Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
Email RSS Trimite prin Yahoo Messenger pagina: ANEXA din 30 noiembrie 2007 la Ordinul Bancii Nationale a Romaniei nr. 18/2007 pentru aprobarea modelelor situatiilor financiare periodice si a normelor metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, aplicabile institutiilor financiare nebancare*) Twitter Facebook
Cautare document
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

ANEXA din 30 noiembrie 2007 la Ordinul Bancii Nationale a Romaniei nr. 18/2007 pentru aprobarea modelelor situatiilor financiare periodice si a normelor metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, aplicabile institutiilor financiare nebancare*)

EMITENT: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 15 bis din 9 ianuarie 2008
Comenteaza legea
-----
*) Aprobatã de <>Ordinul nr. 18 din 30 noiembrie 2007 publicat în Monitorul Oficial nr. 15 din 9 ianuarie 2008

Prezentele Modele ale situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, sunt emise de Banca Naţionalã a României în baza prevederilor art. 47 din Titlul I - Dispoziţii privind activitatea de creditare desfãşuratã de instituţii financiare nebancare al Pãrţii I din <>Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor mãsuri financiar-fiscale, aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 266/2006 , şi au fost elaborate cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 70 din Titlul I - Dispoziţii privind activitatea de creditare desfãşuratã de instituţii financiare nebancare al Pãrţii I din <>Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor mãsuri financiar-fiscale, aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 266/2006 .

CAP. I
DISPOZIŢII GENERALE

Instituţiile financiare nebancare au obligaţia, potrivit legii, sã întocmeascã situaţii financiare periodice, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.
Situaţiile financiare periodice trebuie sã reflecte operaţiunile şi situaţia financiarã a instituţiei financiare nebancare, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia.

CAP. II
DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE


1. ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE
1.1. Instituţiile financiare nebancare au obligaţia sã întocmeascã situaţii financiare periodice care trebuie sã ofere o imagine fidelã a poziţiei financiare şi a performanţei pentru respectiva perioadã de timp.
Situaţiile financiare periodice se disting în funcţie de zona activitãţii teritoriale acoperite şi frecvenţa întocmirii acestora şi cuprind situaţiile de sintezã însoţite de situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele şi normele metodologice prevãzute de prezentele reglementãri.
Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, dupã caz şi au ca scop furnizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecãrei instituţii financiare nebancare şi de a permite astfel Bãncii Naţionale a României îndeplinirea misiunii de monitorizare şi supraveghere şi de realizare a statisticilor monetare.
1.2. La întocmirea situaţiilor financiare periodice de cãtre instituţiile financiare nebancare se au în vedere prevederile Reglementãrilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin <>Ordinul Bãncii Naţionale a României nr. 5/2005 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementãri în materie în vigoare.
1.3. Instituţiile financiare nebancare întocmesc şi prezintã situaţiile financiare periodice atât în forma scrisã (pe suport de hârtie), cât şi pe suport magnetic (dischetã) sau pe adresa de e-mail ifn@bnro.ro.
În acest scop, instituţiile financiare nebancare descarcã de pe adresa www.bnro.ro, opţiunea "Raportãri cãtre BNR" - Instituţii financiare nebancare - Situaţii financiare periodice, fişierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situaţiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în formã scrisã, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fişierelor este interzisã.
O copie a acestor fişiere, conţinând modelele formularelor, completate cu datele situaţiilor financiare periodice, se pãstreazã de cãtre instituţiile financiare nebancare, potrivit prevederilor <>art. 23 din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
1.4. Situaţiile de sintezã constituie situaţii financiare periodice de bazã şi cuprind situaţii teritoriale şi globale (situaţiile model 5000 şi 5080).
Situaţiile de sintezã teritoriale se întocmesc de cãtre instituţiile financiare nebancare şi privesc:
- ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfãşoarã activitatea instituţia financiarã nebancarã, persoanã juridicã românã (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 5000 şi 5080 - naţional;
- ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfãşoarã activitatea sucursala din România a instituţiei financiare nebancare strãine (sucursala însãşi şi sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 5000 şi 5080 - naţional;
- fiecare subunitate din strãinãtate a instituţiei financiare nebancare, persoanã juridicã românã (sucursale şi alte sedii secundare fãrã personalitate juridicã aflate în strãinãtate), conform modelelor 5000 şi 5080 - strãinãtate.
Situaţiile de sintezã globale se întocmesc doar de cãtre instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, care deţin subunitãţi în strãinãtate şi privesc situaţia globalã a instituţiei financiare nebancare, persoanã juridicã românã (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitãţile din strãinãtate), conform modelelor 5000 şi 5080 - global.
1.5. Situaţiile anexe, ce însoţesc situaţiile de sintezã, au ca obiect detalierea anumitor poziţii (linii) din aceste situaţii şi furnizarea de informaţii referitoare la moneda în care sunt efectuate operaţiunile.
În funcţie de situaţiile de sintezã la care se referã, se disting 2 categorii de situaţii anexe:
- situaţiile anexe la situaţia de sintezã model 5000, în numãr de 2 (situaţiile 5026 şi 5027);
- situaţia anexã 5084 la situaţia de sintezã model 5080.
1.6. Pentru a furniza unele informaţii în legãturã cu activitatea desfãşuratã (efectivul de personal, reţeaua comercialã etc.), instituţiile financiare nebancare întocmesc periodic, deosebit de situaţiile de sintezã şi de cele anexe la acestea, şi situaţiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 5090.

SITUAŢII FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE


┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                             SITUAŢII DE SINTEZĂ                              │
│SITUAŢIA 5000:  MODEL SITUAŢIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NATIONAL,            │
│                      STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL)                                  │
│SITUAŢIA 5080:  MODEL CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (TERITORIUL NAŢIONAL,      │
│                      STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL)                                  │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│                    SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 5000                     │
│MOD 5026:  CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE                            │
│MOD 5027:  PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│                    SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 5080                     │
│MOD 5084:  REPARTIZAREA PROFITULUI                                            │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│              SITUAŢII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE               │
│MOD 5090:  INDICATORI DE ACTIVITATE                                           │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘



1.7. Prezentarea situaţiilor este standardizatã, iar informaţiile pe care acestea le furnizeazã sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.
În antetul situaţiilor figureazã urmãtoarele informaţii:
a) denumirea instituţiei financiare nebancare, în antetul situaţiilor de sintezã (modelele 5000 şi 5080) se înscriu şi urmãtoarele informaţii:
- datele de identificare (judeţul, adresa, numãrul de înregistrare la registrul comerţului);
- datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate - potrivit Capitolului VII - Nomenclator - forme de proprietate, activitatea preponderentã, cod grupã CAEN);
- codul unic de înregistrare;
b) data pentru care se întocmesc situaţiile;
c) numãrul filei (o situaţie poate avea una sau mai multe file);
d) zona de activitate geograficã, respectiv activitatea desfãşuratã în teritoriul naţional ("N"), activitatea desfãşuratã în strãinãtate ("S") şi activitatea globalã ("G").
Situaţiile se întocmesc în RON (prin regruparea tuturor monedelor), dupã conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unitãţi monetare şi cuprind, în funcţie de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a trimestrului, semestrului sau anului, dupã caz.
În unele cazuri (de exemplu situaţia - mod 5000), defalcarea lei/devize se realizeazã pe coloane.
Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare.
Coloanele situaţiilor prezintã informaţii grupate în funcţie de diferite atribute: persoane fizice/persoane juridice, lei/devize.
2. SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE
2.1. Situaţiile financiare periodice, respectiv situaţiile de sintezã, situaţiile anexe la situaţiile de sintezã şi situaţiile referitoare la indicatorii de activitate se semneazã de cãtre administratorul instituţiei financiare nebancare (conducãtorul instituţiei financiare nebancare) şi de cãtre conducãtorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de cãtre înlocuitorii lor de drept.
Administratorul instituţiei financiare nebancare (conducãtorul instituţiei financiare nebancare) şi conducãtorul compartimentului financiar-contabil poartã rãspunderea, potrivit legii, asupra realitãţii şi exactitãţii datelor ce se raporteazã prin situaţiile financiare periodice.
Conducãtorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia sã verifice respectarea reglementãrilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, sã asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecãrui formular şi între indicatorii din formulare, urmãrind realitatea datelor ce se raporteazã prin situaţiile financiare periodice.
2.2. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul special întocmesc şi depun la Banca Naţionalã a României situaţii financiare teritoriale şi globale de sintezã, dupã cum urmeazã:
A) Situaţii teritoriale
a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţitã de urmãtoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial:
- Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;
- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;
- Indicatori de activitate - mod 5090.
b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţitã de urmãtoarea situaţie anexã, care se întocmeşte şi se depune anual:
- Repartizarea profitului - mod 5084.
c) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (pentru fiecare sucursalã şi oricare alt sediu secundar fãrã personalitate juridicã aflat în strãinãtate) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţitã de urmãtoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial:
- Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;
- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;
- Indicatori de activitate - mod 5090.
d) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (pentru fiecare sucursalã şi oricare alt sediu secundar fãrã personalitate juridicã aflat în strãinãtate) se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial.
B) Situaţii globale
a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (global) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţitã de urmãtoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial:
- Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;
- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;
- Indicatori de activitate - mod 5090.
b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (global) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţitã de urmãtoarea situaţie anexã, care se întocmeşte şi se depune anual:
- Repartizarea profitului - mod 5084.
2.3. Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare strãine, înscrise în Registrul special, întocmesc şi depun la Banca Naţionalã a României situaţii financiare teritoriale de sintezã, dupã cum urmeazã:
a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţitã de urmãtoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial:
- Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;
- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;
- Indicatori de activitate - mod 5090.
b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţitã de urmãtoarea situaţie anexã, care se întocmeşte şi se depune anual:
- Repartizarea profitului - mod 5084.
2.4. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc şi depun la Banca Naţionalã a României situaţii financiare teritoriale şi globale de sintezã, dupã cum urmeazã:
A) Situaţii teritoriale
a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţitã de urmãtoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial:
- Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;
- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;
- Indicatori de activitate - mod 5090.
b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţitã de urmãtoarea situaţie anexã, care se întocmeşte şi se depune anual:
- Repartizarea profitului - mod 5084.
c) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (pentru fiecare sucursalã şi oricare alt sediu secundar fãrã personalitate juridicã aflat în strãinãtate) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţitã de urmãtoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial:
- Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;
- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;
- Indicatori de activitate - mod 5090.
d) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (pentru fiecare sucursalã şi oricare alt sediu secundar fãrã personalitate juridicã aflat în strãinãtate) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial.
B) Situaţii globale
a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (global) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţitã de urmãtoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial:
- Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;
- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;
- Indicatori de activitate - mod 5090.
b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (global) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţitã de urmãtoarea situaţie anexã care se întocmeşte şi se depune anual:
- Repartizarea profitului - mod 5084.
2.5. Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare strãine, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc şi depun la Banca Naţionalã a României situaţii financiare teritoriale de sintezã, dupã cum urmeazã:
a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţitã de urmãtoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial:
- Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;
- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;
- Indicatori de activitate - mod 5090.
b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţitã de urmãtoarea situaţie anexã, care se întocmeşte şi se depune anual:
- Repartizarea profitului - mod 5084.
2.6. În cazul situaţiilor financiare care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial de cãtre instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special, la Banca Naţionalã a României se vor transmite doar situaţiile financiare aferente sfârşitului de trimestru.
În cazul situaţiilor financiare care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial de cãtre instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, la Banca Naţionalã a României se vor transmite doar situaţiile financiare aferente sfârşitului de semestru.
2.7. Situaţiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României, la termenele prevãzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare periodice cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnatã de cãtre conducãtorul instituţiei financiare nebancare şi de cãtre conducãtorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de cãtre înlocuitorii lor de drept.
În adresa de înaintare a situaţiilor financiare periodice cãtre Direcţia Supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României, semnatã de conducãtorul instituţiei financiare nebancare şi de cãtre cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza cã toate formularele au fost editate în condiţiile prevãzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi urmãtoarele:
- fişierele cu modelele completate cu date, pe baza cãrora au fost listate formularele se aflã pe disketele ce se depun odatã cu situaţiile financiare periodice respective sau în mesajele transmise prin poştã electronicã;
- lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S);
- întocmirea şi listarea formularelor s-a fãcut pe baza fişierelor puse la dispoziţie de Banca Naţionalã a României, iar completarea datelor şi utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucţiunilor tehnice primite de la Banca Naţionalã a României.
Pentru depunerea situaţiilor financiare periodice la Direcţia Supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României, instituţiile financiare nebancare vor lista numai acele formulare în care se completeazã cel puţin valoarea unui indicator, corespunzãtor datelor înregistrate în evidenţa contabilã urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportatã sau preluãrii soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.
2.8. Instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, care nu au desfãşurat activitate de la data înfiinţãrii şi pânã la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare pentru perioadele în cauzã, urmând sã depunã o declaraţie pe proprie rãspundere, din care sã rezulte acest lucru, la Direcţia Supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României, care sã cuprindã toate datele de identificare a instituţiei financiare nebancare:
- denumirea completã (conform certificatului de înregistrare);
- adresa sediului, precum şi numãrul de telefon al conducãtorului instituţiei financiare nebancare;
- numãrul de înregistrare la registrul comerţului;
- codul unic de înregistrare;
- capitalul social.
3. TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE
3.1.*) Situaţiile financiare periodice întocmite de cãtre instituţiile financiare nebancare, precum şi declaraţiile celor care nu au desfãşurat activitate de la data înfiinţãrii pânã la sfârşitul perioadei de raportare se depun la Direcţia Supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României, la urmãtoarele termene:
----
*) Se aplicã şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007.

- cel mult 25 zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de depunere trimestrial;
- cel mult 25 zile calendaristice de la sfârşitul semestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de depunere semestrial;
- în termen de 150 zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc, situaţiile financiare cu termen de depunere anual.
În cazul în care informaţiile prezentate în situaţiile financiare cu termen de depunere trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, înregistreazã modificãri în perioada cuprinsã între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobãrii situaţiilor financiare anuale, instituţiile financiare nebancare vor retransmite respectivele situaţii financiare în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreunã cu situaţiile financiare, aferente exerciţiului financiar curent, transmise pânã la data aprobãrii situaţiilor financiare anuale.
În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situaţiilor financiare este o zi nelucrãtoare, situaţiile financiare se vor transmite cel târziu pânã în prima zi lucrãtoare ulterioarã acesteia.

CAP. III
MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE ŞI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORA

1. SITUAŢIA PATRIMONIULUI
- mod. 5000 -

PREZENTARE
Situaţia - mod. 5000 - este o raportare de sintezã a instituţiilor financiare nebancare, care prezintã activitatea acestora pe categorii de operaţiuni.
Aceastã situaţie este, în mod obligatoriu, însoţitã de situaţiile anexã care regrupeazã, în funcţie de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanţ.
CONŢINUT
Linii
Posturile de activ, de pasiv şi din afara bilanţului sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel:
- pentru activ;
- > casa şi alte valori;
- > operaţiuni cu clientela şi operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit;
- > operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;
- > valori imobilizate;
- > acţionari sau asociaţi.
Societãţile de microfinanţare constituite în baza <>Legii nr. 240/2005 privind societãţile de microfinanţare înscriu microcreditele acordate la poziţia "Microcredite", fãrã a le prezenta şi în cadrul celorlalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (în funcţie de destinaţia acestora). Poziţia "Microcredite" se completeazã numai de aceste societãţi.
Creanţele restante şi îndoielnice sunt evidenţiate pe lângã fiecare clasã de activ la poziţia "Creanţe restante" şi respectiv, "Creanţe îndoielnice", iar cele privind riscurile de ţarã sunt menţinute în conturile lor de origine.
Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţã, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu pe lângã fiecare clasã, la poziţia "Creanţe ataşate".
- pentru pasiv:
- > operaţiuni cu clientela şi operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit;
- > operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;
- > datorii din operaţiuni de leasing financiar;
- > capitaluri proprii, asimilate şi provizioane.
Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plãtit, calculate şi neajunse la scadenţã, se înscriu pe lângã fiecare clasã, la poziţia "Datorii ataşate".
- pentru extrabilanţiere:
- > angajamente de finanţare;
- > angajamente de garante;
- > angajamente privind titlurile;
- > operaţiuni de schimb la vedere;
- > conturi de ajustare devize în afara bilanţului;
- > instrumentele financiare derivate;
- > angajamente diverse;
- > angajamente îndoielnice;
- > conturi de evidenţã.
Angajamentele îndoielnice se referã la ansamblul angajamentelor din afara bilanţului.
Coloane
Situaţia - mod. 5000 - prezintã pe coloane, soldul operaţiunilor realizate în lei şi contravaloarea în lei a operaţiunilor efectuate în devize, separate dupã cum aceste operaţiuni au fost efectuate cu persoane fizice sau cu persoane juridice.
Repartiţia între persoane fizice şi persoane juridice este stabilitã în funcţie de calitatea agentului de contrapartidã, cu excepţia titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcţie de emitent.
Prin convenţie, sumele reprezentând capital, acţiuni proprii, prime de capital, rezerve, rezultat reportat, profit sau pierdere şi repartizarea profitului sunt înscrise în cadrul coloanei aferente operaţiunilor efectuate în lei cu persoane juridice.
Coloana "Amortizãri şi provizioane" este rezervatã înregistrãrii provizioanelor pentru depreciere şi înregistrãrii amortizãrilor, care se deduc din valoarea brutã a elementelor la care se calculeazã; provizioanele pentru depreciere constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de ţarã, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanţe din coloana "Amortizãri şi provizioane".
Pentru posturile din aceastã categorie, coloana "Total" înregistreazã sumele nete obţinute dupã deducerea provizioanelor pentru depreciere şi a amortizãrilor.
Instituţiile financiare nebancare trebuie sã completeze coloanele "lei", "devize", "persoane fizice" şi "persoane juridice", indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplicã.
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile financiare nebancare ce raporteazã;
Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în strãinãtate.
Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:
- o situare - mod 5000 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitãţile din strãinãtate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunitãţi în strãinãtate;
- o situaţie - mod 5000 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);
- o situaţie - mod 5000 - pentru fiecare subunitate din strãinãtate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fãrã personalitate juridicã aflate în strãinãtate).
Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în strãinãtate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfãşoarã activitatea "N" (sucursala însãşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituţiile financiare nebancare trebuie sã distingã operaţiunile realizate în lei şi cele în devize, evaluate în contravaloare lei.
Periodicitate:
- trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;
- semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.

