Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
ANEXA 1
BILANŢ CONSOLIDAT
- mii lei -
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Activ Exerciţiul financiar
──────────────────────
precedent încheiat
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
A 1 2
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1. Casa, disponibilitati la bãnci centrale
2. Efecte publice şi alte titluri acceptate
pentru refinantare la bãncile centrale
3. Creanţe asupra instituţiilor de credit
4. Creanţe asupra clientelei
5. Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
6. Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
7. Participatii
8. Pãrţi în cadrul societãţilor comerciale legate
9. Titluri puse în echivalenta
10. Imobilizari necorporale
11. Imobilizari corporale
12. Capital subscris nevarsat
13. Acţiuni şi pãrţi proprii
14. Alte active
15. Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri
angajate
16. Diferenţe de achiziţie (fond comercial)
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Total activ:
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
- mii lei -
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Pasiv Exerciţiul financiar
───────────────────────
precedent încheiat
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
A 1 2
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1. Datorii privind instituţiile de credit
2. Datorii privind clientela
3. Datorii constituite prin titluri
4. Alte pasive
5. Venituri înregistrate în avans şi datorii
angajate
6. Diferenţe de achiziţie (fond comercial
negativ)
7. Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli
8. Rezerva generalã pentru riscul de credit
9. Datorii subordonate
10. Capital social subscris
11. Prime legate de capital
12. Rezerve consolidate:
- rezervele societãţii-mama
- cota-parte din capitalurile proprii aferente
entitatilor consolidate prin integrare globalã
- cota-parte din capitalurile proprii aferente
entitatilor consolidate prin integrare proporţionalã
- cota-parte din capitalurile proprii aferente
entitatilor puse în echivalenta
13. Diferenţe din reevaluare
14. Rezerve din conversie
15. Rezultatul reportat (+/-)
16. Rezultatul consolidat al exerciţiului financiar (+/-)
- rezultatele societãţii-mama
- cota-parte ce revine grupului din rezultatele
aferente entitatilor consolidate prin integrare
globalã
- cota-parte ce revine grupului din rezultatele
aferente entitatilor consolidate prin integrare
proporţionalã
- cota-parte ce revine grupului din rezultatele
aferente entitatilor puse în echivalenta
17. Interese minoritare
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Total pasiv:
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
- mii lei -
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Elemente în afarã bilanţului Exerciţiul financiar
────────────────────
precedent încheiat
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
A 1 2
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1. Angajamente date:
- angajamente de finanţare
- angajamente de garanţie
- angajamente privind titlurile
2. Angajamente primite:
- angajamente de finanţare
- angajamente de garanţie
- angajamente privind titlurile
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
ANEXA 2
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE CONSOLIDAT
- mii lei -
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Denumirea indicatorului Exerciţiul financiar
────────────────────
precedent încheiat
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
A 1 2
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
VENITURI ŞI CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARÃ
1. Dobânzi de primit şi venituri asimilate
2. Dobânzi de plãtit şi cheltuieli asimilate
3. Venituri privind titlurile
4. Venituri din comisioane
5. Cheltuieli cu comisioanele
6. Profit sau pierdere neta din operaţiuni financiare
ALTE VENITURI ŞI CHELTUIELI DE EXPLOATARE
7. Alte venituri din exploatare
8. Cheltuieli administrative generale
9. Corectii asupra valorii imobilizarilor necorporale
şi corporale
10. Alte cheltuieli de exploatare
11. Corectii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor
pentru datorii contingente şi angajamente
12. Reluari din corectii asupra valorii creanţelor
şi provizioanelor pentru datorii contingente şi
angajamente
13. Corectii asupra valorii titlurilor transferabile
care au caracter de imobilizari financiare,
a participatiilor şi a pãrţilor în cadrul societãţilor
comerciale legate
14. Reluari din corectii asupra valorii titlurilor
transferabile care au caracter de imobilizari
financiare, a participatiilor şi a pãrţilor în cadrul
societãţilor comerciale legate
15. Venituri din reluarea rezervei generale pentru
riscul de credit
16. Rezultatul activitãţii curente înainte de impozitare:
- profit
- pierdere
VENITURI ŞI CHELTUIELI EXTRAORDINARE
17. Venituri extraordinare
18. Cheltuieli extraordinare
19. Rezultatul activitãţii extraordinare înainte
de impozitare:
- profit
- pierdere
20. Impozitul pe profit
21. Rezultatul entitatilor integrate:
- profit
- pierdere
22. Rezultatul entitatilor puse în echivalenta:
- profit
- pierdere
23. Rezultatul exerciţiului financiar (ansamblului
consolidat)
