Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
În temeiul art. 26 alin. (2) lit. a) şi al <>art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bãncii Naţionale a României, precum şi al art. 38 alin. 1 şi al <>art. 45 lit. e) din Legea bancarã nr. 58/1998 şi având în vedere prevederile Planului de conturi pentru societãţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificãrile ulterioare, precum şi ale <>Normelor Bãncii Naţionale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al bãncilor, Banca Nationala a României emite prezentele norme metodologice. CAP. 1 Dispoziţii generale ART. 1 În înţelesul prezentelor norme metodologice, expresiile de mai jos au urmãtoarele semnificatii: a) ţãrile din categoria A şi, respectiv, ţãrile din categoria B au semnificatia prevãzutã la <>art. 1 lit. a) şi b) din Normele Bãncii Naţionale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al bãncilor; b) entitate de risc - are semnificatia prevãzutã la <>art. 1 lit. m) din Normele Bãncii Naţionale a României nr. 8/1999 ; c) entitate de risc potenţiala - persoana fizica sau entitate, cu sau fãrã personalitate juridicã, care devine entitatea de risc aferentã elementului de activ rezultat ca urmare a executãrii unei garanţii, în cazul realizãrii riscului de credit al unui element de activ, din bilanţ sau din afarã bilanţului, garantat; entitatea de risc potenţiala este reprezentatã de emitentul titlurilor primite în garanţie sau de garant. Exemplu: în cazul unui credit garantat cu titluri entitatea de risc potenţiala va fi emitentul titlurilor respective, avându-se în vedere ca în cazul realizãrii riscului de credit banca va include în activul sau, în urma executãrii garanţiilor, titlurile respective pentru care entitatea de risc va fi emitentul acestora; d) principal - sumele avansate de banca debitorilor sub forma capitalului împrumutat, inclusiv cele care s-ar putea încadra în aceasta categorie în cazul în care devin exigibile obligaţiile bãncii din angajamentele de finanţare şi din cele de garantare asumate de aceasta, precum şi depozitele plasate la alte bãnci; e) credite - categoriile de credite ce vor fi clasificate în funcţie de serviciul datoriei şi de iniţierea procedurilor judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerintei privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entitatii de risc la sectorul bancar, precum şi al structurãrii, dupã caz, în principal şi dobanda, astfel: 1. credite care nu fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit: 1.1. credite acordate clientelei din sectorul nebancar 1.1.1. principal 90311 - Garanţii imobiliare 90312 - Deschideri de credite documentare 90319 - Alte deschideri de credite confirmate 9032 - Acceptãri sau angajamente de plata 9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei 91311 - Cauţiuni imobiliare 91312 - Cauţiuni administrative şi fiscale 91313 - Garanţii financiare 91314 - Garanţii de rambursare a creditelor acordate de alte bãnci 9139 - Alte garanţii date pentru clientela 9591 - Alte angajamente date (extras) 981 - Angajamente indoielnice (extras) 1.2. credite acordate bãncilor 1.2.1. principal 901 - Angajamente în favoarea altor bãnci 9111 - Confirmãri de deschideri de credite documentare 9112 - Acceptãri de plata 9119 - Alte garanţii date altor bãnci 9591 - Alte angajamente date (extras) 981 - Angajamente indoielnice (extras) 2. credite care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit: 2.1. credite acordate clientelei din sectorul nebancar 2.1.1. principal 20111 - Scont şi operaţiuni asimilate 20112 - Factoring 20119 - Alte creanţe comerciale 20211 - Vânzãri în rate 20212 - Credite acordate persoanelor fizice 20213 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cãrţilor de plata 20214 - Utilizãri din deschideri de credite permanente 20215 - Credit global de exploatare 20216 - Credite pentru finanţarea stocurilor 20217 - Credite garantate cu valori financiare 20218 - Credite acordate importatorilor 20219 - Alte credite de trezorerie 20311 - Credite garantate cu creanţe asupra strainatatii 20312 - Credite furnizori 20313 - Credite comerciale acordate nerezidentilor 20319 - Alte credite pentru export 2041 - Credite pentru echipament 2051 - Credite investitori 2052 - Credite promotori 2061 - Alte credite acordate clientelei 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare 2312 - Credite la termen acordate clientelei financiare 2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta 2412 - Valori primite în pensiune la termen 2511 - Conturi curente (sold debitor) 2811 - Creanţe restante (extras) 2821 - Creanţe indoielnice (extras) 2.1.2. dobanda 2017 - Creanţe ataşate 2027 - Creanţe ataşate 2037 - Creanţe ataşate 2047 - Creanţe ataşate 2057 - Creanţe ataşate 2067 - Creanţe ataşate 2317 - Creanţe ataşate 2417 - Creanţe ataşate 25171 - Creanţe ataşate 2812 - Dobânzi restante (extras) 2817 - Creanţe ataşate (extras) 2822 - Dobânzi indoielnice (extras) 2827 - Creanţe ataşate (extras) 2.2. credite acordate bãncilor 2.2.1. principal 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate bãncilor 1412 - Credite la termen acordate bãncilor 1413 - Credite financiare acordate bãncilor 1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta 1512 - Valori primite în pensiune la termen 1811 - Creanţe restante (extras) 1821 - Creanţe indoielnice (extras) 2.2.2. dobanda 1417 - Creanţe ataşate 1517 - Creanţe ataşate 1812 - Dobânzi restante (extras) 1817 - Creanţe ataşate (extras) 1822 - Dobânzi indoielnice (extras) 1827 - Creanţe ataşate (extras); f) plasamente - categoriile de plasamente ce vor fi clasificate în funcţie de serviciul datoriei şi de iniţierea procedurilor judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerintei privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entitatii de risc la sectorul bancar, precum şi al structurãrii, dupã caz, în principal şi dobanda, astfel: 1. plasamente care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit: 1.1. plasamente constituite la bãnci 1.1.1. principal 1311 - Depozite la vedere la bãnci 1312 - Depozite la termen la bãnci 1811 - Creanţe restante (extras) 1821 - Creanţe indoielnice (extras) 1.1.2. dobanda 1317 - Creanţe ataşate (extras) 1812 - Dobânzi restante (extras) 1817 - Creanţe ataşate (extras) 1822 - Dobânzi indoielnice (extras) 1827 - Creanţe ataşate (extras); g) garanţii - urmãtoarele categorii de garanţii care, în conformitate cu prevederile <>Normelor Bãncii Naţionale a României nr. 8/1999 , pot diminua expunerea bruta: 1. garanţii personale - se referã la garanţii furnizate de terţi (de exemplu: cauţiunea, avalul etc.); 2. garanţii reale - se referã la bunuri corporale sau necorporale primite în garanţie pentru operaţiunile realizate cu alte bãnci sau cu clientela din sectorul nebancar (de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare inclusiv depozitul colateral, gajul fãrã deposedare etc.); 3. garanţii intrinseci - se referã la garanţii incluse în caracteristicile operaţiunii insesi şi care nu fac obiectul înregistrãrii în posturile din afarã bilanţului (de exemplu: valori primite în pensiune simpla, titluri primite în pensiune livrata etc.); bãncile vor inregistra garanţiile intrinseci în contul de evidenta tehnico-operativã 9981 - Alte valori primite; 4. calitatea entitatii de risc - se referã la drepturile pe care banca le are asupra patrimoniului entitatii de risc, fiind consideratã ca garanţie implicita pentru orice operaţiune (de exemplu: dreptul de gaj general asupra ansamblului bunurilor corporale şi necorporale ale unui client în calitate de creditor chirografar, drepturi patrimoniale în calitate de acţionar etc.). În scopul stabilirii bazei de calcul pentru constituirea şi/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit, garanţiile primite, respectiv de tipul garanţiilor reale, personale şi intrinseci, operaţiunile în urma cãrora rezulta aceste garanţii fiind denumite în continuare operaţiuni de acceptare de garanţii, sunt sistematizate din punct de vedere al tipurilor de garanţii, precum şi al modului de evidentiere a acestora, astfel: 1. garanţii personale şi reale: 1.1. din bilanţ 1323 - Depozite colaterale ale bãncilor [extras*1)] 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţie 25336 - Alte depozite colaterale [extras*1)] 1.2. din afarã bilanţului 912 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la bãnci 9141 - Garanţii primite de la organismele administraţiei publice şi de la cele asimilate 9142 - Garanţii primite de la societãţi de asigurare şi capitalizare 9143 - Garanţii primite de la clientela financiarã 9144 - Ipoteci imobiliare 9145 - Gajuri cu deposedare 9146 - Gajuri fãrã deposedare 9149 - Alte garanţii primite de la clientela 952 - Titluri primite în garanţie 9592 - Alte angajamente primite [extras*2)] 2. garanţii intrinseci: 2.1. din evidenta tehnico-operativã 9981 - Alte valori primite (extras);-------------- *1) Se referã la depozitele constituite în scop de garantare, asociate operaţiunilor de credit, şi nu la cele constituite pentru efectuarea unor plati ulterioare determinate. *2) Se referã la angajamentele de garantare primite, asociate operaţiunilor de credit. h) provizioane specifice de risc de credit - provizioanele care sunt constituite de bãnci în scopul acoperirii unor pierderi potenţiale din credite şi plasamente, sistematizate din punct de vedere al categoriilor de active pe care le rectifica, precum şi al structurãrii, în principal şi dobanda, a categoriei de active rectificate, astfel: 1. aferente creditelor acordate clientelei din sectorul nebancar: 1.1. aferente principalului 2911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras) 1.2. aferente dobânzii 2912 - Provizioane specifice de risc de dobanda (extras) 2. aferente creditelor acordate bãncilor: 2.1. aferente principalului 1911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras) 2.2. aferente dobânzii 1912 - Provizioane specifice de risc de dobanda (extras) 3. aferente plasamentelor constituite la bãnci: 3.1. aferente principalului 1911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras) 3.2. aferente dobânzii 1912 - Provizioane specifice de risc de dobanda (extras). CAP. 2 Precizãri în scopul aplicãrii prevederilor <>Normelor Bãncii Naţionale a României nr. 8/1999 pentru credite şi plasamente, în calitatea lor de elemente de activ din bilanţ şi/sau din afarã bilanţului ART. 2 Pentru încadrarea elementelor de activ din bilanţ sau din afarã bilanţului [asimilate celor de activ din bilanţ prin aplicarea prevederilor <>art. 3 lit. g) din Normele Bãncii Naţionale a României nr. 8/1999 ], într-o categorie de risc de credit în conformitate cu criteriile prezentate în anexa nr. 1 a) la <>Normele Bãncii Naţionale a României nr. 8/1999 se vor lua în considerare urmãtoarele sistematizari ale elementelor informationale prevãzute (sau pe baza cãrora se determina cele prevãzute) de criteriile menţionate: a) la nivelul unui element de activ din bilanţ sau din afarã bilanţului: 1. categoria în care se încadreazã: numerar/valori din aur, metale şi pietre preţioase/cecuri/alte valori/venituri de primit/alte creanţe (altele decât cecurile, alte valori şi veniturile de primit)/alte active (altele decât cele enumerate); - pentru categoria "alte creanţe": 1.1. caracteristica: creanta respectiva reprezintã/nu reprezintã element de activ dedus din fondurile proprii; 1.2. caracteristica: creanta respectiva este/nu este credit; 1.3.*) moneda de exprimare [în funcţie de aceasta se determina caracteristicile prevãzute la pct. 1.6 şi la lit. c) pct. 1.4]; 1.4.*) moneda de finanţare - moneda în care se face rambursarea de cãtre debitor [în funcţie de aceasta se determina caracteristicile prevãzute la pct. 1.6 şi la lit. c) pct. 1.4]; 1.5.*) data scadentei (pe baza acesteia se determina caracteristica prevãzutã la pct. 1.3); 1.6.*) codul entitatii de risc [prin intermediul acestuia se regãsesc caracteristicile prevãzute la pct. 1*) liniuta a doua]; - pentru categoria "alte active": 1.1. caracteristica: activul respectiv reprezintã/nu reprezintã element de activ dedus din fondurile proprii; 1*) elemente informationale determinate în funcţie de cele prevãzute la pct. 1: - caracteristica calculatã pe baza datei scadentei: 1.3. perioada rãmasã pana la data scadentei: maximum un an/mai mare de un an/nedeterminatã (valoarea "nedeterminatã" corespunde cazului în care data scadentei a fost depãşitã); - caracteristici aferente entitatii de risc: 1.4. categoria în care se încadreazã: administraţie centrala/administraţie regionala sau localã/banca centrala/ banca comercialã/comunitate europeanã/banca de dezvoltare multilaterala/Banca Europeanã de Investiţii/persoana fizica/alta entitate economicã din sectorul nebancar; 1.5. categoria tarii de origine: ţara din categoria A/ţara din categoria B/ România; 1.6.*) moneda nationala [în funcţie de aceasta se determina caracteristicile prevãzute la pct. 1.6 şi la lit. c) pct. 1.4]; - caracteristica de echivalenta între monede: 1.6. urmãtoarele monede sunt/nu sunt echivalente: - moneda de exprimare; - moneda de finanţare; - moneda nationala a entitatii de risc; b) la nivelul unei operaţiuni de acceptare de garanţii, asociata unuia sau mai multor elemente de activ din bilanţ şi/sau din afarã bilanţului, care au rezultat din aceeaşi operaţiune (de exemplu: contract de garanţie accesoriu unui contract aferent unei operaţiuni de acordare de credit din derularea cãreia au rezultat sume privind partea neutilizata, partea utilizata, creanţe ataşate, creanţe restante etc.): 1. categoria în care se încadreazã: depozite colaterale/ titluri/certificate de depozit şi instrumente similare/ipoteci/ garanţii personale/alte garanţii (altele decât cele enumerate); - pentru categoria "depozite colaterale": 1.1. caracteristica: depozitul colateral a fost/nu a fost plasat la banca însãşi; - pentru categoria "titluri": 1.1.