Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
ART. 1 Prezentele norme stabilesc condiţiile care trebuie îndeplinite şi documentele pe care trebuie sã le prezinte auditorii financiari în vederea obţinerii aprobãrii pentru efectuarea auditului situaţiilor financiare ale asigurãtorilor, precum şi obligaţiile şi responsabilitãţile minimale ale acestora referitoare la situaţiile financiare ale asigurãtorilor. ART. 2 Potrivit prevederilor <>art. 20 alin. (3) lit. g) din Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi supravegherea asigurãrilor, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, asigurãtorii au obligaţia auditãrii situaţiilor financiare anuale şi, dupã caz, consolidate, de cãtre un auditor financiar persoanã juridicã, membru al Camerei Auditorilor Financiari din România şi aprobat de Comisia de Supraveghere a Asigurãrilor. ART. 3 Pentru a fi aprobaţi în vederea auditãrii situaţiilor financiare ale asigurãtorilor, auditorii financiari trebuie sã îndeplineascã cumulativ urmãtoarele condiţii: a) sã aibã calitatea de auditor financiar, membru activ al Camerei Auditorilor Financiari din România; b) sã îndeplineascã cerinţele legale şi profesionale referitoare la activitatea de audit şi sã nu se afle într-o situaţie de incompatibilitate sau de conflict de interese prevãzutã de legislaţia în vigoare; c) sã aibã în vigoare un contract de asigurare de rãspundere civilã profesionalã, în conformitate cu Normele privind asigurarea pentru risc profesional emise de Camera Auditorilor Financiari din România; d) coordonatorul echipei care va realiza auditul situaţiilor financiare sã aibã calitatea de auditor financiar activ, membru al Camerei Auditorilor Financiari din România, şi sã fi coordonat sau sã fi participat la auditarea situaţiilor financiare ale asigurãtorilor o perioadã de cel puţin 2 ani; e) sã aibã cel puţin un actuar în cadrul echipei care va realiza auditul financiar, în vederea examinãrii activitãţii de asigurare conform principiilor fundamentale şi general acceptate ale calculului actuarial. ART. 4 (1) În vederea aprobãrii, asigurãtorii au obligaţia sã transmitã Comisiei de Supraveghere a Asigurãrilor o solicitare de aprobare a auditorului financiar, însoţitã de documentaţia prevãzutã la alin. (2). (2) Pentru auditorul financiar va fi transmisã Comisiei de Supraveghere a Asigurãrilor urmãtoarea documentaţie din care sã rezulte îndeplinirea condiţiilor prevãzute la art. 3: a) documentul care atestã calitatea de membru activ al Camerei Auditorilor Financiari din România, eliberat de aceasta, valabil pentru anul financiar în curs; b) curriculum vitae pentru auditorul financiar menţionat la art. 3 lit. d), care va cuprinde cel puţin informaţii legate de studiile absolvite, cu menţionarea instituţiei de învãţãmânt, a naturii cursurilor şi a anului absolvirii, şi o prezentare detaliatã a activitãţii desfãşurate, cu indicarea denumirii şi a profilului activitãţii entitãţii în cadrul cãreia a activat, a duratei şi naturii activitãţilor desfãşurate, precum şi a responsabilitãţilor exercitate, însoţit de orice alte documente care atestã îndeplinirea cerinţelor de pregãtire şi experienţã în domeniul asigurãrilor. Dacã este cazul, se va indica şi autoritatea însãrcinatã cu supravegherea fiecãreia dintre entitãţile în cadrul cãrora auditorul financiar menţionat la art. 3 lit. d) a desfãşurat activitate; c) curriculum vitae pentru actuarul menţionat la art. 3 lit. e), care sã cuprindã cel puţin informaţiile prevãzute la lit. b); d) curriculum vitae pentru reprezentantul legal/statutar al societãţii de audit financiar, care sã cuprindã cel puţin informaţiile prevãzute la lit. b); e) o copie a contractului de asigurare de rãspundere civilã profesionalã; f) chestionarul în forma prezentatã în anexa nr. 1 la prezentele norme, completat şi semnat de reprezentantul legal/statutar al societãţii de audit financiar; g) declaraţia în forma prezentatã în anexa nr. 2 la prezentele norme, completatã şi semnatã de reprezentantul legal/statutar al societãţii de audit financiar. (3) În cazul în care auditorul financiar propus de cãtre asigurãtor îndeplineşte aceastã calitate la un alt asigurãtor şi, prin urmare, deţine aprobarea Comisiei de Supraveghere a Asigurãrilor pentru efectuarea auditului situaţiilor financiare, documentaţia prevãzutã la alin. (2) va fi înlocuitã cu o declaraţie sub semnãtura reprezentantului legal/statutar al auditorului financiar, prin care sã se confirme cã informaţiile cuprinse în documentaţia existentã în evidenţele Comisiei de