24. Rezultatul grupului:
- profitul grupului
- pierderea grupului
25. Rezultatul aferent participatiilor minoritare:
- profitul aferent participatiilor minoritare
- pierderea aferentã participatiilor minoritare
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
ANEXA 3
SITUAŢIA CONSOLIDATA
a modificãrilor capitalurilor proprii
- model -
┌──────────────────────┬─────┬─────┬──────┬──────┬─────────────────────────┬───┐
│ │Capi-│Pri- │Rezer-│Rezul-│Alte capitaluri proprii │To-│
│ │ta- │mele │vele │tatul ├─────┬──────┬──────┬─────┤tal│
│ │lul │de │conso-│conso-│Dife-│Rezer-│Rezer-│Alte │ca-│
│ │so- │ca- │lida- │lidat │rente│ve din│va │câte-│pi-│
│ │ci- │pi │te │al │din │con- │gene- │gorii│ta-│
│ │al │tal │ │exer- │ree- │versie│rala │de │lu-│
│ │ │ │ │citiu-│valu-│ │pentru│capi-│ri │
│ │ │ │ │lui │are │ │riscul│tal │pro│
│ │ │ │ │finan-│ │ │de │pro- │pri│
│ │ │ │ │ciar │ │ │cre- │prii │con│
│ │ │ │ │ │ │ │dit │ │so-│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │li-│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │da-│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │te │
├──────────────────────┼─────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼───┤
│Sold la încheierea │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│exerciţiului financiar│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│N-1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────┼─────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼───┤
│Modificãri (cresteri │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│sau reduceri), │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│- alte modificãri │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────┼─────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼───┤
│Soldul la încheierea │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│exerciţiului │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│financiar N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────────────────────┴─────┴─────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┴─────┴───┘
──────
Postul 9 "Titluri puse în echivalenta" cuprinde participatiile entitatilor puse în echivalenta, corespunzãtoare cotei-pãrţi ce aparţine grupului din capitalurile proprii ale acestora.
Postul 16 "Diferenţe de achiziţie (Fond comercial)" cuprinde diferenţa pozitiva dintre costul de achiziţie al participatiei şi valoarea justa a acesteia, care va fi amortizata conform prevederilor stabilite în paragraful 5.23 lit. a), b) şi c) secţiunea 5 din cap. 1 al Reglementãrilor contabile armonizate cu Directiva Comunitãţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001.
Pasiv
──────
Postul 6 "Diferenţe de achiziţie (Fond comercial negativ)" cuprinde diferenţa negativa dintre costul de achiziţie al participatiei şi valoarea justa a acesteia, care va fi reluatã la venituri în situaţiile prevãzute la art. 38 alin. (7) şi (8) din norme.
Postul 12 "Rezerve consolidate" cuprinde:
- rezervele societãţii-mama;
- cota-parte cuvenitã grupului din capitalurile proprii (mai puţin rezultatele) ale entitatilor consolidate.
Postul 13 "Diferenţe din reevaluare" cuprinde diferenţele din reevaluare menţinute în bilanţul consolidat.
Postul 14 "Rezerve din conversie" cuprinde diferenţele rezultate din conversia entitatilor strãine.
Postul 16 "Rezultatul consolidat al exerciţiului financiar" cuprinde:
- rezultatul societãţii-mama;
- cota-parte ce revine grupului din rezultatele aferente entitatilor consolidate.
Postul 17 "Interese minoritare" cuprinde:
- cota-parte din capitalurile proprii (mai puţin rezultatele) ale entitatilor integrate global care revine minoritarilor;
- cota-parte din rezultatele entitatilor integrate global care revine minoritarilor.
Prezentarea posturilor specifice contului de profit şi pierdere consolidat:
Postul 21 "Rezultatul entitatilor integrate" cuprinde rezultatele societãţii-mama şi cota-parte ce revine grupului din rezultatele aferente entitatilor consolidate prin integrare globalã şi proporţionalã.
Postul 22 "Rezultatul entitatilor puse în echivalenta" cuprinde cota-parte ce revine grupului din rezultatul entitatilor puse în echivalenta.
Postul 23 "Rezultatul exerciţiului financiar". Trebuie prezentat distinct "Rezultatul grupului" (postul 24) şi "Rezultatul aferent participatiilor minoritare" (postul 25).
ANEXA 5
CONŢINUTUL
notelor la situaţiile financiare consolidate
Notele la situaţiile financiare consolidate trebuie sa cuprindã:
a) Principii generale
- informaţiile din notele explicative la situaţiile financiare individuale, prezentate sub o forma consolidata, dacã acestea prezintã o importanta semnificativã;
- alte informaţii de importanta semnificativã care oferã o justa apreciere asupra poziţiei financiare, performantei grupului şi a riscurilor pe care acesta şi le asuma.
b) Politicile contabile, metode de evaluare, metode de consolidare
- metode de evaluare reţinute pentru evaluarea anumitor active şi datorii, dacã exista posibilitatea utilizãrii mai multor metode;
- derogãri şi prescripţii contabile pentru obţinerea imaginii fidele;
- modalitãţi de amortizare a imobilizarilor;
- metoda de conversie utilizata pentru consolidarea filialelor din strãinãtate.
