Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
Având în vedere dispoziţiile <>art. 26 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bãncii Naţionale a României, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, ale art. 38 alin. 1 şi ale <>art. 45 lit. f) din Legea bancarã nr. 58/1998 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, ale <>Normelor Bãncii Naţionale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al bãncilor, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, precum şi ale Planului de conturi pentru societãţile bancare şi ale normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, în temeiul <>art. 50 alin. (1) din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bãncii Naţionale a României, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, Banca Nationala a României emite prezentele norme metodologice. CAP. 1 Dispoziţii generale ART. 1 În înţelesul prezentelor norme metodologice, expresiile de mai jos au urmãtoarele semnificatii: a) ţãrile din categoria A şi, respectiv, ţãrile din categoria B - semnificatia prevãzutã la <>art. 1 alin. 2 lit. a) şi b) din Normele Bãncii Naţionale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al bãncilor; b) entitate de risc - semnificatia prevãzutã la <>art. 1 alin. 2 lit. m) din Normele Bãncii Naţionale a României nr. 8/1999 ; c) entitate de risc potenţiala - persoana fizica sau entitate, cu sau fãrã personalitate juridicã, care devine entitatea de risc aferentã elementului de activ rezultat ca urmare a executãrii unei garanţii, în cazul realizãrii riscului de credit al unui element de activ, din bilanţ sau din afarã bilanţului, garantat; entitatea de risc potenţiala este reprezentatã de emitentul titlurilor primite în garanţie sau de garant. Exemplu: în cazul unui credit garantat cu titluri entitatea de risc potenţiala va fi emitentul titlurilor respective, avându-se în vedere ca în cazul realizãrii riscului de credit banca va include în activul sau, în urma executãrii garanţiilor, titlurile respective pentru care entitatea de risc va fi emitentul acestora; d) principal - sumele avansate de banca debitorilor sub forma capitalului împrumutat, inclusiv cele care s-ar putea încadra în aceasta categorie în cazul în care devin exigibile obligaţiile bãncii din angajamentele de finanţare şi din cele de garantare asumate de aceasta, precum şi depozitele plasate la alte bãnci; e) credite - categoriile de credite ce vor fi clasificate în funcţie de serviciul datoriei, de performanta financiarã şi de iniţierea de proceduri judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerintei privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entitatii de risc la sectorul bancar, precum şi al structurãrii, dupã caz, în principal şi dobanda, astfel: 1. credite care nu fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit 1.1. credite acordate clientelei din sectorul nebancar 1.1.1. principal 90311 - Garanţii imobiliare 90312 - Deschideri de credite documentare 90319 - Alte deschideri de credite confirmate 9032 - Acceptãri sau angajamente de plata 9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei 91311 - Cauţiuni imobiliare 91312 - Cauţiuni administrative şi fiscale 91313 - Garanţii financiare 91314 - Garanţii de rambursare a creditelor acordate de alte bãnci 9139 - Alte garanţii date pentru clientela 9591 - Alte angajamente date (extras) 981 - Angajamente indoielnice (extras) 1.2. credite acordate bãncilor*) 1.2.1. principal 901 - Angajamente în favoarea altor bãnci (extras) 9111 - Confirmãri de deschideri de credite documentare (extras) 9112 - Acceptãri de plata (extras) 9119 - Alte garanţii date altor bãnci (extras) 9591 - Alte angajamente date (extras) 981 - Angajamente indoielnice (extras) 2. credite care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit 2.1. credite acordate clientelei din sectorul nebancar 2.1.1. principal 20111 - Scont şi operaţiuni asimilate (extras) 20112 - Factoring (extras) 20119 - Alte creanţe comerciale (extras) 20211 - Vânzãri în rate 20212 - Credite acordate persoanelor fizice 20213 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cãrţilor de plata 20214 - Utilizãri din deschideri de credite permanente 20215 - Credit global de exploatare 20216 - Credite pentru finanţarea stocurilor 20217 - Credite garantate cu valori financiare 20218 - Credite acordate importatorilor 20219 - Alte credite de trezorerie 20311 - Credite garantate cu creanţe asupra strainatatii 20312 - Credite furnizori 20313 - Credite comerciale acordate nerezidentilor 20319 - Alte credite pentru export 2041 - Credite pentru echipament 2051 - Credite investitori 2052 - Credite promotori 2061 - Alte credite acordate clientelei 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare 2312 - Credite la termen acordate clientelei financiare 2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta 2412 - Valori primite în pensiune la termen 2511 - Conturi curente (sold debitor) 2811 - Creanţe restante (extras) 2821 - Creanţe indoielnice (extras) 2.1.2. dobanda 2017 - Creanţe ataşate (extras) 2027 - Creanţe ataşate 2037 - Creanţe ataşate 2047 - Creanţe ataşate 2057 - Creanţe ataşate 2067 - Creanţe ataşate 2317 - Creanţe ataşate 2417 - Creanţe ataşate 25171 - Creanţe