Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro

Trimite prin Yahoo Messenger pagina: NORMA nr. 15 din 24 octombrie 1995 privind supravegherea pozitiilor valutare ale societatilor bancare

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

NORMA nr. 15 din 24 octombrie 1995 privind supravegherea pozitiilor valutare ale societatilor bancare

EMITENT: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 261 din 13 noiembrie 1995

Comenteaza legea

    În temeiul prevederilor art. 33 lit. g) din Legea nr. 34/1991 privind Statutul Băncii Naţionale a României şi ale art. 34 din Legea nr. 33/1991 privind activitatea bancară,

    Banca Naţională a României emite următoarele norme:

    1. În vederea limitării riscurilor financiare ce pot apărea ca urmare a desfăşurării de operaţiuni valutare, societăţile bancare au obligaţia să posede:
    a) un sistem de evidenţă care să permită atît înregistrarea imediată a operaţiunilor valutare, cît şi determinarea poziţiilor individuale şi a poziţiilor valutare totale;
    b) un sistem de supraveghere şi gestiune a riscurilor valutare, stabilit pe baza de regulamente aprobate de consiliul de administraţie al societăţii bancare;
    c) un sistem de control permanent pentru verificarea respectării procedurilor interne necesare îndeplinirii dispoziţiilor precedente.
    2. Poziţia valutară deschisă a unei societăţi bancare într-o anumită monedă străină reprezintă diferenţa dintre total creanţe şi total angajamente în moneda respectivă.
    3. O poziţie valutară deschisă este definită ca poziţie lungă atunci cînd totalul creanţelor depăşeşte totalul angajamentelor şi este definită drept poziţie scurtă, atunci când totalul angajamentelor depăşeşte totalul creanţelor.
    4. În sensul prezentelor norme, prin total creanţe se înţelege suma soldurilor conturilor în valută din activul bilanţului plus creanţele în valută care rezultă din tranzacţiile valutare la vedere sau la termen încheiate de către o societate bancară în nume şi în cont propriu, reflectate în afară bilanţului, iar prin total angajamente, suma soldurilor conturilor în valută din pasivul bilanţului, plus angajamentele în valută care rezultă din tranzacţiile valutare la vedere sau la termen încheiate de către o societate bancară în nume şi în cont propriu, reflectate în afară bilanţului.
    La determinarea creanţelor şi a angajamentelor care se includ la calcularea poziţiilor valutare, societăţile bancare vor respecta reglementările în vigoare referitoare la determinarea profitului sau a pierderii, repartizarea profitului pe destinaţiile prevăzute de lege: fond de rezervă, rezervă generală pentru riscul de credit, fond de dezvoltare, dividende etc. şi la modul de înregistrare în contabilitate a acestora.
    5. Poziţia valutară totală reprezintă diferenţa dintre totalul poziţiilor valutare lungi şi totalul poziţiilor valutare scurte, în echivalent lei. Echivalentul în lei al poziţiilor lungi şi scurte, pe fiecare valută, se determină pe baza cursurilor de referinţa ale Băncii Naţionale a României, în vigoare la data pentru care se întocmeşte raportarea.
    6. La sfîrşitul fiecărei zile lucrătoare, poziţia valutară totală, determinată potrivit pct. 5 din prezentele norme, nu va putea depăşi 10% din fondurile proprii ale societăţilor bancare, calculate conform reglementărilor Băncii Naţionale a României privind fondurile proprii ale societăţilor bancare.
    7. Societăţile bancare vor raporta Băncii Naţionale a României - Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudentiala a societăţilor bancare - nivelul expunerii lor valutare, potrivit formularelor prevăzute în anexele nr. 1, 2 şi 3.
    Datele pentru care se întocmesc formularele sînt 7, 15 23 şi 30/31 ale lunii. În cazul în care una dintre aceste date este zi nelucrătoare, raportarea se întocmeşte pentru ziua lucrătoare anterioară.
    Transmiterea raportarilor la Banca Naţionala a României se efectuează în termen de 3 zile lucrătoare ulterioare datei pentru care acestea se întocmesc.
    8. Formularele de raportare se întocmesc pe baza datelor înscrise în evidenţa contabilă şi se semnează de către conducătorul societăţii bancare şi şeful compartimentului financiar-contabil sau de către persoanele împuternicite în acest scop.
    9. Încălcarea prevederilor prezentelor norme atrage sancţiunile prevăzute la dispoziţiile legale în vigoare.
    10. Prezentele norme intra în vigoare începînd cu data de 1 noiembrie 1995.
    11. Pe data intrării în vigoare a prezentelor norme, Normele Băncii Naţionale a României nr. 12/1994 privind supravegherea poziţiilor valutare ale societăţilor bancare, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 214 din 15 august 1994, se abrogă.

         GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,
                     MUGUR ISĂRESCU

    Bucureşti, 24 octombrie 1995.
    Nr. 261.

    ANEXA 1



SOCIETATEA BANCARĂ:
DATA RAPORTĂRII:    ___________
FONDURI PROPRII:   │___________│    SUPRAVEGHEREA POZIŢIILOR VALUTARE
                                    ─────────────────────────────────
┌──────┬─────────────────────────────┬────┬─────────────────────┬────────┬───────┐
│      │   Elemente luate în calcul  │    │   Echivalent în lei │ Pondere│ Total │
│      ├──────┬──────┬───────────────┤    ├──────────┬──────────┤faţă de │control│
│      │      │      │Elemente│Total │    │  Poziţie │  Poziţie │fonduri─│ (+/─) │
│Devize│Active│Pasive│în afara│(+/─) │Curs│   lungă  │   scurtă │le pro─ │[(col.9│
│      │  (+) │  (─) │bilanţu─│(col.4│ în │    (+)   │    (─)   │  prii  │=(1+2) │
│      │      │      │  lui   │=1+2+3) lei│(col. 6 = │(col. 7 = │  (%)   │ x5)]  │
│      │      │      │  (+/─) │      │    │ 4 x 5)   │  4 x 5)  │        │       │
├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤
│   0  │  1   │  2   │    3   │   4  │  5 │     6    │     7    │    8   │   9   │
├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤
├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤
├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤
├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤
│TOTAL │  x   │  x   │   x    │   x  │  x │          │          │    x   │       │
└──────┴──────┴──────┴────────┼──────┴────┴──────────┴──────────┼────────┼───────┤
 PVT ─ Poziţia valutară totală│PVT=Total col.6 + Total          │        │       │
                              │       col. 7         │          │    x   │   x   │
  FP ─ Fonduri proprii        │──────────────────────┼──────────┼────────┼───────┤
                              │ % din FP=(PVTx100)/FP│          │    x   │   x   │
                              └──────────────────────┴──────────┴────────┴───────┘

Corelaţii între datele înscrise în anexa nr. 1 cu cele înscrise în anexa nr. 3.


┌────┬───────────────────────────┬─────────────────────────┐
│Nr. │       Anexa nr. 1         │       Anexa nr. 3       │
│crt.│                           │                         │
├────┼───────────────────┬───────┼─────────────────┬───────┤
│    │  Mod de calcul    │Valoare│  Mod de calcul  │Valoare│ ÎNTOCMIT DE:
├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤──────────────────
│ 1. │col. 9, rd. total  │       │col. 1,rd.(19─47)│       │ NUME: ...........
├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤ Telefon/interior:
│ 2. │col.(6+7─9),rd.total       │col. 1,rd.(22─50)│       │ .................
├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤──────────────────
│ 3. │col.(6+7),rd.total │       │col. 1,rd.(23─51)│       │
└────┴───────────────────┴───────┴─────────────────┴───────┘

       Conducătorul unităţii,                 Conducătorul compartimentului
                                                    financiar─contabil,

ANEXA 2

CALCULUL FONDURILOR PROPRII


───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
           Elemente luate                 Nr.    Valoare   Coeficient  Valoare
             în calcul                   rând   contabilă  de ajustare ajustată
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
                a)                        b)        1           2         3
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Capital social vărsat                     1                     x
Primele legate de capital, vărsate        2                     x
Fond de rezervă                           3                     x
Rezultatul reportat reprezentînd profit
nerepartizat                              4                     x
Rezultatul net al exerciţiului curent
reprezentînd profit                       5                     x
Fondul imobilizărilor corporale           6                     x
Fondul de dezvoltare                      7
Aprecierea capitalului vărsat în valută   8
Aprecierea primelor legate de capital,
vărsate în valută                         9