c) Comparabilitatea conturilor
- modificarea metodelor de evaluare şi incidenta asupra rezultatului consolidat şi a capitalurilor proprii;
- indicarea cauzelor care impiedica compararea, de la un exerciţiu financiar la altul, a anumitor posturi din bilanţ şi din contul de profit şi pierdere consolidat sau descrierea mijloacelor care asigura compararea între bilanţuri şi contul de profit şi pierdere consolidat, în cazul variaţiei perimetrului de consolidare.
d) Informaţii privind perimetrul de consolidare
- indicarea criteriilor reţinute de grup pentru definirea perimetrului de consolidare;
- pentru filialele şi entitatile asociate ale societatiimama, la sfârşitul exerciţiului financiar vor fi furnizate urmãtoarele informaţii:
- denumirea şi adresa fiecãrei filiale sau entitãţi asociate;
- adresa sediului principal sau ţara în care este înregistratã (în cazul în care entitatea este înregistratã în afarã României);
- condiţiile în virtutea cãrora o entitate are statut de filiala. În cazul în care condiţia relevanta o constituie deţinerea de cãtre societatea-mama a majoritãţii drepturilor de vot ale actionarilor sau ale asociaţilor, iar ponderea detinuta în acţiunile entitatii respective coincide cu ponderea în drepturile de vot, nu mai este necesar ca aceasta informaţie sa fie prezentatã;
- natura fiecãrei categorii de acţiuni deţinute într-o filiala sau entitate asociata şi ponderea valorii nominale a acţiunilor deţinute din clasa respectiva în totalul acţiunilor emise de acea entitate. Informaţiile menţionate mai sus trebuie furnizate şi în cazul entitatilor excluse de la consolidare în virtutea prevederilor art. 15 şi 16 din norme, prezentându-se o motivatie pentru aplicarea excluderii;
- în cazul în care o instituţie de credit intra în componenta unei asocieri în participaţie, vor fi furnizate urmãtoarele informaţii:
- denumirea entitatii;
- sediul principal al activitãţii;
- factorii pe baza cãrora este creata asocierea în participaţie;
- ponderea din capitalul entitatii, detinuta de instituţiile de credit incluse în consolidare;
- în situaţia în care instituţia de credit (societate-amama) deţine o parte semnificativã dintr-o entitate care nu este nici filiala a sa, nici asociere în participaţie, nici entitate asociata, vor fi furnizate urmãtoarele informaţii:
a) denumirea şi sediul fiecãrei entitãţi - adresa sediului principal sau ţara în care este înregistratã (în cazul în care este înregistratã în afarã României);
b) natura fiecãrei categorii de acţiuni deţinute şi ponderea valorii nominale a acţiunilor din categoria respectiva în totalul acţiunilor emise;
- justificarea cazurilor de excludere de la integrarea globalã în situaţia în care procentul drepturilor de vot deţinute este mai mare de 50%;
- justificarea cazurilor de consolidare prin metoda punerii în echivalenta în situaţia în care procentul din drepturile de vot deţinute este mai mic de 20%;
- justificarea cazurilor de excludere de la metoda punerii în echivalenta în situaţia în care procentul drepturilor de vot deţinute este mai mare de 20%.
e) Informaţii asupra posturilor din bilanţ şi din contul de profit şi pierdere consolidat şi a variatiilor acestora.
Diferenţe de achiziţie
- analiza variaţiei;
- cazuri excepţionale care justifica afectarea capitalurilor proprii.
Titluri puse în echivalenta
- analiza variaţiei;
- indicarea cotei-pãrţi din capitalurile proprii şi rezultatul consolidat al principalelor entitãţi care compun acest post.
Creanţe şi datorii
- prezentate în funcţie de perioada rãmasã pana la scadenta, dupã cum urmeazã:
a) pana la 3 luni;
b) între 3 luni şi 1 an;
c) peste 1 an şi pana la 5 ani;
d) peste 5 ani.
Capitaluri proprii
- analiza principalelor variatii.
Rezerve din conversie
- analiza diferenţelor provenite din conversia conturilor entitatilor nerezidente şi variatia lor.
f) Informaţii diverse
Informaţii privind conducerea
- suma remuneraţiilor acordate pe parcursul exerciţiului financiar membrilor organelor de administraţie, de conducere şi control ale societãţii-mama în virtutea responsabilitãţilor lor în societatea-mama şi în entitatile consolidate;
- suma avansurilor şi creditelor acordate de cãtre instituţia de credit membrilor organelor de administraţie, de conducere şi control, indicandu-se rata dobânzii aplicate, principalele clauze ale creditului, suma rambursata pana la acea data, existenta oricãror obligaţii viitoare de genul garanţiilor pe care instituţia de credit şi le-a asumat în numele acestora, precum şi valoarea totalã pentru fiecare categorie.
Informaţii privind salariaţii
- numãrul mediu de salariaţi angajaţi în cursul exerciţiului financiar, cu prezentarea separatã a numãrului mediu corespunzãtor societãţilor integrate;
- salariile plãtite sau datorate în respectivul exerciţiu financiar;
- cheltuielile realizate cu asigurãrile sociale pentru salariaţii în cauza;
- alte costuri înregistrate cu pensiile.
──────────────────