*) codul entitatii de risc potenţiale [prin intermediul acestuia se regãsesc caracteristicile prevãzute la pct. 1*) prima liniuta]; - pentru categoria "certificate de depozit şi instrumente similare": 1.1. caracteristica: certificatul de depozit sau instrumentul similar a fost/nu a fost emis de banca însãşi;------------ *) Va fi luat în considerare împreunã cu numerotarea şi indica o relatie între elemente informationale numerotate astfel; de asemenea, în cazul elementelor informationale corespunzãtoare punctelor al cãror format este alcãtuit din doua cifre şi asterisc, acesta indica faptul ca elementele informationale respective nu se regãsesc direct în criteriile cuprinse în anexa nr. 1, ci stau la baza determinãrii unora dintre caracteristicile care se regãsesc în aceste criterii. 1.2. caracteristica: certificatul de depozit sau instrumentul similar a fost/nu a fost încredinţat bãncii insesi; - pentru categoria "ipoteci": 1.1. caracteristica: imobilul ipotecat este/nu este locuinta; 1.2. caracteristica: rangul ipotecii instituite în favoarea bãncii este/nu este superior în raport cu rangurile ipotecilor instituite în favoarea altor creditori; 1.3. caracteristica: imobilul este/nu este ocupat de debitor; 1.4. caracteristica: imobilul va fi/nu va fi ocupat de debitor; 1.5. caracteristica: imobilul este/nu este dat cu chirie de debitor; - pentru categoria "garanţii personale" (garanţiile personale evidentiate în contabilitate au caracter expres şi irevocabil): 1.1.*) codul entitatii de risc potenţiale [prin intermediul acestuia se regãsesc caracteristicile prevãzute la pct. 1*) prima liniuta]; 1.3. caracteristica: garanţia are/nu are caracter necondiţionat; 1.*) elemente informationale determinate în funcţie de cele prevãzute la pct. 1: - caracteristici aferente entitatii de risc potenţiale: sunt identice cu cele aferente entitatii de risc, prevãzute la lit. a) pct. 1*) liniuta a doua: 1.1. categoria în care se încadreazã; 1.2. categoria tarii de origine; 1.3.*) moneda nationala [în funcţie de aceasta se determina caracteristica prevãzutã la lit. c) pct. 1.4]; c) la nivelul unui element de activ din bilanţ sau din afarã bilanţului, încadrat în categoria "alte creanţe" şi care are asociata o garanţie din categoria "garanţii personale": - caracteristica de echivalenta între monede: 1.4. urmãtoarele monede sunt/nu sunt echivalente: - moneda de exprimare; - moneda de finanţare; - moneda nationala a entitatii de risc; - moneda nationala a entitatii de risc potenţiale; d) la nivelul tuturor criteriilor prevãzute în anexa nr. 1 a) la <>Normele Bãncii Naţionale a României nr. 8/1999 - sistematizarea acestora este prevãzutã în anexa nr. 1 la prezentele norme metodologice. În legatura cu anexa menţionatã se vor avea în vedere urmãtoarele: - pentru variantele care nu se regãsesc în tabelul prevãzut în anexa gradul de risc de credit atribuit va avea valoarea 100%; - rubricile marcate cu "X" reprezintã caracteristici ale cãror valori nu sunt determinate (în sensul ca, în cazul în speta, caracteristica respectiva fie nu are relevanta şi, ca urmare, nu este necesarã determinarea unei valori pentru aceasta, fie înregistreazã chiar valoarea "nedeterminat"). CAP. 3 Mãsuri pentru clasificarea creditelor şi a plasamentelor, precum şi pentru provizionarea acestora; cerinţe de raportare ART. 3 În vederea clasificarii creditelor şi a plasamentelor, a constituirii şi/sau a regularizãrii provizioanelor specifice de risc de credit bãncile au obligaţia sa dispunã de metode adecvate de organizare a informatiei şi de proceduri care sa le permitã: a) izolarea din soldul fiecãrui cont dintre cele prevãzute la art. 1 lit. e) şi f) (conturi ale operaţiunilor de credit şi plasament) a unui extras care: 1 - sa pãstreze un element informaţional de identificare a documentului justificativ al operaţiunii de credit sau plasament în urma cãreia a fost înregistratã suma extrasa, pe baza cãruia sa fie posibila selectarea tuturor extraselor aferente operaţiunii respective şi prin intermediul cãruia sa poatã fi regasita şi pastrata temporar, la nivelul extrasului, valoarea determinata a urmãtoarei caracteristici aferente operaţiunii respective de credit sau plasament: 1.1. atribut care sa indice dacã au fost/nu au fost iniţiate proceduri judiciare fata de contractul de credit sau plasament; 2. sa pãstreze valori determinate pentru caracteristicile necesare (sau pe baza cãrora se determina cele necesare) pentru încadrarea într-o categorie de risc de credit, respectiv pentru: 2.1. caracteristicile, dintre cele prevãzute la art. 2 lit. a), aplicabile în cazul operaţiunilor de credit sau plasament (respectiv cele prevãzute pentru categoria "alte creanţe"), cu respectarea urmãtoarelor precizãri: 2.1.1. valorile determinate ale caracteristicilor aferente entitatii de risc, prevãzute la art. 2 lit. a) pct. 1*) a doua liniuta, nu vor fi pãstrate permanent la nivelul extrasului (vor fi doar regasite prin intermediul codului entitatii de risc şi pãstrate temporar în vederea încadrãrii într-o categorie de risc de credit); 2.1.2. valoarea caracteristicii prevãzute la art. 2 lit. a) pct. 1.3 va fi determinata, în funcţie de data scadentei de la pct. 2.1, ori de câte ori este necesarã încadrarea într-o categorie de risc de credit; 2.1.3. valoarea caracteristicii de echivalenta prevãzute la art. 2 lit. a) pct. 1.6 va fi determinata, de asemenea, ori de câte ori este necesarã încadrarea într-o categorie de risc de credit; 3. sa pãstreze temporar valori determinate ale urmãtoarelor caracteristici, necesare în vederea efectuãrii operaţiunii de clasificare: 3.1. caracteristici aferente entitatii de risc [acestea vor fi adãugate iniţial caracteristicilor entitatii de risc, prevãzute la art. 2 lit. a) pct. 1*) liniuta a doua, iar în aceasta etapa, vor fi doar regasite prin intermediul codului entitatii de risc şi pãstrate temporar la nivelul extrasului, în vederea efectuãrii operaţiunii de clasificare]; 3.1.1. sectorul de activitate (bancar/nebancar); 3.1.2. atribut care sa indice dacã au fost/nu au fost iniţiate proceduri judiciare fata de entitatea de risc; 4. sa pãstreze temporar simbolul contului din cadrul cãruia este izolata suma extrasa, precum şi: 4.1. valoarea determinata a caracteristicii care indica din ce grupa face parte contul respectiv: conturi bilantiere reprezentând principal/conturi bilantiere reprezentând dobanda/conturi din afarã bilanţului, reprezentând principal; 5. sa pãstreze elementul informaţional care permite izolarea, din cadrul contului, a sumei extrase (de exemplu: numãrul de ordine al unei rate aferente unui credit etc.); 6. sa pãstreze temporar gradul de risc de transformare în credit, determinat, în cazul în care suma este extrasa dintr-un cont de activ din afarã bilanţului, prin aplicarea în mod corespunzãtor a prevederilor <>art. 3 lit. g) din Normele Bãncii Naţionale a României nr. 8/1999 (sumele aferente elementelor de activ din afarã bilanţului, rezultate în urma operaţiunilor de credit, extrase din conturile de înregistrare a angajamentelor de finanţare, vor avea gradul de risc de transformare în credit 100%, iar cele extrase din conturile de înregistrare a angajamentelor de garanţie vor avea gradul de risc de transformare în credit 50%);----------------- *) A se vedea explicatia de la asterixul din pag. 6. 