Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
Email RSS Trimite prin Yahoo Messenger pagina: CIRCULARA nr. 6 din 20 februarie 2003 privind modificarea si completarea Planului de conturi pentru institutiile de credit si a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997, cu modificarile si completarile ulterioare, a modelelor situatiilor financiar-contabile pentru banci si a normelor metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998, cu modificarile si completarile ulterioare, si a Reglementarilor contabile armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele Internationale de Contabilitate aplicabile institutiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.982/5/2001, cu modificarile si completarile ulterioare, si masuri referitoare la incheierea exercitiilor financiare la institutiile de credit Twitter Facebook
Cautare document
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

CIRCULARA nr. 6 din 20 februarie 2003 privind modificarea si completarea Planului de conturi pentru institutiile de credit si a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997, cu modificarile si completarile ulterioare, a modelelor situatiilor financiar-contabile pentru banci si a normelor metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998, cu modificarile si completarile ulterioare, si a Reglementarilor contabile armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele Internationale de Contabilitate aplicabile institutiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.982/5/2001, cu modificarile si completarile ulterioare, si masuri referitoare la incheierea exercitiilor financiare la institutiile de credit

EMITENT: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 237 din 8 aprilie 2003
Comenteaza legea
CIRCULARA nr. 6 din 20 februarie 2003
privind modificarea şi completarea Planului de conturi pentru instituţiile de credit şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, a modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bãnci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi a Reglementãrilor contabile armonizate cu Directiva Comunitãţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi mãsuri referitoare la încheierea exerciţiilor financiare la instituţiile de credit
EMITENT: BANCA NATIONALA A ROMÂNIEI
PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL nr. 237 din 8 aprilie 2003

Având în vedere prevederile <>art. 58 din Legea bancarã nr. 58/1998 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, ale <>art. 4 din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, ale <>art. 181 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 200/2002 , ale art. 4 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru instituţiile de credit şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, ale art. 8 din Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001 pentru aprobarea Reglementãrilor contabile armonizate cu Directiva Comunitãţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit şi ale art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiarcontabile pentru bãnci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora,
în temeiul prevederilor <>art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bãncii Naţionale a României, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,

Banca Nationala a României emite prezenta circulara.

ART. 1
Prezenta circulara modifica şi completeazã prevederile Planului de conturi pentru instituţiile de credit şi ale normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, denumite în continuare Planul de conturi pentru instituţiile de credit, pe cele ale modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bãnci şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, denumite în continuare Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, şi pe cele ale Reglementãrilor contabile armonizate cu Directiva Comunitãţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, denumite în continuare Reglementãrile contabile armonizate, dupã cum urmeazã:
I. Reglementãri privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi întocmirea situaţiilor financiare de cãtre instituţiile de credit
1. Înregistrarea unor operaţiuni de cãtre Casa de Economii şi Consemnaţiuni C.E.C - S.A., rezultate din aplicarea <>Legii locuinţei nr. 114/1996 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare
Având în vedere conturile prevãzute de Planul de conturi pentru instituţiile de credit, unele operaţiuni decurgând din aplicarea prevederilor <>Legii nr. 114/1996 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, se înregistreazã în contabilitate astfel:
- diminuarea lunarã a dobânzii datorate de beneficiarul creditului cu dobanda aferentã depozitului constituit pentru garantarea creditului

25336 "Alte depozite colaterale" = 2057 "Creanţe ataşate"

- încasarea ratelor aferente creditelor investitori

% = 2051 "Credite investitori"
101 "Casa"
111 "Cont curent la Banca Nationala
a României"

- încasarea dobânzilor aferente creditelor investitori

% = 2057 "Creanţe ataşate"
101 "Casa"
111 "Cont curent la Banca Nationala a României"
- încasarea ratelor restante şi a dobânzilor restante, precum şi a creanţelor ataşate aferente creanţelor/dobânzilor restante
101 "Casa" = %
2811 "Creanţe restante"
2812 "Dobânzi restante"
2817 "Creanţe ataşate"

2. Înregistrarea rezervelor de daune pentru activitatea de asigurare-reasigurare a creditelor, în nume şi cont propriu, de cãtre Banca de Export-Import a României EXIMBANK - S.A., conform <>Legii nr. 96/2000 privind organizarea şi funcţionarea Bãncii de Export-Import a României EXIMBANK - S.A. şi instrumentele specifice de sustinere a comerţului exterior
Având în vedere conturile prevãzute de Planul de conturi pentru instituţiile de credit, rezervele de daune pentru activitatea de asigurare-reasigurare a creditelor, în nume şi cont propriu, se înregistreazã în contabilitate de cãtre Banca de Export-Import a României EXIMBANK - S.A., conform <>Legii nr. 96/2000 , astfel:
- constituirea rezervelor de daune pentru activitatea de asigurare-reasigurare a creditelor, în nume şi cont propriu

649 "Alte cheltuieli diverse = 377 "Cheltuieli de plãtit",
de exploatare", analitic distinct
analitic distinct

- anularea rezervelor de daune pentru activitatea de asigurare-reasigurare a creditelor, în nume şi cont propriu, în momentul în care riscul a expirat

377 "Cheltuieli de plãtit", = 7499 "Alte venituri",
analitic distinct analitic distinct

3. Înregistrarea unor operaţiuni privind constituirea şi utilizarea rezervei mutuale de garantare, conform <>Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 200/2002
Având în vedere conturile prevãzute de Planul de conturi pentru instituţiile de credit, operaţiunile privind constituirea şi utilizarea rezervei mutuale de garantare, conform <>Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 , aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 200/2002 , se înregistreazã în contabilitate astfel:
3.1. Constituirea rezervei mutuale de garantare
- înregistrarea de cãtre cooperativele de credit a cotizaţiilor plãtite pentru constituirea la nivelul casei centrale a rezervei mutuale de garantare

6094 "Cheltuieli pentru constituirea = 1711 "Cont curent la casa
rezervei mutuale de garantare centrala"
a casei centrale"

- înregistrarea de cãtre cooperativele de credit a cotizaţiilor plãtite în avans pentru constituirea la nivelul casei centrale a rezervei mutuale de garantare

375 "Cheltuieli înregistrate = 1711 "Cont curent la casa
în avans" centrala"

- eşalonarea pe cheltuieli de cãtre cooperativele de credit, în perioadele sau exerciţiile financiare viitoare, a cotizaţiilor plãtite în avans pentru constituirea la nivelul casei centrale a rezervei mutuale de garantare

6094 "Cheltuieli pentru = 375 "Cheltuieli înregistrate
constituirea rezervei în avans"
mutuale de garantare
a casei centrale"

- sumele încasate de casa centrala a cooperativelor de credit reprezentând cotizatii plãtite de cooperativele de credit pentru constituirea rezervei mutuale de garantare

1712 "Conturi curente ale = 5182 "Rezerva mutuala de
cooperativelor de credit garantare constituitã
afiliate" din cotizaţiile
cooperativelor de credit
afiliate

- sumele repartizate de casa centrala a cooperativelor de credit din profitul brut pentru constituirea rezervei mutuale de garantare

592 "Repartizarea profitului" = 5181 "Rezerva mutuala de
garantare constituitã
din profitul brut"

3.2. Utilizarea rezervei mutuale de garantare
- sumele reprezentând utilizarea de cãtre casa centrala a rezervei mutuale de garantare, constituitã din profitul brut, precum şi din cotizaţiile plãtite de cooperativele de credit

% = 3799 "alte conturi de
regularizare",
analitic distinct

5181 "Rezerva mutuala de garantare constituitã din profitul brut"
5182 "Rezerva mutuala de garantare constituitã din cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate"
- sumele plãtite de casa centrala reprezentând utilizãri ale rezervei mutuale de garantare, în scopul garantarii obligaţiilor cooperativelor de credit afiliate, care urmeazã a se recupera de la acestea

17611 "Valori de recuperat", analitic
distinct = %
101 "Casa"
111 "Cont curent la Banca
Nationala a României"
121 "Conturi de corespondent
la instituţii de credit
(nostro)"
122 "Conturi de corespondent
ale instituţiilor de
credit (loro)"
1712 "Conturi curente ale
cooperativelor de credit
afiliate"
2511 "Conturi curente"

- evidentierea de cãtre cooperativele de credit afiliate a datoriei fata de casa centrala reprezentând plãţile efectuate de aceasta în scopul garantarii obligaţiilor cooperativelor de credit afiliate

% = 17621 "Alte sume datorate",
analitic distinct
142 "Împrumuturi primite de la
instituţii de credit"
162 "Alte sume datorate"
1732 "Depozite ale cooperativelor
de credit afiliate"
1742 "Împrumuturi primite de la
organizaţiile cooperatiste de credit
din cadrul reţelei"
1762 "Alte sume datorate organizaţiilor
cooperatiste de credit din cadrul
reţelei"
232 "Împrumuturi primite de la clientela
financiarã"
253 "Conturi de depozite"
254 "Certificate de depozit, carnete
şi librete de economii"
262 "Alte sume datorate"
331 "Conturile instituţiilor de credit"
352 "Asigurãri sociale, protecţia socialã
şi conturi asimilate"
353 "Bugetul statului, fonduri speciale
şi conturi asimilate"
354 "Dividende de plata"
356 "Creditori diversi"
377 "Cheltuieli de plãtit"
531 "Datorii subordonate la termen"
532 "Datorii subordonate pe durata
nedeterminatã"
537 "Datorii ataşate"

- recuperarea de cãtre casa centrala a sumelor aferente garantarii obligaţiilor cooperativelor de credit afiliate

1712 "Conturi curente ale = 17611 "Valori de recuperat",
cooperativelor de credit analitic distinct
afiliate"
concomitent
3799 "Alte conturi de regularizare", = %
analitic distinct
5181 "Rezerva mutuala de
garantare constituitã
din profitul brut"
5182 "Rezerva mutuala de
garantare constituitã
din cotizaţiile
cooperativelor de
credit afiliate"

- diminuarea de cãtre cooperativele de credit a obligaţiilor fata de casa centrala rezultate din obligaţii ale cooperativei de credit, garantate şi plãtite de casa centrala, acoperite prin utilizarea rezervei mutuale de garantare, constituitã la nivelul casei centrale

17621 "Alte sume datorate", analitic = 1711 "Cont curent la casa
distinct centrala"

- valori nerecuperate de casa centrala de la cooperativele de credit afiliate, reprezentând obligaţii ale cooperativelor de credit, garantate şi plãtite de casa centrala, acoperite prin utilizarea rezervei mutuale de garantare, constituitã la nivelul casei centrale, înregistrate în conturi în afarã bilanţului potrivit prevederilor regulamentelor Bãncii Naţionale a României privind clasificarea creditelor şi plasamentelor şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit

3799 "Alte conturi de regularizare", = 17611 "Valori de recuperat",
analitic distinct analitic distinct
concomitent
99319 "Alte creanţe scoase din activ, = 999 "Contrapartida"
urmãrite în continuare"

- recuperarea de cãtre casa centrala a sumelor aferente garantarii obligaţiilor cooperativelor de credit afiliate, dupã înregistrarea respectivelor sume de recuperat în contul în afarã bilanţului 99319 "Alte creanţe scoase din activ, urmãrite în continuare"

101 "Casa" = %
111 "Cont curent la Banca 5181 "Rezerva mutuala de garantare
Nationala a României" constituitã din profitul
brut"
121 "Conturi de corespondent la 5182 "Rezerva mutuala de garantare
instituţii de credit (nostro)" constituitã din cotizaţiile
cooperativelor de credit
afiliate"
122 "Conturi de corespondent ale
instituţiilor de credit (loro)"
1712 "Conturi curente ale cooperativelor
de credit afiliate"
2511 "Conturi curente"
concomitent
999 "Contrapartida" = 99319 "Alte creanţe scoase
din activ, urmãrite
în continuare"

4. Înregistrarea unor operaţiuni aferente vânzãrilor de titluri cu posibilitate de rãscumpãrare
Având în vedere conturile prevãzute de Planul de conturi pentru instituţiile de credit, operaţiunile de evaluare privind titlurile de tranzacţie şi de plasament, vândute cu posibilitate de rãscumpãrare, se înregistreazã în contabilitate astfel:
- evaluarea periodicã a titlurilor de tranzacţie vândute cu posibilitate de rãscumpãrare, conform regulilor prevãzute pentru aceasta categorie de titluri:
- diferenţe nefavorabile rezultate din reevaluarea titlurilor de tranzacţie vândute cu posibilitate de rãscumpãrare, din afarã bilanţului

6032 "Pierderi la titlurile de = 3729 "Conturi de ajustare
tranzacţie" privind alte elemente
din afarã bilanţului"

- diferenţe favorabile rezultate din reevaluarea titlurilor de tranzacţie vândute cu posibilitate de rãscumpãrare, din afarã bilanţului

3729 "Conturi de ajustare = 7032 "Venituri din titlurile
privind alte elemente de tranzacţie"
din afarã bilanţului"

- constituirea de provizioane pentru diferenţele nefavorabile rezultate din reevaluarea titlurilor de plasament vândute cu posibilitate de rãscumpãrare, din afarã bilanţului

6657 "Cheltuieli cu provizioane = 559 "Alte provizioane"
pentru alte riscuri şi
cheltuieli"

- diminuarea/anularea provizioanelor constituite pentru diferenţele nefavorabile, înregistrate în categoria provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli, rezultate din reevaluarea titlurilor de plasament vândute cu posibilitate de rãscumpãrare

559 "Alte provizioane" = 7657 "Venituri din
provizioane pentru alte
riscuri şi cheltuieli"

- transferul provizioanelor constituite pentru diferenţele nefavorabile, înregistrate în categoria provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli, rezultate din reevaluarea titlurilor de plasament vândute cu posibilitate de rãscumpãrare, în categoria provizioanelor pentru deprecierea valorii titlurilor de plasament, în momentul rãscumpãrãrii titlurilor de plasament vândute cu posibilitate de rãscumpãrare

559 "Alte provizioane" = 7657 "Venituri din provizioane
pentru alte riscuri şi
cheltuieli"
concomitent
66311 "Cheltuieli cu provizioane = 3911 "Provizioane pentru
pentru deprecierea deprecierea titlurilor de
titlurilor de plasament" plasament"