Total (rd. 1 la rd. 9)                   10                     x

Imobilizări necorporale                  11
Amortizarea aferentă imobilizarilor
necorporale                              12                     x
Valoarea neamortizată a imobilizărilor
necorporale (rd. 13 = rd. 11 ─ rd. 12)   13                     x
Dividende*)                              14                     x
Participaţii ale salariaţilor la profit*)15                     x
Cota de participare a managerului la
profit*)                                 16                     x
Cheltuieli înregistrate în avans         17                     x
   din care:
─ aferente imobilizărilor corporale
  puse în funcţiune                      18                     x
Imobilizari corporale în curs**)         19                     x
Materiale pentru investiţii**)           20
Stocuri pentru investiţii**)             21                     x
Debitori pentru investiţii**)            22                     x
Fond de dezvoltare existent              23                     x
Sume ce depăşesc fondul de dezvoltare
existent (rd.24 = rd.19 + rd.20 + rd.
21 + rd.22 ─ rd. 23)***)                 24                     x
Deprecierea capitalului social subscris,
vărsat în valută                         25              50% din rd. 16
Deprecierea primelor legate de capital,
vărsate în valută                        26
Rezultatul reportat reprezentînd
pierdere neacoperită                     27             100% din rd. 16
Rezultatul net al exerciţiului curent
reprezentînd pierdere                    28

Total elemente deductibile (rd. 13 la rd.
17 + rd. 24 la rd. 28)                   29                     x
Total capital propriu (rd. 10─29)        30                     x

Rezerva generală pentru riscul de credit 31                     x
Sumele înregistrate în contul "Alte
rezerve"****)                            32                     x
Sumele înregistrate în contul "Alte
fonduri"*****)                           33                     x
Soldul creditor al contului "Decontări
din influente de curs valutar"           34                     x
Împrumuturi subordonate primite                             maximum 50%
(datoria subordonată)                    35                  din rd.30

Total (rd. 31 la rd. 35)                 36                     x

Soldul debitor al contului "Decontări
din influente de curs valutar"           37                     x

Total capital suplimentar(rd.36 ─ rd.37) 38                 maximum 100%
                                                             din rd. 30
Participatii la capitalul altor
societăţi bancare                        39                     x
Împrumuturi subordonate, acordate altor
societăţi bancare                        40                     x

Total elemente deductibile (rd.39+rd.40) 41                     x
Total fonduri proprii (rd.30+rd.38─rd.41)42                     x
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

        *) Se va completa potrivit prevederilor de la pct. 2.1. referitoare la
sumele reprezentind dividende şi participatii ale salariaţilor şi managerului
la profit din Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile
proprii ale societăţilor bancare.
       **) Se va completa cu soldurile conturilor respective reflectate în
evidenta contabila.
      ***) Se va completa numai în situaţia în care rd. 19 la rd. 22 > rd. 23.
     ****) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 2 din Normele
Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale
societăţilor bancare.
    *****) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 3 din Normele
Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale
societăţilor bancare.

             ÎNTOCMIT DE:
────────────────────────────────────────
   NUME: ...........................
   TELEFON/INTERIOR: ...............
────────────────────────────────────────

      Conducătorul unităţii,           Conducătorul compartimentului
                                             financiar─contabil,

    ANEXA 3

                     CREANŢELE ŞI ANGAJAMENTELE ÎN VALUTĂ
         CARE SE IAU ÎN CALCUL LA DETERMINAREA POZIŢIILOR VALUTARE


───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
                    Creanţe                      Nr. rând     Echivalent în lei
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
                      A                             B                 1
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Titluri de participare                              01
Împrumuturi subordonate acordate                    02
Debitori diverşi                                    03
   din care:
─ debitori pentru investiţii                        04
Decontări cu acţionarii privind capitalul           05
Casa                                                06
Disponibilităţi la societăţi bancare din ţară       07
   din care:
─ disponibilităţi pentru investiţii                 08
Disponibilităţi la bănci din străinătate            09
Disponibilităţi la instituţii financiare din
străinătate                                         10
Depozite la societăţi bancare din ţară              11
Depozite la bănci din străinătate                   12
Depozite la instituţii financiare din străinătate   13
Credite curente                                     14
Credite restante                                    15
Depozite constituite pentru acreditive deschise     16
Decontări din dobînzi, comisioane şi taxe de
încasat                                             17
Alte active în valută*)                             18

TOTAL ACTIVE DIN BILANŢ ÎN VALUTĂ
(rd. 01 la rd. 03 + 05 la 07 + la 18)               19
Valuta cumpărată şi neprimită privind tranzacţii
valutare la vedere încheiate de către societatea
bancară în nume şi în cont propriu                  20
Valuta cumpărată şi neprimită privind tranzacţii
valutare la termen încheiate de către societatea
bancară în nume şi în cont propriu                  21