ataşate 2812 - Dobânzi restante (extras) 2817 - Creanţe ataşate (extras) 2822 - Dobânzi indoielnice (extras) 2827 - Creanţe ataşate (extras) 2.2. credite acordate bãncilor*) 2.2.1. principal 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate bãncilor (extras) 1412 - Credite la termen acordate bãncilor (extras) 1413 - Credite financiare acordate bãncilor (extras) 1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta (extras) 1512 - Valori primite în pensiune la termen (extras) 1811 - Creanţe restante (extras) 1821 - Creanţe indoielnice (extras) 20111 - Scont şi operaţiuni asimilate (extras) 20112 - Factoring (extras) 20119 - Alte creanţe comerciale (extras) 2.2.2. dobanda 1417 - Creanţe ataşate (extras) 1517 - Creanţe ataşate (extras) 1812 - Dobânzi restante (extras) 1817 - Creanţe ataşate (extras) 1822 - Dobânzi indoielnice (extras) 1827 - Creanţe ataşate (extras) 2017 - Creanţe ataşate (extras) f) plasamente - categoriile de plasamente ce vor fi clasificate în funcţie de serviciul datoriei, de performanta financiarã şi de iniţierea de proceduri judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerintei privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entitatii de risc la sectorul bancar, precum şi al structurãrii, dupã caz, în principal şi dobanda, astfel: 1. plasamente care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit 1.1. plasamente constituite la bãnci 1.1.1. principal 1311 - Depozite la vedere la bãnci 1312 - Depozite la termen la bãnci 1811 - Creanţe restante (extras) 1821 - Creanţe indoielnice (extras) 1.1.2. dobanda 1317 - Creanţe ataşate (extras) 1812 - Dobânzi restante (extras) 1817 - Creanţe ataşate (extras) 1822 - Dobânzi indoielnice (extras) 1827 - Creanţe ataşate (extras) g) garanţii - urmãtoarele categorii de garanţii primite care, în conformitate cu prevederile prezentelor norme, pot diminua expunerea bãncii fata de entitatea de risc; 1. garanţii personale - se referã la garanţii furnizate de terţi (de exemplu: cauţiunea, avalul etc.); 2. garanţii reale - se referã la bunuri corporale sau necorporale primite în garanţie pentru operaţiunile realizate cu alte bãnci sau cu clientela din sectorul nebancar (de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare, inclusiv depozitul colateral, gajul fãrã deposedare etc.); 3. garanţii intrinseci - se referã la garanţii incluse în caracteristicile operaţiunii insesi şi care nu fac obiectul înregistrãrii în posturile din afarã bilanţului (de exemplu: valorile primite în pensiune simpla, titluri primite în pensiune livrata etc.); bãncile vor inregistra garanţiile intrinseci în contul de evidenta tehnico-operativã 9981 - Alte valori primite. În scopul stabilirii bazei de calcul pentru constituirea şi/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit, garanţiile primite, respectiv de tipul garanţiilor reale, personale şi intrinseci, operaţiunile în urma cãrora rezulta aceste garanţii, denumite în continuare operaţiuni de acceptare de garanţii, sunt sistematizate din punct de vedere al tipurilor de garanţii, precum şi al modului de evidentiere a acestora, astfel: 1. garanţii personale şi reale 1.1. din bilanţ 1323 - Depozite colaterale ale bãncilor [extras*1)] 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţie 25336 - Alte depozite colaterale [extras*1)] 1.2. din afarã bilanţului 912 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la bãnci 9141 - Garanţii primite de la organismele administraţiei publice şi asimilate 9142 - Garanţii primite de la societãţi de asigurare şi capitalizare 9143 - Garanţii primite de la clientela financiarã 9144 - Ipoteci imobiliare 9145 - Gajuri cu deposedare 9146 - Gajuri fãrã deposedare 9149 - Alte garanţii primite de la clientela 952 - Titluri primite în garanţie 9592 - Alte angajamente primite [extras*2)] 2. garanţii intrinseci 2.1. din evidenta tehnico-operativã 9981 - Alte valori primite (extras) h) provizioane specifice de risc de credit - provizioanele care sunt constituite de bãnci în scopul acoperirii unor pierderi potenţiale din credite şi plasamente, sistematizate din punct de vedere al categoriilor de active pe care le rectifica, precum şi al structurãrii în principal şi dobanda a categoriei de active rectificate, astfel: 1. aferente creditelor acordate clientelei din sectorul nebancar 1.1. aferente principalului 2911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras) 1.2. aferente dobânzii 2912 - Provizioane specifice de risc de dobanda (extras) 2. aferente creditelor acordate bãncilor 2.1. aferente principalului 1911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras) 2.2. aferente dobânzii 1912 - Provizioane specifice de risc de dobanda (extras) 3. aferente plasamentelor constituite la bãnci 3.1. aferente principalului 1911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras) 3.2. aferente dobânzii 1912 - Provizioane specifice de risc de dobanda (extras)----------- *) Nu vor fi luate în considerare creditele acordate bãncilor centrale. *1) Se referã la depozitele constituite în scop de garantare, asociate operaţiunilor de credit, şi nu la cele constituite pentru efectuarea unor plati ulterioare determinate. *2) Se referã la angajamentele de garantare primite, asociate operaţiunilor de credit. CAP. 