5. Înregistrarea angajamentelor revocabile în conturi de evidenta din afarã bilanţului
Potrivit prevederilor Planului de conturi pentru instituţiile de credit, în conturile de angajamente date şi primite din afarã bilanţului se înregistreazã numai angajamentele irevocabile cu titlu oneros.
Angajamentele revocabile nu se înregistreazã în conturile de angajamente date şi primite din afarã bilanţului, dar pot fi reflectate în conturile de evidenta din afarã bilanţului (998 "Alte conturi de evidenta").
6. Reglementãri privind înregistrarea în contabilitate a titlurilor de cãtre instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate
IAS 39 "Instrumente financiare - recunoaştere şi evaluare" stabileşte patru categorii de active financiare: credite şi creanţe acordate, active financiare deţinute în scopul tranzactionarii, active financiare disponibile pentru vânzare şi plasamente pãstrate pana la scadenta.
Având în vedere conturile din Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevãzut la cap. 2 din Reglementãrile contabile armonizate, la înregistrarea în contabilitate a titlurilor care intra sub incidenta IAS 39 instituţiile de credit vor avea în vedere urmãtoarele:
- titlurile clasificate în categoria "active financiare deţinute în scopul tranzactionarii" se înregistreazã în contabilitate cu ajutorul conturilor sintetice deschise în cadrul contului sintetic de gradul I 302 "Titluri de tranzacţie". Potrivit prevederilor IAS 39 pct. 107, nu este permisã reclasificarea activelor financiare deţinute în scopul tranzactionarii ce sunt în curs de reevaluare la valoarea justa, în afarã categoriei celor pentru tranzactionare;
- titlurile clasificate în categoria "active financiare disponibile pentru vânzare" se înregistreazã în contabilitate cu ajutorul conturilor sintetice deschise în cadrul contului sintetic de gradul I 303 "Titluri de plasament";
- titlurile clasificate în categoria "plasamente deţinute pana la scadenta" se înregistreazã în contabilitate cu ajutorul conturilor sintetice deschise în cadrul contului sintetic de gradul I 304 "Titluri de investiţii". Instituţia de credit trebuie sa demonstreze intenţia ferma şi posibilitatea pãstrãrii pana la scadenta a titlurilor clasificate în aceasta categorie (IAS 39 pct. 79-92), iar potrivit IAS 39 pct. 83, nici un activ financiar nu trebuie clasificat ca pãstrat pana la scadenta dacã instituţia de credit, pe parcursul exerciţiului financiar curent sau a doua exercitii financiare precedente, a vândut, a transferat sau a exercitat, înainte de scadenta, o opţiune de vânzare asupra unei valori mai mari decât una nesemnificativa de plasamente pãstrate pana la scadenta, cu excepţia cazurilor prevãzute la paragraful respectiv.
7. Reglementãri privind întocmirea unor raportari periodice prevãzute de Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit
7.1. Pentru realizarea de cãtre Banca Nationala a României a misiunii de supraveghere a activitãţii instituţiilor de credit, începând cu raportarile periodice ale exerciţiului financiar al anului 2003, Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit se modifica şi se completeazã astfel:
a) modelul documentului - mod. 4000 "Situaţia patrimoniului", fila 3, se înlocuieşte cu cel prevãzut în anexa nr. 1 la prezenta circulara;
b) modelul documentului - mod. 4023 "Angajamente în afarã bilanţului (Instrumente financiare derivate)" se înlocuieşte cu cel prevãzut în anexa nr. 2 la prezenta circulara;
c) modelul documentului - mod. 4025 "Operaţiuni ferme la termen în devize" se înlocuieşte cu cel prevãzut în anexa nr. 3 la prezenta circulara;
d) modelul documentului - mod. 4080 "Contul de profit şi pierderi", fila 1, se înlocuieşte cu cel prevãzut în anexa nr. 4 la prezenta circulara;
e) modelul documentului - mod. 4100 "Situaţia patrimoniului", fila 3, se înlocuieşte cu cel prevãzut în anexa nr. 5 la prezenta circulara;
f) modelul documentului - mod. 4125 "Operaţiuni ferme la termen în devize" se înlocuieşte cu cel prevãzut în anexa nr. 6 la prezenta circulara;
g) modelul documentului - mod. 4180 "Contul de profit şi pierderi", fila 1, se înlocuieşte cu cel prevãzut în anexa nr. 7 la prezenta circulara;
h) modelul documentului - mod. 4290 "Contul de profit şi pierderi publicabil" se înlocuieşte cu cel prevãzut în anexa nr. 8 la prezenta circulara;
i) concordantele dintre planul de conturi pentru bãnci şi documentele financiar-contabile se modifica şi se completeazã potrivit prevederilor anexei nr. 9 la prezenta circulara;
j) controlul documentelor financiar-contabile se modifica şi se completeazã potrivit prevederilor anexei nr. 10 la prezenta circulara.

8. Reglementãri privind regulile de depunere a situaţiilor mod. 4000 "Situaţia patrimoniului", mod. 4080 "Contul de profit şi pierderi", mod. 4100 "Situaţia patrimoniului" şi mod. 4180 "Contul de profit şi pierderi", prevãzute de Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit
Termenele de depunere a situaţiilor mod. 4000 "Situaţia patrimoniului", mod. 4080 "Contul de profit şi pierderi", mod. 4100 "Situaţia patrimoniului" şi mod. 4180 "Contul de profit şi pierderi" sunt cele prevãzute în Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit.
În vederea furnizarii de informaţii detaliate privind situaţia patrimoniului şi contul de profit şi pierderi, precum şi pentru realizarea de cãtre Banca Nationala a României a misiunii de supraveghere a activitãţii instituţiilor de credit, se vor avea în vedere urmãtoarele:
8.1. Începând cu anul 2003, bãncile, persoane juridice romane, şi casele centrale ale cooperativelor de credit vor întocmi şi vor transmite lunar Bãncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere situaţiile mod. 4000 "Situaţia patrimoniului", mod. 4080 "Contul de profit şi pierderi", mod. 4100 "Situaţia patrimoniului" (întocmitã la nivel global "G") şi mod. 4180 "Contul de profit şi pierderi" (întocmitã la nivel global "G"), atât letric, cat şi prin Reţeaua de comunicaţii interbancara, în termen de cel mult 10 zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care acestea se întocmesc.
8.2. Începând cu anul 2003 sucursalele din România ale bãncilor strãine vor întocmi şi vor transmite lunar Bãncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere situaţiile mod. 4000 "Situaţia patrimoniului", mod. 4080 "Contul de profit şi pierderi", atât letric, cat şi prin Reţeaua de comunicaţii interbancara, în termen de cel mult 10 zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care acestea se întocmesc.
II. Mãsuri referitoare la încheierea exerciţiilor financiare de cãtre instituţiile de credit
9. Întocmirea situaţiilor financiare anuale
9.1. Potrivit prevederilor <>Legii contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 629 din 26 august 2002, instituţiile de credit au obligaţia sa organizeze şi sa conducã contabilitatea în conformitate cu reglementãrile legale în domeniu şi sa întocmeascã situaţii financiare anuale.
9.2. Instituţiile de credit organizeazã şi conduc contabilitatea, de regula, în compartimente distincte, conduse de directorul economic, contabilul-şef sau alta persoana imputernicita sa îndeplineascã aceasta funcţie. Aceste persoane trebuie sa aibã studii economice superioare şi rãspund împreunã cu personalul din subordine de organizarea şi conducerea contabilitãţii, în condiţiile legii.
10. Semnarea, verificarea şi certificarea situaţiilor financiare anuale
10.1. Numele şi prenumele persoanelor care întocmesc şi semneazã situaţiile financiare anuale şi raportul administratorilor se vor completa citeţ, astfel încât acestea sa poatã fi identificate.
10.2. Administratorii, fondatorii, directorii sau alţi reprezentanţi legali ai instituţiilor de credit vor urmãri întocmirea corecta şi depunerea în termen a situaţiilor financiare anuale, ţinând seama şi de prevederile art. 265 pct. 1 şi 2 şi ale <>art. 266 pct. 5 din Legea nr. 31/1990 privind societãţile comerciale, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
10.3. În conformitate cu prevederile <>art. 59-61 din Legea bancarã nr. 58/1998 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, consiliile de administraţie ale bãncilor, persoane juridice romane, sau conducerea sucursalelor din România ale bãncilor strãine, dupã caz, vor contracta servicii de audit financiar cu auditori financiari, membri ai Camerei Auditorilor Financiari din România, sau cu societãţi internaţionale de audit financiar agreate de Camera Auditorilor Financiari din România.
Auditorul financiar va întocmi un raport anual împreunã cu opinia sa, din care sa rezulte dacã situaţiile financiare prezintã o imagine fidela a poziţiei financiare, a performantei financiare, a fluxurilor de trezorerie şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfasurata, potrivit standardelor profesionale publicate de Camera Auditorilor Financiari din România.
10.4. Potrivit prevederilor <>art. 73, 130 şi 131 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 , aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 200/2002 , situaţiile financiare ale organizaţiilor cooperatiste de credit, precum şi situaţiile financiare consolidate ale reţelelor cooperatiste de credit se verifica şi se certifica de cãtre cenzori sau auditori, dupã caz, şi se depun la organele în drept.
10.5. Auditorii financiari/cenzorii vor avea în vedere responsabilitãţile ce le revin potrivit prevederilor <>Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, aprobatã şi modificatã prin <>Legea nr. 133/2002 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, respectiv ale <>Legii nr. 31/1990 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, precum şi ale <>Legii nr. 58/1998 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
11. Depunerea situaţiilor financiare anuale
11.1. În conformitate cu prevederile <>art. 29 alin. (1) din Legea nr. 82/1991 , republicatã, şi ale pct. 9.3 din Reglementãrile contabile armonizate, câte un exemplar al situaţiilor financiare anuale se depune de cãtre bãnci, persoane juridice romane, şi de cãtre sucursalele din România ale bãncilor strãine la direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi la Direcţia supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României, dupã cum urmeazã:
- în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, de cãtre instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate;
- în termen de 90 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, de cãtre instituţiile de credit care nu aplica Reglementãrile contabile armonizate, inclusiv de cãtre instituţiile de credit care se afla în primul an de aplicare a Reglementãrilor contabile armonizate şi care urmeazã a retrata situaţiile financiare anuale. Totodatã situaţiile financiare retratate vor fi depuse potrivit prevederilor legale.
11.2. În conformitate cu prevederile <>art. 29 alin. (1) din Legea nr. 82/1991 , republicatã, şi ale art. 4 şi 5 din Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.282/4/2002 privind modificarea şi completarea planului de conturi pentru societãţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, precum şi a modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bãnci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, în vederea aplicãrii acestora şi de cãtre organizaţiile cooperatiste de credit, câte un exemplar al situaţiilor financiare anuale se depune de cãtre organizaţiile cooperatiste de credit la direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi la Direcţia supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României, în termen de 90 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, dupã cum urmeazã:
- la direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti se depun situaţiile financiare anuale întocmite de toate organizaţiile cooperatiste de credit. Situaţiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrala a cooperativelor de credit;
- la Direcţia supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României se depun situaţiile financiare anuale întocmite de casele centrale ale cooperativelor de credit, care sa reflecte operaţiunile proprii, precum şi situaţiile financiare anuale care sa reflecte operaţiunile reţelei cooperatiste de credit.
11.3. Potrivit prevederilor <>art. 180 din Legea nr. 31/1990 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, instituţiile de credit au obligaţia sa depunã la oficiile teritoriale ale registrului comerţului o copie de pe situaţiile financiare anuale, vizate potrivit prevederilor din lege, la care se anexeazã raportul administratorilor şi raportul auditorilor, respectiv al cenzorilor, precum şi procesul-verbal al adunãrii generale a actionarilor sau asociaţilor.
11.4. Bãncile, persoane juridice romane, cotate la Bursa de Valori Bucureşti, şi bãncile, persoane juridice romane, precum şi sucursalele din România ale bãncilor strãine cuprinse în lista prezentatã în anexa nr. 2 la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001 vor întocmi şi vor depune la direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti situaţiile financiare anuale, pentru exerciţiul financiar al anului 2002, conform ordinului menţionat.
În acest sens se completeazã pct. 2.3 din Normele metodologice nr. 460.037 din 13 ianuarie 2003 privind întocmirea, verificarea şi centralizarea situaţiilor financiare anuale simplificate ale persoanelor juridice pe anul 2002, elaborate de Ministerul Finanţelor Publice.
12. Organizarea şi conducerea contabilitãţii
12.1. Contabilitatea se tine în limba romana şi în moneda nationala. Pentru necesitaţi proprii de informare instituţiile de credit pot opta pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi într-o moneda strãinã.
12.2. Orice operaţiune economico-financiarã efectuatã se consemneazã în momentul efectuãrii ei într-un document care sta la baza înregistrãrilor în contabilitate, dobândind astfel calitatea de document justificativ.
12.3. Instituţiile de credit au obligaţia sa efectueze inventarierea generalã a elementelor de activ şi de pasiv şi a celorlalte bunuri şi valori aflate în gestiune şi administrare cel puţin o data pe an, de regula la sfârşitul anului, în vederea punerii de acord a datelor din contabilitate cu situaţia realã a patrimoniului.
Inventarierea se efectueazã în conformitate cu prevederile Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii patrimoniului, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor nr. 2.388/1995 .
12.4. Evaluarea, cu ocazia inventarierii elementelor de activ şi de pasiv deţinute, se face astfel:
a) la instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate, conform prevederilor acestor reglementãri;
b) la instituţiile de credit care nu aplica Reglementãrile contabile armonizate, conform prevederile pct. 212 din Planul de conturi pentru instituţiile de credit.
12.5. Evaluarea bunurilor produse de instituţiile de credit (programe informatice, structuri personalizate de prelucrare şi transmitere informatica a datelor etc.) se face dupã cum urmeazã:
a) la instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate, conform prevederilor acestora reglementãri;
b) la instituţiile de credit care nu aplica Reglementãrile contabile armonizate, la costul de producţie care cuprinde cheltuielile directe de producţie, precum şi cota cheltuielilor indirecte de producţie, determinate raţional ca fiind legate de fabricatia produselor stocate. La determinarea costului de producţie trebuie avute în vedere prevederile lit. a) a pct. 16 al cap. I "Dispoziţii generale" din Planul de conturi pentru instituţiile de credit, potrivit cãrora cheltuielile generale de administraţie, cheltuielile de desfacere, precum şi alte cheltuieli de aceeaşi natura, de regula, nu se includ în costurile de producţie. Aceste elemente se reflecta direct în rezultatul exerciţiului.
12.6. Evidentierea în contabilitate a unor operaţiuni referitoare la creanţele şi datoriile pentru care prin contractele încheiate între pãrţi în lei se prevede ajustarea sumelor de încasat sau de plãtit în funcţie de cursul unor devize
- evidentierea lunarã a diferenţelor de curs (diferenţe de dobanda) aferente creditelor acordate, în condiţiile în care în contractele încheiate între pãrţi în lei se prevede ajustarea sumelor de încasat în funcţie de cursul unor devize

378 "Venituri de primit" = %
701X "Venituri din operaţiunile
de trezorerie şi operaţiunile
interbancare"
702X "Venituri din operaţiunile
cu clientela"
7051 "Dobânzi de la creditele
subordonate la termen"
7052 "Dobânzi de la creditele
subordonate pe durata
nedeterminatã"

- evidentierea lunarã a diferenţelor de preţ rezultate, aferente creanţelor privind debitorii diversi, în condiţiile în care în contractele încheiate între pãrţi în lei se prevede ajustarea sumelor de încasat în funcţie de cursul unor devize

378 "Venituri de primit" = 7499 "Alte venituri",
analitic distinct

- emiterea facturii la scadenta pentru diferenţele de preţ şi T.V.A. aferentã

3556 "Alţi debitori diversi" = %
378 "Venituri de primit"
7499 "Alte venituri"
35327 "T.V.A. colectata"

- evidentierea lunarã a diferenţelor de curs (diferenţe de dobanda) aferente împrumuturilor primite, în condiţiile în care în contractele încheiate între pãrţi în lei se prevede ajustarea sumelor de plãtit în funcţie de cursul unor devize

