Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro

Trimite prin Yahoo Messenger pagina: ORDIN nr. 505 din 20 aprilie 2026 pentru modificarea şi completarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.193/2021 pentru aprobarea Procedurii de înregistrare a contractelor de fiducie sau ale construcţiilor juridice similare fiduciei, de organizare şi funcţionare a Registrului central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor, pentru aprobarea Procedurii privind accesul la Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor, precum şi pentru aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

ORDIN nr. 505 din 20 aprilie 2026 pentru modificarea şi completarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.193/2021 pentru aprobarea Procedurii de înregistrare a contractelor de fiducie sau ale construcţiilor juridice similare fiduciei, de organizare şi funcţionare a Registrului central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor, pentru aprobarea Procedurii privind accesul la Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor, precum şi pentru aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare

EMITENT: Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
PUBLICAT: Monitorul Oficial nr. 340 din 28 aprilie 2026

Comenteaza legea

    Având în vedere prevederile art. 780 din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 19 alin. (5) lit. c) şi alin. (8^1) din Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. II din Legea nr. 164/2025 pentru aprobarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 123/2022 privind modificarea Legii nr. 129/2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, precum şi avizul conform al Ministerului Finanţelor comunicat prin Adresa nr. 794.895 din 9.04.2026,
    în temeiul dispoziţiilor art. 19 alin. (7^2) şi (8^2), art. 20 şi ale art. 57^1 alin. (6) din Legea nr. 129/2019, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
    preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:
    ART. I
    Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.193/2021 pentru aprobarea Procedurii de înregistrare a contractelor de fiducie sau ale construcţiilor juridice similare fiduciei, de organizare şi funcţionare a Registrului central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor, pentru aprobarea Procedurii privind accesul la Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor, precum şi pentru aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 779 din 12 august 2021, cu modificările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:
    1. La articolul 3, după litera g) se introduce o nouă literă, litera h), cu următorul cuprins:
    "h) «Decizie privind radierea, din oficiu, a fiduciei sau a construcţiei juridice similare fiduciei din Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor, pentru nedeclararea/neactualizarea informaţiilor privind beneficiarul real», prevăzut în anexa nr. 10."

    2. Articolul 6 se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "ART. 6
    Anexele nr. 1-10 fac parte integrantă din prezentul ordin."

    3. Anexa nr. 1 se modifică şi se înlocuieşte cu anexa nr. 1 la prezentul ordin.
    4. Anexa nr. 3 se modifică şi se înlocuieşte cu anexa nr. 2 la prezentul ordin.
    5. După anexa nr. 9 se introduce o nouă anexă, anexa nr. 10, al cărei cuprins este prevăzut în anexa nr. 3 la prezentul ordin.

    ART. II
    Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentul ordin.

    ART. III
    Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia proceduri şi programare control fiscal, Direcţia generală antifraudă fiscală, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, precum şi direcţiile generale regionale ale finanţelor publice şi unităţile fiscale subordonate vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

    ART. IV
    Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

                    Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,
                    Adrian Nicuşor Nica

    Bucureşti, 20 aprilie 2026.
    Nr. 505.
    ANEXA 1

    (Anexa nr. 1 la Ordinul nr. 1.193/2021)
    PROCEDURĂ
    de înregistrare a contractelor de fiducie sau ale construcţiilor juridice
    similare fiduciei şi de organizare şi funcţionare a Registrului central
    al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor
    I. Înregistrarea contractelor de fiducie şi ale construcţiilor juridice similare fiduciilor
    1. Prezenta procedură se aplică persoanelor care deţin calitatea de fiduciar şi au obligaţia de a înregistra contractele de fiducie şi modificările acestora la organul fiscal competent, precum şi persoanelor care deţin o poziţie echivalentă într-o construcţie juridică similară fiduciei.
    2. Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe şi contribuţii fiduciarul desemnat sau persoana desemnată care deţine o poziţie echivalentă într-o construcţie juridică similară fiduciei.
    3. (1) Pentru înregistrarea contractului de fiducie, fiduciarul depune în termen de o lună de la data încheierii contractului de fiducie „Declaraţia de înregistrare a contractelor de fiducie sau a construcţiilor juridice similare fiduciei“, prevăzută în anexa nr. 3 la ordin, denumită în continuare declaraţie, însoţită de o copie a contractului de fiducie. Conformitatea cu originalul a copiei se efectuează de către fiduciar prin înscrierea menţiunii „conform cu originalul“ şi prin semnătura acestuia.
    (2) Declaraţia, însoţită de copia contractului de fiducie şi orice documente justificative, se depune prin intermediul serviciului Spaţiul Privat Virtual (SPV).