2 Mãsuri pentru clasificarea creditelor şi a plasamentelor, precum şi pentru provizionarea acestora; cerinţe de raportare ART. 2 În vederea clasificarii creditelor şi plasamentelor, a constituirii şi/sau a regularizãrii provizioanelor specifice de risc de credit, bãncile au obligaţia sa dispunã de metode adecvate de organizare a informatiei şi de proceduri care sa le permitã: a) izolarea din soldul fiecãrui cont dintre cele prevãzute la art. 1 lit. e) şi f) (conturi ale operaţiunilor de credit şi plasament) a unui extras care: 1. sa pãstreze un element informaţional de identificare a documentului justificativ al operaţiunii de credit sau plasament în urma cãruia a fost înregistratã suma extrasa, pe baza cãruia sa fie posibila selectarea tuturor extraselor aferente operaţiunii respective şi prin intermediul cãruia sa poatã fi regasita şi pastrata temporar la nivelul extrasului valoarea determinata a urmãtoarei caracteristici aferente operaţiunii respective de credit sau plasament: 1.1. atribut care sa indice dacã au fost sau nu au fost iniţiate proceduri judiciare fata de entitatea de risc cu privire la contractul de credit sau plasament; 2. sa pãstreze temporar valori determinate ale urmãtoarelor caracteristici, necesare efectuãrii operaţiunii de clasificare: 2.1. caracteristici aferente entitatii de risc: 2.1.1. sectorul de activitate (bancar/nebancar); 2.1.2. atribut care sa indice dacã au fost sau nu au fost iniţiate proceduri judiciare fata de entitatea de risc; 2.1.3. atribut care sa indice dacã entitatea de risc este sau nu este persoana fizica; 2.1.4. atribut care sa indice performanta financiarã: A/B/C/D/E; 3. sa pãstreze temporar simbolul contului din cadrul cãruia este izolata suma extrasa, precum şi: 3.1. valoarea determinata a caracteristicii care indica din ce grupa face parte contul respectiv: conturi bilantiere reprezentând principal/conturi bilantiere reprezentând dobanda/conturi din afarã bilanţului reprezentând principal; 4. sa pãstreze elementul informaţional care permite izolarea din cadrul contului a sumei extrase (de exemplu, numãrul de ordine al unei rate aferente unui credit etc.); 5. sa pãstreze temporar un atribut care sa indice serviciul datoriei; acest atribut va fi calculat în funcţie de data scadentei, astfel: în cazul în care data scadentei este mai mica decât data calendaristicã aferentã operaţiunii de clasificare, serviciul datoriei va avea o valoare egala cu numãrul de zile calendaristice scurse de la data scadentei, altfel va avea valoarea zero (serviciul datoriei va avea valoarea zero în cazul angajamentelor de finanţare, angajamentelor de garanţie, angajamentelor de finanţare şi de garanţie indoielnice, al creanţelor curente şi ataşate, inclusiv în cazul în care acestea sunt înregistrate la creanţe indoielnice, al creanţelor ataşate creanţelor restante şi indoielnice); 6. sa pãstreze temporar o rubrica temporarã de calcul. Nota: Avându-se în vedere necesitatea regularizãrii provizioanelor specifice de risc de credit înregistrate anterior operaţiunii de clasificare curente, exista situaţii în care este necesarã menţinerea unor extrase cu valoare zero (de exemplu, în cazul unei creanţe pentru care au fost constituite provizioane specifice de risc de credit şi care a fost achitatã în perioada scursa între operaţiunile de clasificare). În acest context sunt de menţionat şi situaţiile apãrute pe seama transferãrii dintr-un cont în altul a unei sume pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit. În acest sens, în mãsura în care este posibil, vor fi actualizate informaţiile care permit asocierea provizioanelor specifice de risc de credit cu suma transferata. Altfel, pentru a fi evitata situaţia în care provizioanele specifice de risc de credit înregistrate rãmân fãrã obiect, va fi menţinut un extras ce va avea valoarea zero. De exemplu, în cazul transferãrii la creanţe restante a unei creanţe curente pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit, se va menţine în cadrul creanţelor curente un extras cu valoare zero, urmând ca în cadrul operaţiunii de regularizare nivelul provizioanelor specifice de risc de credit aferente extrasului respectiv sa fie adus la nivelul necesarului (respectiv la valoarea zero); totodatã pentru suma transferata se vor constitui provizioane specifice de risc de credit pana la concurenta nivelului necesar. În cazul extraselor cu valoare zero serviciul datoriei va avea întotdeauna valoarea zero; b) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi la art. 1 lit. f) pct. 1, a tuturor extraselor al cãror element informaţional de identificare a documentului justificativ al operaţiunii, prevãzut la lit. a) pct. 1, este comun; c) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi art. 1 lit. f) pct 1] şi al celor de activ din afarã bilanţului [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor al cãror element informaţional de identificare a documentului justificativ al operaţiunii, prevãzut la lit. a) pct. 1, este comun; d) izolarea din soldul fiecãrui cont dintre cele prevãzute la art. 1 lit. g) alin. 2 (conturi aferente garanţiilor primite) a unui extras care: 1. sa pãstreze un element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent operaţiunii de acceptare de