SITUAŢIA PATRIMONIULUI
- mod. 5000 -




JUDEŢUL _____________________________________│_│_│            FORMĂ DE PROPRIETATE _____________________│_│_│
DENUMIREA INSTIŢUŢIEI FINANCIARE                              ACTIVITATEA (se va înscrie
NEBANCARE ________________________________________            activitatea preponderentã) ________________________________
ADRESA LOC: ____________________, sector _________            Cod grupa CAEN _________________________│_│_│_│
STR.: ___________________________ nr.: ___________            CUI            ___________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│
TELEFONUL: ________________ FAXUL: _______________
NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _________________
                                                              [N] Naţional
                                                              [S] Strãinãtate
Data: [__,__][__,__][__,__]                                   [0][1]      [G] Global

┌──────────┐
│ mod 5000 │                                                                                                     - RON -
├──────────┴─────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────────────────────────────────┬─────┐
│                                                        │       │           │             Sume nete             │     │
│                                                        │  Cod  │Amortizãri ├─────────────────┬─────────────────┤     │
│                         ACTIV                          │poziţie│    şi     │       Lei       │     Devize      │Total│
│                                                        │       │provizioane├────────┬────────┼────────┬────────┤     │
│                                                        │       │           │Persoane│Persoane│Persoane│Persoane│     │
│                                                        │       │           │ fizice │juridice│ fizice │juridice│     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│                           A                            │   B   │     1     │   2    │   3    │   4    │   5    │  6  │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│CASA ŞI ALTE VALORI                                     │  010  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│OPERAŢIUNI CU CLIENTELĂ ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE│  100  │           │        │        │        │        │     │
│FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT          │       │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│CREDITE ACORDATE CLIENTELEI                             │  101  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Creanţe comerciale                                    │  102  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Scont                                             │  103  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Factoring cu recurs                               │  104  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Forfetare                                         │  105  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Factoring fãrã recurs                             │  106  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Alte creanţe comerciale                           │  107  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Credite de trezorerie                                 │  110  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Utilizãri din deschideri de credite permanente    │  112  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Credit global de exploatare                       │  114  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea       │       │           │        │        │        │        │     │
│      cardurilor                                        │  116  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Alte credite de trezorerie                        │  118  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Credite de consum şi vânzãri în rate                  │  120  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Credite de consum pentru nevoi personale          │  121  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri │  122  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Vânzãri în rate                                   │  123  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ     │  125  │           │        │        │        │        │     │
│  exterior                                              │       │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Credite pentru import                             │  126  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Credite pentru export                             │  128  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru        │  130  │           │        │        │        │        │     │
│  echipamente                                           │       │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Credite pentru finanţarea stocurilor              │  131  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Credite pentru echipamente                        │  133  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Credite pentru investiţii imobiliare                  │  135  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Credite ipotecare                                 │  136  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Alte credite pentru investiţii imobiliare         │  138  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Alte credite acordate clientelei                      │  140  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Credite acordate instituţiilor financiare             │  145  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Microcredite*                                         │  150  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE                              │  155  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│VALORI DE RECUPERAT                                     │  160  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI   │  165  │           │        │        │        │        │     │
│INSTITUŢIILE DE CREDIT                                  │       │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Conturi curente debitoare la instituţii de credit     │  166  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Depozite constituite la instituţii de credit          │  167  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Depozite la vedere la instituţii de credit        │  168  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Depozite la termen la instituţii de credit        │  169  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Depozite colaterale la instituţii de credit       │  170  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Credite acordate instituţiilor de credit              │  175  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor │  176  │           │        │        │        │        │     │
│      de credit                                         │       │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Credite la termen acordate instituţiilor de credit│  178  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Valori primite în pensiune de la instituţii de credit │  180  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Valori de recuperat de la instituţii de credit        │  183  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│Creanţe restante                                        │  185  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│Creanţe îndoielnice                                     │  190  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│Creanţe ataşate                                         │  195  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE             │  200  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Titluri primite în pensiune livratã                   │  205  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Titluri de tranzacţie                                 │  210  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Titluri de plasament                                  │  215  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Titluri de investiţii                                 │  220  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Instrumente financiare derivate                       │  225  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Decontãri intrabancare                                │  235  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Personal şi conturi asimilate                         │  240  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Asigurãri sociale, protecţia socialã şi conturi       │  245  │           │        │        │        │        │     │
│  asimilate                                             │       │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi         │  250  │           │        │        │        │        │     │
│  asimilate                                             │       │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Debitori diverşi                                      │  255  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Decontãri din operaţiuni în asocieri în participaţie  │  260  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Conturi de stocuri                                    │  265  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Conturi de regularizare                               │  270  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Creanţe restante                                      │  275  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Creanţe îndoielnice                                   │  280  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Creanţe ataşate                                       │  285  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│VALORI IMOBILIZATE                                      │  300  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Credite subordonate                                   │  310  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Pãrţi în cadrul societãţilor comerciale legate,       │  320  │           │        │        │        │        │     │
│  titluri de participare şi titluri ale activitãţii de  │       │           │        │        │        │        │     │
│  portofoliu                                            │       │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Dotãri pentru unitãţile proprii din strãinãtate       │  330  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Imobilizãri în curs şi avansuri acordate pentru       │  340  │           │        │        │        │        │     │
│  imobilizãri, imobilizãri necorporale şi corporale     │       │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Creanţe din operaţiuni de leasing financiar           │  350  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu    │  353  │           │        │        │        │        │     │
│      imobilizãri necorporale                           │       │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu    │  356  │           │        │        │        │        │     │
│      imobilizãri corporale                             │       │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Creanţe restante                                      │  360  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Creanţe îndoielnice                                   │  370  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Creanţe ataşate                                       │  380  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│ACŢIONARI SAU ASOCIAŢI (+/-) *1)                        │  400  │           │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│TOTAL                                                   │  450  │           │        │        │        │        │     │
└────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴─────┘


----
*) se completeazã numai de societãţile de microfinanţare. Aceste societãţi nu înscriu microcreditele acordate la celelalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (dupã destinaţia acestora).
*1) Sumele negative trebuie sã fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnãtura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei semnãtura
financiare nebancare

SITUAŢIA PATRIMONIULUI
- mod. 5000 -




    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE
NEBANCARE ........................................                             [N] Naţional
                                                                               [S] Strãinãtate
Data: [__,__][__,__][__,__]                                        [0][2]      [G] Global
┌──────────┐
│ mod 5000 │                                                                                                     - RON -
├──────────┴─────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────┬─────────────────┬─────┐
│                                                                    │       │       Lei       │     Devize      │     │
│                               PASIV                                │  Cod  ├────────┬────────┼────────┬────────┤Total│
│                                                                    │poziţie│Persoane│Persoane│Persoane│Persoane│     │
│                                                                    │       │ fizice │juridice│ fizice │juridice│     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│                                 A                                  │   B   │   1    │   2    │   3    │   4    │  5  │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE │  500  │        │        │        │        │     │
│NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT                                 │       │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Împrumuturi primite de la instituţiile financiare                 │  510  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Valori date în pensiune                                           │  520  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Conturi de factoring                                              │  530  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Alte sume datorate                                                │  540  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile│  550  │        │        │        │        │     │
│  de credit                                                         │       │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Conturi curente creditoare la instituţii de credit            │  552  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Împrumuturi primite de la instituţii de credit                │  554  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Valori date în pensiune instituţiilor de credit               │  556  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Alte sume datorate instituţiilor de credit                    │  558  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Datorii ataşate                                                   │  560  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE                         │  600  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Titluri date în pensiune livratã                                  │  605  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Titluri de tranzacţie                                             │  610  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Vãrsãminte de efectuat privind titlurile                          │  615  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Instrumente financiare derivate                                   │  620  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Datorii constituite prin titluri                                  │  625  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Decontãri intrabancare                                            │  635  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Personal şi conturi asimilate                                     │  640  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Asigurãri sociale, protecţia socialã şi conturi asimilate         │  645  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate           │  650  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Dividende de platã                                                │  655  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Creditori diverşi                                                 │  660  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Decontãri din operaţiuni în asocieri în participaţie              │  665  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Împrumuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi           │  670  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Împrumuturi primite de la acţionari                           │  672  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Alte împrumuturi                                              │  674  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Conturi de regularizare                                           │  675  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Datorii ataşate                                                   │  680  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR                         │  700  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Datorii din operaţiuni de leasing financiar                       │  710  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri    │  713  │        │        │        │        │     │
│      necorporale                                                   │       │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│    - Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri    │  716  │        │        │        │        │     │
│      corporale                                                     │       │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Datorii ataşate                                                   │  720  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE                        │  800  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Capital                                                           │  805  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Acţiuni proprii (-)                                               │  810  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Prime de capital                                                  │  815  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Rezerve legale                                                    │  820  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Rezerve statutare sau contractuale                                │  825  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Rezerve pentru riscuri bancare                                    │  830  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Rezerve din reevaluare                                            │  835  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Alte rezerve                                                      │  840  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Datorii subordonate                                               │  845  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Subvenţii pentru investiţii                                       │  850  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Provizioane                                                       │  855  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Datorii ataşate                                                   │  860  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Rezultatul reportat (+/-) *1)                                     │  865  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Profit sau pierdere (+/-) *1)                                     │  870  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Repartizarea profitului (-)                                       │  875  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│TOTAL                                                               │  890  │        │        │        │        │     │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────┴────────┴────────┴────────┴─────┘


*1) Sumele negative trebuie sã fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnãtura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei financiare nebancare semnãtura


SITUAŢIA PATRIMONIULUI
- mod. 5000 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE
NEBANCARE ........................................ [N] Naţional
[S] Strãinãtate
Data: [__,__][__,__][__,__] [0][3] [G] Global


┌──────────┐
│ mod 5000 │                                                                                                     - RON -
├──────────┴─────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────┬─────────────────┬─────┐
│                                                                    │       │       Lei       │     Devize      │     │
│                    CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI                     │  Cod  ├────────┬────────┼────────┬────────┤Total│
│                                                                    │poziţie│Persoane│Persoane│Persoane│Persoane│     │
│                                                                    │       │ fizice │juridice│ fizice │juridice│     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│                                 A                                  │   B   │   1    │   2    │   3    │   4    │  5  │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│ANGAJAMENTE DE FINANŢARE                                            │   -   │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Angajamente în favoarea instituţiilor de credit                   │  901  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Angajamente primite de la instituţii de credit                    │  902  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Angajamente în favoarea clientelei                                │  903  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Angajamente primite de la clientelã                               │  904  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│ANGAJAMENTE DE GARANŢIE                                             │   -   │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date instituţiilor de credit   │  906  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la instituţii de    │  907  │        │        │        │        │     │
│  credit                                                            │       │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Garanţii date pentru clientelã                                    │  908  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Garanţii primite de la clientelã                                  │  909  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE                                       │   -   │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Titluri de primit                                                 │  911  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Titluri de livrat                                                 │  916  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA VEDERE                                      │   -   │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Lei cumpãraţi şi încã neprimiţi                                   │  921  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Devize cumpãrate şi încã neprimite                                │  922  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Lei vanduţi şi încã nelivraţi                                     │  923  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Devize vândute şi încã nelivrate                                  │  924  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE (+/-) (1)                                │  925  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE                                     │   -   │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Operaţiuni ferme de schimb la termen                              │   -   │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  - Lei de primit contra devize de livrat                           │  931  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  - Devize de livrat contra lei de primit                           │  932  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  - Devize de primit contra lei de livrat                           │  933  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  - Lei de livrat contra devize de primit                           │  934  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  - Devize de primit contra devize de livrat                        │  935  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  - Devize de livrat contra devize de primit                        │  936  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Alte instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb      │  937  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Instrumente financiare derivate condiţionale de curs de schimb    │  938  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  - Instrumente cumpãrate                                           │  939  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  - Instrumente vândute                                             │  940  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Instrumente financiare derivate ferme de rata a dobânzii          │  941  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Instrumente financiare derivate condiţionale de rata a dobânzii   │  942  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  - Instrumente cumpãrate                                           │  943  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  - Instrumente vândute                                             │  944  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Instrumente financiare derivate ferme pe acţiuni şi indici        │  945  │        │        │        │        │     │
│  bursieri                                                          │       │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Instrumente financiare derivate condiţionale pe acţiuni şi indici │  946  │        │        │        │        │     │
│  bursieri                                                          │       │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  - Instrumente cumpãrate                                           │  947  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  - Instrumente vândute                                             │  948  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  Alte instrumente financiare derivate                              │  949  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│ANGAJAMENTE DIVERSE                                                 │   -   │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│- Angajamente primite                                               │  953  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│- Angajamente date                                                  │  956  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE                                             │  959  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│CONTURI DE EVIDENŢĂ                                                 │   -   │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│- Bunuri luate cu chirie                                            │  961  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│- Valori primite în pãstrare sau custodie                           │  962  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│- Creanţe scoase din activ, urmãrite în continuare, din care:       │  970  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  - Creanţe scoase din activ şi urmãrite în continuare              │  973  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  - Dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmãrite în       │  976  │        │        │        │        │     │
│    continuare                                                      │       │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│  - Creanţe ataşate                                                 │  979  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│- Debitori din penalitãţi pretinse                                  │  980  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│- Amortizarea aferentã gradului de neutilizare a mijloacelor fixe   │  981  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│- Alte valori primite                                               │  982  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│- Alte valori date                                                  │  983  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│- Capital social subscris şi vãrsat în devize                       │  984  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│- Capital de dotare în devize                                       │  985  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│- Prime de emisiune plãtite în devize                               │  986  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│- Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţã        │  987  │        │        │        │        │     │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────┤
│- Conturi diverse de evidenţã (+/-) *1)                             │  988  │        │        │        │        │     │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────┴────────┴────────┴────────┴─────┘


----
*1) Sumele negative trebuie sã fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnãtura Numele, prenumele şi
şi stampila instituţiei semnãtura
financiare nebancare

2. CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE
- mod. 5026 -

PREZENTARE
Situaţia - mod. 5026 - cuprinde creanţele restante şi creanţele îndoielnice din operaţiuni efectuate de instituţiile financiare nebancare cu clientela şi cu instituţiile de credit (evidenţiate în conturi din Clasa 2), precum şi din operaţiuni de leasing financiar (evidenţiate în conturi din Clasa 4).
CONŢINUT
Linii
Permit identificarea categoriilor de creanţe şi dobânzi restante, creanţe şi dobânzi îndoielnice, precum şi a categoriilor de creanţe ataşate acestora.
Societãţile de microfinanţare constituite în baza <>Legii nr. 240/2005 privind societãţile de microfinanţare înscriu microcreditele acordate la poziţia "Microcredite", fãrã a le prezenta şi în cadrul celorlalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (în funcţie de destinaţia acestora). Poziţia "Microcredite" se completeazã numai de aceste societãţi.
Coloane
Creanţele şi dobânzile restante, creanţele şi dobânzile îndoielnice, precum şi creanţele ataşate acestora sunt grupate în funcţie de moneda în care este exprimatã creanţa (lei/devize).
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile financiare nebancare care raporteazã:
Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în strãinãtate.
Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:
- o situaţie - mod 5026 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitãţile din strãinãtate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunitãţi în strãinãtate;
- o situaţie - mod 5026 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);
- o situaţie - mod 5026 - pentru fiecare subunitate din strãinãtate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fãrã personalitate juridicã aflate în strãinãtate).
Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în strãinãtate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfãşoarã activitatea "N" (sucursala însãşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5026 - în lei, care regrupeazã operaţiunile în lei şi în devize.
Periodicitate:
- trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;
- semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.

CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE
- mod. 5026 -




DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ..............................      [N] Naţional
                                                                               [S] Strãinãtate
Data: [__,__][__,__][__,__]                                        [0][1]      [G] Global
┌──────────┐
│ mod 5026 │                                                                                                     - RON -
├──────────┴───────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────┬─────────────────┐
│                                                                          │  Cod  │       LEI       │     DEVIZE      │
│                                                                          │poziţie│                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│                                    A                                     │   B   │        1        │        2        │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELĂ                                       │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│CREANŢE RESTANTE                                                          │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Creanţe restante, din care:                                               │  110  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe comerciale                                                   │  111  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Scont                                                           │  112  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Factoring cu recurs                                             │  113  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Forfetare                                                       │  114  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Factoring fãrã recurs                                           │  115  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte creanţe comerciale                                         │  116  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite de trezorerie                                                │  117  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Utilizãri din deschideri de credite permanente                  │  118  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credit global de exploatare                                     │  119  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor          │  120  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite de trezorerie                                      │  121  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite de consum şi vânzãri în rate                                 │  122  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de consum                                               │  123  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum pentru nevoi personale                   │  124  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri          │  125  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Vânzãri în rate                                                 │  126  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior           │  127  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru import                                           │  128  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru export                                           │  129  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente           │  130  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea stocurilor                            │  131  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru echipamente                                      │  132  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru investiţii imobiliare                                 │  133  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite ipotecare                                               │  134  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite pentru investiţii imobiliare                       │  135  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Alte credite acordate clientelei                                     │  136  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite acordate instituţiilor financiare                            │  137  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Microcredite *)                                                      │  140  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori primite în pensiune                                           │  141  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori de recuperat                                                  │  144  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Dobânzi restante privind:                                                 │  145  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe comerciale                                                   │  146  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Scont                                                           │  147  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Factoring cu recurs                                             │  148  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Forfetare                                                       │  149  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Factoring fãrã recurs                                           │  150  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte creanţe comerciale                                         │  151  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite de trezorerie                                                │  152  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Utilizãri din deschideri de credite permanente                  │  153  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credit global de exploatare                                     │  154  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor          │  155  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite de trezorerie                                      │  156  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite de consum şi vânzãri în rate                                 │  157  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de consum                                               │  158  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum pentru nevoi personale                   │  159  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri          │  160  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Vânzãri în rate                                                 │  161  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior           │  162  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru import                                           │  163  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru export                                           │  164  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente           │  165  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea stocurilor                            │  166  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru echipamente                                      │  167  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru investiţii imobiliare                                 │  168  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite ipotecare                                               │  169  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite pentru investiţii imobiliare                       │  170  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Alte credite acordate clientelei                                     │  171  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite acordate instituţiilor financiare                            │  172  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Microcredite *)                                                      │  175  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori primite în pensiune                                           │  176  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori de recuperat                                                  │  179  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Creanţe ataşate privind:                                                  │  180  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe restante, din care:                                          │  181  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe comerciale                                              │  182  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Scont                                                      │  183  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Factoring cu recurs                                        │  184  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Forfetare                                                  │  185  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Factoring fãrã recurs                                      │  186  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte creanţe comerciale                                    │  187  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de trezorerie                                           │  188  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Utilizãri din deschideri de credite permanente             │  189  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credit global de exploatare                                │  190  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor     │  191  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte credite de trezorerie                                 │  192  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de consum şi vânzãri în rate                            │  193  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum                                          │  194  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│                  - Credite de consum pentru nevoi personale              │  195  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│                  - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri     │  196  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Vânzãri în rate                                            │  197  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior      │  198  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru import                                      │  199  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru export                                      │  200  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente      │  201  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru finanţarea stocurilor                       │  202  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru echipamente                                 │  203  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru investiţii imobiliare                            │  204  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite ipotecare                                          │  205  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte credite pentru investiţii imobiliare                  │  206  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite acordate clientelei                                │  207  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite acordate instituţiilor financiare                       │  208  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Microcredite *)                                                 │  211  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori primite în pensiune                                      │  212  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori de recuperat                                             │  215  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Dobânzi restante, din care:                                          │  216  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe comerciale                                              │  217  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Scont                                                      │  218  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Factoring cu recurs                                        │  219  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Forfetare                                                  │  220  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Factoring fãrã recurs                                      │  221  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte creanţe comerciale                                    │  222  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de trezorerie                                           │  223  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Utilizãri din deschideri de credite permanente             │  224  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credit global de exploatare                                │  225  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor     │  226  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte credite de trezorerie                                 │  227  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de consum şi vânzãri în rate                            │  228  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum                                          │  229  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│                  - Credite de consum pentru nevoi personale              │  230  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│                  - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri     │  231  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Vânzãri în rate                                            │  232  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior      │  233  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru import                                      │  234  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru export                                      │  235  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente      │  236  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru finanţarea stocurilor                       │  237  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru echipamente                                 │  238  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru investiţii imobiliare                            │  239  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite ipotecare                                          │  240  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte credite pentru investiţii imobiliare                  │  241  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite acordate clientelei                                │  242  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite acordate instituţiilor financiare                       │  243  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Microcredite *)                                                 │  246  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori primite în pensiune                                      │  247  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori de recuperat                                             │  250  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│CREANŢE ÎNDOIELNICE                                                       │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Creanţe îndoielnice, din care:                                            │  251  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe comerciale                                                   │  252  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Scont                                                           │  253  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Factoring cu recurs                                             │  254  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Forfetare                                                       │  255  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Factoring fãrã recurs                                           │  256  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte creanţe comerciale                                         │  257  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite de trezorerie                                                │  258  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Utilizãri din deschideri de credite permanente                  │  259  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credit global de exploatare                                     │  260  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor          │  261  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite de trezorerie                                      │  262  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite de consum şi vânzãri în rate                                 │  263  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de consum                                               │  264  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum pentru nevoi personale                   │  265  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri          │  266  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Vânzãri în rate                                                 │  267  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior           │  268  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru import                                           │  269  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru export                                           │  270  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente           │  271  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea stocurilor                            │  272  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru echipamente                                      │  273  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru investiţii imobiliare                                 │  274  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite ipotecare                                               │  275  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite pentru investiţii imobiliare                       │  276  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Alte credite acordate clientelei                                     │  277  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite acordate instituţiilor financiare                            │  278  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Microcredite *)                                                      │  281  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori primite în pensiune                                           │  282  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori de recuperat                                                  │  285  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Dobânzi îndoielnice privind:                                              │  286  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe comerciale                                                   │  287  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Scont                                                           │  288  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Factoring cu recurs                                             │  289  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Forfetare                                                       │  290  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Factoring fãrã recurs                                           │  291  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte creanţe comerciale                                         │  292  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite de trezorerie                                                │  293  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Utilizãri din deschideri de credite permanente                  │  294  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credit global de exploatare                                     │  295  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor          │  296  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite de trezorerie                                      │  297  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite de consum şi vânzãri în rate                                 │  298  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de consum                                               │  299  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum pentru nevoi personale                   │  300  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri          │  301  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Vânzãri în rate                                                 │  302  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior           │  303  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru import                                           │  304  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru export                                           │  305  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente           │  306  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea stocurilor                            │  307  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru echipamente                                      │  308  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru investiţii imobiliare                                 │  309  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite ipotecare                                               │  310  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite pentru investiţii imobiliare                       │  311  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Alte credite acordate clientelei                                     │  312  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite acordate instituţiilor financiare                            │  313  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Microcredite *)                                                      │  316  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori primite în pensiune                                           │  317  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori de recuperat                                                  │  320  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Creante ataşate privind:                                                  │  321  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe îndoielnice, din care:                                       │  322  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe comerciale                                              │  323  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Scont                                                      │  324  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Factoring cu recurs                                        │  325  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Forfetare                                                  │  326  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Factoring fãrã recurs                                      │  327  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte creanţe comerciale                                    │  328  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de trezorerie                                           │  329  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Utilizãri din deschideri de credite permanente             │  330  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credit global de exploatare                                │  331  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor     │  332  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte credite de trezorerie                                 │  333  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de consum şi vânzãri în rate                            │  334  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum                                          │  335  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│                  - Credite de consum pentru nevoi personale              │  336  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│                  - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri     │  337  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Vânzãri în rate                                            │  338  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior      │  339  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru import                                      │  340  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru export                                      │  341  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente      │  342  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru finanţarea stocurilor                       │  343  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru echipamente                                 │  344  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru investiţii imobiliare                            │  345  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite ipotecare                                          │  346  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte credite pentru investiţii imobiliare                  │  347  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite acordate clientelei                                │  348  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite acordate instituţiilor financiare                       │  349  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Microcredite *)                                                 │  352  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori primite în pensiune                                      │  353  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori de recuperat                                             │  356  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Dobanzi îndoielnice, din care:                                       │  357  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe comerciale                                              │  358  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Scont                                                      │  359  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Factoring cu recurs                                        │  360  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Forfetare                                                  │  361  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Factoring fãrã recurs                                      │  362  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte creanţe comerciale                                    │  363  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de trezorerie                                           │  364  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Utilizãri din deschideri de credite permanente             │  365  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credit global de exploatare                                │  366  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor     │  367  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte credite de trezorerie                                 │  368  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de consum şi vânzãri în rate                            │  369  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum                                          │  370  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│                  - Credite de consum pentru nevoi personale              │  371  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│                  - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri     │  372  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Vânzãri în rate                                            │  373  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior      │  374  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru import                                      │  375  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru export                                      │  376  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea stocurilor a pentru echipamente       │  377  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru finanţarea stocurilor                       │  378  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru echipamente                                 │  379  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru investiţii imobiliare                            │  380  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite ipotecare                                          │  381  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte credite pentru investiţii imobiliare                  │  382  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite acordate clientelei                                │  383  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite acordate instituţiilor financiare                       │  384  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Microcredite *)                                                 │  387  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori primite în pensiune                                      │  388  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori de recuperat                                             │  391  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│CREANŢE DIN OPERATIUNI CU INSTITUŢIILE DE CREDIT                          │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│CREANŢE RESTANTE                                                          │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Creanţe restante, din care:                                               │  410  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Conturi curente debitoare la instituţii de credit                    │  411  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Depozite constituite la instituţii de credit                         │  412  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite la vedere                                              │  413  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite la termen                                              │  414  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite colaterale                                             │  415  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite acordate instituţiilor de credit                             │  416  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de pe o zi pe alta                                      │  417  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite la termen                                               │  418  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit                │  419  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori de recuperat de la instituţii de credit                       │  422  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Dobânzi restante privind:                                                 │  423  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Conturi curente debitoare la instituţii de credit                    │  424  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Depozite constituite la instituţii de credit                         │  425  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite la vedere                                              │  426  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite la termen                                              │  427  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite colaterale                                             │  428  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite acordate instituţiilor de credit                             │  429  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de pe o zi pe alta                                      │  430  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite la termen                                               │  431  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit                │  432  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori de recuperat de la instituţii de credit                       │  435  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Creanţe ataşate privind:                                                  │  436  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe restante, din care:                                          │  437  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Conturi curente debitoare la instituţii de credit               │  438  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite constituite la instituţii de credit                    │  439  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite la vedere                                         │  440  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite la termen                                         │  441  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite colaterale                                        │  442  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite acordate instituţiilor de credit                        │  443  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de pe o zi pe alta                                 │  444  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite la termen                                          │  445  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit           │  446  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori de recuperat de la instituţii de credit                  │  449  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Dobânzi restante, din care:                                          │  450  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Conturi curente debitoare la instituţii de credit               │  451  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite constituite la instituţii de credit                    │  452  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite la vedere                                         │  453  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite la termen                                         │  454  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite colaterale                                        │  455  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite acordate instituţiilor de credit                        │  456  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de pe o zi pe alta                                 │  457  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite la termen                                          │  458  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit           │  459  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori de recuperat de la instituţii de credit                  │  462  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│CREANŢE ÎNDOIELNICE                                                       │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Creanţe îndoielnice, din care:                                            │  463  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Conturi curente debitoare la instituţii de credit                    │  464  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Depozite constituite la instituţii de credit                         │  465  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite la vedere                                              │  466  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite la termen                                              │  467  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite colaterale                                             │  468  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite acordate instituţiilor de credit                             │  469  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de pe o zi pe alta                                      │  470  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite la termen                                               │  471  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit                │  472  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori de recuperat de la instituţii de credit                       │  475  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Dobânzi îndoielnice privind:                                              │  476  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Conturi curente debitoare la instituţii de credit                    │  477  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Depozite constituite la instituţii de credit                         │  478  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite la vedere                                              │  479  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite la termen                                              │  480  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite colaterale                                             │  481  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite acordate instituţiilor de credit                             │  482  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de pe o zi pe alta                                      │  483  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite la termen                                               │  484  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit                │  485  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori de recuperat de la instituţii de credit                       │  488  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Creanţe ataşate privind:                                                  │  489  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe îndoielnice, din care:                                       │  490  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Conturi curente debitoare la instituţii de credit               │  491  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite constituite la instituţii de credit                    │  492  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite la vedere                                         │  493  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite la termen                                         │  494  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite colaterale                                        │  495  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite acordate instituţiilor de credit                        │  496  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de pe o zi pe alta                                 │  497  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite la termen                                          │  498  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit           │  499  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori de recuperat de la instituţii de credit                  │  502  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Dobânzi îndoielnice, din care:                                       │  503  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Conturi curente debitoare la instituţii de credit               │  504  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite constituite la instituţii de credit                    │  505  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite la vedere                                         │  506  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite la termen                                         │  507  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite colaterale                                        │  508  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite acordate instituţiilor de credit                        │  509  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de pe o zi pe alta                                 │  510  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite la termen                                          │  511  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit           │  512  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori de recuperat de la instituţii de credit                  │  515  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│CREANŢE DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR                               │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│CREANŢE RESTANTE                                                          │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Creanţe restante, din care:                                               │  610  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri           │  611  │                 │                 │
│     necorporale                                                          │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri corporale │  612  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Dobânzi restante privind:                                                 │  613  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri           │  614  │                 │                 │
│     necorporale                                                          │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri corporale │  615  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Creanţe ataşate privind:                                                  │  616  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe restante, din care:                                          │  617  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri      │  618  │                 │                 │
│          necorporale                                                     │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri      │  619  │                 │                 │
│          corporale                                                       │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Dobânzi restante, din care:                                          │  620  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri      │  621  │                 │                 │
│          necorporale                                                     │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri      │  622  │                 │                 │
│          corporale                                                       │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│CREANŢE ÎNDOIELNICE                                                       │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Creanţe îndoielnice, din care:                                            │  623  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri           │  624  │                 │                 │
│     necorporale                                                          │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri corporale │  625  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Dobânzi îndoielnice privind:                                              │  626  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri           │  627  │                 │                 │
│     necorporale                                                          │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri corporale │  628  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Creanţe ataşate privind:                                                  │  629  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe îndoielnice, din care:                                       │  630  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri      │  631  │                 │                 │
│          necorporale                                                     │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri      │  632  │                 │                 │
│          corporale                                                       │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Dobânzi îndoielnice, din care:                                       │  633  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri      │  634  │                 │                 │
│          necorporale                                                     │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri      │  635  │                 │                 │
│          corporale                                                       │       │                 │                 │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────────┴─────────────────┘


----
*) Rândurile aferente microcreditelor se completeazã doar de cãtre societãţile de microfinantare. Societãţile de microfinantare nu completeazã decât randurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnãtura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei semnãtura
financiare nebancare

3. PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE
- mod. 5027 -

PREZENTARE
Situaţia - mod. 5027 - cuprinde provizioanele, în lei şi în devize, constituite pentru creanţele restante şi creanţele îndoielnice din operaţiuni efectuate de instituţiile financiare nebancare cu clientela şi cu instituţiile de credit (evidenţiate în conturi din Clasa 2), precum şi din operaţiuni de leasing financiar (evidenţiate în conturi din Clasa 4).
CONŢINUT
Linii
Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanţelor şi dobânzilor restante, creanţelor şi dobânzilor îndoielnice, precum şi creanţelor ataşate acestora.
Societãţile de microfinanţare constituite în baza <>Legii nr. 240/2005 privind societãţile de microfinanţare înscriu microcreditele acordate la poziţia "Microcredite", fãrã a le prezenta şi în cadrul celorlalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (în funcţie de destinaţia acestora). Poziţia "Microcredite" se completeazã numai de aceste societãţi.
Coloane
Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile financiare nebancare care raporteazã:
Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în strãinãtate.
Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:
- o situaţie - mod 5027 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitãţile din strãinãtate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunitãţi în strãinãtate;
- o situaţie - mod 5027 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);
- o situaţie - mod 5027 - pentru fiecare subunitate din strãinãtate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fãrã personalitate juridicã aflate în strãinãtate).
Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în strãinãtate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfãşoarã activitatea "N" (sucursala însãşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5027 - în lei, care regrupeazã provizioanele în lei şi în devize.
Periodicitate:
- trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;
- semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.

PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE
- mod. 5027 -




DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ..............................      [N] Naţional
                                                                               [S] Strãinãtate
Data: [__,__][__,__][__,__]                                        [0][1]      [G] Global
┌──────────┐
│ mod 5027 │                                                                                                     - RON -
├──────────┴───────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────┬─────────────────┐
│                                                                          │  Cod  │       LEI       │     DEVIZE      │
│                                                                          │poziţie│                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│                                    A                                     │   B   │        1        │        2        │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANŢE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU      │       │                 │                 │
│CLIENTELA                                                                 │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE                                       │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Provizioane pentru creanţe restante, din care:                            │  110  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe comerciale                                                   │  111  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Scont                                                           │  112  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Factoring cu recurs                                             │  113  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Forfetare                                                       │  114  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Factoring fãrã recurs                                           │  115  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte creanţe comerciale                                         │  116  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite de trezorerie                                                │  117  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Utilizãri din deschideri de credite permanente                  │  118  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credit global de exploatare                                     │  119  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor          │  120  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite de trezorerie                                      │  121  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite de consum şi vânzãri în rate                                 │  122  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de consum                                               │  123  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum pentru nevoi personale                   │  124  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri          │  125  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Vânzãri în rate                                                 │  126  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior           │  127  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru import                                           │  128  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru export                                           │  129  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente           │  130  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea stocurilor                            │  131  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru echipamente                                      │  132  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru investiţii imobiliare                                 │  133  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite ipotecare                                               │  134  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite pentru investiţii imobiliare                       │  135  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Alte credite acordate clientelei                                     │  136  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite acordate instituţiilor financiare                            │  137  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Microcredite *)                                                      │  140  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori primite în pensiune                                           │  141  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori de recuperat                                                  │  144  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Provizioane aferente dobânzilor restante privind:                         │  145  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe comerciale                                                   │  146  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Scont                                                           │  147  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Factoring cu recurs                                             │  148  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Forfetare                                                       │  149  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Factoring fãrã recurs                                           │  150  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte creanţe comerciale                                         │  151  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite de trezorerie                                                │  152  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Utilizãri din deschideri de credite permanente                  │  153  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credit global de exploatare                                     │  154  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor          │  155  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite de trezorerie                                      │  156  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite de consum şi vânzãri în rate                                 │  157  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de consum                                               │  158  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum pentru nevoi personale                   │  159  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri          │  160  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Vânzãri în rate                                                 │  161  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior           │  162  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru import                                           │  163  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru export                                           │  164  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente           │  165  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea stocurilor                            │  166  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru echipamente                                      │  167  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru investiţii imobiliare                                 │  168  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite ipotecare                                               │  169  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite pentru investiţii imobiliare                       │  170  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Alte credite acordate clientelei                                     │  171  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite acordate instituţiilor financiare                            │  172  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Microcredite *)                                                      │  175  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori primite în pensiune                                           │  176  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori de recuperat                                                  │  179  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:                          │  180  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe restante, din care:                                          │  181  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe comerciale                                              │  182  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Scont                                                      │  183  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Factoring cu recurs                                        │  184  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Forfetare                                                  │  185  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Factoring fãrã recurs                                      │  186  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte creanţe comerciale                                    │  187  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de trezorerie                                           │  188  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Utilizãri din deschideri de credite permanente             │  189  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credit global de exploatare                                │  190  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor     │  191  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte credite de trezorerie                                 │  192  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de consum şi vânzãri în rate                            │  193  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum                                          │  194  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│                  - Credite de consum pentru nevoi personale              │  195  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│                  - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri     │  196  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Vânzãri în rate                                            │  197  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior      │  198  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru import                                      │  199  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru export                                      │  200  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente      │  201  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru finanţarea stocurilor                       │  202  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru echipamente                                 │  203  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru investiţii imobiliare                            │  204  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite ipotecare                                          │  205  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte credite pentru investiţii imobiliare                  │  206  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite acordate clientelei                                │  207  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite acordate instituţiilor financiare                       │  208  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Microcredite *)                                                 │  211  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori primite în pensiune                                      │  212  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori de recuperat                                             │  215  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Dobânzi restante, din care:                                          │  216  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe comerciale                                              │  217  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Scont                                                      │  218  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Factoring cu recurs                                        │  219  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Forfetare                                                  │  220  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Factoring fãrã recurs                                      │  221  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte creanţe comerciale                                    │  222  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de trezorerie                                           │  223  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Utilizãri din deschideri de credite permanente             │  224  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credit global de exploatare                                │  225  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor     │  226  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte credite de trezorerie                                 │  227  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de consum şi vânzãri în rate                            │  228  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum                                          │  229  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│                  - Credite de consum pentru nevoi personale              │  230  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│                  - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri     │  231  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Vânzãri în rate                                            │  232  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior      │  233  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru import                                      │  234  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru export                                      │  235  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente      │  236  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru finanţarea stocurilor                       │  237  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru echipamente                                 │  238  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru investiţii imobiliare                            │  239  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite ipotecare                                          │  240  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte credite pentru investiţii imobiliare                  │  241  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite acordate clientelei                                │  242  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite acordate instituţiilor financiare                       │  243  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Microcredite *)                                                 │  246  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori primite în pensiune                                      │  247  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori de recuperat                                             │  250  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE                                    │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care:                         │  251  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe comerciale                                                   │  252  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Scont                                                           │  253  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Factoring cu recurs                                             │  254  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Forfetare                                                       │  255  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Factoring fãrã recurs                                           │  256  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte creanţe comerciale                                         │  257  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite de trezorerie                                                │  258  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Utilizãri din deschideri de credite permanente                  │  259  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credit global de exploatare                                     │  260  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor          │  261  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite de trezorerie                                      │  262  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite de consum şi vânzãri în rate                                 │  263  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de consum                                               │  264  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum pentru nevoi personale                   │  265  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri          │  266  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Vânzãri în rate                                                 │  267  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior           │  268  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru import                                           │  269  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru export                                           │  270  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente           │  271  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea stocurilor                            │  272  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru echipamente                                      │  273  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru investiţii imobiliare                                 │  274  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite ipotecare                                               │  275  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite pentru investiţii imobiliare                       │  276  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Alte credite acordate clientelei                                     │  277  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite acordate instituţiilor financiare                            │  278  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Microcredite *)                                                      │  281  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori primite în pensiune                                           │  282  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori de recuperat                                                  │  285  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:                      │  286  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe comerciale                                                   │  287  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Scont                                                           │  288  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Factoring cu recurs                                             │  289  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Forfetare                                                       │  290  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Factoring fãrã recurs                                           │  291  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte creanţe comerciale                                         │  292  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite de trezorerie                                                │  293  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Utilizãri din deschideri de credite permanente                  │  294  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credit global de exploatare                                     │  295  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor          │  296  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite de trezorerie                                      │  297  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite de consum şi vânzãri în rate                                 │  298  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de consum                                               │  299  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum pentru nevoi personale                   │  300  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri          │  301  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Vânzãri în rate                                                 │  302  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior           │  303  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru import                                           │  304  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru export                                           │  305  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente           │  306  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea stocurilor                            │  307  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru echipamente                                      │  308  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite pentru investiţii imobiliare                                 │  309  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite ipotecare                                               │  310  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite pentru investiţii imobiliare                       │  311  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Alte credite acordate clientelei                                     │  312  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite acordate instituţiilor financiare                            │  313  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Microcredite                                                         │  316  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori primite în pensiune                                           │  317  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori de recuperat                                                  │  320  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Provizioane aferente creantelor atasate privind:                          │  321  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe îndoielnice, din care:                                       │  322  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe comerciale                                              │  323  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Scont                                                      │  324  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Factoring cu recurs                                        │  325  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Forfetare                                                  │  326  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Factoring fãrã recurs                                      │  327  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte creanţe comerciale                                    │  328  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de trezorerie                                           │  329  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Utilizãri din deschideri de credite permanente             │  330  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credit global de exploatare                                │  331  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor     │  332  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte credite de trezorerie                                 │  333  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de consum şi vânzãri în rate                            │  334  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum                                          │  335  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│                  - Credite de consum pentru nevoi personale              │  336  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│                  - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri     │  337  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Vânzãri în rate                                            │  338  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior      │  339  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru import                                      │  340  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru export                                      │  341  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente      │  342  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru finanţarea stocurilor                       │  343  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru echipamente                                 │  344  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru investiţii imobiliare                            │  345  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite ipotecare                                          │  346  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte credite pentru investiţii imobiliare                  │  347  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite acordate clientelei                                │  348  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite acordate instituţiilor financiare                       │  349  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Microcredite *)                                                 │  352  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori primite în pensiune                                      │  353  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori de recuperat                                             │  356  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Dobanzi îndoielnice, din care:                                       │  357  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe comerciale                                              │  358  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Scont                                                      │  359  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Factoring cu recurs                                        │  360  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Forfetare                                                  │  361  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Factoring fãrã recurs                                      │  362  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte creanţe comerciale                                    │  363  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de trezorerie                                           │  364  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Utilizãri din deschideri de credite permanente             │  365  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credit global de exploatare                                │  366  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor     │  367  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte credite de trezorerie                                 │  368  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de consum şi vânzãri în rate                            │  369  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de consum                                          │  370  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│                  - Credite de consum pentru nevoi personale              │  371  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│                  - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri     │  372  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Vânzãri în rate                                            │  373  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior      │  374  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru import                                      │  375  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru export                                      │  376  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente      │  377  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru finanţarea stocurilor                       │  378  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite pentru echipamente                                 │  379  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite pentru investiţii imobiliare                            │  380  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite ipotecare                                          │  381  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Alte credite pentru investiţii imobiliare                  │  382  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Alte credite acordate clientelei                                │  383  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite acordate instituţiilor financiare                       │  384  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Microcredite *)                                                 │  387  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori primite în pensiune                                      │  388  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori de recuperat                                             │  391  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU      │       │                 │                 │
│INSTITUŢIILE DE CREDIT                                                    │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE                                       │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Provizioane pentru creanţe restante, din care:                            │  410  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Conturi curente debitoare la instituţii de credit                    │  411  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Depozite constituite la instituţii de credit                         │  412  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite la vedere                                              │  413  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite la termen                                              │  414  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite colaterale                                             │  415  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite acordate instituţiilor de credit                             │  416  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de pe o zi pe alta                                      │  417  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite la termen                                               │  418  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit                │  419  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori de recuperat de la instituţii de credit                       │  422  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Provizioane aferente dobânzilor restante privind:                         │  423  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Conturi curente debitoare la instituţii de credit                    │  424  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Depozite constituite la instituţii de credit                         │  425  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite la vedere                                              │  426  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite la termen                                              │  427  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite colaterale                                             │  428  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite acordate instituţiilor de credit                             │  429  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de pe o zi pe alta                                      │  430  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite la termen                                               │  431  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit                │  432  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori de recuperat de la instituţii de credit                       │  435  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:                          │  436  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe restante, din care:                                          │  437  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Conturi curente debitoare la instituţii de credit               │  438  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite constituite la instituţii de credit                    │  439  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite la vedere                                         │  440  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite la termen                                         │  441  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite colaterale                                        │  442  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite acordate instituţiilor de credit                        │  443  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de pe o zi pe alta                                 │  444  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite la termen                                          │  445  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit           │  446  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori de recuperat de la instituţii de credit                  │  449  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Dobânzi restante, din care:                                          │  450  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Conturi curente debitoare la instituţii de credit               │  451  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite constituite la instituţii de credit                    │  452  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite la vedere                                         │  453  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite la termen                                         │  454  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite colaterale                                        │  455  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite acordate instituţiilor de credit                        │  456  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de pe o zi pe alta                                 │  457  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite la termen                                          │  458  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit           │  459  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori de recuperat de la instituţii de credit                  │  462  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE                                    │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care:                         │  463  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Conturi curente debitoare la instituţii de credit                    │  464  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Depozite constituite la instituţii de credit                         │  465  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite la vedere                                              │  466  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite la termen                                              │  467  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite colaterale                                             │  468  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite acordate instituţiilor de credit                             │  469  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de pe o zi pe alta                                      │  470  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite la termen                                               │  471  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit                │  472  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori de recuperat de la instituţii de credit                       │  475  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:                      │  476  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Conturi curente debitoare la instituţii de credit                    │  477  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Depozite constituite la instituţii de credit                         │  478  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite la vedere                                              │  479  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite la termen                                              │  480  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite colaterale                                             │  481  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Credite acordate instituţiilor de credit                             │  482  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite de pe o zi pe alta                                      │  483  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite la termen                                               │  484  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit                │  485  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Valori de recuperat de la instituţii de credit                       │  488  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:                          │  489  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe îndoielnice, din care:                                       │  490  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Conturi curente debitoare la instituţii de credit               │  491  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite constituite la instituţii de credit                    │  492  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite la vedere                                         │  493  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite la termen                                         │  494  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite colaterale                                        │  495  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite acordate instituţiilor de credit                        │  496  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de pe o zi pe alta                                 │  497  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite la termen                                          │  498  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit           │  499  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori de recuperat de la instituţii de credit                  │  502  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Dobânzi îndoielnice, din care:                                       │  503  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Conturi curente debitoare la instituţii de credit               │  504  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Depozite constituite la instituţii de credit                    │  505  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite la vedere                                         │  506  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite la termen                                         │  507  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Depozite colaterale                                        │  508  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Credite acordate instituţiilor de credit                        │  509  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite de pe o zi pe alta                                 │  510  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│             - Credite la termen                                          │  511  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit           │  512  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Valori de recuperat de la instituţii de credit                  │  515  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI DE      │       │                 │                 │
│LEASING FINANCIAR                                                         │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE                                       │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Provizioane pentru creanţe restante, din care:                            │  610  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri           │  611  │                 │                 │
│     necorporale                                                          │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri corporale │  612  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Provizioane aferente dobânzilor restante privind:                         │  613  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri           │  614  │                 │                 │
│     necorporale                                                          │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri corporale │  615  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:                          │  616  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe restante, din care:                                          │  617  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri      │  618  │                 │                 │
│          necorporale                                                     │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri      │  619  │                 │                 │
│          corporale                                                       │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Dobânzi restante, din care:                                          │  620  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri      │  621  │                 │                 │
│          necorporale                                                     │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri      │  622  │                 │                 │
│          corporale                                                       │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE                                    │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care:                         │  623  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri           │  624  │                 │                 │
│     necorporale                                                          │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri corporale │  625  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:                      │  626  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri           │  627  │                 │                 │
│     necorporale                                                          │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri corporale │  628  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:                          │  629  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Creanţe îndoielnice, din care:                                       │  630  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri      │  631  │                 │                 │
│          necorporale                                                     │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri      │  632  │                 │                 │
│          corporale                                                       │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│   - Dobânzi îndoielnice, din care:                                       │  633  │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri      │  634  │                 │                 │
│          necorporale                                                     │       │                 │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼─────────────────┤
│        - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri      │  635  │                 │                 │
│          corporale                                                       │       │                 │                 │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────────┴─────────────────┘