    4. În declaraţie, fiduciarul desemnat are obligaţia de a declara informaţii corecte şi complete despre beneficiarul real al fiduciei.
    5. (1) Menţiunile privind modificarea sau încetarea contractului de fiducie se declară, prin completarea şi depunerea declaraţiei, având bifată în formular căsuţa „Modificare“ sau „Încetare“, după caz, însoţită de documentele justificative.
    (2) Modificarea informaţiilor privind beneficiarul real se declară în termen de 30 de zile de la data la care a intervenit modificarea, prin completarea şi depunerea declaraţiei, având bifată în formular căsuţa „Menţiuni privind beneficiarul real“, însoţită de documentele justificative.

    6. Data înregistrării la organul fiscal, potrivit art. 780 din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, a declaraţiei de înregistrare a contractului de fiducie, a modificărilor ulterioare sau a încetării acestuia este data înregistrării declaraţiei pe portal, astfel cum rezultă din mesajul electronic transmis de sistemul de tranzacţionare a informaţiilor, cu condiţia validării conţinutului declaraţiei.
    7. Prevederile pct. 3-6 se aplică în mod corespunzător şi pentru depunerea declaraţiei pentru înregistrarea, modificarea sau încetarea construcţiilor juridice similare fiduciei.
    8. Compartimentul cu atribuţii în domeniul gestionării registrului contribuabililor din cadrul organului fiscal competent, denumit în continuare compartiment de specialitate, organizează evidenţa contractelor de fiducie şi ale construcţiilor juridice similare fiduciilor în „Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor“, care se organizează şi se gestionează în format electronic, potrivit modelului prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezenta procedură.
    9. (1) Compartimentul de specialitate verifică dacă în declaraţie au fost înscrise informaţii corecte şi complete privind beneficiarul real, conform documentelor justificative depuse.
    (2) Compartimentul de specialitate verifică concordanţa informaţiilor înscrise în declaraţie cu cele din copia contractului de fiducie sau al construcţiei juridice similare fiduciei.
    (3) În cazul în care nu există neconcordanţe între declaraţie şi contractul de fiducie sau cel al construcţiei juridice similare fiduciei şi dacă au fost declarate informaţii corecte şi complete privind beneficiarul real, înregistrarea în Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor se efectuează de către compartimentul de specialitate în maximum 5 zile de la data depunerii declaraţiei.

    10. (1) După efectuarea înregistrării în Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor, compartimentul de specialitate notifică, prin intermediul SPV, fiduciarul desemnat sau persoana desemnată care deţine o poziţie echivalentă într-o construcţie juridică similară fiduciei, cu privire la data înregistrării contractului.
    (2) Data înregistrării contractului de fiducie sau al construcţiei juridice similare fiduciei, a modificărilor ulterioare sau a încetării acestuia este data înscrierii acestuia în registru.
    (3) Dovada înregistrării la organul fiscal competent a contractului de fiducie sau al construcţiei juridice similare fiduciei, a modificărilor ulterioare sau a încetării acestuia este declaraţia, însoţită de notificarea prin care organul fiscal notifică data înregistrării în registru, potrivit alin. (1).