garanţii în urma cãreia a fost înregistratã suma extrasa; 2. sa pãstreze elementul informaţional care permite izolarea din cadrul contului a sumei extrase; 3. sa pãstreze valori determinate pentru urmãtoarele caracteristici care indica dacã prin garanţia respectiva: 3.1. sunt sau nu sunt garantate sumele evidentiate în conturi bilantiere reprezentând principal aferent creditului garantat; 3.2. sunt sau nu sunt garantate sumele evidentiate în conturi din afarã bilanţului reprezentând principal aferent creditului garantat; 3.3. sunt sau nu sunt garantate sumele reprezentând dobânzi aferente creditului garantat; e) asigurarea, prin intermediul unei tabele de corespondente, a legãturilor dintre elementele informationale de identificare a documentelor jutificative aferente operaţiunilor de credit, pe de o parte, şi elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de acceptare de garanţii, pe de alta parte, astfel încât sa poatã fi efectuate urmãtoarele selectii: 1. pentru un element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent unei operaţiuni de credit: 1.1. toate elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de acceptare de garanţii care garanteazã operaţiunea de credit prevãzutã la pct. 1; 2. pentru un element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent unei operaţiuni de acceptare de garanţii: 2.1. toate elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit garantate prin operaţiunea de acceptare de garanţii prevãzutã la pct. 2; f) efectuarea, în cadrul selecţiei prevãzute la lit. e) pct. 2, a urmãtoarelor operaţiuni: 1. selectarea tuturor extraselor, al cãror element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent operaţiunii de acceptare de garanţii prevãzut la lit. e) pct. 2 este comun, din cadrul conturilor de pasiv bilantiere [prevãzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.1], al conturilor de pasiv din afarã bilanţului [prevãzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.2] şi al contului de evidenta tehnico-operativã [prevãzut la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 2.1]; 2. selectarea unui extras dintre cele prevãzute la pct. 1, iar în cadrul acestuia: 2.1. selectarea unui element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent unei operaţiuni de credit, dintre cele prevãzute la lit. e) pct. 2.1, iar în cadrul acestuia: 2.1.1. selectarea tuturor extraselor, al cãror element informaţional prevãzut la pct. 2.1 este comun, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi la art. 1 lit. f) pct. 1] şi al conturilor de activ din afarã bilanţului [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 1]; 2.1.2. selectarea dintre extrasele prevãzute la pct. 2.1.1 a celor garantate [prin realizarea corespondentei dintre valorile caracteristicilor prevãzute la lit. d) pct. 3.1, 3.2 şi 3.3, aferente extrasului de la pct. 2, şi valoarea caracteristicii prevãzute la lit. a) pct. 3.1, aferentã fiecãrui extras prevãzut la pct. 2.1.1]; 2.1.3. totalizarea extraselor selectate la pct. 2.1.2 şi reţinerea sumei obţinute; 2.2. reluarea operaţiunilor prevãzute la pct. 2.1 pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit, prevãzute la lit. e) pct. 2.1 (mai puţin pentru elementul informaţional deja selectat); 2.3. obţinerea unui total general dintre sumele prevãzute la pct. 2.1.3; 2.4. reluarea operaţiunii prevãzute la pct. 2.1: 2.4.1. reluarea operaţiunii prevãzute la pct. 2.1.1; 2.4.2. reluarea operaţiunii prevãzute la pct. 2.1.2; 2.4.3. selectarea unui extras dintre cele prevãzute la pct. 2.4.2, iar în cadrul acestuia: 2.4.3.1. calcularea ponderii în totalul general obţinut la pct. 2.3, aplicarea acesteia asupra sumei aferente extrasului prevãzut la pct. 2 şi reţinerea sumei rezultate în rubrica temporarã de calcul [prevãzutã pentru extrasul în cauza la lit. a) pct. 6]; 2.5. reluarea operaţiunilor prevãzute la pct. 2.4 pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit, prevãzute la lit. e) pct. 2.1 (mai puţin pentru elementul informaţional deja selectat); 3. reluarea operaţiunilor prevãzute la pct. 2 pentru fiecare dintre extrasele selectate la pct. 1 (mai puţin pentru extrasul deja selectat); g) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi art. 1 lit. f) pct. 1] şi al celor de activ din afarã bilanţului [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor pentru care valoarea codului entitatii de risc, prevãzutã la lit. a) pct. 2.1, este comuna, iar în cadrul acestei selectii: 1. încadrarea într-o anumitã categorie de clasificare*) pe baza valorii caracteristicii privind sectorul de activitate al entitatii de risc (bancar/nebancar), prevãzutã la lit. a) pct. 2.1.1., şi a urmãtoarelor criterii aplicate simultan: 1.1. cel mai slab serviciu al datoriei; 1.2. iniţierea de proceduri judiciare, stabilitã pe baza a cel puţin unuia dintre urmãtoarele elemente: 1.2.1. existenta a cel puţin unui extras la care atributul prevãzut la lit. a) pct. 1.1 sa indice dacã au fost sau nu au fost iniţiate proceduri judiciare fata de entitatea de risc cu privire la contractul de credit sau plasament; 1.2.2. valoarea caracteristicii prevãzute la lit. a) pct. 2.1.2 indica iniţierea de proceduri judiciare fata de entitatea de risc; 1.3. performanta financiarã; 2. atasarea categoriei de clasificare tuturor extraselor selectate; 3. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor bilantiere de activ, iar la fiecare dintre extrasele selectate: 3.1. atasarea coeficientului de provizionare corespunzãtor, conform tabelului nr. 3 din anexa la <>Regulamentul Bãncii Naţionale a României nr. 5/2002 ; h) izolarea din soldul fiecãrui cont dintre cele prevãzute la art. 1 lit. h) (conturi de provizioane specifice de risc de credit) a unui extras care sa pãstreze: 1. elementul informaţional de legatura, comun extraselor selectate la lit. b) [prevãzut pentru acestea la lit. a) pct. 1]; 2. simbolul contului aferent extrasului rectificat [prevãzut pentru acesta la lit. a) pct. 3]; 3. elementele informationale care permit izolarea extrasului rectificat din cadrul contului în care este înregistrat [prevãzute pentru acesta la lit. a) pct. 4]; i) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevãzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi art. 1 lit. f) pct. 1)] şi al celor de pasiv rectificative [prevãzute la art. 1 lit. h)], a tuturor extraselor al cãror element informaţional de legatura prevãzut la lit. a) pct. 1 este comun, iar în cadrul acestei selectii: 1. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de activ bilantiere; 2. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de pasiv rectificative, precum şi a unei rubrici temporare de calcul; 3. selectarea unui extras dintre cele prevãzute la pct. 1, iar în cadrul acestuia: 3.1. stabilirea necesarului de provizionat, prin: 3.1.1. utilizarea ca baza de calcul a expunerii bãncii fata de entitatea de risc, din care a fost dedusã valoarea garanţiilor calculatã conform art. 3, în cazul categoriei de clasificare "standard", "în observatie", "substandard", "indoielnic" şi "pierdere", în situaţia în care nu s-au initiat proceduri judiciare şi în situaţia în care toate extrasele din cadrul selecţiei prevãzute la lit. c), pentru care elementul informaţional de identificare a documentului justificativ este comun cu cel al extrasului selectat, înregistreazã un serviciu al datoriei de cel mult 90 de zile; 3.1.2. utilizarea ca baza de calcul a expunerii**) bãncii fata de entitatea de risc, indiferent de garanţii, în cazul categoriei de clasificare "pierdere", în situaţia în care s-au initiat proceduri judiciare sau în situaţia în care cel puţin unul dintre extrasele din cadrul selecţiei prevãzute la lit. c), pentru care elementul informaţional de identificare a documentului justificativ este comun cu cel al extrasului selectat, are serviciul datoriei mai mare de 90 de zile; 3.2. selectarea unui extras dintre cele prevãzute la pct. 2, pentru care elementele prevãzute la lit. h) pct. 2 şi 3 sunt identice cu cele prevãzute la lit. a) pct. 3 şi 4, pentru extrasul de la pct. 3, iar în cazul în care: 3.2.1. exista un astfel de extras: 3.2.1.1. determinarea diferenţei de regularizat prin compararea necesarului de provizionat (prevãzut la pct. 3.1) cu nivelul existent şi în consecinta: - în cazul în care suma necesarului de provizionat este mai mare decât suma existenta - determinarea diferenţei ce urmeazã sa fie provizionata prin includere pe cheltuieli; - în cazul în care suma existenta este mai mare decât suma necesarului de provizionat - determinarea diferenţei ce urmeazã sa fie reluatã pe venituri; 3.2.1.2. regularizarea sumei extrase prin modificarea acesteia cu diferenţa pozitiva sau negativa, dupã caz, determinata în cadrul pct. 3.2.1.1; 3.2.2. nu exista un astfel de extras: 3.2.2.1. crearea unei înregistrãri care sa conţinã urmãtoarele informaţii: - elementul informaţional de legatura, comun extraselor selectate potrivit prezentei litere; - simbolul contului de origine al extrasului prevãzut la pct. 3; - elementele informationale care au permis izolarea extrasului prevãzut la pct. 3 din cadrul contului sau de origine; - suma ce urmeazã sa fie inclusã pe cheltuieli în vederea constituirii provizionului specific de risc de credit, prin preluarea necesarului de provizionat (prevãzut la pct. 3.1).------------- *) În vederea optimizarii metodologiei se va realiza direct încadrarea globalã a tuturor extraselor selectate, fãrã a se mai stabili categorii individuale de clasificare. **) În scopul evitãrii inadvertentelor rezultate din utilizarea terminologiei în cuprinsul formularelor de raportare, deşi expunerile nu suferã ajustari, acestea sunt considerate totuşi ca reprezentând expuneri ajustate. ART. 3 Garanţiile care vor putea fi luate în considerare de cãtre bãnci în vederea deducerii din expunerea fata de entitatea de risc sunt prezentate în tabelul prevãzut în anexa nr. 1 care face parte integrantã din prezentele norme metodologice, precum şi alte garanţii reale, în conformitate cu normele interne ale bãncilor aprobate la nivelul consiliului de administraţie al acestora. În vederea deducerii din expunerea fata de entitatea de risc, garanţiile prevãzute în anexa nr. 1 vor fi ajustate cu coeficienţii prevãzuţi de respectiva anexa. Orice alta garanţie realã decât cele prevãzute la alin. 2 va putea fi luatã în considerare pentru deducere din expunerea bãncii fata de entitatea de risc, astfel: - la valoarea de piata, în cazul în care aceasta exista; - la o valoare stabilitã de un