----
*) Rândurile aferente microcreditelor se completeazã doar de cãtre societãţile de microfinantare. Societãţile de microfinantare nu completeazã decât rândurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnãtura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei semnãtura
financiare nebancare

4. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
- mod. 5080 -

PREZENTARE
Situaţia - mod. 5080 - este o situaţie de sintezã, care evidenţiazã cheltuielile şi veniturile legate de activitatea instituţiilor financiare nebancare.
CONŢINUT
Contul de profit şi pierdere - mod. 5080 - cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat şi sumele sau valorile plãtite sau de plãtit, aferente operaţiunilor efectuate de instituţii financiare nebancare.
Veniturile sunt clasificate în:
- venituri din activitatea de exploatare;
- venituri diverse din exploatare;
- venituri din provizioane şi recuperãri de creanţe amortizate;
- venituri din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit;
- venituri extraordinare.
Cheltuielile sunt clasificate în:
- cheltuieli de exploatare;
- cheltuieli cu personalul;
- cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vãrsãminte asimilate;
- cheltuieli cu materialele, lucrãrile şi serviciile executate de terţi;
- cheltuieli diverse de exploatare;
- cheltuieli cu amortizãrile privind imobilizãrile necorporale şi corporale;
- cheltuieli cu provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile;
- cheltuieli din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit;
- cheltuieli extraordinare;
- cheltuieli cu impozitul pe profit şi alte impozite.
Fiecare din categoriile enunţate mai sus se defalcã pe poziţii în cadrul situaţiei, în conformitate cu structura claselor 6 şi 7 din planul de conturi.
În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte cumulat de la începutul anului.
Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determinã ca diferenţã între veniturile şi cheltuielile exerciţiului.
Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia şi reprezintã soldul final al contului de profit şi pierdere.
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile financiare nebancare ce raporteazã:
Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în strãinãtate.
Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:
- o situaţie - mod 5080 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitãţile din strãinãtate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunitãţi în strãinãtate;
- o situaţie - mod 5080 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);
- o situaţie - mod 5080 - pentru fiecare subunitate din strãinãtate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fãrã personalitate juridicã aflate în strãinãtate).
Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în strãinãtate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfãşoarã activitatea "N" (sucursala însãşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5080 - în lei, care regrupeazã operaţiunile în lei şi în devize.
Periodicitate;
- trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;
- semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
- mod. 5080 -





JUDEŢUL _____________________________________│_│_│                       FORMA DE PROPRIETATE _____________________│_│_│
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE                                         ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
NEBANCARE ________________________________________                       preponderentã) ________________________________
ADRESA LOC.: ____________________, sector ________                       Cod grupa CAEN _________________________│_│_│_│
STR.: ___________________________ nr.: ___________                       CUI            ___________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│
TELEFONUL: ________________ FAXUL: _______________
NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _________________
                                                                                     [N] Naţional
                                                                                     [S] Strãinãtate
Data: [__,__][__,__][__,__]                                              [0][1]      [G] Global
┌──────────┐
│ mod 5080 │                                                                                                     - RON -
├──────────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐
│                                                                                          │  Cod  │                   │
│                                                                                          │poziţie│       Suma        │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│                                            A                                             │   B   │         1         │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE                                                    │  100  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Venituri din operaţiunile cu clientela                                                  │  110  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     Dobânzi                                                                              │  111  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Creanţe comerciale şi credite acordate clientelei                               │  112  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│           - Scont                                                                        │  113  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│           - Factoring cu recurs                                                          │  114  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│           - Forfetare                                                                    │  115  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│           - Factoring fãrã recurs                                                        │  116  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│           - Alte creanţe comerciale                                                      │  117  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│           - Credite de trezorerie                                                        │  118  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│           - Credite de consum şi vânzãri în rate                                         │  119  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│           - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior                   │  120  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│           - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente                   │  121  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│           - Credite pentru investiţii imobiliare                                         │  122  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│           - Alte credite acordate clientelei                                             │  123  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Credite acordate instituţiilor financiare                                       │  124  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Microcredite*)                                                                  │  125  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Valori primite în pensiune                                                      │  126  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Alte dobânzi                                                                    │  127  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Creanţe restante şi îndoielnice                                                 │  128  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     Comisioane                                                                           │  129  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Venituri din operaţiunile cu titluri                                                    │  130  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livratã                                │  131  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din titlurile de tranzacţie                                               │  132  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din titlurile de plasament                                                │  133  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din titlurile de investiţii                                               │  134  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din datorii constituite prin titluri                                      │  135  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri                                       │  136  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice                                        │  137  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Comisioane                                                                         │  138  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Venituri din operaţiunile de leasing                                                    │  140  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar                    │  142  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din chirii                                                                │  144  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice                                        │  146  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Comisioane                                                                         │  148  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Venituri din credite subordonate, pãrţi în cadrul societãţilor comerciale legate,       │  150  │                   │
│  titluri de participare şi titluri ale activitãţii de portofoliu                         │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Venituri din operaţiunile de schimb                                                     │  160  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valutã            │  163  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Comisioane                                                                         │  166  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare │  170  │                   │
│  derivate                                                                                │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din angajamentele de finanţare                                            │  171  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Angajamente de finanţare în favoarea instituţiilor de credit                    │  172  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Angajamente de finanţare în favoarea clientelei                                 │  173  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din angajamentele de garanţie                                             │  174  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Angajamente de garanţie în favoarea instituţiilor de credit                     │  175  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Angajamente de garante în favoarea clientelei                                   │  176  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate                   │  177  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din instrumentele de acoperire                                            │  178  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din alte angajamente date                                                 │  179  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Venituri din prestaţiile de servicii financiare                                         │  180  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Alte venituri din activitatea de exploatare                                             │  190  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE                                                           │  200  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cota-parte din cheltuielile sediului social                                             │  210  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Venituri din reevaluarea imobilizãrilor corporale                                       │  220  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Venituri din cedarea pãrţilor în cadrul societãţilor comerciale legate, a titlurilor de │  230  │                   │
│  participare şi a titlurilor activitãţii de portofoliu                                   │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Venituri din cedarea şi casarea imobilizãrilor corporale şi necorporale                 │  240  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din cedarea şi casarea imobilizãrilor corporale                           │  243  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din cedarea şi casarea imobilizãrilor necorporale                         │  246  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Venituri accesorii                                                                      │  250  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din alte activitãţi                                                       │  253  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Alte venituri accesorii                                                            │  256  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurãrilor                │  257  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Venituri accesorii diverse                                                      │  258  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Alte venituri diverse din exploatare                                                    │  260  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecut a la venituri                      │  261  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din subvenţii de exploatare                                               │  262  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din producţia de imobilizãri                                              │  263  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor              │  264  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Alte venituri                                                                      │  265  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Venituri din despãgubiri, amenzi şi penalitãţi                                  │  266  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Venituri din donaţii                                                            │  267  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Alte venituri diverse de exploatare                                             │  268  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│VENITURI DIN PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE                              │  270  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din      │  275  │                   │
│  operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit            │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din provizioane specifice de risc de credit                               │  276  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda                              │  277  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Venituri din provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse            │  280  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor                             │  281  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor                             │  282  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni    │  283  │                   │
│     diverse                                                                              │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Venituri din provizioane pentru valori imobilizate                                      │  285  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din provizioane pentru deprecierea pãrţilor deţinute în cadrul            │  286  │                   │
│       societãţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor        │       │                   │
│       activitãţii de portofoliu                                                          │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizãrilor                         │  287  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar                  │  288  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate             │  289  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Venituri din provizioane                                                                │  290  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin         │  291  │                   │
│       semnãtura                                                                          │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare                       │  292  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din provizioane pentru risc de ţara                                       │  293  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din provizioane pentru restructurare                                      │  294  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizãrilor corporale şi alte      │  295  │                   │
│       acţiuni similare legate de acestea                                                 │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din provizioane pentru impozite                                           │  296  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Venituri din alte provizioane                                                      │  297  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Venituri din recuperãri de creanţe amortizate                                           │  298  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│VENITURI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT │  300  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Dobânzi                                                                                 │  301  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Conturi curente debitoare la instituţii de credit                                  │  305  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Depozite constituite la instituţii de credit                                       │  310  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - la vedere                                                                       │  311  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - la termen                                                                       │  312  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - colaterale                                                                      │  313  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Credite acordate instituţiilor de credit                                           │  315  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - de pe o zi pe alta                                                              │  316  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - la termen                                                                       │  317  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit                              │  320  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - de pe o zi pe alta                                                              │  321  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - la termen                                                                       │  322  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Valori de recuperat de la instituţii de credit                                     │  325  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Comisioane                                                                              │  330  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│TOTAL VENITURI CURENTE                                                                    │  350  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│VENITURI EXTRAORDINARE                                                                    │  400  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│TOTAL VENITURI                                                                            │  450  │                   │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────┘


----
*) se completeazã numai de societãţile de microfinanţare. Aceste societãţi nu înscriu veniturile din dobânzi aferente microcreditelor acordate la celelalte poziţii aferente veniturilor din dobânzi aferente creditelor acordate clientelei (dupa destinaţia respectivelor credite).

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnãtura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei semnãtura
financiare nebancare

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
- mod. 5080 -




DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE
NEBANCARE ........................................                             [N] Naţional
                                                                               [S] Strãinãtate
Data: [__,__][__,__][__,__]                                        [0][2]      [G] Global
┌──────────┐
│ mod 5080 │                                                                                                     - RON -
├──────────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐
│                                                                                          │  Cod  │                   │
│                                                                                          │poziţie│       Suma        │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│                                            A                                             │   B   │         1         │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│CHELTUIELI DE EXPLOATARE                                                                  │  500  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela                                                 │  510  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     Dobânzi                                                                              │  511  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Conturi de factoring                                                            │  512  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Împrumuturi primite de la instituţii financiare                                 │  513  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Valori date în pensiune                                                         │  514  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Alte dobânzi                                                                    │  515  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     Comisioane                                                                           │  516  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri                                               │  520  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Dobânzi la titlurile date în pensiune livratã                                   │  521  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Pierderi la titlurile de tranzacţie                                             │  522  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament                                   │  523  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Cheltuieli cu titlurile de investiţii                                           │  524  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri                           │  525  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri                              │  526  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Comisioane                                                                      │  527  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli cu operaţiunile de leasing                                                   │  530  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar                 │  531  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Cheltuieli cu chiriile                                                          │  532  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Comisioane                                                                      │  533  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli privind datoriile subordonate                                                │  535  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Cheltuieli privind datoriile subordonate                                        │  536  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Comisioane                                                                      │  537  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli privind operaţiunile de schimb                                               │  540  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Cheltuieli din diferente de curs valutar aferente tranzacţiilor în valutã       │  541  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Comisioane                                                                      │  542  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente      │  545  │                   │
│  financiare derivate                                                                     │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare                                           │  546  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Angajamente de finanţare primite de la instituţii de credit                     │  547  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Angajamente de finanţare primite de la clientelã                                │  548  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie                                            │  549  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Angajamente de garanţie primite de la instituţii de credit                      │  550  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Angajamente de garanţie primite de la clientelã                                 │  551  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate                 │  552  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire                                           │  553  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu alte angajamente primite                                             │  554  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare                                        │  555  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Alte cheltuieli de exploatare                                                           │  557  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│CHELTUIELI CU PERSONALUL                                                                  │  560  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli cu salariile personalului                                                    │  565  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli privind asigurãrile şi protecţia socialã                                     │  570  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Contribuţia unitãţii la asigurãrile sociale                                        │  571  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Contribuţia unitãţii pentru ajutorul de somaj                                      │  572  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Contribuţia angajatorului pentru asigurãrile sociale de sãnãtate                   │  573  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Alte cheltuieli privind asigurãrile şi protecţia socialã                           │  574  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli cu tichetele de masã acordate salariaţilor                                   │  575  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Alte cheltuieli privind personalul                                                      │  580  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, taxe ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE                                 │  590  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI                     │  600  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli cu materialele                                                               │  605  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar                         │  610  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli privind alte stocuri                                                         │  615  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli cu lucrãrile şi serviciile executate de terţ                                 │  620  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii                                             │  621  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli privind energia şi apa                                                  │  622  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii                                      │  623  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere                                     │  624  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu deplasãri, detaşãri, transferãri şi transportul personalului şi      │  625  │                   │
│       bunurilor                                                                          │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Alte cheltuieli cu lucrãrile şi serviciile executate de terţi                      │  626  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Cheltuieli cu primele de asigurare                                              │  627  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Cheltuieli cu redeventele privind concesiunile                                  │  628  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - Alte cheltuieli                                                                 │  629  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli de protocol, reclamã şi publicitate                                          │  630  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE                                                          │  650  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cota-parte din cheltuielile sediului social                                             │  655  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli din reevaluarea imobilizãrilor corporale                                     │  660  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Pierderi din cedarea pãrţilor în cadrul societãţilor comerciale legate, a titlurilor de │  665  │                   │
│  participare şi a titlurilor activitãţii de portofoliu                                   │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Pierderi din cedarea şi casarea imobilizãrilor corporale şi necorporale                 │  670  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Pierderi din cedarea şi casarea imobilizãrilor corporale                           │  671  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Pierderi din cedarea şi casarea imobilizãrilor necorporale                         │  672  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Alte cheltuieli diverse de exploatare                                                   │  675  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI CORPORALE                 │  690  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli cu amortizãrile imobilizãrilor necorporale                                   │  693  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli cu amortizãrile imobilizãrilor corporale                                     │  696  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE                          │  700  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din     │  710  │                   │
│  operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit            │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit                              │  713  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândã                             │  716  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli cu provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse           │  720  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor                            │  723  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor                            │  726  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni   │  729  │                   │
│       diverse                                                                            │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate                                     │  730  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea pãrţilor deţinute în cadrul           │  732  │                   │
│       societãţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor        │       │                   │
│       activitãţi de portofoliu                                                           │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizãrilor                        │  734  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar                 │  736  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate            │  738  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Cheltuieli cu provizioane                                                               │  740  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin        │  741  │                   │
│       semnãtura                                                                          │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi obligaţii similare                      │  742  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţarã                                      │  743  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare                                     │  744  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu provizioane pentru impozite                                          │  745  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu alte provizioane                                                     │  746  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Pierderi din creanţe nerecuperabile acoperite cu provizioane                            │  750  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu provizioane                          │  760  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE      │  800  │                   │
│CREDIT                                                                                    │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Dobânzi                                                                                 │  810  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Conturi curente creditoare la instituţii de credit                                 │  811  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Împrumuturi primite de la instituţii de credit                                     │  812  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - de pe o zi pe alta                                                              │  813  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - la termen                                                                       │  814  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Valori date în pensiune instituţiilor de credit                                    │  815  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - de pe o zi pe alta                                                              │  816  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│        - la termen                                                                       │  817  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Alte sume datorate instituţiilor de credit                                         │  818  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Comisioane                                                                              │  819  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│TOTAL CHELTUIELI CURENTE                                                                  │  820  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│CHELTUIELI EXTRAORDINARE                                                                  │  830  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│TOTAL CHELTUIELI *)                                                                       │  850  │                   │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────┘