TOTAL CREANŢE ÎN AFARA BILANŢULUI ÎN VALUTĂ
(rd. 20 + rd. 21)                                   22
TOTAL CREANŢE ÎN VALUTĂ (rd. 19 + rd. 22)           23
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
                   Angajamente                   Nr. rând     Echivalent în lei
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
                       A                            B                1
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Capital social subscris                             24
   din care:
─ capital social vărsat                             25
Prime legate de capital                             26
Împrumuturi subordonate primite                     27
Disponibilităţi ale agenţilor economici şi
persoanelor fizice                                  28
Disponibilităţi ale societăţilor bancare din ţară   29
Disponibilităţi ale băncilor din străinătate        30
Disponibilităţi ale instituţiilor financiare
din ţară                                            31
Disponibilităţi ale instituţiilor financiare
din străinătate                                     32
Depozite ale agenţilor economici şi persoanelor
fizice                                              33
Depozite ale societăţilor bancare din ţară          34
Depozite ale băncilor din străinătate               35
Depozite ale instituţiilor financiare din ţară      36
Depozite ale instituţiilor financiare din
străinătate                                         37
Împrumuturi de la societăţi bancare din ţară        38
Împrumuturi de la bănci din străinătate             39
Depozite constituite pentru acreditive primite      40
Furnizori                                           41
   din care:
─ furnizori pentru investiţii                       42
Creditori diverşi                                   43
   din care:
─ creditori pentru investiţii                       44
Decontări din dobînzi, comisioane şi taxe de plătit 45
Alte pasive în valută*)                             46

TOTAL PASIVE DIN BILANŢ ÎN VALUTĂ
(rd.24 + rd. 26 la rd.41 + rd.43 + rd. 45 + rd. 46) 47
valută de livrat privind tranzacţii valutare la
vedere, încheiate de către societatea bancară în
nume şi în cont propriu                             48
Valută de livrat privind tranzacţii valutare la
termen, încheiate de către societatea bancară
în nume şi în cont propriu                          49

TOTAL ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI ÎN VALUTĂ
(rd. 48 + rd. 49)                                   50
TOTAL ANGAJAMENTE ÎN VALUTĂ (rd. 47 + rd. 50)       51
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

    NOTA:
    Completarea formularelor se efectuează cu datele contabile reprezentând soldurile conturilor respective.
---------------
    *) Rândurile 18 şi 46, respectiv sumele reprezentând "Alte active în valută" şi "Alte pasive în valută", se detaliază în anexa nr. 3.1. pe fiecare cont de activ şi de pasiv, indicându─se denumirea exactă a conturilor, potrivit planului de conturi utilizat de societatea bancară.

    ANEXA 3.1.

                      ALTE ACTIVE ÎN VALUTĂ


┌────────────────────────────────────────────┬────────────┬───────────────────┐
│         Active (denumirea conturilor)      │  Nr. rând  │  Echivalent în lei│
├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤
│                    A                       │     B      │         1         │
├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤
│ ALTE ACTIVE ─ TOTAL                        │            │                   │
│ (rd. 02 la ...), din care:                 │     01     │                   │
├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤
│                                            │     02     │                   │
├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤
├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤
├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤
├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤
└────────────────────────────────────────────┴────────────┴───────────────────┘

                      ALTE PASIVE ÎN VALUTĂ

┌────────────────────────────────────────────┬────────────┬───────────────────┐
│         Pasive (denumirea conturilor)      │  Nr. rând  │  Echivalent în lei│
├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤
│                    A                       │     B      │         1         │
├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤
│ ALTE PASIVE ─ TOTAL                        │            │                   │
│ (rd. 02 la ...), din care:                 │     01     │                   │
├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤
│                                            │     02     │                   │
├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤
├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤
├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤
├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤
└────────────────────────────────────────────┴────────────┴───────────────────┘

             ÎNTOCMIT DE:
────────────────────────────────────────
   NUME: ........................
  TELEFON/INTERIOR: .............
────────────────────────────────────────

        Conducătorul unităţii,                Conducătorul compartimentului
                                                      financiar─contabil

--------

Newsletter GRATUIT

Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Norme, Banca Nationala a Romaniei, NORMA nr. 15 din 24 octombrie 1995

Comentarii

Fii primul care comenteaza.

MonitorulJuridic.ro este un proiect:

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"