% = 377 "Cheltuieli de plãtit"
601X "Cheltuieli cu operaţiunile de
trezorerie şi operaţiunile interbancare"
602X "Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela"
6051 "Cheltuieli privind datoriile subordonate
la termen"
6052 "Cheltuieli privind datoriile subordonate
pe durata nedeterminatã"

- evidentierea lunarã a diferenţelor de preţ rezultate, aferente datoriilor privind creditorii diversi, în condiţiile în care în contractele încheiate între pãrţi în lei se prevede ajustarea sumelor de plãtit în funcţie de cursul unor devize

649 "Alte cheltuieli diverse de = 377 "Cheltuieli de plãtit"
exploatare", analitic distinct

- primirea facturii la scadenta pentru diferenţele de preţ şi T.V.A. aferentã

% = 3566 "Alţi creditori diversi"
377 "Cheltuieli de plãtit"
649 "Alte cheltuieli diverse de
exploatare"
35326 "T.V.A. deductibilã"

12.7. În condiţiile în care, pentru lucrãrile executate, serviciile prestate şi lucrãrile livrate, instituţiile de credit stipuleazã în contractele încheiate decontarea în lei a preţului sau a tarifului, cu efectuarea plãţilor având ca referinta cursul unor valute din ziua plãţii obligaţiilor, pentru diferenţele de preţ rezultate cu ocazia plãţii furnizorul este obligat, conform legii, sa emita factura.
12.8. Pentru asigurarea imaginii fidele a poziţiei financiare a instituţiei de credit, în cazul constatãrii unor deprecieri, acestea vor fi evidentiate prin constituirea de provizioane pentru depreciere, astfel încât sa se reflecte realitatea existenta, indiferent de situaţia economicã a instituţiei de credit respective sau de tratamentul fiscal al acestora.
12.9. Bunurile constatate lipsa la inventariere, inclusiv în cazul furturilor cu autori necunoscuţi, se evidenţiazã pe seama cheltuielilor, dupã natura lor.
12.10. Provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli se constituie de cãtre instituţiile de credit la sfârşitul exerciţiului financiar, dupã cum urmeazã:
a) la instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate, conform prevederilor IAS 37 "Provizioane, active şi datorii contingente";
b) la instituţiile de credit care nu aplica Reglementãrile contabile armonizate, pentru acele elemente din situaţiile financiare anuale a cãror realizare sau plata este incerta ori pentru cheltuieli care devin exigibile în perioadele urmãtoare, conform prevederilor pct. 135 din Planul de conturi pentru instituţiile de credit.
Contabilitatea provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli se tine pe feluri de provizioane, în funcţie de natura şi scopul sau obiectul pentru care au fost constituite.
Din punct de vedere fiscal sunt deductibile la calculul profitului impozabil numai provizioanele constituite potrivit <>Hotãrârii Guvernului nr. 830/2002 privind regimul deductibilitatii fiscale a provizioanelor agenţilor economici, ale bãncilor, organizaţiilor cooperatiste de credit şi fondurilor de garantare.
12.11. Conform prevederilor <>art. 9 din Legea nr. 82/1991 , republicatã, reevaluarea activelor imobilizate se face, cu excepţiile prevãzute de reglementãrile legale, la valoarea justa, determinata pe baza unor evaluãri efectuate, de regula, de evaluatori autorizaţi.
Reevaluarile trebuie efectuate cu suficienta regularitate, astfel încât valoarea contabila sa nu difere în mod semnificativ de valoarea care poate fi determinata pe baza valorii juste la data bilanţului.
12.12. Reflectarea în contabilitate a diferenţelor din reevaluare se efectueazã dupã cum urmeazã:
a) instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate şi care opteazã pentru tratamentul contabil alternativ permis efectueazã reevaluarea imobilizarilor corporale în conformitate cu prevederile cuprinse în aceste reglementãri şi înregistreazã în mod corespunzãtor rezultatele în contabilitate;
b) instituţiile de credit care nu aplica Reglementãrile contabile armonizate şi care opteazã pentru reevaluarea imobilizarilor corporale efectueazã aceasta operaţiune în conformitate cu prevederile <>Hotãrârii Guvernului nr. 403/2000 privind reevaluarea imobilizarilor corporale, cu modificãrile ulterioare, precum şi ale <>Normelor Bãncii Naţionale a României nr. 11/2000 privind reevaluarea de cãtre bãnci a imobilizarilor corporale.
12.13. Profitul contabil rãmas dupã deducerea impozitului pe profit se repartizeazã astfel:
12.13.1. La instituţiile de credit cu capital integral sau majoritar de stat, în conformitate cu prevederile <>Ordonanţei Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societãţile naţionale, companiile naţionale şi societãţile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome, aprobatã şi modificatã prin <>Legea nr. 769/2001
Reflectarea în contabilitate a profitului repartizat pe destinatiile prevãzute la art. 1 din ordonanta menţionatã se efectueazã astfel:
a) constituirea rezervelor legale
- constituirea fondului de rezerva

592 "Repartizarea profitului" = 5121 "Rezerve legale din profitul
brut"

- constituirea rezervei generale pentru riscul de credit

592 "Repartizarea profitului" = 5141 "Rezerva generalã pentru
riscul de credit din
profitul brut"

b) acoperirea pierderilor contabile din anii precedenti

592 "Repartizarea profitului" = 581 "Rezultatul reportat"

c) alte rezerve constituite ca surse proprii de finanţare, aferente profitului rezultat din vânzãri de active, respectiv aferente facilitãţilor fiscale la impozitul pe profit

592 "Repartizarea profitului" = 519 "Alte rezerve", analitic
distinct

d) alte repartizari prevãzute de lege*)

---------
*) Înregistrarea în contabilitate se efectueazã în funcţie de prevederea legalã.

e) pana la 10% pentru participarea salariaţilor la profit

592 "Repartizarea profitului" = 3513 "Participarea personalului
la profit"

f) minimum 50% dividende cuvenite bugetului de stat, în cazul instituţiilor de credit cu capital integral sau majoritar de stat

592 "Repartizarea profitului" = 354 "Dividende de plata"

g) profituri repartizate ca surse proprii de finanţare

592 "Repartizarea profitului" = 519 "Alte rezerve"

12.13.2. La instituţiile de credit cu capital privat, conform hotãrârii adunãrii generale a actionarilor sau asociaţilor, cu respectarea dispoziţiilor legale.
NOTA:
Instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate, la repartizarea profitului contabil, vor avea în vedere şi prevederile pct. 13.9 din prezenta circulara.
12.14. Sumele reprezentând facilitãţi fiscale conform <>Ordonanţei Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, respectiv conform <>Legii nr. 414/2002 privind impozitul pe profit, se repartizeazã la rezerve, efectuandu-se articolul contabil:

592 "Realizarea profitului" = 519 "Alte rezerve",
analitic distinct

12.15. Sursele de acoperire a pierderii contabile sunt cele prevãzute de <>Legea nr. 82/1991 , republicatã, respectiv: profitul exerciţiului şi cel reportat, capital social şi alte resurse financiare proprii, potrivit hotãrârii adunãrii generale a actionarilor sau asociaţilor, dupã caz.
12.16. Sumele din profitul net repartizate pentru participarea salariaţilor la profit vor fi înregistrate în contabilitate, efectuandu-se articolul contabil:

592 "Repartizarea profitului" = 3513 "Participarea personalului
la profit".

12.17. Instituţiile de credit care au efectuat în anul 2002 cheltuieli ce au ca sursa de finanţare subvenţii de la bugetul de stat sau sume provenite din contribuţii financiare nerambursabile, altele decât pentru investiţii, evidenţiazã sumele de încasat în baza decontului întocmit şi aprobat de ordonatorii de credite, prin articolul contabil:

3534 "Subvenţii" = 7493 "Venituri din subvenţii de
exploatare"

În cazul în care subvenţiile încasate depãşesc nivelul cheltuielilor aferente, diferenţa se înregistreazã în contul 376 "Venituri înregistrate în avans".
Subvenţiile trebuie transferate în contul de profit şi pierdere ca venit, pe o baza sistematica şi raţionalã, pe mãsura ce sunt înregistrate şi cheltuielile aferente.
12.18. Principalele operaţiuni legate de rãscumpãrarea propriilor acţiuni la o valoare diferita de valoarea lor nominalã se înregistreazã astfel:
a) valoarea acţiunilor proprii rãscumpãrate, la costul de achiziţie:

30214 "Acţiuni proprii" = %
101 "Casa"
111 "Cont curent la Banca Nationala
a României"
121 "Conturi de corespondent la
instituţii de credit (nostro)"
122 "Conturi de corespondent ale
instituţiilor de credit (loro)"
2511 "Conturi curente"

b) concomitent cu înregistrarea prevãzutã la lit. a) se înregistreazã şi constituirea rezervei potrivit prevederilor <>art. 103 alin. (5) din Legea nr. 31/1990 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare:

% = 519 "Alte rezerve", analitic distinct
581 "Rezultatul reportat"
592 "Repartizarea profitului"

c) scãderea din evidenta a acţiunilor rãscumpãrate:
- anularea acţiunilor proprii şi diminuarea capitalului social în situaţia în care costul de achiziţie este mai mare decât valoarea nominalã a acţiunilor proprii

% = 30214 "Acţiuni proprii" - valoarea de
achiziţie
501 "Capital social" - valoarea
nominalã
6032 "Pierderi la titlurile - diferenţa
de tranzacţie dintre valoarea
de achiziţie şi
valoarea
nominalã

- anularea acţiunilor proprii şi diminuarea capitalului social în situaţia în care costul de achiziţie este mai mic decât valoarea nominalã a acţiunilor proprii

501 "Capitalul social" = % - valoarea nominalã
30214 "Acţiuni proprii" - valoarea de
achiziţie
7032 "Venituri din - diferenţa dintre
titlurile de tranzacţie" valoarea nominalã
şi valoarea
de achiziţie

d) concomitent cu înregistrarea prevãzutã la lit. c) se înregistreazã şi diminuarea rezervelor constituite potrivit prevederilor <>art. 103 alin. (5) din Legea nr. 31/1990 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare

519 "Alte rezerve", = 7462 "Venituri din cesiunea
analitic distinct imobilizarilor financiare"

Instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate înregistreazã în contabilitate operaţiunile ocazionate de rãscumpãrarea acţiunilor proprii potrivit acestor reglementãri.
12.19. Sumele prevãzute în bugetul de stat pentru cheltuieli de capital, pentru investiţii care urmeazã sa între în patrimoniul unor instituţii de credit, persoane juridice cu capital mixt, majoreazã capitalul social al acestora şi, respectiv, proporţia detinuta de stat în capitalul social.
Sumele acordate cu destinaţia de mai sus instituţiilor de credit la care statul este singurul proprietar sunt considerate subvenţii pentru investiţii şi nu majoreazã capitalul social.
12.20. Majorãrile de întârziere datorate bugetului de stat, bugetului asigurãrilor sociale de stat şi bugetelor locale se calculeazã în conformitate cu prevederile actelor normative care reglementeazã modul de calcul şi constituire a acestor datorii şi se înregistreazã în contabilitate pe seama cheltuielilor. Pentru respectarea principiului independentei exerciţiului şi evidentierea tuturor datoriilor, în lipsa unui act de control, aceste majorãri se calculeazã şi se înregistreazã în contabilitate pe baza calculelor efectuate de instituţia de credit.
12.21. Cu ocazia trecerii la aplicarea Reglementãrilor contabile armonizate transferul soldului conturilor 363 "Obiect de inventar", 364 "Uzura obiectelor de inventar" se efectueazã prin utilizarea conturilor distincte "bilanţ de închiriere" şi "bilanţ de deschidere" sau astfel:
- închiderea contului 364 "Uzura obiectelor de inventar"

364 "Uzura obiectelor de = 363 "Obiecte de inventar" - valoarea
inventar" uzurii
calculate
şi
înregistrate

- preluarea obiectelor de inventar pentru suma reprezentând valoarea obiectelor de inventar neincluse pe cheltuieli:

363 "Materiale de natura = 363 "Obiecte de - soldul debitor al
obiectelor de inventar" inventar" contului 363, mai
puţin uzura aferentã