expert independent autorizat sau de un expert autorizat angajat în cadrul bãncii, determinata inclusiv pe baza gradului de realizare a garanţiilor de acelaşi tip, calculat prin raportarea valorii garanţiilor de acelaşi tip valorificate de banca în anul anterior la valoarea totalã a garanţiilor de acelaşi tip înregistratã de banca în contabilitate în anul anterior şi pentru care au fost iniţiate proceduri de executare silitã, în cazul în care nu exista o valoare de piata. ART. 4 Bãncile au obligaţia sa dispunã de metode adecvate de organizare şi conservare a informatiei, precum şi de proceduri care sa permitã verificarea respectãrii obligaţiilor prevãzute la art. 2, respectiv verificarea datelor primare, precum şi a modului de prelucrare a acestora, care au stat la baza clasificarii creditelor şi plasamentelor, a constituirii şi/sau a regularizãrii provizioanelor specifice de risc de credit pentru fiecare închidere contabila. ART. 5 Bãncile vor constitui lunar provizioane specifice de risc de credit prin includerea pe cheltuielile lunii pentru care se face raportarea a sumelor determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.2.1 liniuta a 4-a, în cazul în care acestea exista. ART. 6 Bãncile vor regulariza lunar nivelul provizioanelor specifice de risc de credit astfel: - prin includerea sumelor determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.1.1 prima liniuta pe cheltuielile lunii pentru care se face raportarea; - prin reluarea sumelor determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.1.1 liniuta a 2-a pe veniturile lunii pentru care se face raportarea. ART. 7 Bãncile pot include pe cheltuieli provizioane specifice de risc de credit şi pentru alte categorii de active decât cele prevãzute la art. 1 lit. e) şi f), în condiţiile în care dispun de norme interne care respecta urmãtoarele principii: - activele se încadreazã, în funcţie de criteriul/criteriile avute în vedere, în categorii de clasificare pentru care se stabilesc coeficienţi de provizionare, al cãror numãr şi, respectiv, nivel depind de modul în care banca considera sa reducã impactul realizãrii riscului de credit asupra situaţiei economico-financiare a bãncii. În cadrul categoriilor de clasificare va fi prevãzutã categoria "pierdere" al carei coeficient de provizionare va fi "1" (sau 100%); - necesarul de provizioane specifice de risc de credit pentru un element de activ se stabileşte utilizându-se ca baza de calcul expunerea fata de entitatea de risc, conform principiilor stabilite la art. 2 lit. i) pct. 3.1; - garanţiile comune se distribuie proporţional între elementele de activ garantate; - constituirea şi/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se realizeazã utilizându-se moneda de exprimare a activului pe care îl corecteaza; - utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se realizeazã numai în cazul în care sumele pe care le rectifica se scot în afarã bilanţului. În cazul activelor reprezentând categorii de credite sau plasamente, altele decât cele reglementate prin prezentele norme, se procedeazã la scoaterea în afarã bilanţului a sumelor aferente unui credit sau plasament în condiţiile respectãrii prevederilor <>art. 16 şi 17 din Regulamentul Bãncii Naţionale a României nr. 5/2002 . ART. 8 Bãncile vor raporta Bãncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere: 1. situaţia clasificarii creditelor, precum şi a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevãzut în anexa nr. 2 care face parte integrantã din prezentele norme metodologice; 2. situaţia clasificarii plasamentelor la bãnci şi a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevãzut în anexa nr. 3 care face parte integrantã din prezentele norme metodologice. Formularele de raportare se vor completa avându-se în vedere urmãtoarele: - vor cuprinde ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din strãinãtate ale bãncii - la nivelul global al bãncii "G"; - vor cuprinde toate operaţiunile, în toate monedele, evaluate în contravaloare lei. Formularele vor fi transmise lunar Bãncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere, în termen de 10 zile de la încheierea lunii pentru care se face raportarea. CAP. 3 Dispozitii tranzitorii şi finale ART. 9 Formularele de raportare prevãzute la art. 8 alin. 1 pct. 1 şi 2 se întocmesc pe baza datelor înscrise în evidenta contabila, prelucrate potrivit prevederilor prezentelor norme metodologice, şi se semneazã de conducãtorul bãncii şi de şeful compartimentului financiar-contabil sau de persoanele împuternicite în acest scop. ART. 10 Nerespectarea prezentelor norme atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a mãsurilor prevãzute la art. 69 şi, respectiv, la <>art. 70 din Legea bancarã nr. 58/1998 . ART. 11 Prezentele norme metodologice intra în vigoare la data de 1 ianuarie 2003. ART. 12 La data intrãrii în vigoare a prezentelor norme metodologice se abroga <>Normele metodologice ale Bãncii Naţionale a României nr. 2/2000 pentru aplicarea <>Regulamentului Bãncii Naţionale a României nr. 2/2000 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 316 din 7 iulie 2000. Preşedintele Consiliului de Administraţie al Bãncii Naţionale a României, Mugur Constantin Isarescu Bucureşti, 22 iulie 2002. Nr. 12.