    11. (1) În cazul în care se constată că există neconcordanţe între datele din declaraţie şi cele din contractul de fiducie sau cel al construcţiei juridice similare fiduciei sau dacă nu au fost declarate informaţii corecte şi complete despre beneficiarul real al fiduciei sau al construcţiei juridice similare fiduciei, compartimentul de specialitate notifică, în maximum 5 zile de la depunerea declaraţiei, prin intermediul SPV, fiduciarul desemnat sau persoana desemnată care deţine o poziţie echivalentă întro construcţie juridică similară fiduciei, după caz, prin transmiterea unui mesaj cu privire la neconcordanţele constatate.
    (2) În această situaţie, contractul, respectiv modificarea sau încetarea acestuia nu se înscriu în Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor.
    (3) Fiduciarul sau persoana care deţine o poziţie echivalentă într-o construcţie juridică similară fiduciei, după caz, va depune o nouă declaraţie pentru înregistrarea/modificarea/încetarea contractului.

    12. Declaraţia şi documentele depuse de contribuabil se arhivează în arhiva de documente electronice.
    13. Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor se gestionează la nivel central, cu ajutorul aplicaţiei informatice puse la dispoziţie de către Centrul Naţional pentru Informaţii Financiare din cadrul Ministerului Finanţelor.

    II. Fluxul procedural privind radierea, din oficiu, a fiduciei sau a construcţiei juridice similare fiduciei din Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor, pentru nedeclararea în termen/neactualizarea informaţiilor privind beneficiarul real
    14. (1) În situaţia în care compartimentul de specialitate constată că informaţiile privind beneficiarul real nu au fost declarate în termen de 30 de zile de la data la care a survenit modificarea, acesta constată contravenţia şi aplică amenda prevăzută la art. 57^1 alin. (4) din Legea nr. 129/2019.
    (2) În cazul în care organele de control fiscal constată că modificarea informaţiilor privind beneficiarul real nu a fost declarată în termenul legal de 30 de zile, acestea constată contravenţia şi aplică amenda prevăzută la art. 57^1 alin. (4) din Legea nr. 129/2019.

    15. În procesul-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor se consemnează că neactualizarea, în termen de 30 de zile de la data comunicării procesului-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor, a informaţiilor privind beneficiarul real al fiduciei sau al construcţiei juridice similare fiduciei conduce la aplicarea procedurii de radiere, din oficiu, a fiduciei sau a construcţiei juridice similare fiduciei din Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor.
    16. În termen de 5 zile de la comunicarea procesului-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor, organele de control fiscal transmit compartimentului de specialitate o copie a procesului-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor, precum şi dovada datei comunicării acestuia.
    17. În maximum 5 zile de la expirarea termenului de 30 de zile de la data comunicării procesului-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor, compartimentul de specialitate verifică dacă persoanele sancţionate au îndeplinit obligaţia de declarare/actualizare a informaţiilor privind beneficiarul real.
    18. În cazul fiduciarilor, respectiv al persoanelor desemnate care deţin o poziţie echivalentă într-o construcţie juridică similară fiduciei, care nu au declarat/actualizat informaţiile privind beneficiarul real, compartimentul de specialitate iniţiază procedura de radiere, din oficiu, a fiduciei sau a construcţiei juridice similare fiduciei din Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor.
    19. (1) Compartimentul de specialitate întocmeşte „Decizia privind radierea, din oficiu, a fiduciei sau a construcţiei juridice similare fiduciei din Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor, pentru nedeclararea/neactualizarea informaţiilor privind beneficiarul real“. Decizia se înaintează, spre semnare, şefului de administraţie, în cazul administraţiilor judeţene ale finanţelor publice/administraţiilor de sector ale finanţelor publice/administraţiei pentru contribuabili mijlocii, şefului unităţii fiscale, în cazul unităţilor fiscale municipale/ orăşeneşti/comunale, sau directorului general al Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, după caz. Modelul deciziei de radiere din oficiu este prevăzut în anexa nr. 10 la ordin.
    (2) Decizia de radiere din oficiu se emite în două exemplare, din care un exemplar se comunică, prin intermediul SPV, fiduciarului desemnat sau persoanei desemnate care deţine o poziţie echivalentă într-o construcţie juridică similară fiduciei.
    (3) Exemplarul 2 al deciziei de radiere din oficiu se semnează de către persoanele implicate potrivit competenţelor stabilite prin Regulamentul de organizare şi funcţionare al direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice Bucureşti, Iaşi, Galaţi, Ploieşti, Craiova, Timişoara, Cluj-Napoca, Braşov (aparat propriu şi unităţi subordonate) şi al Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, precum şi prin prezenta procedură şi se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.