Urmãrirea existenţei obiectelor de inventar date în folosinta se realizeazã cu ajutorul Fisei de evidenta a obiectelor de inventar în folosinta cod 14-3-9, cuprinsã în Normele metodologice de întocmire şi utilizare a formularelor tipizate, comune pe economie, care nu au regim special, privind activitatea financiarã şi contabila, precum şi a modelelor acestora, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor nr. 425/1998 , cu modificãrile ulterioare, evidentiindu-se în contul din afarã bilanţului 9985 "Stocuri de natura obiectelor de inventar".
12.22. Subvenţiile pentru investiţii, primite sau de primit, inclusiv sumele provenite din contribuţii financiare nerambursabile, cu excepţia celor prevãzute la pct. 12.19, se reflecta în contabilitatea instituţiilor de credit în contul 541 "Subvenţii pentru investiţii". Aceste sume vor fi reluate la venituri pe mãsura amortizarii imobilizarilor respective.
12.23. Instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate înscriu în formularul "Contul de profit şi pierdere", la rândul "Salarii" (cod poziţie 084), şi sumele reprezentând drepturile cuvenite colaboratorilor - persoane fizice, evidentiate în contul 6344 "Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere".
12.24. Potrivit prevederilor pct. 9 din Planul de conturi pentru instituţiile de credit, operaţiunile efectuate de subunitatile proprii din strãinãtate pot fi înregistrate în cursul perioadei de gestiune numai în devize, urmând ca la sfârşitul exerciţiului financiar sau la alte perioade sa se facã convertirea în lei a soldurilor şi rulajelor conturilor.
În situaţia în care operaţiunile subunitatilor proprii din strãinãtate au fost evidentiate în cursul perioadei atât în devize, cat şi în lei, pentru cuprinderea în situaţiile financiare anuale ale persoanei juridice din ţara vor fi preluate ca atare soldurile şi rulajele conturilor, exprimate în lei.
Instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate se supun prevederilor acestor reglementãri.
12.25. Eventualele erori de natura veniturilor sau cheltuielilor, constatate în contabilitate dupã aprobarea şi depunerea situaţiilor financiare anuale, vor fi corectate în anul în care se constata, astfel:
- pentru instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate, conform prevederilor IAS 8 "Profitul net sau pierderea neta a perioadei, erori fundamentale şi modificãri ale politicilor contabile";
- pentru instituţiile de credit care nu aplica Reglementãrile contabile armonizate, potrivit prevederilor <>art. 1 pct. 8 din Circulara Bãncii Naţionale a României nr. 2/2001 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi întocmirea unor situaţii financiar-contabile de cãtre bãnci.
13. Prevederi specifice instituţiilor de credit care aplica Reglementãri contabile armonizate
13.1. Situaţiile financiare anuale se întocmesc pe baza balanţei de verificare rezultate dupã aplicarea IAS, mai puţin IAS 29 "Raportarea financiarã în economiii hiperinflationiste", şi SIC 19 "Moneda de raportare - Evaluarea şi prezentarea în situaţiile financiare în conformitate cu IAS 21 şi IAS 29" şi se depun la organele în drept, potrivit legii.
Instituţiile de credit care au optat pentru aplicarea IAS 29 efectueazã ajustarile la inflaţie extracontabil. Situaţiile financiare obţinute pe baza ajustarilor extracontabile se depun la organele în drept, altele decât Ministerul Finanţelor Publice.
Situaţiile financiare retratate în primul an de aplicare a Reglementãrilor contabile armonizate se supun aprobãrii adunãrii generale a actionarilor sau asociaţilor.
Instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate pot întocmi situaţii financiare consolidate pentru exerciţiul financiar al anului 2002. O copie de pe situaţiile financiare consolidate, împreunã cu o copie de pe raportul de gestiune consolidat şi o copie de pe raportul auditorilor asupra situaţiilor financiare consolidate vor fi depuse la Banca Nationala a României în termen de 10 zile de la data publicãrii lor, potrivit prevederilor <>art. 66 din Normele Bãncii Naţionale a României nr. 8/2002 privind elaborarea situaţiilor financiare consolidate de cãtre instituţiile de credit.
13.2. În cazul înregistrãrii de pierderi contabile cu ocazia retratarii situaţiilor financiare, evidentiate în contul 5812 "Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS, mai puţin IAS 29" şi/sau în contul de profit şi pierdere (când acesta s-a retratat), adunarea generalã a actionarilor va stabili mãsuri pentru acoperirea acestor pierderi în conformitate cu prevederile <>Legii nr. 82/1991 , republicatã.
13.3. Atunci când influentele asupra veniturilor şi cheltuielilor prezentate în contul de profit şi pierdere, rezultate din aplicarea pentru prima data a IAS, mai puţin IAS 29, pot fi identificate pentru anul în curs, se procedeazã la întocmirea şi prezentarea unui cont de profit şi pierdere retratat. În aceasta situaţie influentele aferente anului curent se înregistreazã în conturi de venituri şi cheltuieli, iar influentele aferente anilor anteriori celui retratat se evidenţiazã în contul 5812 "Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS, mai puţin IAS 29". Dacã acest lucru nu este posibil, contul de profit şi pierdere din situaţiile financiare retratate este acelaşi cu cel întocmit potrivit prevederilor <>Legii nr. 82/1991 , republicatã, şi ale Modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit.
Declaraţia privind impozitul pe profit pentru anul retratat conform Standardelor Internaţionale de Contabilitate se va întocmi pe baza datelor financiar-contabile existente înainte de retratare, cu respectarea prevederilor legislaţiei fiscale.
13.4. Pentru fiecare post, respectiv element, prezentat în situaţiile financiare anuale ale unei instituţii de credit, întocmit potrivit prevederilor Reglementãrilor contabile armonizate, valoarea corespunzãtoare pentru exerciţiul financiar precedent trebuie prezentatã într-o coloana separatã, cu excepţia situaţiilor financiare retratate, care prezintã numai informaţii aferente anului curent.
13.5. Fiecare element obligatoriu prezentat în situaţiile financiare anuale poate fi prezentat mai detaliat decât se cere în formatul adoptat, dacã aceasta detaliere conduce la prezentarea unei informaţii mai elocvente pentru utilizatorii de informaţii. De asemenea, nu se menţin în bilanţ şi în contul de profit şi pierdere acele elemente (posturi) pentru care nu exista valori nici în exerciţiul financiar curent, nici în cel precedent.
13.6. Instituţiile de credit care trebuie sa aplice Reglementãrile contabile armonizate, dar care au intrat în proces de reorganizare judiciarã, trebuie sa anunţe direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene sau a municipiului Bucureşti la care sunt obligate sa depunã situaţiile financiare anuale.
13.7. Evidentierea operaţiunilor legate de leasingul financiar şi operational se efectueazã în conformitate cu cerinţele IAS 17 "Leasing".
13.8. Subunitatile fãrã personalitate juridicã cu sediul în strãinãtate ale instituţiilor de credit, persoane juridice romane, care aplica prevederile Reglementãrilor contabile armonizate, aplica prevederile reglementãrilor menţionate chiar dacã nu îndeplinesc condiţiile cerute de acestea, în vederea asigurãrii unor informaţii comparabile.
Situaţiile financiare ale subunitatilor trebuie convertite în lei, în conformitate cu cerinţele IAS 21 "Efectele variaţiei cursurilor de schimb valutar".
Prevederile de mai sus se aplica şi subunitatilor cu sediul în România, ce aparţin unor persoane juridice ori fizice cu sediul sau domiciliul în strãinãtate, dacã sunt îndeplinite condiţiile cerute de reglementãrile menţionate.
13.9. Instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate nu recunosc şi, de asemenea, nu prezintã ca datorii bilantiere repartizarile efectuate din profitul exerciţiului curent, dacã acestea au fost propuse sau declarate dupã data bilanţului. În acest sens, sumele reprezentând dividende, precum şi participarea salariaţilor la profit sunt evidentiate la încheierea exerciţiului în creditul contului 5811 "Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperata" (articol contabil 592 "Repartizarea profitului" = 5811 "Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperata"), urmând ca acestea sa fie reflectate în conturile corespunzãtoare de datorii prin debitul contului 5811 "Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperata" (articol contabil 5811 "Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperata" = 354 "Dividende de plata", 3513 "Participarea personalului la profit" şi, respectiv, 591 "Profit şi pierdere" = 592 "Repartizarea profitului") dupã aprobarea de cãtre adunarea generalã a actionarilor a acestor destinaţii.
ART. 2
Banca Nationala a României va urmãri în cadrul acţiunilor de supraveghere desfãşurate potrivit legii aplicarea de cãtre instituţiile de credit a prevederilor prezentei circulare.
ART. 3
Nerespectarea prevederilor prezentei circulare atrage aplicarea sancţiunilor prevãzute la <>art. 69 din Legea nr. 58/1998 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, precum şi a celor prevãzute la art. 189 şi, respectiv, la <>art. 191 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 , aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 200/2002 .
ART. 4
La data intrãrii în vigoare a prezentei circulare se abroga orice dispoziţii contrare.

GUVERNATORUL BÃNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI
MUGUR CONSTANTIN ISARESCU

Bucureşti, 20 februarie 2003.
Nr. 6.



 
      ANEXA 1 
 
                          SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 -
 
                                                           ┌─┐
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .......................  │N│ Naţional [   ]
                                                           ├─┤
                                                           │ │          [   ]
                                                 ┌───┬───┐ ├─┤
 Data: [_____] Cod instituţie de credit:  [_____]│ 0 │ 3 │ │ │          [ 3 ] TM
 ┌────────────┐                                  └───┴───┘ └─┘
 │  mod 4000  │                                                       - mii lei -
 ├────────────┴───────────────────────┬───────┬─────┬───────┬─────────────┬─────┐
 │                                    │       │     │       │   Lei       │Devi-│
 │ CONTURI ÎN AFARÃ BILANŢULUI        │  Cod  ├─────┼───────┼─────┬───────┤ze   │
 │                                    │poziţie│Rezi-│Nerezi-│Rezi-│Nerezi-│Total│
 │                                    │       │denti│denti  │denti│denti  │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │           A                        │   B   │  1  │   2   │  3  │   4   │  5  │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │ANGAJAMENTE DE FINANŢARE            │   -   │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Angajamente în favoarea altor     │       │     │       │     │       │     │
 │  instituţii de credit              │  N1B  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Angajamente primite de la alte    │       │     │       │     │       │     │
 │  instituţii de credit              │  N1M  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Angajamente în favoarea clientelei│  N1R  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Angajamente primite de la         │       │     │       │     │       │     │
 │  clientela financiarã  şi          │  N2Y  │     │       │     │       │     │
 │  instituţiile administraţiei       │       │     │       │     │       │     │
 │  publice                           │       │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │ANGAJAMENTE DE GARANŢIE             │   -   │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Cauţiuni, avaluri şi alte         │       │     │       │     │       │     │
 │  garanţii date altor               │  N3B  │     │       │     │       │     │
 │  instituţii de credit              │       │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Cauţiuni, avaluri şi alte         │       │     │       │     │       │     │
 │  garanţii primite de la            │  N4A  │     │       │     │       │     │
 │  alte instituţii de credit         │       │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Garanţii date pentru clientela    │  N5A  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Garanţii primite de la clientela  │  N7A  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE       │   -   │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Titluri de primit                 │  N8B  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Titluri vândute cu posibilitate│  N8Q  │     │       │     │       │     │
 │    de rãscumpãrare                 │       │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Alte titluri de primit         │  N8Z  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Titluri de livrat                 │  N9B  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Titluri cumpãrate cu           │       │     │       │     │       │     │
 │     posibilitate de rãscumpãrare   │  N9Q  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Alte titluri de livrat         │  N9Z  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE                │   -   │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Operaţiuni de schimb la vedere    │   -   │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Lei cumpãraţi şi încã neprimiti│  P1C  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Devize cumpãrate şi încã       │       │     │       │     │       │     │
 │     neprimite                      │  P1G  │     │       │     │       │     │
 ├─────────────────────────── ────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Lei vanduti şi încã nelivrati  │  P1M  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Devize vândute şi încã         │       │     │       │     │       │     │
 │     nelivrate                      │  P1R  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Operaţiuni privind devizele date  │       │     │       │     │       │     │
 │  şi luate cu împrumut              │   -   │     │       │     │       │     │
 │                                    │       │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Devize date cu împrumut şi     │       │     │       │     │       │     │
 │     încã nelivrate                 │  P2C  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Devize luate cu împrumut şi    │       │     │       │     │       │     │
 │     încã neprimite                 │  P2G  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Operaţiuni de schimb la termen    │   -   │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Lei de primit contra devize    │       │     │       │     │       │     │
 │     de livrat                      │  P3C  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Devize de livrat contra lei    │       │     │       │     │       │     │
 │     de primit                      │ P101  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Devize de primit contra lei    │       │     │       │     │       │     │
 │    de livrat                       │  P4A  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Lei de livrat contra devize    │       │     │       │     │       │     │
 │     de primit                      │ P102  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Devize de primit contra devize │       │     │       │     │       │     │
 │     de livrat                      │  P5A  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Devize de livrat contra devize │       │     │       │     │       │     │
 │     de primit                      │  P6A  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Report/deport calculat anticipat  │   -   │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - de primit                      │  P8B  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - de plãtit                      │  P8E  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Dobânzi neajunse la scadenta în   │       │     │       │     │       │     │
 │  devize acoperite la termen        │   -   │     │       │     │       │     │
 │                                    │       │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - de încasat                     │  P9B  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - de plãtit                      │  P9E  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Conturi de ajustare               │       │     │       │     │       │     │
 │  devize (+/-)*1)                   │  P9T  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE   │       │     │       │     │       │     │
 │FINANCIARE DERIVATE                 │       │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Operaţiuni cu instrumente         │       │     │       │     │       │     │
 │  financiare derivate de dobanda    │       │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Operaţiuni debitoare           │  Q1A  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Operaţiuni creditoare          │  Q2A  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Operaţiuni cu instrumente         │       │     │       │     │       │     │
 │  financiare derivate de            │       │     │       │     │       │     │
 │  curs de schimb                    │       │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Lei de primit contra devize    │       │     │       │     │       │     │
 │     de livrat                      │  Q3A  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Devize de livrat contra lei    │       │     │       │     │       │     │
 │     de primit                      │  Q4A  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Devize de primit contra lei    │       │     │       │     │       │     │
 │     de livrat                      │  Q5A  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Lei de livrat contra devize    │       │     │       │     │       │     │
 │     de primit                      │  Q6A  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Devize de primit contra devize │       │     │       │     │       │     │
 │     de livrat                      │  Q7A  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Devize de livrat contra devize │       │     │       │     │       │     │
 │     de primit                      │  Q8A  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │ANGAJAMENTE DIVERSE                 │   -   │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Redevenţe, locatii de gestiune,   │       │     │       │     │       │     │
 │  chirii şi alte datorii asimilate  │ P103  │     │       │     │       │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Angajamente primite               │ P104  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Valori primite în garanţie     │       │     │       │     │       │     │
 │     privind operaţiunile cu        │ P112  │     │       │     │       │     │
 │     instrumente financiare derivate│       │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Alte valori primite în garanţie│ P113  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Angajamente date                  │ P105  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Valori date în garanţie privind│       │     │       │     │       │     │
 │     operaţiunile cu instrumente    │ P114  │     │       │     │       │     │
 │     financiare derivate            │       │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Alte valori date în garanţie   │ P115  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Alte angajamente diverse date     │ P106  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Alte angajamente diverse primite  │ P111  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │ANGAJAMENTE INDOIELNICE             │  Q80  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │CONTURI DE EVIDENTn                 │   -   │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Mijloace fixe luate cu chirie     │ Q101  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Valori primite în pãstrare sau    │       │     │       │     │       │     │
 │  custodie                          │ Q102  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Creanţe scoase din activ,         │       │     │       │     │       │     │
 │  urmãrite în continuare, din care: │ Q103  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Creanţe scoase din activ,      │       │     │       │     │       │     │
 │     urmãrite în continuare potrivit│ Q108  │     │       │     │       │     │
 │     dispoziţiilor legale           │       │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │      - Credite aferente            │       │     │       │     │       │     │
 │        contractelor de credit      │ Q109  │     │       │     │       │     │
 │        investite cu formula        │       │     │       │     │       │     │
 │        executorie, urmãrite        │       │     │       │     │       │     │
 │        în continuare               │       │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │      - Valori primite în pensiune  │       │     │       │     │       │     │
 │        aferente contractelor de    │ Q110  │     │       │     │       │     │
 │        credit investite cu formula │       │     │       │     │       │     │
 │        executorie, urmãrite în     │       │     │       │     │       │     │
 │        continuare                  │       │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │      - Titluri primite în pensiune │       │     │       │     │       │     │
 │        livrata aferente            │ Q111  │     │       │     │       │     │
 │        contractelor de credit      │       │     │       │     │       │     │
 │        investite cu formula        │       │     │       │     │       │     │
 │        executorie, urmãrite în     │       │     │       │     │       │     │
 │        continuare                  │       │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │      - Dobânzi aferente            │       │     │       │     │       │     │
 │        contractelor de credit      │ Q112  │     │       │     │       │     │
 │        investite cu formula        │       │     │       │     │       │     │
 │        executorie, urmãrite        │       │     │       │     │       │     │
 │        în continuare               │       │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │      - Alte creanţe scoase din     │       │     │       │     │       │     │
 │        activ, urmãrite în          │ Q113  │     │       │     │       │     │
 │        continuare                  │       │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │   - Creanţe ataşate                │ Q114  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Debitori din penalitãţi pretinse  │ Q104  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Amortizarea aferentã gradului de  │       │     │       │     │       │     │
 │  neutilizare a mijloacelor fixe    │ Q105  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Alte valori primite               │ Q106  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Alte valori date                  │ Q107  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Capital social subscris şi vãrsat │       │     │       │     │       │     │
 │  în devize                         │ Q115  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────│
 │- Capital de dotare în devize       │ Q116  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Prime de emisiune plãtite         │       │     │       │     │       │     │
 │  în devize                         │ Q117  │     │       │     │       │     │
 └────────────────────────────────────┴───────┴─────┴───────┴─────┴───────┴─────┘
    *1) Sumele negative trebuie sa fie precedate de semnul (-).
 