ANEXA 1
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Coeficientul
pentru
deducere
Tipul de garanţie din expunerea
bãncii fata
de entitatea
de risc
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale
administraţiei publice centrale de specialitate a
statului roman sau ale Bãncii Naţionale a României 1
Titluri emise de administraţia publica centrala de
specialitate a statului roman sau de Banca Nationala
a României 1
Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale
administraţiilor centrale, bãncilor centrale din ţãrile
din categoria A sau ale Comunitãţilor Europene 1
Titluri emise de administraţiile centrale, bãncile centrale
din ţãrile din categoria A sau ale Comunitãţilor Europene 1
Depozite colaterale plasate la banca însãşi 1
Certificate de depozit sau instrumente similare emise de
banca însãşi şi încredinţate acesteia 1
Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale bãncilor
de dezvoltare multilaterala sau ale Bãncii Europene de Investiţii 0,8
Titluri emise de cãtre bãncile de dezvoltare multilaterala sau
de Banca Europeanã de Investiţii 0,8
Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale
administraţiilor locale din România 0,8
Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale bãncilor
din România 0,8
Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale
administraţiilor regionale sau locale din ţãrile din
categoria A 0,8
Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale bãncilor
din ţãrile din categoria A 0,8
Ipoteci în favoarea bãncii, de ranguri superioare ipotecilor
instituite în favoarea altor creditori, asupra locuinţelor
care sunt sau vor fi ocupate de debitor sau care sunt date
cu chirie de cãtre acesta 0,5
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
ANEXA 2
SITUAŢIA
clasificarii creditelor, precum şi a necesarului de provizioane
specifice de risc de credit la data de [/ /]
Denumirea bãncii: ..................
- mii lei -
┌───┬──────────────────────────┬─────────────┬─────────────┬─────┬─────────────┐
│ │ │ Expuneri │ Expuneri │ │Provizioane │
│N │ │ neajustate │ ajustate │ │specifice de │
│r. │ │ din │ din │ │risc de cre- │
│ │ Categoria de │ │ │ │dit necasare │
│c │ clasificare │ │ │ │ pentru │
│r │ ├──────┬──────┼──────┬──────┤ ├──────┬──────┤
│t. │ │prin- │ do- │prin- │ do- │Coef.│prin- │ do- │
│ │ │cipal │banda │cipal │banda │ │cipal │banda │
├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6*) │7**) │
├───┴──────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┤
│ I - acordate clientelei din sectorul nebancar, pentru care se constituie │
│ provizioane specifice de risc de credit │
├───┬──────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬─────┬──────┬──────┤
│ 1.│ Standard │ │ │ │ │ 0 │ │ │
├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤
│ 2.│ În observatie │ │ │ │ │0,05 │ │ │
├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤
│ 3.│ Substandard │ │ │ │ │0,2 │ │ │
├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤
│ 4.│ Indoielnic │ │ │ │ │0,5 │ │ │
├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤
│ 5.│ Pierdere***) │ │ │ │ │ 1 │ │ │
│ │ din care: │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────────────────────┼──────┴──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤
│ 6.│ Pierdere potrivit art. 2 │ │ │ │ 1 │ │ │
│ │ lit. i) pct. 3.1.1. │ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────────────────────┤ ├──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤
│ 7.│ Pierdere potrivit art. 2 │ │ │ │ 1 │ │ │
│ │ lit. i) pct. 3.1.2. │ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────────────────────┼──────┬──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤
│ 8.│ Total │ │ │ │ │ X │ │ │
│ │ (rd. 1 la 5 │ │ │ │ │ │ │ │
├───┴──────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┤
│ II - acordate clientelei din sectorul nebancar, pentru care nu se constituie │
│ provizioane specifice de risc de credit │