Supraveghere a Asigurãrilor nu au suferit modificãri sau, dupã caz, sã se comunice modificãrile intervenite. (4) În cazul schimbãrii auditorului financiar, asigurãtorul va transmite Comisiei de Supraveghere a Asigurãrilor, în termen de 30 de zile de la data adoptãrii hotãrârii, o solicitare semnatã de unul dintre conducãtorii executivi ai asigurãtorului din care sã rezulte motivele schimbãrii auditorului, identitatea noului auditor, însoţitã de hotãrârea organului statutar, precum şi de documentaţia prevãzutã la alin. (2), în vederea aprobãrii noului auditor. Prevederile alin. (3) se aplicã în mod corespunzãtor. (5) Orice modificare a informaţiilor şi/sau a documentelor care au stat la baza aprobãrii auditorului va fi comunicatã Comisiei de Supraveghere a Asigurãrilor în termen de 5 zile de la data producerii modificãrii. ART. 5 (1) Auditorul financiar furnizeazã, la solicitarea Comisiei de Supraveghere a Asigurãrilor, orice detalii, clarificãri, explicaţii referitoare la datele cuprinse în situaţiile financiare ale asigurãtorului. (2) Auditorul financiar va întocmi un raport anual însoţit de opinia sa, din care sã rezulte dacã situaţiile financiare prezintã o imagine fidelã a poziţiei financiare, a performanţei financiare, a fluxurilor de trezorerie şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfãşuratã conform standardelor profesionale publicate de Camera Auditorilor Financiari din România. (3) Raportul auditorului financiar trebuie sã cuprindã cel puţin urmãtoarele: a) identificarea situaţiilor financiare anuale care fac obiectul auditului financiar, împreunã cu cadrul de raportare financiarã care a fost aplicat la întocmirea acestora; b) o descriere a ariei auditului financiar, care identificã cel puţin standardele de audit conform cãrora a fost efectuat auditul; c) o opinie de audit care exprimã în mod clar opinia auditorilor financiari potrivit cãreia situaţiile financiare anuale oferã o imagine fidelã conform cadrului relevant de raportare financiarã şi, dupã caz, dacã situaţiile financiare anuale respectã cerinţele legale; opinia de audit este fãrã rezerve, cu rezerve, o opinie contrarã sau, dacã auditorii financiari nu au fost în mãsurã sã exprime o opinie de audit, opinia este imposibil de exprimat; d) o referire la aspectele asupra cãrora auditorii financiari atrag atenţia printr-un paragraf distinct, fãrã ca opinia de audit sã fie cu rezerve; e) o opinie privind gradul de conformitate a raportului administratorului cu situaţiile financiare anuale pentru acelaşi exerciţiu financiar; f) o referire privind respectarea prevederilor legale privind metodologia de calcul şi evidenţã a rezervelor tehnice ale asigurãtorului, precum şi a categoriilor de active admise sã acopere rezervele tehnice ale asigurãtorului şi regulile de dispersie a plasamentelor; g) o referire privind respectarea prevederilor legale privind marja de solvabilitate a asigurãtorului; h) o referire privind respectarea reglementãrilor interne privind programul de reasigurare a asigurãtorului şi gradul de adecvare al acestuia; i) o referire privind practicile şi procedurile controlului şi auditului intern al asigurãtorului, precum şi eventualele deficienţe constatate şi recomandãrile fãcute pentru remedierea acestora. (4) Raportul de audit se semneazã de cãtre auditorii financiari, persoane fizice, în numele auditorilor persoane juridice, şi se dateazã. ART. 6 (1) Auditorul financiar al unui asigurãtor trebuie sã informeze Comisia de Supraveghere a Asigurãrilor de îndatã ce, în exercitarea atribuţiilor sale, a luat cunoştinţã despre orice act sau fapt în legãturã cu asigurãtorul ori cu entitãţile care intrã în perimetrul de consolidare, act sau fapt care: a) constituie o încãlcare a legii şi/sau a reglementãrilor ori actelor emise în aplicarea acestora, prin care sunt stabilite condiţiile de autorizare şi de desfãşurare a activitãţii asigurãtorului; b) este de naturã sã afecteze situaţia patrimonialã a asigurãtorului sau buna sa funcţionare; c) poate conduce la un refuz din partea auditorului de a-şi exprima opinia asupra situaţiilor financiare ale asigurãtorului sau la exprimarea de cãtre acesta a unei opinii cu rezerve. (2) Transmiterea cãtre Comisia de Supraveghere a Asigurãrilor a informaţiilor prevãzute la alin. (1) nu constituie o încãlcare a oricãrei restricţii privind divulgarea de informaţii şi nu va atrage nici un fel de rãspundere asupra persoanei în cauzã. ART. 7 În conformitate cu prevederile <>art. 6 din Legea nr. 32/2000 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, Comisia