----
*) mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit şi alte cheltuieli cu impozite

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnãtura Numele, prenumele ţi
şi ştampila instituţiei semnãtura
financiare nebancare

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
- mod. 5080 -




DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE
NEBANCARE ........................................                             [N] Naţional
                                                                               [S] Strãinãtate
Data: [__,__][__,__][__,__]                                        [0][3]      [G] Global
┌──────────┐
│ mod 5080 │                                                                                                     - RON -
├──────────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐
│                                                                                          │  Cod  │                   │
│                                                                                          │poziţie│       Suma        │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│                                            A                                             │   B   │         1         │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│REZULTATUL CURENT                                                                         │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     PROFIT                                                                               │  910  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     PIERDERE                                                                             │  920  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│REZULTATUL EXTRAORDINAR                                                                   │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     PROFIT                                                                               │  930  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     PIERDERE                                                                             │  940  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI                                                           │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     PROFIT                                                                               │  950  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     PIERDERE                                                                             │  960  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│  Impozitul pe profit şi alte impozite                                                    │  965  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Cheltuieli cu impozitul pe profit                                                  │  966  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus                │  967  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI                                                            │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     PROFIT                                                                               │  970  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│     PIERDERE                                                                             │  980  │                   │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────┘



ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnãtura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei semnãtura
financiare nebancare

5. REPARTIZAREA PROFITULUI
- mod. 5084 -

PREZENTARE
Situaţia - mod. 5084 - cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generalã a acţionarilor instituţiei financiare nebancare, persoanã juridicã românã, respectiv stabilite prin hotãrârea organului statutar al instituţiei financiare nebancare strãine, în cazul sucursalelor din România ale instituţiilor financiare nebancare strãine, dupã închiderea contabilã anualã.
CONŢINUT
Linii
Prezintã repartizarea profitului pe destinaţii, precum şi profitul nerepartizat.
Coloane
Identificã suma totalã a profitului şi repartizarea acestuia pe destinaţii.
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile financiare nebancare care raporteazã:
Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare care au sediul în strãinãtate. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, care nu deţin subunitãţi în strãinãtate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional - "N" - (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România).
Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, care deţin subunitãţi în strãinãtate, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei financiare nebancare - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitãţile din strãinãtate ale instituţiei financiare nebancare).
Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în strãinãtate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfãşoarã activitatea - "N" - (sucursala însãşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5084 - în lei, care regrupeazã operaţiunile în lei şi în devize.
Periodicitate: anual.

REPARTIZAREA PROFITULUI
- mod. 5084 -




DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ..............................
                                                                               [N] Naţional
                                                                               [ ]
Data: [__,__][__,__][__,__]                                        [0][1]      [G] Global
┌──────────┐
│ mod 5084 │                                                                                                     - RON -
├──────────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐
│                                                                                          │  Cod  │                   │
│                                 Denumirea indicatorilor                                  │poziţie│       Sume        │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│                                            A                                             │   B   │         1         │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│REPARTIZĂRI DIN PROFIT                                                                    │       │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│Rezerve legale                                                                            │  110  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenţi                                      │  111  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│Alte rezerve constituite ca surse proprii de finanţare                                    │  112  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│Alte repartizãri prevãzute de lege                                                        │  113  │                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│PROFIT NEREPARTIZAT                                                                       │  114  │                   │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────┘



ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnãtura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei semnãtura
financiare nebancare

6. INDICATORI DE ACTIVITATE
- mod 5090 -

PREZENTARE
Situaţia - mod. 5090 - cuprinde date privind instituţiile financiare nebancare, referitoare la personal, reţeaua comercialã, numãr de contracte de credit încheiate, fraude, plãţi restante, soldul creditelor afectate de restanţe şi tichete de masã.
CONŢINUT
Personalul
Numãr salariaţi:
Reprezintã numãrul salariaţilor existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 5090 -.
Este prezentat distinct numãrul salariaţilor din compartimentele însãrcinate cu iniţierea tranzacţiilor (front office) şi din cele însãrcinate cu înregistrarea şi monitorizarea tranzacţiilor iniţiate (back office).
Numãr mediu de salariaţi:
Numãrul mediu de salariaţi reprezintã o medie aritmeticã simplã calculatã prin împãrţirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numãrul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înfiinţatã sau şi-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcţionat, iar suma rezultatã se împarte la numãrul total al zilelor calendaristice din perioada respectivã.
Persoanele ocupate care sunt angajate cu normã întreagã vor fi incluse în numãrul mediu de personal, proporţional cu timpul de lucru prevãzut în contractul de muncã, iar pentru cei ce lucreazã o jumãtate de normã se ia în calcul efectivul zilnic înmulţit cu 0,5.
Numãr colaboratori:
Reprezintã numãrul colaboratorilor (cu contract civil) existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 5090 -.
Salarii brute:
Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plãtite sub formã de indexare sau compensare, premii, avantaje în naturã acordate salariaţilor, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3513 "Prime reprezentând participarea personalului la profit", 35191 "Alte datorii în legãturã cu personalul" în corespondenţã cu conturile 611 "Cheltuieli cu salariile personalului" şi 617 "Alte cheltuieli privind personalul". În categoria salariilor brute se includ şi cheltuielile cu tichetele de masã, înregistrate în contul 613 "Cheltuieli cu tichetele de masã acordate salariaţilor".
Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele front office/back office
Cuprinde cheltuielile cu salariaţii din compartimentele front office/back office, înregistrate în conturile din grupa 61 "Cheltuieli cu personalul".
Drepturi bãneşti cuvenite colaboratorilor:
Cuprinde drepturile bãneşti cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 "Alţi creditori diverşi" în corespondenţã cu sumele de aceastã naturã înregistrate în contul 6344 "Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere".
Reţeaua comercialã
Cuprinde numãrul de subunitãţi teritoriale în funcţiune, în ţarã şi în strãinãtate, dupã caz.
Numãrul contractelor de credit încheiate
Cuprinde informaţii privind numãrul clienţilor (persoane fizice şi persoane juridice), precum şi informaţii privind numãrul contractelor de credit încheiate de instituţia financiarã nebancarã, pe tipuri de contracte.
Fraude
Cuprinde numãrul fraudelor constatate în perioada de raportare, precum şi valoarea totalã în RON a prejudiciilor suportate de instituţia financiarã nebancarã, urmare producerii fraudelor respective, informaţiile fiind defalcate pe linii, dupã cum urmeazã: total, fraude interne şi fraude externe.
Pentru clasificarea fraudelor în "fraude interne" şi "fraude externe", se vor avea în vedere prevederile <>Normei Bãncii Naţionale a României nr. 17/2003 privind organizarea şi controlul intern al activitãţii instituţiilor de credit şi administrarea riscurilor semnificative, precum şi organizarea şi desfãşurarea activitãţii de audit intern a instituţiilor de credit.
În situaţiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilitã cu exactitate, instituţiile financiare nebancare vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportãrii.
Plãţi restante
Furnizori restanţi:
Cuprinde obligaţiile de platã restante faţã de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 "Alţi creditori diverşi", stabilite pe baza termenelor din contracte. Dacã în contracte nu se specificã termenul, se considerã obligaţii de platã restante cele care depãşesc 30 de zile.
Obligaţii restante faţã de bugetul asigurãrilor sociale:
Contribuţii pentru asigurãrile sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate
Cuprinde contribuţia restantã a instituţiei financiare nebancare la asigurãrile sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 "Contribuţia unitãţii la asigurãrile sociale".
Contribuţii pentru fondul asigurãrilor sociale de sãnãtate
Cuprinde contribuţia restantã la fondul asigurãrilor sociale de sãnãtate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 "Contribuţia angajaţilor pentru asigurãrile sociale de sãnãtate" şi, respectiv, 35214 "Contribuţia angajatorului pentru asigurãrile sociale de sãnãtate".
Contribuţia pentru pensia suplimentarã:
Cuprinde contribuţia restantã a personalului pentru pensia suplimentarã, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 "Contribuţia personalului la asigurãrile sociale".
Contribuţii pentru bugetul asigurãrilor pentru şomaj:
Cuprinde contribuţia restantã a instituţiei financiare nebancare şi a personalului la fondul de şomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 "Contribuţia unitãţii la fondul de şomaj" şi, respectiv, 35222 "Contribuţia personalului la fondul de şomaj".
Alte datorii sociale:
Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 "Alte datorii sociale").
Obligaţii restante faţã de bugetele fondurilor speciale:
Cuprinde obligaţiile restante faţã de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 "Fonduri speciale - taxe şi vãrsãminte asimilate").
Obligaţii restante faţã de alţi creditori:
Cuprinde obligaţiile restante faţã de alţi creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 262 şi 278 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor corespunzãtoare din grupa 32 "Datorii constituite prin titluri", ale conturilor 3027 "Datorii privind titlurile", 356 "Creditori diverşi", 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3513 "Prime reprezentând participarea personalului la profit", 3515 "Drepturi de personal neridicate", 3516 "Reţineri din salarii datorate terţilor", 35191 "Alte datorii în legãturã cu personalul", 341 "Decontãri intrabancare", 354 "Dividende de platã", 3036 "Vãrsãminte de efectuat privind titlurile de plasament", 418 "Vãrsãminte de efectuat pentru pãrţi în societãţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activitãţii de portofoliu".
Impozite şi taxe neplãtite la termenul stabilit la bugetul de stat:
Cuprinde obligaţiile de platã restante faţã de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venituri de natura salariilor, impozit pe venit din orice sursã, taxa pe valoarea adãugatã de platã, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).
Impozite şi taxe neplãtite la termenul stabilit la bugetele locale:
Cuprinde obligaţiile de platã restante faţã de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clãdiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).
Impozitele şi taxele neplãtite la termen, înscrise la poziţiile 614 şi 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat, respectiv Legii finanţelor publice locale nr. 215/2001, republicatã, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 "Impozitul pe profit", 35323 "TVA de platã", 3533 "Impozitul pe venituri de natura salariilor", 3536 "Alte impozite, taxe şi vãrsãminte asimilate" şi 35391 "Alte datorii faţã de bugetul statului".
Împrumuturi primite nerambursate la scadenţã:
Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadenţã, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321 "Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare", 2322 "Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare", 2431 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta", 2432 "Valori date în pensiune la termen", 2711 "Conturi curente la instituţii de credit", 2741 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit", 2742 "Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit", 2761 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituţiilor de credit", 2762 "Valori date în pensiune la termen instituţiilor de credit", 30121 "Titluri date în pensiune livratã", 3581 "Împrumuturi primite de la acţionari", 3582 "Alte împrumuturi", 4721 "Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri necorporale" şi 4722 "Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizãri corporale".
Dobânzi neplãtite aferente împrumuturilor primite:
Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor: 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587 şi 4727 reprezentând "Datorii ataşate".
Soldul creditelor afectate de restanţe
Cuprinde întreaga sumã datoratã (reprezentând principal) de cãtre debitorii care înregistreazã restanţe (atât suma curentã cât şi cea restantã).
Tichete de masã
Cuprinde contravaloarea tichetelor de masã acordate salariaţilor, reflectatã în contul 613 "Cheltuieli cu tichetele de masã acordate salariaţilor".
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile financiare nebancare care raporteazã:
Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în strãinãtate.
Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:
- o situaţie - mod 5090 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitãţile din strãinãtate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunitãţi în strãinãtate;
- o situaţie - mod 5090 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);
- o situaţie - mod 5090 - pentru fiecare subunitate din strãinãtate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fãrã personalitate juridicã aflate în strãinãtate).
Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în strãinãtate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfãşoarã activitatea "N" (sucursala însãşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5090 - potrivit informaţiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operaţiunilor în lei şi în devize.
Periodicitate:
- trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;
- semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.

INDICATORI DE ACTIVITATE
- mod. 5090 -




DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ..............................      [N] Naţional
                                                                               [S] Strãinãtate
Data: [__,__][__,__][__,__]                                        [0][1]      [G] Global
┌──────────┐
│ mod 5090 │
├──────────┴───────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────────┐
│                                PERSONALUL                                │  Cod  │  Realizãri aferente perioadei de  │
│                                                                          │poziţie│             raportare             │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│                                    A                                     │   B   │                 1                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│Numãr salariaţi, din care:                                                │  010  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│  - Numãr salariaţi din compartimentele front office                      │  013  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│  - Numãr salariaţi din compartimentele back office                       │  016  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│Numãr mediu de salariat (cu contract de munca)                            │  020  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│Numãr colaboratori (cu contract civil)                                    │  030  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│Salarii brute                                                      - RON -│  040  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele front office          - RON -│  050  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele back office           - RON -│  060  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│Drepturi bãneşti cuvenite colaboratorilor                          - RON -│  070  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│                            REŢEAUA COMERCIALĂ                            │  Cod  │  Realizãri aferente perioadei de  │
│                                                                          │poziţie│             raportare             │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│                                    A                                     │   B   │                 1                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│Numãr subunitãţi teritoriale în funcţiune, în ţara, din care:             │  101  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│  - sucursale                                                             │  102  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│  - agenţii                                                               │  103  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│  - puncte de lucru                                                       │  104  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│  - reprezentante                                                         │  105  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│Numãr subunitãţi teritoriale în funcţiune, în strãinatate, din care:      │  111  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│  - sucursale                                                             │  112  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│  - agenţii                                                               │  113  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│  - reprezentanţe                                                         │  114  │                                   │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────────────────────┘



DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ..............................      [N] Naţional
                                                                               [S] Strãinãtate
Data: [__,__][__,__][__,__]                                        [0][1]      [G] Global
┌──────────┐
│ mod 5090 │                                                                                                     - RON -
├──────────┴───────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────────┐
│                 NUMĂRUL CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNCHEIATE                 │  Cod  │               Numãr               │
│                                                                          │poziţie│                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│                                    A                                     │   B   │                 1                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│NUMĂR CLIENŢI, din care:                                                  │  201  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Persoane fizice                                                         │  202  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Persoane juridice                                                       │  203  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│NUMĂR CONTRACTE DE CREDIT ÎNCHEIATE, din care:                            │  210  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Scont                                                                   │  211  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Factoring cu recurs                                                     │  212  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Forfetare                                                               │  213  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Factoring fãrã recurs                                                   │  214  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Alte creanţe comerciale                                                 │  215  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Credite de trezorerie                                                   │  216  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Credite de consum pentru nevoi personale                                │  220  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Credite de consum pentru achiziţionare de bunuri                        │  221  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Vânzãri în rate                                                         │  222  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Credite pentru import                                                   │  223  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Credite pentru export                                                   │  224  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Credite pentru finanţarea stocurilor                                    │  225  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Credite pentru echipamente                                              │  226  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Credite ipotecare                                                       │  227  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Alte credite pentru investiţii imobiliare                               │  228  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Alte credite acordate clientelei                                        │  229  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Credite acordate instituţiilor financiare                               │  230  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Microcredite*)                                                          │  232  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Valori primite în pensiune                                              │  233  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Credite acordate instituţiilor de credit                                │  239  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit                   │  241  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Leasing financiar cu imobilizãri necorporale                            │  244  │                                   │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────┤
│- Leasing financiar cu imobilizãri corporale                              │  245  │                                   │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────────────────────┘


----
*) Rândul aferent microcreditelor se completeazã doar de cãtre societãţile de microfinanţare. Societãţile de microfinanţare nu completeazã decât rândurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit.





┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────┬────────────────┐
│                                  FRAUDE                                  │  Cod  │      Numãr       │ Valoare totalã │
│                                                                          │poziţie│                  │    - RON -     │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┼────────────────┤
│                                    A                                     │   B   │        1         │       2        │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┼────────────────┤
│Fraude înregistrate de instituţia financiarã nebancarã - TOTAL            │  501  │                  │                │
│(poz. 502 + 503), din care:                                               │       │                  │                │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┼────────────────┤
│- fraude interne                                                          │  502  │                  │                │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┼────────────────┤
│- fraude externe                                                          │  503  │                  │                │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────────────┴────────────────┘



DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ..............................      [N] Naţional
                                                                               [S] Strãinãtate
Data: [__,__][__,__][__,__]                                        [0][1]      [G] Global
┌──────────┐
│ mod 5090 │                                                                                                     - RON -
├──────────┴───────────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬────────────────────────────────────┐
│                                                              │       │          │             din care:              │
│                        PLĂŢI RESTANTE                        │  Cod  │Total col.├──────────────────┬─────────────────┤
│                                                              │poziţie│  2 + 3   │Pentru activitatea│Pentru investiţii│
│                                                              │       │          │     curentã      │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│                               A                              │   B   │    1     │        2         │        3        │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│PLĂŢI RESTANTE - TOTAL                                        │  601  │          │                  │                 │
│(poz. 602 + 606 + 612 la 616 + 621), din care:                │       │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│  Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 603 la 605), din care:     │  602  │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│    - peste 30 zile                                           │  603  │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│    - peste 90 zile                                           │  604  │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│    - peste 1 an                                              │  605  │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│  Obligaţii restante faţã de bugetul asigurãrilor sociale -   │       │          │                  │                 │
│  TOTAL (poz. 607 la 611), din care:                          │  606  │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│    - contribuţii pentru asigurãri sociale de stat datorate   │  607  │          │                  │                 │
│      de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate     │       │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│    - contribuţii pentru fondul asigurãrilor sociale de       │  608  │          │                  │                 │
│      sãnãtate                                                │       │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│    - contribuţia pentru pensia suplimentarã                  │  609  │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│    - contribuţii pentru bugetul asigurãrilor pentru şomaj    │  610  │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│    - alte datorii sociale                                    │  611  │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│  Obligaţii restante faţã de bugetele fondurilor speciale şi  │  612  │          │                  │                 │
│  alte fonduri                                                │       │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│  Obligaţii restanţe faţã de alt creditori                    │  613  │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│  Impozite şi taxe neplãtite la termenul stabilit la bugetul  │       │          │                  │                 │
│  de stat                                                     │  614  │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│  Impozite şi taxe neplãtite la termenul stabilit la bugetele │       │          │                  │                 │
│  locale                                                      │  615  │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│  Împrumuturi primite nerambursate la scadenţã                │  616  │          │                  │                 │
│  TOTAL (poz. 617 la 620), din care:                          │       │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│    - restanţe pânã la 30 zile                                │  617  │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│    - restanţe dupã 30 zile                                   │  618  │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│    - restanţe dupã 90 zile                                   │  619  │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│    - restanţe dupã 1 an                                      │  620  │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│  Dobânzi neplãtite aferente împrumuturilor primite           │  621  │          │                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┴──────────────────┴─────────────────┤
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────────────────┤
│            SOLDUL CREDITELOR AFECTATE DE RESTANŢE            │  Cod  │                     Sume                      │
│                                                              │poziţie│                    - RON -                    │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────────────────┤
│Soldul creditelor afectate de restanţe                        │  710  │                                               │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────────────────┤
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────────────────┤
│                       TICHETE DE MASĂ                        │  Cod  │                     Sume                      │
│                                                              │poziţie│                    - RON -                    │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masã acordate salariaţilor       │  910  │                                               │
└──────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────────────────────────────────┘



ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnãtura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei financiare nebancare semnãtura


CAP. IV
CONCORDANŢELE ÎNTRE PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT ŞI INSTITUŢIILOR FINANCIARE NEBANCARE ŞI SITUAŢIILE FINANCIARE PERIODICE

1. SITUAŢIA PATRIMONIULUI
- mod. 5000 -




┌───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│  COD  │                                   PLAN DE CONTURI                                   │
│POZIŢIE│                                                                                     │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│   0   │                                          1                                          │
├───────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│                                            ACTIV                                            │
├───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  010  │10                                                                                   │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  100  │201+202+203+204+205+206+209+231+241+261+2711 (sold debitor) +27171+272+273+275+277   │
│       │+281+282-291                                                                         │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  101  │2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312 - ex. 2911               │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  102  │2011 - ex. 2911                                                                      │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  103  │20111 - ex. 2911                                                                     │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  104  │20112 - ex. 2911                                                                     │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  105  │20113 - ex. 2911                                                                     │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  106  │20114 - ex. 2911                                                                     │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  107  │20119 - ex. 2911                                                                     │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  110  │2021 - ex. 2911                                                                      │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  112  │20211 - ex. 2911                                                                     │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  114  │20212 - ex. 2911                                                                     │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  116  │20213 - ex. 2911                                                                     │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  118  │20219 - ex. 2911                                                                     │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  120  │2031+2032 - ex. 2911                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  121  │20311 - ex. 2911                                                                     │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  122  │20312 - ex. 2911                                                                     │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  123  │2032  - ex. 2911                                                                     │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  125  │2041+2042 - ex. 2911                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  126  │2041 - ex. 2911                                                                      │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  128  │2042 - ex. 2911                                                                      │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  130  │2051+2052 - ex. 2911                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  131  │2051 - ex. 2911                                                                      │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  133  │2052 - ex. 2911                                                                      │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  135  │2061 - ex. 2911                                                                      │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  136  │20611 - ex. 2911                                                                     │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  138  │20619 - ex. 2911                                                                     │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  140  │2091 - ex. 2911                                                                      │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  145  │2311+2312 - ex. 2911                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  150  │2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312 - ex. 2911               │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  155  │2411+2412 - ex. 2911                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  160  │2611 - ex. 2911                                                                      │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  165  │2711 (sold debitor) +2721+2722+2723+2731+2732+2751+2752+2771 - ex. 2911              │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  166  │2711 (sold debitor) - ex. 2911                                                       │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  167  │2721+2722+2723 - ex. 2911                                                            │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  168  │2721 - ex. 2911                                                                      │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  169  │2722 - ex. 2911                                                                      │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  170  │2723 - ex. 2911                                                                      │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  175  │2731+2732 - ex. 2911                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  176  │2731 - ex. 2911                                                                      │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  178  │2732 - ex. 2911                                                                      │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  180  │2751+2752 - ex. 2911                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  183  │2771 - ex. 2911                                                                      │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  185  │2811+2812+2817 - ex. 2911 - ex. 2912                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  190  │2821+2822+2827 - ex. 2911 - ex. 2912                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  195  │2017+2027+2037+2047+2057+2067+2097+2317+2417+2617+27171+2727+2737+2757+2777          │
│       │- ex. 2912                                                                           │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  200  │3011+3021+3025+3026+3031+3035+3037+3041+3045+3047+312+3514+35192+35262+35324+3534+   │
│       │35392+355+3571+361+362+363+365+367+368+371+374+375+378+381+382-391-393-399+(311+319+ │
│       │341+3521+3522+3531+35328+3533+3536+3538+3723+3729+373+379)                           │
│       │solduri debitoare                                                                    │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  205  │30111 - ex. 399                                                                      │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  210  │3021+30251+30252+30253+3026 - ex. 399                                                │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  215  │3031+3035-3911 - ex. 399                                                             │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  220  │3041+3045-3912 - ex. 399                                                             │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  225  │311 (solduri debitoare) +312+319 (solduri debitoare)                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  235  │341 (sold debitor)                                                                   │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  240  │3514+35192                                                                           │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  245  │3521 (sold debitor) +3522 (sold debitor) +35262                                      │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  250  │3531 (sold debitor) +35324+35328 (sold debitor)+ 3533 (sold debitor) + 3534+3536     │
│       │(sold debitor) + 3538 (sold debitor) +35392                                          │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  255  │3551+3552+3556 - ex. 399                                                             │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  260  │3571                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  265  │361+362+363+365+367+368-393                                                          │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  270  │371+3723 (solduri debitoare) +3729 (solduri debitoare) +373 (solduri                 │
│       │debitoare) +374+375+378+379 (solduri debitoare) - ex. 399                            │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  275  │381 - ex. 399                                                                        │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  280  │382 - ex. 399                                                                        │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  285  │30117+30257+3037+3047+3557 - ex. 399                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  300  │401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+433+434+441+442-461+471+481+482-491-492  │
│       │-493-499                                                                             │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  310  │401+402 - ex. 499                                                                    │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  320  │411+412+413+415-491 - ex. 499                                                        │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  330  │421                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  340  │431+432+433+434+441+442-461-4921-4922-4923                                           │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  350  │4711+4712 - ex. 493                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  353  │4711 - ex. 493                                                                       │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  356  │4712 - ex. 493                                                                       │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  360  │481 - ex. 493 - ex. 499*)                                                            │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  370  │482 - ex. 493 - ex. 499*)                                                            │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  380  │407+417+4717 - ex. 493 - ex. 499                                                     │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  400  │508                                                                                  │
├───────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│                                            PASIV                                            │
├───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  500  │232+243+252+262+2711 (sold creditor) +27172+274+276+278                              │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  510  │2321+2322                                                                            │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  520  │2431+2432                                                                            │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  530  │2521                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  540  │2621                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  550  │2711 (sold creditor) +2741+2742+2761+2762+2781                                       │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  552  │2711 (sold creditor)                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  554  │2741+2742                                                                            │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  556  │2761+2762                                                                            │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  558  │2781                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  560  │2327+2437+2527+2627+27172+2747+2767+2787                                             │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  600  │3012+3027+3036+311 (solduri creditoare) +313+319 (solduri creditoare) +32 +341 (sold │
│       │creditor) +3511+3512+3513+3515+3516+35191+3521 (sold creditor) +3522 (sold creditor) │
│       │+35261+3531 (sold creditor) +35323+35328 (sold creditor) +3533 (sold creditor) +3536 │
│       │(sold creditor) +3538 (sold creditor) +35391+354+356+3572+358+3723 (solduri          │
│       │creditoare) +3729 (solduri creditoare) +373 (solduri creditoare) +376+377+379        │
│       │(solduri creditoare) +418                                                            │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  605  │30121                                                                                │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  610  │30271+30272                                                                          │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  615  │3036+418                                                                             │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  620  │311 (solduri creditoare) +313+319 (solduri creditoare)                               │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  625  │3211+3221+3251+3261                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  635  │341 (sold creditor)                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  640  │3511+3512+3513+3515+3516+35191                                                       │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  645  │3521 (sold creditor) +3522 (sold creditor) +35261                                    │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  650  │3531 (sold creditor) +35323+35328 (sold creditor) +3533 (sold creditor) +3536 (sold  │
│       │creditor) +3538 (sold creditor) +35391                                               │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  655  │354                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  660  │3561+3562+3566                                                                       │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  665  │3572                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  670  │3581+3582                                                                            │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  672  │3581                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  674  │3582                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  675  │3723 (solduri creditoare) +3729 (solduri creditoare) +373 (solduri creditoare)       │
│       │+376+377+379 (solduri creditoare)                                                    │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  680  │30127+30277+3217+3227+3257+3267+3567+3587                                            │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  700  │472                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  710  │4721+4722                                                                            │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  713  │4721                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  716  │4722                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  720  │4727                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  800  │501+502-503+511+512+513+514+516+519+531+532+541+55+537▒581▒591-592                   │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  805  │501+502                                                                              │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  810  │503                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  815  │511                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  820  │512                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  825  │513                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  830  │514                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  835  │516                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  840  │519                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  845  │531+532                                                                              │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  850  │541                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  855  │55                                                                                   │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  860  │537                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  865  │581                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  870  │591                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  875  │592                                                                                  │
├───────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│                                 CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI                                 │
├───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  901  │901                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  902  │902                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  903  │903                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  904  │904                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  906  │911                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  907  │912                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  908  │913                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  909  │914                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  911  │921                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  916  │922                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  921  │9311                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  922  │9312                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  923  │9313                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  924  │9314                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  925  │943                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  931  │95111+95121                                                                          │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  932  │95112+95122                                                                          │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  933  │95113+95123                                                                          │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  934  │95114+95124                                                                          │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  935  │95115+95125                                                                          │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  936  │95116+95126                                                                          │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  937  │952                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  938  │953                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  939  │9531                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  940  │9532                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  941  │954                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  942  │955                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  943  │9551                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  944  │9552                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  945  │956                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  946  │957                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  947  │9571                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  948  │9572                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  949  │959                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  953  │961                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  956  │962                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  959  │981                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  961  │991                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  962  │992                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  970  │993                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  973  │9931                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  976  │9932                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  979  │9937                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  980  │994                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  981  │995                                                                                  │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  982  │9981                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  983  │9982                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  984  │99832                                                                                │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  985  │99833                                                                                │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  986  │9984                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  987  │9985                                                                                 │
├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  988  │9989                                                                                 │
└───────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘


----
*) Se aplicã şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007.

2. CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE


- mod. 5026 -
┌──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┐
│     COD POZIŢIE      │                    PLAN DE CONTURI                    │
├──────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│          0           │                           1                           │
├──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┤
│                     CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA                      │
├──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┤
│         110          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         111          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         112          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         113          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         114          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         115          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         116          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         117          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         118          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         119          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         120          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         121          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         122          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         123          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         124          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         125          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         126          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         127          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         128          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         129          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         130          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         131          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         132          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         133          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         134          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         135          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         136          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         137          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         140          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         141          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         144          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         145          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         146          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         147          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         148          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         149          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         150          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         151          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         152          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         153          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         154          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         155          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         156          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         157          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         158          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         159          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         160          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         161          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         162          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         163          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         164          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         165          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         166          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         167          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         168          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         169          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         170          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         171          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         172          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         175          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         176          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         179          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         180          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         181          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         182          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         183          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         184          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         185          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         186          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         187          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         188          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         189          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         190          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         191          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         192          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         193          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         194          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         195          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         196          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         197          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         198          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         199          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         200          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         201          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         202          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         203          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         204          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         205          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         206          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         207          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         208          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         211          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         212          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         215          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         216          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         217          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         218          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         219          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         220          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         221          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         222          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         223          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         224          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         225          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         226          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         227          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         228          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         229          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         230          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         231          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         232          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         233          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         234          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         235          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         236          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         237          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         238          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         239          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         240          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         241          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         242          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         243          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         246          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         247          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         250          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         251          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         252          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         253          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         254          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         255          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         256          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         257          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         258          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         259          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         260          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         261          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         262          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         263          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         264          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         265          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         266          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         267          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         268          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         269          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         270          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         271          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         272          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         273          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         274          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         275          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         276          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         277          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         278          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         281          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         282          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         285          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         286          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         287          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         288          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         289          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         290          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         291          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         292          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         293          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         294          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         295          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         296          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         297          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         298          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         299          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         300          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         301          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         302          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         303          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         304          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         305          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         306          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         307          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         308          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         309          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         310          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         311          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         312          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         313          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         316          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         317          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         320          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         321          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         322          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         323          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         324          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         325          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         326          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         327          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         328          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         329          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         330          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         331          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         332          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         333          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         334          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         335          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         336          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         337          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         338          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         339          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         340          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         341          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         342          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         343          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         344          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         345          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         346          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         347          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         348          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         349          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         352          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         353          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         356          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         357          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         358          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         359          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         360          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         361          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         362          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         363          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         364          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         365          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         366          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         367          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         368          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         369          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         370          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         371          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         372          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         373          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         374          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         375          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         376          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         377          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         378          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         379          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         380          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         381          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         382          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         383          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         384          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         387          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         388          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         391          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
├──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┤
│               CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU INSTITUŢIILE DE CREDIT               │
├──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┤
│         410          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         411          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         412          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         413          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         414          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         415          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         416          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         417          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         418          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         419          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         422          │ex. 2811 - ex. 2911                                    │
│         423          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         424          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         425          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         426          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         427          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         428          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         429          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         430          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         431          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         432          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         435          │ex. 2812 - ex. 2912                                    │
│         436          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         437          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         438          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         439          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         440          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         441          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         442          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         443          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         444          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         445          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         446          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         449          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         450          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         451          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         452          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         453          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         454          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         455          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         456          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         457          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         458          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         459          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         462          │ex. 2817 - ex. 2912                                    │
│         463          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         464          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         465          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         466          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         467          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         468          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         469          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         470          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         471          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         472          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         475          │ex. 2821 - ex. 2911                                    │
│         476          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         477          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         478          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         479          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         480          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         481          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         482          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         483          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         484          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         485          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         488          │ex. 2822 - ex. 2912                                    │
│         489          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         490          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         491          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         492          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         493          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         494          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         495          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         496          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         497          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         498          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         499          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         502          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         503          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         504          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         505          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         506          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         507          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         508          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         509          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         510          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         511          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         512          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
│         515          │ex. 2827 - ex. 2912                                    │
├──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┤
│                CREANŢE DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR*)                 │
├──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┤
│         610          │ex. 4811 - ex. 493                                     │
│         611          │ex. 4811 - ex. 493                                     │
│         612          │ex. 4811 - ex. 493                                     │
│         613          │ex. 4812 - ex. 493                                     │
│         614          │ex. 4812 - ex. 493                                     │
│         615          │ex. 4812 - ex. 493                                     │
│         616          │ex. 4817 - ex. 493                                     │
│         617          │ex. 4817 - ex. 493                                     │
│         618          │ex. 4817 - ex. 493                                     │
│         619          │ex. 4817 - ex. 493                                     │
│         620          │ex. 4817 - ex. 493                                     │
│         621          │ex. 4817 - ex. 493                                     │
│         622          │ex. 4817 - ex. 493                                     │
│         623          │ex. 4821 - ex. 493                                     │
│         624          │ex. 4821 - ex. 493                                     │
│         625          │ex. 4821 - ex. 493                                     │
│         626          │ex. 4822 - ex. 493                                     │
│         627          │ex. 4822 - ex. 493                                     │
│         628          │ex. 4822 - ex. 493                                     │
│         629          │ex. 4827 - ex. 493                                     │
│         630          │ex. 4827 - ex. 493                                     │
│         631          │ex. 4827 - ex. 493                                     │
│         632          │ex. 4827 - ex. 493                                     │
│         633          │ex. 4827 - ex. 493                                     │
│         634          │ex. 4827 - ex. 493                                     │
│         635          │ex. 4827 - ex. 493                                     │
└──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┘


*) Se aplicã şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007.

3. PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE
- mod. 5027 -


┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
│             COD POZIŢIE              │            PLAN DE CONTURI            │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│                  0                   │                   1                   │
├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤
│            PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN            │
│                           OPERAŢIUNI CU CLIENTELA                            │
├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤
│                 110                  │ex. 2911                               │
│                 111                  │ex. 2911                               │
│                 112                  │ex. 2911                               │
│                 113                  │ex. 2911                               │
│                 114                  │ex. 2911                               │
│                 115                  │ex. 2911                               │
│                 116                  │ex. 2911                               │
│                 117                  │ex. 2911                               │
│                 118                  │ex. 2911                               │
│                 119                  │ex. 2911                               │
│                 120                  │ex. 2911                               │
│                 121                  │ex. 2911                               │
│                 122                  │ex. 2911                               │
│                 123                  │ex. 2911                               │
│                 124                  │ex. 2911                               │
│                 125                  │ex. 2911                               │
│                 126                  │ex. 2911                               │
│                 127                  │ex. 2911                               │
│                 128                  │ex. 2911                               │
│                 129                  │ex. 2911                               │
│                 130                  │ex. 2911                               │
│                 131                  │ex. 2911                               │
│                 132                  │ex. 2911                               │
│                 133                  │ex. 2911                               │
│                 134                  │ex. 2911                               │
│                 135                  │ex. 2911                               │
│                 136                  │ex. 2911                               │
│                 137                  │ex. 2911                               │
│                 140                  │ex. 2911                               │
│                 141                  │ex. 2911                               │
│                 144                  │ex. 2911                               │
│                 145                  │ex. 2912                               │
│                 146                  │ex. 2912                               │
│                 147                  │ex. 2912                               │
│                 148                  │ex. 2912                               │
│                 149                  │ex. 2912                               │
│                 150                  │ex. 2912                               │
│                 151                  │ex. 2912                               │
│                 152                  │ex. 2912                               │
│                 153                  │ex. 2912                               │
│                 154                  │ex. 2912                               │
│                 155                  │ex. 2912                               │
│                 156                  │ex. 2912                               │
│                 157                  │ex. 2912                               │
│                 158                  │ex. 2912                               │
│                 159                  │ex. 2912                               │
│                 160                  │ex. 2912                               │
│                 161                  │ex. 2912                               │
│                 162                  │ex. 2912                               │
│                 163                  │ex. 2912                               │
│                 164                  │ex. 2912                               │
│                 165                  │ex. 2912                               │
│                 166                  │ex. 2912                               │
│                 167                  │ex. 2912                               │
│                 168                  │ex. 2912                               │
│                 169                  │ex. 2912                               │
│                 170                  │ex. 2912                               │
│                 171                  │ex. 2912                               │
│                 172                  │ex. 2912                               │
│                 175                  │ex. 2912                               │
│                 176                  │ex. 2912                               │
│                 179                  │ex. 2912                               │
│                 180                  │ex. 2912                               │
│                 181                  │ex. 2912                               │
│                 182                  │ex. 2912                               │
│                 183                  │ex. 2912                               │
│                 184                  │ex. 2912                               │
│                 185                  │ex. 2912                               │
│                 186                  │ex. 2912                               │
│                 187                  │ex. 2912                               │
│                 188                  │ex. 2912                               │
│                 189                  │ex. 2912                               │
│                 190                  │ex. 2912                               │
│                 191                  │ex. 2912                               │
│                 192                  │ex. 2912                               │
│                 193                  │ex. 2912                               │
│                 194                  │ex. 2912                               │
│                 195                  │ex. 2912                               │
│                 196                  │ex. 2912                               │
│                 197                  │ex. 2912                               │
│                 198                  │ex. 2912                               │
│                 199                  │ex. 2912                               │
│                 200                  │ex. 2912                               │
│                 201                  │ex. 2912                               │
│                 202                  │ex. 2912                               │
│                 203                  │ex. 2912                               │
│                 204                  │ex. 2912                               │
│                 205                  │ex. 2912                               │
│                 206                  │ex. 2912                               │
│                 207                  │ex. 2912                               │
│                 208                  │ex. 2912                               │
│                 211                  │ex. 2912                               │
│                 212                  │ex. 2912                               │
│                 215                  │ex. 2912                               │
│                 216                  │ex. 2912                               │
│                 217                  │ex. 2912                               │
│                 218                  │ex. 2912                               │
│                 219                  │ex. 2912                               │
│                 220                  │ex. 2912                               │
│                 221                  │ex. 2912                               │
│                 222                  │ex. 2912                               │
│                 223                  │ex. 2912                               │
│                 224                  │ex. 2912                               │
│                 225                  │ex. 2912                               │
│                 226                  │ex. 2912                               │
│                 227                  │ex. 2912                               │
│                 228                  │ex. 2912                               │
│                 229                  │ex. 2912                               │
│                 230                  │ex. 2912                               │
│                 231                  │ex. 2912                               │
│                 232                  │ex. 2912                               │
│                 233                  │ex. 2912                               │
│                 234                  │ex. 2912                               │
│                 235                  │ex. 2912                               │
│                 236                  │ex. 2912                               │
│                 237                  │ex. 2912                               │
│                 238                  │ex. 2912                               │
│                 239                  │ex. 2912                               │
│                 240                  │ex. 2912                               │
│                 241                  │ex. 2912                               │
│                 242                  │ex. 2912                               │
│                 243                  │ex. 2912                               │
│                 246                  │ex. 2912                               │
│                 247                  │ex. 2912                               │
│                 250                  │ex. 2912                               │
│                 251                  │ex. 2911                               │
│                 252                  │ex. 2911                               │
│                 253                  │ex. 2911                               │
│                 254                  │ex. 2911                               │
│                 255                  │ex. 2911                               │
│                 256                  │ex. 2911                               │
│                 257                  │ex. 2911                               │
│                 258                  │ex. 2911                               │
│                 259                  │ex. 2911                               │
│                 260                  │ex. 2911                               │
│                 261                  │ex. 2911                               │
│                 262                  │ex. 2911                               │
│                 263                  │ex. 2911                               │
│                 264                  │ex. 2911                               │
│                 265                  │ex. 2911                               │
│                 266                  │ex. 2911                               │
│                 267                  │ex. 2911                               │
│                 268                  │ex. 2911                               │
│                 269                  │ex. 2911                               │
│                 270                  │ex. 2911                               │
│                 271                  │ex. 2911                               │
│                 272                  │ex. 2911                               │
│                 273                  │ex. 2911                               │
│                 274                  │ex. 2911                               │
│                 275                  │ex. 2911                               │
│                 276                  │ex. 2911                               │
│                 277                  │ex. 2911                               │
│                 278                  │ex. 2911                               │
│                 281                  │ex. 2911                               │
│                 282                  │ex. 2911                               │
│                 285                  │ex. 2911                               │
│                 286                  │ex. 2912                               │
│                 287                  │ex. 2912                               │
│                 288                  │ex. 2912                               │
│                 289                  │ex. 2912                               │
│                 290                  │ex. 2912                               │
│                 291                  │ex. 2912                               │
│                 292                  │ex. 2912                               │
│                 293                  │ex. 2912                               │
│                 294                  │ex. 2912                               │
│                 295                  │ex. 2912                               │
│                 296                  │ex. 2912                               │
│                 297                  │ex. 2912                               │
│                 298                  │ex. 2912                               │
│                 299                  │ex. 2912                               │
│                 300                  │ex. 2912                               │
│                 301                  │ex. 2912                               │
│                 302                  │ex. 2912                               │
│                 303                  │ex. 2912                               │
│                 304                  │ex. 2912                               │
│                 305                  │ex. 2912                               │
│                 306                  │ex. 2912                               │
│                 307                  │ex. 2912                               │
│                 308                  │ex. 2912                               │
│                 309                  │ex. 2912                               │
│                 310                  │ex. 2912                               │
│                 311                  │ex. 2912                               │
│                 312                  │ex. 2912                               │
│                 313                  │ex. 2912                               │
│                 316                  │ex. 2912                               │
│                 317                  │ex. 2912                               │
│                 320                  │ex. 2912                               │
│                 321                  │ex. 2912                               │
│                 322                  │ex. 2912                               │
│                 323                  │ex. 2912                               │
│                 324                  │ex. 2912                               │
│                 325                  │ex. 2912                               │
│                 326                  │ex. 2912                               │
│                 327                  │ex. 2912                               │
│                 328                  │ex. 2912                               │
│                 329                  │ex. 2912                               │
│                 330                  │ex. 2912                               │
│                 331                  │ex. 2912                               │
│                 332                  │ex. 2912                               │
│                 333                  │ex. 2912                               │
│                 334                  │ex. 2912                               │
│                 335                  │ex. 2912                               │
│                 336                  │ex. 2912                               │
│                 337                  │ex. 2912                               │
│                 338                  │ex. 2912                               │
│                 339                  │ex. 2912                               │
│                 340                  │ex. 2912                               │
│                 341                  │ex. 2912                               │
│                 342                  │ex. 2912                               │
│                 343                  │ex. 2912                               │
│                 344                  │ex. 2912                               │
│                 345                  │ex. 2912                               │
│                 346                  │ex. 2912                               │
│                 347                  │ex. 2912                               │
│                 348                  │ex. 2912                               │
│                 349                  │ex. 2912                               │
│                 352                  │ex. 2912                               │
│                 353                  │ex. 2912                               │
│                 356                  │ex. 2912                               │
│                 357                  │ex. 2912                               │
│                 358                  │ex. 2912                               │
│                 359                  │ex. 2912                               │
│                 360                  │ex. 2912                               │
│                 361                  │ex. 2912                               │
│                 362                  │ex. 2912                               │
│                 363                  │ex. 2912                               │
│                 364                  │ex. 2912                               │
│                 365                  │ex. 2912                               │
│                 366                  │ex. 2912                               │
│                 367                  │ex. 2912                               │
│                 368                  │ex. 2912                               │
│                 369                  │ex. 2912                               │
│                 370                  │ex. 2912                               │
│                 371                  │ex. 2912                               │
│                 372                  │ex. 2912                               │
│                 373                  │ex. 2912                               │
│                 374                  │ex. 2912                               │
│                 375                  │ex. 2912                               │
│                 376                  │ex. 2912                               │
│                 377                  │ex. 2912                               │
│                 378                  │ex. 2912                               │
│                 379                  │ex. 2912                               │
│                 380                  │ex. 2912                               │
│                 381                  │ex. 2912                               │
│                 382                  │ex. 2912                               │
│                 383                  │ex. 2912                               │
│                 384                  │ex. 2912                               │
│                 387                  │ex. 2912                               │
│                 388                  │ex. 2912                               │
│                 391                  │ex. 2912                               │
├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤
│      PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI       │
│                          CU INSTITUŢIILE DE CREDIT                           │
├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤
│                 410                  │ex. 2911                               │
│                 411                  │ex. 2911                               │
│                 412                  │ex. 2911                               │
│                 413                  │ex. 2911                               │
│                 414                  │ex. 2911                               │
│                 415                  │ex. 2911                               │
│                 416                  │ex. 2911                               │
│                 417                  │ex. 2911                               │
│                 418                  │ex. 2911                               │
│                 419                  │ex. 2911                               │
│                 422                  │ex. 2911                               │
│                 423                  │ex. 2912                               │
│                 424                  │ex. 2912                               │
│                 425                  │ex. 2912                               │
│                 426                  │ex. 2912                               │
│                 427                  │ex. 2912                               │
│                 428                  │ex. 2912                               │
│                 429                  │ex. 2912                               │
│                 430                  │ex. 2912                               │
│                 431                  │ex. 2912                               │
│                 432                  │ex. 2912                               │
│                 435                  │ex. 2912                               │
│                 436                  │ex. 2912                               │
│                 437                  │ex. 2912                               │
│                 438                  │ex. 2912                               │
│                 439                  │ex. 2912                               │
│                 440                  │ex. 2912                               │
│                 441                  │ex. 2912                               │
│                 442                  │ex. 2912                               │
│                 443                  │ex. 2912                               │
│                 444                  │ex. 2912                               │
│                 445                  │ex. 2912                               │
│                 446                  │ex. 2912                               │
│                 449                  │ex. 2912                               │
│                 450                  │ex. 2912                               │
│                 451                  │ex. 2912                               │
│                 452                  │ex. 2912                               │
│                 453                  │ex. 2912                               │
│                 454                  │ex. 2912                               │
│                 455                  │ex. 2912                               │
│                 456                  │ex. 2912                               │
│                 457                  │ex. 2912                               │
│                 458                  │ex. 2912                               │
│                 459                  │ex. 2912                               │
│                 462                  │ex. 2912                               │
│                 463                  │ex. 2911                               │
│                 464                  │ex. 2911                               │
│                 465                  │ex. 2911                               │
│                 466                  │ex. 2911                               │
│                 467                  │ex. 2911                               │
│                 468                  │ex. 2911                               │
│                 469                  │ex. 2911                               │
│                 470                  │ex. 2911                               │
│                 471                  │ex. 2911                               │
│                 472                  │ex. 2911                               │
│                 475                  │ex. 2911                               │
│                 476                  │ex. 2912                               │
│                 477                  │ex. 2912                               │
│                 478                  │ex. 2912                               │
│                 479                  │ex. 2912                               │
│                 480                  │ex. 2912                               │
│                 481                  │ex. 2912                               │
│                 482                  │ex. 2912                               │
│                 483                  │ex. 2912                               │
│                 484                  │ex. 2912                               │
│                 485                  │ex. 2912                               │
│                 488                  │ex. 2912                               │
│                 489                  │ex. 2912                               │
│                 490                  │ex. 2912                               │
│                 491                  │ex. 2912                               │
│                 492                  │ex. 2912                               │
│                 493                  │ex. 2912                               │
│                 494                  │ex. 2912                               │
│                 495                  │ex. 2912                               │
│                 496                  │ex. 2912                               │
│                 497                  │ex. 2912                               │
│                 498                  │ex. 2912                               │
│                 499                  │ex. 2912                               │
│                 502                  │ex. 2912                               │
│                 503                  │ex. 2912                               │
│                 504                  │ex. 2912                               │
│                 505                  │ex. 2912                               │
│                 506                  │ex. 2912                               │
│                 507                  │ex. 2912                               │
│                 508                  │ex. 2912                               │
│                 509                  │ex. 2912                               │
│                 510                  │ex. 2912                               │
│                 511                  │ex. 2912                               │
│                 512                  │ex. 2912                               │
│                 515                  │ex. 2912                               │
├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤
│      PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI       │
│                            DE LEASING FINANCIAR*)                            │
├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤
│                 610                  │ex. 493                                │
│                 611                  │ex. 493                                │
│                 612                  │ex. 493                                │
│                 613                  │ex. 493                                │
│                 614                  │ex. 493                                │
│                 615                  │ex. 493                                │
│                 616                  │ex. 493                                │
│                 617                  │ex. 493                                │
│                 618                  │ex. 493                                │
│                 619                  │ex. 493                                │
│                 620                  │ex. 493                                │
│                 621                  │ex. 493                                │
│                 622                  │ex. 493                                │
│                 623                  │ex. 493                                │
│                 624                  │ex. 493                                │
│                 625                  │ex. 493                                │
│                 626                  │ex. 493                                │
│                 627                  │ex. 493                                │
│                 628                  │ex. 493                                │
│                 629                  │ex. 493                                │
│                 630                  │ex. 493                                │
│                 631                  │ex. 493                                │
│                 632                  │ex. 493                                │
│                 633                  │ex. 493                                │
│                 634                  │ex. 493                                │
│                 635                  │ex. 493                                │
└──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘


*) Se aplicã şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007.

4. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
- mod. 5080 -


┌───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│  COD  │                           PLAN DE CONTURI                            │
│POZIŢIE│                                                                      │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│   0   │                                  1                                   │
├───────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│                                   VENITURI                                   │
├───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  100  │7021+7022+7023+7027+7028+7029+703+704+705+706+707+708+709             │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  110  │7021+7022+7023+7027+7028+7029                                         │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  111  │7021+7022+7023+7027+7028                                              │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  112  │7021                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  113  │ex. 70211                                                             │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  114  │ex. 70212                                                             │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  115  │ex. 70211                                                             │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  116  │ex. 70212                                                             │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  117  │ex. 70211                                                             │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  118  │70213                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  119  │70214                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  120  │70215                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  121  │70216                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  122  │70217                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  123  │70218                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  124  │7022                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  125  │7021+7022                                                             │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  126  │7023                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  127  │7027                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  128  │7028                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  129  │7029                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  130  │703                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  131  │7031                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  132  │7032                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  133  │7033                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  134  │7034                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  135  │7036                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  136  │7037                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  137  │7038                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  138  │7039                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  140  │704                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  142  │7041                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  144  │7042                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  146  │7048                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  148  │7049                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  150  │705                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  160  │706                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  163  │7061                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  166  │7069                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  170  │707                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  171  │7071                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  172  │70711                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  173  │70712                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  174  │7072                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  175  │70721                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  176  │70722                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  177  │7074                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  178  │7075                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  179  │7077                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  180  │708                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  190  │709                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  200  │74                                                                    │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  210  │741                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  220  │744                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  230  │745                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  240  │746                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  243  │7461                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  246  │7462                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  250  │747                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  253  │7471                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  256  │7479                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  257  │74791                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  258  │74799                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  260  │749                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  261  │7492                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  262  │7493                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  263  │7494                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  264  │7495                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  265  │7499                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  266  │74991                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  267  │74992                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  268  │74997                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  270  │76                                                                    │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  275  │762                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  276  │7621                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  277  │7622                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  280  │763                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  281  │7631                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  282  │7633                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  283  │7637                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  285  │764                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  286  │7641                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  287  │7642                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  288  │7643                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  289  │7647                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  290  │765                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  291  │7651                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  292  │7652                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  293  │7653                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  294  │7654                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  295  │7655                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  296  │7656                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  297  │7657                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  298  │767                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  300  │78                                                                    │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  301  │781+782+783+784+785                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  305  │781                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  310  │782                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  311  │7821                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  312  │7822                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  313  │7823                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  315  │783                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  316  │7831                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  317  │7832                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  320  │784                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  321  │7841                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  322  │7842                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  325  │785                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  330  │789                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  400  │771                                                                   │
├───────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│                                  CHELTUIELI                                  │
├───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  500  │6021+6022+6023+6027+6029+603+604+605+606+607+608+609                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  510  │6021+6022+6023+6027+6029                                              │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  511  │6021+6022+6023+6027                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  512  │6021                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  513  │6022                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  514  │6023                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  515  │6027                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  516  │6029                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  520  │603                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  521  │6031                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  522  │6032                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  523  │6033                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  524  │6034                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  525  │6036                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  526  │6037                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  527  │6039                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  530  │604                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  531  │6041                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  532  │6042                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  533  │6049                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  535  │605                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  536  │6051+6052                                                             │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  537  │6059                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  540  │606                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  541  │6061                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  542  │6069                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  545  │607                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  546  │6071                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  547  │60711                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  548  │60712                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  549  │6072                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  550  │60721                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  551  │60722                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  552  │6074                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  553  │6075                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  554  │6077                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  555  │608                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  557  │609                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  560  │61                                                                    │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  565  │611                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  570  │612                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  571  │6121                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  572  │6122                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  573  │6123                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  574  │6127                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  575  │613                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  580  │617                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  590  │621                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  600  │63                                                                    │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  605  │631                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  610  │632                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  615  │633                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  620  │634                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  621  │6341                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  622  │6342                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  623  │6343                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  624  │6344                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  625  │6345                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  626  │6347                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  627  │63471                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  628  │63472                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  629  │63479                                                                 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  630  │635                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  650  │64                                                                    │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  655  │641                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  660  │644                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  665  │645                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  670  │646                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  671  │6461                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  672  │6462                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  675  │649                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  690  │65                                                                    │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  693  │651                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  696  │652                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  700  │66                                                                    │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  710  │662                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  713  │6621                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  716  │6622                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  720  │663                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  723  │6631                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  726  │6633                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  729  │6637                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  730  │664                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  732  │6641                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  734  │6642                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  736  │6643                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  738  │6647                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  740  │665                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  741  │6651                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  742  │6652                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  743  │6653                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  744  │6654                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  745  │6656                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  746  │6657                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  750  │667                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  760  │668                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  800  │68                                                                    │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  810  │681+682+683+684                                                       │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  811  │681                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  812  │682                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  813  │6821                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  814  │6822                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  815  │683                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  816  │6831                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  817  │6832                                                                  │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  818  │684                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  819  │689                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  830  │671                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  965  │691+699                                                               │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  966  │691                                                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  967  │699                                                                   │
└───────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

                         5. REPARTIZAREA PROFITULUI
                                 - mod. 5084 -

┌───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│  COD  │                           PLAN DE CONTURI                            │
│POZIŢIE│                                                                      │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│   0   │                                  1                                   │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  110  │Ex. 592                                                               │
│  111  │Ex. 592                                                               │
│  112  │Ex. 592                                                               │
│  113  │Ex. 592                                                               │
└───────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤



CAP. V
CONTROLUL SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE

1. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 5000


1.1. Controlul orizontal.
Pentru fiecare linie din situaţia - mod. 5000 - se face controlul orizontal: adicã se controleazã ca totalul coloanei 6 sã fie egal cu suma coloanelor de la 2 la 5 pentru Fila 01 (activ) şi ca totalul coloanei 5 sã fie egal cu suma coloanelor de la l la 4 pentru Filele 02 şi 03 (pasiv şi conturile în afara bilanţului).
1.2. Controlul vertical.
Fila 01
450 = 010 + 100 + 200 + 300 + 400
100 = 101 + 155 + 160 + 165 + 185 + 190 + 195
101 = 102 + 110 + 120 + 125 + 130 + 135 + 140 + 145 + 150
102 = 103 + 104 + 105 + 106 + 107
110 = 112 + 114 + 116 + 118
120 = 121 + 122 + 123
125 = 126 + 128
130 = 131 + 133
135 = 136 + 138
165 = 166 + 167 + 175 + 180 + 183
167 = 168 + 169 + 170
175 = 176 + 178
200 = 205 + 210 + 215 + 220 + 225 + 235 + 240 + 245 + 250 + 255 + 260 + 265 + 270 + 275 + 280 + 285
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380
350 = 353 + 356

Fila 02
890 = 500 + 600 + 700 + 800
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560
550 = 552 + 554 + 556 + 558
600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 625 + 635 + 640 + 645 + 650 + 655 + 660 + 665 + 670 + 675 + 680
670 = 672 + 674
700 = 710 + 720
710 = 713 + 716
800 = 805 + 810 + 815 + 820 + 825 + 830 + 835 + 840 + 845 + 850 + 855 + 860 + 865 + 870 + 875
938 = 939 + 940
942 = 943 + 944
946 = 947 + 948
970 = 973 + 976 + 979
1.3. Control între totalul sumelor în interiorul situaţiei
Se va controla ca totalul activului (poz. 450, col. 6, Fila 01) sã fie egal cu totalul pasivului (poz. 890, col. 5, Fila 02). Nu este permisã nici o abatere.

2. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 5026
2.1. CORELAŢII ÎN CADRUL SITUAŢIEI - mod. 5026

Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 şi 2
110 = 111 + 117 + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144
111 = 112 + 113 + 114 + 115 + 116
117 = 118 + 119 + 120 + 121
122 = 123 + 126
123 = 124 + 125
127 = 128 + 129
130 = 131 + 132
133 = 134 + 135
145 = 146 + 152 + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179
146 = 147 + 148 + 149 + 150 + 151
152 = 153 + 154 + 155 + 156
157 = 158 + 161
158 = 159 + 160
162 = 163 + 164
165 = 166 + 167
168 = 169 + 170
180 = 181 + 216
181 = 182 + 188 + 193 + 198 + 201 + 204 + 207 + 208 + 211 + 212 + 215
182 = 183 + 184 + 185 + 186 + 187
188 = 189 + 190 + 191 + 192
193 = 194 + 197
194 = 195 + 196
198 = 199 + 200
201 = 202 + 203
204 = 205 + 206
216 = 217 + 223 + 228 + 233 + 236 + 239 + 242 + 243 + 246 + 247 + 250
217 = 218 + 219 + 220 + 221 + 222
223 = 224 + 225 + 226 + 227
228 = 229 + 232
229 = 230 + 231
233 = 234 + 235
236 = 237 + 238
239 = 240 + 241
251 = 252 + 258 + 263 + 268 + 271 + 274 + 277 + 278 + 281 + 282 + 285
252 = 253 + 254 + 255 + 256 + 257
258 = 259 + 260 + 261 + 262
263 = 264 + 267
264 = 265 + 266
268 = 269 + 270
271 = 272 + 273
274 = 275 + 276
286 = 287 + 293 + 298 + 303 + 306 + 309 + 312 + 313 + 316 + 317 + 320
287 = 288 + 289 + 290 + 291 + 292
293 = 294 + 295 + 296 + 297
298 = 299 + 302
299 = 300 + 301
303 = 304 + 305
306 = 307 + 308
309 = 310 + 311
321 = 322 + 357
322 = 323 + 329 + 334 + 339 + 342 + 345 + 348 + 349 + 352 + 353 + 356
323 = 324 + 325 + 326 + 327 + 328
329 = 330 + 331 + 332 + 333
334 = 335 + 338
335 = 336 + 337
339 = 340 + 341
342 = 343 + 344
345 = 346 + 347
357 = 358 + 364 + 369 + 374 + 377 + 380 + 383 + 384 + 387 + 388 + 391
358 = 359 + 360 + 361 + 362 + 363
364 = 365 + 366 + 367 + 368
369 = 370 + 373
370 = 371 + 372
374 = 375 + 376
377 = 378 + 379
380 = 381 + 382
410 = 411 + 412 + 416 + 419 + 422
412 = 413 + 414 + 415
416 = 417 + 418
423 = 424 + 425 + 429 + 432 + 435
425 = 426 + 427 + 428
429 = 430 + 431
436 = 437 + 450
437 = 438 + 439 + 443 + 446 + 449
439 = 440 + 441 + 442
443 = 444 + 445
450 = 451 + 452 + 456 + 459 + 462
452 = 453 + 454 + 455
456 = 457 + 458
463 = 464 + 465 + 469 + 472 + 475
465 = 466 + 467 + 468
469 = 470 + 471
476 = 477 + 478 + 482 + 485 + 488
478 = 479 + 480 + 481
482 = 483 + 484
489 = 490 + 503
490 = 491 + 492 + 496 + 499 + 502
492 = 493 + 494 + 495
496 = 497 + 498
503 = 504 + 505 + 509 + 512 + 515
505 = 506 + 507 + 508
509 = 510 + 511
610 = 611 + 612
613 = 614 + 615
616 = 617 + 620
617 = 618 + 619
620 = 621 + 622
623 = 624 + 625
626 = 627 + 628
629 = 630 + 633
630 = 631 + 632
633 = 634 + 635

2.2. CORELAŢII ÎNTRE SITUAŢIA - MOD. 5026 ŞI SITUAŢIA - MOD. 5000


┌─────────────────────────────────┬───────────┬────────────────────────────────┐
│          - mod. 5026 -          │  relaţia  │         - mod. 5000 -          │
├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤
│Fila 01 - suma coloanelor 1 şi 2 │           │Fila 1 - coloana 6              │
│110 + 145 + 180 + 410 + 423 + 436│     =     │185                             │
├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤
│251 + 286 + 321 + 463 + 476 + 489│     =     │190                             │
├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤
│610 + 613 + 616                  │    <=     │360                             │
├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤
│623 + 626 + 629                  │    <=     │370                             │
└─────────────────────────────────┴───────────┴────────────────────────────────┘



3. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 5027
3.1. CORELAŢII ÎN CADRUL SITUAŢIEI - mod. 5027

Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 şi 2
110 = 111 + 117 + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144
111 = 112 + 113 + 114 + 115 + 116
117 = 118 + 119 + 120 + 121
122 = 123 + 126
123 = 124 + 125
127 = 128 + 129
130 = 131 + 132
133 = 134 + 135
145 = 146 + 152 + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179
146 = 147 + 148 + 149 + 150 + 151
152 = 153 + 154 + 155 + 156
157 = 158 + 161
158 = 159 + 160
162 = 163 + 164
165 = 166 + 167
168 = 169 + 170
180 = 181 + 216
181 = 182 + 188 + 193 + 198 + 201 + 204 + 207 + 208 + 211 + 212 + 215
182 = 183 + 184 + 185 + 186 + 187
188 = 189 + 190 + 191 + 192
193 = 194 + 197
194 = 195 + 196
198 = 199 + 200
201 = 202 + 203
204 = 205 + 206
216 = 217 + 223 + 228 + 233 + 236 + 239 + 242 + 243 + 246 + 247 + 250
217 = 218 + 219 + 220 + 221 + 222
223 = 224 + 225 + 226 + 227
228 = 229 + 232
229 = 230 + 231
233 = 234 + 235
236 = 237 + 238
239 = 240 + 241
251 = 252 + 258 + 263 + 268 + 271 + 274 + 277 + 278 + 281 + 282 + 285
252 = 253 + 254 + 255 + 256 + 257
258 = 259 + 260 + 261 + 262
263 = 264 + 267
264 = 265 + 266
268 = 269 + 270
271 = 272 + 273
274 = 275 + 276
286 = 287 + 293 + 298 + 303 + 306 + 309 + 312 + 313 + 316 + 317 + 320
287 = 288 + 289 + 290 + 291 + 292
293 = 294 + 295 + 296 + 297
298 = 299 + 302
299 = 300 + 301
303 = 304 + 305
306 = 307 + 308
309 = 310 + 311
321 = 322 + 357
322 = 323 + 329 + 334 + 339 + 342 + 345 + 348 + 349 + 352 + 353 + 356
323 = 324 + 325 + 326 + 327 + 328
329 = 330 + 331 + 332 + 333
334 = 335 + 338
335 = 336 + 337
339 = 340 + 341
342 = 343 + 344
345 = 346 + 347
357 = 358 + 364 + 369 + 374 + 377 + 380 + 383 + 384 + 387 + 388 + 391
358 = 359 + 360 + 361 + 362 + 363
364 = 365 + 366 + 367 + 368
369 = 370 + 373
370 = 371 + 372
374 = 375 + 376
377 = 378 + 379
380 = 381 + 382
410 = 411 + 412 + 416 + 419 + 422
412 = 413 + 414 + 415
416 = 417 + 418
423 = 424 + 425 + 429 + 432 + 435
425 = 426 + 427 + 428
429 = 430 + 431
436 = 437 + 450
437 = 438 + 439 + 443 + 446 + 449
439 = 440 + 441 + 442
443 = 444 + 445
450 = 451 + 452 + 456 + 459 + 462
452 = 453 + 454 + 455
456 = 457 + 458
463 = 464 + 465 + 469 + 472 + 475
465 = 466 + 467 + 468
469 = 470 + 471
476 = 477 + 478 + 482 + 485 + 488
478 = 479 + 480 + 481
482 = 483 + 484
489 = 490 + 503
490 = 491 + 492 + 496 + 499 + 502
492 = 493 + 494 + 495
496 = 497 + 498
503 = 504 + 505 + 509 + 512 + 515
505 = 506 + 507 + 508
509 = 510 + 511
610 = 611 + 612
613 = 614 + 615
616 = 617 + 620
617 = 618 + 619
620 = 621 + 622
623 = 624 + 625
626 = 627 + 628
629 = 630 + 633
630 = 631 + 632
633 = 634 + 635

3.2. CORELAŢII ÎNTRE SITUAŢIA - MOD. 5027 ŞI SITUAŢIA - MOD. 5000


┌─────────────────────────────────┬───────────┬────────────────────────────────┐
│          - mod. 5027 -          │  relaţia  │         - mod. 5000 -          │
├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤
│Fila 01 - suma coloanelor 1 şi 2 │           │Fila 1 - coloana 1              │
│110 + 145 + 180 + 410 + 423 + 436│     =     │185                             │
├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤
│251 + 286 + 321 + 463 + 476 + 489│     =     │190                             │
├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤
│610 + 613 + 616                  │    <=     │360                             │
├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤
│623 + 626 + 629                  │    <=     │370                             │
└─────────────────────────────────┴───────────┴────────────────────────────────┘



4. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 5080
4.1. CORELAŢII ÎN CADRUL SITUAŢIEI - mod. 5080

Fila 01
1) 100 = 110 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190
110 = 111 + 129
111 = 112 + 124 + 125 + 126 + 127 + 128
112 = 113 + 114 + 115 + 116 + 117 + 118 + 119 + 120 + 121 + 122 + 123
130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 136 + 137 + 138
140 = 142 + 144 + 146 + 148
160 = 163 + 166
170 = 171 + 174 + 177 + 178 + 179
171 = 172 + 173
174 = 175 + 176
2) 200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260
240 = 243 + 246
250 = 253 + 256
256 = 257 + 258
260 = 261 + 262 + 263 + 264 + 265
265 = 266 + 267 + 268
3) 270 = 275 + 280 + 285 + 290 + 298
275 = 276 + 277
280 = 281 + 282 + 283
285 = 286 + 287 + 288 + 289
290 = 291 + 292 + 293 + 294 + 295 + 296 + 297
4) 300 = 301 + 330
301 = 305 + 310 + 315 + 320 + 325
310 = 311 + 312 + 313
315 = 316 + 317
320 = 321 + 322
5) 350 = 100 + 200 + 270 + 300
6) 450 = 350 + 400

Fila 02
1) 500 = 510 + 520 + 530 + 535 + 540 + 545 + 555 + 557
510 = 511 + 516
511 = 512 + 513 + 514 + 515
520 = 521 + 522 + 523 + 524 + 525 + 526 + 527
530 = 531 + 532 + 533
535 = 536 + 537
540 = 541 + 542
545 = 546 + 549 + 552 + 553 + 554
546 = 547 + 548
549 = 550 + 551
2) 560 = 565 + 570 + 575 + 580
570 = 571 + 572 + 573 + 574
3) 600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 630
620 = 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626
626 = 627 + 628 + 629
4) 650 = 655 + 660 + 665 + 670 + 675
670 = 671 + 672
5) 690 = 693 + 696
6) 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760
710 = 713 + 716
720 = 723 + 726 + 729
730 = 732 + 734 + 736 + 738
740 = 741 + 742 + 743 + 744 + 745 + 746
7) 800 = 810 + 819
810 = 811 + 812 + 815 + 818
812 = 813 + 814
815 = 816 + 817
8) 820 = 500 + 560 + 590 + 600 + 650 + 690 + 700 + 800
9) 850 = 820 + 830

Fila 03
910 = 350 - 820 dacã 350 > 820
910 = 0 dacã 350 = 820
920 = 820 - 350 dacã 820 > 350
920 = 0 dacã 350 = 820
910 - 920 = 350 - 820
930 = 400 - 830 dacã 400 > 830
930 = 0 dacã 400 = 830
940 = 830 - 400 dacã 830 > 400
940 = 0 dacã 400 = 830
930 - 940 = 400 - 830
950 = 450 - 850 dacã 450 > 850
950 = 0 dacã 450 = 850
950 = 910 - 920 + 930 - 940 dacã (910 + 930) > (920 + 940)
960 = 850 - 450 dacã 850 > 450
960 = 0 dacã 450 = 850
960 = 920 - 910 + 940 - 930 dacã (920 + 940) > (910 + 930)
950 - 960 = 450 - 850
965 = 966 + 967
970 = 950 - 960 - 965 dacã 950 - 960 - 965 >= 0
980 = 960 + 965 - 950 dacã 950 - 960 - 965 < 0
970 - 980 = 950 - 960 - 965

4.2. CORELAŢIA ÎNTRE SITUAŢIA - MOD. 5080 ŞI SITUAŢIA - MOD. 5000


┌────────────────────────────────┬───────────┬─────────────────────────────────┐
│         - mod. 5080 -          │  relaţia  │          - mod. 5000 -          │
├────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────────────────────┤
│Fila 03 - coloana 1             │           │Fila 02 - coloana 5              │
│970                             │     =     │870 (dacã 870 >= 0)              │
│980                             │     =     │-870 (dacã 870 < 0)              │
└────────────────────────────────┴───────────┴─────────────────────────────────┘



CAP. VI
CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE UTILIZATE ÎN DOMENIUL FINANCIAR - CONTABIL


1. Sistemul de prelucrare automatã a datelor la nivelul fiecãrei instituţii financiare nebancare trebuie sã asigure condiţiile necesare efectuãrii controlului legal.
La elaborarea şi adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere urmãtoarele:
a) în privinţa controlului intern:
- asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectãrii prevederilor reglementãrilor în vigoare, precum şi posibilitatea actualizãrii acestora în funcţie de modificãrile intervenite în legislaţie;
- cunoaşterea adecvatã a funcţiilor sistemului de prelucrare a datelor de cãtre personalul implicat şi respectarea acestora;
- gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protecţiei lor împotriva unor accesãri neautorizate, realizarea confidenţialitãţii datelor în sistemul informatic;
- stabilirea tipului de suport pentru pãstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieşire;
- soluţionarea eventualelor erori care pot sã aparã în funcţionarea sistemului.
b) În privinţa controlului extern:
- verificarea completã sau prin sondaj a modului de funcţionare a procedurilor de prelucrare prevãzute de sistemul informatic;
- verificarea totalã sau prin sondaj a operaţiunilor economico - financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea sã fie efectuate în concordanţã strictã cu prevederile actelor normative care le reglementeazã;
- verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.
2. Sistemele de prelucrare automatã a datelor în domeniul financiar - contabil trebuie sã rãspundã la urmãtoarele criterii considerate minimale:
a) sã asigure concordanţa strictã a rezultatului prelucrãrilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementeazã;
b) sã precizeze tipul de suport care asigurã prelucrarea datelor în condiţii de siguranţã;
c) sã precizeze cu claritate sursa, conţinutul şi apartenenţa fiecãrei date. Fiecare datã înregistratã în contabilitate trebuie sã se regãseascã în conţinutul unui document scris, la care sã poatã avea acces atât beneficiarii cât şi organele de control;
d) sã asigure listele operaţiunilor efectuate în evidenţa contabilã pe bazã de documente justificative care sã fie numerotate în ordine cronologicã, interzicându-se inserãri, intercalãri, precum şi orice eliminãri sau adãugiri ulterioare;
e) sã asigure reluarea automatã în calcul a soldurilor conturilor obţinute anterior;
f) sã asigure conservarea datelor pe o perioadã de timp care sã respecte prevederile <>art. 25 din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare;
g) sã se precizeze procedurile şi suportul extern de arhivare a produselor - program, a datelor introduse, a situaţiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;
h) sã nu permitã inserãri, modificãri sau eliminãri de date pentru o perioadã închisã;
i) sã asigure urmãtoarele elemente constitutive ale înregistrãrilor contabile:
- data efectuãrii înregistrãrii contabile a operaţiunii;
- jurnalul de origine în care se regãsesc înregistrãrile contabile;
- numãrul paginii sau numãrul curent al înregistrãrii în jurnalul de origine;
- numãrul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);
j) sã asigure confidenţialitatea şi protecţia informaţiilor şi a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informaţii, copii de siguranţã pentru programe şi informaţii;
k) sã asigure listãri clare, inteligibile şi complete care sã conţinã urmãtoarele elemente de identificare în antet sau pe fiecare paginã, dupã caz:
- tipul documentului sau a situaţiei;
- denumirea instituţiei financiare nebancare;
- perioada la care se referã informaţia;
- datarea listãrilor;
- paginarea cronologicã;
- precizarea programului informatic şi a versiunii utilizate;
l) sã asigure listarea ansamblului de situaţii financiare şi documentele de sintezã necesare conducerii operative a unitãţii;
m) sã asigure respectarea conţinutului de informaţii prevãzut în machetele formularelor elaborate de Banca Naţionalã a României, Ministerul Economiei şi Finanţelor şi alte instituţii abilitate sã solicite informaţii instituţiilor financiare nebancare, în cazul editãrii acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;
n) sã permitã, în orice moment, reconstituirea conţinutului conturilor, listelor şi informaţiilor supuse verificãrii. Toate soldurile conturilor trebuie sã fie rezultatul unei liste de înregistrãri şi al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie sã aibã la bazã elemente de identificare a datelor supuse prelucrãrii;
o) sã nu permitã:
- deschiderea a douã conturi cu acelaşi numãr;
- modificarea numãrului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;
- suprimarea unui cont în cursul exerciţiului curent sau aferent exerciţiului precedent, dacã acesta conţine înregistrãri sau sold;
- editarea a douã sau mai multor documente de acelaşi tip cu acelaşi numãr şi conţinut diferit de informaţie;
p) sã permitã suprimarea unui cont care nu are înregistrãri pe parcursul a cel puţin doi ani (exerciţii financiare), în mod automat sau manual;
q) sã se prevadã în documentaţia produsului informatic, modul de organizare şi tipul sistemului de prelucrare:
- monopost sau multipost;
- monosocietate sau multisocietate;
- reţea de calculatoare;
- portabilitatea fişierelor de date;
r) sã precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
- preluãri pe loturi cu control ulterior;
- preluãri în timp real cu efectuarea controlului imediat;
- combinarea celor douã tipuri;
s) sã permitã culegerea unui numãr nelimitat de înregistrãri pentru operaţiunile contabile;
t) sã posede documentaţia tehnicã de utilizare a programelor informatice necesare exploatãrii optime a acestora;
u) sã respecte reglementãrile în vigoare cu privire la securitatea datelor şi fiabilitatea sistemului de prelucrare.
3. Elaboratorii de programe informatice au obligaţia de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreţinerea şi adaptarea produselor livrate, precum şi clauze privind eliminarea posibilitãţilor de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de cãtre utilizatori.
4. Unitãţile de informaticã sau persoanele care efectueazã lucrãri cu ajutorul tehnicii de calcul poartã rãspunderea prelucrãrii cu exactitate a informaţiilor din documente, iar beneficiarii rãspund pentru exactitatea şi realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.
5. Responsabilitãţile ce revin personalului unitãţii cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.

CAP. VII
NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE


────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CODUL                                  DENUMIREA
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
 10     PROPRIETATE DE STAT
 11     Regii autonome
 12     Societãţi comerciale cu capital integral de stat
 13     Alte unitãţi economice de stat netransformate în societãţi comerciale
        sau regii autonome
 14     Companii şi societãţi naţionale

 20     PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat)

        PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)

 21     Societãţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat strãin
 22     Societãţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi strãin
 23     Societãţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
 24     Societãţi comerciale cu capital de stat şi privat strãin

        PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)

 25     Societãţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat strãin
 26     Societãţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi strãin
 27     Societãţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
 28     Societãţi comerciale cu capital de stat şi privat strãin

 30     PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ
        (cu capital: privat autohton, privat autohton şi strãin, privat strãin,
        societãţi agricole)

 31     Societãţi comerciale în nume colectiv
 32     Societãţi comerciale în comandita simplã
 33     Societãţi comerciale în comandita pe acţiuni
 34     Societãţi comerciale pe acţiuni
 35     Societãţi comerciale cu rãspundere limitatã
 36     Societãţi agricole
 37     Societãţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului
        de raportare

 40     PROPRIETATE COOPERATISTĂ

 41     Cooperative de consum
 42     Cooperative meşteşugãreşti
 43     Cooperative şi asociaţii agricole netransformate
 44     Cooperative de credit

 50     PROPRIETATE OBŞTEASCĂ
        (societãţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor
        politice şi obşteşti)
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────


------
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Anexa, Banca Nationala a Romaniei, ANEXA din 30 noiembrie 2007

Comentarii


Maximum 3000 caractere.
Da, doresc sa primesc informatii despre produsele, serviciile etc. oferite de Rentrop & Straton.

Cod de securitate


Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
Rentrop & Straton
Banner5

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
x
Inscrie e-mailul tau pentru a primi zilnic
informatii despre CE, CAND si CUM s-a intamplat
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016