    20. După comunicarea deciziei, compartimentul de specialitate radiază fiducia sau construcţia juridică similară fiduciei din Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor. Data comunicării deciziei de radiere se înscrie în registru şi reprezintă data radierii din registru a contractului de fiducie sau a construcţiei juridice similare fiduciei.

    III. Înregistrarea şi radierea neconcordanţelor privind beneficiarii reali
    21. (1) Autorităţile care au acces la registrele beneficiarilor reali sau entităţile raportoare prevăzute la art. 5 din Legea nr. 129/2019 informează, în condiţiile prevăzute la art. 19 alin. (7) şi (7^1) din Legea nr. 129/2019, Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi Oficiul Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor cu privire la existenţa oricăror neconcordanţe între informaţiile privind beneficiarii reali disponibile în Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor şi informaţiile privind beneficiarii reali pe care le deţin.
    (2) Pentru raportarea neconcordanţelor, autorităţile/entităţile raportoare transmit formularul „Declaraţie privind neconcordanţele dintre informaţiile privind beneficiarii reali disponibile în Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor şi informaţiile deţinute de autorităţi/entităţi raportoare“, al cărui model este prevăzut în anexa nr. 6 la ordin.
    (3) Entităţile raportoare transmit declaraţia de la alin. (2), în format electronic, prin SPV.
    (4) Autorităţile care au acces la registrele beneficiarilor reali transmit declaraţia de la alin. (2) prin intermediul SPV sau prin intermediul altor modalităţi tehnice stabilite de comun acord cu Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.

    22. (1) Structurile din subordinea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, care sesizează neconcordanţe între informaţiile privind beneficiarii reali disponibile în Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor şi informaţiile privind beneficiarii reali, pe care le constată în urma desfăşurării activităţilor specifice, sesizează aceste neconcordanţe prin completarea declaraţiei de la pct. 21 alin. (2). Declaraţia se transmite compartimentului de specialitate din cadrul organului fiscal competent, prin intranet.
    (2) Odată cu informarea organului fiscal competent, structurile de la alin. (1) au obligaţia să informeze şi Oficiul Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor despre neconcordanţa sesizată, potrivit art. 19 alin. (7^2) din Legea nr. 129/2019.

    23. Informaţiile din declaraţia de la pct. 21 alin. (2) se preiau de compartimentul de specialitate în Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor, în secţiunea „Menţiune provizorie cu privire la existenţa unei neconcordanţe“, la poziţia corespunzătoare înregistrării contractului de fiducie sau al construcţiei similare la care se referă.
    24. După soluţionarea neconcordanţei, Oficiul Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor transmite solicitarea de radiere a menţiunii provizorii. Modalitatea de transmitere şi conţinutul solicitării se stabilesc prin protocol.
    25. (1) În termen de o zi lucrătoare de la data primirii solicitării Oficiului Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor de radiere a menţiunii provizorii, compartimentul de specialitate va radia menţiunea provizorie din registru.
    (2) Informaţiile privind menţiunea provizorie, data înscrierii şi data radierii acesteia din registru se menţin în istoricul înregistrărilor în registru pentru respectivul contract de fiducie.

