stat │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ 462.x.02.02 │
│ │ │ │Creditori din rate de│
│ │ │ │capital, comisioane, │
│ │ │ │majorãri de întârziere
│ │ │ │ la fondul de risc │
│ │ │ │ pentru garanţii │
│ │ │ │ externe de stat │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ 462.x.02.03 │
│ │ │ │Creditori din rate de│
│ │ │ │capital, comisioane │
│ │ │ │şi majorãri de întâr-│
│ │ │ │ziere la fondul de │
│ │ │ │risc pentru împrumu- │
│ │ │ │turi externe contrac-│
│ │ │ │ tate de stat şi │
│ │ │ │ subîmprumutate │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Restituirea sumelor │ % │ 512.1.05 │
│ │încasate în plus de la │ 462.x.02.01 │ Disponibil al │
│ │beneficiarii împrumuturilor│ Creditori din rate de │ fondului de risc │
│ │garantate/contractate de │ capital, comisioane şi│ │
│ │stat │ majorãri de întârziere│ │
│ │ │ la fondul de risc │ │
│ │ │ pentru garanţii │ │
│ │ │ interne de stat │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ 462.x.02.02 │ │
│ │ │Creditori din rate de │ │
│ │ │ capital, comisioane, │ │
│ │ │majorãri de întârziere │ │
│ │ │ la fondul de risc │ │
│ │ │pentru garanţii externe│ │
│ │ │ de stat │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ 462.x.02.03 │ │
│ │ │Creditori din rate de │ │
│ │ │capital, comisioane şi │ │
│ │ │majorãri de întârziere │ │
│ │ │ la fondul de risc │ │
│ │ │ pentru împrumuturi │ │
│ │ │externe contractate de │ │
│ │ │stat şi subîmprumutate │ │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Compensarea sumelor │ 462.x.02 │ % │
│ │încasate în plus de la │ Creditori la │ 461.x.04.01 │
│ │beneficiarii împrumuturilor│ fondul de risc │Debitori la fondul de│
│ │garantate/contractate de │ │risc din executarea │
│ │stat, cu obligaţii curente │ │garanţiilor de stat │
│ │sau viitoare la fondul de │ │şi din împrumuturi │
│ │risc ale acestora │ │externe contractate │
│ │ │ │ de stat şi │
│ │ │ │ subîmprumutate │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ 461.x.04.02 │
│ │ │ │ Debitori din comi- │
│ │ │ │ sioane, majorãri de │
│ │ │ │ întârziere cuvenite │
│ │ │ │ fondului de risc │
│ ├───────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────┤
│ │Restituirea sumelor │ % │ 512.1.05 │
│ │încasate în plus de la │ 462.x.02.01 │ Disponibil al │
│ │beneficiarii împrumuturilor│ 462.x.02.02 │ fondului de risc │
│ │garantate/contractate de │ 462.x.02.03 │ │
│ │stat │ │ │
└────┴───────────────────────────┴───────────────────────┴─────────────────────┘
6588 = 462
"Alte cheltuieli de exploatare" "Creditori diverşi/analitic distinct"
462 = 512
"Creditori diverşi/analitic distinct" "Conturi curente la bãnci"
6581 = 462
"Despãgubiri, amenzi şi penalitãţi" "Creditori diverşi/analitic distinct"
462 = 512
"Creditori diverşi/analitic distinct" "Conturi curente la bãnci"
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