7. sa pãstreze temporar gradul de risc de credit de ultim rang - grad de risc de credit stabilit prin interpretarea criteriilor prezentate în anexa nr. 1a) la <>Normele Bãncii Naţionale a României nr. 8/1999 , luând în considerare doar caracteristicile prevãzute în cazul operaţiunilor de credit sau plasament la pct. 2. Practic stabilirea gradului de risc de credit de ultim rang se realizeazã prin compararea caracteristicilor necesare pentru încadrarea într-o categorie de risc de credit (dintre cele prevãzute la pct. 2) cu fiecare dintre înregistrãrile tabelului din anexa nr. 1, pana la intalnirea unei înregistrãri echivalente şi preluarea gradului de risc de credit aferent acesteia; 8. sa pãstreze temporar rubrici în vederea înregistrãrii expunerilor elementare (fiecare dintre sumele aferente celor 4 grade de risc de credit - 0%, 20%, 50% şi 100%); 9. sa pãstreze temporar suma extrasa în rubrica corespunzãtoare gradului de risc de credit de ultim rang; 10. sa pãstreze temporar un atribut care sa indice serviciul datoriei - acest atribut va fi calculat în funcţie de data scadentei prevãzute la pct. 2.1, astfel: în cazul în care data scadentei este mai mica decât data calendaristicã aferentã operaţiunii de clasificare, serviciul datoriei va avea o valoare egala cu numãrul de zile calendaristice scurse de la data scadentei, altfel, va avea valoarea zero (serviciul datoriei va avea valoarea zero în cazul angajamentelor de finanţare, angajamentelor de garanţie, angajamentelor de finanţare şi de garanţie indoielnice, al creanţelor curente şi ataşate, inclusiv în cazul în care acestea sunt înregistrate la creanţe indoielnice, al creanţelor ataşate creanţelor restante şi indoielnice); 11. sa pãstreze temporar o rubrica de calcul; Nota: ------ Avându-se în vedere necesitatea regularizãrii provizioanelor specifice de risc de credit înregistrate anterior operaţiunii de clasificare curente, exista situaţii în care este necesarã menţinerea unor extrase cu valoare zero (de exemplu, în cazul unei creanţe pentru care au fost constituite provizioane specifice de risc de credit şi care a fost achitatã în perioada scursa între operaţiunile de clasificare). În acest context sunt de menţionat şi situaţiile apãrute pe seama transferãrii dintr-un cont în altul a unei sume pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit. În acest sens, în mãsura în care este posibil, în cazul în care suma respectiva este transferata integral, vor fi actualizate informaţiile care permit asocierea provizioanelor specifice de risc de credit cu suma transferata, iar în cazul în care este transferata numai o parte din suma respectiva vor fi determinate nivelurile provizioanelor specifice de risc de credit aferente fiecãreia dintre sumele rezultate, cea rãmasã şi cea transferata, iar informaţiile care permit asocierea provizioanelor specifice de risc de credit cu suma transferata vor fi actualizate. Altfel, pentru a fi evitata situaţia în care provizioanele specifice de risc de credit înregistrate rãmân fãrã obiect, pentru primul caz menţionat anterior va fi menţinut un extras ce va avea valoarea zero. De exemplu, în cazul transferãrii integrale la creanţe restante a unei creanţe curente pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit se va menţine un extras cu valoare zero, urmând ca, în cadrul operaţiunii de regularizare a provizioanelor specifice de risc de credit, nivelul acestora sa fie adus la nivelul necesarului (respectiv, la valoarea zero); totodatã pentru suma transferata se vor constitui provizioane specifice de risc de credit pana la concurenta nivelului necesar; b) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi la art. 1 lit. f) pct. 1, a tuturor extraselor al cãror element informaţional de identificare a documentului justificativ al operaţiunii, prevãzut la lit. a) pct. 1, este comun; c) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi la art. 1 lit. f) pct. 1] şi al celor de activ din afarã bilanţului [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 1] a tuturor extraselor al cãror element informaţional de identificare a documentului justificativ al operaţiunii, prevãzut la lit. a) pct. 1, este comun; d) izolarea din soldul fiecãrui cont dintre cele prevãzute la art. 1 lit. g) alin. 2 (conturi aferente garanţiilor primite) a unui extras, care: 1. sa pãstreze un element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent operaţiunii de acceptare de garanţii în urma cãreia a fost înregistratã suma extrasa; 2. sa pãstreze valori determinate pentru caracteristicile necesare (sau pe baza cãrora se determina cele necesare) pentru încadrarea într-o categorie de risc de credit a partii garantate a elementului/elementelor de activ din bilanţ sau din afarã bilanţului, respectiv pentru caracteristicile prevãzute la art. 2 lit. b), cu respectarea urmãtoarelor precizãri: 2.1. valorile determinate ale caracteristicilor aferente entitatii de risc potenţiale, prevãzute la art. 2 lit. b) pct. 1*) prima liniuta, nu vor fi pãstrate permanent la nivelul extrasului (vor fi doar regasite prin intermediul codului entitatii de risc potenţiale şi pãstrate, temporar, în vederea încadrãrii într-o categorie de risc de credit); 3. sa pãstreze elementul informaţional care permite izolarea din cadrul contului a sumei extrase; 4. sa pãstreze valori determinate pentru urmãtoarele caracteristici care indica dacã, prin garanţia respectiva: 4.1. sunt/nu sunt garantate sumele evidentiate în conturi bilantiere reprezentând principal aferent creditului garantat; 4.2. sunt/nu sunt garantate sumele evidentiate în conturi din afarã bilanţului, reprezentând principal aferent creditului garantat; 4.3. sunt/nu sunt garantate sumele reprezentând dobânzi aferente creditului garantat; e) asigurarea, prin intermediul unei tabele de corespondente, a legãturilor dintre elementele informationale de identificare ale documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit, pe de o parte, şi elementele