    IV. Solicitarea şi eliberarea certificatului prevăzut la art. 19 alin. (5^2) din Legea nr. 129/2019
    26. În cazul în care fiduciarii sau persoanele care deţin poziţii echivalente într-o construcţie juridică similară fiduciei sunt stabilite sau îşi au reşedinţa în state membre diferite sau în cazul în care fiduciarul sau persoana care deţine o poziţie echivalentă în construcţia juridică similară fiduciei se angajează în relaţii de afaceri multiple în numele fiduciei sau al construcţiei juridice similare fiduciei în diferite state membre, organul fiscal eliberează, la cerere, formularul „Certificat de dovadă a înregistrării contractului de fiducie sau al construcţiei juridice similare fiduciei în Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor“, prevăzut în anexa nr. 5 la ordin.
    27. Cererea pentru eliberarea certificatului de dovadă se depune, prin intermediul serviciului SPV, de către fiduciarul/persoana care deţine o poziţie echivalentă într-o construcţie echivalentă similară fiduciei, care a înregistrat contractul de fiducie/contractul construcţiei juridice similare fiduciei. Modelul şi conţinutul cererii sunt prevăzute în anexa nr. 4 la ordin.

    V. Dispoziţii tranzitorii privind declararea sau actualizarea informaţiilor privind beneficiarul real în cazul contractelor de fiducie sau ale construcţiilor juridice similare fiduciei înregistrate în Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor
    28. În termen de 90 de zile de la data intrării în vigoare a Legii nr. 164/2025 pentru aprobarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 123/2022 privind modificarea Legii nr. 129/2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, fiduciarii/persoanele care deţin o poziţie echivalentă într-o construcţie juridică similară fiduciei, care nu au declarat sau nu au actualizat informaţiile privind beneficiarul real din Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor, depun declaraţia de la pct. 3. alin. (1) cuprinzând informaţiile privind beneficiarul real în cazul contractelor de fiducie sau al construcţiilor juridice similare fiduciei, în vederea înregistrării în Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor.
    29. În maximum 5 zile de la împlinirea termenului prevăzut la pct. 28, compartimentul de specialitate întocmeşte în format electronic „Lista contractelor de fiducie/construcţiilor juridice similare fiduciei pentru care nu au fost declarate informaţii privind beneficiarul real“.
    30. Lista prevăzută la pct. 29 conţine, în mod obligatoriu, următoarele informaţii:
    a) denumirea fiduciarului/persoanei care deţine o poziţie echivalentă într-o construcţie juridică similară fiduciei;
    b) codul de identificare fiscală al fiduciarului/persoanei care deţine o poziţie echivalentă într-o construcţie juridică similară fiduciei;
    c) numărul contractului iniţial de fiducie/al construcţiei juridice similare fiduciei;
    d) data contractului iniţial de fiducie/al construcţiei juridice similare fiduciei;
    e) numărul contractului conex de fiducie/al construcţiei juridice similare fiduciei;
    f) data contractului conex de fiducie/al construcţiei juridice similare fiduciei.

    31. Pentru fiecare contract din listă, compartimentul de specialitate constată contravenţia şi aplică sancţiunea prevăzută la art. II alin. (2) din Legea nr. 164/2025, consemnând în procesul-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiei că nedeclararea/neactualizarea, în termen de 30 de zile de la data comunicării procesului-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiei, a informaţiilor privind beneficiarul real al fiduciei sau al construcţiei juridice similare fiduciei conduce la aplicarea procedurii de radiere, din oficiu, a fiduciei sau a construcţiei juridice similare fiduciei din Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor.
    32. Contractele de fiducie/Contractele construcţiei juridice similare fiduciei pentru care, în termenul de 30 de zile de la comunicarea procesului-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor, au fost declarate informaţiile privind beneficiarul real sunt eliminate din lista prevăzută la pct. 29.
    33. În cazul contractelor de fiducie/contractelor construcţiei juridice similare fiduciei pentru care nu au fost declarate informaţiile privind beneficiarul real, compartimentul de specialitate iniţiază procedura de radiere, din oficiu, a fiduciei sau a construcţiei juridice similare fiduciei din Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor.
    34. Prevederile pct. 19 şi 20 se aplică în mod corespunzător.