             ADMINISTRATOR,                        CONDUCÃTORUL COMPARTIMENTULUI
   (CONDUCÃTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)                    FINANCIAR-CONTABIL,
      Numele, prenumele, semnatura şi                     Numele, prenumele şi
      ştampila instituţiei de credit                            semnatura
 





 
      ANEXA 2 
 
                ANGAJAMENTE ÎN AFARÃ BILANŢULUI - mod. 4023 -
                     (Instrumente financiare derivate)
 
                                                            ┌─┐
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .......................   │ │         [   ]
                                                            ├─┤
                                                            │ │         [   ]
                                                  ┌───┬───┐ ├─┤
 Data: [______] Cod instituţie de credit: [_____] │ 0 │ 1 │ │G│ Global  [ 3 ]TM
 ┌────────────┐                                   └───┴───┘ └─┘
 │  mod 4023  │                                                   - mii lei -
 ├────────────┴──────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────┐
 │                                                       │  Cod  │    Sume     │
 │                                                       │poziţie│             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │                          A                            │   B   │      1      │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE  │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │Operaţiuni efectuate pe pieţele organizate şi          │       │             │
 │asimilate de instrumente financiare derivate           │       │             │
 │de dobanda                                             │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │   - operaţiuni de "micro-acoperire"                   │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Operaţiuni debitoare                           │  Q1B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Operaţiuni creditoare                          │  Q2B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │   - operaţiuni "poziţii deschise izolate"             │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Operaţiuni debitoare                           │  Q1C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Operaţiuni creditoare                          │  Q2C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │Operaţiuni efectuate pe pieţele la buna înţelegere     │       │             │
 │de instrumente financiare derivate de dobanda          │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │   - operaţiuni de "micro-acoperire"                   │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Operaţiuni debitoare                           │  Q1D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Operaţiuni creditoare                          │  Q2D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │   - operaţiuni "poziţii deschise izolate"             │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Operaţiuni debitoare                           │  Q1E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Operaţiuni creditoare                          │  Q2E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │Operaţiuni efectuate pe pieţele organizate şi asimilate│       │             │
 │de instrumente financiare derivate de curs de schimb   │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │   - operaţiuni de "micro-acoperire"                   │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Lei de primit contra devize de livrat          │  Q3B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Devize de livrat contra lei de primit          │  Q4B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Devize de primit contra lei de livrat          │  Q5B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Lei de livrat contra devize de primit          │  Q6B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Devize de primit contra devize de livrat       │  Q7B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Devize de livrat contra devize de primit       │  Q8B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │   - operaţiuni "poziţii deschise izolate"             │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Lei de primit contra devize de livrat          │  Q3C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Devize de livrat contra lei de primit          │  Q4C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Devize de primit contra lei de livrat          │  Q5C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Lei de livrat contra devize de primit          │  Q6C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Devize de primit contra devize de livrat       │  Q7C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Devize de livrat contra devize de primit       │  Q8C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │Operaţiuni efectuate pe pieţele la buna înţelegere de  │       │             │
 │instrumente financiare derivate de curs de schimb      │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │   - operaţiuni de "micro-acoperire"                   │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Lei de primit contra devize de livrat          │  Q3D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Devize de livrat contra lei de primit          │  Q4D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Devize de primit contra lei de livrat          │  Q5D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Lei de livrat contra devize de primit          │  Q6D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Devize de primit contra devize de livrat       │  Q7D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Devize de livrat contra devize de primit       │  Q8D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │   - operaţiuni "poziţii deschise izolate"             │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Lei de primit contra devize de livrat          │  Q3E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Devize de livrat contra lei de primit          │  Q4E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Devize de primit contra lei de livrat          │  Q5E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Lei de livrat contra devize de primit          │  Q6E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Devize de primit contra devize de livrat       │  Q7E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Devize de livrat contra devize de primit       │  Q8E  │             │
 └───────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┘
 
                 ADMINISTRATOR,                  CONDUCÃTORUL COMPARTIMENTULUI
      (CONDUCÃTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)             FINANCIAR-CONTABIL,
        Numele, prenumele, semnatura şi               Numele, prenumele şi
         ştampila instituţiei de credit                    semnatura
 





 

 
      ANEXA 3 
 
                  OPERAŢIUNI FERME LA TERMEN ÎN DEVIZE - mod. 4025 -
                                                            ┌─┐
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ........................  │N│ Naţional [   ]
                                                            ├─┤
                                                            │ │          [ 2 ] devize
                                                  ┌───┬───┐ ├─┤
 Data: [______] Cod instituţie de credit: [_____] │ 0 │ 1 │ │ │          [   ]
 ┌────────────┐                                   └───┴───┘ └─┘
 │  mod 4025  │                                                                                   - mii lei -
 ├────────────┴─────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────────────────────────────────┐
 │                                          │       │                        REZIDENŢI                        │
 │                                          │       ├──────────────────────────────────────────────┬──────────┤
 │                                          │       │    Operaţiuni pe pieţe la buna înţelegere    │          │
 │                                          │       ├──────────┬─────────┬────────────┬────────────┼──────────┤
 │                                          │       │          │Organisme│ Instituţii │            │          │
 │                                          │  Cod  │          │   de    │financiare, │            │Operaţiuni│
 │                                          │poziţie│Instituţii│plasament│altele decât│ Clientela  │ pe pieţe │
 │                                          │       │de credit │colectiv │instituţiile│nefinanciara│organizate│
 │                                          │       │          │în valori│ de credit  │            │          │
 │                                          │       │          │mobiliare│            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │                    A                     │   B   │    1     │    2    │     3      │     4      │    5     │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT     │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│  P3D  │          │         │            │            │          │
 │  de trezorerie*1)                        │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Operaţiuni de schimb financiare*2)      │  P3E  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT     │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│  P4D  │          │         │            │            │          │
 │  de trezorerie*1)                        │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Operaţiuni de schimb financiare*2)      │  P4E  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT     │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│  P5D  │          │         │            │            │          │
 │  de trezorerie*1)                        │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Operaţiuni de schimb financiare*2)      │  P5E  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT     │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│  P6D  │          │         │            │            │          │
 │  de trezorerie*1)                        │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Operaţiuni de schimb financiare*2)      │  P6E  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT  │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P107  │          │         │            │            │          │
 │  de trezorerie*1)                        │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Operaţiuni de schimb financiare*2)      │ P108  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT  │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P109  │          │         │            │            │          │
 │  de trezorerie*1)                        │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Operaţiuni de schimb financiare*2)      │ P110  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE│       │          │         │            │            │          │
 │SCHIMB*3)                                 │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Lei de primit contra devize de livrat   │  Q3F  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Devize de livrat contra lei de primit   │  Q4F  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Devize de primit contra lei de livrat   │  Q5F  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Lei de livrat contra devize de primit   │  Q6F  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Devize de primit contra devize de livrat│  Q7F  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Devize de livrat contra devize de primit│  Q8F  │          │         │            │            │          │
 └──────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┴────────────┴────────────┴──────────┘
    *1) SWAP-uri cambiste (absenta fluxului de plata a dobânzilor intermediare).
    *2) SWAP-uri lungi de devize (existenta fluxului de plata a dobânzilor intermediare).
    *3) Futures pe curs de schimb.
 
               ADMINISTRATOR,                                  CONDUCÃTORUL COMPARTIMENTULUI
       (CONDUCÃTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)                            FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele, semnatura şi                             Numele, prenumele şi
          ştampila instituţiei de credit                                    semnatura
 






 

 
                      OPERAŢIUNI FERME LA TERMEN ÎN DEVIZE - mod. 4025 -
 
 
                                                            ┌─┐
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ........................  │N│ Naţional [   ]
                                                            ├─┤
                                                            │ │          [ 2 ] devize
                                                  ┌───┬───┐ ├─┤
 Data: [______] Cod instituţie de credit: [_____] │ 0 │ 1 │ │ │          [   ]
                                                  └───┴───┘ └─┘
 ┌────────────┐
 │  mod 4025  │                                                                                   - mii lei -
 ├────────────┴─────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────────────────────────────────┐
 │                                          │       │                       NEREZIDENTI                       │
 │                                          │       ├──────────────────────────────────────────────┬──────────┤
 │                                          │       │    Operaţiuni pe pieţe la buna înţelegere    │          │
 │                                          │       ├──────────┬─────────┬────────────┬────────────┼──────────┤
 │                                          │       │          │Organisme│ Instituţii │            │          │
 │                                          │  Cod  │          │   de    │financiare, │            │Operaţiuni│
 │                                          │poziţie│Instituţii│plasament│altele decât│ Clientela  │ pe pieţe │
 │                                          │       │de credit │colectiv │instituţiile│nefinanciara│organizate│
 │                                          │       │          │în valori│ de credit  │            │          │
 │                                          │       │          │mobiliare│            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │                    A                     │   B   │    1     │    2    │     3      │     4      │    5     │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT     │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│  P3D  │          │         │            │            │          │
 │  de trezorerie*1)                        │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Operaţiuni de schimb financiare*2)      │  P3E  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT     │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│  P4D  │          │         │            │            │          │
 │  de trezorerie*1)                        │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Operaţiuni de schimb financiare*2)      │  P4E  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT     │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│  P5D  │          │         │            │            │          │
 │  de trezorerie*1)                        │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Operaţiuni de schimb financiare*2)      │  P5E  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT     │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│  P6D  │          │         │            │            │          │
 │  de trezorerie*1)                        │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Operaţiuni de schimb financiare*2)      │  P6E  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT  │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P107  │          │         │            │            │          │
 │  de trezorerie*1)                        │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Operaţiuni de schimb financiare*2)      │ P108  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT  │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P109  │          │         │            │            │          │
 │  de trezorerie*1)                        │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Operaţiuni de schimb financiare*2)      │ P110  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE│       │          │         │            │            │          │
 │SCHIMB*3)                                 │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Lei de primit contra devize de livrat   │  Q3F  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Devize de livrat contra lei de primit   │  Q4F  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Devize de primit contra lei de livrat   │  Q5F  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Lei de livrat contra devize de primit   │  Q6F  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Devize de primit contra devize de livrat│  Q7F  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Devize de livrat contra devize de primit│  Q8F  │          │         │            │            │          │
 └──────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┴────────────┴────────────┴──────────┘
    *1) SWAP-uri cambiste (absenta fluxului de plata a dobânzilor intermediare).
    *2) SWAP-uri lungi de devize (existenta fluxului de plata a dobânzilor intermediare).
    *3) Contracte futures pe curs de schimb.
 
                     ADMINISTRATOR,                                  CONDUCÃTORUL COMPARTIMENTULUI
          (CONDUCÃTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)                            FINANCIAR-CONTABIL,
             Numele, prenumele, semnatura şi                             Numele, prenumele şi
             ştampila instituţiei de credit                                    semnatura
 