de Supraveghere a Asigurãrilor asigurã confidenţialitatea informaţiilor conţinute în raportul auditorului financiar. ART. 8 Solicitarea de aprobare împreunã cu documentaţia prevãzutã la art. 4 alin. (2) vor fi transmise Comisiei de Supraveghere a Asigurãrilor înainte de începerea misiunii auditului financiar al situaţiilor financiare anuale/consolidate. ART. 9 Prevederile prezentelor norme se aplicã începând cu auditarea situaţiilor financiare ale exerciţiului financiar 2006. ART. 10 (1) Nerespectarea de cãtre asigurãtori a prevederilor prezentelor norme se sancţioneazã în condiţiile şi potrivit prevederilor <>art. 39 din Legea nr. 32/2000 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare. (2) În cazul constatãrii nerespectãrii prevederilor prezentelor norme de cãtre auditorii financiari, Comisia de Supraveghere a Asigurãrilor informeazã Camera Auditorilor Financiari din România, solicitând acesteia adoptarea mãsurilor care se impun pentru remedierea acestor încãlcãri, şi poate retrage aprobarea acordatã auditorilor financiari în cauzã. ANEXA 1 -------la norme--------(Confidenţial)-------------- CHESTIONAR*) pentru auditorul financiar----------- *) Acest chestionar va fi completat şi semnat de reprezentantul legal/statutar al societãţii de audit financiar. Chestionarul se întocmeşte potrivit acestui model, în formã tehnoredactatã; este obligatoriu sã se rãspundã la toate întrebãrile. Nu sunt acceptate chestionarele semnate prin reprezentare. 1. Identitatea societãţii de audit financiar (se vor indica: denumirea, forma juridicã, adresa sediului social, codul unic de înregistrare şi numãrul autorizaţiei de funcţionare eliberate de Camera Auditorilor Financiari din România): ................................................................... 2. Identitatea reprezentantului legal/statutar al societãţii de audit financiar (se vor indica: numele, prenumele şi funcţia acestuia, informaţii de contact): ................................................................... 3. Identitatea auditorului financiar, persoanã fizicã, care coordoneazã echipa ce va realiza auditul financiar al asigurãtorului (se vor indica: numele, prenumele şi funcţia acestuia, informaţii de contact): ................................................................... 4. În ultimii 10 ani vreuna dintre entitãţile la care societatea de audit financiar menţionatã la pct. 1 a prestat servicii de audit financiar a fãcut obiectul unei proceduri de reorganizare judiciarã/faliment/lichidare? În caz afirmativ, faceţi orice precizãri utile: .................................................................. 5. Comunicaţi orice informaţii suplimentare care ar putea fi considerate relevante pentru activitatea societãţii de audit financiar menţionate la pct. 1: ................................................................... Subsemnatul, cunoscând prevederile art. 292 din Codul penal (art. 474 din noul Cod penal), declar pe propria rãspundere, sub sancţiunea legii, cã toate rãspunsurile sunt complete şi conforme cu realitatea şi cã nu existã alte fapte relevante asupra cãrora Comisia de Supraveghere a Asigurãrilor ar trebui informatã. Totodatã, în numele societãţii pe care o reprezint, mã angajez sã comunic Comisiei de Supraveghere a Asigurãrilor orice modificare privind informaţiile furnizate. Data ................. Numele şi prenumele .................... Semnãtura şi ştampila .................. NOTĂ: Comisia de Supraveghere a Asigurãrilor va pãstra confidenţialitatea informaţiilor cuprinse în rãspunsurile la acest chestionar, cu excepţia cazurilor prevãzute de lege. ANEXA 2 -------la norme--------
DECLARAŢIE*)
Subsemnatul .......(numele şi prenumele)......, reprezentant legal/statutar
al ........(denumirea societãţii de audit financiar)....., propusã în
calitate de auditor financiar la .......(denumirea asigurãtorului).......,
declar cã societatea de audit financiar menţionatã nu se aflã în vreuna
dintre situaţiile prevãzute la art. 9 din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului
nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicatã, cu
modificãrile ulterioare, ori în altã situaţie de incompatibilitate sau de
conflict de interese prevãzutã de legislaţia în vigoare.
Data .......... Semnãtura şi ştampila .........
*) Aceastã declaraţie va fi completatã şi semnatã de reprezentantul legal/
statutar al societãţii de audit financiar. Nu sunt acceptate declaraţiile
semnate prin reprezentare.
-------------
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