informationale de identificare ale documentelor justificative aferente operaţiunilor de acceptare de garanţii, pe de alta parte, astfel încât sa poatã fi efectuate urmãtoarele selectii: 1. pentru un element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent unei operaţiuni de credit: 1.1. toate elementele informationale de identificare ale documentelor justificative aferente operaţiunilor de acceptare de garanţii care garanteazã operaţiunea de credit prevãzutã la pct. 1; 2. pentru un element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent unei operaţiuni de acceptare de garanţii: 2.1. toate elementele informationale de identificare ale documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit garantate prin operaţiunea de acceptare de garanţii prevãzutã la pct. 2; f) efectuarea în cadrul selecţiei prevãzute la lit. e) pct. 2 a urmãtoarelor operaţiuni: 1. selectarea tuturor extraselor al cãror element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent operaţiunii de acceptare de garanţii prevãzut la lit. e) pct. 2 este comun, din cadrul conturilor de pasiv bilantiere [prevãzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.1], al conturilor de pasiv din afarã bilanţului [prevãzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.2] şi al contului de evidenta tehnico-operativã [prevãzut la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 2.1]; 2. selectarea unui extras, dintre cele prevãzute la pct. 1, iar în cadrul acestuia: 2.1. selectarea unui element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent unei operaţiuni de credit, dintre cele prevãzute la lit. e) pct. 2.1, iar în cadrul acestuia: 2.1.1. selectarea tuturor extraselor al cãror element informaţional prevãzut la pct. 2.1 este comun, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi la art. 1 lit. f) pct. 1] şi al conturilor de activ din afarã bilanţului [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 1]; 2.1.2. selectarea, dintre extrasele prevãzute la pct. 2.1.1, a celor garantate [prin realizarea corespondentei dintre valorile caracteristicilor prevãzute la lit. d) pct. 4.1, 4.2 şi 4.3, aferente extrasului de la pct. 2, şi valoarea caracteristicii prevãzute la lit. a) pct. 4.1, aferentã fiecãrui extras prevãzut la pct. 2.1.1]; 2.1.3. totalizarea extraselor selectate la pct. 2.1.2 şi reţinerea sumei obţinute; 2.2. reluarea operaţiunilor prevãzute la pct. 2.1 pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare ale documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit prevãzute la lit. e) pct. 2.1 (mai puţin pentru elementul informaţional deja selectat); 2.3. obţinerea unui total general din sumele prevãzute la pct. 2.1.3; 2.4. reluarea operaţiunii prevãzute la pct. 2.1; 2.4.1. reluarea operaţiunii prevãzute la pct. 2.1.1; 2.4.2. reluarea operaţiunii prevãzute la pct. 2.1.2; 2.4.3. selectarea unui extras, dintre cele prevãzute la pct. 2.4.2, iar în cadrul acestuia: 2.4.3.1. calcularea ponderii în totalul general obţinut la pct. 2.3, aplicarea acesteia asupra sumei aferente extrasului prevãzut la pct. 2 şi reţinerea sumei rezultate în rubrica temporarã de calcul [prevãzutã pentru extrasul în cauza la lit. a) pct. 11]; 2.4.3.2. determinarea, unde este cazul, a valorii pentru caracteristica de echivalenta prevãzutã la art. 2 lit. c) pct. 1.4; 2.4.3.3. determinarea gradului de risc de credit final grad de risc de credit aferent partii garantate a elementului de activ din bilanţ sau din afarã bilanţului, stabilit prin interpretarea criteriilor prezentate în anexa nr. 1a) la <>Normele Bãncii Naţionale a României nr. 8/1999 , luându-se în considerare doar acele criterii care se referã la elemente de activ din bilanţ sau din afarã bilanţului, garantate. Practic stabilirea gradului de risc de credit final se realizeazã prin compararea caracteristicilor necesare pentru încadrarea într-o categorie de risc de credit aferentã extrasului de la pct. 2.4.3 [prevãzute pentru acesta la lit. a) pct. 2], la care se adauga cele aferente extrasului de la pct. 2 [prevãzute pentru acesta la lit. d) pct. 2], cu fiecare dintre înregistrãrile tabelului din anexa nr. 1, pana la intalnirea unei înregistrãri echivalente şi preluarea gradului de risc de credit aferent acesteia; 2.4.3.4. compararea gradului de risc de credit final cu gradul de risc de credit al rubricii "Grad de risc 100%", iar: - în cazul în care acesta este mai mic: 2.4.3.4.1. determinarea sumei celei mai mici dintre suma înregistratã în rubrica temporarã de calcul şi suma înregistratã în rubrica "Grad de risc 100%"; 2.4.3.4.2. adãugarea sumei obţinute la pct. 2.4.3.4.1 la rubrica al carei grad de risc de credit este echivalent cu gradul de risc de credit final; 2.4.3.4.3. diminuarea sumei înregistrate în rubrica temporarã de calcul şi a sumei înregistrate în rubrica "Grad de risc 100%" cu suma obţinutã la pct. 2.4.3.4.1; - altfel: 2.4.3.4.1. neexecutarea etapei prevãzute la pct. 2.4.3.5; 2.4.3.5. reluarea etapelor prevãzute la pct. 2.4.3.4, inlocuind rubrica "Grad de risc 100%", pe rând, cu rubricile "Grad de risc 50%", "Grad de risc 20%" şi "Grad de risc 0%"; 2.4.4. reluarea operaţiunilor prevãzute la pct. 2.4.3 pentru fiecare dintre extrasele selectate la pct. 2.4.2 (mai puţin pentru extrasul deja selectat); 2.5. reluarea operaţiunilor prevãzute la pct. 2.4 pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare ale documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit, prevãzute la lit. e) pct. 2.1 (mai puţin pentru elementul informaţional deja selectat); 3. reluarea operaţiunilor prevãzute la pct. 2 pentru fiecare dintre extrasele selectate la pct. 1 (mai puţin pentru extrasul deja selectat); g) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi la art. 1 lit. f) pct. 1] şi al celor de activ din afarã bilanţului [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor pentru care valoarea codului entitatii de risc, prevãzutã la lit. a) în cadrul pct. 2.1, este comuna, iar în cadrul acestei selectii: 1. încadrarea într-o anumitã categorie de clasificare*) pe baza valorii caracteristicii privind sectorul de activitate al entitatii de risc (bancar/nebancar), prevãzutã la lit. a) pct. 3.1.1, şi a urmãtoarelor criterii aplicate simultan: 1.1. cel mai slab serviciu al datoriei; 1.2. iniţierea de proceduri judiciare stabilitã pe baza a cel puţin unuia dintre urmãtoarele elemente: 1.2.1. existenta a cel puţin unui extras la care atributul prevãzut la lit. a) pct. 1.1 sa indice dacã au fost/nu au fost iniţiate proceduri judiciare fata de contractul de credit sau plasament; 1.2.2. valoarea caracteristicii prevãzute la lit. a) pct. 3.1.2 indica iniţierea de proceduri judiciare fata de entitatea de risc;----------------- *) În vederea optimizarii metodologiei se va realiza direct încadrarea globalã a tuturor extraselor selectate, fãrã a se mai stabili categorii individuale de clasificare. 