 
      ANEXA 4 
 
                  CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI - mod. 4080 -
 
 JUDEŢUL _______________________│_│_│  FORMA DE PROPRIETATE ______________│_│_│
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE              ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
 CREDIT: ___________________________   preponderenta) _________________________
 ADRESA  LOC: __________, sector ___   Cod grupa CAEN __________________│_│_│_│
 STR.: ___________________ nr.: ____   codul fiscal ______│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│
 TELEFONUL: _______ FAXUL: _________
 NUMÃRUL DIN REGISTRUL
 COMERŢULUI ________________________
                                                            ┌─┐
                                                            │N│ Naţional [   ]
                                                            ├─┤
                                                            │ │          [   ]
                                                  ┌───┬───┐ ├─┤
 Data: [______] Cod instituţie de credit: [_____] │ 0 │ 1 │ │ │          [ 3 ]TM
 ┌────────────┐                                   └───┴───┘ └─┘
 │  mod 4080  │                                                    - mii lei -
 ├────────────┴──────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────┐
 │                                                       │  Cod  │    Suma     │
 │                                                       │poziţie│             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │                         A                             │   B   │      1      │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARÃ         │  W01  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din operaţiunile de trezorerie şi           │       │             │
 │ operaţiunile interbancare                             │  W05  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    Dobânzi                                            │  W2A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Bãnci centrale                                 │  W2B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Conturi de corespondent                        │  W2E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Depozite la instituţii de credit               │ W101  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - la vedere                                    │ W102  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - la termen                                    │ W103  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - colaterale                                   │ W104  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Credite acordate instituţiilor de credit       │  W2H  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - de pe o zi pe alta                           │  W2J  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - la termen                                    │  W2K  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - financiare                                   │  W2L  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Valori primite în pensiune                     │  W2M  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - de pe o zi pe alta                           │  W2N  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - la termen                                    │  W2P  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Operaţiuni cu organizaţiile cooperatiste de    │       │             │
 │        credit din cadrul aceleiaşi reţele             │  W2V  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Cont curent la casa centrala                 │ W110  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Depozite la casa centrala                    │ W111  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Credite acordate organizaţiilor              │       │             │
 │          cooperatiste de credit din                   │ W112  │             │
 │          cadrul aceleiaşi reţele                      │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Valori de recuperat de la organizaţii        │       │             │
 │          cooperatiste de credit                       │ W113  │             │
 │          din cadrul aceleiaşi reţele                  │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Creanţe restante şi indoielnice privind      │       │             │
 │          organizaţiile cooperatiste de credit         │ W114  │             │
 │          din cadrul aceleiaşi reţele                  │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Alte dobânzi                                   │  W2Z  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Titluri cu posibilitate de rãscumpãrare      │  W20  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Report/deport                                │  W21  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Diverse dobânzi                              │  W25  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Creanţe restante şi indoielnice                │  W27  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    Comisioane                                         │  W30  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Comisioane                                     │  W31  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Comisioane aferente operaţiunilor între        │       │             │
 │        organizaţiile                                  │  W35  │             │
 │        cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi    │       │             │
 │        reţele                                         │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din operaţiuni cu clientela                 │  W40  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    Dobânzi                                            │  W6A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Creanţe comerciale şi credite acordate         │       │             │
 │        clientelei                                     │  W6B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Scont, asimilate şi alte creanţe comerciale  │  W6C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Operaţiuni de factoring                      │ W105  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Credite de trezorerie                        │  W6E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Credite pentru export                        │  W6D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Credite pentru echipament                    │  W6F  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Credite pentru bunuri imobiliare             │  W6G  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Alte credite acordate clientelei             │  W6H  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Credite acordate clientelei financiare         │  W7A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - de pe o zi pe alta                           │  W7B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - la termen                                    │  W7L  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Valori primite în pensiune                     │  W7N  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - de pe o zi pe alta                           │  W7P  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - la termen                                    │  W7S  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Conturi curente debitoare                      │  W7V  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Alte dobânzi                                   │  W7Z  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Titluri cu posibilitate de rãscumpãrare      │  W70  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Report/deport                                │  W73  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Diverse dobânzi                              │  W75  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Creanţe restante şi indoielnice                │  W78  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    Comisioane                                         │  W80  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din operaţiunile cu titluri                 │  X0A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune    │       │             │
 │        livrata                                        │  X0B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din titlurile de tranzacţie           │  X0E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din titlurile de plasament            │  X0K  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Dobânzi                                      │  X0L  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Dividende şi venituri asimilate              │  X0Q  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Venituri din cesiune                         │  X0R  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din titlurile de investiţii           │  X1A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Dobânzi                                      │  X1B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │        - Venituri din prime                           │  X1G  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din datorii constituite prin titluri  │  X2A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri   │  X2P  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Dobânzi din creanţe restante şi indoielnice    │  X23  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Comisioane                                     │  X27  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din operaţiunile de leasing, locatie simpla │       │             │
 │  şi asimilate                                         │  X3A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din operaţiuni de leasing şi asimilate  │  X3B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din chirii                            │  X3C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din cesiunea imobilizarilor date în   │       │             │
 │        leasing şi asimilate                           │  X3V  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din provizioane pentru operaţiunile   │       │             │
 │        de leasing şi asimilate                        │  X3L  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Alte venituri din operaţiunile de leasing şi   │       │             │
 │        asimilate                                      │  X3Z  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din operaţiunile de locatie simpla      │  X4A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din chirii                            │  X4C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din cesiunea imobilizarilor date în   │       │             │
 │        locatie simpla                                 │  X4P  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din provizioane pentru operaţiuni de  │       │             │
 │        locatie simpla                                 │  X4E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Alte venituri din operaţiunile de locatie      │       │             │
 │        simpla                                         │  X4V  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din creanţe restante şi indoielnice     │  X4W  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din credite subordonate, pãrţi în cadrul    │       │             │
 │  societãţilor comerciale legate, titluri de           │  X5A  │             │
 │  participare şi titluri ale activitãţii               │       │             │
 │  de portofoliu                                        │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Dobânzi de la creditele subordonate la termen    │  X5C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Dobânzi de la creditele subordonate pe durata    │       │             │
 │      nedeterminatã                                    │  X5D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Dividende şi venituri asimilate                  │  X5K  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Dobânzi din creanţe restante şi indoielnice      │  X5W  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din operaţiunile de schimb                  │  X6A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din operaţiunile de schimb şi arbitraj  │  X6B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Comisioane                                       │  X6D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din operaţiunile în afarã bilanţului        │  X7A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din angajamentele de finanţare          │  X7B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Angajamente de finanţare în favoarea altor     │       │             │
 │        instituţii de credit                           │  X7G  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Angajamente de finanţare în favoarea clientelei│  X7J  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din angajamentele de garanţie           │  X8A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Angajamente de garanţie în favoarea altor      │       │             │
 │        instituţii de credit                           │  X8B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Angajamente de garanţie în favoarea clientelei │  X8G  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din angajamentele aferente operaţiunilor│       │             │
 │      cu instrumente financiare derivate               │  Z0A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din instrumente financiare derivate   │       │             │
 │        de dobanda                                     │  Z0C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din instrumente financiare derivate   │       │             │
 │        de curs de schimb                              │  Z0F  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Comisioane                                     │  Z0M  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din alte angajamente date               │  Z0P  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din prestaţiile de servicii financiare      │  Z1A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Comisioane privind titlurile gestionate sau      │       │             │
 │      în depozit                                       │  Z1B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Comisioane privind operaţiunile cu titluri       │       │             │
 │      efectuate în contul clientelei                   │  Z1K  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Comisioane din activitãţile de asistenta şi      │       │             │
 │      de consultanţa                                   │  Z1T  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Comisioane din activitãţile de asistenta şi    │       │             │
 │        consultanţa pentru persoane fizice             │  Z1V  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Comisioane din activitãţile de asistenta şi    │       │             │
 │        consultanţa pentru persoane juridice           │  Z1W  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Alte comisioane                                │  Z1X  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri privind mijloacele de plata             │  Z10  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Alte venituri din prestaţiile de servicii        │       │             │
 │      financiare                                       │  Z15  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Alte venituri din activitatea de exploatare bancarã  │  Z2A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare    │       │             │
 │      bancarã efectuate în comun                       │  Z2F  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Cheltuieli refacturate privind operaţiunile de   │       │             │
 │      exploatare bancarã efectuate în comun            │  Z2K  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancarã  │  Z2P  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri diverse de exploatare bancarã           │  Z2R  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE                        │  Z3A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Cheltuieli refacturate                               │  Z3B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Cheltuieli refacturate societãţilor grupului     │  Z3C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Cheltuieli refacturate altor societãţi           │  Z3D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Cota-parte privind operaţiunile de exploatare        │       │             │
 │  nebancare efectuate în comun                         │  Z4A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Cota-parte din cheltuielile sediului social          │  Z4D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din cesiunea imobilizarilor                 │  Z4F  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din cesiunea imobilizarilor necorporale │       │             │
 │      şi corporale                                     │  Z4L  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din cesiunea imobilizarilor financiare  │  Z4R  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri accesorii                                   │  Z5A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri privind imobilele legate de exploatare  │  Z5B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din activitãţi nebancare                │  Z5E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Alte venituri accesorii                          │  Z5L  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Alte venituri diverse din exploatare                 │  Z6A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancara│  Z6B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecutã │       │             │
 │      la venituri                                      │  Z6E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din subvenţii de exploatare             │ Z101  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din producţia de imobilizari            │ Z102  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri privind bunurile mobile şi imobile      │       │             │
 │      din executarea creanţelor                        │ Z103  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Alte venituri                                    │  Z6Z  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │VENITURI DIN PROVIZIOANE oI RECUPERARI DE CREANŢE      │       │             │
 │AMORTIZATE                                             │  Z8A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din provizioane pentru creanţe din          │       │             │
 │  operaţiuni interbancare                              │  Z8C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din provizioane specifice de risc       │       │             │
 │      de credit                                        │ Z104  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din provizioane specifice de risc       │       │             │
 │      de dobanda                                       │ Z105  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din provizioane pentru creanţe din          │       │             │
 │  operaţiuni cu clientela                              │  Z8D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din provizioane specifice de risc       │       │             │
 │      de credit                                        │ Z106  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din provizioane specifice de risc       │       │             │
 │      de dobanda                                       │ Z107  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din provizioane privind operaţiuni cu       │       │             │
 │  titluri şi operaţiuni diverse                        │  Z8E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din provizioane pentru deprecierea      │       │             │
 │      titlurilor                                       │ Z108  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din provizioane pentru deprecierea    │       │             │
 │        titlurilor de plasament                        │ Z109  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din provizioane pentru deprecierea    │       │             │
 │        titlurilor de investiţii                       │ Z110  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din provizioane pentru deprecierea      │       │             │
 │      stocurilor                                       │ Z111  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din provizioane pentru creanţe restante │       │             │
 │     şi indoielnice                                    │  Z8F  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din provizioane pentru valori imobilizate   │ Z112  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din provizioane pentru deprecierea      │       │             │
 │      pãrţilor deţinute în cadrul societãţilor         │ Z113  │             │
 │      comerciale legate, a titlurilor de participare   │       │             │
 │      şi a titlurilor activitãţii de portofoliu        │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din provizioane pentru deprecierea      │       │             │
 │      imobilizarilor                                   │ Z114  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din provizioane pentru deprecierea    │       │             │
 │        imobilizarilor în curs                         │ Z115  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din provizioane pentru deprecierea    │       │             │
 │        imobilizarilor activitãţii de exploatare       │ Z116  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din provizioane pentru deprecierea    │       │             │
 │        imobilizarilor în afarã activitãţii            │ Z117  │             │
 │        de exploatare                                  │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din provizioane pentru creanţe restante │       │             │
 │      şi indoielnice                                   │ Z118  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din provizioane pentru riscuri şi cheltuieli│  Z8V  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din provizioane pentru riscuri de       │       │             │
 │      executare a angajamentelor prin semnatura        │ Z119  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din provizioane pentru facilitãţi       │       │             │
 │      acordate personalului                            │ Z120  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din provizioane pentru risc de ţara     │ Z121  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din provizioane pentru alte riscuri     │       │             │
 │      şi cheltuieli                                    │ Z122  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din provizioane reglementate                │  Z8W  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din recuperari de creanţe amortizate        │  Z8X  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU         │       │             │
 │RISCUL DE CREDIT                                       │  Z7A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │TOTAL VENITURI CURENTE                                 │ Z134  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │VENITURI EXCEPŢIONALE                                  │  Z90  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri excepţionale din operaţiunile de gestiune   │ Z123  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din despãgubiri şi penalitãţi           │ Z124  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Alte venituri excepţionale din operaţiuni        │       │             │
 │      de gestiune                                      │ Z125  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri excepţionale din provizioane                │ Z126  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri excepţionale din provizioane pentru     │       │             │
 │      riscuri şi cheltuieli                            │ Z127  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri excepţionale din provizioane pentru     │       │             │
 │      deprecieri                                       │ Z128  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri excepţionale din provizioane            │       │             │
 │      reglementate                                     │ Z129  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Alte venituri excepţionale                           │ Z130  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │TOTAL VENITURI EXCEPŢIONALE                            │ Z135  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │TOTAL VENITURI                                         │  Z99  │             │
 └───────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┘
 
 
         ADMINISTRATOR,                          CONDUCÃTORUL COMPARTIMENTULUI
  (CONDUCÃTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)                FINANCIAR-CONTABIL,
   Numele, prenumele, semnatura şi                      Numele, prenumele şi
    ştampila instituţiei de credit                            semnatura





 
      ANEXA 5 
 
                       SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4100 -
 
                                                            ┌─┐
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ......................... │ │          [   ]
 Unitatea din strãinãtate ................................. ├─┤
                                                  ┌───┬───┐ │S│ Strãinã- [   ]
                                                  │ 0 │ 3 │ ├─┤ tate
 Data: [______] Cod instituţie de credit: [_____] └───┴───┘ │G│ Global   [ 3 ] TM
 ┌────────────┐                                             └─┘
 │  mod 4100  │                                                    - mii lei -
 ├────────────┴──────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────┐
 │            CONTURI ÎN AFARÃ BILANŢULUI                │  Cod  │    Sume     │
 │                                                       │poziţie│             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │                         A                             │   B   │      1      │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │ANGAJAMENTE DE FINANŢARE                               │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Angajamente în favoarea altor instituţii de credit   │  N1B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Angajamente primite de la alte instituţii de credit  │  N1M  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Angajamente în favoarea clientelei                   │  N1R  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Angajamente primite de la clientela financiarã şi    │       │             │
 │  instituţiile administraţiei publice                  │  N2Y  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │ANGAJAMENTE DE GARANŢIE                                │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date altor        │       │             │
 │  instituţii de credit                                 │  N3B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la     │       │             │
 │  alte instituţii de credit                            │  N4A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Garanţii date pentru clientela                       │  N5A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Garanţii primite de la clientela                     │  N7A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE                          │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Titluri de primit                                    │  N8B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  - Titluri vândute cu posibilitate de rãscumpãrare    │  N8Q  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  - Alte titluri de primit                             │  N8Z  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Titluri de livrat                                    │  N9B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  - Titluri cumpãrate cu posibilitate de rãscumpãrare  │  N9Q  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  - Alte titluri de livrat                             │  N9Z  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE                                   │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Operaţiuni de schimb la termen                       │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  - Monede de primit                                   │  P7A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  - Monede de livrat                                   │  P7M  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Report/deport calculat anticipat                     │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  - de primit                                          │  P8B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  - de plãtit                                          │  P8E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Dobânzi neajunse la scadenta în devize acoperite     │       │             │
 │  la termen                                            │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  - de încasat                                         │  P9B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  - de plãtit                                          │  P9E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Conturi de ajustare devize (+/-)*1)                  │  P9T  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE  │   -   │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Operaţiuni cu instrumente financiare derivate        │       │             │
 │  de dobanda                                           │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  - Operaţiuni debitoare                               │  Q1A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  - Operaţiuni creditoare                              │  Q2A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de     │       │             │
 │  curs de schimb                                       │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  - Monede de primit                                   │  Q3G  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  - Monede de livrat                                   │  Q4G  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │ANGAJAMENTE DIVERSE                                    │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Redevenţe, locatii de gestiune, chirii şi alte       │       │             │
 │  datorii asimilate                                    │ P103  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Angajamente date                                     │ P120  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │- Angajamente primite                                  │ P121  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │ANGAJAMENTE INDOIELNICE                                │  Q80  │             │
 └───────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┘
     *1) Sumele negative trebuie sa fie precedate de semnul -.
 
        ADMINISTRATOR,                          CONDUCÃTORUL COMPARTIMENTULUI
 (CONDUCÃTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)                FINANCIAR-CONTABIL,
  Numele, prenumele, semnatura şi                   Numele, prenumele şi
  ştampila instituţiei de credit                        semnatura
 





 

 
      ANEXA 6 
 
                     OPERAŢIUNI FERME LA TERMEN ÎN DEVIZE - mod. 4125 -
 
                                                           ┌─┐
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ........................ │ │               [   ]
                                                           ├─┤
 Unitatea din strãinãtate ................................ │S│ Strãinãtate*) [   ]
                                                 ┌───┬───┐ ├─┤
 Data: [_____] Cod instituţie de credit: [_____] │ 0 │ 1 │ │G│ Global*)      [ 3 ] TM
 ┌────────────┐                                  └───┴───┘ └─┘
 │  mod 4125  │                                                                                    - mii lei -
 ├────────────┴─────────────────────────────┬───────┬──────────────────────────────────────────────┬──────────┐
 │                                          │       │Operaţiuni pe pieţe la buna înţelegere        │          │
 │                                          │       ├──────────┬─────────┬────────────┬────────────┤Operaţiuni│
 │                                          │       │          │Organisme│ Instituţii │            │ pe pieţe │
 │                                          │  Cod  │          │   de    │financiare, │            │organizate│
 │                                          │poziţie│Instituţii│plasament│altele decât│ Clientela  │    şi    │
 │                                          │       │de credit │colectiv │instituţiile│nefinanciara│asimilate │
 │                                          │       │          │în valori│ de credit  │            │          │
 │                                          │       │          │mobiliare│            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │                    A                     │   B   │    1     │    2    │     3      │     4      │    5     │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT     │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│  P3D  │          │         │            │            │          │
 │  de trezorerie*1)                        │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Operaţiuni de schimb financiare*2)      │  P3E  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT     │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│  P4D  │          │         │            │            │          │
 │  de trezorerie*1)                        │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Operaţiuni de schimb financiare*2)      │  P4E  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT     │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│  P5D  │          │         │            │            │          │
 │  de trezorerie*1)                        │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Operaţiuni de schimb financiare*2)      │  P5E  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT     │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│  P6D  │          │         │            │            │          │
 │  de trezorerie*1)                        │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Operaţiuni de schimb financiare*2)      │  P6E  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT  │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P107  │          │         │            │            │          │
 │  de trezorerie*1)                        │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Operaţiuni de schimb financiare*2)      │ P108  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT  │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P109  │          │         │            │            │          │
 │  de trezorerie*1)                        │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Operaţiuni de schimb financiare*2)      │ P110  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE│       │          │         │            │            │          │
 │SCHIMB*3)                                 │       │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Lei de primit contra devize de livrat   │  Q3F  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Devize de livrat contra lei de primit   │  Q4F  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Devize de primit contra lei de livrat   │  Q5F  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Lei de livrat contra devize de primit   │  Q6F  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Devize de primit contra devize de livrat│  Q7F  │          │         │            │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤
 │- Devize de livrat contra devize de primit│  Q8F  │          │         │            │            │          │
 └──────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┴────────────┴────────────┴──────────┘
     *) "G" şi "S" - se completeazã, dupã caz, de cãtre instituţiile de credit persoane juridice romane.
     *1) SWAP-uri cambiste (absenta fluxului de plata a dobânzilor intermediare).
     *2) SWAP-uri lungi de devize (existenta fluxului de plata a dobânzilor intermediare).
     *3) Futures pe curs de schimb.
 