    ANEXA 1

    la procedură
    ^1) Anexa este reprodusă în facsimil.
    REGISTRUL CENTRAL
    al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor
(a se vedea imaginea asociată)

    ANEXA 2

    *) Declaraţia de înregistrare este reprodusă în facsimil.
    (Anexa nr. 3 la Ordinul nr. 1.193/2021)
(a se vedea imaginea asociată)
    Document care conţine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679
(a se vedea imaginea asociată)
    Document care conţine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679
(a se vedea imaginea asociată)
    Document care conţine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679
    INSTRUCŢIUNI
    de completare a formularului „Declaraţie de înregistrare a
    contractelor de fiducie sau ale construcţiilor juridice similare fiduciei“
    În cazul în care într-un contract de fiducie sunt mai mulţi fiduciari, contractul de fiducie se va înregistra doar de unul din fiduciari la organul fiscal competent în administrarea fiduciarului desemnat să înregistreze contractul de fiducie.
    În cazul în care într-un contract al unei construcţii juridice similare fiduciei sunt mai multe persoane care deţin o poziţie echivalentă fiduciarului, contractul construcţiei juridice similare fiduciei se va înregistra doar de una dintre persoanele care deţin o poziţie echivalentă fiduciarului la organul fiscal competent în administrarea persoanei care deţine o poziţie echivalentă fiduciarului desemnat să înregistreze construcţia juridică similară fiduciei.
    1. În caseta „Anul“ se completează anul calendaristic în care se depune declaraţia
    2. Secţiunea „A. DATE DE IDENTIFICARE A FIDUCIARULUI/ FIDUCIARILOR/PERSOANEI CARE DEŢINE O POZIŢIE ECHIVALENTĂ ÎNTR-O CONSTRUCŢIE JURIDICĂ SIMILARĂ FIDUCIEI“:
    În rubrica „Denumire“ se înscrie denumirea fiduciarului.
    În caseta „Cod de identificare fiscală“ se completează codul de identificare fiscală al contribuabilului care are calitatea de fiduciar.
    Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al fiduciarului.
    În cazul în care într-un contract de fiducie sunt mai mulţi fiduciari se completează câte o secţiune „date de identificare“ pentru fiecare fiduciar. Prima secţiune „date de identificare“ se va completa cu datele fiduciarului desemnat.
    Pentru contractele construcţiilor juridice similare fiduciilor, secţiunea se completează cu datele de identificare ale fiecărei persoane care deţine o poziţie echivalentă fiduciarului în respectiva construcţie. Prima secţiune „date de identificare“ se va completa cu datele persoanei desemnate care deţine o poziţie echivalentă fiduciarului în respectiva construcţie juridică.

    3. Secţiunea „B. DATE DE IDENTIFICARE A CONSTITUITORULUI/CONSTITUITORILOR“:
    În rubrica „Nume şi prenume/Denumire“ se înscriu numele şi prenumele sau denumirea constituitorului.
    În caseta „Cod de identificare fiscală“ se completează codul de identificare fiscală al contribuabilului care are calitatea de constituitor.
    Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al constituitorului.
    În cazul în care într-un contract de fiducie/al unei construcţii juridice similare fiduciei sunt mai mulţi constituitori se completează câte o secţiune „date de identificare“ pentru fiecare constituitor.

    4. Secţiunea „C. DATE DE IDENTIFICARE A BENEFICIARULUI/ BENEFICIARILOR“:
    În rubrica „Nume şi prenume/Denumire“ se înscriu numele şi prenumele sau denumirea beneficiarului.
    În caseta „Cod de identificare fiscală“ se completează codul de identificare fiscală al contribuabilului care are calitatea de beneficiar.
    Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al beneficiarului.
    În cazul în care într-un contract de fiducie/al unei construcţii juridice similare fiduciei sunt mai mulţi beneficiari se completează câte o secţiune „date de identificare“ pentru fiecare beneficiar.