2. atasarea categoriei de clasificare tuturor extraselor selectate; 3. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor bilantiere de activ, iar la fiecare dintre extrasele selectate: 3.1. atasarea coeficientului de provizionare corespunzãtor, conform tabelului nr. 3 din anexa la <>Regulamentul Bãncii Naţionale a României nr. 2/2000 ; h) izolarea din soldul fiecãrui cont dintre cele prevãzute la art. 1 lit. h) (conturi de provizioane specifice de risc de credit) a unui extras care sa pãstreze: 1. elementul informaţional de legatura, comun extraselor selectate la lit. b) [prevãzut pentru acestea la lit. a) pct. 1]; 2. simbolul contului aferent extrasului rectificat [prevãzut pentru acesta la lit. a) pct. 4]; 3. elementele informationale care permit izolarea extrasului rectificat din cadrul contului în care este înregistrat [prevãzute pentru acesta la lit. a) pct. 5]; i) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi la art. 1 lit. f) pct. 1] şi al celor de pasiv rectificative [prevãzute la art. 1 lit. h)], a tuturor extraselor al cãror element informaţional de legatura, prevãzut la lit. a) pct. 1, este comun, iar în cadrul acestei selectii: 1. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de activ bilantiere; 2. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de pasiv rectificative şi atasarea de rubrici pentru cele 4 grade de risc de credit (0%, 20%, 50%, 100%), precum şi a unei rubrici temporare de calcul; 3. selectarea unui extras dintre cele prevãzute la pct. 1, iar în cadrul acestuia: 3.1. stabilirea necesarului de provizionat, prin: 3.1.1. utilizarea, ca baza de calcul, a expunerii ajustate [suma obţinutã prin totalizarea expunerilor elementare, înregistrate în cadrul rubricilor aferente gradelor de risc de credit ca urmare a parcurgerii etapelor prevãzute la lit. f), ponderate în funcţie de gradul lor de risc de credit], în cazul urmãtoarelor categorii de clasificare: "standard", "în observatie", "substandard" şi "indoielnic"; 3.1.2. utilizarea, ca baza de calcul, a expunerii neajustate [suma obţinutã prin totalizarea expunerilor elementare, înregistrate în cadrul rubricilor aferente gradelor de risc de credit ca urmare a parcurgerii etapelor prevãzute la lit. f), neponderate în funcţie de gradul lor de risc de credit], în cazul categoriei de clasificare "pierdere"; 3.2. selectarea unui extras, dintre cele prevãzute la pct. 2, pentru care elementele prevãzute la lit. h) pct. 2 şi 3 sunt identice cu cele prevãzute, pentru extrasul de la pct. 3, la lit. a) pct. 4 şi 5, iar în cazul în care: 3.2.1. exista un astfel de extras: 3.2.1.1. determinarea diferenţei de regularizat, prin compararea necesarului de provizionat (prevãzut la pct. 3.1) cu nivelul existent, şi, în consecinta: - în cazul în care suma necesarului de provizionat este mai mare decât suma existenta, determinarea diferenţei ce urmeazã sa fie provizionata, prin includere pe cheltuieli; - în cazul în care suma existenta este mai mare decât suma necesarului de provizionat, determinarea diferenţei ce urmeazã sa fie reluatã pe venituri; 3.2.1.2. regularizarea sumei extrase, prin modificarea acesteia cu diferenţa pozitiva sau negativa, dupã caz, determinata la pct. 3.2.1.1; 3.2.1.3. preluarea în rubrica temporarã de calcul a sumei rezultate în urma regularizãrii; 3.2.1.4. aplicarea prevederilor pct. 3.3; 3.2.2. nu exista un astfel de extras: 3.2.2.1. crearea unei înregistrãri care sa conţinã urmãtoarele informaţii: - elementul informaţional de legatura, comun extraselor selectate potrivit lit. i); - simbolul contului de origine al extrasului prevãzut la pct. 3; - elementele informationale care au permis izolarea extrasului prevãzut la pct. 3 din cadrul contului sau de origine; - suma ce urmeazã sa fie inclusã pe cheltuieli în vederea constituirii provizionului specific de risc de credit, prin preluarea necesarului de provizionat (prevãzut la pct. 3.1); 3.2.2.2. atasarea de rubrici pentru cele 4 grade de risc de credit (0%, 20%, 50%, 100%) la înregistrarea creata, precum şi o rubrica temporarã de calcul; 3.2.2.3. preluarea în rubrica temporarã de calcul a sumei prevãzute la pct. 3.2.2.1 liniuta a patra; 3.2.2.4. aplicarea prevederilor pct. 3.3; 3.3. aplicarea prevederilor <>art. 3 lit. f) din Normele Bãncii Naţionale a României nr. 8/1999 , prin parcurgerea urmãtoarelor etape: 3.3.1. compararea sumei preluate în rubrica temporarã de calcul cu expunerea elementara evidenţiatã la rubrica "Grad de risc 100%" a extrasului prevãzut la pct. 3, şi, în consecinta: - în cazul în care suma preluatã în rubrica temporarã de calcul este mai mica sau egala, evidentierea acestei sume la rubrica "Grad de risc 100%" aferentã provizionului specific de risc de credit şi neexecutarea etapei prevãzute la pct. 3.3.2; - în cazul în care expunerea elementara evidenţiatã la rubrica "Grad de risc 100%" a extrasului prevãzut la pct. 3 este mai mica, evidentierea acestei sume la rubrica "Grad de risc 100%", aferentã provizionului specific de risc de credit şi, concomitent, scãderea acesteia din suma preluatã în rubrica temporarã de calcul; 3.3.2. reluarea etapei prevãzute la pct. 3.3.1 pentru fiecare dintre rubricile "Grad de risc 50%", "Grad de risc 20%" şi "Grad de risc 0%"; 4. reluarea operaţiunilor prevãzute la pct. 3 pentru fiecare dintre extrasele selectate la pct. 1 (mai puţin pentru extrasul deja selectat); j) selectarea, în cadrul fiecãruia dintre conturile elementelor de activ din bilanţ [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 2, la art. 1 lit. f) pct. 1], conturile elementelor de activ din afarã bilanţului [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 1] şi conturile elementelor de pasiv rectificative [prevãzute la art. 1 lit. h)], a tuturor extraselor care au în comun acelaşi cod al entitatii de risc, precum şi acelaşi grad de risc de transformare în credit (în cazul elementelor de activ din afarã bilanţului) şi totalizarea expunerilor elementare în cadrul fiecãreia dintre rubricile aferente gradelor de risc de credit, în vederea obţinerii evidentelor extracontabile prevãzute la art. 2 lit. b) pct. 1 (pentru conturile de activ reprezentând credite şi plasamente şi pentru cele de pasiv rectificative aferente acestora) şi, respectiv, pct. 2 (pentru conturile pe activ în afarã bilanţului reprezentând credite) din <>Normele Bãncii Naţionale a României nr. 8/1999 . ART. 4 Bãncile au obligaţia sa dispunã de metode adecvate de organizare şi conservare a informatiei, precum şi de proceduri care sa permitã verificarea respectãrii obligaţiilor prevãzute la art. 3, respectiv verificarea datelor primare, precum şi a modului de prelucrare a acestora, care au stat la baza clasificarii creditelor şi plasamentelor, a