 
                  ADMINISTRATOR,                                  CONDUCÃTORUL COMPARTIMENTULUI
              (CONDUCÃTORUL BÃNCII)                                   FINANCIAR-CONTABIL,
           Numele, prenumele, semnatura                               Numele, prenumele şi
               şi ştampila bãncii                                          semnatura
 





 
      ANEXA 7 
 
  CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI - mod. 4180 -
 
 JUDEŢUL _____________________│_│_│      FORMA DE PROPRIETATE ______________│_│_│
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE                ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
 CREDIT: _________________________       preponderenta) _________________________
 ADRESA  LOC: ________, sector ___       Cod grupa CAEN __________________│_│_│_│
 STR.: ________________ nr.: _____       codul fiscal ______│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│
 TELEFONUL: _______ FAXUL: _______
 NUMÃRUL DIN REGISTRUL
 COMERŢULUI ______________________
                                                        ┌─┐
                                                        │ │              [   ]
                                                        ├─┤
                                                        │S│ Strãinãtate*)[   ]
                                              ┌───┬───┐ ├─┤
 Data: [____] Cod instituţie de credit: [___] │ 0 │ 1 │ │G│ Global*)    [ 3 ] TM
 ┌────────────┐                               └───┴───┘ └─┘
 │  mod 4180  │                                                    - mii lei -
 ├────────────┴──────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────┐
 │                                                       │  Cod  │    Sume     │
 │                                                       │poziţie│             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │                                   A                   │   B   │      1      │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARÃ         │  W01  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din operaţiunile de trezorerie şi           │       │             │
 │  operaţiunile interbancare                            │  W05  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    Dobânzi                                            │  W2A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Bãnci centrale                                 │  W2B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Conturi de corespondent                        │  W2E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Depozite la instituţii de credit               │ W101  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Credite acordate instituţiilor de credit       │  W2H  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Valori primite în pensiune                     │  W2M  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste     │       │             │
 │        de credit din cadrul aceleiaşi reţele          │  W2V  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Alte dobânzi                                   │  W2Z  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Creanţe restante şi indoielnice                │  W27  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    Comisioane                                         │  W30  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din operaţiunile cu clientela               │  W40  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    Dobânzi                                            │  W6A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Creanţe comerciale şi credite acordate         │       │             │
 │        clientelei                                     │  W6B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Credite acordate clientelei financiare         │  W7A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Valori primite în pensiune                     │  W7N  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Conturi curente debitoare                      │  W7V  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Alte dobânzi                                   │  W7Z  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Creanţe restante şi indoielnice                │  W78  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    Comisioane                                         │  W80  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din operaţiunile cu titluri                 │  X0A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune      │       │             │
 │      livrata                                          │  X0B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din titlurile de tranzacţie             │  X0E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din titlurile de plasament              │  X0K  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Dobânzi                                        │  X0L  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Dividende şi venituri asimilate                │  X0Q  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din cesiune                           │  X0R  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din titlurile de investiţii             │  X1A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Dobânzi                                        │  X1B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din prime                             │  X1G  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din datorii constituite prin titluri    │  X2A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri     │  X2P  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Dobânzi din creanţe restante şi indoielnice      │  X23  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Comisioane                                       │  X27  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din operaţiunile de leasing,                │       │             │
 │  locatie simpla şi asimilate                          │  X3A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din operaţiunile de leasing şi asimilate│  X3B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din operaţiunile de locatie simpla      │  X4A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din creanţe restante şi indoielnice     │  X4W  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din credite subordonate, pãrţi în           │       │             │
 │  cadrul societãţilor comerciale legate, titluri       │  X5A  │             │
 │  de participare şi titluri ale activitãţii            │       │             │
 │  de portofoliu                                        │       │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Dobânzi de la creditele subordonate la termen    │  X5C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Dobânzi de la creditele subordonate pe durata    │       │             │
 │      nedeterminatã                                    │  X5D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Dividende şi venituri asimilate                  │  X5K  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Dobânzi din creanţe restante şi indoielnice      │  X5W  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din operaţiunile de schimb                  │  X6A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din operaţiunile de schimb şi arbitraj  │  X6B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Comisioane                                       │  X6D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din operaţiunile în afarã bilanţului        │  X7A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din angajamentele de finanţare          │  X7B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din angajamentele de garanţie           │  X8A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din angajamentele aferente operaţiunilor│       │             │
 │      cu instrumente financiare derivate               │  Z0A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din instrumente financiare derivate   │       │             │
 │        de dobanda                                     │  Z0C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Venituri din instrumente financiare derivate   │       │             │
 │        de curs de schimb                              │  Z0F  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Comisioane                                     │  Z0M  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din alte angajamente date               │  Z0P  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din prestaţiile de servicii financiare      │  Z1A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Comisioane privind titlurile gestionate          │       │             │
 │      sau în depozit                                   │  Z1B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Comisioane privind operaţiunile cu titluri       │       │             │
 │      efectuate în contul clientelei                   │  Z1K  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Comisioane din activitãţile de asistenta         │       │             │
 │      şi de consultanţa                                │  Z1T  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Comisioane din activitãţile de asistenta       │       │             │
 │        şi consultanţa pentru persoane fizice          │  Z1V  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Comisioane din activitãţile de asistenta       │       │             │
 │        şi consultanţa pentru persoane juridice        │  Z1W  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │      - Alte comisioane                                │  Z1X  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri privind mijloacele de plata             │  Z10  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Alte venituri din prestaţiile                    │       │             │
 │      de servicii financiare                           │  Z15  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Alte venituri din activitatea de exploatare bancarã  │  Z2A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare    │       │             │
 │      bancarã efectuate în comun                       │  Z2F  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Cheltuieli refacturate privind operaţiunile      │       │             │
 │      de exploatare bancarã efectuate în comun         │  Z2K  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancarã  │  Z2P  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri diverse de exploatare bancarã           │  Z2R  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE                        │  Z3A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Cheltuieli refacturate                               │  Z3B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Cheltuieli refacturate societãţilor grupului     │  Z3C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Cheltuieli refacturate altor societãţi           │  Z3D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Cota-parte privind operaţiunile de exploatare        │       │             │
 │  nebancare efectuate în comun                         │  Z4A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Cota-parte din cheltuielile sediului social          │  Z4D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din cesiunea imobilizarilor                 │  Z4F  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din cesiunea imobilizarilor             │       │             │
 │      necorporale şi corporale                         │  Z4L  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din cesiunea imobilizarilor financiare  │  Z4R  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri accesorii                                   │  Z5A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri privind imobilele legate de exploatare  │  Z5B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din activitãţi nebancare                │  Z5E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Alte venituri accesorii                          │  Z5L  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Alte venituri diverse din exploatare                 │  Z6A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancara│  Z6B  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Cota-parte din subvenţiile de investiţii         │       │             │
 │      trecutã la venituri                              │  Z6E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din subvenţii de exploatare             │ Z101  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri din producţia de imobilizari            │ Z102  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri privind bunurile mobile şi imobile      │       │             │
 │      din executarea creanţelor                        │ Z103  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Alte venituri                                    │  Z6Z  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │VENITURI DIN PROVIZIOANE oI RECUPERARI DE              │       │             │
 │CREANŢE AMORTIZATE                                     │  Z8A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din provizioane pentru creanţe din          │       │             │
 │  operaţiuni interbancare                              │  Z8C  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din provizioane pentru creanţe din          │       │             │
 │  operaţiuni cu clientela                              │  Z8D  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din provizioane privind operaţiuni cu       │       │             │
 │  titluri şi operaţiuni diverse                        │  Z8E  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din provizioane pentru valori imobilizate   │ Z112  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din provizioane pentru riscuri şi cheltuieli│  Z8V  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din provizioane reglementate                │  Z8W  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │  Venituri din recuperari de creanţe amortizate        │  Z8X  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU         │       │             │
 │RISCUL DE CREDIT                                       │  Z7A  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │TOTAL VENITURI CURENTE                                 │ Z134  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │VENITURI EXCEPŢIONALE                                  │  Z90  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri excepţionale din operaţiunile           │       │             │
 │      de gestiune                                      │ Z123  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Venituri excepţionale din provizioane            │ Z126  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │    - Alte venituri excepţionale                       │ Z130  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │TOTAL VENITURI EXCEPŢIONALE                            │ Z135  │             │
 ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤
 │TOTAL VENITURI                                         │  Z99  │             │
 └───────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┘
    *) "S" şi "G" - se completeazã, dupã caz, de cãtre instituţiile de credit
 persoane juridice romane.
 
        ADMINISTRATOR,                          CONDUCÃTORUL COMPARTIMENTULUI
 (CONDUCÃTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)                FINANCIAR-CONTABIL,
  Numele, prenumele, semnatura şi                   Numele, prenumele şi
   ştampila instituţiei de credit                         semnatura
 





 
      ANEXA 8 
 
            CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI PUBLICABIL - mod. 4290 -
 
 JUDEŢUL ______________________│_│_│  FORMA DE PROPRIETATE ________________│_│_│
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE             ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
 CREDIT: ____________________________ preponderenta) ___________________________
 ADRESA  LOC: __________, sector ____ Cod grupa CAEN ____________________│_│_│_│
 STR.: ___________________ nr.: _____ codul fiscal ________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│
 TELEFONUL: _________ FAXUL:  _______
 NUMÃRUL DIN REGISTRUL
 COMERŢULUI _________________________
                                                            ┌─┐
                                                            │N│ Naţional*)[   ]
                                                            ├─┤
                                                            │ │           [   ]
                                                  ┌───┬───┐ ├─┤
 Data: [______] Cod instituţie de credit: [_____] │ 0 │ 1 │ │G│ Global*) [ 3 ]TM
 ┌────────────┐                                   └───┴───┘ └─┘
 │  mod 4290  │                                                     - mii lei -
 ├────────────┴──────────────────────────────────┬───────┬──────────┬──────────┐
 │                                               │  Cod  │EXERCIŢIUL│EXERCIŢIUL│
 │                                               │poziţie│    N     │  N - 1   │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │                            A                  │   B   │    1     │    2     │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │VENITURI ŞI CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARÃ   │       │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   + DOBÂNZI ŞI VENITURI ASIMILATE             │  010  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │+ Dobânzi şi venituri asimilate privind        │       │          │          │
 │  operaţiunile cu instituţiile de credit       │  012  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │+ Dobânzi şi venituri asimilate privind        │       │          │          │
 │  operaţiunile cu clientela                    │  014  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │+ Dobânzi şi venituri asimilate privind        │       │          │          │
 │  obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix   │  016  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │+ Alte dobânzi şi venituri asimilate           │  018  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │- DOBÂNZI ŞI CHELTUIELI ASIMILATE              │  020  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │- Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind      │       │          │          │
 │  operaţiunile cu instituţiile de credit       │  022  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │- Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind      │       │          │          │
 │  operaţiunile cu clientela                    │  024  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │- Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind      │       │          │          │
 │  obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix   │  026  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │- Alte dobânzi şi cheltuieli asimilate         │  028  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   + VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI   │       │          │          │
 │     LOCATIE CU OPŢIUNE DE CUMPÃRARE           │  030  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING    │       │          │          │
 │     ŞI LOCATIE CU OPŢIUNE DE CUMPÃRARE        │  040  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   + VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE              │       │          │          │
 │     LOCATIE SIMPLA                            │  050  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNILE DE            │       │          │          │
 │     LOCATIE SIMPLA                            │  060  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   + VENITURI PRIVIND TITLURILE CU VENIT       │       │          │          │
 │     VARIABIL                                  │  070  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   + COMISIOANE (VENITURI)                     │  080  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   - COMISIOANE (CHELTUIELI)                   │  090  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   + PROFIT DIN OPERAŢIUNI FINANCIARE          │  100  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │+ Profit din operaţiuni cu titluri             │       │          │          │
 │  de tranzacţie                                │  102  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │+ Profit din operaţiuni cu titluri de plasament│  104  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │+ Profit din operaţiuni de schimb              │  106  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │+ Profit din operaţiuni cu instrumente         │       │          │          │
 │  financiare derivate                          │  108  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │- PIERDERI DIN OPERAŢIUNI FINANCIARE           │  110  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │- Pierderi din operaţiuni cu titluri           │       │          │          │
 │  de tranzacţie                                │  112  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │- Pierderi din operaţiuni cu titluri           │       │          │          │
 │  de plasament                                 │  114  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │- Pierderi din operaţiuni de schimb            │  116  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │- Pierderi din operaţiuni cu instrumente       │       │          │          │
 │  financiare derivate                          │  118  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │ALTE VENITURI oI CHELTUIELI CURENTE            │       │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   + ALTE VENITURI DE EXPLOATARE               │  300  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │+ Alte venituri de exploatare bancarã          │  310  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │+ Alte venituri de exploatare nebancara        │  320  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   - CHELTUIELI GENERALE DE EXPLOATARE         │  330  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │- Cheltuieli cu personalul                     │  333  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │- Alte cheltuieli administrative               │  336  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   - CHELTUIELI CU AMORTIZARILE ŞI             │       │          │          │
 │     PROVIZIOANELE PENTRU IMOBILIZARILE        │  340  │          │          │
 │     NECORPORALE ŞI CORPORALE                  │       │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   - ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE             │  350  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │- Alte cheltuieli de exploatare bancarã        │  360  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │- Alte cheltuieli de exploatare nebancara      │  370  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   + PROFIT DIN CORECTII ASUPRA VALORII        │       │          │          │
 │     CREANŢELOR DIN BILANŢ ŞI ELEMENTELOR      │  380  │          │          │
 │     DIN AFARÃ BILANŢULUI                      │       │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   - PIERDERI DIN CORECTII ASUPRA VALORII      │       │          │          │
 │     CREANŢELOR DIN BILANŢ ŞI ELEMENTELOR      │  390  │          │          │
 │     DIN AFARÃ BILANŢULUI                      │       │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   + PROFIT DIN CORECTII ASUPRA VALORII        │       │          │          │
 │     IMOBILIZARILOR FINANCIARE                 │  400  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   - PIERDERI DIN CORECTII ASUPRA VALORII      │       │          │          │
 │     IMOBILIZARILOR FINANCIARE                 │  410  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   + VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE   │       │          │          │
 │     PENTRU RISCUL DE CREDIT                   │  430  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │+/- REZULTATUL CURENT                          │  440  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │VENITURI ŞI CHELTUIELI EXCEPŢIONALE            │       │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   + VENITURI EXCEPŢIONALE                     │  450  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │   - CHELTUIELI EXCEPŢIONALE                   │  460  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │+/- REZULTATUL EXCEPŢIONAL                     │  470  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │IMPOZITUL PE PROFIT                            │  480  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │+/- REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI             │  490  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │REPARTIZAREA PROFITULUI**)                     │  493  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI (PIERDERE)      │       │          │          │
 │DUPÃ REPARTIZAREA                              │  495  │          │          │
 ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
 │PROFITULUI BRUT PE DESTINATIILE                │       │          │          │
 │PREVÃZUTE DE LEGE**)                           │       │          │          │
 └───────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴──────────┘
    *) "G" - se completeazã de cãtre instituţiile de credit persoane juridice
             romane.
    *) "N" - se completeazã de sucursalele din România ale instituţiilor de
             credit strãine.
    **) Se completeazã de cãtre instituţiile de credit care înregistreazã
        pierderi ca urmarea repartizãrii profitului brut pe destinatiile
        prevãzute de lege şi a înregistrãrii cheltuielilor cu impozitul
        pe profit.
 