    5. Secţiunea „D. DATE DESPRE BENEFICIARUL REAL“:
    Subsecţiunea „a. DATE DE IDENTIFICARE A BENEFICIARULUI REAL AL FIDUCIEI SAU AL CONSTRUCŢIEI JURIDICE SIMILARE FIDUCIEI“:
    În rubrica „Nume şi prenume“ se înscriu numele şi prenumele beneficiarului real al fiduciei sau al construcţiei juridice similare fiduciei.
    În caseta „Cod de identificare fiscală“ se completează codul de identificare fiscală al beneficiarului real. În cazul în care beneficiarul real nu deţine CNP/NIF se completează cu identificatorul acestuia din ţara de rezidenţă.
    În caseta „Data naşterii“ se completează sub forma zz/ll/aaaa data naşterii beneficiarului real al fiduciei sau al construcţiei juridice similare fiduciei.
    Rubricile „Serie şi număr act de identitate“, „Cetăţenie“, „Ţara de reşedinţă“, „Domiciliu sau reşedinţă (adresa completă)“ se completează cu datele beneficiarului real al fiduciei sau al construcţiei juridice similare fiduciei.
    În rubrica „Modalitatea de exercitare a controlului“ se descrie modalitatea prin care se exercită controlul în ultimă instanţă asupra fiduciei sau construcţiei juridice similare prin exercitarea directă sau indirectă a dreptului de proprietate sau prin alte mijloace.
    În cazul în care într-un contract de fiducie sunt mai mulţi beneficiari reali, se completează câte o secţiune „date de identificare“ pentru fiecare beneficiar real.
    Subsecţiunea „b. CALITATEA BENEFICIARULUI REAL“: se selectează cel puţin o opţiune.
    Subsecţiunea „c. NATURA ŞI AMPLOAREA INTERESULUI GENERATOR DE BENEFICII DEŢINUT“: se completează cu informaţiile furnizate fiduciei de către beneficiarul real, potrivit obligaţiei stabilite beneficiarului real prin art. 19 alin. (11) din Legea nr. 129/2019.
    ATENŢIE!
    Rubrica „Menţiuni privind beneficiarul real“ se bifează în situaţia în care se modifică informaţiile privind beneficiarul real sau dacă se declară/actualizează informaţiile privind beneficiarul real în cazul contractelor de fiducie sau ale construcţiilor juridice similare fiduciei înregistrate anterior intrării în vigoare a Legii nr. 164/2025 pentru aprobarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 123/2022 privind modificarea Legii nr. 129/2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative.

    6. Secţiunea „E. DATE DESPRE CONTRACTUL DE FIDUCIE SAU AL CONSTRUCŢIEI JURIDICE SIMILARE FIDUCIEI“:
    Subsecţiunea „a. CONTRACTUL INIŢIAL DE FIDUCIE SAU AL CONSTRUCŢIEI JURIDICE SIMILARE FIDUCIEI“:
    Se completează rubricile „Nr.“, „Data“, „Perioada contractului“, „Drepturi transferate“ şi „Scopul fiduciei“ cu datele din contractul de fiducie sau din contractul pentru construcţia juridică similară fiduciei.
    Casetele „Data“ şi „Perioada contractului“ se completează sub forma zz/ll/aaaa.
    Se selectează cel puţin o opţiune din rubrica „Drepturi transferate“, potrivit contractului de fiducie sau celui pentru construcţia juridică similară fiduciei.
    Subsecţiunea „b. MODIFICĂRI ALE CONTRACTULUI DE FIDUCIE SAU AL CONSTRUCŢIEI JURIDICE SIMILARE FIDUCIEI“:
    Această subsecţiune se poate completa numai dacă la începutul formularului a fost bifată rubrica „Modificare contract“.
    Se completează obligatoriu rubricile „Contract conex nr.“, „Data“, „Perioada totală a contractului“ şi „Modificări“ cu datele din actul adiţional al contractului de fiducie sau al construcţiei juridice similare fiduciei.
    Se selectează cel puţin o opţiune din rubrica „Drepturi transferate“, potrivit contractului de fiducie sau celui pentru construcţia juridică similară fiduciei.
    Se completează toate rubricile formularului până la secţiunea E subsecţiunea „a. CONTRACTUL INIŢIAL DE FIDUCIE SAU AL CONSTRUCŢIEI JURIDICE SIMILARE FIDUCIEI“.
    Subsecţiunea „c. ÎNCETAREA CONTRACTULUI DE FIDUCIE SAU AL CONSTRUCŢIEI JURIDICE SIMILARE FIDUCIEI“:
    Pentru completarea acestei subsecţiuni este necesară bifarea rubricii „Încetare contract“.
    În cazul în care este bifată rubrica „Încetare“ se completează obligatoriu rubricile „Documentul care atestă încetarea: Nr. şi Data“ şi „Motivul încetării“ cu datele din actul de încetare a contractului de fiducie sau al construcţiei juridice similare fiduciei.
    Rubrica „Încetare“ se va bifa doar după ce au fost completate rubricile până la subsecţiunea „a. CONTRACTUL DE FIDUCIE INIŢIAL“.