├───┬──────────────────────────┬──────┬────────────────────────────────────────┤
│ 9.│ Standard │ │ │
├───┼──────────────────────────┼──────┤ │
│10.│ În observatie │ │ │
├───┼──────────────────────────┼──────┤ │
│11.│ Substandard │ │ │
├───┼──────────────────────────┼──────┤ │
│12.│ Indoielnic │ │ │
├───┼──────────────────────────┼──────┤ │
│13.│ Pierdere │ │ │
├───┼──────────────────────────┼──────┤ │
│14 │ Total │ │ │
│ │ (rd. 9 la 13 │ │ │
├───┴──────────────────────────┴──────┴────────────────────────────────────────┤
│ III- acordate bãncilor, pentru care se constituie │
│ provizioane specifice de risc de credit │
├───┬─────────────────────────┬───────┬──────┬──────┬──────┬─────┬──────┬──────┤
│15.│ Standard │ │ │ │ │ 0 │ │ │
├───┼─────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤
│16.│ Pierdere****) │ │ │ │ │ 1 │ │ │
│ │ din care: │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼─────────────────────────┼───────┴──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤
│17.│ Pierdere potrivit art. 2│ │ │ │ 1 │ │ │
│ │ lit. i) pct. 3.1.1. │ │ │ │ │ │ │
├───┼─────────────────────────┤ ├──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤
│18.│ Pierdere potrivit art. 2│ │ │ │ 1 │ │ │
│ │ lit. i) pct. 3.1.2. │ │ │ │ │ │ │
├───┼─────────────────────────┼───────┬──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤
│19.│ Total │ │ │ │ │ X │ │ │
│ │ (rd. 15 şi 16 │ │ │ │ │ │ │ │
├───┴─────────────────────────┴───────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┤
│ IV - acordate bãncilor, pentru care nu se constituie │
│ provizioane specifice de risc de credit │
├───┬─────────────────────────┬───────┬────────────────────────────────────────┤
│20.│ Standard │ │ │
├───┼─────────────────────────┼───────┤ │
│21.│ Pierdere │ │ │
├───┼─────────────────────────┼───────┤ │
│22.│ Total │ │ │
│ │ (rd. 20 +rd. 21) │ │ │
├───┼─────────────────────────┼───────┤ │
│23.│ TOTAL │ │ │
│ │ (rd.8+14+19+22) │ │ │
└───┴─────────────────────────┴───────┴────────────────────────────────────────┘
Denumirea bãncii: ..................
- mii lei -
┌────────────────────────────┬───────────────────────────┬─────────────────────┐
│ CONDUCĂTORUL BĂNCII, │ CONDUCĂTORUL │ ÎNTOCMIT DE: │
│ │ COMPARTIMENTULUI │ │
│ (nume, prenume, semnatura) │ FINANCIAR-CONTABIL │ NUME:..............│
│ │ │ TELEFON/INTERIOR: │
│ │ (nume, prenume, semnatura)│ ...................│
└────────────────────────────┴───────────────────────────┴─────────────────────┘
ANEXA 3
SITUAŢIA
clasificarii plasamentelor, precum şi a necesarului de provizioane
specifice de risc de credit la data de [/ /]
Denumirea bãncii: ..................
- mii lei -
┌───┬──────────────────────────┬─────────────┬─────────────┬─────┬─────────────┐
│ │ │ Expuneri │ Expuneri │ │Provizioane │
│N │ │ neajustate │ ajustate │ │specifice de │
│r. │ │ din │ din │ │risc de cre- │
│ │ Categoria de │ │ │ │dit necasare │
│c │ clasificare │ │ │ │ pentru │
│r │ ├──────┬──────┼──────┬──────┤ ├──────┬──────┤
│t. │ │prin- │ do- │prin- │ do- │Coef.│prin- │ do- │
│ │ │cipal │banda │cipal │banda │ │cipal │banda │
├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6*) │7**) │
├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤
│ 1.│ Standard │ │ │ │ │ 0 │ │ │
├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤
│ 2.│ Pierdere │ │ │ │ │ 1 │ │ │
├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤
│ 3.│ Total │ │ │ │ │ X │ │ │
│ │ (rd. 1 + rd. 2) │ │ │ │ │ │ │ │
└───┴──────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┘
┌────────────────────────────┬───────────────────────────┬─────────────────────┐
│ CONDUCĂTORUL BĂNCII, │ CONDUCĂTORUL │ ÎNTOCMIT DE: │
│ │ COMPARTIMENTULUI │ │
│ (nume, prenume, semnatura) │ FINANCIAR-CONTABIL │ NUME:..............│
│ │ │ TELEFON/INTERIOR: │
│ │ (nume, prenume, semnatura)│ ...................│
└────────────────────────────┴───────────────────────────┴─────────────────────┘
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