        ADMINISTRATOR,                          CONDUCÃTORUL COMPARTIMENTULUI
 (CONDUCÃTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)                FINANCIAR-CONTABIL,
   Numele, prenumele, semnatura şi                  Numele, prenumele şi
    ştampila instituţiei de credit                       semnatura
 
                               VERIFICAT ŞI CERTIFICAT,
                               potrivit legii, de cãtre:
 
  CENZORII INSTITUŢIEI DE CREDIT           CALITATEA                 SEMNATURA ŞI
      sau ALTE PERSOANE CARE        (expert contabil, contabil          PARAFA
 ÎNDEPLINESC ATRIBUŢIILE CENZORILOR  autorizat cu studii superioare,
  (numele şi prenumele, denumirea      societate de expertiza
 societãţii de expertiza contabila)          contabila)
   ..........................        .........................    ...............
   ..........................        .........................    ...............
   ..........................        .........................    ...............





 
      ANEXA 9 
 
    1. DOCUMENTE CARE AU CORESPONDENTA CU NOMENCLATORUL DE POZIŢII
 
 A60   OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL      4000
       ACELEIAŞI REŢELE                                                      4100
       1711+17171+1731+1741+1761+178-ex. 191
 
              ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE
             OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBANDA
 
 Q1A   OPERAŢIUNI DEBITOARE                                                  4000
       94111+94151+94311+94351                                               4100
 Q2A   OPERAŢIUNI CREDITOARE                                                 4000
       94112+94152+94312+94352                                               4100
 
      OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE ORGANIZATE ŞI ASIMILATE DE INSTRUMENTE
         FINANCIARE DERIVATE DE DOBANDA - OPERAŢIUNI DE "MICRO-ACOPERIRE"
 
 Q1B   OPERAŢIUNI DEBITOARE                                                  4023
       94111
 Q2B   OPERAŢIUNI CREDITOARE                                                 4023
       94112
 
      OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE ORGANIZATE ŞI ASIMILATE DE INSTRUMENTE
      FINANCIARE DERIVATE DE DOBANDA - OPERAŢIUNI "POZIŢII DESCHISE IZOLATE"
 
 Q1C   OPERAŢIUNI DEBITOARE                                                  4023
       94151
 Q2C   OPERAŢIUNI CREDITOARE                                                 4023
       94152
 
         OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢE LA BUNA ÎNŢELEGERE DE INSTRUMENTE
         FINANCIARE DERIVATE DE DOBANDA - OPERAŢIUNI DE "MICRO-ACOPERIRE"
 
 Q1D   OPERAŢIUNI DEBITOARE                                                  4023
       94311
 Q2D   OPERAŢIUNI CREDITOARE                                                 4023
       94312
 
         OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢE LA BUNA ÎNŢELEGERE DE INSTRUMENTE
         FINANCIARE DERIVATE DE DOBANDA - OPERAŢIUNI "POZIŢII DESCHISE IZOLATE"
 
 Q1E   OPERAŢIUNI DEBITOARE                                                  4023
       94351
 Q2E   OPERAŢIUNI CREDITOARE                                                 4023
       94352
 
         OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB
 
 Q3G   MONEDE DE PRIMIT                                                      4100
       94411+94413+94415+94451+94453+94455+
       +94511+94513+94515+94551+94553+94555
 Q4G   MONEDE DE LIVRAT                                                      4100
       94412+94414+94416+94452+94454+94456+
       +94512+94514+94516+94552+94554+94556
 Q3A   LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT                                 4000
       94411+94451+94511+94551
 Q4A   DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT                                 4000
       94412+94452+94512+94552
 Q5A   DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT                                 4000
       94413+94453+94513+94553
 Q6A   LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT                                 4000
       94414+94454+94514+94554
 Q7A   DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT                              4000
       94415+94455+94515+94555
 Q8A   DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT                              4000
       94416+94456+94516+94556
 
       OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE ORGANIZATE DE INSTRUMENTE FINANCIARE
              DERIVATE DE CURS DE SCHIMB (FUTURES DE CURS DE SCHIMB)
 
 Q3F   LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT                                 4025
       ex. 94411+ex. 94451                                                   4125
 Q4F   DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT                                 4025
       ex. 94412+ex. 94452                                                   4125
 Q5F   DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT                                 4025
       ex. 94413+ex. 94453                                                   4125
 Q6F   LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT                                 4025
       ex. 94414+ex. 94454                                                   4125
 Q7F   DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT                              4025
       ex. 94415+ex. 94455                                                   4125
 Q8F   DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT                              4025
       ex. 94416+ex. 94456                                                   4125
 
             OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE ORGANIZATE ŞI ASIMILATE
              DE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB -
                         OPERAŢIUNI DE "MICRO-ACOPERIRE"
 
 Q3B   LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT                                 4023
       94411
 Q4B   DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT                                 4023
       94412
 Q5B   DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT                                 4023
       94413
 Q6B   LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT                                 4023
       94414
 Q7B   DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT                              4023
       94415
 Q8B   DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT                              4023
       94416
 
            OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE ORGANIZATE ŞI ASIMILATE DE
          INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB - OPERAŢIUNI
                            "POZIŢII DESCHISE IZOLATE"
 
 Q3C   LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT                                 4023
       94451
 Q4C   DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT                                 4023
       94452
 Q5C   DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT                                 4023
       94453
 Q6C   LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT                                 4023
       94454
 Q7C   DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT                              4023
       94455
 Q8C   DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT                              4023
       94456
 
        OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE DE INSTRUMENTE
     FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB - OPERAŢIUNI DE "MICRO-ACOPERIRE"
 
 Q3D   LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT                                 4023
       94511
 Q4D   DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT                                 4023
       94512
 Q5D   DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT                                 4023
       94513
 Q6D   LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT                                 4023
       94514
 Q7D   DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT                              4023
       94515
 Q8D   DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT                              4023
       94516
 
        OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE DE INSTRUMENTE
                FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB - OPERAŢIUNI
                            "POZIŢII DESCHISE IZOLATE"
 
 Q3E   LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT                                 4023
       94551
 Q4E   DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT                                 4023
       94552
 Q5E   DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT                                 4023
       94553
 Q6E   LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT                                 4023
       94554
 Q7E   DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT                              4023
       94555
 Q8E   DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT                              4023
       94556
 
                               ANGAJAMENTE DIVERSE
 
 P104  ANGAJAMENTE PRIMITE                                                   4000
       952
 P112     VALORI PRIMITE ÎN GARANŢIE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU INSTRUMENTE     4000
          FINANCIARE DERIVATE
          9521
 P113     ALTE VALORI PRIMITE ÎN GARANŢIE                                    4000
          9522
 P105  ANGAJAMENTE DATE                                                      4000
       953
 P114     VALORI DATE ÎN GARANŢIE PRIVIND                                    4000
          OPERAŢIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE
          DERIVATE
          9531
 P115     ALTE VALORI DATE ÎN GARANŢIE                                       4000
          9532
 P120  ANGAJAMENTE DATE                                                      4100
       953+9591
 P121  ANGAJAMENTE PRIMITE                                                   4100
       952+9592
 





 
    2. DOCUMENTE CARE NU AU CORESPONDENTA CU NOMENCLATORUL DE POZIŢII
 
                  CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI PUBLICABIL
                               - mod. 4290 -
 
 ┌──────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────┐
 │                    DOCUMENT 4290                     │    PLAN DE CONTURI    │
 ├──────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┤
 � - Venituri din reluarea rezervei generale pentru  �                    │
 │      riscul de credit                                │                       │
 └──────────────────────────────────────────────────────┴───────────────────────┘





      ANEXA 10 
 
                    1. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4000
 
     1.1. Controlul vertical.
     Fila 03
     P104 = P112+P113
     P105=P114+P115
 
 
                    2. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod.4023
 
         CORELATII ÎNTRE SITUAŢIA - mod. 4023 ŞI SITUAŢIA - mod. 4000
 
 ┌───────────────────────────────────┬──────────────────┬───────────────────────┐
 │           - mod. 4023 -           │     relaţia      │     - mod. 4000 -     │
 ├───────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────────────┤
 │Fila 01 - coloana 1                │                  │Fila 03 - coloana 5    │
 │Q1B+Q1C+Q1D+Q1E                    │        =         │Q1A                    │
 ├───────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────────────┤
 │Q2B+Q2C+Q2D+Q2E                    │        =         │Q2A                    │
 ├───────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────────────┤
 │Q3B+Q3C+Q3D+Q3E                    │        =         │Q3A                    │
 ├───────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────────────┤
 │Q4B+Q4C+Q4D+Q4E                    │        =         │Q4A                    │
 ├───────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────────────┤
 │Q5B+Q5C+Q5D+Q5E                    │        =         │Q5A                    │
 ├───────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────────────┤
 │Q6B+Q6C+Q6D+Q6E                    │        =         │Q6A                    │
 ├───────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────────────┤
 │Q7B+Q7C+Q7D+Q7E                    │        =         │Q7A                    │
 ├───────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────────────┤
 │Q8B+Q8C+Q8D+Q8E                    │        =         │Q8A                    │
 └───────────────────────────────────┴──────────────────┴───────────────────────┘
 
       CORELATII ÎNTRE DOCUMENTUL - mod. 4023 ŞI DOCUMENTUL - mod. 4100
 
 ┌────────────────────┬─────────────────────────────────────┬───────────────────┐
 │   - mod. 4023 -    │               relaţia               │   - mod. 4100 -   │
 ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────┤
 │Fila 01 - coloana 1 │                                     │Fila 03 - coloana 1│
 │Q1B+Q1C+Q1D+Q1E     │                  =                  │Q1A                │
 ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────┤
 │Q2B+Q2C+Q2D+Q2E     │                  =                  │Q2A                │
 ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────┤
 │Q3B+Q5B+Q7B+Q3C+    │                  =                  │Q3G                │
 │+Q5C+Q7C+Q3D+Q5D+   │                                     │                   │
 │+Q7D+Q3E+Q5E+Q7E    │                                     │                   │
 ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────┤
 │Q4B+Q6B+Q8B+Q4C+    │                  =                  │Q4G                │
 │+Q6C+Q8C+Q4D+Q6D+   │                                     │                   │
 │+Q8D+Q4E+Q6E+Q8E    │                                     │                   │
 └────────────────────┴─────────────────────────────────────┴───────────────────┘
 
                    3. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4025
 
    CORELATII ÎNTRE SITUAŢIA - mod. 4025 ŞI SITUAŢIA - mod. 4000
 
    a) Operaţiuni în devize/rezidenţi
 ┌─────────────────────────┬────────────────────────────────┬───────────────────┐
 │      - mod.4025 -       │            relaţia             │   - mod.4000 -    │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤
 │Fila 01 - suma coloanelor│                                │Fila 03 - coloana 1│
 𗈕, 2, 3, 4 şi 5          │                                │                   │
 │Q3F                      │               <=               │Q3A                │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤
 │Q6F                      │               <=               │Q6A                │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤
 │Fila 01 - suma coloanelor│                                │Fila 03 - coloana 3│
 𗈕, 2, 3, 4 şi 5          │                                │                   │
 │Q4F                      │               <=               │Q4A                │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤
 │Q5F                      │               <=               │Q5A                │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤
 │Q7F                      │               <=               │Q7A                │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤
 │Q8F                      │               <=               │Q8A                │
 └─────────────────────────┴────────────────────────────────┴───────────────────┘
 
     b) Operaţiuni în devize/nerezidenti
 ┌─────────────────────────┬────────────────────────────────┬───────────────────┐
 │      - mod. 4025 -      │            relaţia             │   - mod. 4000 -   │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤
 │Fila 02 - suma coloanelor│                                │Fila 03 - coloana 2│
 𗈕, 2, 3, 4 şi 5          │                                │                   │
 │Q3F                      │               <=               │Q3A                │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤
 │Q6F                      │               <=               │Q6A                │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤
 │Fila 02 - suma coloanelor│                                │Fila 03 - coloana 4│
 𗈕, 2, 3, 4 şi 5          │                                │                   │
 │Q4F                      │               <=               │Q4A                │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤
 │Q5F                      │               <=               │Q5A                │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤
 │Q7F                      │               <=               │Q7A                │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤
 │Q8F                      │               <=               │Q8A                │
 └─────────────────────────┴────────────────────────────────┴───────────────────┘
 
     4. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4080
 
     CORELATII ÎN CADRUL DOCUMENTULUI - mod.4080
     Fila 01
     4) Z134 = W01+Z3A+Z8A+Z7A
 
     5. CONTROLUL DOCUMENTELOR - mod. 4000 "N",
     mod. 4100 "S" şi mod. 4100 "G"
 
               CONTURI ÎN AFARÃ BILANŢULUI
 ┌──────────────────────┬───┬─────────────────────────┬────┬────────────────────┐
 │Model 4000 -"Naţional"│   │Model 4100 -"Strãinãtate"│    │Model 4100 -"Global"│
 │ Fila 03 - coloana 5  │   │   Fila 03 - coloana 1   │    │Fila 03 - coloana 1 │
 ├──────────────────────┼───┼─────────────────────────┼────┼────────────────────┤
 │         Q1A          │ + │           Q1A           │ >= │        Q1A         │
 ├──────────────────────┼───┼─────────────────────────┼────┼────────────────────┤
 │         Q2A          │ + │           Q2A           │ >= │        Q2A         │
 ├──────────────────────┼───┼─────────────────────────┼────┼────────────────────┤
 │     Q3A+Q5A+Q7A      │ + │           Q3G           │ >= │        Q3G         │
 ├──────────────────────┼───┼─────────────────────────┼────┼────────────────────┤
 │     Q4A+Q6A+Q8A      │ + │           Q4G           │ >= │        Q4G         │
 └──────────────────────┴───┴─────────────────────────┴────┴────────────────────┘
 
     6. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4125
 
     CORELATII ÎNTRE SITUAŢIA - mod. 4125 ŞI SITUAŢIA - mod. 4100
 
 ┌─────────────────────────┬─────────────────────────────┬──────────────────────┐
 │      - mod. 4125 -      │           relaţia           │    - mod. 4100 -     │
 ├─────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────────────┤
 │Fila 01 - suma coloanelor│                             │Fila 03 - coloana 1   │
 𗈕, 2, 3, 4 şi 5          │                             │                      │
 │Q3F+Q5F+Q7F              │             <=              │Q3G                   │
 ├─────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────────────┤
 │Q4F+Q6F+Q8F              │             <=              │Q4G                   │
 └─────────────────────────┴─────────────────────────────┴──────────────────────┘
 
     7. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4180
 
     CORELATII ÎN CADRUL DOCUMENTULUI - mod.4180
     Fila 01
     4) Z134 = W01+Z3A+Z8A+Z7A


--------


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Circulara, Banca Nationala a Romaniei, CIRCULARA nr. 6 din 20 februarie 2003

Comentarii


Maximum 3000 caractere.
Da, doresc sa primesc informatii despre produsele, serviciile etc. oferite de Rentrop & Straton.

Cod de securitate


Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
Rentrop & Straton
Banner5

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
x
Inscrie e-mailul tau pentru a primi zilnic
informatii despre CE, CAND si CUM s-a intamplat
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016