constituirii şi/sau a regularizãrii provizioanelor specifice de risc de credit, pentru fiecare închidere contabila. ART. 5 Bãncile vor constitui lunar provizioane specifice de risc de credit, prin includerea pe cheltuielile lunii pentru care se face raportarea a sumelor determinate potrivit art. 3 lit. i) pct. 3.2.2.1 liniuta a 4-a, în cazul în care acestea exista. ART. 6 Bãncile vor regulariza lunar nivelul provizioanelor specifice de risc de credit, astfel: - prin includerea sumelor determinate potrivit art. 3 lit. i) pct. 3.2.1.1 prima liniuta pe cheltuielile lunii pentru care se face raportarea; - prin reluarea sumelor determinate potrivit art. 3 lit. i) pct. 3.2.1.1 liniuta a doua pe veniturile lunii pentru care se face raportarea. ART. 7 Bãncile pot include pe cheltuieli provizioane specifice de risc de credit şi pentru alte categorii de active decât cele prevãzute la art. 1 lit. e) şi f), în condiţiile în care dispun de norme interne care respecta urmãtoarele principii: - activele se încadreazã, în funcţie de criteriul/criteriile avut/avute în vedere, în categorii de clasificare pentru care se stabilesc coeficienţi de provizionare, ai cãror numãr şi, respectiv, nivel depind de modul în care banca considera sa reducã impactul realizãrii riscului de credit asupra situaţiei economico-financiare a bãncii. În cadrul categoriilor de clasificare va fi prevãzutã categoria "pierdere" al carei coeficient de provizionare va fi "1" (sau 100%); - necesarul de provizioane specifice de risc de credit pentru un element de activ se stabileşte în funcţie de riscul de credit al acestuia, respectiv utilizându-se ca baza de calcul: - expunerea neajustata - în cazul categoriei de clasificare "pierdere"; - expunerea ajustata - în cazul altor categorii de clasificare prevãzute; - la determinarea expunerilor elementare garanţiile comune se distribuie proporţional între elementele de activ garantate; - constituirea şi/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se realizeazã utilizându-se moneda de exprimare a activului pe care îl corecteaza; - utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se realizeazã numai în cazul în care sumele pe care le rectifica se scot în afarã bilanţului. În cazul activelor reprezentând categorii de credite sau plasamente, altele decât cele reglementate prin prezentele norme metodologice, se procedeazã la scoaterea în afarã bilanţului a sumelor aferente unui credit sau plasament în condiţiile respectãrii prevederilor <>art. 12 şi 13 din Regulamentul Bãncii Naţionale a României nr. 2/2000 . ART. 8 Bãncile vor raporta Bãncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere: 1. situaţia clasificarii creditelor, precum şi a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevãzut în anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice; 2. situaţia clasificarii plasamentelor la bãnci şi a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevãzut în anexa nr. 3 la prezentele norme metodologice. Formularele de raportare se vor completa avându-se în vedere urmãtoarele: - vor cuprinde ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din strãinãtate ale bãncii - la nivelul global al bãncii "G"; - vor cuprinde toate operaţiunile, în toate monedele, evaluate în contravaloare lei. Formularele vor fi transmise lunar Bãncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere, în termen de 10 zile de la sfârşitul lunii pentru care se face raportarea. CAP. 4 Dispoziţii tranzitorii ART. 9 La închiderea contabila a lunii în care prezentele norme metodologice intra în vigoare provizioanele specifice de risc de credit existente în sold vor fi reluate integral pe venituri, indiferent dacã constituirea şi/sau regularizarea acestora a fost impusa ori permisã prin reglementãri sau a fost efectuatã pe baza unor decizii sau norme interne. Concomitent bãncile vor inregistra în contabilitate provizioanele specifice de risc de credit constituite potrivit prevederilor prezentelor norme metodologice, precum şi pe baza normelor interne prevãzute la art. 7. CAP. 5 Dispoziţii finale ART. 10 Formularele de raportare prevãzute la art. 8 pct. 1 şi 2 din prezentele norme metodologice se întocmesc pe baza datelor înscrise în evidenta contabila, prelucrate potrivit prevederilor prezentelor norme, şi se semneazã de cãtre conducãtorul bãncii şi de cãtre şeful compartimentului financiar-contabil sau de persoanele împuternicite în acest scop. ART. 11 Nerespectarea prezentelor norme metodologice atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a mãsurilor prevãzute la art. 69 şi, respectiv, la <>art. 70 din Legea nr. 58/1998 . ART. 12 Prezentele norme metodologice vor intra în vigoare pe data de 1 octombrie 2000. GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI, EMIL IOTA GHIZARI
ANEXA 1
SISTEMATIZAREA
criteriilor de încadrare a elementelor de activ în
categorii de risc de credit
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Caracte- art. art. art. art. art. art. art. art. art. art. art. art. art.
ristici 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
preva- lit. lit. lit. lit. lit. lit. lit. lit. lit. lit. lit. lit. lit.
zute la: a) a) a) a) a) a) a) b) b) b) b) b) b)
───────── pct. pct. pct. pct. pct. pct. pct. pct. pct. pct. pct. pct. pct.
Gradul 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5
de risc
de credit
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
A 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
0% nume-
rar X X X X X X X X X X X X
0% valori X X X X X X X X X X X X
din
aur,
metale
şi
pietre
preti-
oase
0% alte
creanţe Da X X X X X X X X X X X
0% alte
active Da X X X X X X X X X X X
0% alte
creanţe Nu X X Admi- Roma- X X X X X X X
nis- nia
tra-
tia
cen-
trala
0% alte
creanţe Nu X X Admi- ţara X X X X X X X
nis- din
tra- câte-
tia goria
cen- A
trala
0% alte
creanţe Nu X X Admi- ţara Da X X X X X X
nis- din
tra- câte-
tia goria
cen- B
trala
0% alte
creanţe Nu X X Banca Roma- X X X X X X X
cen- nia
trala
0% alte
creanţe Nu X X Banca ţara X X X X X X X
cen- din
trala câte-
goria
A
0% alte
creanţe Nu X X Banca ţara Da X X X X X X
cen- din
trala câte-
goria
B
0% alte
creanţe Nu X X Comuni-
tatea X X X X X X X X
Euro-
peana
0% alte
creanţe Nu X X X X X garan- Admi- Roma- Da X X
tii nis- nia
perso- tra-
nale tia
cen-
trala
0% alte
creanţe Nu X X X X X garan- Admi- ţara Da X X
tii nis- din
perso- tra- câte-
nale tia goria
cen- A
trala
0% alte
creanţe Nu X X X X X garan- Admi- ţara Da Da X
tii nis- din
perso- tra- câte-
nale tia goria
cen- B
trala
0% alte
creanţe Nu X X X X X garan- Banca Roma- Da X X
tii cen- nia
perso- trala
nale
0% alte
creanţe Nu X X X X X garan- Banca ţara Da X X
tii cen- din
perso- trala câte-
nale goria
A
0% alte
creanţe Nu X X X X X garan- Banca ţara Da Da X
tii cen- din
perso- trala câte-
nale goria
B