    7. Declaraţia este însoţită în mod obligatoriu de copia contractului de fiducie sau al construcţiei juridice similare fiduciei.

    ANEXA 3

    (Anexa nr. 10 la Ordinul nr. 1.193/2021)


┌──────────┬──────────────────────────────────────┬───────────────────────────┐
│          │MINISTERUL FINANŢELOR                 │                           │
│          │Agenţia Naţională de Administrare     │                           │
│          │Fiscală                               │                           │
│          │Direcţia Generală Regională a         │                           │
│          │Finanţelor Publice                    │                           │
│          │..................................... │Adresa:                    │
│          │Direcţia Generală de Administrare a   │......................     │
│Sigla     │Marilor Contribuabili                 │Tel.:                      │
│D.G.R.F.P.│Administraţia Judeţeană a Finanţelor  │...........................│
│/         │Publice                               │Fax:                       │
│D.G.A.M.C │......................................│...........................│
│          │Administraţia pentru Contribuabili    │E-mail:                    │
│          │Mijlocii - D.G.R.F.P. Bucureşti       │......................     │
│          │Administraţia Sectorului ..... a      │                           │
│          │Finanţelor Publice                    │                           │
│          │Unitatea fiscală                      │                           │
│          │.......................               │                           │
│          │Nr. ................                  │                           │
│          │/...................                  │                           │
└──────────┴──────────────────────────────────────┴───────────────────────────┘

    DECIZIE
    privind radierea, din oficiu, a fiduciei sau a construcţiei juridice
    similare fiduciei din Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor
    juridice similare fiduciilor, pentru nedeclararea/neactualizarea
    informaţiilor privind beneficiarul real
    Către:
    Denumirea: ............................................................................................................................................................................
    Codul de identificare fiscală: .............................................
    Domiciliul fiscal:
    Localitatea ......…………….., str. ........………… nr. ……., bl. …..., sc. …., et. …..., ap. ….., judeţul/sectorul ......…………..
    Având în vedere dispoziţiile art. 57^1 din Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, cu modificările şi completările ulterioare/ale art. II din Legea nr. 164/2025 pentru aprobarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 123/2022 privind modificarea Legii nr. 129/2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, după caz, s-a procedat, din oficiu, la radierea din Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor a Contractului nr. ................. din data de ................., potrivit legii.
    Ca urmare, Contractul nr. ................. din data de ................. va fi radiat din Registrul central al fiduciilor şi al construcţiilor juridice similare fiduciilor, începând cu data comunicării prezentei decizii.
    Prezenta decizie poate fi contestată în termen de 45 de zile de la data comunicării, sub sancţiunea decăderii, potrivit art. 270 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, la organul fiscal competent, potrivit art. 269 alin. (4) din acelaşi act normativ.
    Conducătorul unităţii fiscale,
    Numele şi prenumele ............................

    -----

Newsletter GRATUIT

Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, ORDIN nr. 505 din 20 aprilie 2026

Comentarii

Fii primul care comenteaza.

MonitorulJuridic.ro este un proiect:

Atentie, Juristi!

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "
5 Modele de Contracte Civile si Acte Comerciale"