0% alte
creanţe Nu X X X X X garan- Comu- X Da X X
tii nita-
perso- tea
nale Euro-
peana
0% alte
creanţe Nu X X X X X ti- Admi- Roma- X X X
tluri nis- nia
tra-
tia
cen-
trala
0% alte
creanţe Nu X X X X X ti- Admi- ţara X X X
tluri nis- din
tra- câte-
tia goria
cen- A
trala
0% alte
creanţe Nu X X X X X ti Banca Roma- X X X
tluri cen- nia
trala
0% alte
creanţe Nu X X X X X ti- Banca ţara X X X
tluri cen- din
trala câte-
goria
A
0% alte
creanţe Nu X X X X X ti- Comu- X X X X
tluri nita-
tea
Euro-
peana
0% alte
creanţe Nu X X X X X depo- Da X X X X
zite
colate-
rale
0% alte
creanţe Nu X X X X X certi- Da Da X X X
ficate
de de-
pozit
sau
instru-
mente
simi-
lare
20% cecuri X X X X X X X X X X X X
20% alte
valori X X X X X X X X X X X X
20% alte
creanţe Nu X X admi- Roma- X X X X X X X
nis- nia
tra-
tie
regi-
onala
sau
localã
20% alte
creanţe Nu X X admi- ţara X X X X X X X
nis- din
tra- câte-
tie goria
regi- A
onala
sau
localã
20% alte
creanţe Nu X X banca Roma- X X X X X X X
co- nia
mer-
ciala
20% alte
creanţe Nu X X banca ţara X X X X X X X
co- din
mer- câte-
ciala goria
A
20% alte
creanţe Nu X ma- banca ţara X X X X X X X
xi- co- din
mum mer- câte-
1 an ciala goria
B
20% alte
creanţe Nu X X banca X X X X X X X X
de dez-
voltare
mulţi-
late-
rala
20% alte
creanţe Nu X X Banca X X X X X X X X
Euro-
peana
de În-
vesti-
tii
20% alte
creanţe Nu X X X X X ga- admi- Roma- Da X X
ran- nis- nia
tii tra-
per- tie
so- regi-
nale onala
sau
localã
20% alte
creanţe Nu X X X X X ga- admi- ţara Da X X
ran- nis- din
tii tra- câte-
per- tie goria
so- regi- A
nale onala
sau
localã
20% alte
creanţe Nu X X X X X ga- banca Roma- Da X X
ran- co- nia
tii mer-
per- ciala
so-
nale
20% alte
creanţe Nu X X X X X ga- banca ţara Da X X
ran- co- din
tii mer- câte-
per- ciala goria
so- A
nale
20% alte
creanţe Nu X ma- X X X ga- banca ţara Da X X
xi- ran- co- din
mum tii mer- câte-
1 an per- ciala goria
so- B
nale
20% alte
creanţe Nu X X X X X ga- banca X Da X X
ran- de dez-
tii volta-
per- re mul-
so- tilate-
na- rala
le
20% alte
creanţe Nu X X X X X garan- Banca X Da X X
tii Euro-
perso- peana
nale de În-
vesti-
tii
20% alte
creanţe Nu X X X X X ti- banca X X X X
tluri de dez-
volta-
re mul-
tilate-
rala
20% alte
creanţe Nu X X X X X ti- Banca X X X X
tluri Euro-
peana
de În-
vesti-
tii
50% veni- X X X X X X X X X X X X
turi
de pri-
mit
50% alte
creanţe Nu Da X per- X X ipo- Da Da Da X X
soa- teci
na
fizi-
ca
50% alte
creanţe Nu Da X per- X X ipo- Da Da X Da X
soa- teci
na
fizi-
ca
50% alte
creanţe Nu Da X per- X X ipo- Da Da X X Da
soa- teci
na
fizi-
ca
50% alte
creanţe Nu Da X per- X X ipo- Da Da Da Da X
soa- teci
na
fizi-
ca
50% alte
creanţe Nu Da X per- X X ipo- Da Da X Da Da
soa- teci
na
fizi-
ca
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
ANEXA 2
SITUAŢIA
clasificarii creditelor, precum şi a necesarului de provizioane
specifice de risc de credit la data de [/....../]
Denumirea bãncii .....................
- mii lei -
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Provizioane specifice
de risc de credit Provizioane
Categoria calculate la specifice
Nr. de ─────────────────────── de risc
c clasifi- Expuneri Expuneri expuneri expuneri de credit
r care neajustate ajustate Coe- neajus- ajustate necesare
t. din din fi- tate din din pentru
─────────── ────────── ci ────────── ────────── ──────────
prin- do- prin- do- ent prin- do- prin- do- prin- do-
cipal ban- cipal ban- cipal ban- cipal ban- cipal ban-
da da da da da
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
A B 1 2 3 4 5 6=1x5 7=2x5 8=3x5 9=4x5 10*) 11**)
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
I. Credite acordate clientelei din sectorul nebancar, pentru care se
constituie provizioane specifice de risc de credit
1. Standard 0
2. În observatie 0,05
3. Substandard 0,2
4. Indoielnic 0,5
5. Pierdere 1
6. Total (rd. 1-rd. 5) X
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
II. Credite acordate clientelei din sectorul nebancar, pentru care nu se
constituie provizioane specifice de risc de credit
7. Standard
8. În observatie
9. Substandard
10. Indoielnic
11. Pierdere
12. Total (rd. 7-rd. 11)
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
III. Credite acordate bãncilor pentru care se constituie provizioane
specifice de risc de credit
13. Standard 0
14. Substandard 0,2
15. Indoielnic 0,5
16. Pierdere 1
17. Total (rd. 13-rd. 16) X
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
IV. Credite acordate bãncilor pentru care nu se constituie
provizioane specifice de risc de credit
18. Standard
19. Substandard
20. Indoielnic
21. Pierdere
22. Total (rd. 18-rd. 21)
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
23. TOTAL (rd. 6+rd. 12+rd. 17+rd. 22)
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
*) col. 10 = col. 6 (pentru rd. 5, rd. 16)
col. 10 = col. 8 (pentru rd. 1-rd. 4, rd. 13-rd.15)
**) col. 11 = col. 7 (pentru rd. 5-rd.16)
col. 11 = col. 9 (pentru rd. 1-rd.4, rd. 13-rd.15)
CONDUCĂTORUL BĂNCII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
................... FINANCIAR-CONTABIL,
(numele, prenumele, semnatura) .........................
(numele, prenumele, semnatura)
Întocmit de:
-------------
Numele şi prenumele: .............
Telefon/interior: ................
ANEXA 3
SITUAŢIA
clasificarii plasamentelor, precum şi a necesarului de
provizioane specifice de risc de credit la data de [/......./]
Denumirea bãncii: ..................
- mii lei -
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Provizioane specifice
de risc de credit Provizioane
Categoria calculate la specifice
Nr. de ─────────────────────── de risc
c clasifi- Expuneri Expuneri expuneri expuneri de credit
r care neajustate ajustate Coe- neajus- ajustate necesare
t. din din fi- tate din din pentru
─────────── ────────── ci ────────── ────────── ──────────
prin- do- prin- do- ent prin- do- prin- do- prin- do-
cipal ban- cipal ban- cipal ban- cipal ban- cipal ban-
da da da da da
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
A B 1 2 3 4 5 6=1x5 7=2x5 8=3x5 9=4x5 10*) 11**)
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1. Standard 0
2. Substandard 0,2
3. Indoielnic 0,5
4. Pierdere 1
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
5. Total (rd. 1-rd. 4) X
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
*) col. 10 = col. 6 (pentru rd. 4)
col. 10 = col. 8 (pentru rd. 1-3)
**) col. 11 = col. 7 (pentru rd. 4)
col. 11 = col. 9 (pentru rd. 1-3)
CONDUCĂTORUL BĂNCII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
................... FINANCIAR-CONTABIL,
(numele, prenumele, semnatura) .........................
(numele, prenumele, semnatura)
Întocmit de:
-------------
Numele şi prenumele: .............
Telefon/interior: ................
---------------
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
